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EL MANEJO SOCIAL
DEL IVA DE LA
CANASTA FAMILIAR EN
LA COMUNA NUEVE
DE MEDELLIN?
PROYECTO DE INVESTIGACION
CORPORACION UNIVERSITARIA
AMERICANA
MEDELLIN
CONTADURIA PÚBLICA
31/05/2017
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CONTENIDO
TITULO: .......................................................................................................................................................... 2
DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA ....................................................................................................................... 2
DELIMITACION DEL PROBLEMA..................................................................................................................... 4
HIPÓTESIS ...................................................................................................................................................... 5
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................................. 6
OBJETIVOS ..................................................................................................................................................... 8
OBJETIVO GENERAL ................................................................................................................................... 8
OBJETIVOS ESPECÍFICOS ............................................................................................................................ 8
ALCANCE ........................................................................................................................................................ 9
MARCO TEORICO. ........................................................................................................................................ 10
HISTORIA DEL IVA EN COLOMBIA ............................................................................................................ 10
MANEJO SOCIAL DEL IVA EN MEDELLIN .................................................................................................. 13
EL RECAUDO DEL IVA............................................................................................................................... 15
PRODUCTOS DE LA CANASTA FAMILIAR GRAVADOS CON EL 5% ........................................................... 17
VARIABLES ................................................................................................................................................... 21
BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................................................................... 22
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TITULO:
De qué manera influye el manejo social del IVA en la canasta familiar de la comuna 9
Buenos Aires
El IVA es uno de los impuestos más importantes de las naciones, con este el gobierno
recauda grandes cantidades de dinero para la llamada inversión social y poder llevar a cabo sus
proyectos
Un impuesto que golpea al trabajador que día a día lucha por conseguir el sustento para su
familia y un triunfo para aquellos que día a día roban de las arcas nacionales. ¿Dónde está la
inversión? si cada vez existen más pobres y los mismos ricos.
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DESCRIPCIÓN
El sistema tributario colombiano se caracteriza por sus altas tarifas, bajo recaudo, alta
evasión y elusión, y, especialmente, por su inestabilidad jurídica. Esta estructura genera
distorsiones tanto por los efectos negativos directos del incremento en las tarifas, que los hacen
regresivos, recesivos e inflacionarios, como por no recaudar los recursos suficientes para
disminuir el déficit fiscal, que genera desequilibrios macroeconómicos
En Colombia los recaudos por impuestos indirectos han superado los directos desde 1991,
notándose como tendencia un crecimiento de este modo, busca establecerse el efecto que causa el
incremento del IVA sobre los consumidores, en lo relacionado a la adquisición de los productos
de primera necesidad de la canasta familiar; analizando que los productos a los que se ha
extendido la base tributaria del IVA, se ha caracterizado por un incremento acelerado, afectando
cada vez más la situación económica de los colombianos, en especial los estratos 1 y 2 en la
comuna 9 , reduciendo la posibilidad de tener una mejor calidad de vida.
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HIPÓTESIS
La restructuración del IVA en Colombia donde se tomó de forma acelerada este impuesto
como solución a la poca recaudación, sería lo más factible para erradicar los problemas que
surgieron o surgirán debido a esta reforma
Pretender seguir avanzando en un modelo del IVA poco factible para la mayoría del
pueblo, es enriquecer al que tiene más y llevar a la pobreza al que tiene menos, a ser un
porcentaje más en la estadística de pobreza de un país en miras de desarrollo.
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INTRODUCCIÓN
A continuación podrá encontrar información clara y concisa sobre el IVA por medio de
esta investigación la cual se elaboró en la Corporación Universitaria Americana sede Medellín,
en la facultad de ciencias económicas, administrativas y contables, en el programa contaduría
pública, esta fue dirigida por el docente DIEGO ALEJANDRO CORREAX, en la asignatura
Proyecto de Investigación.
Los impuestos en las naciones son la manera que un gobierno asegura una fuente de
ingresos para sus inversiones, ya sean sociales, políticas, judiciales, estatales y otras esto para la
buena administración de sus cuatro años de Gobierno y Colombia es un país de grandes
problemas sociales donde la pobreza abarca en gran parte de la nación, los gobiernos locales
invierten cientos de miles de millones en tratar de reducir los índices de miseria, el IVA es uno de
los mecanismos más grandes de recolección y de estos dineros una gran parte se invierte en el
pueblo.
El objetivo que se busca al crear un documento investigativo es dar a conocer con claridad
e información verídica como un impuesto a gran escala puede hacer un bien o un mal a la
población.
