SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

TECNOLOGO EN GESTION FINANCIERA Y DE TESORERIA

GUÍA N° 23 PROGRAMACIÓN DE COBROS Y PAGOS

TECNICA

FICHA: 1500849-1-2

NOMBRE

BLANCA NELLY CARO ARIAS

CC. 23.965.766

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

AÑO: 2018

MES: NOVIEMBRE

CIUDAD: BOGOTA DC
 TABLA DE CONTENIDO

3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos

necesarios para el aprendizaje.

3.3 Apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

3.3.1. Consulte de forma desescolarizada en su material de apoyo sobre “Unidad
4. La cobranza” y “Tema6-proceso de cobros y pagos”. Según lo entendido
sobre cobros, complete el cuadro.

3.3.2. Continúe consultando este material sobre “Tipos de deudores” y

desarrolle un folleto sobre la clasificación dada en la lectura moroso
intencional, fortuito, incompetente, negligente, circunstancial.

3.3.3. De forma individual y de acuerdo a lo leído sobre cobranzas realice un formato

en Excel sobre “Controles por Clientes”, diseñando una forma de tarjeta de
cliente, luego consulte en el siguiente

3.3.4. De forma desescolarizada consulte individualmente sobre estrategias de

administración del efectivo en su material de apoyo “Fundamentos de
administración financiera”, bibliografía, cibergrafía y páginas de internet. Luego,
mediante un ejercicio explique:

3.3.5. Consulte de forma desescolarizada en páginas de internet, cibergrafía y

material de apoyo sobre “administración de cuentas por pagar”

3.3.6. De forma desescolarizada consulte sobre estrategias de administración del

efectivo para gestión de pagos en su material de apoyo: “Fundamentos de
administración financiera” y “administración del efectivo y el concepto de flotación”

3.3.7 Consulte de forma desescolarizada sobre Informe diario de efectivo en

páginas web, bibliografía y en su material de apoyo “Unidad9. Gestión de
tesorería” sobre gestión de caja.
3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

¿Qué estrategia implementaría usted con sus clientes para recaudar los dineros
de los productos vendidos en el menor lapso de tiempo?

 que me paguen todo de contado

 otra estrategia seria pasar siempre el catalogo en los días de salario de mis
clientes solicitar el 50% del producto antes de que llegue y el otro 50%
cuando el cliente reciba su producto, es una estrategia difícil, pero con el
adecuado manejo se puede convencer al cliente de este método ya que sería
un método más cómodo para mis clientes.

¿Cree usted que es necesario contar con una inversión inicial para comenzar este
negocio?

 No necesariamente ya que para poderme unir a estos convenios no se

necesita mucho, ya que algunas de estas empresas solicitan 20.000 pesos
para poderse unir o hasta lo puede hacer uno sin ninguna inversión, lo que
si habría que tener en cuenta es una reserva o provisión la cual me ayudara
en el momento de qué algunos de mis clientes no me paguen.

¿Cuál sería el plazo máximo que usted daría para el recaudo completo de la venta
de los productos?

 Eso depende mucho del tipo de cliente que este manejando ya que si son
clientes que ganan el mínimo podría manejarlo en el transcurso de un mes o
si son clientes que ganan bien que sea de contado.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos

necesarios para el aprendizaje.

“Conozca las nuevas tecnologías de formas de pago que llegaron a Colombia”

De acuerdo a su entorno y teniendo en cuenta la información del articulo ¿Qué

formas de pago que han sido descritas en esta notica ha utilizado? ¿Cuáles conoce?
Explique.

 Las formas de pago que he utilizado son tarjetas crédito, debito, bonos y
efectivo, de las que habla el artículo no he manejado ninguna de esa manera,
pero si conocía la “contactless” ya que algunos bancos dan sus propagandas
 mostrando este método donde usted solo acerca su tarjeta y el pago que da
realizado.

¿Utilizaría estos medios de pago para cancelar una obligación financiera?

¿Porque?

 Si lo usaría, si lo supiera usar ya que me estaría ahorrando tiempo al

momento de realizar el pago de dicha obligación, pero hay algunas personas
que no saben de estos medios entonces lo ideal sería ir a lo seguro con los
medios de pago conocidos ya que con un medio de pago nuevo siempre está
la duda de si lo que estoy consignando lo estoy haciendo de la forma correcta
y lo estoy consignando a la cuenta que es.

