Prosedur Audit Dan Pengujiannya

AKUN PROGRAM AUDIT ASERSI

Kas dan Setara Kas cek rekonsilias bank dan cek item rekonsiliasi E
bandingkan saldo per konfirmasi bank dengan per buku E
cek berita acara perhitungan kas dan telusur selisih C
Piutang Usaha review buku besar piutang E

Persediaan menguji penurunan nilai persediaan

Aset Tetap cek daftar aset tetap beserta dokumen

Hutang Usaha cek berita acara perhitungan hutang dan cek saldo mata uang asing
cek pembayaran hutang, potongan atau denda
Ekuitas

Pendapatan bandingkan saldo akhir dengan WTB

Biaya operasional bandingkan saldo akhir dengan WTB

UJI PENGENDALIAN ASERSI
lakukan cash opname A
lakukan rekonsiliasi kas A

lakukan vouching
membuat daftar penyesuaian yang ada di saldo piutang
membuat buku pembantu piutang dan sales invoice
lakukan vouching pembelian terc
lakukan pemeriksaan umur persediaan
lakukan observasi fisik
rekalkulasi perhitungan biaya depresiasi, amortisasi dan akumulasinya
lakukan konfirmasi hutang kepiha
lakukan prosedur konfirmasi hutang kepada pihak eksternal

lakukan analitikal untuk analisa naik turun

lakukan analitikal untuk analisa naik turun

 UJI ANALITIS ASERSI
menghitung rasio kas atas aktiva lancar A
membandingkan jumlah saldo kas dengan saldo kas yang dianggarkan E

bandingkan cadangan kerugian piutang antara perhitungan klien dan audit E

uaian yang ada di saldo piutang
ntu piutang dan sales invoice
mencocokkan dokumen pengiriman ke catatan persediaan dan penjualan
mur persediaan
periksa penambahan dan pengurangan aset tetap tahun berjalan
n biaya depresiasi, amortisasi dan akumulasinya
telusuri dan menghitung penjumlahan atas hutang
rmasi hutang kepada pihak eksternal

k analisa naik turun

k analisa naik turun

UJI SUBTANTIF ASERSI
lakukan verifikasi jumlah saldo yang ada dineraca dengan jumlah saldo dibuku besar E
lakukan konfirmasi atas jumlah saldo yang ada di bank E
memeriksa jumlah cek yang beredar dan jumlah cek kosong pada tanggal neraca C
mengirimkan konfirmasi piutang kepada klien

memastikan persediaan telah dicatat sesuai perhitungan fisik persediaan

meminta daftar utama catatan aktiva

menyelidiki apakah terdapat hutang yang memiliki hubungan istimewa

investigasi pergerakan naik turun yang tidak biasa (unusual movement)

investigasi pergerakan naik turun yang tidak biasa (unusual movement)

ASERSI