Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
IVA
Impuesto al valor Agregado
¿Qué grava? ¿Quiénes ¿Quiénes no pagan? ¿Cuál es la ¿Qué formularios ¿Cuándo se debe
pagan? alícuota? se deben utilizar? pagar?
• Ventas habituales de •Personas • Importaciones del Cuerpo 13% Sobre • Form. 200 Para MENSUAL
bienes muebles. naturales o Diplomático. compras y operaciones del merado De acuerdo al
• Alquiler y subalquiler jurídicas que • Importaciones “bonafide” hasta 1.000 ventas. interno. vencimiento, según el
de bienes muebles e realicen las dólares estadounidenses. • Form. 210 Para último digito del NIT.
Inmuebles. operaciones • Transferencia de cartera. exportadores que
• Servicios en general y mencionadas • Transacciones con valores de oferta solicitan devolución
contratos de obra. anteriormente. pública. impositiva.
• Importaciones • Exportación de bienes.
definitivas. • Venta de servicios turísticos y
• Arrendamiento hospedaje a turistas extranjeros.
financiero (leasing) con • Actividades de producción, prestación
bienes y difusión de eventos producidos por
Muebles. artistas bolivianos realizados en
espacios y/o escenarios del Gobierno
Central o Municipal, o aquellos que
cuenten con el auspicio del Ministerio
de Culturas o de las Entidades
Territoriales.
25% A la utilidad 12.5% o 7.5% Según TASAS EFECTIVAS: 25% Sobre la 25% Sobre la utilidad neta.
neta disponible. corresponda. a)12.5% Para b)4% c) 1.5% Para utilidad neta
remesas al Para remesas al presunta.
¿Cuál exterior por activida exterior por
es la rentas de fuente des actividades
alícuot boliviana parcialm parcialmente
a? ente realizadas en
realizad el país.
as en el
país.
Form. Boleta Form. Form. Form. Form. Boleta Form. Form. Bolet - Form. Boleta • Form. • Form. Bole
515(*): de 585 587 588 530 de 541 550 a de 510 de 500 para 500(*) ta de
Alícuot Pago Alícuo Anticip Determi Para Pago Para Para pago - Form. pago empresa Retenci pag
a 1000 ta o nación benefic 3050 activida remes 1000 11 1000 s ones o
Adicio adicio Mensu Anticipo iarios des as por 0 obligadas 1000
nal nal al al a la a la del parcialm activid Para a llevar
sobre IUE. Alícuo Alícuota exterio ente ades detalle registros
las ta Adicion r. realizad parcial de contables
Utilida Adicio al al Retenc as en el mente facturas .
des de nal al IUE. iones. país realiza (gastos • Form.
¿Qué las IUE. (Art. 42 das en personal 605 para
formul Empre D.S. el país es de la presenta
arios sas – 24051). (Art. gestión a ción de
Entida Utilidad 43 declarars estados
se des Neta D.S. e). financier
deben Financ presunt 24051) os ó
utilizar ieras. a. . memoria
? Retenc anual.
ión. • Form.
520 para
empresa
s no
obligadas
a llevar
registros
contables
.
• Form.
560 para
empresa
s de El
Alto -
promoció
n
económic
a.
• Form.
501 para
transporti
stas.
ANUA Cuand ANU Mens ANUAL Mensu Al MENSU MENS Cuan ANUAL Cuando ANUAL MENS Cua
L o AL ual Hasta al mome AL De UAL do Hasta corresp Hasta UAL ndo
Hasta corres Hasta De el De nto de acuerdo De corre 120 días onda. 120 días De corre
¿Cuán los ponda. 120 acuer vencimi acuerd efectiv al acuerd spon posterior posterior acuerd spon
do se 120 días do al ento del o al izar el vencimi o al da. es al es al o al da.
debe dias poster venci IUE de vencim pago, ento, vencim cierre de cierre de vencimi
pagar? posteri iores miento la iento, por según el iento, su su ento,
ores al al según gestión según cada último según gestión gestión según
cierre cierre el anterior el benefi digito el fiscal. fiscal. el
de su de la último . último ciario. del NIT. último último
gestió gestió digito digito digito digito
n. n del del del del NIT.
fiscal. NIT. NIT. NIT.
RC – IVA
Régimen Complementario al impuesto al Valor Agregado
Sigla Contribuyentes en relación de dependencia Contribuyentes Directos
¿Qué grava? - Sueldos y salarios de los -Ingresos de personas - Alquileres, subalquileres de inmuebles o muebles.
dependientes. contratadas en calidad - Colocación de capitales provenientes de la inversión, que no
- Jornales, sobresueldos, horas de dependientes en el constituyan ingresos sujetos al IUE.
extras, bonos, dietas, etc. exterior. - Honorarios directores de S.A. y síndicos.
- Viáticos y similares. - Sueldos del personal contratado localmente por misiones
diplomáticas, org. Internacionales y gobiernos extranjeros.
- Ingresos de personas contratadas por el sector público (consultores
de línea).
- Anticréticos (presunto).
¿Quiénes pagan? -Empleados del sector público o -Cuerpo diplomático y - Todas las personas naturales y sucesiones indivisas que obtengan
privado a través del agente de consular de Bolivia en el ingresos por las actividades señaladas anteriormente.
retención (empleador). exterior.
