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CUESTIONARIO No. 005 Código:

DATOS GENERALES

Programa de formación: Tecnólogo en Contabilidad y Finanzas

Competencia a Desarrollar: Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación

de acuerdo con las normas y políticas organizacionales.

Resultado de Aprendizaje: Registrar los hechos económicos según las normas comerciales,
tributarias y laborales.

Criterios de conocimiento: Aplica normas legales y tributarias en los registros contables.

Tipo de evidencia: De Conocimiento.

.
Objetivo: Identifica los conceptos sobre generalidades de los tributos.

Instrucciones: A continuación, encontrará un cuestionario para realizar en forma individual

con letra legible o en computador con letra arial 12. Consulte en la página de la DIAN
http://www.dian.gov.co sobre las últimas disposiciones en materia tributaria relacionadas con
el IVA. Desarróllelo en la hoja de respuestas.

1. ¿Qué es y para qué sirve el Estatuto tributario?

2. ¿Qué es la Unidad de Valor Tributario (UVT) y actualmente cuál es su valor?
3. ¿Qué es el Impuesto sobre las Ventas o IVA?
4. ¿Cuáles son los hechos generadores en el Impuesto a las Ventas?
5. ¿Qué hechos se consideran venta?
6. ¿Qué es un servicio?
7. ¿Qué es una importación?
8. ¿Qué son juegos de suerte y azar?
9. ¿Qué significan los elementos del IVA como sujeto activo, sujeto pasivo, hecho
generador, base gravable y tarifa en el impuesto?
10. ¿Cuándo se causa el IVA?
11. ¿Cuáles son las tarifas aplicables al Impuesto sobre las Ventas? Realizar un cuadro
sinóptico con la clasificación de bienes y servicios de acuerdo al Impuesto a las
Ventas.
12. ¿En qué consiste el mono tributo?
13. ¿Quiénes son los responsables del Impuesto sobre las Ventas?
14. ¿Qué regímenes existen en el Impuesto sobre las Ventas?
15. ¿Quiénes pertenecen en el año 2018 al régimen común?
16. ¿Quiénes pertenecen en el año 2018 al régimen simplificado?
17. ¿Cuáles son las obligaciones del régimen común y simplificado?
18. ¿Cuál es el tratamiento a seguir para cambiar de régimen?
19. ¿Qué se considera factura de venta?
20. ¿Cuáles son los requisitos de la factura?
21. ¿Quiénes están obligados a facturar?
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22. ¿Qué son los bienes según el código civil en su artículo 653?
23. ¿Qué son bienes gravados y sus diferentes tarifas diferenciales y generales?
24. ¿Qué son bienes excluidos del Impuesto?
25. ¿Qué son bienes exentos del Impuesto?
26. ¿Cuál es el periodo fiscal en ventas?
27. ¿Quiénes deben presentar la declaración de ventas?
28. Adjuntar copia del formulario para la presentación y pago del Impuesto sobre las
Ventas.

CIUDAD Y FECHA: ____________________________________

___________________________ ___________________________
FIRMA DEL APRENDIZ FIRMA DEL INSTRUCTOR

Solución
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1. El estatuto tributario es algo que no le debe faltar a un contador público, a un auxiliar

contable o al mismo empresario, toda vez que las normas fiscales tienen un gran
efecto sobre cualquier actividad económica que se ejerza. Balances de las sociedades
cuyas acciones o títulos se negocien en Bolsas de Valores.

2. Para el 2018, con la resolución de la Dirección de impuestos y aduanas nacionales

se fijó en $33.156 la Unidad de Valor Tributario (UVT), la cual se utiliza para el cálculo
de impuestos que deben declarar y pagar personas naturales y jurídicas.

3. El impuesto sobre las ventas, comúnmente denominado impuesto al valor

agregado IVA, es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios. En
Colombia se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de la producción,
importación y distribución.
4. Los bienes en el impuesto a las ventas, se clasifican en bienes gravados, exentos y
excluidos, de suerte que las operaciones que constituyen el hecho generador del
impuesto (ventas, importaciones) que se realicen con ellos, originan ingresos
provenientes de operaciones gravadas, exentas o excluidas del impuesto a las
ventas. El concepto de ingresos brutos, están constituidos por la totalidad de ingresos
provenientes de las operaciones efectuadas con bienes gravados, exentos o excluidos
del impuesto a las ventas; y a contrario de lo que ha sostenido el demandante la
instrucción del correspondiente renglón (1 del formulario) es igualmente acorde con
las normas que regulan el impuesto a las ventas.