Según su criterio ¿Qué ventajas y desventajas tienen estas nuevas modalidades

de pago?

 Ventajas
- Ahorro de tiempo
- No andar con efectivo
- Seguridad en lo que estoy pagando ya que en algunas ocasiones queda uno
con la duda si son los precios o no los cuales vi.
- Con el método biométrico habría más seguridad ya que no pueden haber dos
personas iguales o con las mismas huellas

 Desventajas
- La principal sería más desempleo porque si yo como cliente puedo hacer
todo desde coger mi producto, pagarlo y empacarlo porque lo puedo hacer
directamente en una maquina no necesitaría de ayuda huma en estos casos.
- La clonación de datos porque si con solo poner mi tarjeta en estas máquinas
realizo mi transacción, de la misma manera lo pueden hacer la persona
deshonesta la inseguridad seria mayor a la hora de la confidencialidad de los
datos.
- Lo mismo pasa con mis transacciones desde mi celular ya que si se me
pierde o me lo roban y soy una persona que no cambio claves seguidamente
o como en ocasiones la clave queda guardad en el celular me pueden estar
desocupando mis cuentas.
3.3 Apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

3.3.1. Consulte de forma desescolarizada en su material de apoyo sobre

“Unidad 4. La cobranza” y “Tema6-proceso de cobros y pagos”. Según lo
entendido sobre cobros, complete el siguiente cuadro:

MEDIOS DE PAGO VENC. FIJO O VARIABLE INTRU.DE COBRO

Cheque a la vista Se cancela el último viernes Recordatorio mensaje de
de cada mes texto
Tarjeta debito No tiene vencimiento Mensaje de texto cada
vez que se realiza una
consignación
Tarjeta crédito Variable Mensaje de texto, correo
electrónico
Transferencia bancaria Variable Correo electrónico,
mensaje de texto
Banca móvil y cajeros Fijo Correo electrónico ,
automáticos mensaje de texto,
llamada telefónica para
solicitar clave
Bonos Fijos
Efectivo No vence

3.3.2. Continúe consultando este material sobre “Tipos de deudores” y

desarrolle un folleto sobre la clasificación dada en la lectura:

MOROSOS INTENSIONALES: Son los morosos que están en condiciones de

pagar pero que no quieren hacerlo. Se aprovechan de la buena disposición de sus
acreedores para retrasar el pago el máximo tiempo posible. Algunos de ellos pagan
después de transcurrido un buen tiempo, pero otros simplemente nunca pagan.

DEUDORES FORTUITOS: Son aquellos que no pueden cumplir con sus pagos en
las fechas establecidas porque carecen de liquidez u otro medio de pago en forma
temporal. Ante este tipo de clientes morosos se recomienda alargar los plazos, ya
que así se les dará un respiro y podrán cumplir con el pago si se les concede tiempo
y facilidades para cancelar la deuda.

DEUDORES NEGLIGENTES: Son los deudores que no muestran una intención de

siquiera saber cuánto es su saldo pendiente; gastan la liquidez con la que disponen
para otros rubros en lugar de cancelar sus deudas

DEUDORES CIRCUNSTANCIALES: Son aquellos que bloquean voluntariamente

el pago al detectar un error o falla en los productos o servicios adquiridos. No
obstante, la mayoría de estos clientes terminan pagando una vez solucionado el
inconveniente.
DEUDORES INCOMPETENTES y/o desorganizados que pueden pagar, pero no
saben lo que tienen que pagar Son los que pueden pagar y no tienen mala voluntad,
pero no saben lo que tienen que pagar ya que su administración es un desastre:
son los desorganizados, los incompetentes y los despistados.

https://www.esan.edu.pe/apuntes-empresariales/2017/03/cinco-tipos-de-clientes-
morosos/

3.3.3. De forma individual y de acuerdo a lo leído sobre cobranzas realice un

formato en Excel sobre “Controles por Clientes”, diseñando una forma de
tarjeta de cliente, luego consulte en el siguiente enlace:
https://www.youtube.com/watch?v=b9vA5uud3zA, sobre “tabla dinámica para
programación de cobros”, en caso de que este enlace no funcione busque en su
material de apoyo el video y realice una plantilla según lo comprendido.