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OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Realizar un análisis general del impuesto sobre las ventas direccionándolo más a lo social,
dando a conocer al lector como el mal manejo de este puede llevar a la pobreza y cómo el éxito
del mismo puede mejorar el estilo de vida en los hogares de la comuna 9
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• Analizar cómo el IVA del 5% y el 19% grabaría la canasta familiar y qué consecuencias
traería.
ALCANCE
El IVA es uno de los impuestos más significativos en las economías, con este pueden
recaudaren gran medida y aumentar los ingresos de una forma rápida, su importancia radica en la
forma de recaudo y de quienes lo pagan ya que es el único impuesto que no discrimina.
Con esta investigación se busca un beneficio para los estudiantes de contaduría pública
que quieran tener un conocimiento más amplio acerca del manejo del dinero recaudado del
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AGREGADO y como este fortalece el desarrollo social, dando
una mirada profunda al modelo adoptado por Colombia y como se podrá día a día mejorar este
para acercar más a la sociedad a la equidad, donde el pueblo menos favorecido se vea beneficiado
por el pago de este y no atropellado por el gasto en beneficio de solo unos cuantos que piensan de
forma individual y no favorecen el bien común que es el fin del recaudo de este impuesto.
MARCO TEORICO.
El IVA lleva 41 años siendo tema de debate para los colombianos, luego de que el
ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas trinara pronunciara que: “La canasta familiar no tendrá
IVA. Protegemos la alimentación e ingresos de los hogares”, se hace necesario saber qué
productos pagan IVA, cómo funciona este impuesto y cuáles son las tarifas que se manejan en la
actualidad.
La historia del IVA en Colombia se remonta a 1963 (Decreto Especial 3288) como tributo
monofásico (que recae sobre una de las fases del proceso de producción o distribución) aplicado a
las actividades manufactureras y de importación. Era un tributo indirecto vinculado al del
impuesto sobre el volumen de ventas. Sin embargo, se atribuye su creación, propiamente dicha, a
la Ley 20631 de 1975, en el gobierno de Alfonso López, que gravó a productores e importadores
con una tarifa general de 10%.
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Pero las necesidades de los gobiernos, marcadas por crisis económicas y déficit fiscal,
empezaron a convertirlo en un impuesto plurifásico, que en síntesis significa que somete a
tributación a todas las fases por las que atraviesa un bien en su proceso de producción y
comercialización hasta llegar al consumidor final.
Según señala el abogado tributarita y socio de la firma Crowe Horwath, Julián Jiménez,
este es uno de los hitos en la historia del IVA. “El decreto 3541 se dio bajo una emergencia
económica. El gobierno necesitaba aumentar el recaudo. Ahí se masifica y se pasa de gravar
cositas a tener un mayor impacto en los bienes, no para los servicios que aún estaban excluidos”,
sostuvo.
Pero con la Ley 49 de 1990 vino un nuevo ajuste. En época de la apertura económica del
gobierno de César Gaviria, el IVA general se aumentó a 12%, se amplió la base del impuesto y
allí entraron algunos servicios, con tarifas diferenciales, como los hoteles, restaurantes y la
telefonía. Y fue Gaviria, bajo la Ley Sexta y por un desequilibrio en las finanzas, quien en 1992
presentó una reforma tributaria que pasó la tarifa de 12% a 14%, temporalmente, elevando
también a 45% bienes de lujo y acercando el impuesto a uno tipo consumo.
Pero como las necesidades en términos fiscales suelen perseguir a los gobiernos, Ernesto
Samper, también tuvo su reforma tributaria que elevó la tarifa general del IVA a 16% y, como en
las anteriores, se extiende la base.
Llegó el turno para Andrés Pastrana, quien determinó extender la base gravable, pero bajó
la tarifa general a 15%. Sin embargo, la dicha duró poco, porque apremiado por la recesión
económica y la necesidad de tapar el hueco fiscal, en 2000 bajo la Ley 633, se volvió a
generalizar la tarifa en 16%
En los gobiernos de Álvaro Uribe y Juan Manuel Santos, en los cuales la clase media
surge con mayor fuerza de consumo, se han ampliado las bases gravables y establecido tarifas
diferenciales hoy concentradas en tres. En lo corrido de este siglo se han enfocado en ampliar la
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base gravable y los servicios. El estatuto tributario contempla una serie de tarifas para aplicar a
los productos.
Por un lado, están los bienes excluidos que son aquellos a los que no se les grava. En este
grupo clasifica productos de primera necesidad como el arroz, la papa, las hortalizas y las
verduras. Siguen los productos exentos como los huevos que, a diferencia de los excluidos, son
los que generan una devolución por parte de la DIAN si en la cadena productiva tienen algún
cobro de IVA. También está la tarifa de 5% 10% y 16% (ver gráfico).
