ABC, S.A.

BG
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Fecha Iniciales
CENTRALIZADORA DE BALANCE Hecho por 05/03/2013 JDG
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por 06/03/2013 FAG

AJUSTES RECLASIFICACIONES
SALDO S/ SALDO S/
REFERENCIA CUENTA CONTABILIDAD DEBE HABER DEBE HABER AUDITORIA
A CAJA Y BANCOS 312,288.75 333,932.06 646,220.81 ˂
B CUENTAS POR COBRAR 4,024,285.09 26,302.41 49,000.00 492,628.76 1,069,366.92 3,424,849.34 ˂
C INVENTARIOS 425,604.69 425,604.69 ˂
D PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 5,397,224.23 5,397,224.23 ˂
E INVERSIONES LP 568,526.53 568,526.53 ˂
TOTAL ACTIVO 10,727,929.29 26,302.41 49,000.00 826,560.82 1,069,366.92 10,462,425.60
˄ ˄ ˄ ˄ ˄ ˄
AA CUENTAS POR PAGAR 2,709,423.32 1,000.00 2,710,423.32 ˂
BB DOCUMENTOS DESCONTADOS 35,500.00 35,500.00 0.00 ˂
CC IMPUESTOS POR PAGAR 413,987.20 218,882.41 195,104.79 ˂
DD PRÉSTAMOS BANCARIOS CP 760,000.00 760,000.00 ˂
EE PRÉSTAMOS BANCARIOS LP 3,040,000.00 3,040,000.00 ˂
FF PATRIMONIO 3,769,018.77 12,121.28 3,756,897.49 ˂
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10,727,929.29 12,121.28 0.00 254,382.41 1,000.00 10,462,425.60 ˂
˄ ˄ ˄ ˄ ˄ ˄

CONCLUSIÓN
LA CONCLUSIÓN DE UN PAPEL SUMARIO SE DA HASTA EL MOMENTO DE LA FINALIZACIÓN DEL TRABAJO IN SITU Y SERÁN PARTE DE LA BASE
DE LA OPINIÓN DEL AUDITOR
ABC, S.A. B
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Fecha Iniciales
CÉDULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR Hecho por 05/03/2013 JDG
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por 06/03/2013 FAG

AJUSTES RECLASIFICACIONES
SALDO S/ SALDO S/
REFERENCIA CUENTA CONTABILIDAD DEBE HABER DEBE HABER AUDITORIA
B-1 CLIENTES 4,452,427.43 24,020.27 0.00 0.00 796,984.51 3,679,463.19 ˂
B-2 DOCUMENTOS POR COBRAR 252,975.25 35,500.00 217,475.25 ˂
B-3 ANTICIPOS A EMPLEADOS 100,000.00 0.00 49,000.00 18,000.00 18,000.00 51,000.00 ˂
B-4 IVA POR COBRAR 218,882.41 218,882.41 0.00 ˂
B-5 ESTIMACIÓN CUENTAS INCOBRABLES (1,000,000.00) 2,282.14 (997,717.86) ˂
B-6 DEUDORES 0.00 463,052.45 463,052.45 ˂
B-7 INTERESES POR COBRAR 0.00 11,576.31 11,576.31 ˂

TOTALES 4,024,285.09 26,302.41 49,000.00 492,628.76 1,069,366.92 3,424,849.34

˄ ˄ ˄ ˄ ˄ ˄
Conclusión:
Se ha determinado del rubro de Cuentas por cobrar que existe una totalidad de Ajustes y reclasificaciones por un valor de Q. 1,637,298.10 (absolutos)
equivalente a una variación del 15% de decremento en el rubro. Las principales partidas corresponden a reclasificaciones para rebajar el saldo
de clientes, documentos por cobrar, regularización de IVA. Por lo que una vez corridas dichas partidas, el rubro indicado presentará razonablemente
su saldo en los estados financieros de la entidad ABC, S.A, al 31 de diciembre de 2012.
ABC, S.A. B-1
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Fecha Iniciales
CÉDULA ANALÍTICA DE CLIENTES Hecho por 05/03/2013 JDG
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por 06/03/2013 FAG

