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LA CONCILIACIÓN BANCARIA COMO UNA HERRAMIENTA DE CONTROL

EN LAS PYMES

En las empresas día a día se realizan diversos registros contables, se debe llevar a

cabo diferentes procedimientos, prácticas de registro y control de la información financiera.

Para el buen manejo de los recursos dentro de estas prácticas se encuentran las

conciliaciones bancarias como mecanismo de control, pero ¿qué es una conciliación

bancaria? La conciliación bancaria es un proceso que se ocupa de asegurar que tanto el

saldo según los registros contables como el saldo según el banco sean los correctos.

(NORMAS DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO,

n.d.). Además de detectar tanto los depósitos contabilizados que no se han reflejado en el

banco, como aquellos movimientos que no han sido contabilizados, la conciliación bancaria

constituye, un elemento imprescindible ya que finalmente nos proporciona el saldo real en

la cuenta corriente.

Así mismo, la persona que tendrá que realizar mes a mes el proceso de conciliación

bancaria será la misma que se ocupa de la contabilidad. El personal del departamento

contable es el que mejor conoce la situación contable de la empresa, por lo que le será

mucho más fácil detectar errores, problemas, despistes, apuntes por pasar, etc. En caso de

PYMES que tengan externalizado, es decir, cuando una empresa confía parte de su

actividad o su producción a otras empresas externas el departamento contable a través de

una asesoría o consultoría, se les tendrá que pedir a éstas que realicen también esta tarea, y

que envíen el resultado a la empresa para su comprobación (Jaramillo, n.d.).

Por consiguiente, la conciliación bancaria se realiza en forma regular y

periódicamente por lo menos una vez al mes. La conciliación de los saldos contables y

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Universidad de la Amazonia III semestre
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bancarios permite verificar si las operaciones efectuadas por la Unidad Administrativa de

Tesorería han sido oportunas y adecuadamente registradas en la contabilidad (NORMAS DE

CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, n.d.).

Por otra parte, entre las ventajas inherentes a este tipo de control se encuentran, por

ejemplo, llevar la contabilidad al día, contar siempre con información relevante para la

correcta toma de decisiones y una gestión de nuestros recursos económicos mucho más

adecuada, es decir, la conciliación bancaria nos ayuda a tener una imagen fiel de nuestro

negocio, con todas las ventajas que esto conlleva. Por otra parte, las diferencias y

descuadres que pueden resultar de la conciliación bancaria pueden ser registrados en el

sistema contable, una transacción con una fecha diferente a la que efectivamente se generó

en el movimiento del banco; también puede haber diferencias por no contabilizar los gastos

y comisiones que cobra el banco por préstamos, descuentos, IVA entre otros; (De

Contabilidad et al., 2017 )

Un ejemplo claro podría ser: que en una entidad expidan cheques, los cuales sean

registrados en el libro auxiliar contable de la empresa, pero aún no han sido cobrados

(Stam, 2009).

(“conciliacion bancaria | gestion de compra venta,” n.d.)

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En esta conciliación se puede apreciar, que la diferencia en saldos es de 5,700

producto de los cheques no cobrados.

De acuerdo a lo anterior, al momento de realizar conciliación bancaria, se verán

reflejados los saldos en los registros de la empresa y será notable que no coinciden con los

que están en los registros del banco, ya que aún no es cobrado el cheque. Debido a esto, al

realizar una conciliación bancaria, se iniciara tomando como base o punto de partida, el

saldo al final del período conciliado del Estado de cuenta bancario, pues este saldo es el que

oficialmente emite el banco, contiene todos los movimientos que tuvo la cuenta bancaria

durante el período, suelen ser más confiables que los que tiene la empresa, porque los

bancos emplean complejos sistemas informáticos con estrictas normas de seguridad

tecnológica, que las empresas o entidades, no poseen. Sin embargo, el uso de sistemas, no

significa que esté libre de errores, ya sea de sistemas o humanos (calero celia, 2014).

En resumen, al realizar una conciliación bancaria, es necesario asegurarse de que la

información registrada en libros auxiliares, coincida con los registros en bancos, además de

que esta información sea precisa, segura y confiable, debe estar solamente a cargo de la

persona asignada por la entidad o empresa, para evitar posibles errores, debido a que esta

persona debe ser confiable, es decir, con una gran ética profesional.

Para culminar, es recomendable realizar al menos una vez al mes este tipo de

control, porque esto impedirá el acarreo de errores en la contabilidad durante mucho tiempo

si se realiza periódicamente. Además, también es recomendable realizar una auditoria

externa de la conciliación bancaria, al menos una vez al año. Recordemos que una

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contabilidad clara, transparente y al día, es indispensable para un correcto análisis y toma

de decisiones en una empresa.

Bibliografía

calero celia. (2014). importancia de la conciliación bancaria como herramienta de control,

102.

conciliacion bancaria | gestion de compra venta. (n.d.). Retrieved from

https://compraventa1c.wordpress.com/2013/06/26/conciliacion-bancaria/

De Contabilidad, C., Auditoría, Y., Espinoza, P., & Fernanda, M. (2017). Unidad

Académica De Ciencias Empresariales, 27. Retrieved from

http://repositorio.utmachala.edu.ec/bitstream/48000/11098/1/ECUACE-2017-CA-

DE00643.pdf

Jaramillo, H. (n.d.). El control interno en las organizaciones.

NORMAS DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO.

(n.d.). Retrieved from www.lexis.com.ec

Stam, R. (2009). Teoría y práctica de la adaptación.

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