Aduana: Es una oficina pública gubernamental, aparte de ser una constitución

fiscal, situada en puntos estratégicos. Estos puntos estratégicos son, por lo

general, costas, fronteras, terminales internacionales de transporte de mercancía
como aeropuertos o terminales ferroviarios.
Agente de Percepción: Tiene la facultad atribuida por ley de adicionar al importe
que recibe del contribuyente en concepto de pago por la operación de venta,
locación y/o prestación de servicios el monto del tributo que posteriormente debe
depositar a la orden del Fisco.
Agente de Retención: El estado colombiano, como una medida para recaudar
anticipadamente un impuesto, ha recurrido a la figura de la Retención en la fuente.
Esta figura consiste en que cada vez que se efectúe una operación sujeta a un
impuesto, se retenga un valor por concepto de dicho impuesto.
Arbitrio: Son las tasas que se paga por la prestación o mantenimiento de un
servicio público de Limpieza Pública, Áreas Verdes, y Seguridad Ciudadana. El
costo de las tasas dependerá del servicio público involucrado, entre otros criterios
que resulten válidos para la distribución: el uso, tamaño y ubicación del predio del
contribuyente.
Condonación: Es el acto y el resultado de condonar: eximir o perdonar el pago de
una deuda o el cumplimiento de una condena.
Contrabando Aduanero: Constituye contrabando en el ramo aduanero, la
introducción o extracción clandestina al y del país de mercancías de cualquier
clase, origen o procedencia, evadiendo la intervención de las autoridades
aduaneras, aunque ello no cause perjuicio fiscal.
Contribución Especial: Son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la
obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de
sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del
establecimiento o ampliación de servicios comunitarios.
Contribución por Mejora: Los vecinos beneficiarios de las obras de urbanización
que mejoren las áreas o lugares en que estén situados sus inmuebles, pagarán las
contribuciones que establezca el Concejo Municipal, las cuales no podrán exceder
del costo de las mejoras.
Contribuyente: En el ámbito de las obligaciones fiscales y pago de impuestos, el
contribuyente es la persona física o jurídica que soporta la carga del impuesto,
pero no necesariamente es el obligado al pago del impuesto a la Hacienda
Pública.
Declaración Jurada: Es una manifestación escrita o verbal cuya veracidad es
asegurada mediante un juramento ante una autoridad judicial o administrativa.
Esto hace que el contenido de la declaración sea tomado como cierto hasta que
se demuestre lo contrario.
Domicilio Fiscal: Es el lugar de localización del obligado tributario en sus
relaciones con la Administración tributaria.
Elusión Fiscal: Es cualquier acción, en principio por vías legales, que persigue
evitar o minimizar el pago de impuestos. Constituye una forma de planificación
fiscal agresiva, en la que el interesado aprovecha vacíos legales para obtener
ventajas no previstas por la normativa tributaria.
Evasión Fiscal: Es una figura jurídica que consiste en no pagar de forma
consciente y voluntaria algún impuesto establecido por la ley. Esta acción por la
que el causante infringe la ley realizando el impago puede tener graves
consecuencias para la persona.
Exención: Efecto de eximir a una persona de una carga, culpa, obligación o
compromiso.
Exoneración: Sinónimo de aliviar o descargar y se emplea para mencionar que
alguien deja de tener una responsabilidad sobre algo y, en consecuencia, se
desprende de su posible culpabilidad.
Fiscalización: Es la acción y efecto de fiscalizar. El verbo indica el control y la
crítica de las acciones u obras de alguien, o el cumplimiento del oficio de fiscal (la
persona que investiga y delata operaciones ajenas o el sujeto que representa y
ejerce el ministerio público en tribunales).
Fisco: Se refiere al Estado que en su carácter de persona jurídica, se inviste de
potestad tributaria como organismo recaudador, para lograr por medio del cobro
de impuestos, tasas y contribuciones, solventar necesidades de interés general y
particular de los contribuyentes.
Hecho Generador: Es el presupuesto de naturaleza jurídica o económica,
expresamente establecido por ley para configurar cada tributo, cuyo acaecimiento
origina el nacimiento de la obligación tributaria.
Impuesto: Es un tributo que se paga al estado para soportar los gastos públicos.
Estos pagos obligatorios son exigidos tantos a personas físicas, como a personas
jurídicas.
Impuestos Directos: Gravan de manera directa los ingresos de los ciudadanos.
En otras palabras, los impuestos directos recaen sobre cada persona con nombre
y apellidos, es decir, el ciudadano que deberá pagar el impuesto está claramente
identificado. Además, por este hecho, el momento del devengo también está
determinado e identificado.
