Evaluación de la rentabilidad

$160 $150 Ejercicio P y Q

Resumen de Información General
P Q
Producto P Q
Demanda Semanal 120 120
Precio de venta 160 150
2 Operación 10
mins B mins Materia Prima 45 50
Tiempo en A 15 10
Tiempo en B 2 10

15 Operación 10 G.O. Semanales 10.500

mins A mins
Horas por turno 8
Días laborados por semana 5

Turnos por día 1

MP 1 MP 2 Inversión 1.000.000
TMRR (Efectiva Anual) 60%
$45 $50

¿Cuál es la Utilidad Operacional Semanal máxima posible?

 Oferta Laboral

Horas por turno: 8 O.L.= (8hr/turno) x (5días/semana) x (1 turno/día)

Días por semana: 5
Turnos por día: 1 O.L.= 40 hr/semana x 100%
Eficiencia: 100% O.L.= 2.400 min/semana

La capacidad de procesamiento de la planta

alcanza para elaborar productos que
demanden hasta 2.400 minutos por semana
2.400 min/sem
Producción de “P”
Producción de “Q”
 Max.Dda P Max.Dda Q
120

110

100

90

80

70

60

50

40

30

20

10

0
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 49 51

Demanda P Demanda Q
Proceso Restringido en Capacidad
Producto
Vs. Proceso A Proceso B Total
Proceso
(120 un/sem) X (120 un/sem) X
Producto P (15 minA/un) = (2 minB/un) = 2.040 min/sem
1.800 minA/sem 240 minB/sem
(120 un/sem) X (120 un/sem) X
Producto Q (10 minA/un) = (10 minB/un) = 2.400 min/sem
1.200 minA/sem 1.200 minB/sem

Total 3.000 minA/sem 1.440 minB/sem 4.440 min/sem

 Restricción del Sistema
2 min/ un 15 min/ un
Proceso
Restringido en
Capacidad
10 min/ un 10 min/ un

3.000 min/sem
2.400 min/sem
1.440 min/sem

Proceso B Proceso A
Velocidad de la Contribución Unitaria Variable

Costo Contribución Tiempo en Prioridad

Precio Velocidad
Producto Materia Unitaria Proceso en
Venta de la CUv
Prima Variable Restringido Producción

P $160/ un $45/ un $115/ un 15 minA/ un $7,67/ minA 2

Q $150/ un $50/ un $100/ un 10 minA/ un $10.00/ minA 1

 Producción
Rendimiento Minutos Rendimiento Minutos Total Minutos
Producto Producción Primera Semanales Otras Semanales Semanales
Unidad Consumidos Unidades Consumidos Consumidos

17 min/ un 15 min/ un

P 17 min/ sem

1 un/ sem

10 min/ un
20 min/ un

Q 120 un/ sem 20 min/ sem 1.190 min/ sem 1.210 min/ sem

1 un/ sem 119 un/ sem

Primera Unidad Otras Unidades

 Oferta Vs. Demanda

Demanda de
Producción de “P”:
1.190 min/ sem

Oferta Laboral Total:

2.400 min/ sem
Demanda de
Producción de “Q”:
1.210 min/ sem
 Producción
Rendimiento Minutos Rendimiento Minutos Total Minutos
Producto Producción Primera Semanales Otras Semanales Semanales
Unidad Consumidos Unidades Consumidos Consumidos

17 min/ un 15 min/ un

P 17 min/ sem 1.190 min/ sem

1 un/ sem

20 min/ un 10 min/ un

Q 120 un/ sem 20 min/ sem 1.190 min/ sem 1.210 min/ sem

1 un/ sem 119 un/ sem

Primera Unidad Otras Unidades

 Producción
Rendimiento Minutos Rendimiento Minutos Total Minutos
Producto Producción Primera Semanales Otras Semanales Semanales
Unidad Consumidos Unidades Consumidos Consumidos

17 min/ un 15 min/ un

P 17 min/ sem 1.190 min/ sem

1 un/ sem

20 min/ un 10 min/ un

Q 120 un/ sem 20 min/ sem 1.190 min/ sem 1.210 min/ sem

1 un/ sem 119 un/ sem

Primera Unidad Otras Unidades

 Producción
Rendimiento Minutos Rendimiento Minutos Total Minutos
Producto Producción Primera Semanales Otras Semanales Semanales
Unidad Consumidos Unidades Consumidos Consumidos

17 min/ un 15 min/ un

P 79,2 Un/ sem 17 min/ sem 1.173 min/ sem 1.190 min/ sem

1 un/ sem 78,2 un/ sem

20 min/ un 10 min/ un

Q 120 un/ sem 20 min/ sem 1.190 min/ sem 1.210 min/ sem

1 un/ sem 119 un/ sem

Primera Unidad Otras Unidades

 Rentabilidad
Producto M.C.U. Producción M.C.T.

P $115/ un 79 un/ sem $9.085/ sem

Q $100/ un 120 un/ sem $12.000/ sem

Contribución Unitaria Total $21.085/ sem

Utilidad Operacional: ( $21.085/ sem - $10.500/ sem ) = $10.585/ sem

ROI: ( $10.585/ sem / $1.000.000 ) = 1,06% Efectivo Semanal

ROI: [ ( 1 + 1,06% )^52 – 1 ] x 100 = 72.90% Efectivo Anual
TMRR: 60.00% Efectivo Anual
 Estado de Resultados
Egresos Gastos Utilidad
Producto Producción Ingresos Utilidad Bruta
Variables Operacionales Operacional

