Libro Diario

"El Edredón Feliz"

Diciembre 2,013
(Cifras en
Quetzales)

No
Fecha . Codigo Descripción Debe Haber

1 103 Inventario 100.00

200 Cuentas por pagar 100.00

Por compra de edredón al
crédito

2 100 Bancos 150.00

400 Ventas 150.00

Por venta de edredón

Costo de ventas 100.00

Inventario 100.00

3 510 Comisiones sobre ventas 30.00

100 Bancos 30.00

pago de comisión del 20% al
vendedor

Sumas iguales 30.00 30.00

 Libro Mayor
"El Edredón Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en
Quetzales)

D Inventario H D Ventas H D Bancos H

10 10
0.00 0.00 - 150.00 150.00

30.00

- - 150.00 120.00

Cuentas por Costo de

D Salarios H D pagar H D ventas H
3 100.
0.00 - - 100.00 00 -

100
30.00 - 100.00 .00

Balanza de
"E
D
(Cif

Deudo
Codigo Nombre Debe Haber r
100 Bancos 150.00 30.00 120.00
200 Cuentas por pagar 100.00
103 Inventario 0.00 0.00
400 Ventas 150.00
510 Salarios 30.00 30.00
Costo de ventas 100.00 100.00
Sumas Iguales 280.00 280.00 250.00
 Esta
"E
D
(Cif

Quetzale
Código Descripción s
400 Ventas 150.00
510 (-) Salarios 30.00
(-) costo de ventas 100
Utilidad del periodo 20.00

Estado de Var
"E
D
(Cif

Quetzale
Código Descripción s
Capital inicial 0.00
(+) Aportes 0.00
(-) Dividendos 0.00
(+) Utilidad Neta 20.00
Saldo Final 20.00
 B
"E
D
(Cif

Codigo Cuenta Debe Haber

ACTIVO
Activo Corriente
100 Bancos 120.00
103 Inventario 0.00
Total Activo 120.00
PASIVO
Pasivo Corriente
200 Cuentas por pagar 100.00
Total Pasivo 100.00
PATRIMONIO NETO

300 Capital -
312 Utilidad Neta 20.00
Total Patrimonio Neto 20.00

Activo y Pasivo sumas

iguales 120.00

Comentario
: Buen día, Gerente "El Edredón Feliz" esta empresa como recién empieza tiene un
comienzo ya que vende un poco más de lo que compra de igual forma le queda u
Buena ganancia, si la empresa sigue así llegara a más grande en el mercado.
PROBLEMA 2-2
Libro Diario
"La Paca Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Fech No Codig
a . o Descripcion Debe Haber
1 103 Inventario 600.00
200 Cuentas por pagar 600.00
Compra de 3 camisas y 3
pantalones

2 100 Bancos 330.00

101 Cuentas por cobrar 220.00
400 Ventas 550.00
Vta. al crédito de 2 camisas
y 2 pantalones

3 500 Costo de venta 400.00

203 Inventario 400.00
Por venta de 2 pantalones y
2 camisas

4 510 gasto comisiones 55.00

100 Bancos 55.00
Pago de comision del 10%
sobre la vta.

gasto alquiler 75.00

bancos 75

5 200 Cuentas por pagar 200.00

100 Bancos 200.00
Abono por compra de
mercadería
 Sumas iguales 1,880.00 1,880.00

Libro Mayor
"La Paca Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

D Ventas H D Cuentas por cobrar H D Inventario H

550.
00 220.00 600.00
550.
- 00 220.00 - 400.00

200.00

D Servicios tecnicos H D Cuentas por pagar H D Bancos H

55.
00 600.00 330.00
55
.00 200.00 55.00

- 400.00 75.00

200.00

D Costo de venta H 330.00 330.00

400.
00 D Gasto Alq. H -
400 75.
.00 00
75.
00
 Balanza de Comprobacion de Saldos
"La Paca Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Codigo Nombre Debe Haber Deudor Acreedor

100 Bancos 330.00 330.00 -

Cuentas por
101 cobrar 220.00 220.00

103 Inventario 600.00 400.00 200.00

cuentas por
200 pagar 200.00 600.00 400.00

400 ventas 550.00 550.00

500 costo de ventas 400.00 400.00

510 Sueldos 55.00 55.00

gasto alquileres 75.00 75.00

Sumas Iguales 1,880.00 1,880.00 950.00 950.00

Estado de Resultados
"El Edredon Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Codigo Descripcion Quetzales

400 Ventas
 550.00
(-) Costo de
500 ventas (400.00)

510 (-) Sueldos (55.00)

(-) Gasto alq. -75
Utilidad del
periodo 20.00

Estado de Variacion en el Patrimonio Neto

"La Paca Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Codigo Descripcion Quetzales