Impuestos Indirectos: Son aquellos impuestos que una persona debe pagar por
el hecho de consumir o utilizar algo. Nos afectan a todos los ciudadanos por igual,
es decir, todos pagamos el mismo porcentaje de impuesto, independientemente
del cual sea nuestro nivel de renta o poder adquisitivo; ya que lo que se grava es
el consumo o el uso. Esta es la gran diferencia con los impuestos directos.
Infracción Tributaria: Consiste en la transgresión de una norma fiscal por parte
de una persona física o jurídica u otra entidad. Existen distintos niveles de
infracción tributaria. Una infracción suele acarrear sanciones.
Irretroactividad: Principio jurídico que rechaza el efecto retroactivo de las leyes,
salvo declaración expresa de estas.
Legislación Fiscal: Está formada principalmente por la Ley General Tributaria,
que determina el marco legal para el establecimiento de los distintos tributos
-pagos obligatorios previstos en la Ley- y normas impositivas.
Mora: Es el retraso culpable o deliberado en el cumplimiento de una obligación o
deber. Así pues, no todo retraso en el cumplimiento del deudor implica la
existencia de mora en su actuación.
Multa: Es la sanción administrativa o penal consistente en un pago en dinero, a
veces expresado como días de multa (cuando su pago redime la reclusión por el
número correspondiente de días).
Notificación: Es un acto jurídico por el cual se comunica legalmente a una
persona una resolución judicial para que actúe procesalmente en el juicio
mediante los actos que la ley pone a su disposición.
Obligación Tributaria: Es el vínculo que se establece por ley entre el acreedor (el
Estado) y el deudor tributario (las personas físicas o jurídicas) y cuyo objetivo es el
cumplimiento de la prestación tributaria.
Omiso: Palabra que se utiliza en la frase hacer caso omiso, que significa ‘no
hacer caso de algo’.
Pago Indebido: Se presenta cuando una persona denominada deudor paga a
quien no es su acreedor. La ley obliga a aquel que ha recibido el pago tiene la
obligación de repinerlo.
Prescripción: Es un instituto jurídico por el cual el transcurso del tiempo produce
el efecto de consolidar las situaciones de hecho, permitiendo la extinción de los
derechos o la adquisición de las cosas ajenas.
Presunción: Vanidad que muestra una persona que presume y alardea de sí
misma y de sus propias cualidades.
Renta Bruta: Todos los ingresos y ganancias provenientes de cualquier fuente,
menos las rentas específicamente excluidas por la ley, como los intereses sobre
bonos estatales y municipales.
Renta Neta: Puede verse desde la perspectiva de un una persona física, como
por ejemplo un trabajador que sólo recibe nómina, es decir su única renta y desde
la de una persona jurídica, como por ejemplo una sociedad o empresa.
Sanción: Se denomina la pena que establece una ley o norma para quien la viole
o la incumpla. La palabra, como tal, proviene del latín sanctĭo, sanctiōnis. En
Derecho, se puede decir que la sanción es la consecuencia que tiene una
conducta que constituya una infracción para la norma jurídica.
Silencio administrativo: Desestimación tácita de una petición o recurso por el
mero vencimiento del plazo que la Administración pública tiene para resolver.
Simulación Fiscal: Los contribuyentes deberán asesorarse de los profesionales
del ámbito tributario para no cometer este delito tipificado dentro de esta misma
reforma como “casos especiales de defraudación tributaria”.
Sujeto Activo: En el ámbito de una relación jurídica, es una persona física o
jurídica que tiene derecho a exigir el cumplimiento de una determinada obligación
a otra persona, que será el sujeto pasivo.
Sujeto Pasivo: Es aquella persona física o jurídica obligada al cumplimiento de
las obligaciones tributarias, puede ser como contribuyente o como responsable.
Superintendencia de Administración Tributaria: Es una entidad estatal
descentralizada, que tiene competencia y jurisdicción en todo el territorio de la
República de Guatemala para el cumplimiento de sus objetivos, tiene las
atribuciones y funciones que le asigna su Ley Orgánica, Dto. 1-98 del Congreso de
la República de Guatemala.
Tasa: Es el precio del dinero y señala cuánto se debe pagar o cobrar para tomar
un préstamo o ceder el dinero en una cierta situación.
Tributo: Es un término que proviene del latín tributum y que hace referencia a
aquello que se tributa. Tributar es, por otra parte, ofrecer veneración como prueba
de admiración o entregar al Estado cierta cantidad de dinero para las cargas
públicas.