Unidad 3

Presupuesto Financiero
Parte del presupuesto maestro que se centra en los efectos que tendrá el presupuesto de operación y otros
planes (tales como los presupuestos de capital y de pago de adeudos) sobre el efectivo.
-Se enfoca en los efectos que el presupuesto operativo y otros planes (como los presupuestos de capital y los
reembolsos de deuda) tendrán en el efectivo
Presupuesto Maestro
-Análisis a fondo del primer año del plan de largo plazo. Sintetiza las actividades planeadas de todas las oficinas
de una organización.
Es un análisis exhaustivo del primer año del plan a largo plazo; resume las actividades planeadas de todas las
subunidades de una organización (ventas, producción, distribución y finanzas). También califica los objetivos de
ventas, las actividades causantes de costos, las compras, la producción, el ingreso neto, la posición de efectivo
y cualquier otro objetivo que la administración especifique. El presupuesto maestro expresa los montos en la
forma de estados financieros pronosticados y de programaciones (o cédulas) operativas de apoyo. Estas
programaciones proporcionan la información que es demasiado detallada para aparecer en los estados
financieros reales. Entonces, el presupuesto maestro es un plan de negocios periódico que incluye un conjunto
coordinado de programaciones operativas detalladas y de estados financieros; incluye pronósticos de ventas,
de gastos, de recibos y desembolsos de efectivo y hojas de balance. Los presupuestos maestros (también
llamados estados financieros pro forma, otro término para los estados financieros estimados) podría consistir
en 12 presupuestos mensuales para el año o tal vez en presupuestos mensuales sólo del primer trimestre y en
presupuestos trimestrales para el resto del año. En el proceso de preparación del presupuesto maestro, los
administradores toman decisiones muy importantes sobre la mejor manera de desplegar los recursos de la
organización.
El presupuesto de operación
Se enfoca en el estado de resultados y las cédulas de apoyo. Aunque algunas veces se le llama plan de utilidades,
un presupuesto operativo puede mostrar una pérdida presupuestada, o incluso se podría usar para
presupuestar gastos en una organización o agencia sin ingresos por ventas.
Presupuesto de Efectivo
Es un estado de entradas y desembolsos planeados y se ve muy afectado por el nivel de operaciones resumido
en el estado de resultados presupuestado.
Estados Financieros Pro forma
Es otro término para los estados financieros estimados
Los estados de ingresos pro-forma de la empresa muestran los ingresos y costos esperados para el año siguiente
En que consiste el método del estado de resultados proyectados.
La proyección de los estados financieros consiste en calcular cuales son los estados financieros que presentará
la empresa en el futuro.
La técnica más habitual para proyectar los estados financieros es la denominada porcentaje de ventas y consiste
en realizar los estados financieros proyectados en función de los efectos que tendrán una variación de las ventas
en estos.

Tipos de Planeacion
La planeación estratégica, proceso de adaptación organizacional amplio que implica aprobación, toma
decisiones y evaluación, busca responder a preguntas básicas como por qué existe la organización, que hace y
cómo lo hace. El resultado del proceso es un plan que sirve para guiar la acción organizacional en un plazo de
tres a cinco años.
La planeación táctica incluye determinada unidad organizacional: un departamento o división. Se extiende a
mediano plazo, generalmente el ejercicio de un año, se desarrolla en el nivel intermedio la planeación
estratégica se transforma en varios planes tácticos, y estos, a su vez, en planes operacionales que se deben
ejecutar.
La planeación operacional se concentra a corto plazo y cubre cada una de las tareas u operaciones individuales.
Se preocupa por el “qué hacer” y por el “cómo hacer” las actividades cotidianas de la organización. Se refiere
específicamente a las tareas y operaciones realizadas en el nivel operacional. Está orientada hacia la
optimización y maximización de los resultados.
¿Qué es presupuesto?
Un presupuesto es una herramienta que ayuda a los administradores en sus funciones de planeación y de
control. Los presupuestos ayudan a los administradores a planear el futuro. También los usan para evaluar lo
que ha sucedido en el pasado; los utilizan como punto de referencia (una medida del desempeño estimado o
deseado) contra la que comparan el desempeño real.
Según su flexibilidad pueden ser rígidos, flexibles.
Un presupuesto estático (rígido) es aquel que se basa en un solo nivel de actividad. Los presupuestos maestros
son presupuestos estáticos.
Un presupuesto flexible (también llamado presupuesto variable) es aquél que ajusta los cambios en el volumen
de ventas y otras actividades causantes de costos. El presupuesto flexible es idéntico al maestro en cuestión de
formato, pero los administradores lo preparan para cualquier nivel de actividad.
Según su elaboración en cuanto a periodo pueden ser de corto y largo plazo, explica brevemente
En una perspectiva a corto plazo, se aboga a menudo por el uso de la capacidad de expectativa real para cada
periodo.
La necesidad de hacer frente al promedio de las demandas comerciales o de ventas sobre un periodo
suficientemente largo para emparejar las altas y bajas que provienen de las variaciones estaciónales y cíclicas,
siendo esto una capacidad normal.
Según su aplicación en la empresa puede ser presupuesto base y/o presupuesto maestro
El presupuesto maestro es el primero del año, siendo una planeación a largo plazo, es bastante amplio y resume
las actividades que se desarrollaran en cada departamento de la entidad
El presupuesto base cero permite desarrollar el plan de reevaluar los gastos de la empresa. Este presupuesto
ofrece información puntual de lo que se necesita para lograr unos resultados eficientes,
Presupuestos
Ventajas
– El Presupuesto brinda competitividad ayudando a la planeación y control de las empresas.
– Motiva al comité gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de la empresa al tomarlos
en cuenta.
– Propicia que se defina una estructura adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada una
de las partes que integran la organización.
– Mantiene un archivo de datos base los cuales facilitan las expectativas que se tienen.
– Facilita la administración óptima de los insumos.
– Facilita el control administrativo. Permite la comparación entre los diferentes periodos considerados.
– Ejercita a los directivos de la organización para formar su creatividad y criterio profesional a fin de mejorar
la empresa.
– Herramienta fundamental para la toma de decisiones.
– A través de ciertos métodos podemos ver los rendimientos que nos generará.
Limitaciones
– Está basado en estimaciones.
– Debe de estar adaptado a cambios de importancia que surjan lo que significa que es una herramienta
dinámica.
– Es necesario que todos y cada uno de los miembros de la empresa tenga conocimiento de lo que sucede en
la empresa, sino existirán problemas de organización y control.
– Los resultados no se esperan a corto plazo.

Fuentes de Información
Administración en los nuevos tiempos de Idalberto Chiavenato
Contabilidad Administrativa de Horngren Sundem Stratton 13 Ed