5. Todos los actos que impliquen la transferencia del dominio a título gratuito u oneroso
de bienes corporales muebles e inmuebles, y de los activos intangibles descritos en el
literal del artículo 420, independientemente de la designación que se dé a los
contratos o negociaciones que originen esa transferencia y de las condiciones
pactadas por las partes, sea que se realicen a nombre propio, por cuenta de terceros
a nombre propio, o por cuenta y a nombre de terceros.

6. Un servicio es un conjunto de actividades que buscan satisfacer las necesidades de

un cliente.
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7. En economía, las importaciones son el transporte legítimo de bienes y servicios del

extranjero, los cuales son adquiridos por un país para distribuirlos en el interior de
este. Las importaciones pueden ser cualquier producto o servicio recibido dentro de la
frontera de un Estado con propósitos comerciales.

8. Los juegos de azar son juegos en los cuales las posibilidades de ganar o perder no
dependen exclusivamente de la habilidad del jugador, sino que interviene también
el azar La mayoría de ellos son también juegos de apuestas, cuyos premios están
determinados por la Probabilidad estadística de acertar la combinación elegida;
mientras menores sean las probabilidades de obtener la combinación correcta mayor
es el premio.

9. El Sujeto Activo es la persona individual que realiza la conducta considerada como

delito, puede tener o no responsabilidad penal. Sólo pueden serlo personas físicas.
El Sujeto Pasivo es el titular del bien jurídico tutelado o puesto en peligro, pueden
serlo personas físicas como morales

Sujeto juridico Es aquella persona física o jurídica obligada al cumplimiento de las

obligaciones tributarias, puede ser como contribuyente o como responsable.

El sujeto pasivo económico es aquel que realiza el hecho imponible, es decir aquella
persona que consume, mientras que el sujeto pasivo de derecho es aquel que realiza
el hecho generador.

EL HECHO GENERADOR O IMPONIBLE. El hecho generador es el presupuesto

establecido por la ley para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de
la obligación tributaria. Es decir, es un hacer o un no hacer.
El ingreso bruto gravable es el ingreso que ganas antes de pagar impuestos federales y
estatales. Es también la cantidad que ganas antes de descontar las deducciones fiscales. A
veces se conoce como el ingreso sujeto a impuestos. La planificación fiscal incluye saber lo
que es deducible en tu declaración de impuestos.
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La tarifa es el precio que pagan los usuarios o consumidores de un servicio público al Estado
o al concesionario a cambio de la prestación del servicio. En principio, esta tarifa la fija el
concesionario libremente.

10. El impuesto al valor agregado se causa cuando se cobren efectivamente las

contraprestaciones, es decir, cuando se cobren en efectivo, en bienes o en servicios,
aun cuando correspondan a anticipos, depósitos o a cualquier otro concepto.

11. En Colombia, la tarifa general del IVA es del 19%. Aunque existen varias tarifas
diferenciales, que son menores y mayores a ese 19%.

12. El Monotributo, es un régimen tributario integrado y simplificado, que consiste en el

pago de una cuota fija mensual destinada a concentrar en un único tributo las
obligaciones de: Impuesto a las Ganancias. Impuesto al Valor Agregado (IVA).

13. El artículo 437 del estatuto tributario señala quiénes son los responsables del
impuesto a las ventas, entendiendo como responsables las personas o empresas que
cobrarlo, recaudarlo y transferirlo a las cuentas de la Dian, y allí señala que los
responsables de este impuesto son los comerciantes y los importadores, y quienes
presten servicios gravados con el IVA.

14. De acuerdo al sistema tributario colombiano, existen dos regímenes que asignan
responsabilidades, obligaciones y prohibiciones tributarias relacionadas con el
Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA), tanto a personas como empresas; y se les
conoce como régimen simplificado y régimen común.

15. responsables del régimen común son responsables del Impuesto a las ventas
pertenecientes al régimen común, todas las personas jurídicas y aquellas personas
naturales que no cumplan los requisitos para pertenecer el Régimen simplificado.
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16. Durante el año 2018 podrán seguir perteneciendo al régimen simplificado del IVA, o
podrán inscribirse por primera vez en dicho régimen, las personas naturales que
desarrollen actividades gravadas con IVA que cumplan con la totalidad de los
siguientes requisitos:

 En el año 2017 sus ingresos brutos fiscales provenientes de su actividad operacional

gravada con IVA, sin incluir ingresos por operaciones excluidas ni ingresos
extraordinarios, tales como venta de activos fijos, herencias, loterías, dividendos, o
salarios, etc, no pudieron haber excedido los $111.507.000 (3.500 UVT x $31.859).
 Durante todo el 2018 sus establecimientos de comercio, oficinas, locales o sedes de
negocio no pueden exceder de máximo uno.
 Durante todo el 2018, en su establecimiento de comercio, oficina, sede o local le está
prohibido desarrollar negocios bajo la modalidad de franquicia, concesión, regalía,
autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
 Durante todo el 2018 no puede efectuar operaciones que lo conviertan en “usuario
aduanero”, es decir, no puede intervenir directa o indirectamente en las operaciones
de importación y/o exportación de bienes y/o servicios y/o de tránsito aduanero.
 Durante el 2017 no pudo haber celebrado contratos de venta de bienes o prestación
de servicios gravados con IVA por cuantía individual superiores a $111.507.000 (3.500
UVT x $31.859).
 Durante el 2018 no puede llegar a celebrar contratos de venta de bienes o prestación
de servicios gravados con IVA por cuantía individual superiores a $116.046.000 (3.500
UVT x $33.156).
 Durante el 2017 sus consignaciones bancarias, sumadas con sus inversiones
financieras, no debieron haber excedido de $111.507.000 (3.500 UVT x $31.859).
 Durante el 2018 sus consignaciones bancarias, sumadas con sus inversiones
financieras, no pueden llegar a exceder de $116.046.000 (3.500 UVT x $33.156).

17. Para que una persona natural pertenezca al régimen simplificado debe cumplir con los
siguientes requisitos:

 Tener ingresos inferiores a 4000 UVT en el año gravable inmediatamente anterior.

 No desarrollar en la sede franquicias, concesiones, etc.

 Que sólo posea como máximo un establecimiento o sede.

 No ser usuarios aduaneros.

 No haber celebrado contratos de venta de productos o servicios por un valor superior

a 3300 UVT.

 Que el monto de los depósticos, inversiones financieras o consignaciones no excedan

los 4500 UVT.
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18. Obtener ingresos brutos inferiores provenientes de la actividad, a tres mil

quinientas (3.500) UVT

 Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio

donde ejercen su actividad.

 Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se

desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier
otro sistema que implique la explotación de intangibles.

 Que no sean usuarios aduaneros.

 Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso

contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual,
igual o superior a tres mil quinientas (3.500) UVT

 Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras

durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de tres mil
quinientas (3.500) UVT-$ 29.753-2016 ($ 104.135.500).

19. Las facturas de venta son un instrumento que sirve como constancia para el vendedor
y para el comprador de la operación realizada. Describe en ella lo que se ha comprado
y por ende vendido, y el precio pagado. En este caso el hecho descrito es la operación
de compraventa.
20. Se debe recibir el original de la misma con el lleno de los siguientes requisitos: Estar
denominada expresamente como "Factura de Venta" Apellidos y nombres o razón
social y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.
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21. La obligación de facturar es uno de los deberes formales de todo contribuyente y/o
comerciante. Prácticamente todos los comerciantes y empresas están obligadas a
facturar, sin importar si es o no responsable del algún impuesto.

22. Los bienes consisten en cosas corporales o incorporales. Corporales son las que
tienen un ser real y pueden ser percibidas por los sentidos, como una casa, un libro.
Incorporales las que consisten en meros derechos, como los créditos y las
servidumbres activas.

23. Los productos gravados son aquellos que causan IVA, y que se dividen según la tarifa
que se les aplique. En Colombia existen varias tarifas. Un bien exento es un
bien gravado, por tal razón, quienes produzcan bienes exentos, son responsables del
impuesto a las ventas, y como tal deben declarar IVA.

24. El sistema tributario colombiano, respecto al impuesto a las ventas ha clasificados

los bienes y servicios en gravados y excluidos (aunque también se habla de un tercer
grupo llamado no sometidos o que no causan Iva). ... Estos bienes de la tarifa 0%, son
más conocidos como exentos.
25. Los productos gravados son aquellos que causan IVA, y que se dividen según la
tarifa que se les aplique. Un bien exento es un bien gravado, por tal razón, quienes
produzcan bienes exentos, son responsables del impuesto a las ventas, y como tal
deben declarar IVA.

26. El periodo fiscal es el lapso de tiempo sobre el cual se debe reportar la información
relacionada con los diferentes impuestos.

27. Deberán presentar declaración y pago del impuesto sobre las ventas, según lo
dispuesto en el artículo 600 de este Estatuto, los responsables de este impuesto,
incluidos los exportadores.

28.
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