Capital inicial 0
(+) Aportes 0
(-) Dividendos 0

312 (+) Utilidad Neta 20.00

Saldo Final 20.00

Balance General
"La Paca Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Codigo Cuenta Debe Haber

ACTIVO
Activo Corriente
100 Bancos -
101 Cuentas pro cobrar 220.00
103 Inventario 200.00
Total Activo 420.00
PASIVO
Pasivo Corriente
200 Cuentas por pagar 400.00
Total Pasivo 400.00
PATRIMONIO
NETO
300 Capital -
312 Utilidad Neta 20.00
Total Patrimonio 20.00
 Neto

Activo y Pasivo
Sumas Iguales 420.00

Falta mucho por hacer, ánimo aunque no se tuvieron muchas

Comentario: ganancias, mañana será otro día.

PROBLEMA 2-3
Libro Diario
"Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A."
Septiembre 2,013(Cifras en Quetzales)
N Códi
Fecha o. go Descripción Debe Haber

01/09/20 300,000.0
xx 1 100 Bancos 0
300 Capital Social 300,000.00
Un aporte de 1,500 acciones a 200 c/u

05/09/20
xx 2 511 Gasto Alquileres 5,000.00

100 Bancos 5,000.00

Por alquiler de local equipado

08/09/20
xx 3 103 Inventarios 16,500.00

200 Cuentas por pagar 16,500.00

Adquiere mercadería al crédito

10/09/20
xx 4 103 Inventarios 10,000.00

100 Bancos 10,000.00

14/09/20
xx 5 101 Cuentas por cobrar 32,175.00

400 Ventas 32,175.00

Venta de mercadería al crédito

Costo de ventas 24,000.00

Inventario 24,000

25/09/20
xx 6 100 Bancos 32,175.00

101 Cuentas por cobrar 32,175.00

Cobra a su cliente lo vendido

26/09/20
xx 7 200 cuentas por pagar 16,500.00

100 Bancos 16,500.00

Cancelación de compra de
mercadería

100 Gasto sueldos 7,600.00

Bancos 7,600.00

443,950.
Sumas iguales 00 443,950.00
Libro Mayor
"Super Mercado La Torre de Occidente, S.A."
Septiembre 2,013
(Cifras en Quetzales)
D Alquileres H D cuentas por cobar H D Capital Social H

5,000. 32,175.0 300,000.0

00 0 0

32,175.00

5,00 300,000.
0.00 - - - - 00

D Inventarios H D Cuentas por pagar H D Bancos H

16,500. 24,000. 300,000.0

00 00 16,500.00 0

10,000. 16,500.0
00 0 5,000.00
2,50
0.00 - - 10,000.00

32,175.00

D Servicios Tecnicos H D Ventas H 16,500.00

7,600.
00 32,175.00 7,600.00

7,60 332,175.0
0.00 - 32,175.00 0 39,100.00

293,075.
00

D Costo de ventas H

24,000.00

24,000.0
0
 Balanza de Comprobación de Saldos
"Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A."
Septiembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Código Nombre Debe Haber Deudor Acreedor

100 Bancos 332,175.00 39,100.00 293,075.00
101 Cuentas por cobrar 32,175.00 32,175.00 -
103 Inventarios 2,500.00 2,500.00
200 Cuentas por pagar 16,500.00 16,500.00 -
300 Capital Social 300,000.00 300,000.00
400 Ventas 32,175.00 32,175.00
511 Alquileres 5,000.00 5,000.00
510 Servicios Tecnicos 7,600.00 7,600.00
Costo de
ventas 24,000 24,000.00
Sumas Iguales 419,950.00 419,950.00 332,175.00 332,175.00

Estado de Resultados
"Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A."
Septiembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Código Descripción Quetzales

400 Ventas 32,175.00
511 (-) Alquileres (5,000.00)
510 (-) Sueldos (7,600.00)
(-) Costo de
ventas -24,000
Utilidad del
periodo (4,425.00)

Estado de Variación en el Patrimonio Neto

"Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A."
Septiembre 2,013
 (Cifras en Quetzales)

Código Descripción Quetzales

Capital inicial 0
(+) Aportes 300,000.00
(-) Dividendos 0
312 (+) Utilidad Neta (4,425.00)
Saldo Final 295,575.00

Balance General
"Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A."
Septiembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Código Cuenta Debe Haber

ACTIVO
Activo Corriente
100 Bancos 293,075.00
101 Cuentas por cobrar -
103 Inventario 2,500.00
Total Activo 295,575.00
PASIVO
Pasivo Corriente
200 Cuentas por pagar -
Total Pasivo -
PATRIMONIO NETO
300 Capital 300,000.00
312 Utilidad Neta (4,425.00)
Total Patrimonio Neto 295,575.00

Activo y Pasivo
sumas iguales 295,575.00

Comentario:
PROBLEMA 2-4

"Mueblería Bolívar, S.A."

Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

N
Fecha o. Código Descripción Debe Haber
01/12/20
13 1 100 Bancos 50,000.00

300 Capital Social 50,000.00

Un aporte de 500 acciones a 100 c/u

03/12/20
13 2 113 Equipo de Computo 8,000.00

200 Documentos por pagar 8,000.00

Compra de computadora firmando
doc.

06/12/20
13 3 104 Alquileres Anticipados 6,000.00

100 Bancos 6,000.00

Alquileres pagando 3 meses
anticipados

08/12/20
13 4 103 Inventarios 24,000.00
102 IVA por cobrar ooooooo

200 Cuentas por pagar 24,000.00

Compra de mercadería al crédito

10/12/20
13 5 103 Inventarios 11,800.00
 100 iva por cobrar ooooooo

Bancos 11,800.00

20/12/20
13 6 100 Bancos 12,150.00

400 ctas*cobrar 13,650.00

Ventas 25,800.00

20/12/20
13 6 500 Costo de venta 17,899.98

103 Inventarios 17,899.98

Calculo del costo de ventas de
inventario

30/12/20
13 8 510 Gasto sueldos 2,200.00

514 Gasto prestaciones 250.00

100 Bancos 2,450.00

510 Pago de servicios tecnicos

30/12/20
13 9 517 Gasto publicidad 500.00

200 cuentas por pagar 500.00

Por publicidad del mes de
diciembre y
se cancelara en el mes de enero
2014

30/12/20
13 10 511 Gasto alquiler 2,000.00

104 Alquileres Anticipados 2,000.00

Pago de alquiler de diciembre
2013

30/12/20 Gasto depreciación equipo de

13 11 515 cómputo 222.22

113A Depre. Acum. Equipo de Computo 222.22

Depre. del mes del Equipo de
Computo
30/12/20
13 12 513 Prestaciones Laborales 660.00

204 Prestaciones lab. por Pagar 660.00

Por calculo de prestaciones
laborales

Sumas 149,332. 149,332.

iguales 20 20

Inventario Promedio Ponderado

(PP)
"Mueblería Bolivar, S.A."
Diciembre
2,013
(Cifras en
Quetzales
)

Unidades compradas en
diciembre 2013
Q
Diciembre unidad 24,000.
dia 08 8 es a Q 3,000.00 = 00
Q
Diciembre unidad 11,800.
dia 10 4 es a Q 2,950.00 = 00
Q
35,800
Totales 12 .00
Unidades
vendidas -4
Unidades
existencia 8

Unidades vendidas
en diciembre 2013 e
Inventario Final al
31 de diciembre
2013
Unidades Vendidas:
Diciembre dia 20 3
Diciembre dia 20 3
Total unidades vendidas 6
Unidades en inventario final: 6

Promedio
Ponderada
(PP)
Q Q
3,000. 24,000.
8 unidades a 00 = 00
Q Q
2,950. 11,800.
4 unidades a 00 = 00

1 35,800 Costo
2 unidades totales = .00 total

Libro
Mayor
"Mueblería Bolivar,
S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en
Quetzales)

Capital
Doc por Pagar Iva por cobrar Social

8,00 50,000.
0.00 - 00

8,0 50,000.
- 00.00 - - - 00

Alquileres Cuentas por

Anticipados pagar Bancos

6,0 24,000. 50,000.

00.00 00 00

2,00 11,800.
0.00 500.00 00

6,0 2,00 24,500. 12,150.

00.00 0.00 - 00 00

4, 2,450.0
000.00 0

Prestaciones 6,000.0
Lab x pagar 0

62,150. 20,250.
660.00 00 00

Inventa 41,900.
rios - 660.00 00

24,000.
00

11,800. Equipo de
00 computo Ventas

8,9 12,150.
49.99 8,000.00 00

8,9 13,650.
49.99 8,000.00 - 00
17,8
35,800. 25,800.
00 99.98 - 00
17,9
00.02

Gasto
sueldos
Bonificacion
2,200.00 Incentiva

2,200.00 - 250.00
Cuentas por
cobrar 250.00 -
13,
650.00
13, Dep. Acum
650.00 - Alquileres Equi. de Com.