¿Quiénes no Personas naturales que perciban -Ingresos habituales de personas naturales y sucesiones indivisas
pagan? ingresos por: alcanzadas por el IUE.
-Aguinaldos. -Intereses generados por depósitos a plazo fijo, en Moneda Nacional o
-Beneficios sociales. UFVs a plazos mayores a 30 días, así como en Moneda Extranjera o
-Subsidios. en Moneda Nacional con mantenimiento de valor al dólar americano
-Rentas de jubilación y colocados a un plazo mayor o igual a tres años.
pensiones de vejez -Dividendos en efectivo o en especie o en acciones de Sociedad
Anónimas o en comandita por acciones.
¿Cuál es la 13% Sobre la diferencia de los 13% Sobre la diferencia
alícuota? ingresos y las deducciones de los ingresos y las 13% Sobre el monto total de ingresos percibidos.
permitidas. deducciones permitidas,
adicionalmente se
disminuye en concepto
de mínimo no imponible
el 50%.
¿Qué formularios • Form. 608(*) RC-IVA Agentes Boleta de pago 1000 • Form. 610 RC – IVA Boleta de pago 1000
se deben utilizar? de retención. Contribuyente Directo.
• Form. 110(*) Detalle de • Form. 110 Detalle de
facturas. facturas.
• Form. 604(*) Retenciones.
¿Cuándo se debe Solo en los meses que exista Cuando corresponda TRIMESTRAL cuando corresponda
pagar? impuestos retenido. De acuerdo Del 1º al 20 del mes siguiente
al vencimiento, según el último al trimestre concluido.
digito del NIT.
ICE
Impuesto a los Consumos Específicos
¿Qué grava? ¿Quiénes ¿Quiénes no pagan? ¿Cuál es la alícuota? ¿Qué formularios se ¿Cuándo se
pagan? deben utilizar? debe pagar?
Ventas en el mercado Los fabricantes y/o Las exportaciones. Varía en función -Form. 650 para la
interno e importaciones personas naturales Los automóviles para al bien: declaración de bebidas
definitivas de bienes o jurídicas servicios de salud y 1. Alícuotas (Alícuota Específica).
porcentuales: sobre - Form. 651 para la
para consumo final: vinculadas seguridad.
el precio neto de las declaración de bebidas MENSUAL
Cigarrillos y económicamente a Los bienes importados (Alícuota Porcentual). De acuerdo al
ventas.
tabacos. estos. por misiones - Form. 652 para la vencimiento,
2. Alícuotas
Los que diplomáticas. declaración de tabacos según el
Bebidas específicas: sobre
comercialicen Bebidas no alcohólicas (Alícuota Específica y último dígito del
los volúmenes de Porcentual), Presentación NIT.
refrescantes. elaboradas a base de
y/o distribuyan venta expresados en obligatoria.
Bebidas pulpa de frutas y otros
litros o la cantidad
al por mayor. fertilizantes.
alcohólicas. expresada en
Los que unidades.
Alcoholes sin -Form. 630 Para movimiento Hasta el día 20
encomienden la de materias primas,
desnaturalizar. del
elaboración o productos terminados mes siguiente al
Vehículos contabilizados sobre ventas período
fabricación. netas (productores de
automóviles. declarado.
Las personas bebidas refrescantes).
- Form. 185 Para
naturales o movimiento de materias
jurídicas que primas, productos
terminados contabilizados
realicen sobre ventas netas
importaciones. (productores de bebidas
alcohólicas).
¿Qué grava? ¿Quiénes pagan? ¿Quiénes no pagan? ¿Cuál es la ¿Qué formularios ¿Cuándo se debe
alícuota? se deben utilizar? pagar?
La importación o Personas Naturales Tasas
producción interna de o Jurídicas que Específicas Form. 920 MENSUAL
hidrocarburos o sus comercialicen por litro Impuesto Especial De acuerdo al
a los Hidrocarburos vencimiento, según
derivados para la internamente
y sus Derivados. el
comercialización en hidrocarburos o sus último dígito del
el mercado interno. derivados, producto NIT.
de la importación o
producción interna.
¿Qué grava? ¿Quiénes ¿Quiénes no pagan? ¿Cuál es la ¿Qué formularios se ¿Cuándo se debe
pagan? alícuota? deben utilizar? pagar?
Producción de Toda persona Los volúmenes de 32 % Sobre el -Form. 8130 (DD.JJ. IDH).
hidrocarburos en natural o jurídica, gas destinados al uso Anexos:
total de los - Form. 8131 (Petróleo).
todo el territorio pública o privada, social y productivo en volúmenes de - Form. 8132 (Gas natural).
nacional. que produzca el mercado interno. - Form. 8133 (GLP). MENSUAL
hidrocarburos
hidrocarburos en - Form. 8134 (Facturas). Hasta el penúltimo día
medidos en el - Form. 8136 (Asignación hábil del mes siguiente
cualquier punto
punto de petróleo). al mes de producción.
del territorio - Form. 8137 (Precios gas natural
nacional. fiscalización mercado externo).
(Boca de pozo). - Form. 8138 (Asignación gas
natural).
-Form. 8139 (Asignación GLP).