Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
DI SUSUN OLEH :
Kelas : H
Fikih Soekarno Heruanto (20140420011)
Muhamad Aditya Firdaus (20140420284)
Akuntansi Pendapatan
Des Transaksi
1 Pemda DGR mengeluarkan surat ketetapan retribusi parkir bulan Desember sebesar Rp
150.000.000
3 Dinas perhubungan selaku SKPD yang diberi tugas menerima setoran retribusi menerima
uang senilai Rp 7.000.000.
5 Bendahara penerimaan Dinas perhubungan selaku penerima uang retribusi laungsung
menyetorkan uang tersebut ke Bendahara Umum Daerah (BUD) dengan sebuah bukti
dokumen berupa Surat Tanda Setoran (STS).
20 Dinas Perhubungan keliru mencatat penerimaan retribusi parkir yang seharusnya sebesar
Rp 5.000.000 tercatat Rp 10.000.000 atau tercatat lebih besar dari sebelumnya. Kesalahan
tersebut dilakukan pada:
a) Kesalahan tersebut dilakukan 5 April 2x16 dan dilakukan koreksi pada 20 Desember
2x16
b) Kesalahan tersebut dilakukan pada 5 April tahun 2x15 dan dilakukan koreksi pada
20 Desember 2x16
7) Jurnal koreksi jika kesalahan tersebut dilakukan pada 5 April 2x15 dan koreksi pada 20
Desember 2x16:
Pencatatan yang harus dibuat oleh dinas kepegawaian kabupaten DRG adalah :
1. jurnal untuk mencatat pencairan SP2D-LS dibank BPD
Jurnal saat dinas perikanan (SKPD) menyetorkan pajak yang dipungut dari penjual:
Untuk Laporan Operasional Untuk Laporan Realisasi Anggaran
Tgl Keterangan Debit Kredit Tgl Keterangan Debit Kredit
4 Utang PPN 1.000.000 4 tidak ada
April Kas April jurnal karena
2016 Bendahara 1.000.000 2016 bukan
Pengeluaran aktifitas
penggunaan
anggaran
Jika pada akhir tahun nilai persediaan tersisa adalah 1.500.000,-, maka jurnal penyesuaiannya
adalah:
Untuk Laporan Operasional Untuk Laporan Realisasi Anggaran
Tgl Keterangan Debit Kredit Tgl Keterangan Debit Kredit
4 Beban 9.500.000 4 tidak ada
April Persediaan April jurnal karena
2016 9.500.000 2016 bukan
Persediaan aktifitas
penggunaan
anggaran
Karena uang persediaannya yang diberikan lebih besar dari pada nilai belanja yang
terealisasi. Berhak oleh BUD untuk diminta dikembalikan ke kas daerah. Jurnalnya adalah:
Untuk Laporan Operasional Untuk Laporan Realisasi Anggaran
Tgl Keterangan Debit Kredit Tgl Keterangan Debit Kredit
4 R/K PPKD 1.500.000 4 tidak ada
April Kas April jurnal karena
2016 Bendahara 1.500.000 2016 aktifitas ini
Pengeluaran hanya transfer
atau
reklasifikasi
kas dari BUD
ke SKPD, dan
bukan
aktifitas
penggunaan
anggaran
Jurnal yang dibuat dinas perikanan saat pencairan SP2D-LS dibank BPD:
Untuk Laporan Operasional Untuk Laporan Realisasi Anggaran
Tgl Keterangan Debit Kredit Tgl Keterangan Debit Kredit
3 Kas 20.000.000 3 Juli tidak ada
Juli Bendahara 2016 jurnal karena
2016 Pengeluaran 20.000.000 aktifitas ini
R/K hanya
PPKD transfer atau
reklasifikasi
kas dari
BUD ke
SKPD, dan
bukan
aktifitas
penggunaan
anggaran
Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD) selaku bendahara Umum Daerah (BUD)
menetapkan bahwa pajak terutang wajib pajak Hiburan bulan Januari sampai April 2016 di
Pemda DRG senilai Rp 900.000.000,-.
Dari Rp 900.000.000,- Piutang pajak Hiburan yang ditetapkan di soal bagian atas, setelah
dilakukan rekapitulasi per 31 April 2016 adalah Rp 950.000.000,-.
