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Contenido
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8/24/2018
Secreto
Bancario en
el Mundo
Transparencia Fiscal
Iniciativas globales
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3 No. de cuenta, nombre y
dirección del titular de la cuenta
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Establecer conexiones
entre contribuyentes o
descubrir quién ejerce
el control de una
persona jurídica.
Descubrir pagos de
sobornos o pagos
sospechosos.
Averiguar si hay depósitos
y préstamos endosados u
operaciones ficticias.
Se realizan análisis de
estructuras de empresas
holding, con base a la falta
Argentina de esencia comercial.
Latinoamérica
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Secreto
Bancario en
Guatemala
Garantías Constitucionales
Para efectos fiscales
Derecho de
Defensa
Equidad y Justicia
Debido Proceso Tributaria
Acceso a la
Seguridad
información
jurídica
pública
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Funciones de la SAT
Artículo 1 del Decreto No. 37-2016
Cumplimiento tributario
Administrar el Régimen
Tributario
Reducción de la evasión
Facilitar el cumplimiento a
contribuyentes
Argumentos planteados
Suspensión provisional
Violación a garantías
constitucionales
Violación a los
Argumentos derechos de los
contribuyentes
Vida jurídica de la
DIF
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9 de agosto de 2018
Código Tributario
Art. 93:
También constituye resistencia a la acción
fiscalizadora de la Administración
Tributaria, cualquier acción u omisión que
le obstaculice o impida el acceso
inmediato a los libros, documentos y
archivos.
© 2018.
2016. Deloitte Guatemala Decreto No. 37-2016 16
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Copias, fotocopias,
Libros, documentos y
copias electrónicas de
archivos o sistemas de
documentos
contabilidad
almacenados en
medios magnéticos
1 Obligación
2 Libro de inventarios
Ejemplo práctico:
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Obligación
Libro diario
4 Conciliaciones bancarias
Aspectos
clave
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Deloitte se refiere a una o más Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una compañía privada de garantía limitada
del Reino Unido ("DTTL"), y a su red de firmas miembro, y sus entidades relacionadas. DTTL y cada una de
sus firmas miembro es una entidad legalmente separada e independiente. DTTL (también conocida como
"Deloitte Global") no provee servicios a clientes. Por favor, consulte www.deloitte.com/about para una
descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro.
Deloitte provee servicios de auditoría, consultoría, asesoría financiera, gestión de riesgo, impuestos y
servicios relacionados a clientes públicos y privados abarcando múltiples industrias. Deloitte atiende cuatro de
cada cinco compañías del Fortune Global 500® a través de una red global de firmas miembro en más de 150
países brindando capacidades de clase mundial, conocimiento y servicio de alta calidad para hacer frente a los
desafíos de negocios más complejos de los clientes. Para conocer más acerca de cómo aproximadamente
225.000 profesionales de Deloitte generan un impacto que trasciende, por favor contáctenos en Facebook,
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Esta presentación sólo contiene información general y ni Deloitte Touche Tohmatsu Limited, ni sus firmas
miembro, ni ninguna de sus respectivas afiliadas (en conjunto la “Red Deloitte”), presta asesoría o servicios
por medio de esta publicación. Antes de tomar cualquier decisión o medida que pueda afectar sus finanzas o
negocio, debe consultar a un asesor profesional calificado. Ninguna entidad de la Red Deloitte, será
responsable de la pérdida que pueda sufrir cualquier persona que consulte esta presentación.
© 2016. Deloitte Touche Tohmatsu Limited.
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