Chapitre V : L’enregistrement Comptable des opérations courantes (Facturation) - 227 Cas n° 4 L’entreprise « ATLAS CAFCO » spécialisée dans la fabrication et la commercialisation de « Mortadelle alimentaire», a réalisé les opérations suivantes durant le mois de Mars et Avril : Le 01/03 ; Regu la facture n° 39532 de la société «SIBOCHA » contenant : - 700Kg de viande « bas morceaux »” (1) 4 30,00 DH /Kg. - 400Kg de viande « morceaux de choix » 4 50,00 DH /Kg. - Remise de 10% puis 5%, et escompte 2 %. - Transport payé en espéces 1.000,00. - TVA sur transport 14 %. Le 03/03 : Vente a crédit de mortadelle 4.500 unités 4 « MARJANE » a 50,00 Punité, remise 5 %, transport forfaitaire 800,00 DH, TVA 20 %, (Facture n® 12451). Le 07/03 : La société « ATLAS CAFCO » renvoie 150Kg de viande « bas morceaux » avariées et recoit la facture d’avoir n° 5249 sur laquelle un rabais de 5 % est obtenu sur les viandes « bas morceaux » conservées. Le 10/03 : L’entreprise achéte a crédit (8 mois) un ordinateur pour 20.000,00 HT, frais d’installation 1.200,00 TTC, TVA 20 %, (facture n° 9666). Le 12/03: Acquisition d’une machine de production & 1.080.000,00 TTC (TVA 20 %) payée 180.000,00 au comptant par chéque bancaire n° 5151 et le reste payable dans 15 mois (facture n° 1487). Le 14/03: Réglé par chéques bancaires n° 5152, 5153, 5154 les factures suivantes : - L’eau 2.140,00 TTC dont 140,00 de TVA. - Honoraires de I’expert comptable 3.000,00 (HT), TVA 20 %. ~ Publicité « AXA. PUB » 3.000,00 TTC, TVA 20%. ? La viande est exonérée de la TVA.Chapitre V : L’enregistrement Comptable des opérations courantes (Facturation) 7228 Le 19/03 : Paiement en espéces des frais de réparation d’ installation technique 5.000,00 (HT), TVA 20%, (piéce de caisse n° 501). Le 24/03: Vente de 400 unités de mortadelles 4 « METRO » (Facture n° 13452), payée moitié par chéque bancaire et moitié a crédit, dont le montant net a payer (TTC) est de 170.304,00, aprés des frais de transport facturés de 800,00, une remise de 10 % et un escompte de 2% (TVA 20 %). Le 28/03 : Encaissement par chéque bancaire n° 504302 de la créance de «M ARJANE » apres un escompte de réglement de 3 %. Le 30/03 : Retour de 200 unités de Mortadelle par « METRO », Ventreprise lui adresse le jour méme la facture d’avoir n° 859. Le 01/04: Réglement par chéque bancaire n° 5155 de la moitié de la dette restante de I’entreprise « SIBOCHA » sous déduction un escompte de 3 %. Le 03/04 : Achat a crédit de 500 Kg de viande a la boucherie moderne au prix unitaire de 35,00 pour le Kg , remise 4% et 2 %, transport payé en espéces 500,00, TVA sur transport 14%, ( Facture n° 6454), Le 10/04: Payé par chéques bancaires n° 5156, 5157 les rémunérations du personnel 15.900,00, le loyer du magasin de stockage du mois d’avril 5.00000. Le 15/04 : Achat par ’intermédiaire de « TINJARI WAFA » de 50 actions de placements « KIT. Tech » & 500,00 l'une, commission 1% de la valeur de Pachat, TVA sur commission 10 %. Le 18/04 : Acquisition au comptant par chéque bancaire n° 5158 d’un mobilier de bureau 25.000,00 (HT), TVA 20 % (Facture 2088). Le 21/04 : Vente a crédit de 1000 unités de mortadelles a crédit 4 « ACIMA » au prix de 50,00 Punité, remise 2 %, TVA 20 %, transport payé en espéces 4.00,00 , TVA sur transport 14% ( Facture n° 13453). Le 23/04 : Achat de fournitures de bureau non stockables en espéces 1.500,00 (HT), TVA 20%, (Facture n° 20551) (Piéce de caisse n° 502).Chapitre V : L’enregistrement Comptable des opérations courantes (Facturation) 229 Le 25/04 : Acquisition d’une machine a écrire 14.000,00 (HT), TVA 20 %, réglé 2.000,00 en espéces, le reste a crédit dans 8 mois ( facture n° 19337) en? 503). (Pi8ce de ca Le 26/04: Encaissement par chéque bancaire n° 9877 de la créance sur « ACIMA » sous déduction d’un escompte de 3%. Le 27/04 : Achat en espéces de : - Timbres de poste 500,00 (Piéce de caisse n° 504). - Timbres de quittance 600,00 (piece de caisse n° 505). Le 28/04 : Réglement de la prime d’assurance 9.000,00 et de la vignette d’une voiture 6.000,00 par chéque bancaire n° 5159 et 5180. Le 30/04: Versé par chéque bancaire n° 5161 d’un dépét de garantie 4 « LYDEC » 1.200,00. ‘Travail 4 faire: 1/ Enregistrer ces opérations au journal de Pentreprise « ATLAS CAFCO ». 2/Sachant que Ventreprise établit sa déclaration de TVA mensuellement selon le régime d’encaissement, établir la déclaration de TVA du mois Avril.