Valores
CONTACTO FECHA FACTURA HOY TELEFONO ACCION Suma de DIAS DE ATRASO Suma de MONTO
DIEGO FERRAÑO 15/11/2017 11/11/2018 7586213 VISITA A LA EMPRESA 361 $2.300.000
MARIA PEREZ 1/01/2018 11/11/2018 8972563 CORREO ELECTRONICO 310 $20.000.000
NESTOR PEREZ 2/10/2017 11/11/2018 5462312 VISITA A LA EMPRESA 404 $1.500.000
CAROLINA MOLANO 12/12/2017 11/11/2018 2645389 VISITA A LA EMPRESA 334 $900.000
EDGAR BELTRAN 11/09/2017 11/11/2018 4859786 VISITA A LA EMPRESA 425 $5.000.000
CARLOS CASTILLO 15/01/2018 11/11/2018 4887956 LLAMADA TELEFONICA 295 $10.000.000
2129 $39.700.000

3.3.4. De forma desescolarizada consulte individualmente sobre estrategias

de administración del efectivo en su material de apoyo “Fundamentos de
administración financiera”, bibliografía, cibergrafía y páginas de internet. Luego,
mediante un ejercicio explique:

La rotación de inventarios permite identificar cuántas veces el inventario se

convierte en dinero o en cuentas por cobrar (se ha vendido). Con ello determinamos
la eficiencia en el uso del capital de trabajo de la empresa; La rotación de inventarios
se determina dividiendo el costo de las mercancías vendidas en el periodo entre el
promedio de inventarios durante el periodo:

Ejemplo de rotación de inventarios

(Coste mercancías vendidas/Promedio inventarios) = N veces
Supongamos un costo de mercancías en el año 2018 de $60.000.000 y un
promedio de inventarios en el 2018 de $10.000.000, entonces
60.000.000/10.000.000 = 6.
Esto quiere decir que la rotación del inventario durante el 2016 fue de 6 veces, o,
dicho de otra forma: los inventarios se vendieron o rotaron cada dos meses (12/6).
Las mercancías permanecieron 2 meses en el almacén antes de ser vendidas.
La rotación de inventarios determina el tiempo que tarda en realizarse el inventario,
es decir, en venderse. Entre más alta sea la rotación significa que las mercancías
permanecen menos tiempo en el almacén, lo que es consecuencia de una buena
administración y gestión de los inventarios.
https://www.gerencie.com/rotacion-de-inventarios.html

La rotación de cartera es un indicador financiero que determina el tiempo en que

las cuentas por cobrar toman en convertirse en efectivo, o en otras palabras, es el
tiempo que la empresa toma en cobrar la cartera a sus clientes.
La rotación de cartera nos permite identificar cuánto tiempo nos tomar recuperar las
ventas a crédito que hemos realizado, un dato importante, por cuanto estamos
financiando a nuestros clientes y eso tiene un costo financiero.
Cálculo de la rotación de cartera
Para el cálculo de la rotación de cartera se toma el valor de las ventas a
crédito en un periodo determinado y se divide por el promedio de las cuentas
por cobrar en el mismo periodo:

Ventas a crédito/Promedio cuentas por cobrar

Las ventas a crédito son la sumatoria de todas las ventas a crédito que se hicieron
en un periodo o ejercicio. El promedio de cuentas por cobrar se determina por lo
general sumando los saldos al inicio del periodo y el saldo al finalizar el periodo y
luego dividiendo por dos.
Supongamos una empresa X que en el 2017 realizó ventas a crédito por 30.000.000.
Al iniciar el 2016 tenía un saldo en cartera de 1.000.000 y al finalizar el 2016 su
saldo en cartera era de 2.000.000.
Luego su rotación de cartera es:
30.000.000/ ((1.000.000+2.000.000/)2) = 30.000.000/1.5000 = 20
Quiere decir esto que la rotación de cartera para esta empresa es de 20
Luego, si dividimos 360 en 20 tendremos que la empresa rota su cartera cada 18
días (360/20 = 18)
La empresa tarda 18 días en recuperar su cartera, lo cual se puede interpretar como
eficiente el manejo que le están dando a su cartera. La gestión de cartera debe ser
una política de primero orden en la empresa. De la eficiencia con que se administre
depende el aprovechamiento de los recursos de la empresa.
La rotación de cartera debe ser más acelerada que la rotación de cuentas por pagar,
o al menos igual. No se puede considerar que mientras a los clientes se les da
créditos a 30 días, los proveedores sólo den crédito a 15 días; de suceder así, se
estaría en una desventaja financiera puesto que mientras la empresa financia a sus
clientes, debe pagar de contado o a muy corto plazo a sus proveedores; de la
eficiencia con que se administre depende el aprovechamiento de los recursos de la
empresa.
https://www.gerencie.com/rotacion-de-cartera.html
3.3.5. Consulte de forma desescolarizada en páginas de internet, cibergrafía y
material de apoyo sobre “administración de cuentas por pagar” y según lo
comprendido complete el siguiente
GESTION DE PAGO VENCIMIENTO FIJO O INSTRUMENTO DE
VARIABLE PAGO
Pagos Nómina Fijo: 15 y 30 de cada Transferencia cuenta
mes de nomina
Pagos financieros Variable: 30,60,90 Dinero efectivo
días
 Pagos a proveedores Variable: Transferencia
30,45,60,90dias bancaria
Pago de impuestos Variable: mensual, Dinero efectivo, medio
bimestral, electrónico
cuatrimestral
Pagos a otros Variable: 30,60,90,120 Cheque, consignación
acreedores días

https://createonepw.blogspot.com/2011/11/administracion-de-cuentas-por-pagar.html

3.3.6. De forma desescolarizada consulte sobre estrategias de administración

del efectivo para gestión de pagos en su material de apoyo: “Fundamentos de
administración financiera” y “administración del efectivo y el concepto de flotación”,
bibliografía, cibergrafía y páginas de internet. Luego, mediante un ejercicio explique:

los plazos de pago de las operaciones comerciales deben cumplirse en un

máximo de 60 días (salvo en el caso de la Administración, que deberá pagar en 30
días). Esta norma es de aplicación a las contraprestaciones efectuadas entre
empresas (bien sean personas físicas o jurídicas), entre empresas y la
Administración y entre los contratistas principales y sus proveedores y
subcontratistas.

La Ley pretende impedir que el deudor adquiera una liquidez adicional a expensas
del acreedor, mientras qué esta ve bajo su nivel de tesorería y se convierte, en
muchas ocasiones, en moroso, a causa del incumplimiento de terceros.

Una factura debe pagarse en el plazo máximo de 30 días naturales desde la

recepción de la mercancía o la prestación del servicio. El mismo plazo tendrán los
proveedores para hacer llegar la factura al cliente. Los 30 días podrán ampliarse a
60 si así se acuerda mediante pacto entre las partes. Si el deudor recibe la factura
o la solicitud de pago equivalente antes que los bienes o servicios, el plazo a contar
será de treinta días después de la entrega de los bienes o la prestación de servicios.

Ejemplo:
https://www.pymesyautonomos.com/legalidad/que-consecuencias-puede-acarrear-
a-una-empresa-el-retraso-en-el-pago-de-una-factura