P 79 un/ sem $12.640/ sem $3.555/ sem $9.085/ sem

Q 120 un/ sem $18.000/ sem $6.000/ sem $12.000/ sem

Admon $10.500/ sem

TOTAL $30.640/ sem $9.555/sem $21.085/ sem $10.500/ sem $10.585/ sem

Margen de Margen de
Gasto Medio
Producto Contribución Contribución Costo Unitario Valor Medio
de Operación
Bruta Operacional

P 71.88% $45/ un

Q 66.67% $50/ un

TOTAL 68.82% 34.55%

Análisis del Gasto
Operacional
Metodología ABC
 Información
Los Gastos Operacionales de la empresa ascienden semanalmente a
$10.500, los cuales se explican de la siguiente forma:

Recursos Valor Porcentaje

Gastos de Personal $ 5.250 50%

Papeleria $ 3.780 36%

Servicios Publcios $ 1.470 14%

Totales $ 10.500 100%

Según información suministrada por el dueño de la empresa, allí se realizan

tres actividades principales:
Operación A.
Operación B.
Administración.
 Esfuerzos de los Empleados

Personal Esfuerzo Hornear Fraguar Administrar

Operador Horno 40 hr 100% 32 hr 80% 8 hr 20%
Operador Fragua 40 hr 100% 24 hr 60% 16 hr 40%
Gerente 40 hr 100% 40 hr 100%
Vendedor 40 hr 100% 6 hr 15% 6 hr 15% 28 hr 70%
Secretaria 40 hr 100% 8 hr 20% 8 hr 20% 24 hr 60%
Vigilante 40 hr 100% 40 hr 100%
TOTAL 240 hr 100% 46 hr 38 hr 156 hr
 Distribución de la Nómina
Empleado Salario Operación A Operación B Administración
Operador A $1.575 80% 20%
Operador B $1.050 60% 40%
Gerente $1.050 100%
Vendedor $ 630 15% 15% 70%
Secretaria $ 525 20% 15% 60%
Vigilante $ 420 100%

Empleado Salario Operación A Operación B Administración

Operador A $1.575 $1.260,0 $ 315,0
Operador B $1.050 $ 630,0 $ 420,0
Gerente $1.050 $1.050,0
Vendedor $ 630 $ 94,5 $ 94,5 $ 441,0
Secretaria $ 525 $ 105,0 $ 105,0 $ 315,0
Vigilante $ 420 $ 420,0
TOTAL $5.250 $1.459,5 $ 829,5 $2.961,0
MOTP 100,00% 27.80% 15.80% 56.4%
 Distribución de los Recursos

Área Servicios Costo por

Actividad Nómina MOTP Papelería
superficial Públicos Actividad

Operación A $1.459,5 27,8% $1.134,0 10 m2 $ 91.8 $ 2.685,3

Operación B $ 829,5 15.8% $1.890,0 100 m2 $ 918,8 $ 3.638,3

Administración $2.961,0 56,4% $ 756,0 50 m2 $ 459,4 $ 4.176,4

Total $5.250,0 100,0% $3.780,0 160 m2 $1.470,0 $10.500,0

 Distribución de las Actividades
Costo por Hr - Hm Hr - Hm Hr – Hm Hr - Hm
Actividad
Actividad Producto P Producto Q Admón Total

Operación A $ 2.685,3 16 30 0 46

Operación B $ 3.638,3 18 20 0 38

Administración $ 4.176,4 0 0 156 156

Actividad Producto P Producto Q Administración

Operación A $ 934,0 $1.751,3 $ 0,0

Operación B $1.723,4 $1.914,9 $ 0,0

Administración $ 0,0 $ 0,0 $4.176,4

Total $2.657,4 $3.666,2 $4.176,4

 Estado de Resultados
Egresos Gastos Utilidad
Producto Producción Ingresos Utilidad Bruta
Variables Operacionales Operacional

P 79 un/ sem $12.640/ sem $3.555/ sem $9.085/ sem

Q 120 un/ sem $18.000/ sem $6.000/ sem $12.000/ sem

Administración $10.500/ sem

TOTAL $30.640/ sem $9.555/sem $21.085/ sem $10.500/ sem $10.585/ sem

Egresos Gastos Utilidad

Producto Producción Ingresos Utilidad Bruta
Variables Operacionales Operacional

P 79 un/ sem $12.640/ sem $3.555/ sem $9.085/ sem $2.657,4/ sem $6.427,6/ sem

Q 120 un/ sem $18.000/ sem $6.000/ sem $12.000/ sem $3.666,2/ sem $8.333,8/ sem

Administración $4.176,4/ sem -$4.176,4/ sem

TOTAL $30.640/ sem $9.555/sem $21.085/ sem $10.500/ sem $10.585,0/ sem
 Indicadores de Resultados
Margen de
Margen de
Contribución Gasto Medio
Producto Contribución Costo Unitario Valor Medio
Operacional de Operación
Operacional
Bruta

P 71,88% $45/ un

Q 66,67% $50/ un

TOTAL 68,83% 34,74%

Margen de
Margen de
Contribución Gasto Medio
Producto Contribución Costo Unitario Valor Medio
Operacional de Operación
Operacional
Bruta

P 71,88% $45/ un $33,64/ un $81,36/ un

Q 66,67% $50/ un $30,55/ un $69,45/ un

TOTAL 68,82% 34,55%

Árbol de Desagregación de Costos
$3.555/ sem

Costos
$9.555 sem “P” $6.212,4/ sem

Costos Costos
Variables $6.000/ sem “P”
$15.878,6/ sem
Costos
“Q”
Costos
Directos $2.657,4/ sem

Costos
$6.323,6/ sem
“P” $9.666,2/ sem
$20.055/ sem Costos Costos
Costos Fijos $3.666,2/ sem
“Q”
Totales Costos
“Q”

$4.176,4/ sem

Costos
Indirectos