EJERCICIOS DE ESTADOS FINANCIEROS CON DATOS INCOMPLETOS

CASO NO. 1

Distribuidora LA LUNA es un negocio dedicado a la venta de mercadería en general. Su

propietario Mauricio Castillo, solicita sus servicios profesionales para que le prepare sus
estados financieros básicos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, el cual
le servirá para acompañarlo a su declaración de ISR. Lo anterior se debe a que el negocio
sufrió un incendio en sus oficinas administrativas y varios documentos importantes se
destruyeron. De acuerdo a la información rescatada e indagaciones efectuadas, usted cuenta
con la siguiente información:

1. De conformidad con el registro de cheques, Ud. Pudo constatar que durante el período
fiscal 2012 el señor Montenegro realizó las siguientes transacciones:

 Depósitos Monetarios Q 735,480.00

 (La cifra anterior incluye un depósito por Q. 2,600 efectuado por segunda vez, por
haber sido rechazado por firma incorrecta el cheque inicialmente Depositado)
 Cheques extendidos durante el período Q671,920.00
 Cheques de clientes rechazados por el banco Q2,600.00

2. El balance General al 1 de enero de 2011, con que se dispone, reporta los siguientes
saldos:

 Banco del Agricultor Q 56,000.00

 Clientes Q 84,400.00
 Estimación cuentas Malas Q 6,400.00
 Mercaderías Q 130,400.00 (Inicial)
 Solares Q 50,000.00 70
 Gastos varios pagados por anticipado Q 2,400.00
 Mobiliario y equipo Q 32,000.00
 Depreciación Acumulada Q 12,000.00
 Cuentas por pagar Q 34,000.00
 Prestamos por pagar Q 50,000.00
 Gastos Varios Acumulados Q 3,200.00
 Documentos por pagar Q 40,000.00
 Capital Q 209,600.00

3. En lo referente a las cuentas por cobrar se dispone de los datos siguientes:

 Cuentas dadas de baja en libros Q 6,480.00

 Cuentas cobradas Q 344,640.00
 Saldo de cuentas por cobrar al 31 diciembre de 2011 Q 95,360.00
(De este saldo Q. 5,600 son incobrables).
4. Se dispone de la información siguiente de Cuentas por pagar:

 Mercaderías compradas al crédito en el período Q 462,320.00

 Compras de mercaderías devueltas a cuentas por pagar de los Vendedores
Q11,280.00
 Pago de Cuentas por Pagar con Cheques Q 443,680.00

Las siguientes erogaciones están incluidas entre los cheques emitidos durante el año

 Documentos por pagar Q 24,000.00

 Gastos varios Q 6,160.00
 Mercaderías compradas al contado Q 16,640.00
 Compra bonos del tesoro recompra inmediata Q 10,000.00
 Prestamos por pagar Q 10,000.00
 Retiros efectuado por el señor Melgarejo Q 29,120.00
 Impuestos varios Q 8,160.00
 Suministros Q 4,960.00
 Agua, luz y Teléfono Q 3,200.00
 Renta Q 28,800.00
 Sueldos Q 87,200.00

5. El mobiliario y equipo del negocio ha de depreciarse a la tasa que establece la Ley del
ISR en vigor.

6. Las ventas de contado efectuadas del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, se supone

que representan todo el dinero en efectivo recibido, exceptuando las cuentas por cobrar y la
venta de solares por Q.70, 000.

7. Al 31 de diciembre de 2011, se tenían los siguientes saldos:

 Gastos Acumulados Q. 2,320;

 Inventario de suministros Q. 1,880 e
 inventario de mercaderías Q. 143,200 (Final)

OBSERVACIONES: Elaborar los Estados de Resultados, Balance General.

RESOLUCIÓN

CEDULA DE VENTAS AL CONTADO SALDOS

Saldo Inicial de Caja
(+) DEPOSITOS 735,480.00
(-) venta de solar (70,000.00)
(-) COBRO DE CUENTAS POR COBRAR (344,640.00)
(-) Cheque rechazado (2,600.00)
TOTAL VENTAS AL CONTADO 318,240
CEDULA DE VENTAS AL CREDITO
(-) SALDO INICIAL CTAS POR COBRAR - 84,400
(+) COBROS 344,640
(+) CUENTAS DADAS DE BAJA 6,480
(+) SALDO FINAL POR COBRAR 95,360
SALDO DE VENTAS AL CREDITO 362,080
TOTAL VENTAS 680,320
CEDULA DE COMPRAS
COMPRAS AL CREDITO 462,320
(+) COMPRAS AL CONTADO 16,640
(-) DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS - 11,280

SALDO DE COMPRAS 467,680

CEDULA DE DETERMINACION DE COSTO DE VENTAS

(+) SALDO INICIAL DE MERCADERIA 130,400
(+) COMPRAS AL CREDITO 462,320
(+) COMPRAS AL CONTADO 16,640
(-) DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS - 11,280
MERCADERIA PARA LA VENTA 598,080
(-) inventario final - 143,200
COSTO DE VENTAS 454,880

CEDULA DE DETERMINACION DE GASTOS ACUMULADOS

(-) GASTOS VARIOS ACUMULADOS AL 01/01/2011 - 3,200
(+) GASTOS VARIOS PAGADOS 6,160
(+) SALDO FINAL GASTOS ACUMULADOS 2,320
SALDO INICIAL GASTOS VARIOS PAGADOS POR
(+) 2,400
ANTICIPADO
GASTOS VARIOS DEL PERIODO 7,680
CEDULA DE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES
(+) CUENTAS DADAS DE BAJA 6,480
(+) SALDO ACUM. DE CTAS INCOBRABLES 5,600
(-) ESTIMACION ACUMULADA SALDO INIC. - 6,400
TOTAL CTAS INCOBRABLES GASTO 5,680
CEDULA DE DEPRECIACIONES
MOB Y EQUIPO 32,000
%DE DEPRE 0.20
DEPRECIACION GASTO 6,400
CEDULA DE DETERMINACION SUMINISTROS
(+) PAGO DE SUMINISTROS 4,960
(-) INV. FINAL DE SUMINSTROS - 1,880
TOTAL SUMINSTROS GASTO 3,080
CEDULA DE DETERMINACION DE GANANCIA EN VTA. DE SOLARES
SALDO DE SOLARES AL 01-01-10 - 50,000
INGRESO A CAJA POR VENTA DE SOLARES 70,000
GANANCIA EN VENTA DE SOLARES 20,000