AJUSTES RECLASIFICACIONES
SALDO S/ SALDO S/
REFERENCIA CUENTA CONTABILIDAD DEBE HABER DEBE HABER AUDITORIA CONFIRMO COMENTARIOS
SPARTA, S.A. 534,291.29 534,291.29 ˂ SI Pendiente de envío la factura 574 por Q. 25,578.54
Ajuste por difrencial cambiario no realizado al tipo de cambio
B-1.1 LOS CUATRO, S.A. 333,932.06 3,424.94 337,357.00 ˂ SI de cierre del período 7.88
Ajuste por difrencial cambiario no realizado al tipo de cambio
B-1.1 BELMONT, S.A. 369,551.48 3,790.27 373,341.75 ˂ SI de cierre del período 7.88
CACAO, S.A. 445,242.74 445,242.74 ˂ NO Saldo comprobado con pago realizado por el cliente.
Ajuste por difrencial cambiario no realizado al tipo de cambio
B-1.1 TULIPANES, S.A. 111,310.69 1,141.65 112,452.34 ˂ SI de cierre del período 7.88
Ajuste por difrencial cambiario no realizado al tipo de cambio
B-1.1 CONTACT, S.A. 614,434.99 6,301.90 620,736.89 ˂ SI de cierre del período 7.88
Ajuste por difrencial cambiario no realizado al tipo de cambio
B-1.1 ADHA, S.A. 912,747.62 9,361.51 922,109.13 ˂ SI de cierre del período 7.88
Cancelación del 50% de la deuda según confirmación del
COCCEN, S.A. 667,864.11 333,932.06 333,932.05 ˂ SI cliente.
Traslado del saldo, por corresponderse a deudores y no
RIOS Y RIOS, S.A. 356,194.19 356,194.19 0.00 ˂ NO clientes de la compañía
Traslado del saldo, por corresponderse a deudores y no
LE PLUS, S.A. 106,858.26 106,858.26 0.00 ˂ NO clientes de la compañía

TOTALES 4,452,427.43 24,020.27 0.00 0.00 796,984.51 3,679,463.19

˄ ˄ ˄ ˄ ˄ ˄
ABC, S.A. B-1.1
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Fecha Iniciales
CÉDULA ANALÍTICA CLIENTES EN MONEDA EXTRANJERA (USD) Hecho por 05/03/2013 JDG
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por 06/03/2013 FAG

SALDO SALDO AJUSTE

CONTABILIDAD T.C. CONTABILIDAD T.C. CIERRE SALDO SEGÚN DIFERENCIAL
CUENTA GTQ USD 31/12/2011 AUDITORIA GTQ CAMBIARIO
LOS CUATRO, S.A. 333,932.06 7.80 42,811.80 7.88 337,357.00 3,424.94 ≠
BELMONT, S.A. 369,551.48 7.80 47,378.39 7.88 373,341.75 3,790.27 ≠
TULIPANES, S.A. 111,310.69 7.80 14,270.60 7.88 112,452.33 1,141.64 ≠
CONTACT, S.A. 614,434.99 7.80 78,773.72 7.88 620,736.88 6,301.89 ≠
ADHA, S.A. 912,747.62 7.80 117,018.93 7.88 922,109.14 9,361.52 ≠

TOTALES 2,341,976.83 300,253.44 2,365,997.10 24,020.27  CA-1

˄ ˄ ˄ ˄
ABC, S.A. B-2
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Fecha Iniciales
CÉDULA ANALÍTICA DE DOCUMENTOS POR COBRAR Hecho por 05/03/2013 JDG
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por 06/03/2013 FAG

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD B 252,975.25

( - ) DOCUMENTOS DESCONTADOS - BANCO PROMERICA 35,500.00  CR-3
SALDO SEGÚN AUDITORÍA 217,475.25  B
≠

1/ SEGÚN INFORMACIÓN DEL BANCO PROMÉRICA SE HA DETERMINADO QUE LOS DOCUMENTOS DESCONTADOS ANTE ESTA ENTIDAD YA FUERON COBRADOS
EFECTIVAMENTE Y SE PROCEDE A DAR DE BAJA.
ABC, S.A. B-3
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Fecha Iniciales
CÉDULA ANALÍTICA DE ANTICIPOS A EMPLEADOS Hecho por 05/03/2013 JDG
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por 06/03/2013 FAG

