Clase3 2018 IIAuditoriaFinancieraI

Universidad Nacional “Santiago Antúnez de Mayolo
Escuela de Postgrado
Maestría en Ciencias Económicas
Mención Auditoría y Control de Gestión
Curso:
Auditoría Financiera I
Tema:
Procesos de la Auditoría Financiera
Dr. Javier Pedro Hidalgo Mejía

Consultores Contables, Tributarios & Auditores Asociados
javierhidalgome@hotmail.com
Teléf. 943677447
1
Fases de la auditoría financiera

Planificación:
En la etapa inicial el Auditor obtiene y/o actualiza la información
acerca del cliente, la cual sirve para evaluar el riesgo de que los
estados financieros contengan errores importantes y para planear
la Auditoría.
El Auditor puede empezar consultando fuentes tales como

informes anuales, intermedios sobre utilidades y cualquier otro tipo
de reportes, publicaciones generales del negocio.
Para interpretar razonablemente la información obtenida a través

de la Auditoría, el Auditor debe estar familiarizado con los negocios
del cliente y con los numerosos factores que influyen sobre las
operaciones.
2
Planificación:
El Auditor usa la información del cliente para determinar
la estrategia de Auditoría y planear el trabajo. Se hacen
juicios preliminares respecto a la importancia y evalúa el
riesgo de desviaciones importantes asociadas con los
objetivos de la Auditoría.
3

Planificación:
Una revisión de los documentos legales es esencial para
una correcta interpretación de los registros contables y
de los estados financieros. Generalmente el Auditor
tomará datos del “Libro de Actas de la Junta General de
Accionistas”, de reuniones del directorio tomará las
declaraciones de impuestos de años anteriores, de los
planes de participación en las utilidades y de la
correspondencia importante. Esta información contribuye
a que el Auditor tenga un amplio conocimiento del
negocio del cliente y buena parte de esta debe
compararse con los datos de los registros contables.
4
Planificación:
Cualquiera que sea la estrategia elegida, el Auditor se
concentra en los objetivos relacionados con las cuentas
del Estado de Situación Financiera, más que con las
contrapartes del Estado de Resultados Integrales, ya
que es esa la manera más eficiente de llevar a cabo una
Auditoría, después de haber hecho una adecuada
evaluación de los riesgos en las cuentas significativas.
5
Ejecución:
En la fase de ejecución, el propósito es evaluar y
documentar las pruebas que sustenten las opiniones del
Auditor en cuanto al trabajo realizado; se podría decir
que es el trabajo de campo del Auditor, que depende de
la evaluación de los riesgos identificados y de la
estructura de controles internos hecha por el Auditor.
6
Ejecución:
En esta etapa se elaboran los papeles de trabajo y las
hojas auxiliares. El auditor debe obtener evidencia
competente y suficiente, mediante la inspección,
observación, indagación y confirmación para proveer
una base razonable que permita la expresión de una
opinión sobre la presentación de los estados financieros
de conformidad con las Normas Contables aplicables
(PCGA, NICs, NIIF, etc.).
7
Ejecución:
La evidencia será suficiente y de calidad, cuando los
resultados de una o varias pruebas aseguren una
cantidad razonable de que los hechos y circunstancias
sujetos a examen y los criterios seguidos han quedado
razonablemente soportados por dicha evidencia.
8

Ejecución:
Es importante recordar que será la madurez del juicio del
Auditor (obtenida de la experiencia), la que le permitirá
lograr la certeza suficiente para determinar que el hecho
ha sido razonablemente comprobado, de tal manera que
en la medida que esta se transmita a través de los
diferentes niveles de experiencia de los Auditores, la
certeza será de menor calidad en los juicios que llevaron
a concluir sobre dichos eventos. Es por eso, que se
requiere la supervisión del trabajo de los asistentes, a
cargo de los Auditores experimentados para lograr la
evidencia suficiente.
9
Informe:
Una vez realizados todos los pasos anteriores de
Auditoría, el Auditor hace los juicios finales sobre
importancia relativa, evaluar los resultados, revisar la
presentación en los estados financieros y las
revelaciones para ver si son adecuadas.
10

Informe:
Posteriormente elabora su dictamen de Auditoría, en el
que delimita su responsabilidad en relación a su opinión
y en donde debe hacer mención también acerca de la
responsabilidad de la administración de la compañía por
la presentación y revelación de los estados financieros,
por lo que es importante obtener de la entidad una carta
de declaraciones firmada por la máxima autoridad de la
compañía donde se haga latente esta responsabilidad.
11
Informe:
Así mismo, redacta también una carta de observaciones
donde informa a la gerencia las deficiencias de control
interno detectadas en el transcurso de la Auditoría.
12
13
Gracias
javierhidalgome@hotmail.com
943677447
14

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Dr. Javier Pedro Hidalgo Mejía

Fases de la auditoría financiera

El Auditor puede empezar consultando fuentes tales como

Para interpretar razonablemente la información obtenida a través

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