Flotación

Es el dinero comprometido en el de . por ejemplo, si

una (el ) extiende un para la otra (el receptor), se
necesitará cierto antes de que el del compense el .
hasta ese momento, el aparece tanto en la del como del
receptor. este se denomina flotación. 2) el número de en circulación
que están s para negociar (es decir, que no están restringidos o sujetos
a s de bloqueo); la flotación neta es la diferencia monetaria entre el saldo
bancario de la empresa y su saldo de efectivo en libros; generado como
consecuencia de la demora en la transferencia de los cheques vía correo (demora
postal), sean procesados por la empresa receptora (demora por procesamiento) y
sean compensados a través del sistema bancario (demora por compensación); es
una situación concreta en términos de días, en el que el responsable del área de
tesorería de la empresa podría generar grandes ahorros (uso de la flotación), y
adquirir valores negociables por ejemplo y tener una rentabilidad considerable.
Siempre que aplique medidas drásticas para acelerar el proceso de los cheques en
cobranza; y a la vez, que demore tanto tiempo como sea posible en el pago de los
cheques emitidos.
https://docplayer.es/46289021-La-administracion-de-efectivo-y-el-concepto-de-flotacion.htm
http://www.economia48.com/spa/d/flotacion/flotacion.htm
La rotación de materias primas anual, es el número de veces al año que debe
renovarse el inventario de materias primas para cubrir las necesidades de
producción. Se calcula dividiendo el consumo anual de materias primas entre el
nivel medio de materias primas en el almacén.
Las políticas de inventarios de la empresa deben conducir a conseguir una alta
rotación de inventarios, para así lograr maximizar la utilización de los recursos
disponibles.
La rotación de inventarios será más adecuada entre más se aleje de 1. Una rotación
de 360 significa que los inventarios se venden diariamente, lo cual debe ser un
objetivo de toda empresa. Lo ideal sería lograr lo que se conoce como inventarios
cero, donde en bodega sólo se tenga lo necesario para cubrir los pedidos de los
clientes y de esa forma no tener recursos ociosos representados en inventarios que
no rotan o que lo hacen muy lentamente.
Las políticas de inventarios de la empresa deben conducir a conseguir una alta
rotación de inventarios, para así lograr maximizar la utilización de los recursos
disponibles.

https://www.enciclopediafinanciera.com/definicion-rotacion-de-materias-primas.html

Las rotaciones miden el número de veces que una magnitud es renovada a lo largo
de un periodo.

1. Rotación de materias primas: Mide el número de veces al año que las materias
primas son extraídas en su totalidad del stock para ser consumidas en el proceso
productivo.
La rotación del stock de materias primas se origina con los consumos que de las
mismas se realizan.
Se calcula como:
Rotación de materias primas = consumo de materias primas del ejercicio /
existencias medias de materias primas = (existencias iniciales MP + compras MP -
existencias finales MP) / existencias medias materias primas.

2. Rotación de productos en curso: Mide el número de veces al año que los

productos en curso son renovados del stock convertidos en productos terminados.
La rotación del stock de productos en curso se origina cuando la producción ha sido
finalmente terminada y, por tanto, deja de estar en curso de fabricación.
Se obtiene como:
Rotación de productos en curso = coste de la producción terminada del ejercicio /
existencias medias de productos en curso = (stock inicial producto en curso + coste
de producción del periodo* - stock final producto en curso) / existencias medias de
productos en curso.

*Coste de producción del periodo = consumo de materias primas + mano de obra

directa + gastos generales industriales.
3. Rotación de productos terminados: Mide el número de veces al año que los
productos terminados son extraídos en su totalidad del stock por haberse vendido.
La rotación de productos terminados se origina por las ventas que de los mismos
se realizan.
Se obtiene como:
Rotación de productos terminados = coste de las ventas / existencias medias de
producto terminado = (existencias iniciales productos terminados + coste anual de
la producción terminada - existencias finales de productos terminados) / existencias
medias productos terminados.

4. Rotación de las cuentas a cobrar de clientes: Mide el número de veces al año que
el saldo medio pendiente de cobro es finalmente cobrado. La rotación de las cuentas
a cobrar se origina con los cobros que se realizan en el ejercicio.
Se obtiene como:
Rotación de las cuentas a cobrar = cobros de clientes del ejercicio / saldo medio de
clientes = (saldo inicial clientes + ventas netas del ejercicio IVA incluido - saldo final
clientes) / saldo medio de clientes.

5. Rotación de las cuentas a pagar a proveedores: Mide el número de veces al año

que el saldo medio pendiente de pago es finalmente pagado. La rotación de las
cuentas a pagar se origina con los pagos que se realizan en el ejercicio.
Se obtiene como:
Rotación de las cuentas a pagar = pagos a proveedores del ejercicio / saldo medio
de proveedores = (saldo inicial proveedores + compras netas del ejercicio IVA
incluido - saldo final proveedores) / saldo medio proveedores.
http://dolcafamilia1.blogspot.com/p/rotacion-de-productos-rotaciones-los.html

3.3.7 Consulte de forma desescolarizada sobre Informe diario de efectivo en

páginas web, bibliografía y en su material de apoyo “Unidad 9. Gestión de
tesorería” sobre gestión de caja y diseñe en Excel un formato para determinar el
saldo de efectivo (caja y bancos) según programación de cobros y pagos.