AJUSTES RECLASIFICACIONES
SALDO S/ SALDO S/
CUENTA CONTABILIDAD DEBE HABER DEBE HABER AUDITORIA COMENTARIOS
Anticipo cancelado puesto que las facturas fueron encontradas
ZOILA PÉREZ SOSA 26,000.00 26,000.00 0.00 y liquidadas en su totalidad (CA-2)

ARMANDO PAREDES 18,000.00 18,000.00 0.00 Reclasificación, deuda corresponde a Gonzalo Sánchez (CR-4)
Anticipo cancelado puesto que las facturas fueron encontradas
BRENDA GUERRA DE PAZ 23,000.00 23,000.00 0.00 y liquidadas en su totalidad (CA-2)

GONZALO SANCHEZ 33,000.00 18,000.00 51,000.00 Reclasificación, deuda corresponde a Gonzalo Sánchez (CR-4)

TOTALES 100,000.00 0.00 49,000.00 18,000.00 18,000.00 51,000.00

˄ ˄ ˄ ˄ ˄ ˄
ABC, S.A. B-4
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Fecha Iniciales
CÉDULA ANALÍTICA DE IVA POR COBRAR Hecho por 05/03/2013 JDG
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por 06/03/2013 FAG

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD B 218,882.41

( - ) REGULARIZACIÓN DE IVA CRÉDITO 218,882.41
SALDO SEGÚN AUDITORÍA 0.00  B
≠

1/ REGULARIZACIÓN PRACTICADA DEBIDO A QUE EL DÉBITO FISCAL ES MAYOR AL CRÉDITO FISCAL.

ABC, S.A. B-5
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Fecha Iniciales
CÉDULA ANALÍTICA DE ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES Hecho por 05/03/2013 JDG
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por 06/03/2013 FAG

SALDO S/
CUENTA AUDITORIA 0-30 31-60 61-90 91-120 >120
SPARTA, S.A. 534,291.29 0.00 267,145.65 133,572.82 133,572.82 0.00
LOS CUATRO, S.A. 337,357.00 0.00 101,207.10 202,414.20 33,735.70 0.00
BELMONT, S.A. 373,341.75 0.00 298,673.40 74,668.35 0.00 0.00
CACAO, S.A. 445,242.74 445,242.74 0.00 0.00 0.00 0.00
TULIPANES, S.A. 112,452.34 0.00 0.00 0.00 0.00 112,452.34
CONTACT, S.A. 620,736.89 0.00 0.00 372,442.13 186,221.07 62,073.69
ADHA, S.A. 922,109.13 0.00 0.00 0.00 829,898.22 92,210.91
COCCEN, S.A. 333,932.05 0.00 133,572.82 200,359.23 0.00 0.00

TOTALES 3,679,463.19 445,242.74 800,598.97 983,456.73 1,183,427.81 266,736.94

% MALA DEUDA 15% 20% 35% 100%

VALOR MALA DEUDA 120,089.84 196,691.35 414,199.73 266,736.94
TOTAL MALA DEUDA 997,717.86  B
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD B  (1,000,000.00)
AJUSTE A ESTIMACIÓN (2,282.14)  CA-3
ABC, S.A. B-6
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Fecha Iniciales
CÉDULA ANALÍTICA DE DEUDORES Hecho por 05/03/2013 JDG
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por 06/03/2013 FAG

AJUSTES RECLASIFICACIONES
SALDO S/ SALDO S/
CUENTA CONTABILIDAD DEBE HABER DEBE HABER AUDITORIA
RIOS Y RIOS, S.A. 0.00 356,194.19 356,194.19 ˂ 1/
LE PLUS, S.A. 0.00 106,858.26 106,858.26 ˂ 1/

