Taller de Renta

CUARTO TALLER TRIBUTARIA II

La empresa El Gran Cañón S.A. durante el mes de marzo debe aplicar el nuevo
procedimiento tributario para la retención en la fuente de sus empleados; entre
ellos tiene 4 casos a los cuales usted como contador de la empresa debe
determinar si le aplica el procedimiento 1 o el procedimiento 2 y realizar el
debido proceso para sacar la retefuente, documento que se debe elaborar a mano
y enviar escaneado.

1. Juan Rodrigo Ramírez, gerente general, ingresó a laborar el 25 de enero

del año 2016; durante el mes de marzo del año 2017 presenta los
siguientes ingresos:

Sueldo $5.089.000
Comisiones $3.500.000
Horas extras $ 760.000
Recargo nocturno $ 400.000
Recargo dominical $ 275.000
Bonificación $ 280.000
Viáticos consecutivos $ 460.000
Incapacidad $ 320.000

El señor Ramírez ‒de acuerdo con lo establecido en el Artículo 15 de la Ley 1607

de 2012, el artículo 2º, párrafo 3ro, del Decreto 099 del 2013, y el Artículo 387
del Estatuto Tributario‒ aporta los siguientes documentos: el certificado de
medicina prepagada mensual por valor de $390.000, los registros civiles de sus
dos hijos de 18 años y 22 años, al igual que el certificado de estudio de la
universidad en el que consta que paga por la matrícula semestral de sus dos
hijos $22.000.000; el certificado de intereses hipotecarios del año 2016 por
$22.000.000 y de los viáticos consecutivos un 25% de ellos hace parte de gastos
 de representación y transporte.

2. Margarita Espinosa, subgerente de zona, ingresó el 2 de febrero de año

2017; durante marzo presenta los siguientes ingresos:

Sueldo $4.150.000
Comisiones $1.500.000
Horas extras $ 980.000
Recargo nocturno $ 100.000
Recargo dominical $ 450.000
Bonificación $ 180.000
Viáticos no consecutivos $ 260.000
Incapacidad $ 120.000

Para cumplir con la disminución de la base gravable, anexa el certificado de pago

de medicina prepagada de s us padres , que son de la tercera edad, por
$750.000. Los padres son pensionados y viven con Margarita, que tiene un hijo
de 12 años de quien anexa el registro civil, y ahorra $400.000 mensuales en
cuentas de Ahorro para el Fomento de la Construcción (AFC); el certificado
hipotecario evidencia que durante el 2016 pagó en intereses $15.000.000.

3. Fernando Aguilar, jefe de ventas, ingresó el 12 de diciembre de 2016;

presenta los siguientes ingresos:

Sueldo $1.089.000
Comisiones $6.500.000
Horas extras $1.060.000
Recargo nocturno $ 600.000
Recargo dominical $ 475.000
Bonificación $ 780.000
Viáticos consecutivos $ 950.000

Y entrega el certificado de medicina prepagada por $160.000, es soltero, pero

 tiene un hijo de 18 años al que le pasa una cuota alimentaria de $800.000, anexa
el registro civil, paga intereses del apartamento por $32.000.000 durante el
2016 anexa el recibo de la cuota de diciembre.

Con los siguientes datos deberá elaborar la declaración de renta de una persona
natural y determinar en qué formulario se debe diligenciar, recuerde que de
acuerdo con los cambios en materia de renta trabajaremos en los formularios
para el año gravable 2016, mientras sale el nuevo formulario.

4. Juan Ramón Jiménez recibió durante el año 2016 por concepto de salarios
$68.950.000, tiene honorarios por valor de $22.000.000, y una hipoteca de
$450.000.000, de la cual durante el año 2016 canceló $15.000.000 en intereses;
esta casa tiene avalúo catastral por $600.000.000. En seguridad social aportó
$7.000.000, tuvo consignaciones bancarias por $50.000.000, retenciones por
salarios $1.200.000, reteICA por $350.000, consumo con tarjeta de crédito por
$45.000.000, tiene 2 hijos en la universidad, uno de 18 años y uno de 25 años,
por quienes pagó durante el año 2016 $48.000.000, hizo retiro de cesantías
por $12.000.000, tiene un vehículo avaluado en $65.000.000, tiene un
préstamo de libre inversión por valor de $35.000.000, pagó en impuesto predial
durante el año 2016 $1.300.000, en impuesto de vehículo $580.000 y tiene
acciones en una compañía por valor de $50.000.000, de la cual recibió
dividendos por $7.200.000.