EXERCICE/ factures

Le comptable de l’entreprise NIBRAS met à votre disposition l’extrait des opérations du mois de
janvier 2015 :
Le 05/01 : Reçu du fournisseur SMART la facture n° F100 relative à l’achat de 100 mètres de cuir à 500
DH le mètre et des fournitures à 400 DH ; TVA 20% ; remise 10% ; escompte 2% ;paiement dans 60
jours
Le 06/01 : Ventes de produit finis au comptant (contre espèce) au client ANAS suivant facture n°C10 ;
net à payer 6585,60 DH TTC ; remise 20% ; escompte 2% ; TVA 20%
Le 09/01 : Adressé AVOIR n° 33 au client FARID, suite au retour de 1800 DH de marchandises non
conforme vendues sur facture n° 414 (Remise 10% ; escompte 1% ; TVA 20%)
Le 14/01 : Reçu du fournisseur SMART la facture AVOIR n° A4 relative à la restitution de la moitié des
matières premières achetées sur facture n° F100 du 05/01/2015

Le 15/01 : Le fournisseur SMART décide de nous accorder un Rabais supplémentaire de 10% sur le net
commercial des matières premières conservées (facture N° F100) et nous a adressé la facture AVOIR
N°A5.

TRAVAIL A FAIRE

1. Reconstituer les factures établies et reçus par l’entreprise

2. Enregistrer au journal de l’entreprise les opérations du mois de janvier 2008
…………………………………………………………………………………………………………………………
Le comptable de l’entreprise NIBRAS met à votre disposition l’extrait des opérations du mois de
janvier 2015 :
Le 05/01 : Reçu du fournisseur SMART la facture n° F100 relative à l’achat de 100 mètres de cuir à 500
DH le mètre et des fournitures à 400 DH ; TVA 20% ; remise 10% ; escompte 2% ;paiement dans 60
jours
Le 06/01 : Ventes de produit finis au comptant (contre espèce) au client ANAS suivant facture n°C10 ;
net à payer 6585,60 DH TTC ; remise 20% ; escompte 2% ; TVA 20%
Le 09/01 : Adressé AVOIR n° 33 au client FARID, suite au retour de 1800 DH de marchandises non
conforme vendues sur facture n° 414 (Remise 10% ; escompte 1% ; TVA 20%)
Le 14/01 : Reçu du fournisseur SMART la facture AVOIR n° A4 relative à la restitution de la moitié des
matières premières achetées sur facture n° F100 du 05/01/2015

Le 15/01 : Le fournisseur SMART décide de nous accorder un Rabais supplémentaire de 10% sur le net
commercial des matières premières conservées (facture N° F100) et nous a adressé la facture AVOIR
N°A5.

TRAVAIL A FAIRE

1. Reconstituer les factures établies et reçus par l’entreprise

2. Enregistrer au journal de l’entreprise les opérations du mois de janvier 2008

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 EXERCICE/ factures

Le comptable de l’entreprise NIBRAS met à votre disposition l’extrait des opérations du mois de
janvier 2015 :
Le 05/01 : Reçu du fournisseur SMART la facture n° F100 relative à l’achat de 100 mètres de cuir à 500
DH le mètre et des fournitures à 400 DH ; TVA 20% ; remise 10% ; escompte 2% ;paiement dans 60
jours
Le 06/01 : Ventes de produit finis au comptant (contre espèce) au client ANAS suivant facture n°C10 ;
net à payer 6585,60 DH TTC ; remise 20% ; escompte 2% ; TVA 20%
Le 09/01 : Adressé AVOIR n° 33 au client FARID, suite au retour de 1800 DH de marchandises non
conforme vendues sur facture n° 414 (Remise 10% ; escompte 1% ; TVA 20%)
Le 14/01 : Reçu du fournisseur SMART la facture AVOIR n° A4 relative à la restitution de la moitié des
matières premières achetées sur facture n° F100 du 05/01/2015

Le 15/01 : Le fournisseur SMART décide de nous accorder un Rabais supplémentaire de 10% sur le net
commercial des matières premières conservées (facture N° F100) et nous a adressé la facture AVOIR
N°A5.

TRAVAIL A FAIRE

3. Reconstituer les factures établies et reçus par l’entreprise

4. Enregistrer au journal de l’entreprise les opérations du mois de janvier 2008
…………………………………………………………………………………………………………………………
Le comptable de l’entreprise NIBRAS met à votre disposition l’extrait des opérations du mois de
janvier 2015 :
Le 05/01 : Reçu du fournisseur SMART la facture n° F100 relative à l’achat de 100 mètres de cuir à 500
DH le mètre et des fournitures à 400 DH ; TVA 20% ; remise 10% ; escompte 2% ;paiement dans 60
jours
Le 06/01 : Ventes de produit finis au comptant (contre espèce) au client ANAS suivant facture n°C10 ;
net à payer 6585,60 DH TTC ; remise 20% ; escompte 2% ; TVA 20%
Le 09/01 : Adressé AVOIR n° 33 au client FARID, suite au retour de 1800 DH de marchandises non
conforme vendues sur facture n° 414 (Remise 10% ; escompte 1% ; TVA 20%)
Le 14/01 : Reçu du fournisseur SMART la facture AVOIR n° A4 relative à la restitution de la moitié des
matières premières achetées sur facture n° F100 du 05/01/2015

Le 15/01 : Le fournisseur SMART décide de nous accorder un Rabais supplémentaire de 10% sur le net
commercial des matières premières conservées (facture N° F100) et nous a adressé la facture AVOIR
N°A5.

TRAVAIL A FAIRE

3. Reconstituer les factures établies et reçus par l’entreprise

4. Enregistrer au journal de l’entreprise les opérations du mois de janvier 2008