TOTALES 0.00 0.00 0.00 463,052.45 0.00 463,052.45

˄ ˄ ˄ ˄ ˄ ˄

1/ Los saldos de las entidades RIOS Y RIOS, S.A. y LE PLUS, S.A. corresponden a préstamos fiduciarios a dichas entidades cobrando una tasa de
interés del 15% anual con vencimiento el 01 de noviembre de 2012.
ABC, S.A. B-7
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Fecha Iniciales
CÉDULA ANALÍTICA DE INTERESES POR COBRAR Hecho por 05/03/2013 JDG
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por 06/03/2013 FAG

SALDO INTERES A
CUENTA PRESTAMO TASA TIEMPO REGISTRAR
RIOS Y RIOS, S.A. 356,194.19 15% 2 meses 8,904.85
LE PLUS, S.A. 106,858.26 15% 2 meses 2,671.46

TOTALES 463,052.45 11,576.31  B

˄ ˄  CA-4
ABC, S.A. CA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Fecha Iniciales
CÉDULA DE AJUSTES Hecho por 05/03/2013 JDG
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por 06/03/2013 FAG

NO REFERENCIA CUENTA DEBE HABER

1 B-1.1 CLIENTES 24,020.27
GANANCIA CAMBIARIA NO REALIZADA 24,020.27
Registro de la ganancia cambiaria por revaluación
de saldos de clientes en dólares 24,020.27 24,020.27
2 B-3 ATENCIONES AL PERSONAL 50,000.00
ANTICIPO A EMPLEADOS, ZOILA PÉREZ 26,000.00
ANTICIPO A EMPLEADOS, BRENDA GUERRA 23,000.00
SUELDOS POR PAGAR 1,000.00
Registro de cancelación de anticipo de empleados
de: Zoila Pérez y Brenda Guerra 50,000.00 50,000.00
3 B-6 ESTIMACIÓN CUENTAS INCOBRABLES 2,282.14
CUENTAS INCOBRABLES 2,282.14
Ajuste a estimación de cuentas incobrables 2,282.14 2,282.14
4 B-7 INTERESES POR COBRAR 11,576.31
INTERESES DEVENGADOS 11,576.31
Registro de intereses devengados sobre préstamos
con deudores 11,576.31 11,576.31

50,000.00 37,878.72
12,121.28
ABC, S.A. CR
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Fecha Iniciales
CÉDULA DE RECLASIFICACIONES Hecho por 05/03/2013 JDG
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por 06/03/2013 FAG

NO REFERENCIA CUENTA DEBE HABER

1 B-1 CAJA Y BANCOS 333,932.06
CLIENTES 333,932.06
Registro del pago de la deuda del 50% confirmado
por el cliente COCCEN, S.A. 333,932.06 333,932.06
2 B-6 DEUDORES 463,052.45
B-1 CLIENTES 463,052.45
Reclasificación de deuda de parte de las entida-
des RIOS Y RIOS, S.A. y LE PLUS, S.A. 463,052.45 463,052.45
3 B-2 DOCUMENTOS DESCONTADOS 35,500.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 35,500.00
Registro de cancelación de documentos por
cobrar descontados en el banco 35,500.00 35,500.00
4 B-3 ANTICIPO A EMPLEADOS, GONZALO SANCHEZ 18,000.00
ANTICIPO A EMPLEADOS, ARMANDO PAREDES 18,000.00
Reclasificación de deuda correspondiente a
Gonzalo Sanchez y cargada a Armando Paredes 18,000.00 18,000.00
5 B-4 IMPUESTOS POR PAGAR 218,882.41
IVA POR COBRAR 218,882.41
Regularización del IVA 218,882.41 218,882.41
ABC, S.A. CM
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Fecha Iniciales
CÉDULA DE MARCAS DE AUDITORÍA Hecho por 05/01/2012 JDG
Revisado por 06/01/2012 FAG

MARCA SIGNIFICADO
˂ Suma horizontal de valores
˄ Suma vertical de valores
 xx Hacia cédula número
xx  Viene de cédula número
 Documento observado durante la auditoría
≠ Diferencia de valores
* Multiplicación de valores