2,000.00 - 222.22

222.2
2,000.00 - - 2
Gasto
publicidad
Gasto dep. Gasto
eq. De prestaciones
500.00 comp. laborales

500.00 - 222.22 660.00 -

222.22 - 660.00 -
Cuentas por
pagar
Prestaciones
500.0 Costo de Laborales*
0 Ventas pagar

500.0
- 0 8,949.99 - 660.00

660.0
8,949.99 - 0

17,899.98 -
Balanza de Comprobacion de
Saldos
"Mueblería Bolivar, S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Acreed
Codigo Nombre Debe Haber Deudor or

62,150.0 20,250.0 41,900.0

100 Bancos 0 0 0

13,650.0 13,650.0
101 Cuentas por cobrar 0 0

102 IVA por cobrar - -

35,800.0 17,899.9 17,900.0

103 Inventarios 0 8 2

104 Alquileres Anticipados 6,000.00 2,000.00 4,000.00

113 Equipo de Computo 8,000.00 8,000.00

Dep. Acum. Equi. De
113A computo 222.22 222.22

200 Documentos por pagar 8,000.00 8,000.00

24,500.0 24,500.0
200 Cuentas por pagar 0 0
Prestaciones Lab por
204 pagar 660.00 660.00

50,000.0 50,000.0
300 Capital Social 0 0
400 Ventas
25,800.0 25,800.0
 0 0

17,899.9 17,899.9
500 Costo de Ventas 8 8

510 Gasto sueldos 2,200.00 2,200.00

514 Bonificacion Incentiva 250.00 250.00

511 Alquileres 2,000.00 2,000.00

Gasto Prestaciones
513 Laborales 660.00 660.00

517 Gasto publicidad 500.00 500.00

515 Gasto dep. eq. De comp. 222.22 222.22

149,332 149,332 109,182 109,182

Sumas Iguales .20 .20 .22 .22

Estado de
Resultados
"Mueblería Bolivar,
S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en
Quetzales)

Codig Descripcio Quetzale

o n s

25,800.0
400 Ventas 0

(17,899.9
500 (-) Costo de Ventas 8)

(2,200.00
510 (-) Gasto sueldos )

(2,000.00
511 (-) Gasto Alquileres )

514 (-) Bonificacion Incentiva (250.00)

(-) Gasto Prestaciones
513 Laborales (660.00)
(-) Gasto
517 publicidad (500.00)
 (-) Gasto Depre. de Equipo de
515 Comp. (222.22)

Utilidad del periodo 2,067.80

ISR 7% 144.75
Utilidad despues de
impuestos 1,923.05

Estado de Variacion en el
Patrimonio Neto
"Mueblería Bolivar, S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Quetzal
Codigo Descripcion es
Capital inicial 0

50,000.0
(+) Aportes 0
(-) Dividendos 0

312 (+) Utilidad Neta 1,923.05

51,923.
Saldo Final 05

Balance General
"Mueblería Bolivar, S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Codigo Cuenta Debe Haber

ACTIVO
Activo Corriente

100 Bancos 41,900.00

101 Cuentas por cobrar 13,650.00

102 IVA por Cobrar -

103 Inventario 17,900.02

 104 Alquileres Anticipados 4,000.00

Total Activo Corriente 77,450.02

Activo No Corriente

113 Equipo de Computo 8,000.00

113A Dep. Acum. Equipo de Computo (222.22)

Total Activo No Corriente 7,777.78

Total Activo 85,227.80

PASIVO
Pasivo Corriente

201 Documentos por Pagar 8,000.00

200 Cuentas por Pagar 24,500.00

204 Prestaciones Lab por pagar 660.00

Total Pasivo 33,160.00

PATRIMONIO NETO

300 Capital 50,000.00

312 Utilidad Neta 1,923.05

ISR * pagar 144.75

Total Patrimonio Neto 52,067.80

Total Pasivo y Patrimonio Neto 85,227.80

Comentario: Buen dia Gerencia de la "Muebleria Bolevar, S.A." según estado
de resultado presenta
una utilidad pequeña pero comprensiva ya que no se tiene mucho
en el inventario por lo
que es necesario comprar mas mercaderia para tener en
existencia yel inventario que se
lleva hasta el moemnto pareciera funcional, por tal razon si esta
bien seguir con este
metodo de Inventario de Promedio Ponderado (PP).

Activo y Pasivo Iguales -

Comentario: Buen dia Gerencia de la "Muebleria Bolevar, S.A." según estado
de resultado presenta
una utilidad pequeña pero comprensiva ya que no se tiene mucho en el
inventario por lo
que es necesario comprar mas mercaderia para tener en existencia yel
inventario que se
lleva hasta el moemnto pareciera funcional, por tal razon si esta bien seguir
con este
metodo de Inventario de Promedio Ponderado (PP).