Ahora bien, la manera de recaudarlo por parte de la DIAN es a través de todas las facturas
que emite el comercio en una transacción. Bien es conocido por los consumidores que al
momento de comprar algún producto encuentra el precio de la mercancía más el porcentaje del
IVA a recaudar. Ricardo Bonilla, miembro de la comisión de expertos recordó que la canasta
familiar sí puede ser gravada por el IVA. “La Corte lo que estableció fue que el gobierno
implementará un sistema de compensación al cobro de IVA en la canasta familiar. Esto puede
hacerse, por ejemplo, a través del programa Familias en Acción”.
Otra visión tiene el exdirector de la DIAN, Gustavo Cote, al señalar que “las propuestas
de aumentar la tarifa a los productos que ya tienen IVA pueden afectar más el bolsillo de los
colombianos. La evasión no está allí sino en los grandes capitales”. Esta medida no iba a estar
fácil en el Congreso. Ya el representante David Barguil dijo que su bancada, el partido
conservador, no apoyaría esa iniciativa. Lo cierto es que aún no se sabe qué pasará con la
reforma.
Moncayo.C. (24 de 10 de 2016). Asi ha evolucionado el IVA en colombia. Instituto nacional de contadores
. Obtenido de https://www.incp.org.co/asi-ha-evolucionado-el-iva-en-colombia/
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Igual ocurre con la ropa. Cuando se vista, aunque tal vez solo sienta la sensación de
abrigarse, piense que la próxima vez que compre ropa interior, un pantalón, una camisa o una
chaqueta le costarán más por cuenta del IVA del 19 %.
En palabras de Botero, “en la oficina usted empleará artículos que tendrán más IVA o en
su casa los productos de aseo, todo tendrá una mayor carga de impuestos. Y el ministro de
Hacienda, Mauricio Cárdenas, dice que la canasta familiar no tiene IVA”.
Para corroborar la tesis del dirigente gremial, el viernes acompañamos a Mónica Quiroz,
ama de casa, quien estaba de compras, ella incluyó detergente líquido, limpia pisos, jabón de
baño y lava loza, productos gravados con IVA del 16 %. Se sorprendió al saber que este año esos
artículos le costarán un poco más.
A juicio del vocero de los consumidores en Medellín, el alza del IVA se descargó sobre
los hombros de los trabajadores. Y concluyó que “está bien que alguien que quiera pasear o darse
un lujo pague, pero es muy grave que cubrir las necesidades básicas vayan a subir más que la
inflación”.
Por su parte, Óscar Darío Pérez Pineda, representante a la Cámara por Antioquia, precisó
que un impacto inmediato de la reforma tributaria se reflejará en el llamado impuesto verde.
“Subirán los costos de la gasolina, el diésel, el gas para uso industrial y las bolsas plásticas”.
El congresista enfatizó que, durante este mes, el comercio tendrá que adaptarse a las
nuevas condiciones para cobrar el IVA, aunque alertó que no faltará el inescrupuloso que
empiece a subir los precios. “A ese tipo de personajes hay que denunciarlos, por que estarían
incurriendo en un fraude al consumidor”.
Botero.G. (03 de ENERO de 2017). MERCADO CON IVA DE 19%. (E. COLOMBIANO, Editor) Obtenido de
MERCADO CON IVA DE 19%.: http://www.elcolombiano.com/negocios/asi-sube-el-mercado-de-
2017-con-un-iva-de-19-JK5693281
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El pueblo colombiano bajo el mando de personas que solo piensan en el interés propio, y
olvidan que fueron elegidos por millones que viven solo con el mínimo legal vigente, grabar la
canasta familiar, es darles la espalda a esas personas que aduras penas pueden sobrellevar una
vida digna, el IVA del 5% y 19% en los productos de la canasta familiar incrementaría más,
productos como las papa, panela, aceite y muchos otros son consumidos a diario por personas
que solo pueden comprar esto, para darles de alimento a sus hijos, no miramos la consecuencia
social de este, solo miramos como las arcas del estado pueden hacerse cada vez más grande, y
como los miembros de este desangran lo que con mucho esfuerzo el colombiano ha pagado como
tributo para que pueda haber una verdadera inversión social.
Con el cierre del primer trimestre del año, la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales de Colombia (Dian) hizo el balance de recaudo tributario en el cual estableció que
entre enero y marzo de 2017 ingresaron al Gobierno Nacional más de $32,4 billones. Este valor
representó un crecimiento nominal de 7,4% respecto al mismo período de 2016, en el que se
logró la suma de $30,2 billones, de acuerdo con la entidad, esta variación se explica
principalmente por el comportamiento del recaudo del Impuesto al Valor Agregado (IVA), el
cual incrementó 15,2% pasando de $8,9 billones en 2016 a $10,2 billones en 2017.
Santiago Rojas, director general de la Dian, afirmó que en el recaudo “influye mucho el
tema del IVA, explicado por el aumento de la tarifa general a algunos productos de 16% a 19%”.
Y es que en este impuesto tuvo una participación en la variación del recaudo de 4,5%,
esto quiere decir que, de 7,4 puntos porcentuales que creció el recaudo en el trimestre, 4,5 puntos
se explican por el recaudo del IVA.
en marzo el recaudo bruto de los tributos fue de $10,14 billones mostrando una variación nominal
de 9% en relación con el mismo mes de 2016.
M., S. (11 de abril de 2017). El recaudo del IVA. La republica. Obtenido de El recaudo del IVA. La
republica.: http://www.larepublica.co/el-recaudo-del-iva-sum%C3%B3-102-billones-en-el-
primer-trimestre_495241
El IVA es conocido por ser uno de los impuestos más rentables, de fácil manejo y rápida
recaudación del mundo; su éxito radica en que todo el que compra algún producto grabado o
adquiere algún servicio tiene la obligación de pagarlo, este impuesto no mira el estrato
socioeconómico ni es basado en la capacidad financiera de los individuos, el gobierno es quien
pauta su porcentaje y los productos que están gravados e independiente de quien compre y cuanto
compre, es igual el pago la tarifa para todos.
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De acuerdo con las modificaciones implementadas por la reforma tributaria que entró en vigencia
con la Ley 1607 de 2012, los bienes que quedaron gravados con una tarifa de IVA del 5% son:
Café, incluso tostado o descafeinado; cáscara y cascarilla de café; sucedáneos del café que
contenga café en cualquier proporción, excepto el de la sub partida
Centeno.
Avena.
Sorgo de grano.
Habas de soya.
Semillas de algodón.
Únicamente la mortadela.
Chocolate de mesa.
Pastas alimenticias sin cocer, rellenar ni preparar de otra forma que contenga huevo.
Las demás pastas alimenticias sin cocer, rellenar, ni preparar de otra forma.
Salvados, moyuelos y demás residuos del cernido, de la molienda o de otros tratamientos de los
cereales o de las leguminosas incluso en pellets.
Residuos de la industria del almidón y residuos similares, pulpa de remolacha, bagazo de caña de
azúcar y demás desperdicios de la industria azucarera, heces y desperdicios de cervecería o de
destilería, incluso en “pellets”.
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Tortas y demás residuos sólidos de la extracción del aceite desoja (soya), incluso molidos o en
“pellets”.
Tortas demás residuos sólidos de la extracción del aceite de maní (cacahuete, cacahuate), incluso
molidos o en “pellets”.
Tortas y demás residuos sólidos de la extracción de grasas o aceites vegetales, incluso molidos o
en “pellets”, excepto los de las partidas
Layas, palas, azadas, picos, binaderas, horcas de labranza, rastrillos y raederas; hachas, hocinos y
herramientas similares con filo; tijeras de podar de cualquier tipo; hoces y guadañas, cuchillos
para heno o para paja, cizallas para setos, cuñas y demás.
Incubadoras y criadoras.
Chasis de vehículos automotores eléctricos de las partidas únicamente para los de transporte
público.
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Carrocerías de vehículos automotores eléctricos de las partidas incluidas las cabinas, únicamente
para los de transporte público.
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VARIABLES
Los ingresos laborales: El ingreso laboral de estos hogares pertenecientes a esta comuna
se basa en el capital humano como cabeza de familia ya que existe la probabilidad de que se
encuentren laborando, la estimación se realiza entonces es dos etapas: en primer lugar se evalúa
la probabilidad que tiene un individuo de estar laborando y en segundo lugar, se estima el ingreso
de acuerdo a dicha labor ya que de esta manera podríamos calcular el impacto que el costo de la
canasta familiar pueda tener.
BIBLIOGRAFÍA
Botero.G. (03 de ENERO de 2017). MERCADO CON IVA DE 19%. (E. COLOMBIANO, Editor) Obtenido de
MERCADO CON IVA DE 19%.: http://www.elcolombiano.com/negocios/asi-sube-el-mercado-de-
2017-con-un-iva-de-19-JK5693281
M., S. (11 de abril de 2017). El recaudo del IVA. La republica. Obtenido de El recaudo del IVA. La
republica.: http://www.larepublica.co/el-recaudo-del-iva-sum%C3%B3-102-billones-en-el-
primer-trimestre_495241
Moncayo.C. (24 de 10 de 2016). Asi ha evolucionado el IVA en colombia. Instituto nacional de contadores
. Obtenido de https://www.incp.org.co/asi-ha-evolucionado-el-iva-en-colombia/