Untuk Laporan Operasional Untuk Laporan Realisasi Anggaran
Tgl Keterangan Debit Kredit Tgl Keterangan Debit Kredit
1 Piutang Pajak 900.000.000 Tidak Ada
Januari- Hiburan JUrnaL
30 Pendapatan 900.000.000
April Bagi Hasil
2016 BUMD-LO
1 Kas BUD 950.000.000 Estimasi 950.000.000
Januari- Piutang 900.000.000 Perubahan
30 Pajak SAL 950.000.000
April Hiburan Pendapatan
2016 Pendapatan 50.000.000 Pajak
Pajak Hiburan-
Hiburan- LRA
LO
Akuntansi Persediaan
Tgl Transaksi
3 Dinas pemda membeli persediaan peralatan Kantor dengan nilai transaksi Rp 6.000.000
28 Setelah dilakukan perhitungan fisik, nilai persediaan tidak tersisa
1) Pembelian Persediaan
2) Pengecekan Persediaan
Tgl Transaksi
8 Pemerintah DRG menerima Hibah Peralatan Komputer 15 unit dengan nilai komputer per
unit senilai Rp 8.000.000
Tgl Transaksi
20 Diberikan Dana Rp 300.000.000 untuk Transaksi tukar tambah 2 unit mesin Diesel yang
sudah habis masa manfaatnya walaupun masih dapat digunakan. Informasi terkait pertukaran
tersebut adalah
a) Mesin Diesel baru mempunyai harga Rp 150.000.000/unit, belum termasuk ppn 10%
b) Mesin Diesel Lama dibeli sharga Rp 120.000.000/unit, masa manfaat 3 tahun yang
berakhir pada 31 Januari 2017
Keterangan Nilai
Harga Perolehan mesin ( Baru) Rp 330.000.000
Mesin (lama) Rp 240.000.000
Akm. Penyusutan Rp 240.000.000 _
Nilai Buku 0 0
Kas Yang dikeluarkan Rp 300.000.000 _
Keuntungan Rp 30.000.000
Laporan Operasional Laporan Realisasi Anggaran
20 Keterangan Debet/Kredit Keterangan Debet/Kredit
Mesin (Baru) Rp 330.000.000 Belanja Modal-Mesin Rp 300.000.000
Akm. Penyu. Mesin Rp 240.000.000
(lama)
Mesin (Lama) Rp 240.000.000 Estimasi Perubahan Rp 300.000.000
Kas Bendahara Rp 240.000.000 SAL
Utang PPN 10% Rp.30.000.000
Keuntungan Rp 30.000.000
AKUNTANSI KEWAJIBAN /UTANG
Utang Pinjaman
PPKD selaku BUD atas nama Kepala Daerah di pemda DRG melakukan pinjaman jangka
panjang kepada bank Bri senilai Rp 5.000.000.000,- untuk pembangunan jembatan di
Kecamatan RDH. Kebijakan ini sudah tertera dalam APBD pemda DRG.
Jurnal yang dibuat oleh PPKD pemda DRG adalah:
Untuk Laporan Operasional Untuk Laporan Realisasi Anggaran
Tgl Keterangan Debit Kredit Tgl Keterangan Debit Kredit
Kas Daerah 5.000.000.000 Estimasi 5.000.000.000
Pinjaman 5.000.000.000 Perubahan
Jgk SAL
Panjang Penerimaan 5.000.000.000
Kpd Pembiayaan
Lembaga
Keuangan
Bank
Dalam
Negeri
Kasus Penyesuaian Utang (Bagian Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo):
Pada 29 Desember ditemukan data bahwa dari nilai utang jangka panjang senilai Rp
5.000.000.000,- yang dimiliki oleh pemda DRG, diketahui senilai Rp 500.000.000,- sudah
berada dalam jatuh tempo dan harus dilunasi pada 5 Januari tahun depan.
Jurnal yang dibuat oleh PPKD pemda DRG adalah:
Untuk Laporan Operasional Untuk Laporan Realisasi Anggaran
Tgl Keterangan Debit Kredit Tgl Keterangan Debit Kredit
Pinjaman Jgk Pjg 50.000.000 Tidak ada
Kpd Lembaga jurnal
Keuangan Bank karena
Dalam Negeri transaksi
bagian jangka ini bukan
pendek transaksi
Pinjaman Jgk 50.000.000 yang
Panjang Kpd berkaitan
Lembaga dengan
Keuangan Bank anggaran
Dalam Negeri (APBD)
yang Jatuh
Tempo
Rekonsiliasi Kas/Bank
Pada tanggal 31 Desember 2x16 BUD melakukan pengecekan saldo dalam buku Kas umum dan
rekening koran yang dibuat oleh bank yang menyimpan kas pemda, saldo dalam BKU sebesar Rp
1.500.000 sedangkan saldo menurut rekening koran adalah Rp 2.500.000 setelah dilakukan
rekonsiliasi, diperoleh beberapa informasi Sbb:
a. SP2D yang masih beredar adalah senilai Rp 700.000
b. Surat Tanda Setoran (STS) senilai Rp 200.000, sudah ditransfer ke rekening kasda, namun
STS tersebut tidak tampak pada catatan rekening kora dari kasda.
c. Kasda mengembalikan cek yang diterimanya dari BUD karena kosong. BUD mendapatkan
cek tersebut dari wajib pajak atas pembayaran daerah senilai Rp 600.000
d. Rekening koran pada kasda menunjukan adanya pendapatan hibah bagi hasil senilai Rp
600.000
e. SP2D nomor PNG100 senilai Rp 1.500.000 untuk membayar belanja bahan pakai habis telah
dicairkan di kasda, namun BUD salah mencatat di BKUnya. Tercatat 1.400.000
f. Penerimaan pajak dari wajib pajak senilai Rp 500.000 dengan cek no K101 ternyata kosong
Penyelesaian:
Adapun untuk jurnal penyesuaian yang dibuat atas rekonsiliasi kas/bank adalah hanya pada sisi
perubahan saja. Hal itu karena penyesuaian pada sisi bank adalah tanggung jawab dari bank bukan
pemda. Berdasrkan kasus diata penyesuaiannya adalah: