1 - Informe Defensoría Del Pueblo PDF

CONTRALOR IA
GENERAL DE LA REPUBLICA
INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA
DEFENSORIA DEL PUEBLO

VIGENCIA 2016
CGR-CDDJS No. 017

Diciembre de 2017
Carrera 69 No.44-35• Codigo Postal 111321 • PBX 647 7000

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CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPDBLICA

VIGENCIA 2016
Contralor General de la Republica Edgard() José Maya VillazOn
Vicecontralora Gloria Amparo Alonso Masmela
Contralora Delegada Sector Defensa, Justicia

y Seguridad Ivonne del Pilar Jimenez Garcia
Director de Vigilancia Fiscal Luis Francisco Balaguera Baracaldo
Supervisor Diego Hernán Pinzon Guerra
Lider de Auditoria Evangelina Rodriguez Contreras
Integrantes del Equipo Auditor Nancy L. Arevalo Martinez

Jorge Antonio Quinones Cortes
Javier Barros Acosta
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CONTRALOR1A
GENERAL DE LA REPUSLICA
TABLA DE CONTENIDO
1. INTRODUCCION 4
1.1 SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD 5
1.2 MARCO DE INFORMACION FINANCIERA Y PRESUPUESTAL
APLICABLES 6
1.3 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPUBLICA 6
2. OPINION CONTABLE 7
2.1. FUNDAMENTO DE OPINION CONTABLE 7
2.2. OPINION CONTABLE 8
3. EVALUACION CONTROL INTERNO FINANCIERO 8
4. OPINION SOBRE LA EJECUCION PRESUPUESTAL 8

4.1. FUNDAMENTO DE LA OPINION PRESUPUESTAL 8
4.2. OPINION PRESUPUESTAL 9
5. REFRENDACION DE LAS RESERVAS PRESUPUESTALES 9
6. FENECIMIENTO DE LA CUENTA 9
7. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO 9
8. ATENCION DE SOLICITUDES CIUDADANAS 10
9. PLAN DE MEJORAMIENTO 10
ANEXO 1 - RELACION DE HALLAZGOS 11
ANEXO 2 - ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS 114
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OEHERAL DE LA REPCJBLICA
Bogota D.C.,
Doctor
CARLOS ALFONSO NEGRET MOSQUERA
Defensor del Pueblo
Ciudad
Respetado doctor Negret.
1. INTRODUCCION
La Contraloria General de la Republica, con fundamento en las facultades

otorgadas por el articulo 267 de la ConstituciOn Politica, practice) Auditoria a los
Estados Financieros a la Defensoria del Pueblo por la vigencia 2016, los cuales
comprenden el Balance General, el Estado de Actividad Financiera, EconOrnica,
Social y Ambiental, las notas a los mismos y la informaciOn presupuestal, dentro
de los parametros de las Normas Internacionales de Auditoria para las Entidades
Fiscalizadoras Superiores — ISSAI.
En el trabajo de auditoria no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance

de la Auditoria Financiera.
Los estudios y analisis se encuentran debidamente documentados, con base en la

informacion suministrada por la Defensoria del Pueblo, en papeles de trabajo que
reposan en el Sistema Integrado para el Control de Auditorias - SICA de la
Contraloria General de la Republica.
La Auditoria Financiera se neva a cabo de conformidad con las normas legales, la

cual incluyO la comprobacion de las operaciones financieras, administrativas y
econOmicas, evaluando el Control Inferno Contable y el cumplimiento del Plan de
Mejoramiento.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Defensoria del Pueblo,

dentro del desarrollo de la Auditoria Financiera, otorgando el plazo legalmente
establecido, para que la Entidad emitiera un pronunciamiento al respecto.
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1.1. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD
La Defensoria del Pueblo, es un organ° constitucional, autonomo creado por la

ConstituciOn de Colombia de 1991 en el Capitulo II del ministerio pUblico, con el
propOsito de velar por la promociOn, el ejercicio y la divulgacion de los derechos
humanos dentro del Estado social de derecho, democratic°, participativo y
pluralista, asi como la divulgacion y promocion del Derecho Internacional
Humanitario.
La Defensoria del Pueblo es uno de los organos de control del Estado Colombiano
vinculada al Ministerio PUblico.
La organizacion y funcionamiento de la Defensoria del Pueblo en Colombia este

regulada por la Ley 24 de 1992 y dernas normas que la adicionan o modifican.
La Defensoria del Pueblo, es responsable de la adecuada preparaciOn de los

estados financieros objeto de la presente auditoria, de conformidad con el marco
de informaciOn financiera aplicable. Tambien es responsable del contenido de la
demas informacion suministrada a la Contraloria General de la Republica en el
curso de la auditoria, como del Control Intorno Financiero.
La Contraloria General de la Republica, adelantO auditoria financiera a la

Defensoria del Pueblo por la vigencia 2016, la que incluyO los siguientes objetivos:
1. Emitir opiniOn sobre los Estados Financieros, Vigencia 2016 de la

Defensoria del Pueblo, evaluando si estos fueron preparados, en todos los
aspectos significativos, de conformidad con el marco de informaciOn financiera o
marco legal aplicable y determinar si se encuentran libres de errores materiales,
ya sea por fraude o error.
2. Evaluar el Control Inferno financiero de la Defensoria del Pueblo y emitir un

concepto sobre el mismo.
3. Evaluar la ejecucion de los ingresos y gastos (reconocimiento, recaudo,

ordenaciones de gastos y de pagos), y si los bienes y servicios se recibieron de
acuerdo a lo contratado, con el fin de emitir la opinion correspondiente.
4. Evaluar las reservas presupuestales para efectos de su refrendacian.
5. Verificar la adquisicion de bienes y servicios para el cumplimiento de su

misiOn on concordancia con la normatividad contable y legal aplicable a la Entidad.

dfr
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GENERAL DE LA REPOBLICA
6. Articulacien de la CD de Defensa, Justicia y Seguridad con la Red de

Veedurias Ciudadanas de Colombia, para realizar seguimiento a la suscripcien,
ejecucien y liquidacion del Contrato Interadministrativo 378 de 2015, suscrito entre
la Defensoria del Pueblo y la Universidad Nacional. Adicionalmente, se evaluard la
accion de grupo fallada on primera instancia por el Tribunal Administrativo de
Cundinamarca del 24 de mayo de 2007, la cual fue recurrida y confirmada por el
Consejo de Estado el 1 de noviembre de 2012, de conformidad con lo ocurrido el
17 de septiembre de 1997, fecha on la cual se presente el derrumbe de basuras
del relleno sanitario Dona Juana en Bogota.
1.2. MARCO DE INFORMACION FINANCIERA Y PRESUPUESTAL

APLICABLES
• Resolucion 354 de 2007, por la cual se adopta el Regimen de Contabilidad

PUblica.
• Decreto 2550 del 30 de diciembre de 2015, mediante el cual se liquida el
Presupuesto General de la Nader) para la vigencia fiscal 2016.
• Decreto 111 de 1996, por el cual se compilan las Leyes 38 de 1989, 179 de
1994 y 225 de 1995, que conforman el Estatuto Organico del Presupuesto.
• Ley 80 de 1993.
1.3. RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA

REPUBLICA
La Contraloria General de la RepUblica realize auditoria financiera con fundamento

on las facultades otorgadas por el articulo 267 de la Constitucion Politica de
Colombia, vigilando la gestien fiscal de la administracion y de los fondos o bienes
de la Nacien. AsI mismo, la Contraloria General de la Republica de acuerdo con el
adiculo 268 constitucional, tiene la atribucion de reviser y fenecer las cuentas que
deben !lever los responsables del erario.
La Contraloria General de la Republica, ha Ilevado a cabo esta auditoria financiera

teniendo como soporte tecnico conceptual las Normas Internacionales de las
Entidades Fiscalizadoras Superiores — ISSAI, emitidas por la Organizacion
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), segUn lo
establecido on la Resolucion Organica No 0012 de 2017, por la cual se adoptan
principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorias y la Guia de
Auditoria Financiera — GAF.
Tales normas exigen que la Contraloria General de la Republica cumpla con los
requerimientos de &Ica, asi como que se planifique y ejecute la auditoria con el fin
de obtener una seguridad razonable acerca de si los Estados Financieros y cifras
presupuestales estén libres de error e incorreccion material.
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"A.
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La Auditoria Financiera conlleva la aplicacion de procedimientos para obtener

evidencia de auditoria sobre los valores y la informacion revelada por el sujeto de
control. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida
la valoraciOn de los riesgos de incorreccion material en los estados financieros y
cifras presupuestales, debido a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones, la
Contraloria General de la Republica, tiene en cuenta el control interno para la
preparacion y presentacion de la informacion, con el fin de disenar los
procedimientos de auditoria que sean adecuados en funci6n de las circunstancias.
Esta auditoria tambien incluyO la evaluacion de la adecuacion de las politicas

contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas
por la Defensoria del Pueblo, asi como la evaluacion de la presentacion global de
los estados financieros y cifras presupuestales.
En lo correspondiente a esta Auditoria Financiera, la Contraloria General de la

Reptiblica concluye que la evidencia de auditoria que se ha obtenido proporciona
una base suficiente y adecuada para la opinion de auditoria.
2. OPINION CONTABLE
2.1. FUNDAMENTO DE OPINION CONTABLE
El fundamento de la opinion contable, este basado en los resultados del analisis

de las cuentas contables, donde se detectaron pagos de anticipos por $20.996
millones para Construccion de Infraestructura, adiciones del Contrato 380 de 2015
sin justificacian tecnica y administrativa, adicionalmente con minima amortizacion
financiera y cero (0%) en avance de obra. La baja de bienes realizada mediante
las Resoluciones No. 1311 del 5 de agosto de 2016 y 1411 del 25 de agosto de
2016, no existe evidencia del destino final de los bienes muebles por valor de
$563,5 millones. No se ha realizado el proceso de depuraciOn de los bienes de
consumo, hecho que impide reflejar la razonabilidad y realidad del saldo de la
cuenta 1910 Cargos Diferidos.
La cuenta 161501 Construcciones en Curso-Edificaciones, se encuentra

sobreestimada por valor de $1.307,9 millones, por cuanto se contabiliza en ella el
valor de la obra de remodelacion y modernizacion del auditorio central de la
entidad, realizada a traves del Contrato No. 384 de 2015.
La Caja Menor, constituida mediante Resolucion No.133 del 1 de febrero de 2016,

no cumple con lo establecido en el numeral 6 del articulo 5 y en el articulo 8 del
Decreto 2768 del 28 de diciembre de 2012, donde se identificaron gastos que no
tenian el caracter de urgente.
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En la cuenta del Fondo para la Defensa de los Derechos e Intereses Colectivos,

se detectaron Acciones de Grupo finalizadas, prescritas y remanentes por pagos
no reclamados por los beneficiarios y finalizada la accion judicial por valor de
$2.140,7 millones.
2.2. OPINION CONTABLE
Teniendo en cuenta lo anterior, en nuestra opinion los estados financieros emitidos

por la Defensoria del Pueblo al 31 de diciembre de 2016 es NEGATIVA, asi como
los resultados de las operaciones por el afio terminado en esa fecha, de
conformidad con el marco de informed& financiera aplicable.
3. EVALUACION CONTROL INTERNO FINANCIERO
La evaluacien del Control Interno Financiero arroje una calificacion CON

DEFICIENCIAS, por debilidades en la aplicacion de edifices, actividades de
control y monitoreo, en cada una de las labores realizadas por la entidad
relacionada con el manejo financiero, con una calificacien de 1,77.
4. OPINION SOBRE LA EJECUCION PRESUPUESTAL
4.1. FUNDAMENTO DE LA OPINION PRESUPUESTAL
De acuerdo con el Instructivo de Presupuesto, adoptado mediante Resolucien

Reglamentaria No. 012 del 24 de marzo de 2017, se concluye que la planeacion,
programed& y ejecucion del presupuesto de la vigencia auditada, presenta
debilidades en la aplicacion de la normative presupuestal, donde se evidencio
incorrecciones materiales por $10.178,9 millones, correspondiente a la
constitucien de las Reserves Presupuestales, las cuales no obedecieron a fuerza
mayor o caso fortuito. Asi mismo, constituye como Reserve Presupuestal, cuentas
que correspondian a Cuenta por Pagar, por cuanto ya se habia recibido el bien y/o
la prestacien de servicios a satisfaccien, con soportes de ingreso a almacen.
Los informes de supervision no reflejan la ejecucion complete de los contratos,

toda vez que estos no muestran las actividades de divulged& y premed& de
derechos humanos de la poblacien desplazada y seguimiento en politicas
pablicas, las cuales estan pactadas en la clausula segunda del contrato; tampoco
se evidencian cronogramas de actividades para el cumplimiento y entrega de los
productos y el de actividades de difusien y divulgacion.
Los Estudios Previos - Clausula del Contrato, no permiten identificar plenamente

las condiciones requeridas, que justifican y rigen el contrato, asi como la
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verdadera necesidad de la Entidad, toda vez que las condiciones tecnicas y

economicas de los bienes y servicios contratados junto con sus caracteristicas,
son cambiados sustancialmente despues de suscrito el contrato. De igual manera
no existen criterios para determinar el presupuesto y el valor del contrato.
Se evidenciaron debilidades en la contratacion a traves del proceso de concurso

de meritos, especificamente en cuanto a la modalidad de contrataciOn, seleccion
objetiva, estudios previos y errores en la aplicacion del procedimiento.
En la ContrataciOn de los Defensores PUblicos, se detectaron debilidades en la

inscripcion en el registro de operadores de defensoria pubica , criterios para fijar
los honorarios, asi como la carga procesal.
4.2. OPINION PRESUPUESTAL
En nuestra opinion el presupuesto de la Defensoria del Pueblo es CON

SALVEDADES.
5. REFRENDACION DE LAS RESERVAS PRESUPUESTALES
En seguimiento realizado a la constituciOn de las Reserves Presupuestales, se

evidenciaron debilidades en su justificacion, pues Ostas no obedecieron a una
fuerza mayor o caso fortuito, tal como lo establece el Decreto 111 de 1993.
6. FENECIMIENTO DE LA CUENTA
labia No. 1.
Fenecimiento de Cuenta Fiscal
Vigencia 2016
OPINION CONTABLE OPINION PRESPUESTAL
Negative Con Salvedades
NO FENECE
Con fundamento en la opinion contable y presupuestal, la Contraloria General de

la Republica NO FENECE la cuenta fiscal de la Defensoria del Pueblo, por la
vigencia fiscal 2016.
7. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO
En seguimiento realizado al Plan de Mejoramiento de la Defensoria del Pueblo,

que corresponde a la vigencia 2012, fue reportado por la Entidad oportunamente
con un cumplimiento del 100%.

CONTRALORIA
8. ATENCION DE SOLICITUDES CIUDADANAS
Por solicitud de la Red de Veedurias Ciudadanas de Colombia, dentro de los

objetivos de la Auditoria Financiera, se programa realizar auditoria articulada para
el seguimiento a la suscripcien, ejecucien y liquidacien del Contrato
Interadministrativo 378 de 2015, suscrito entre la Defensoria del Pueblo y la
Universidad Nacional, lo cual no se realize por inactividad de la veeduria. Sin
embargo, se evaluo la accion de grupo fallada en primera instancia por el Tribunal
Administrativo de Cundinamarca el 24 de mayo de 2007, la cual fue recurrida y
confirmada por el Consejo de Estado el 1 de noviembre de 2012, de conformidad
con los hechos acaecidos el 17 de septiembre de 1997, fecha en la cual se
presente el derrumbe de basuras del relleno sanitario Dona Juana.
9. PLAN DE MEJORAMIENTO
La Defensoria del Pueblo debe elaborar un Plan de Mejoramiento con los

hallazgos consignados en el presente informe, dentro de los 15 dias habiles
siguientes al recibo del mismo. De conformidad con la Resolucion No.7350 de
2013, para efectos de la habilitacion en el Sistema de Rendicien Electronica de
Cuentas e Informes —SIRECI, les solicitamos remitir copia del oficio de radicacien
del informe or, la Entidad, al correo electronic° soportesireci@Contraloria.gov.co.
Atentamente,
IVONNE PILAR JIMENEZ GARCIA

Contralora D legada Sector Defensa, Justicia y Seguridad
Aprobe Luis Francisco Balaguera Baracaldo, Director de Vigilancia Fisee%\/‘
Revise: Diego Hernán Pinz6n Guerra, Supervisor
Elaboro Equipo Auditor
Evangeline Rodriguez Contreras
Jorge Antonio Quinones Cortes
Nancy Lourdes Arevalo Martinez
Javier Barros Acosta
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ANEXO 1 - RELACION DE HALLAZGOS
Producto de la Auditoria Financiera se determinaron Veinticuatro (24) hallazgos

administrativos, de los cuales Siete (7) con incidencia disciplinaria.
MACROPROCESO CONTABLE Y FINANCIERO.
Con cone a 31 de diciembre de 2016, la Defensoria del Pueblo presenta Activos

por $466.469,2 millones, Pasivos por $378.032,8 millones, Patrimonio de
$88.436,3 millones, ingresos por $426.239,4 millones y gastos por $426.239,4
millones.
Aplicando el 2% al total de los Activos como porcentaje de materialidad da como

resultado $9.329,3 millones, con un error tolerable del 50%, para emitir opinion
sobre la razonabilidad de los Estados Contables, con code a 31 de diciembre de
2016.
En conclusion, se evaluaron las cuentas de los Estados Contables, de acuerdo a

la muestra seleccionada con los siguientes resultados:
Tabla No. 2.
Calculo de la Materialidad (Miles)
Total Muestra
r
451.253.518,00 96,74%
TOTAL ACTIVOS 466.469.221,00 100,00%
Total Muestra 417.239.724,00 89,45%

Total de Pasivo + Patrimonio 466.469.221,00 100,00%
Total Muestra 424.619.744,00 99, 62%

Total Ingresos 426.239.477,00 100,00%
Total Muestra 220.212.439,00 51,66%

Total Gastos 426.239.477,00 100,00%
Fuente: Subdireccion Financiera- Defensoria del Pueblo
Hallazgo N°1. Anticipos
Ley 610 de 2000
Articulo 3 .Gestion fiscal. Para los efectos de la presente by, se entiende por
gestiOn fiscal el conjunto de actividades econOmicas, juridicas y tecnolOgicas, que
realizan los servidores pUblicos y las personas de derecho privado que manejen o
administren recursos o fondos pablicos, tendientes a la adecuada y correcta
adquisiciOn, planeacion, conservaciOn, administracion, custodia, explotaciOn,
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er/
CONTRALOR IA
enajenaci6n, consumo, adjudicaciOn, gasto, inversiOn y disposici6n de los bienes

pOblicos, asi como a /a recaudacion, manejo e inversiOn de sus rentas en orden a
cumplir los fines esenciales del Estado, con sujeciOn a los principios de legalidad,
eficiencia, economia, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad, transparencia,
publicidad y valoraciOn de los costos ambientales.
Ley 42 de 1993
Articulo 8.- La vigilancia de la gesti6n fiscal del Estado se fundamenta en la

eficiencia, la economia, la eficacia, la equidad y la valoraciOn de los costos
ambientales, de tal manera que permita determinar en la administraci6n, en un
periodo determinado, que la asignaciOn de recursos sea la más conveniente para
maximizar sus resultados; que en igualdad de condiciones de calidad los bienes y
servicios se obtengan al menor costo; que sus resultados se logren de manera
oportuna y guarden relaciOn con sus objetivos y metes.
De acuerdo al analisis efectuado a la cuenta contable 142014 Anticipos para

construccion de infraestructura, al Contrato No.380 de 2015, celebrado con el
Consorcio San José por $41.992.855 miles del 24 de diciembre de 2015, objeto
era la demolicion y construccion de la nueva sede, en la Clausula Tercera, se
establecio el pago del anticipo por $12.783 millones, equivalente al 30.73%.
Adicionalmente, la Entidad firma un otrosi el die 22 de diciembre de 2016,

ampliando el anticipo en $8.213,4 millones, para un total entregado a modo de
anticipo por $20.996,4 millones, que corresponde al 50% del valor del contrato;
anticipo y otrosi efectuados sin justificaci6n tecnica y administrative frente a una
baja amortized& financiera y cero avance de la obra como se refleja en los
reportes de ejecuci6n en la ficha del Seguimiento Proyectos de InversiOn (SPI) del
Departamento Nacional de PlaneaciOn (DNP) que para la vigencia 2016 reflejaba
un avance fisico del cero (0%) por ciento, la amortized& en la cuenta contable de
Anticipos 142014 fue de $264 millones, correspondiente a la legalizaciOn del Acta
N° 001 por $98 millones y Actas 2 y 3 por $166 millones.
Lo anterior evidencia que la Defensoria del Pueblo incumplio con los principios de
eficiencia y eficacia establecidos en el articulo 8 de la Ley 42 de 1883, articulo 5
de la Ley 610 de 2000 para la administraciOn de los recursos pablicos entregados
a los contratistas.
Respuesta
La Entidad en su respuesta discrepa del alcance de las normas expuestas por el

Grupo Auditor, pues en los terminos del contrato manifiesta centrar la actuaciOn de
la AdministraciOn en lo dispuesto por el Articulo 40 de la Ley 80 de 1993: - Del
Contenido del Contrato Estatel y su paragrafo, donde se establece que los
anticipos entregados en los contratos que celebran las entidades estatales, no
podran exceder del 50% del valor del respectivo contrato.
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Asi mismo, manifiesta, que en este orden de ideas, la AdministraciOn promovio a

finales de la vigencia 2016, incrementar el valor del anticipo pactado, hasta
alcanzar el !Hite de la norma, y ello, a fin de prever el impacto de la Reserve
sobre la composicion fiscal del presupuesto para la Vigencia 2017, pues, por los
atrasos de obra, que han sido de otro debate y de conocimiento de la CGR, no se
pudo causar con cargo a esta vigencia la ejecuciOn de recursos amparados bajo
el registro N°422816, siendo esta una medida de prevenciOn de la administracion.
Analisis de Respuesta
La Entidad en su respuesta no aclara la ausencia de la justificaciOn tecnica y

administrativa, que es motivo de reproche, para adicionar el recurso frente a una
baja amortizacion financiera y avance de la obra, sino que reconoce que obedeciO
a una estrategia fiscal para evitar la perdida de recursos dejandolo como reserva.
En ningun momento se cuestionan los $20.996.428 miles que corresponde al 50%
legal permitido como anticipo entregado en el contrato.
Hallazgo N°2. Baja de Bienes (D)
En la revision de las Resoluciones No. 1311 del 5 de agosto de 2016 y 1411 del
25 de agosto de 2016, "Por /a cual se dan de baja unos bienes de la defensoria
del Pueblo y se ordena su destinaciOn", la entidad no cumpliO con lo establecido
en los procedimientos y mecanismos de enajenaciOn adoptados en el MANUAL
INTEGRADO PARA EL MANEJO DE LOS BIENES DE LA DEFENSORIA DEL
PUEBLO, Vigente desde: 10/02/2016, C6digo: AD-M02, Version: 02 e Instructivo
Oficina de Inventarios COdigo GAD-INS-01 VersiOn: 01 Capitulo III B. Bajas de
Bienes Nivel Central, en los siguientes aspectos:
Las Resoluciones No. 1311 del 5 de agosto de 2016 y 1411 del 25 de agosto de
2016, establecen en el araculo primero y segundo autorizar la baja y destrucciOn
y/o disposicion final en sitios de recoleccion de desechos de los bienes
relacionados, donde no se define claramente los mecanismos establecidos en el
Manual de Bienes como son destruccion total, permute, donacion y enajenaciOn
por subasta, buscando un beneficio de recuperaciOn de recursos para la Entidad.
En el proceso de baja adelantado por la Entidad no existe evidencia del destino

final de los bienes muebles por valor de $277,1 millones, como muebles y
enseres, elementos de oficina, mesas de computadores, archivadores,
estanterfas, escritorios, divisiones y demas elementos dados de baja en las
Resoluciones mencionadas.
Existe un Certificado de Manejo Integral de Residuos No. 8154 del 9 de agosto de

2016, expedido por la firma GAZA VITARE, que describe en forma general el
recibido de RAEE'S Residuos de Aparatos Electricos y ElectrOnicos en 407 cajas
con un peso de 3.038. Kilogramos por valor de $286.406 miles, que incluiria por
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CONTRALOR IA
GENERAL DE LA REPGBLIGA
fecha la baja de la primera ResoluciOn No.1311 del 5 de agosto de 2016. No existe

certificaciOn de la baja dada en la Resolucion No.1411 del 25 de agosto de 2016.
Se concluye que no se ha concluido el procedimiento de baja de las Resoluciones

No. 1311 del 5 de agosto de 2016 y 1411 del 25 de agosto de 2016 por valor de
$563,5 millones.
Esta observaciOn tiene presunta connotacion disciplinaria.
Respuesta
En cuanto al destino final de los bienes, muebles, enseres y elementos de oficina,

mesas de computadores, archivadores etc. El proceso se surtio a traves del
Contrato de Reciclaje No 094 de 2016, cuyo objeto es la clasificacion, retiro,
transporte y disposiciOn final adecuada de materiales reciclables de la Defensoria
del Pueblo.
Ana!Isis de Respuesta
La Entidad no aclara los hechos ni soporta con documentos el mencionado

contrato con el cual le dieron la disposiciOn final a los bienes objeto del hallazgo.
Hallazgo N°3. Depuracion de Inventarios
En visita realizada al Almacen General de la Defensoria del Pueblo, se

evidenciaron elementos de consumo con baja o nula rotaci6n, que no se
encuentran en proceso de depuracion, hechos que impiden reflejar la
razonabilidad y realidad del saldo de la cuenta 1910 Cargos Diferidos.
Lo anterior debido a debilidades de control interno respecto de la actividad 3,

registros y ajustes, 3.2 depuracion contable permanents y sostenible, de la
Resolucion No. 357 de 2008, e incumplimiento de lo establecido en el capitulo Ill
de la Resolucion No.356 de 2007, que hace referencia al reconocimiento y
revelacion de los hechos relacionados con las Propiedades, Planta y Equipo.
Respuesta
En cuanto a esta observacion es importante aclarar que en el Manual para el

Manejo de los Bienes de la Defensoria Del Pueblo, no se encontraba establecido
el procedimiento para dar de baja bienes de consumo.
RazOn por la cual se elaboro una modificacion al Manual para el manejo de Bienes
de la Entidad, la cual se encuentra en el respectivo proceso de revision por parte
del Grupo de Planeacion, Una vez se cuente con la aprobacion se procedera a
incluirlo en la baja de elementos que se tiene programada realizar antes de
finalizar el alio 2017.
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Asi mismo adjuntamos cedificaciOn del Subdirector Administrativo ya que los

insumos a que hace referencia obedecen a toner, cintas, entre otros, elementos
correspondientes a impresoras, fotocopiadoras, etc. que se dieron de baja en alios
anteriores.
Analisis
La Entidad realizard la ace& de mejora como lo manifiesta en su respuesta.
Hallazgo N°4. Construcciones en Curso
La cuenta 161501 Construcciones en Curso - Edificaciones se encuentra

sobreestimada en valor de $1.307,9 millones, por cuanto se contabilizo en ella el
valor de la obra de remodelacion y modernizaciOn del auditorio central de la
entidad, realizada a traves del Contrato No. 384 de 2015, celebrado con la firma
Ecodiseno, concepto que no corresponde con la dinamica contable, porque se
trata de un mantenimiento y adecuacien interna de un inmueble, subestimando la
cuenta 511115 Mantenimiento.
El Regimen de Contabilidad PUblica, establece que la dinamica de la cuenta

161501 "Representa of valor de los costos y domes cargos incurridos on el
proceso de construcci6n o ampliaciOn de bienes inmuebles, hasta cuando estén
en condiciones de ser utilizados en desarrollo de las funciones de cometido estatal
de la entidad contable pOblica."
Lo anterior debido a debilidades de control interno respecto de la actividad 3,

registros y ajustes, 3.2 depuracion contable permanente y sostenible, de la
ResoluciOn 357 de 2008, incumpliendo con lo establecido en el capitulo Ill de la
resolucion 356 de 2007, con relacion al reconocimiento y revelacion de los hechos
relacionados con las propiedades, planta y equipo.
Respuesta
De acuerdo al Regimen de Contabilidad Ilea y la dinamica de la cuenta

161501, Construcciones en curso, representa el valor de los costos y dernas
cargos incurridos en el proceso de construction o AMPLIACION de bienes
inmuebles, hasta cuando estén en condiciones de ser utilizados en desarrollo de
las funciones de cometido estatal de la entidad contable pOblica. Por otra parte, de
acuerdo al Capitulo Ill referente del Procedimiento contable para el reconocimiento
y revelaciOn de hechos relacionados con las Propiedades Planta y Equipo
Numeral 1 ADICIONES Y MEJORAS: Las adiciones y mejoras a las propiedades
Planta y Equipo son erogaciones en que incurre la entidad contable pdblica para
aumentar su vida ON, ampliar su capacidad productiva y eficiencia operativa,
mejorar la calidad de los productos y servicios, o permitir una reduction
significativa de los costos.
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-15-
CONTRALORIA
El valor de las adiciones y mejoras se reconoce como mayor valor del activo, para
lo cual se debita la subcuenta 16. Adicionalmente en el articulo 64 del decreto
2649 de 1993 senala que: "el valor histOrico se debe incrementar con el de las
adiciones, mejoras y reparaciones que aumenten significativamente la cantidad o
calidad de la produce& o la vida atil del activo.
En este sentido el contrato 384 de 2015 de ECODISENO registrado contable por

valor de ($2.093.759.993), valor representativo se registro en la cuenta 1615 hasta
que no terminard la obra; para enero 18 de 2017, cuando Ilegaron los documentos
de terminaciOn de la obra, este valor se trasladO a la cuenta 164001 EDIFICIOS.
La Entidad en su respuesta ratifica que en el Contrato de Obra No. 384 de 2015,

no se dieron las condiciones que establece el numeral 1 ADICIONES Y MEJORAS
del Capitulo III referente del Procedimiento contable para el reconocimiento y
revelacion de hechos relacionados con las Propiedades Planta y Equipo, para
Ilevar como un mayor valor del activo la remodelacion del Auditorio, porque no se
ampli6 la vida atil, ni se aumento la capacidad productiva y eficiencia operativa, no
mejor6 la calidad de los productos y servicios y mucho menos se puede hablar de
una reduction significativa de los costos.
Hallazgo N°5. Caja Menor (D)
De acuerdo a revision de la caja menor de la Defensoria del Pueblo de la vigencia

2016, constituida mediante ResoluciOn No.133 de 2016, se evidenciO que no
cumplen con la expedicion de la certificacion de existencia comprobada en el
almacen o depOsito de la Entidad y certificado de recibido a satisfacci6n. Tambien
se identificaron gastos que no tenian el caracter de urgente, lo que contraviene lo
establecido en el numeral 6 del articulo 5 y del articulo 8 del Decreto 2768 del 28
de diciembre de 2012 y Resolucion No.133 del 1 de febrero de 2016.
Lo anterior se comprobo en la revision de las legalizaciones de los reembolsos de

la Caja Menor de la Resolucion No.133 del 1 de febrero de 2016, asignada a la
Secretaria General, cuyo monto se fija en $22 millones, de los cuales se
efectuaron 13 reembolsos por $48,3 millones, donde se identifican pagos de
gastos generales, los cuales podrian haberse planeado con anterioridad y
ejecutarse dentro del Plan General de Adquisiciones y de Compra de la Entidad,
teniendo en cuenta que la destinacion de los dineros que se entreguen para la
constitucion de cajas menores, deben ser para sufragar gastos identificados y
definidos en los conceptos del Presupuesto General de la (Vac& que tengan el
caracter urgente. "Las cajas menores deberan ajustarse a las necesidades de
cada entidad, siendo responsabilidad de los ordenadores del gasto de dichas
entidades el buen use de las mismas y el cumplimiento de las reglas".
Esta observaciOn tiene connotacion disciplinaria.

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CONTRALOR IA
GENERAL DE LA REPGBLIGA
Respuesta
Dando cumplimiento a la Directive Presidencial 04 de abril 3 de 2012 eficiencia

administrativa y lineamientos de la politica cero papel en la administraci6n pUblica,
las confirmaciones de existencia en almacen se hacian via telefonica con el
funcionario responsable del manejo de almacen.
Sin embargo, la Administracion para la presente vigencia ha implementado una

accion de mejora propia, que consiste en la solicitud de:
- Que la certificaciOn se presente fisicamente, adjuntando los soportes que

demuestren la necesidad del bien, las respectivas cotizaciones y la verificacion de
no existencia fisica del Bien en el Almacen de la Entidad.
Y para el pago:
Anexa al comprobante de caja menor y el Certificado de Recibo a Satisfaccion.
- Certificado de recibo a satisfaccion
Igualmente, tanto para vigencia 2016 como la vigencia 2017 la administracion

cuenta con la confrontaci6n del "kardex" como elemento para verificar la existencia
fisica de los bienes, y de ese resultado se estima la procedencia o no de la
compra, indicandose con ello la verificaciOn previa y anterior a la autorizacion de
compra.
Para claridad del ente de control nos permitimos aportar el oficio de solicitud de
compra on el que los interesados informaban, que no se contaba con la existencia
de los elementos solicitados en el almacen General previa verificacion de parte de
ellos con el "kardex "general de la Entidad, como por ejemplo los oficios de mayo
20 de 2016 y junio 1 del mismo ano (anexo No. 1, dos folios).
En cuanto at tema del certificado de recibido a satisfaccion, para mayor claridad

comentamos que este unicamente aplica para los gastos por servicios como lo
establece el procedimiento interno, para las compras solamente se requiere para
su legalized& la facture del proveedor, que respalda la adquisicion por caja
menor.
Con respecto a los gastos que, a juicio del ente auditor, no tenian el caracter de
urgente debe hacer la claridad la entidad que los mismo obedecieron necesidades
apremiantes a nivel nacional.
De otra parte, con respecto al llamado de atencion sobre los gastos de servicio de
comedor on que incurriO la entidad con la participacion del senor defensor, estos
se ajustan a lo serialado en el Decreto 2768 de 2012 (hoy DUR 1068 de 2015).
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CONTRALORIA
GENERAL OE LA REPUBLICA
Articulo 5°. DestinaciOn. "(...). De igual forma los recursos podran ser utilizados
para el pago de viaticos y gastos de viaje, los cuales solo requeriran de
autorizacian del Ordenador del Gasto."
En cuanto a los elementos de escritorio papeleria y toner, la Entidad tuvo que

recurrir al manejo y funcionamiento de la caja menor para poder proveerse de
estos insumos que garantizaran su normal funcionamiento pues por una acci6n de
catheter fiscal por el Ministerio de Hacienda, la cual impacto el presupuesto de
funcionamiento - gastos generales, hizo que al reducir las partidas de apropiaciOn
no existieran los recursos suficientes para atender el normal funcionamiento de la
Entidad.
Una vez evaluada la respuesta dada por la Entidad, no justifica las debilidades
identificadas on la caja menor de la Defensoria del Pueblo de la vigencia 2016,
constituida mediante ResoluciOn No.133 del 1 de febrero de 2016, donde no
cumplio con la expediciOn de la certificaciOn de existencia comprobada en el
almacen o depOsito de la Entidad y certificado de recibido a satisfaccion". La
entidad se ampara en la Directiva presidencial 04 de abril 3 de 2012, "eficiencia
administrative y lineamientos de la politica cero papel on la administraciOn pOblica,
las confirmaciones de existencia en almacen se hacian via telefOnica con el
funcionario responsable del manejo de almacen".
-iamb& se identificaron "gastos que no tenian el caracter de urgente", lo que

contraviene lo establecido en el articulo 5, numeral 6 y articulo 8 del Decreto 2768
del 28 de diciembre de 2012 y Resolucion No.133 del 1 de febrero de 2016. Frente
a este parrafo la Entidad responde, "En cuanto a los elementos de escritorio
(papeleria y toner), /a Entidad tuvo que recurrir al manejo y funcionamiento de la
caja menor para poder proveerse de estos insumos que garantizaran su normal
funcionamiento pues por una acciOn de caracter fiscal por el Ministerio de
hacienda, la cual impact6 el presupuesto de funcionamiento- gastos generales,
hizo que al reducir las partidas de apropiaciOn no existieran los recursos
suficientes para atender el normal funcionamiento de la Entidad". Respuesta que
no obedece a una justificaciOn tacnica y legal.
En conclusiOn, la observaciOn queda on firme con connotaciOn disciplinaria, ya que

la Entidad no justifica las deficiencias presentadas en la Caja Menor de la
Secretaria General constituida con Resolucion No.133 del 1 de febrero de 2016.
Hallazgo N°6. Fondo pare Ia Defensa y Derechos Colectivos
Los recursos recibidos del Fondo para la Defensa de los Derechos e lntereses
Colectivos, se encuentran consignados en Ia Cuenta Unica Nacional - CUN de Ia
DirecciOn del Tesoro, los cuales han generado rendimientos acumulados al 31 de
diciembre por $29.664,5 millones. Los recursos generados por los rendimientos
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CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPOBL1GA
hacen parte del Patrimonio del Fondo y deben ser destinados exclusivamente para
realizar las contrataciones en cumplimento de las sentencias. El saldo de la cuenta
contable 142102 Recursos Entregados en Administraci6n es por $360.874,7
millones al 31 de diciembre de 2016.
Tabla No. 1.
Recursos Fondo
Cifras en miles
SIIF Recursos CUN 360.874.741
Recursos Entregados en
142402 AdministraciOn 360.874.741
249015 Obliqaciones Pagadas por Terceros 331.210.226
Diferencia (rendimientos) 29.664.515
Fuente: Subdir
De acuerdo a la evaluacion de los estados financieros, se identifico que la cuenta

contable 2.4.90.15 Obligaciones Pagadas por Terceros correspondiente al Fondo
para la Defensa de los Derechos e lntereses Colectivos por $331.210,2 millones,
presenta saldos que no han sido depurados y conciliados can el estado real de la
AcciOn de Grupo al 31 de diciembre de 2016; donde se observa que existen
acciones de grupos finalizadas, prescritas y remanentes por pagos no reclamados
por los beneficiarios y finalizada la accion judicial por valor de $2.140,7 millones.
Esta situaci6n se presenta por debilidad del Control Intorno y Control Intorno
Financiero, donde la SubdirecciOn Financiera no ha realizado las gestiones para la
depuracion, conciliaciones, control y supervisiOn en conjunto con la Direccion
Nacional de Recursos y Acciones Judiciales, para obtener los saldos reales de la
cuenta de los recursos recibidos.
Lo anterior, incumple con lo establecido en el Regimen de Contabilidad P6blica,

ResoluciOn No. 356 del 05 de septiembre de 2007, Manual de procedimientos,
Capitulo III 8. Principios de Contabilidad POblica, 116. Registro. "Los hechos
financieros, economicos, sociales y ambientales deben contabilizarse de manera
cronologica y conceptual observando la etapa del proceso contable relativa at
reconocimiento, con independencia de los niveles tecnolOgicos de que disponga la
entidad contable publica, con base en la unidad de medida" y 117. Devengo a
CausaciOn. "Los hechos financieros, econ6micos, sociales y ambientales deben
reconocerse en el momento en que sucedan, con independencia del instante en
que se produzca la corriente de efectivo o del equivalente que se deriva de estos.
El reconocimiento se efectuara cuando Sudan los derechos y obligaciones, o
cuando la transacci6n u operaciOn originada por el hecho incida en los resultados
del periodo".
Respuesta
Tambien, el ente de control refiere, que existe una diferencia entre los recursos de
la cuenta 142402 y 249015 por $ 29.664.515.046,53, sin conciliaciOn e
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CONTRALORIA
identificaciOn del concepto y sin soportes anexos, que resulta de confrontar los
saldos de la cuenta contable 142102 Recursos Entregados en Administracion por
$360,874,741,316.50 y la cuenta 249015 Obligaciones Pagadas por Terceros por
$331,210,226,269.97.
Con respecto al punto relacionado con la diferencia entre los recursos de la cuenta
142402 y 249015 por $ 29.664.515.046,53, informa la Entidad que los saldos que
sehala el grupo auditor de la CGR, no podran coincidir debido a que los dineros
que son entregados a la Defensoria para servir de intermediario en los pagos de
Acciones de Grupo, se consignan a la DirecciOn del Tesoro mediante la Cuenta
Unica Nacional, estos a su vez generan unos rendimientos aho tras aho valores
que van aumentando el saldo en la cuenta 142402 Recursos Entregados en
AdministraciOn, por ejemplo solamente en el aho 2016, se recibieron por
rendimientos el valor de $23.895.074.564 por parte de la CUN y para el alio 2015
se recibieron aproximadamente 2.434.000.000; mas lo recibido por valoraciOn de
TES en los ahos anteriores. (Anexo No. 3 un folio)
La Entidad no justifica la observaciOn, tan solo se limita a justificar la diferencia

entre la cuenta 142402 y 249015 por VEINTINUEVE MIL MILLONES SEIS
CIENTOS SESENTA Y CUATRO MIL QUINIENTOS QUINCE que corresponde a
rendimientos financieros. No explica la observaciOn de la cuenta contable
2.4.90.15 Obligaciones Pagadas por Terceros correspondiente al Fondo para la
Defensa de los Derechos e Intereses Colectivo, que presenta saldos que no han
sido depurados y conciliados con el estado real de la AcciOn de Grupo al 31 de
diciembre de 2016; donde existen acciones de grupos finalizadas, prescritas y
remanentes por pagos no reclamados por los beneficiarios y finalizada la accion
judicial, por lo cual la observacion queda en firme para que sea incorporada al
Plan de Mejoramiento.
MACROPROCESO DE GESTION PRESUPUESTAL, CONTRACTUAL Y DEL

GASTO
La apropiacion presupuestal de la Defensoria del Pueblo para la vigencia de 2016
ascendio a $471.892,8 millones, de los cuales $436.546,8 millones corresponden
a Gastos de Funcionamiento que equivalen al 93% y los de Inversion por
$35.345,9 millones con una participacion del 7%.
De otra parte, la ejecucion presupuestal del aho 2016 fue por $446.118,4 millones,
equivalentes al 95%.
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CONTRALOR IA
Tabla No. 2.
Presu uesto vi x 1
Vigencia 2016
Concepto Apropiacion Compromisos Obligaciones Cuentas por
definitiva netos netas Pagos netos Reservas
FUNCIONAMIENTO 436.546.874 412.973.952 408.751.051 388.203.224 20.547.827 4.222.901
Gastos de personal 161.776.232 157.859.598 157.718.113 157.564.102 154.011 141.485
Gastos Generates 15.187.498 14.960.605 12.431.077 11.900.193 530.884 2.529.528
Transferencias Corrientes 259.583.144 240.153.749 238.601.861 218.738.929 19.862.932 1.551.888
INVERSION 35.345.984 33.144.491 25.150.490 15.723.861 9.426.629 7.994.001
TOTAL GASTOS 446 8.443

471.892.858 433.901.541 403.927.085 29.974.456 12.216.902
^ Financiers Defensoria det Pueblo
Aplicando el 2% al total de los Gastos Programados como porcentaje de

materialidad da como resultado $8.524,7 millones, con un error tolerable del 50%,
para emitir concepto sobre la Gesti6n Presupuestal con corte a 31 de diciembre de
2016.
Rezago Presupuestal
A diciembre 31 de 2016, el rezago presupuestal quedo conformado de la siguiente
manera:
Tabla No. 3.
Rezago presupuestal — Defensoria del P - -,
Vigencia 2016
Concepto
Cuentas por pagar Reservas Total
FUNCIONAMIENTO 20.547.829 4.222.899 24.770.728

Gastos de personal 154.012 141.484 295.496
Gastos Generates 530.885 2.529.528 3.060.413
Transferencias Corrientes 19.862.932 1.551.887 21.414.819
INVERSION 9.426.629 7.994.001 17.420.630
TOTAL GASTOS 29.974.458 12.216.900
,.. _ 42.191.358
Fuente
El rezago presupuestal constituido por la Defensoria del Pueblo al cierre de la

vigencia de 2016 fue de $42.191,3 millones y lo conforman las Cuentas por Pagar
por $29.974,4 millones, equivalentes al 71% y la Reserve Presupuestal por
$12.216,9 millones que corresponde al 29%.
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- 21 -
CONTRALORIA
GENERAL OE LA REPVBLICA
Del total del valor de las reservas por $12.216,9 millones, se tormi una muestra de
$10.178,9 millones equivalentes al 83%, asi:
Tabla No. 4.
Muestra Reserva Presu uestal
Concepto Total Reserva Total Muestra
Funcionamiento 4.222.899 2.663.633 63%
Personal 141.484 27.200 19%
General 2.529.528 1.460.007 58%
Transferencias 1.551.887 1.176.426 76%
Inversion 7.994.001 7.515.307 94%
Total 12.216.900 10.178.940 83%
uente: Grupo Presupuesto — Defensor a del Pueblo
Del total del valor de las Cuentas por Pagar por $29.974,4 millones se analizO una
muestra de $9.468 millones con una participacion del 32%, de los cuales le
corresponds a inversion el valor de $8.213,4 millones equivalente al 87%.
Gastos Generales
De los gastos generales por $15.187,4 millones se tuvieron en cuenta los

contratos en la adquisiciOn de bienes y servicios, por $5.598 millones, equivalente
al 37% del total.
Transferencias Corrientes
De acuerdo al presupuesto de los recursos por transferencias por $259.583,1

millones, con una participacion del 59%, se tuvieron en cuenta los asignados por
la Ley 24 de 1992, para la contrataciOn de Defensores PUblicos, cuyo objeto es la
prestacion de servicios, donde se suscribieron 8193 contratos por $192.963
millones, teniendo en cuenta que el nomero de defensores a nivel nacional
asciende a 4.100.
El analisis realizado a la contrataciOn seleccionada, fue eminentemente juridico,

desde el punto de vista del cumplimiento con lo dispuesto en el Estatuto General
de Contratacien Publica en cuanto a inhabilidades e incompatibilidades, los
principios generales de contrataciOn y las normas especiales para dicha
contratacion (Ley 24/92 y 941 de 2005).
Proyectos de inversion
La apropiacion presupuestal para los proyectos de inversion de la vigencia 2016

fue de $34.807 millones, que corresponden a 18 proyectos, de los cuales se
analizaron tres (3) por valor de $22.305 millones, que equivalen al 64%.
Tabla No. 5.
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VT
- 22 -
CONTRALOR IA
GENERAL OE LA REPUOLICA
Muestra Proyectos de Inversion

(Miles)
Nombre del Proyecto Apropiacion Presupuestal

Objetivos
con aplazamiento
APROVISIONAMIENTO DE CONDICIONES
FISICAS Asegurar condiciones fisicas apropiadas pare la
APROPIADAS PARA EL
optima prestaci6n de los servicios misionales de 16.000.000
FUNCIONAMIENTO DEL NIVEL CENTRAL
DE LA DEFENSORIA DEL PUEBLO la defensoria del pueblo en el nivel nacional.
Coadyuvar en la protecci6n y garantia de los

FORTALECI M I ENTO DE LAS
derechos de la poblaciOn en situacion de
COMUNIDADES EN RIESGO Y
desplazamiento forzado con acciones de
SITUACION DE DESPLAZAMIENTO 2.850.000
FORZADO, PARA LA EXIGIBILIDAD DE acompanamiento y empoderamiento en las que
SUS DERECHOS, NACIONAL de a conocer a esta poblacian sus derechos,
deberes y mecanismos de exigibilidad.
ASESORIA ORIENTACION Y
Incrementar el acceso de las victimas
ACOMPAISIAMIENTO A LAS VICTIMAS
INDIVIDUALES V individuates
y colectivas no atnicas del conflicto
COLECTIVAS NO 3.455.000
ETNICAS DEL CONFLICTO ARMADO armed" inferno al conocimiento y mecanismos
INTERNO (APV) ,NACIONAL de exigibilidad de sus derechos.
TOTALES 22.305.000
De acuerdo con el analisis de la ejecucion del presupuesto, contrataci6n y del

gasto, se obtuvieron los siguientes resultados:
Hallazgo N°7. Reserva Presupuestal (D)
De acuerdo a la muestra seleccionada por $10.178,9 millones, equivalentes al

83% del total de la reserve presupuestal de la vigencia 2016, se evidenciaron
debilidades en la constituciOn de la misma, debido a que su justificacion no
obedece a una fuerza mayor o caso fortuito, por cuanto el contrato o servicio no se
pudo ejecutar en la respective vigencia fiscal.
Adicionalmente, la Entidad constituyo como Reserve Presupuestal, cuentas que

correspondian a una cuenta por pagar, por cuanto ya se habia recibido el bien y/o
la prestaciOn de servicios a satisfacciOn, con soportes de ingreso a almacen,
contraviniendo el Decreto 111 de 1993, el cual establece que cada Organ"
constituira al 31 de diciembre del ario cuentas por pagar con las obligaciones
correspondientes a los anticipos pactados en los contratos y a la entrega de
bienes y servicios.
Lo anterior se evidencio entre otros en los siguientes contratos:
OC 13081 UT- SOFT-IG

C-151 SOCIEDAD HOTELERA TEQUENDAMA
C-215 SERVICOLLS
C-276 SANOLIVAR S.A.S
• ccia@contraloria.dov.co • www.contraloria.qov.co • Bogota, D. C., Colombia
- 23 -
CONTRALORIA
GENERAL GE LA REPUBLICA
C-384 de 2015 CONSORCIO ECODISENO

C-380 de 2015 CONSORCIO SAN JOSE
Contratos de Prestacion de Servicios suscritos con LUIS MILCIADES PEREZ y
JAVIER MAURICIO MURCIA.
Hechos que vulneran los principios de planeaciOn y anualidad establecidos en el

Sistema Presupuestal Colombiano, Decreto 111 de 1996 articulo 13 y 14, en
concordancia con la Circular 43 del Ministerio de Hacienda y Credit° POblico,
Circular 031 de la Procuraduria General de la Naci6n y Decreto 1068 de 2015 "Por
medio del cual se expide el Decreto Unice Reglamentario del Sector Hacienda y
Credito POblico, Articulo 2.8.1.7.3.2.
"ConstituciOn de reservas presupuestales y cuentas por pagar. A mas tardar el 20

de enero de cada ano, los Organos que conforman el Presupuesto General de la
Nacien constituiran las reservas presupuestales y cuentas por pagar de la
respectiva seccien presupuestal correspondientes a la vigencia fiscal anterior, de
conformidad con los saldos registrados a 31 de diciembre a traves del Sistema
Integrado de InformaciOn Financiera SIIF NaciOn. En dicho plazo, podran efectuar
los ajustes a que haya lugar para /a constituci6n de las reservas presupuestales y
de las cuentas por pagar, sin que en ningtin caso se puedan registrar nuevos
compromises".
Por las razones expuestas esta observaciOn tiene presunta connotacion

disciplinaria.
Respuesta
La Entidad argumenta que en la mayoria de los casos de la Reserva obedecio a:
• SegOn la Circular Externa de Cierre el periodo de TransiciOn va desde el 1

de enero de 2017 al 20 de Enero de 2017, periodo en que se hacen ajustes. Sin
embargo, en estas fechas el SIIF Nacion no permitiO hacer obligaciones para el
proceso de pago, aunque si permitio realizar los comprobantes contables de
almacOn. Ante la situacion, el 03 de Enero de 2017 se recibio como respuesta una
comunicacion por parte del Grupo SIIF transcribiendo la respuesta dada por la
DirecciOn Nacional de Presupuesto haciendo alusiOn la normatividad.
Teniendo en cuenta lo anterior, nos permitimos explicar cada caso:
• 900.884.399-UT SOFT — IG
Esta Factura se recibiO el 04/01/2017 con los soportes para realizar la ObligaciOn
teniendo en cuenta la imposibilidad de hacer obligaciones en el periodo de
transicion quo& en Reserva.
• 860.006.543-SOCIEDAD HOTELERA TEQUENDAMA S A
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- 24 -
CONTRALORIA
El contrato No 151 esta afectado presupuestalmente por varios compromisos, el

valor total del contrato era de $ 2.523.816.668, y la reserva que se constituyO fue
por valor saldo de 10 Compromisos por valor de $ 322.980.560. A la fecha de
cierre no se obtuvo informacion de la liquidacion o un balance consolidado del
mismo.
• 900.626.277-SERVICOLLS MANTENIMIENTO & EQUIPOS S.A.S.

A la fecha de cierre no pasaron los documentos para pago. Los mismos se
recibieron en abril de 2017.
• 900.497.625-SANOLIVAR S A
Se recibio de parte de contratacion el 28/12/2017 un correo informando el Otro SI
al contrato donde se indica que requerian un mayor plazo para su ejecucion, con
lo cual se justifica la reserva.
• 900.924.891-CONSORCIO ECODISENO
Los documentos Ilegaron para pago el 13 de Enero de 2017, teniendo en cuenta la
imposibilidad de hacer obligaciones on el period° de transicion quedO en Reserva.
• 96.190.781-PEREZ GONZALEZ LUIS M I LCIADES

El compromiso que quedo constituido como Reserva porque a la fecha de
legalizacion de la comisiOn, ya no se podia realizar la respectiva obligacian. El
proceso se pudo realizar una vez fue constituida la reserva. Adicionalmente, se
recuerda que segun la resolucion 1499 de 20/10/2015 on su articulo 13 los
comisionados tienen cinco (5) dias habiles para presentar la Legalizacion.
• 80.424.407-MURCIA MOGOLLON JAVIER MAURICIO

A la fecha de cierre no se recibio respuesta sobre el saldo y por ende se
constituyo la Reserva por el saldo existente del compromiso. Los documentos para
pago fueron recibidos el 15 de Febrero de 2017.
La Entidad no demostrO que la constitucion de las reservas correspondi6 a una

fuerza mayor o caso fortuito, sino que se ratifica la vulneraciOn de los principios de
planeaciOn y anualidad establecidos en el Sistema Presupuestal Colombiano,
Decreto 111 de 1996 articulo 13 y 14, on concordancia con la Circular 43 del
Ministerio de Hacienda y Cr&lit° Public°, Circular 031 de la Procuraduria General
de la Nacion y Decreto 1068 de 2015.
Hallazgo N°8. Consistencia de la Informacion
Ley 87 de 1993 por la cual se establecen normas para el ejercicio del control
interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones:
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- 25 -
CONTRALORIA
GENERAL DE LA REFUEL ICA
Articulo 2°.- Objetivos del sistema de Control Interno. Atendiendo los principios
constitucionales que debe caracterizar la administraciOn pOblica, el diseno y el
desarrollo del Sistema de Control Interno se orientara al logro de los siguientes
objetivos fundamentales: Literal e) Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la
informaci6n y de sus registros.
Manual de Procedimientos del Banco de Programas y Proyectos de InversiOn

NaciOn, BPIN del Departamento Nacional de Planeacion DNP, Seguimiento y
evaluaciOn fisica y de metas. Capitulo 4. Estructura. Numeral 4.3.3 Seguimiento
Fisico Financiero. "Los ejecutores de los proyectos de inversion pOblica son los
responsables de los informes de seguimiento fisico y de metas de los mismos,
estos podran ser elaborados en la metodologia...".
Es necesario alimentar el Sistema de Seguimiento a Proyectos de Inversion SPI,

administrado por la SubdirecciOn de ProgramaciOn del Sector Central del DNP,
segOn el Decreto 3286 de 2004 por parte de los interventores o directores de
proyectos".
En la verificaciOn efectuada a los registros del proyecto de inversion

"Aprovisionamiento de condiciones fisicas apropiadas para el funcionamiento del
nivel central de la Defensoria del Pueblo" en el aplicativo Seguimiento a Proyectos
de Inversion SPI del Departamento Nacional de PlaneaciOn, se evidenci6 que los
avances fisicos no reflejan la realidad de su ejecucion ya que en el desarrollo del
contrato se ejecutaron las obras preliminares, se inicio la demoliciOn de los
bloques A y B", entre otras de acuerdo con el resumen ejecutivo colgado por la
entidad en dicho aplicativo; no obstante en el mismo, el proyecto presenta cero
avance fisico.
Lo anterior por debilidades de control en los registros y seguimientos del proyecto

lo que conlleva a la subutilizacion de esta herramienta de control e incide en la
toma de decisiones por la alta direcciOn.
Respuesta
La Entidad en su respuesta manifiesta que no existe diferencia entre la

informacion presentada por la Oficina de Planeacion, Apropiacion Presupuestal
con aplazamiento $34.205.984.504, (corresponde a los recursos corrientes del
tesoro — 10)", y lo registrado en el SHE "ApropiaciOn Vigente" es de
$1.140.000.000 cifra que corresponde al recurso 15 donaciones, el cual no fue
incluido en el reporte entregado a la Comision Auditora, por cuanto se habia
remitido oficio al Ministerio de Hacienda informando su no ejecuciOn.
Respecto del Proyecto de Inversion "APROVISIONAMIENTO DE CONDICIONES

FISICAS APROPIADAS PARA EL FUNCIONAMIENTO DEL NIVEL CENTRAL DE
LA DEFENSORIA DEL PUEBLO, la Entidad argumenta que el avance de la
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- 26 -
CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPOOLICA
ejecuci6n financiera registrado en SPI, (59.15%), es coherente con lo reportado

por el SIIF.
Analisis de Ia Respuesta
Con la respuesta de la Entidad, el hallazgo se ajusta en su redacciOn at

inicialmente comunicado, aceptando el aspecto que corresponde a la
inconsistencia del registro de avance fisico en el aplicativo, con lo reflejado en los
informes del resumen ejecutivo sobre el proyecto.
Hallazgo N°9. Archivo Documental. (01)
Las carpetas contractuales se encuentran desordenadas y mal archivadas, lo cual

dificulta el analisis de los documentos, porque no se archivan en orden cronolOgico
y consecuencial con el desarrollo del proceso contractual, vulnerando con ello lo
dispuesto en la Ley 594 de 2000 y Decreto 2578 de 2012. Asi, a manera de
ejemplo a folios 47-50 del Contrato 03, se encuentran pOlizas que no corresponde
al contrato, toda vez que el contratista es Inversiones Coomotor S.A. y garantiza
pago anticipado, concepto no amparado en el citado, situaciones que se presentan
por falta de control y organizaci6n en la GestiOn documental, ocasionando riesgo
por perdida, deterioro de documentos y oportunidad en la disponibilidad de la
informacion.
Por las razones expuestas este hallazgo se traslada al Archivo General de la

Nacion.
Respuesta.
La Entidad no compute la apreciacion general emitida frente a que las carpetas

contractuales se encuentran desordenadas y mal archivadas, teniendo en cuenta
lo siguiente:
El criterio se basa on una muestra muy pequeha y no representativa frente a Ia

comparada con la totalidad de las carpetas que conforman el archivo de gestiOn
documental de contrataciOn.
Se han implementado medidas administrativas con el objeto de dar cumplimiento

at procedimiento interno de organizaciOn de los archivos de gest& y la by 594 de
2000.
No obstante lo anterior, se adelantaran acciones de mejora que permitan

minimizar riesgos como el enunciado on la observaciOn, en cuanto a que en el
Contrato No 003 de 2016 reposan pOlizas que no corresponden al mismo.
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- 27 -
CONTRALORIA
Ana!Isis de Respuesta.
La respuesta no desvirtuo la observacion, porque si bien el analisis se realiza

sobre la muestra seleccionada, no es menos cierto que ninguna carpeta deberia
presentar problemas de archivo en cuanto al suceso de las actividades
contractuales en orden cronolagico. Adernas la muestra es representativa.
Hallazgo N°10. DefiniciOn de perfiles y experiencias en estudios previos

para seleccion de contratistas.
El Paragrafo 1 del articulo 2 de la Ley 1150/07 establece:
"Paragrafo 1°. La entidad debera justificar de manera previa a la apertura del

proceso de selecciOn de que se trate, los fundamentos juridicos que soportan /a
modalidad de selecciOn que se pro pone adelantar."
El articulo 2.2.1.1.2.1.1 del Decreto 1082 de 2015 dispone:
"ESTUDIOS Y DOCUMENTOS PREVIOS. Los estudios y documentos previos son

el soporte para elaborar el proyecto de pliegos, los pliegos de condiciones, y el
contrato. Deben permanecer a disposiciOn del pOblico durante el desarrollo del
Proceso de Contrataci6n y contener los siguientes elementos, ademas de los
indicados para cada modalidad de selecciOn:
1.La descripciOn de la necesidad que la Entidad Estatal pretende satisfacer con el

Proceso de ContrataciOn.
2. El objeto a contratar, con sus especificaciones, las autorizaciones, permisos y
licencias requeridos para su ejecuciOn, y cuando el contrato incluye diseno y
construcciOn, los documentos tecnicos para el desarrollo del proyecto.
3. La modalidad de selecciOn del contratista y su justificaciOn, incluyendo los
fundamentos juridicos.
4. El valor estimado del contrato y la justificaciOn del mismo....."
Cuando una entidad pUblica define la pertinencia de acudir a las causales de

contratacion directa previstas en la ley, debe dejar constancia del analisis juridic°,
tecnico o economic° en que fundamenta tal determinaciOn, esto en aplicacion de
lo dispuesto en el paragrafo 1 del articulo 2 de la Ley 1150/07, y articulo
2.2.1.1.2.1.1 del Decreto 1082 de 2015, por ende la modalidad de selecciOn debe
estar justificada y sus parametros claramente definidos, situaciones que no se
observaron en los estudios previos de los contratos de prestaciOn de servicios y
apoyo a la gestion nomeros 003, 033, 026, 006, 007, 023, 024, 191, 192, 272,274,
246, 247 y 248 de 2016.
Igualmente, el articulo 73 de la Ley 1510 de 2013, establece que el acto

administrativo de justificacion no es necesario cuando el contrato a celebrar es de
prestacion de servicios profesionales y de apoyo a la gestion; sin embargo, no es
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CONTRALORIA
menos cierto que el Articulo 2.2.1.1.2.1.1 numeral 3 del Decreto 1082 de 2015,
exige la justificacion; otra cosa, es que para ello no se expida acto administrativo.
De otra parte la Defensoria del Pueblo hace estudios previos sin especificaciones
y/o elementos que permitan determinar con certeza cual es el perfil y la
experiencia requeridos para suplir la necesidad.
Asf mismo, el Articulo 2.2.1.2.1.4.9, del Decreto 1082 de 2015, el cual Dispone:
"Contratos de prestacian de servicios profesionales y de apoyo a la gustier), o para

la ejecucian de trabajos artisticos que solo pueden encomendarse a determinadas
personas naturales. Las Entidades Estatales pueden contratar bajo la modalidad
de contratacien directa la prestacian de servicios profesionales y de apoyo a la
gestien con la persona natural o juridica que este en capacidad de ejecutar el
objeto del contrato, siempre y cuando la Entidad Estatal verifique la idoneidad o
experiencia reguerida y relacionada con el area de que se trate. En este caso, no
es necesario que la Entidad Estatal haya obtenido previamente varies ofertas, de
lo cual el ordenador del gasto debe dejar constancia escrita.
Los servicios profesionales y de apoyo a la gestien corresponden a aquellos de

naturaleza intelectual diferentes a los de consultoria que se derivan del
cumplimiento de las funciones de la Entidad Estatal, asi como los relacionados
con actividades operatives, logisticas, o asistenciales".
No obstante lo dispuesto en las normas citadas, se evidencid que para la vigencia

2016, la Defensoria del Pueblo en los estudios previos, no fijd los parametros de
experiencia ni perfil, que requiere para ejecutar la labor y/o el objeto del contrato.
Esta circunstancia se evidencia en el Contrato 191, toda vez que no se describe el

perfil que requiere la entidad para establecer si el contratista cumple con el.
En los estudios previos de los contratos 246, 247 y 248 no se dice on la necesidad
que se requiera un profesional con perfiles y experiencia en una rama especifica,
pese a que las obligaciones son iguales y los contratistas tienen profesiones
diferentes.
Lo anterior por cuanto los requisitos exigidos en los estudios previos son
generales, e impiden establecer que es lo requerido por la Entidad para suplir la
necesidad.
Respuesta.
La Defensoria del Pueblo discrepa respetuosamente de las apreciaciones en esta

materia y para mostrar los argumentos del por que lo hace se procedera de la
siguiente manera:
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CONTRALORIA
i) esclarecer que la justificaciOn de la modalidad de seleccion es cosa distinta a la

justificacion de algunos requisitos que deba cumplir el futuro contratista, ii)
desvirtuar el que se pueda concebir que en la celebracien de los contratos hubo
"direccionamiento", iii) mostrar que en efecto los contratistas que desarrollaron el
objeto de los contratos aludidos arriba si contaban con la experiencia suficiente
para ello, iv) mostrar que lo regulado en los decretos 2772 de 2005 y 4476 de
2007 no son normas aplicables a la contratacion estatal, v) que la experiencia
profesional y perfil de los contratistas no contradicen el objeto de cada uno de los
contratos, y por ultimo vi) mostrar que no hubo desconocimiento de los principios
de transparencia y seleccion objetiva que rigen la contratacion publica.
i) La justificacion de la modalidad de seleccion es cosa distinta a la justificacion de

algunos requisitos que deba cumplir el futuro contratista.
Como bien se sabe, la modalidad de seleccion es la forma o procedimiento a

travos del cual una entidad pOblica escoge a un contratista. A grandes rasgos las
modalidades de seleccion que rigen en la contratacion pUblica colombiana, de
acuerdo con lo establecido en la Ley 80 de 1993, la Ley 1150 de 2007 y el Decreto
1082 de 2015 son la licitacian publica, la seleccion abreviada en modalidad de
subasta inverse y de menor cuantia, el concurso de mentos, la contratacion directa
y la seleccion de minima cuantia. Cada uno de estos procedimientos se compone
de etapas y plazos distintos, asi como tambien de reglas de escogencia distintas.
Ademas, su aplicacion o desarrollo depende de la naturaleza del contrato a
celebrar o de la cuantia del mismo. Asi pues, dependiendo del bien o servicio que
se pretenda adquirir y de la cuantia del contrato a celebrar, la entidad estatal
sometida al estatuto general de contratacion pUblica, debe establecer cuel es el
medio o procedimiento ideneo que debera aplicar para Ilevar a cabo la seleccion
del futuro contratista. En esto ultimo es en lo que consiste la justificacion de la
modalidad de seleccion.
Todos y cada uno de los contratos que fueron objeto de revision por parte del
grupo auditor cumplieron a cabalidad la justificacion de su modalidad de
contratacion en fund& de lo que hemos visto arriba.
Ahora, los requisitos que se exigiran al contratista para el cumplimiento del

contrato, tales como la experiencia y la idoneidad para la ejecucion del objeto del
mismo No determinan la modalidad de contratacion a seguir para la suscripcion
del contrato, sino que determinan la posibilidad material de que con determinado
contratista se pueda suscribir un contrato estatal. Es por esto que en algunas
modalidades de contratacion como la licitacion publica, el concurso de mentos o la
selecciOn abreviada, se establecen requisitos habilitantes para la participacion de
oferentes en los diversos procedimientos. Requisitos que entre otros, contienen la
experiencia que debe demostrar haber adquirido previamente el contratista. Lo
que ocurre en estos casos es que si el proponente cumple dichos requisitos
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t
- 30 -
CONTRALOR IA
habilitantes, la entidad puede celebrar con el el contrato que pretende suscribir,

pero los citados requisitos NO justifican la modalidad de seleccion del contratista.
Con todo, y por los argumentos esgrimidos la Defensoria del Pueblo no comparte
que se haya concluido que "(...) no se evidencian lo motivos o justificaciOn que
tuvo la AdministraciOn para aplicar la modalidad de contrataciOn directa".
( )
Nos encontramos frente a contratos de prestaciOn de servicios profesionales o de

apoyo a la gestiOn, los cuales tienen la caracteristica de ser intuito personae, es
decir, que se celebraran con determinado sujeto en relation con sus especificas
capacidades, condiciones, experiencia o formacion.
Experiencia y/o formed& relacionada al objeto del contrato: El contratista acredito

ser asesor para elaborar informes especiales sobre las situaciones de riesgo
advertidas por el SAT, y las acciones de prevention implementadas por las
autoridades, en las cinco macro regiones, Profesor visitants en el centro de
estudios latinoamericanos, Realized& de Investigaciones Sociales.
vi) No hubo desconocimiento de los principios de transparencia y selecciOn

objetiva que rigen la contratacion pOblica.
Normativamente, el principio de transparencia, al cual deben estar adscritas todas

las actuaciones de los servidores pOblicos, se encuentra definido de la siguiente
manera: "En virtud del principio de transparencia, la actividad administrative es del
dominio publico, por consiguiente, toda persona puede conocer las actuaciones de
la administraci6n, salvo reserve legal" (num. 8 del art. 3 de la ley 1437 de 2011).
Adernas, el articulo 24 de la ley 80 de 1993, senala toda una serie de actividades y
prohibiciones para los servidores publicos, en fund& del principio de
transparencia, que deben respetar al maxima Una de ellas es no actuar con
desviaciOn o abuso de poder y ejercer sus competencias exclusivamente para los
fines previstos en la ley, prohibiendo, seguidamente, eludir los procedimientos de
selecciOn objetiva. Esto se encuentra consignado en el numeral 8 del articulo 24
de la ley 80 de 1993. De acuerdo con el informe del grupo auditor, hubo un "C..)
desconocimiento de los principios, en especial el de transparencia contemplado
expresamente en el numeral 8 del articulo 24 de la by 80 de 1993 (...)". Esta
apreciacion significa que para el grupo auditor, para la suscripcion de los contratos
sobre los cuales hay algunos reproches, se obro con abuso y desviaciOn de poder
o pretermitiendo los procedimientos de selecciOn objetiva.
( )
Se supondria entonces que el reproche se encuentra on la presunta violation al

principio de selecciOn objetiva.
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- 31 -
CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPNBLICA
Este principio se encuentra plasmado en el articulo 5 de la Ley 1150 de 2007, de

la siguiente manera: "Es objetiva la seleccion en la cual la escogencia se haga al
ofrecimiento más favorable a la entidad y a los fines que ella busca, sin tener en
consideration factores de afecto o de interes y, en general, cualquier clase de
motivaciOn subjetiva". Con todo, sera en cada modalidad de seleccion en donde
deba estudiarse de manera concreta la forma en que dicho principio debe ser
garantizado. Asi por ejemplo, el propio articulo 5 de la ley 1150 de 2007 en
desarrollo de los postulados del principio que se comenta, establece ciertos
parametros y requisitos que en la licitacion, la selecciOn abreviada, o el concurso
de mentos, las entidades pUblicas deben seguir para garantizar la selecciOn
objetiva. Para la modalidad de contratacion directa, la seleccion objetiva se
materializa en la escogencia de un contratista que de manera real, objetiva y
efectiva retina las calidades, condiciones, experiencia y perfil que le permitan
ejecutar el objeto contractual, y cuya selecciOn no haya obedecido a un simple
interes personal, del cual derivard provecho el servidor public° que ha
seleccionado al contratista.
Como se demostro en los numerales Hi) y v) del presente acapite, todos y cada
uno de los contratitas que ejecutaron los contratos respecto de los cuales el grupo
auditor tiene algOn reparo fueron seleccionados en razOn de sus calidades,
condiciones, experiencia y perfil y NO por un mOvil de interes personal o beneficio
particular de los servidores pUblicos que intervinieron en su seleccion. Esto ultimo
es muy importante porque como se pudo observar en el articulo antes trascrito, la
motivaciOn subjetiva, contraria a la realizaciOn de los fines del Estado, es lo que
permite catalogar la conducta del servidor publico como violatoria del principio de
seleccion objetiva. Una vez mas hay que recalcar que el informe del grupo auditor,
no da cuenta de la materialization del movil, motivacion o interes indebido que
presuntamente se debio perseguir en la contrataciOn que se tilda de irregular, con
lo cual no se puede asegurar que se viola el principio de seleccion objetiva.
Acto seguido la Entidad entra hater un recuento de las hojas de vida de cada
contratista que fue observado y de la experiencia de cada uno, lo cual no se
transcribe en este informe por lo extenso de la respuesta.
Analisis de Respuesta.
Conforme a la respuesta de la entidad y los soportes allegados, se retiran las

connotaciones penal y disciplinaria y se ajusta la redacciOn de lo inicialmente
comunicado, toda vez que la observation no va dirigida a que los contratistas no
cumplan con los requisitos, sino que la Entidad en sus estudios y documentos
previos, no senalan cuales son las especificaciones que deben reunir estos. De
igual manera la observation evidencia las debilidades que tienen los estudios
previos en cuanto a la justification de la modalidad de contrataciOn.
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CONTRALOR IA
Hallazgo N°11. Ejecucion Objeto - Supervision
En los contratos de prestaciOn de servicios y apoyo a la gest& nOmeros 003, 033,

020, 026, 027, 006, 007, 023, 024, 191, 192, 272, 274, 246, 247 y 248 de 2016, se
evidencia que los informes de supervision no reflejan la ejecucion completa de los
contratos, toda vez que Ostos no muestran las actividades de divulgacion y
promocion de derechos humanos de la poblacion desplazada y seguimiento on
politicas publicas, las cuales estan pactadas en la clausula segunda del contrato,
tampoco se evidencian cronogramas de actividades para el cumplimiento y
entrega de los productos y el de actividades de difusion y divulgacion.
Tanto on los estudios previos como on la clausula SEGUNDA del contrato se

establece: OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA, on esta clausula las panes
acuerdan las siguientes actividades:
ACTIVIDADES DE PREVENCION, ATENCION Y PROTECCION REGIONAL

1.- Dar orientaciones y apoyar a las comunidades y organizaciones de
poblaciones on situaciones de desplazamiento forzado de las comunidades
focalizadas en el adecuado ejercicio de sus derechos, indicando las rutas de
atenciOn el acceso a las mismas, asi como las acciones y recursos judiciales que
puedan interponer en los casos a que haya lugar, como una estrategia de
prevenciOn, atenciOn de las mismas.
2.- Preparar y ejecutar un plan de monitoreo y misiones de observaciOn,

humanitaria, de verificaciOn y acompa fiamiento a las comunidades priorizadas
dentro de la zonas focalizada, para lo cual promovera la presencia de autoridades
del orden civil, asi como organizaciones nacionales y de organismos
intemacionales. dicho plan debera ser concertado y aprobado por el defensor
regional
3.- ldentificar factores de riesgo que puedan provocar violaciones de los derechos
humanos e infracci6n al DIN en las zonas focalizadas y que puedan ocasionar
desplazamiento forzado on las zonas de las comunidades priorizadas.
4.- Participar por solicitud del —Defensor Regional o la Defensoria Delegada para
los derechos de la poblaciOn desplazada en el ComitO Municipal de Justicia
Transicional, con el fin de adelantar seguimiento y control de /a atenci6n integral
que deben brindar las autoridades competentes.
5.- Participar on jornadas de atenciOn descentralizada preparadas por la

Defensoria Regional orientadas a la poblaciOn on situaciOn de desplazamiento.
6.- cumplir con los procedimientos establecidos on la Defensoria para la atenci6n

especializada a la poblaciOn desplazada.
j‘k.
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- 33 -
CONTRALOR1A
GENERAL DE LA REPUBL ICA
7.- Cumplir las normas y procedimientos contenidos en el protocolo de actuaciOn

en terreno.
8.- Elaborar informes tecnicos territorializados en materia de: i.- seguimiento a la

respuesta institucional de las entidades de gobiemo a la proteccien de los
derechos de los desplazados en materia de protecciOn, atenciOn y
restablecimiento de derechos; seguimiento a la politica pUblica local en materia
de proteccien, atenci6n y restablecimiento de derechos a la poblaciOn en situaciOn
de desplazamiento forzado y casos puntuales y de gestiOn.
9.- Elaborar cronograma de actividades para el cumplimiento y entrega de los

productos establecidos en el contrato.
IL- ACTIVIDADES DE DIVULGACION Y PROMOCION DE DERECHOS

HUMANOS, DERECHOS DE LA POBLACION DESPLAZADA Y DE
SEGUIMIENTO EN POLITICAS PUBLICAS.
1.- hacer cronograma de actividades de difusiOn y divulgaciOn concertado con el

defensor regional en el que se desarrollen los siguientes temas: De divulgaciOn
y promociOn de los derechos humanos y los derechos de la poblaciOn desplazada,
de conformidad con los lineamentos de la Delegada para los derechos de la
poblaciOn desplazada. De conocimiento relacionado con las politicas pablicas
de atenciOn a la poblaciOn desplazada en el ambito nacional y regional.
2.- Adelantar actividades de actualizaciOn de los servidores pablicos de la zona en

donde se focaliza la acciOn, con miras a divulger las obligaciones legates donde y
jurisprudenciales en materia de atenciOn a la poblaciOn en situaciOn de
desplazamiento forzado.
Ill.- ACTIVIDADES DE FORTELECIMIENTO INSTITUCIONAL SEGUIMIENTO Y

DIFUSION
1.- participar en /a proyecciOn de la planeaciOn de la defensoria regional y /a

Delegada de los Derechos de /a poblaciOn desplazada en relaciOn con la atenciOn
a la poblaciOn en situaciOn de desplazamiento forzado y/o on riesgo de soda
2.- Desarrollar actividades contractuales on el marco de los planes de acci6n

anual (PAA) de Ia Defensoria y la Delega para los Derechos de la PoblaciOn
desplazada on relaciOn con la atenci6n a la poblaciOn on situaciOn de
desplazamiento forzado y/o on riesgo de serlo.
3.- Generar estrategias de CoordinaciOn y trabajo interinstitutional y alianzas con

actores estatales, agentes humanitarios intemacionales y organizaciones de la
sociedad civil para el desarrollo de Ia actividad de prevenciOn, protecci6n y
divulgaciOn de derechos de las comunidades on riesgo y situaciOn de
desplazamiento de las zonas focalizadas.
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t - 34 -
CONTRALOR IA
4.- reportar a la Delegada para los derechos de la poblaciOn desplazada con un

minimo de una semana de anterioridad las actividades programadas que
requieran su difusi6n a traves de la web.
5. entregar copia al defensor regional de los instrumentos de recolecciOn de

informaci6n establecidos por I delegada.
IV.- ACTIVIDADES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO.
Asi las cosas, a manera de ejemplo en el Contrato 03, los informes suscritos por el
supervisor y los contratistas, dan cuenta de actividades relacionadas con atencion
individual, entrevista con personeros y alcaldes, solicitud de garantia,
seguimientos y acompanamientos de situacion de riesgo, misiones de atencion
humanitaria, misiones de observacion, verificaciOn y comite de justicia transicional.
En el Contrato 007, todos los informes dan cuenta de actividades de prevencion,

atencion y proteccion regional relacionada con el numeral 2, tales como preparar y
ejecutar un plan de monitoreo y misiones de observaciOn, humanitaria, de
verificacion y acompanamiento a las comunidades priorizadas dentro de la zonas
focalizadas.
En este orden de ideas, si tenemos en cuenta la necesidad descrita por la entidad,

los estudios previos y las obligaciones acordadas en el contrato, los informes de
supervision no dicen nada al respecto, especialmente on la realizacion de las
actividades relacionadas con DIVULGACION Y PROMOCION DE DERECHOS
HUMANOS, DERECHOS DE LA POBLACION DESPLAZADA Y DE
SEGUIMIENTO EN POLITICAS POBLICAS.
Igual situacion se evidencio on el Contrato 007, todos los informes dan cuenta de
actividades de provender', atencion y protecciOn regional, relacionada con el
numeral 2 (Preparar y ejecutar un plan de monitoreo y misiones de observaciOn,
humanitaria, de verificacion y acompaiiamiento a las comunidades priorizadas
dentro de la zonas focalizada), pero respecto de las demas actividades del
numeral 1 y 3 no hay evidencia de su ejecucion.
Esta situaciOn se origina por debilidades on la supervision y genera riesgos para el

pago de obligaciones no certificadas por la supervision y el cumplimiento del
objeto del proyecto: "Coadyuvar en la proteccion y garantia de los derechos de la
poblacion en situaciOn de desplazamiento forzado..."
Respuesta
Revisados los expedientes contractuales, la Entidad encontre:
CONTRATO 003-2016. En el Contrato 003-2016, analizado el senalamiento de la

CGR frente a lo extenso de las actividades a desarrollar y actividades de campo
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-35-
CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPGBLICA
pactadas, la contratista SI aporta informes mensuales en los formatos aprobados

para este fin dentro del marco del sistema integrado de gest& de la entidad. Los
cuales se pueden observar a folios 62, 67, 70, 74, 77, 80, 83, 86, 90, 95, 99,103
de la carpeta contractual. Adicionalmente, en todos los informes mensuales hasta
el mes de julio se observa el cronograma de lo que se va a realizar el contratista
en el siguiente mes. Folios 63, 68, 71, 74, 77, 83 de la carpeta contractual.
En cuanto al cumplimiento de las obligaciones pactadas en el contrato, el

contratista rinde informes sobre actividades especificas relacionadas con la
actividades de promocion y divulgaciOn de derechos humanos, derechos de la
poblacion desplazada y de seguimiento en politicas publicas, como por ejemplo,
tal como lo indica la CGR, estan las reuniones o padicipacion en foros en la
municipio de Almaguer, tal como consta en el folio 77 de la carpeta. Otra actividad
relacionada con la DIVULGACION Y PROMOCION DE DERECHOS HUMANOS,
DERECHOS DE LA POBLACION DESPLAZADA Y DE SEGUIMIENTO EN
POLITICAS POBLICAS esta la capacitaciOn a funcionarios de la Administracian
Municipal de Rosas- Cauca a folio 80 de la carpeta contractual.
Capacitacion en Derechos Humanos, del Colegio Patia con enfoque en

convivencia escolar. Folio 83 de la carpeta contractual. Brindar asesoria en temas
agrarios, tierras, procesos de paz y ruta de atencion especializada, en el municipio
de Balboa, folio 87 del archivo contractual.
CapacitaciOn en la sentencia T280-2016- Comunidad de Campo alegre del

Municipio de Argelia. Folio 87 de la carpeta del contrato.
Taller de Capacitacion en temas de vivienda retornos y reubicaciones y ruta de

atencion a desplazados, en la vereda del Mango de Argelia. Folio 87 de la carpeta
del contrato.
Acto seguido entra hacer un recuento de las actividades ejecutadas de cada uno
de los contratistas observados.
La respuesta de la entidad no desvirtua las causas de la observacion, porque si

bien es cierto las actividades ejecutadas mes a mes por los contratistas se
verificaron por el equipo auditor, motivo de ajuste del hallazgo, no es menos cierto
que las mismas son actividades de prevencion, atencion y proteccion, y la
observacion va dirigida a que los supervisores en sus informes, no relacionan la
ejecuciOn de obligaciones referidas a la divulgaciOn y promociOn de derechos
humanos, derechos de la poblacion desplazada y de seguimiento en politicas
pablicas y de las actividades de fortalecimiento institucional, seguimiento y
difusion.
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- 36 -
CONTRALOR IA
De otra parte no se evidencian cronogramas de actividades para el cumplimiento y

entrega de los productos, el que reposa on la carpeta contractual, es el
cronograma de lo que va a realizar el contratista en el siguiente mes.
Hallazgo N°12. Designacion de Supervisor
Se evidenciaron debilidades en la designaciOn de la supervisiOn. En el Contrato

06, se evidencia que on la clausula 22 se acordO que la supervisiOn estaria en
cabeza de la Secretaria General, sin embargo, acuerdan que el Secretario puede
modificar unilateralmente la designaci6n del supervisor para lo cual basta
comunicaci6n escrita en tal sentido. Ahora bien, el Secretario General suscribio el
acta de inicio y no hay comunicaciOn de cambio de supervisiOn, no obstante a folio
108 aparece acta de liquidacion y terminacion anticipada de mutuo acuerdo on la
cual funge como supervisor, por tanto el acta de liquidacion no cumplio lo pactado
on el contrato en cuanto a la supervision porque ademas no hay documento que
acredite el cambi6 el supervisor.
Lo anterior por falta de control, lo que genera desconocimiento del contrato y

riesgos en el recibo y terminacion del objeto contractual por un funcionario que no
es competente.
Repuesta
Contrato 006 de 2016. El grupo auditor senala que a pesar de que en el contrato
006 de 2016 se pacto que el supervisor del mismo seria el Secretario General, no
obstante, el acta de liquidación es suscrita por un supervisor del mismo que NO es
el Secretario General sino un profesional adscrito a esa dependencia.
El Contrato 006 de 2016 tuvo una duracion de 6 meses y 8 dias, comprendidos

entre el 22 de enero de 2016 y el 31 de julio de 2016, tal y como consta en el acta
de liquidacion del mismo. Durante la vigencia del contrato, el mismo siempre fue
supervisado por quien entonces ocupaba el cargo de Secretario General, asi: i) del
22 al 28 de enero de 2016 por el Dr. Alfonso Cajiao Cabrera y del 29 de enero al
31 julio de 2016 por el senor Felipe Vargas Rodriguez. De ello dan cuenta los 7
informes de supervisiOn que obran del folio 51 al 107 del expediente contractual.
Ahora bien, el acta de liquidaciOn del contrato, a pesar de haberse suscrito el dia 3
de octubre de 2016, fecha para la cual ninguno de los dos funcionarios arriba
mencionados ejercian el cargo de Secretario General, de manera expresa senala
que "El plazo de ejecuci6n del contrato se fij6 hasta el dia treinta (30) de octubre
de dos mil dieciseis (2016), desde (...) el dia veintidos (22) de enero de dos mil
dieciseis (2016). Sin embargo, las panes acuerdan la terminacion anticipada por
mutuo acuerdo, con efectos fiscales hasta el dia treinta y uno (31) de julio del
presente Asi las cosas, es evidente que quien para la fecha de suscripciOn
del acta de liquidacion ejercia el cargo de Secretaria General, NO fue on ningiln
momento supervisora del citado contrato. Por ello, en dicha acta aparece como
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CONTRALORIA
GENERAL °E LA REPGBLIGA
supervisor el senor Felipe Vargas Rodriguez, quien para el dia 3 de octubre de

2016 ejercia el cargo de profesional especializado G20 adscrito al despacho del
Secretario General y quien de manera efectiva ejerciO la supervision del contrato
006 hasta el dia en que se ejecut6 materialmente, o sea, el 31 de julio de 2016.
Como puede verse, durante el termino real de ejecucion del contrato nunca hubo
cambi6 del funcionario que por disposicion contractual debia hacer la supervisiOn
del mismo. Por ello, No fue necesario hacer cambio o modificaci6n alguna al
contrato en esta especifica materia.
El hallazgo va dirigido al hecho de que en la clausula 22, se acordO que la

supervision estaria en cabeza de la Secretaria General y que esta puede modificar
unilateralmente la designaci6n del supervisor, para lo cual basta comunicacion
escrita en tal sentido, no obstante, no obra la designaciOn como supervisor del
funcionario que suscribi6 la liquidaciOn del contrato, hechos que no desvirt6a la
Defensoria con su respuesta.
Hallazgo N°13. Termino de Ejecucion de Contratos
El Codigo Civil en su articulo 1551 consagra: DEFINICION DE PLAZO. "El plazo

es la epoca que se fija para el cumplimiento de la obligaciOn; puede ser expreso 0
tacito. Es tacit), el indispensable para cumplirlo."
En los contratos de prestaciOn de servicios profesionales analizados se evidencio

que el plazo de ejecucion reza: "El plazo de ejecucion es hasta el 31 de diciembre
de 2016, contados a partir de la suscripciOn del acta de inicio, desde la aprobaciOn
de la garantia Unica por parte del Responsable del Grupo de Contratacion y
cumplimiento de los requisitos de ejecuciOn, previo perfeccionamiento".
Por tanto, no se tiene certeza desde que momento inicia dicho plazo, es decir, si el
termino inicia a partir del cumplimiento de los requisitos de ejecucion establecidos
en el articulo 41 de la Ley 80 de 1993, de la suscripcion del acta de inicio (la cual
en algunos casos no se pacta pero se hace en los Contratos 246. 247 y 248) o de
la aprobacion de la garantia, hechos y circunstancias que inciden en caso de tener
que hacer use de las garantias y exigir el cumplimiento del contrato.
Lo anterior por debilidades de control en la etapa precontractual.
Respuesta
Con respuesta en el plazo pactado en los contratos, es necesario manifestar:

Revisados los contratos 024, 007, 023, 003, 033, 191, 246, 247 y 248 de 2016,
existen diferencias en la redaccion de la clausula del plazo contractual, en tanto en
algunos se establece que este inicia a partir de la aprobacion de la garantia, y en
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-38-
CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPDDLICA
otros, senala que es previo cumplimiento de los requisitos de ejecucion. Por esta
razOn la Entidad debera plantear un plan de mejoramiento con el fin de unificar la
clausula contractual del plazo de ejecucion a fin de precisar a partir de que hecho
se da inicio al plazo de ejecucion.
Sin embargo, no comparte la Entidad que esta dificultad conlleve a la afectacion

en el caso de la declaratoria de un incumplimiento para hacer efectivas las
garantlas, toda vez que estas son expedidas por la duracion del plazo contractual
independientemente de cuando inicie este, y 4 meses adicionales a partir de la
finalizaciOn del mismo (31 de diciembre de 2016). Por lo tanto, el contrato esta
amparado durante todo el termino de ejecucion contractual y despues de su
finalizacion, hasta el termino de su liquidaciOn en cumplimiento de lo senalado on
el Articulo 2.2.1.2.3.1.12, del Decreto 1082 de 2015. Suficiencia de la garantia de
cumplimiento.
La entidad en su respuesta no desvirtuo la observacion, porque acepta, que en

algunos contratos el plazo inicia a partir de los requisitos de ejecucion y en otros, a
partir de la suscripciOn del acta de inicio, sin embargo, no acepta que tal situacion
pueda incidir on el plazo de garantia, toda vez que estas son expedidas por la
duraci6n del plazo contractual independientemente de cuando inicie este, y 4
meses más.
Hallazgo N°14. Criterios para Estimar Presupuesto-Valor del contrato
"..ARTICULO ESTUDIOS Y DOCUMENTOS PREVIOS. Los estudios y

documentos previos son el soporte para elaborar el proyecto de pliegos, los
pliegos de condiciones, y of contrato. Deben permanecer a disposiciOn del pOblico
durante el desarrollo del Proceso de ContrataciOn y contener los siguientes
elementos, ademas de los indicados para cada modalidad de selecciOn:
4. El valor estimado del contrato y la lustificaciOn del mismo.". Subrayado fuera de

texto
En la Defensoria del Pueblo no se determinan y/o analizan criterios objetivos de

experiencia y perfil para fijar el presupuesto estimado on los contratos de
prestacion de servicios profesionales, asf se evidencie on los contratos analizados
donde se observe que on documentos separado sin fecha ni firma aparece un
anexo denominado ANALISIS DEL SECTOR, en el cual se establece que el valor
mensualmente pactado en cada contrato se realiza atendiendo el historic° y se
relacionan 2 o 3 contratos correspondientes a las vigencias 2014 y 2015, sin
embargo, esto solo es una enunciacion, por cuanto no se dice come se determina
el valor que se fija en el acapite de presupuesto estimado, tampoco se evidencian
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CONTRALOR IA
tablas de equivalencias y/o criterios que permitan establecer con certeza, como se
fijo el presupuesto estimado y correspondiente valor del contrato.
A manera de ejemplo, en el Contrato 007, para fijar el presupuesto, se hace

relacion a un contrato del 2014 por $4.513.000 y en el 2015 a $4.694.000, sin
embargo, el valor del presupuesto y del contrato asciende a $4.971.000, asi las
cosas, es imposible determinar cuales fueron los criterios tenidos en cuenta por la
Defensoria para fijar dicho presupuesto.
En los contratos 191 y 192, 003, 033 en el acapite de presupuesto estimado se

habla que en otras entidades (Procuraduria Delegada para lo Social, Ministerio de
Salud y Proteccion Social), se han fijado los honorarios teniendo en cuenta similar
experiencia y conocimiento, sin embargo, no se establece cual es la experiencia
que la entidad requiere y que otras entidades tuvieron en cuenta.
Contratos 272 y 274, en el anexo analisis del sector se establecio que adernas de
los criterios de selecciOn, para determinar el valor del contrato la entidad analizo el
historico de contratacion con objetos similares al requerido, para tal efecto se tuvo
en cuenta 3 contratos suscritos por el DNP, la Agencia de Renovacian del
Territorio y el Fondo de Tecnologias, bajo estos criterios determinan un
presupuesto oficial en cuantia de $15 millones (Any. FI.11). No obstante en los
estudios previos, acapite "presupuesto estimado y /a justificacien del mismo"se fija
el presupuesto estimado en cuantia de $9.000.000 (FI.7).
En los contratos 246, 247 y 248 en los estudios previos se hace el analisis del
presupuesto y se relacionaron cuatro contratos del 2015 y uno del 2013, pero no
se dice como se estimO dicho presupuesto, pues los contratos solo se enuncian,
sin hacer ningUn analisis para saber si el criterio utilizado fue el histOrico. No
obstante el presupuesto estimado para cada contrato fue de ($27.840.000), el cual
no tiene relaciOn con el valor del contrato que ascendio a $18.560.000.
En los estudios previos suscritos por el Defensor Delegado para los Derechos de
la PoblaciOn Desplazada en el acapite de presupuesto estimado, argumenta: "Por
el caracter intuito personae, que supone experiencia especifica y un alto grado de
confianza frente a la labor encomendada., el valor de los honorarios mensuales se
fija en..."
Asi las cosas, se determine, que en la Defensoria del Pueblo para la vigencia
2016, no existian criterios objetivos para estimar el presupuesto y en Oltimas el
valor del contrato. Lo anterior se confirma en los contratos 246, 247 y 248, cuyos
objetos y obligaciones son exactamente iguales, pero en los contratos 246 y 247
se pagaron mensualidades de $9.280.0000, mientras que en el 248 se pactaron y
pagaron mensualidades de $11.600.000, sin que exista ninguna justificacion.
Hechos que vulneran los principios de contratacion establecidos en la Ley 80 de
1993.
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-40-
CONTRALOR IA
GENERAL DE LA REPUBL (CA
Respuesta.
El grupo auditor considera que respecto de los contratos 007, 033, 191, 192, 246,
247, 248, 272 y 274 se evidencian faltas de criterios para fijar el presupuesto
estimado o lo que es lo mismo el valor de la remuneracion de los contratistas.
La determinacion del valor de un contrato de prestaciOn de servicios es una de las

cuestiones más dif fciles de abordar on materia de contratacion publica on
Colombia, ya que dicha materia NO se encuentra regulada sino de una manera
bastante precaria. La Unica referencia normativa que se puede indicar que existe
al respecto se encuentra on el articulo 2.8.4.4.6 del decreto 1068 de 2015, el cual
en su inciso primero senala que esta prohibido el pacto de remuneracion para
pago de servicios personales calificados con personas naturales, o juridicas,
encaminados a la prestacion de servicios on forma continua para atender asuntos
propios de la respectiva entidad, por valor mensual superior a la remuneracion
total mensual establecida para el jefe de la entidad.
Por otra parte ni la Ley 80 de 1993, ni la Ley 1150 de 2007 ni sus decretos
reglamentarios han fijado una tarifa legal para la determinaciOn del valor de los
contratos, mucho menos para los contratos de prestacion de servicios
profesionales o de apoyo a la gestiOn. En esas condiciones, la determinaciOn del
valor de un contrato estatal normalmente se realiza consultando las condiciones y
precio de yenta en que el bien o servicio a adquirir se encuentra en el mercado.
No obstante, cuando nos encontramos frente a contratos de prestacion de
servicios profesionales o de apoyo a la gestion, esto resulta mucho más diffcil
pues al ser este tipo de contratos intuito personae, es decir, que se celebraran con
determinado sujeto on relacion con sus especificas capacidades, condiciones,
experiencia o formaciOn, el valor del contrato no puede obtenerse simplemente de
consultar en que forma se remunera a otras personas que prestan similares
servicios o ejercen profesiOn u oficio igual a la persona que se pretende contratar.
Ademas, tengase on cuenta que los contratistas del estado no son servidores
pUblicos que se vinculan a una entidad estatal a traves de una relaciOn legal o
reglamentaria por lo que las escalas salariales de remuneracion de los servidores
piblicos, on estricto sentido, tampoco son una fuente normativa y comparativa
para la determinacion del valor de un contrato de prestacion de servicios.
En la practica, las Entidades estatales normalmente realizan la determinacion del

valor de un contrato de prestacion de servicios acudiendo, por lo general a dos
estrategias: i) consultar de acuerdo con bases de datos o sistemas de information
quo remuneracion pagan otras instituciones cuando una persona presta servicios
similares a los que se pretenden contratar, teniendo en cuenta la similitud de
perfiles de los sujetos contratistas y expedir un acto administrativo de fijacion de
una escala de honorarios que se asemeja mucho a los criterios que se tienen on
cuenta para fijar la remuneracion de los servidores pUblicos de la Entidad. Sin
embargo, dentro de esta Ultima estrategia, normalmente siempre se hate una
salvedad que tiene como fin no atar la remuneracion del contratista a la escala
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CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPGBLICA
fijada cuando por ejemplo se trata de contratos con personas juridicas, contratos
para represented& judicial, contratos para investigaciOn en ciencia y tecnologia o
contratos de servicios altamente calificados.
A pesar de que las dos estrategias comentadas son igualmente validas, ninguna
de las dos asegura, que se pueda tener un rasero de comparaciOn entre los
servicios de una persona u otra totalmente igual, dado que en la contrataciOn de
este tipo de servicios tambien influyen factores come el prestigio del contratista, su
trayectoria y reconocimiento, sus logros acadernicos o profesionales etc.
La Defensoria del Pueblo durante la vigencia 2016 basicamente utilize la primera

de las estrategias descritas para determinar el valor de los contratos de prestacion
de servicios y a ella se sumo la considered& de si la persona habia o no
desarrollado un contrato de similares caracteristicas en pasadas ocasiones con la
propia Entidad.
Haber apelado a las formas de determined& del valor de los contratos que se
han mencionado NO constituye una vulneraciOn a regla objetiva alguna en materia
de contratacion, tampoco evidencian que se haya obrado con la finalidad exclusive
de favorecer a un particular de manera Nolte o que el servidor p6blico haya estado
movido por fines distintos al buen servicio.
De conformidad con la respuesta de la entidad y los soportes allegados, se retira

la connoted& penal y disciplinaria.
Ahora bien, la observed& se mantiene toda vez que si bien es cierto no existe
amplia normatividad respecto a la tarifa de honorarios que Bebe pagarse a un
contratista de prestacion de servicios profesionales, no es menos cierto, que el
tema este al criterio del Ordenador del gasto, por lo menos la jurisprudencia y
doctrina se han pronunciado respecto al pago excesivo de honorarios cuando los
mismos no estan justificados. Ademas el Decreto 1082 de 2015 establece lo
obliged& de realizar estudios de mercado.
La jurisprudencia se ha pronunciado en los siguientes terminos:
"Se denomina honorarios a los ingresos percibidos en dinero o en especie en

desarrollo de un labor donde el factor intelectual es determinante. Esta forma de
pago es caracteristica en la prestacion de servicios profesionales, tecnicos etc.,
bajo los efectos de un contrato civil, comercial o administrativo.
"En su acepcien etimolegica /a palabra honorario suele aplicarse "el que hone los
honores y no la propiedad de una dignidad o empleo", en este sentido hablamos
de presidente honoraria alcalde honorario etc., utilizada en plural adquiere el
significado de beneficio o retribution que se da con honor es el "estipendio o
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CONTRALO R IA
GENERAL BE LA REPOBLICA
sueldo que se da a un trabajo en alguna arte liberal" (Diccionario de la Lengua

Espanola), o con mayor precisiOn conceptual, porque no es admisible con fundir
este vocablo con salario, del que es sustancialmente diferente, la retribuciOn que
recibe por su trabajo quien practica un ado liberal" (Enciclopedia Juridica). En esta
Ultima definiciOn los honorarios son asimilados a los estipendios que se conceden
por clerk's trabajos, generalmente de los profesionales liberales, en que no hay
relaciOn de dependencia, ni juridica ni tecnica, como tampoco econOmica, entre
las partes, y donde la re4tribucion es fijada con forme a su honor por el que
desempefia la actividad o presta los servicios"1.
Ahora bien, la contratacion estatel presenta varios topicos, tales como, el sobre
precio de honorarios para cierto genero de contratistas, porque se limitan a cobrar
la suma estipulada sin que ello corresponda a un servicio; o, porque las elevadas
sumas que reciben a manera de precio del contrato no se compadecen ni guardan
relacion con las politicas de ahorro y reduction del gasto, situaciones que se
evidencian en of caso de analisis, toda vez que para contratistas con exactamente
las mismas obligaciones, se fijan honorarios diferentes.
Hallazgo N°15. Estudios Previos - Clausula del Contrato
"ESTUDIOS Y DOCUMENTOS PREVIOS. Los estudios y documentos previos

son el soporte para elaborar el proyecto de pliegos, los pliegos de condiciones, y
el contrato. Deben permanecer a disposiciOn del pUblico durante el desarrollo del
Proceso de Contrataci6n y contener los siguientes elementos, ademas de los
indicados para cada modalidad de selecciOn:
1. La descripciOn de la necesidad que la Entidad Estatal pretende satisfacer con el
Pese a que en los estudios previos de los contratos 246, 247 y 248 se requiere
dedicacion exclusive para desarrollar el objeto contractual, en el paragrafo de la
clausula primera de cada contrato se excluye, la dedicacien exclusive en los
siguientes terminos: "el cumplimiento del objeto pactado no genera exclusividad on
la prestaci6n del servicio por parte del contratista, de tal manera que esta podra
desarrollar actividades alternas siempre que estas no interfieran con el desarrollo
del objeto contractual ni vayan en contra de los intereses de /a entidad."
Lo anterior no permite identificar plenamente las condiciones requeridas, por

desconocer los estudios previos que justifican y rigen of contrato.
Respuesta.
Con el mayor respeto debemos discrepar de la observation del grupo auditor ya
que en los estudios previos realizados para justificar la suscripcion de los
Sentencia 9'-387/03 y Senlencia 1 1001-03-06-2006-00070-00(1760 del Consejo de Estado de 10 de agostos de 2016.

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CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPUOI /CA
contratos 246, 247 y 248 No se establece que el contratista deba tener dedicaciOn
exclusive para con la Entidad, en el desarrollo de la labor para la que fue
contratado. Lo que se menciona de manera expresa es que "(...) toda vez que no
se cuenta dentro de la planta de personal de la entidad con un funcionario con alta
experiencia profesional, academica y practice que pueda realizar esta actividad,
con dedicaciOn exclusiva (...)", por ello se hace necesaria la contrataciOn de las
personas a las que se ha aludido. El sujeto al que se refieren los estudios previos,
en el aparte trascrito NO es el contratista, sino al servidor pUblico o funcionario.
Es la carencia de un funcionario que de manera exclusive se dedique a la labor

por contratar la que motive a la Entidad a suscribir los contratos 246, 247 y 248 de
2016.
Por lo anterior NO existe discrepancia entre los estudios previos y el contenido del
contrato, on lo que a la exclusividad o falta de exclusividad de la labor contratada
se refiere.
Cabe resaltar que normalmente en el estado colombiano, los contratistas de

prestaci6n de servicios NO tienen relaciones de plena exclusividad on la
prestacion del servicio para con las entidades contratantes del sector pOblico,
situaci6n que si es del recibo on los contratos acadernicos y de consultoria,
cuando se requiere dedicaciOn exclusive
El Equipo Auditor elevO la observaciOn con fundamento on los documentos que

obran on cada carpeta contractual, asi las cosas, on los estudios previos de los
contratos de prestaci6n de servicios 246, 247 y 248 al hablar de la necesidad
argumentan: Por lo anterior requiere de profesional con experiencia acadomica y
practica que pueda realizar esta actividad con dedicion exclusive para que
asesore al Defensor en temas de bOsqueda y construcciOn de la paz, postconflicto
y metodos altemativos de resoluciOn de conflictos y brinde asistencia para disefiar
y adoptar politicas de promoci6n y divulgaciOn de los derechos humanos.
Por consiguiente, al establecer dicho requisito dentro de la necesidad de la

Entidad, no puede argumentarse que el mismo, no incide on la ejecucion del
contrato.
Hallazgo N°16. Contratos Interadministrativos (D)
Decreto 1082/15. Arficulo 2.2.1.1.2.1.1.
ARTiCULO ESTUDIOS Y DOCUMENTOS PREVIOS. Los estudios y documentos

previos son el sopode para elaborar el proyecto de pliegos, los pliegos de
condiciones, y el contrato. Deben permanecer a disposici6n del pablico durante el
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dr/
- 44 -
CONTRALOR1A
desarrollo del Proceso de Contrataci6n y contener los siguientes elementos,

edemas de los indicados para cada modalidad de selecciOn:
1.La descripcion de /a necesidad que la Entidad Estatal pretende satisfacer con el

licencias requeridos para su ejecuciOn, y cuando el contrato incluye diserlo y
construcciOn, los documentos tOcnicos para el desarrollo del proyecto.
4. El valor estimado del contrato y la justificaciOn del mismo. Cuando el valor del
contrato este determinado por precios unitarios, la Entidad Estatal debe incluir la
forma como los calculO y soportar sus calculos de presupuesto on la estimaciOn de
aquellos. La Entidad Estatal no debe publicar las variables utilizadas para calcular
el valor estimado del contrato cuando la modalidad de selecciOn del contratista sea
on concurso de meritos. Si el contrato es de concesi6n, la Entidad Estatal no debe
publicar el modelo financiero utilizado en su estructuraciOn.
5. Los criterios para seleccionar la oferta mos favorable.
6. El analisis de Riesgo y la forma de mitigarlo.
7. Las garantias que la Entidad Estatal contempla exigir en el Proceso de
ContrataciOn.
8. La indicaciOn de si el Proceso de ContrataciOn este cobijado por un Acuerdo
Comercial.
El presente articulo no es aplicable a la contrataciOn por minima cuantia.
Se logro evidenciar falta de planeacion y estudios previos que describan la

verdadera necesidad de la Entidad, toda vez que las condiciones tecnicas y
economicas de los bienes y servicios contratados junto con sus caracteristicas,
son cambiados sustancialmente despues de suscrito el contrato. De igual manera
no existian criterios para determinar el presupuesto y en ultimas el valor del
contrato, tal y como se explica a continuaciOn:
Contrato Interadministrativo 001 de 2016
De acuerdo con el clausulado del contrato, debla iniciar el 13 de enero de 2016,

pero el acta de inicio se suscribio el 12 del mismo mes y ano. Sin embargo, para la
fecha de inicio el supervisor suscribe el formato de modificacion, segun el cual: "se
hace necesario aclarar las condiciones de los servicios de internet mOvil conforme
a lo establecido en el numeral 3 de la "oferta EconOmica", on la oferta comercial
presentada por UNE EPM TELECOMUNICACIONES, se aclara que la oferta
presentada por UNE no habia oferta comercial solo econcimica.
El numeral 3 aclara que los servicios de internet movil seran prestados por UNE
EPM TELECOMUNICACIONES como comercializador de COLOMBIA MOVIL S.A.
E.S.P. y que las condiciones tacnicas de los planes de datos que fueron ofrecidos
(plan de datos internet total ilimitado control mes 3GB para 3 router HUWEI
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-45-
CONTRALOR IA
E5172) y que los que se anexen hacen parte integral del contrato y reemplazan en
su totalidad las condiciones relacionadas para este servicio en el contrato inicial.
La manera como se cambiO el contrato en sus aspectos tecnicos iniciales, indica

que los estudios previos fueron precarios por no establecerse las especificaciones
tecnicas para cumplir el objeto contractual. Los cambios no fueron objetados por la
defensoria y sin ningun analisis del por que se cambian las condiciones
inicialmente pactadas firman MODIFICATORIO (OTRO SI) sin que exista y/o se
demuestre cuales fueron los motivos que justificaron dichos cambios y que dejan
sin efecto la parte precontractual del proceso que se analiza, pues en la propuesta
economica el contratista en el numeral 3.1.2 para el item 1, ofrece 50 modem
Huawei E3276 blanco y al item 2 Router Huawel negro.
El 6 de diciembre de 2016, el supervisor suscribe otro formato de modificacion en

el cual adiciona el contrato en la suma de $67.782.847 y se prorroga en 20 dias
del 12 al 30 de diciembre de 2016, sin embargo, no se suscribe adicion (Fl. 101).
No obstante a folio 153, aparece otro formato de modificacion de fecha 16 de

diciembre en el que se justifica la pr6rroga y adicion pero carece de firma, sin
embargo, la prorroga y adicion 1 se suscribia el 9 de diciembre, es decir, la
justificacian de dicha prorroga y adicion es posterior a esta.
Analisis del Sector. No hay documentos tecnicos para determinar coma se fija el
presupuesto, es decir los factores que la entidad tuvo en cuenta para ello en
cumplimiento de lo establecido en el Decreto 1082 de 2015 Articulo 2.2.1.1.2.1.1,
por tanto no se pudo establecer los criterios para fijar el presupuesto y el valor del
contrato, por cuanto el presupuesto es de $1.130 millones y la Unica oferta que
obra es la de UNE, segUn la cual a folio 52 (31-34 oferta) la suma de los valores
recurrentes y no recurrentes ascienden a $1.124.321.153, donde se concluye que
de acuerdo a lo dispuesto en los estudios previos (FI.24), se allege) dicha oferta y
la misma fue la que sirvia para celebrar el contrato.
El acto administrativo de justificacion, Resolucion 012 de 4 de enero de 2016, no

establece los motivos y/o causales que invoca para contratar directamente con
UNE, tampoco se hace en los estudios previos.
Lo anterior se ocasiona por falta de planeacian, rigor en la estructuracion de los

estudios previos y control, puesto que en un solo dia (4 de enero de 2016), el
responsable del Grupo de Sistemas envia al Ordenador del gasto los estudios
previos, con una oferta sin fecha y sin firma, en el mismo dia se solicita y expide el
CDP, se profiere el acto administrativo Resolución 012 y se suscribe el contrato.
Las debilidades en la planeacion precontractual y estudios previos tambien se

evidencian en la Contratacion directa Prestacian de Servicios 236 de 2016. En
efecto hay actividades que no se encuentran en los estudios previos ni en el
contrato pero que eran previsibles, desde la etapa precontractual como la novena
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- 46 -
CONTRALOR IA
navidena, premiacion para torneo de futbol y bolos. Ademas que el plazo de

ejecuciOn era hasta el 23 de diciembre.
No hay documentos tecnicos para determinar como se fijo el presupuesto, es decir

los factores que tuvo en cuenta para ello on cumplimiento de lo establecido on el
Decreto 1082 de 2015 Articulo 2.2.1.1.2.1.1.
La Unica referencia corresponde 2 contratos de 2014 Caja de compensacien

Familiar del Putumayo Contrato 439 de 2014 por 2.680.900 15 dias y
COMFANORTE Contrato 438, por $2.953.901; pero no se establecieron criterios
para obtener el presupuesto oficial y valor del contrato.
Por su parte en el Contrato Interadministrativo 151 de 2016, la precariedad de los

estudios previos y planeacien tambien es evidente, si se tiene on cuenta que cada
contrato debe tener un Unico estudio previo que contenga la descripcion de la
necesidad, el objeto, la modalidad de seleccion, valor estimado del contrato y su
justificacion, los criterios para seleccionar la oferta más favorable, el analisis de
riesgo, las garantlas y la indicacien de si el Proceso de Contratacion esta cobijado
por un Acuerdo Comercial.
Sin embargo a folios 11-13 se encuentran los estudios previos sin fecha, suscritos
por el Defensor Delegado para la Prevencien de Riesgos de Violaciones de
Derechos humanos DIH, con presupuesto estimado de $500.000.000; en los folios
14-21 aparecen los suscritos el 12 de febrero por la Delegada para orientacien y
asesoria a las victimas, presupuesto estimado $483.900.000; a Fls.22 a 25 obran
los estudios previos del 8 de febrero de 2016 suscritos por el Defensor Delegado
para los derechos de la poblacion desplazada; con presupuesto de $700.000.000;
a fls. 26 a 35 parecen los estudios de 15 de marzo 2016, suscritos por la Directora
Nacional de Defensoria Publica con un presupuesto de $190.000.000; a As. 36-39
aparecen los suscritos el 18 de marzo por la Directora con presupuesto estimado
de $185.000.000.
De esta manera se determina el presupuesto Oficial Estimado en $1.975.000.000,

correspondiente a la sumatoria de los presupuestos de los estudios previos:
$500.000.000, $400.000.000, $700.000.000, $190.000.000 y $185.000.000. Pero
no hay estudio de mercado para establecer y fijar el presupuesto y menos el
precio del contrato, y la (mica oferta que obra es la de Sociedad Hotelera
Tequendama, segdn la cual (folio 83-85 anverso oferta econOrnica) la suma de los
valores ascienden a $1.785.000.000, donde se concluye que solo se allege una
oferta y con ella se celebro el contrato.
A folios 40-43 aparece el analisis del sector suscrito por la Directora Nacional de
Defensoria PUblica en el que realiza un histOrico de la contratacion realizada en el
2015, tanto de la Defensoria como de otras entidades, sin embargo, solo se
enuncia y no se establece como se obtuvo el presupuesto estimado, aunado a que
solo se conto con la cotizacion de la Sociedad Hotelera Tequendama S.A.
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- 47 -
CONTRALOR IA
GENERAL DE LA REPDBLIGA
En este contrato se evidencia que la Defensoria no tiene procedimientos

unificados en la etapa precontractual, porque la Entidad y el presupuesto es uno
solo, y la norma exige un Cmico estudio luego no tendria por que existir 5 o más
estudios previos cada uno con una necesidad, si todas las dependencias tienen la
misma necesidad en el apoyo logistic° y hotelero a nivel nacional incluyendo
alimentaciOn, hospedaje y transporte entre otros.
Hallazgo con presunta connotacion disciplinaria.
Respuesta
De la lectura de la clausula tercera del contrato se puede establecer que el plazo

de ejecuciOn del contrato es de once (11) meses "(...) contados a partir de la fecha
de suscripci6n del acta de inicio, previo cumplimiento de los requisitos de
petfeccionamiento y ejecuciOn". No encontrandose dentro del clausulado del
contrato referencia alguna a una fecha especifica de inicio del contrato tal como el
13 de enero de 2016.
De acuerdo con previsto por la Ley 80 de 1993, el perfeccionamiento de un

contrato estatal ocurre cuando las patios que on el intervienen expresan su
voluntad y la misma se eleva a escrito. Para el caso que nos ocupa ello °curio el
4 de enero de 2016. Tal y como se mencion6 arriba el inicio del plazo de ejecuci6n
dependia de dos cosas: 1) El Registro Presupuestal, y 2) La suscripcion del acta
de inicio, lo primero ocurri6 el 12 de enero de 2016 a traves del registro 411916 y
lo segundo on la misma fecha con la suscripcion del acta de inicio por parte del
supervisor del contrato y el apoderado general de la firma UNE EPM. (Lo anterior
consta a folios 88 y 89 del expedients contractual).
El dfa 13 de enero se suscribi6 otro si No. 1 aclaratorio al contrato. Aclaracion que

se IlevO a cabo cuando ya habia iniciado la ejecuciOn contractual.
Ahora bien Len que consistiO la aclaracion referida? La misma no tuvo por objeto
modificar las condiciones tecnicas inicialmente contratadas sino permitir entender
de mejor manera lo ofrecido en el item 49 del cuadro de canales de datos e
internet. En principio on dicho cuadro se estableci6 que debia proveerse internet
movil 3G x 50 unidades. La aclaracion tuvo como finalidad mostrar que el servicio
de internet a traves de los modem de conexion USB se tenia que realizar a traves
de tecnologia 3G (tercera generacion) o superior, pero que el consumo de datos
tendria un limite de 1GB (mil megas) mensual. Esto muestra que no hubo cambio
en la especificaciOn tecnica pues tanto en el item inicial como en la aclaraciOn se
mantuvo la condicion de prestarse el servicio a traves de redes 3G (tercera
generaciOn). Ademas, se aclar6 que se contaria con 3 rourters de servicio de
internet inalambrico cuyo consumo seria de 3GB o 3 mil megas.
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-48-
CONTRALORIA
Al respecto es importante resaltar que a folio No 97 obra la justificacion tecnica

frente a la necesidad de realizar la aclaraciOn al contrato interadministrativo, la
cual se encuentra suscrita por el funcionario responsable del grupo de sistemas.
Por lo anterior y teniendo en consideracion que en el campo de la contratacion

estatal, es procedente hablar de mutabilidad del contrato, existe la posibilidad de
efectuar aclaraciones en la ejecucian del mismo, con el proposito de lograr la
finalidad del contrato y en aras de garantizar la realizacion de los fines del Estado,
aclaraciones que valga resaltar no modifican el objeto contractual y sin que la
mismas sean consecuencia de una falta de planeacion.
A folio 101 del expediente contractual se observa que el supervisor del contrato,
con fecha diciembre 6 de 2016 solicita al ordenador del gasto adicionar el contrato
001 de 2016 en valor igual a $67.782.847 y prorrogar el mismo en 20 dias del 12
de diciembre de 2016 al 31 de diciembre de 2016. Este formato se encuentra
debidamente suscrito por el supervisor del contrato.
Al respecto, es importante senalar lo siguiente:
La Adici6n No 1 y Prorroga No 1 al contrato No 001 de 9 de diciembre de

2016 se suscribiO por las partes, la cual consta a folio 154 del expediente.
El soporte de la solicitud de adicion y/o justificacion tecnica, es de fecha 7 de

diciembre de 2016, tal como se indica en la Adicion No 1 y Prorroga No 1 al
contrato No 001 de 9 de diciembre de 2016, documento que no obra en el
expediente contractual.
Al efectuar la revision respectiva, se establecio que:
El formato de modificacion que figura en la carpeta sin firma, fue recibido por la
profesional del Grupo de Contratacion que proyecto el otrosi el 7 de diciembre de
2016, tal como consta en el correo electrOnico de esa misma fecha y el cual se
adjunta.
Del correo electronic° de fecha 7 de diciembre de 2016 y del documento anexo

(formato de modificacion contractual), se desprende que efectivamente existiti un
error al fechar la solicitud de modificaciOn con fecha 16 de diciembre de 2016, por
cuanto la correcta es el 7 de diciembre de 2016 acorde a los correos enviados, y
de igual forma, existio una falla involuntaria de archivo, al ingresar al expediente
contractual el citado documento que no fue suscrito por estar equivocado en la
fecha, por lo que no puede tomarse como el documento formal antecedents de la
adicion No. 01.
En virtud de lo anterior, se adjunta la trazabilidad de correos electronicos que

permiten establecer la totalidad de la justificacion de la adicion y prOrroga al citado
contrato, asi como las fechas reales de la solicitud de adicion del 7 de diciembre
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- 49 -
• CONTRALORIA
GENERAL DE LA cA
de 2016, tal y como se relaciona en el numeral tercero en la parte considerativa de

la Adicion No 1 y PrOrroga No 1 del 9 de diciembre de 2016 al contrato No 001, los
cuales no se encontraban archivados en el expediente contractual.
Si existe un documento que soporta la determinaciOn del valor del contrato, este
documento es precisamente la oferta tecnica y econornica de servicios presentada
por UNE EPM, no puede olvidarse que el contrato suscrito es un contrato inter
administrativo que se celebra bajo la modalidad de contratacion directa al amparo
del Literal c) del numeral 4 del articulo 2 de la ley 1150 de 2007, el cual dispone:
"ContrataciOn directa. La modalidad de selecciOn de contratacion directa,

solamente procedera en los siguientes casos: (...)
c) <Inds° primero modificado por el articulo 92 de la Ley 1474 de 2011> El nuevo

texto es el siguiente: Contratos interadministrativos siempre que las
obliqaciones derivadas del mismo tenqan relation directa con el objeto de la
entidad ejecutora senalado en la ley o en sus reglamentos. Se exceptOan los
contratos de obra, suministro, prestaciOn de servicios de evaluacien de
conformidad respecto de las normas o reglamentos tecnicos, encargos fiduciarios
y fiducia pOblica cuando las instituciones de educaciOn superior pablicas o las
sociedades de economia mixta con participaciOn mayoritaria del Estado, o las
personas juridicas sin animo de lucro conformadas por la asociaciOn de entidades
pOblicas, o las federaciones de entidades territoriales sean las ejecutoras. Estos
contratos podran ser ejecutados por las mismas, siempre que participen on
procesos de licitacien pOblica o contratacion abreviada de acuerdo con lo
dispuesto por los numerates 1 y 2 del presente articulo." (Enfasis fuera de texto).
En virtud de lo anterior no era necesario que se recibieran previamente ofertas de

otros proveedores del servicio, pues por la modalidad de selecciOn ello no se
requeria. Sin embargo, la determinacion del precio del contrato no fue caprichosa
o arbitraria pues obedeciO, entre otras, a consultar el precio del servicio que en el
alio anterior se habia contratado y la nueva oferta que presentO UNE EPM. En
6Itimas hubo un rendimiento en terminos de costo/beneficio para la entidad si se
tiene en cuenta que el valor del contrato anterior, suscrito igualmente con UNE
EPM para similares servicios, inicialmente se pacto en $1.474.281.611.
En los estudios previos (folio 24), se indica que la modalidad de contratacion es la

de un contrato interadministrativo cuyo fundamento juridico se trascribi6 asi: "Ley
80 de 1993, articulo 2 numeral 3 de la Ley 1150 de 2007, modificado por el art.
219 Decreto nacional 019 de 201Z Articulo 76 del Decreto 1510 de 2013 y denies
disipaciones legales".
Asi mismo la Resolucion No. 012 del 4 de enero de 2016 la cual obra a folios 71 y
72 del expediente contractual, por la cual se justifica la celebracion del contrato
estipula:
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- 50 -
CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPOBLIGA
"Que el Contratista se obligara para con La DEFENSORIA a prestar por sus

propios medios, con plena autonomia tacnica y administrativa of servicio de
Conectividad de Canales de ComunicaciOn Dedicados e Internet y
Cornplementarios para /a Defensoria del Pueblo en la Sede Principal, otras sedes
ubicadas en la Ciudad de Bogota D.0 y on las Defensorias Regionales a Nivel
Nacional.
Que el precio del servicio a adquirir es de MIL CIENTO VEINTICUATRO

MILLONES TRESCIENTOS VEINTIUN MIL CIENTO CINCUENTA Y TRES
PESOS ($1.124.321.153,00) incluido IVA y dermas impuestos a que haya lugar.
Que la contrataci6n se haya a (raves de la modalidad de contrataci6n directa en la

modalidad de contrato interadministrativo con la empresa UNE EPM
TELECOMUNICACIONES S.A. identificada con NIT 900.092.385-9".
Esto deja ver que se cumpliA con los requisitos legales que debe contener el acto
administrativo, de acuerdo con el articulo 2.2.1.2.1.4.1 del Decreto 1082 de 2015.
El hecho de que los documentos se hayan elaborado un mismo dia no significa

que los mismos contengan errores o estAn desprovistos de fundamento alguno.
Deberia demostrarse corm en fund& de la elaboraciOn de los documentos on un
solo dia incide, en la falta de planeacion y on faltas de rigor on el proceso
contractual.
En este aspecto es importante precisar que la Entidad adelanto de forma

coordinada todas aquellas actividades necesarias para adelantar el proceso de
contratacion, las cuales estuvieron dirigidas a establecer de forma precisa la
necesidad que se pretend ia satisfacer, asi como el objeto a contratar y los
recursos con cargo a los cuales se ejecutarla el contrato interadministrativo,
haciendo use de los recursos ptiblicos de manera eficiente y eficaz, labor que se
encuentra debidamente soportada on el expediente contractual.
La entidad en la respuesta hace referencia a una justificaciOn del 7 de diciembre,

que no se encuentra en la carpeta y que adjunta. Se observa que la responsable
del Grupo de contratos, le informa que debe justificar la adiciOn y desarrollar los 4
puntos. En la misma fecha, el Responsable del Grupo de sistemas, le hace la
solicitud mencionando 4 puntos, los cuales no se encuentran justificados. En la
misma fecha, la Responsable del Grupo de Contratos solicita al supervisor
(Responsable del Grupo de Contratos), que complemente el formato de
modification contractual.
Ahora bien, la Entidad on la respuesta acepta que hay error al fechar la solicitud
de adiciOn y existe falla de archivo al ingresar al expediente el documento no
suscrito, razon de más para sostener la observation.
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- 51 -
CONTRALOR IA
GENERAL GE LA REPGRLIGA
Los estudios de mercado son previos a la presentaciOn de las ofertas o

cotizaciones. De acuerdo a la respuesta de la Entidad segOn la cual "Si existe un
documento que soporta la determinaciOn del valor del contrato, este documento es
precisamente la oferta tecnica y econennica de servicios presentada por UNE
EPM, no puede olvidarse que el contrato suscrito es un contrato inter
administrativo que se celebra bajo la modalidad de contrataciOn directa al amparo
del Literal c) del numeral 4 del articulo 2 de la by 1150 de 2007, el cual dispone
(...), no es de recibo el hecho que por contratar bajo la modalidad de contrato
interadministrativo, este exenta de hacer un analisis de mercado ajustado a los
previos del mercado.
En cuanto a la justificacion de la modalidad de la contratacion, la respuesta no

desvirtuO la observacion, por cuanto la enunciacion de la norma y la transcripcion
de la misma no es suficiente para justificar la contratacion directa, para ello se
requieren argumentos suficientes, que permitan establecer cuales fueron los
motivos que Ilevaron a la Administracion a escoger la modalidad de contrataciOn.
Respect° del inicio de la ejecucien contractual y las adiciones, la Entidad en su

respuesta no dice cosa diferente a lo dicho on la observacion, en el sentido que de
acuerdo al clausulado del contrato (clausula 3), iniciaba su ejecuciOn a partir de la
suscripciOn del acta de inicio, lo cual se efectuO el 12 de enero de 2016, y para
esa misma fecha el supervisor solicita la modificacion, la cual se efectuo el 13 de
enero.
Ahora bien, manifiesta la Entidad que a folio 97 obra la justificacion, sin embargo
el anexo adjunto tiene fecha del 5 de diciembre de 2016, y la modificaciOn se
suscribio el 13 de enero del mismo ario, el cual supuestamente corresponde a la
segunda adicion, segUn la cual el 6 de diciembre de 2016, el supervisor del
contrato suscribe otro formato de modificaciOn on el sentido de adicionar el valor
en la suma de $67.782.847, para prorrogar en 20 dias comprendidos entre el 12
de diciembre de 2016.
Lo observado fueron las debilidades de la planeacion on el contrato de analisis,

por cuanto no es de recibo que el mismo dia de suscripcion del acta de inicio se
estOn modificando las especificaciones tecnicas del contrato.
Todas las inconsistencias detectadas, a las cuales se ha hecho referencia en el

presente proceso contractual, son suficientes y demuestran la improvisacion y
errores detectados en el examen del contrato interadministrativo 001 de 2016,
maxime que ha habido algunas inconsistencias que la entidad acepta.
Respuesta
Contrato 151 de 2016 (SOCIEDAD HOTELERA TEQUENDAMA)
Tal y como se observa en el cuerpo del contrato 151 de 2016 el mismo se

suscribio para que la contratista prestara "(...) sus servicios logisticos de tipo
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(111
1
- 52 -
CONTRALO R IA
hotelero y/o centros de convenciones a nivel nacional, en donde se incluya entre

otros, hospedaje, salOn de conferencias, alimentaciOn, elementos y equipos
necesarios para la realizaciOn de las actividades de capacitaciOn, mesas de
trabajo, jornadas, encuentros, ceremonias de reconocimiento institucional y
concursos relacionados con la funciOn institucional (...)". Por ello, y tal comp
qued6 definido en los documentos previos a la suscripciOn del contrato, el mismo
tuvo la naturaleza de un contrato de apoyo a la gestion. Este tipo de contratos han
sido definidos por la jurisprudencia nacional asf:
"(...) los contratos de prestaciOn de servicios de <apoyo a la gestiOn> con forme se

deduce del analisis a la ley de contrataciOn pOblica, son todos los demas contratos
de prestacion de servicios (...) que no correspondan a los profesionales, esto es,
que involucren cualesquiera otras actividades tambien identificables e intangibles
que evidentemente scan requeridas por la entidad estatal y que impliquen el
desempeno de un esfuerzo o actividad apoyo, acompailamiento, o soporte, de lo
cual se puede deducir que caben actividades no propiamente intelectuales sino
más bien caracterizadas por la acci6n material del contratista (...)" 2.
Este tipo de contratos se caracteriza por: i) "(...) se enmarca dentro de un saber

propiamente tecnico; igualmente involucra actividades en donde prima el esfuerzo
fisico o mecanico (...)" y H) "Dentro de su objeto contractual pueden tener lugar
actividades operativas, logisticas o asistenciales (...)"3
El articulo 2 de la Ley 1150 de 2007 regulo las distintas modalidades de selecciOn

de los contratistas y en su numeral 4 se ocupo de la contratacion directa - es decir
el procedimiento on el cual no hay concurrencia de la competencia de varios
oferentes o proponentes para que entre ellos se escoja al contratista - y precise', a
traves de su literal h), que dicha modalidad se debe utilizar para contratar la
prestacion de servicios profesionales y de apoyo a la gestiOn. Por otra parte, en
estos casos, seg6n el articulo 2.2.1.2.1.4.9 del Decreto 1082 de 2015 no es
necesario que la entidad estatal haya obtenido previamente varias °ferias.
Teniendo en cuenta este Ultimo elemento, de manera respetuosa NO se comparte
que el grupo auditor censure la falta de estudio del mercado on funciOn de que
"(...) la Unica oferta que obra es la dela (sic) sociedad Hotelera Tequendama (...)
donde se concluye que solo se allege' una oferta y con ella se celebrO el contrato".
En efecto solo se obtuvo la oferta econ6mica de la Sociedad Hotelera

Tequendama, sin embargo, ello No implica que no haya estudio de mercado, pues
precisamente la oferta de la citada sociedad lo constituye. Ahora bien, esta forma
de proceder no constituye irregularidad alguna pues coma se mencion6 arriba
para la celebraciOn de contratos de prestacion de servicios y apoyo a la gest& no
es necesario que la entidad estatal haya obtenido previamente varias ofertas. Asi
pues, la determinaciOn del presupuesto del contrato sigui6 los parametros
2 Consejo de Estado Sec. Tercera Auto 2011-00039 net 13 de 2011 C.P. Jaime Orlando Santolimio Gamboa.
Consejo de Estado Sec. Tacera Sent. 2011-00039 die 2 de 2013 C.P. Jaime Orlando Santot'imio Gamboa.
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-53-
CONTRALO91A
normativos que sobre la materia existen en la legislaciOn vigente en materia de

contratacion estatal.
Ahora bien, la Sociedad Hotelera Tequendama es una sociedad an6nima de

economia mixta del orden nacional autorizada por la Ley 83 de 1947, constituida
por escritura p6blica 7.589 de 1948 (Notaria Segunda) vinculada al Ministerio de
Defensa Nacional, sometida al regimen legal de las empresas industriales y
comerciales del Estado, dotada de personeria juridica, autonornia administrativa y
capital independiente, cuyo objeto social es "(...) /a explotaciOn de la industria
hotelera y la administraci6n directa o indirecta de hoteles, negocios conexos y
servicios complementarios, incluidos los servicios de tecnologia de la informaciOn
y comunicaciones y la gestiOn inmobiliaria propia y de terceros" (verificable a folios
102 a 105 del expediente contractual). De acuerdo con ello, la Ley 1150 de 1993
autoriza a las entidades sometidas al estatuto de contratacion publica a Ilevar a
cabo la contratacion directa de los bienes o servicios que requiere entre otros, on
los siguientes eventos: "Contratos interadministrativos, siempre que las
obligaciones derivadas del mismo tengan relaciOn directa con el objeto de la
entidad ejecutora serialado en la ley o en sus reglamentos". Como se observa,
tanto por la naturaleza juriclica de la Sociedad Hotelera Tequendama como por su
objeto social, era absolutamente legal que con ella se suscribiera el contrato
interadministrativo No. 151 de 2016.
Por otra parte, no es del recibo la aseveraciOn hecha por el grupo auditor a traves
de la cual se dejO sentado que "(...) no existen fundamentos que establezcan
porque se realiza el proceso contractual por modalidad de contratacion directa".
Esto ya que a folios 119 y 120 del expediente contractual se encuentra copia de la
Resolucion No. 577 de 2016 por medio de la cual se justifico la contratacion
directa con la Sociedad Hotelera Tequendama y en ella se explica i) la necesidad
que tiene la Defensoria del Pueblo, ii) que la Sociedad Hotelera Tequendama
presentO oferta de servicios para la satisfacciOn de la necesidad de la Entidad, iii)
la naturaleza jundica de la Sociedad Hotelera Tequendama, iv) que se contaba
con la respectiva apropiacion presupuestal y v) que de acuerdo con la Ley 1150 de
2007 era procedente por los elementos ants citados suscribir un contrata
interadministrativo bajo la modalidad de contratacion directa.
1) En cuanto a que solo se obtuvo la oferta econOmica de la Sociedad Hotelera

Tequendama, las razones expuestas sobre el mismo tema, on el caso del contrato
interadministrativo 001, sirven para mantener la observacion, on el sentido que los
estudios de mercado son previos a la presentaciOn de las ofertas o cotizaciones
sin importar la modalidad de contratacion ni el tipo de contrato.
2) En cuanto a los multiples estudios previos la entidad no dice nada al respecto.
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CONTRALO R IA
3) Respecto a que no existen fundamentos que justifiquen realizar el proceso

contractual, por modalidad de contratacion directa, las razones expuestas por la
entidad versan sobre el acto administrativo de apertura, sin embargo, la
observaciem evidencia la debilidad en los estudios previos.
Hallazgo N°17. Modalidades de Contratacion (D)
Concurso de Moritos 1 de 2016- Contrato N°182
Decreto 1082/15. Articulo 2.2.1.1.2.1.1.
"ARTICULO ESTUDIOS Y DOCUMENTOS PREVIOS. Los estudios y

documentos previos son el soporte para elaborar el proyecto de pliegos, los
pliegos de condiciones, y el contrato. Deben permanecer a disposicien del priblico
durante el desarrollo del Proceso de Contratacien y contener los siguientes
elementos, ademas de los indicados para cada modalidad de seleccien:
1. La descripcion de la necesidad que la Entidad Estatal pretende satisfacer con el

Proceso de Contratacien.

licencias requeridos para su ejecucien, y cuando el contrato incluye diseno y
construccien, los documentos tecnicos para el desarrollo del proyecto.
3. La modalidad de seleccien del contratista v su rustificacien, incluyendo los

4. El valor estimado del contrato v la rustificacien del mismo. Cuando el valor del
contrato este determinado por precios unitarios, la Entidad Estatal debe incluir /a
forma como los calcule y soportar sus calculos de presupuesto en la estimacien de
el valor estimado del contrato cuando la modalidad de seleccien del contratista sea
en concurso de meritos. Si el contrato es de concesien, la Entidad Estatal no debe
publicar el model° financiero utilizado en su estructuracien.
5. Los criterios para seleccionar la oferta Ines favorable.
Decreto 1510 de 2013:
Articulo 67. Procedimiento del concurso de meritos. Ademas de las reglas

generates previstas en la by y en el presente decreto, las siguientes reglas son
aplicables al concurso de meritos abierto o con precalificacien:
1. La entidad estatal en los pliegos de condiciones debe indicar la forma como

calificare, entre otros, los siguientes criterios: a) la experiencia del interesado y del
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CONTRALOR1A
GENERAL GE LA REPOBLICA
equipo de trabajo, y b) la formaciOn academica y las publicaciones tecnicas y

cientificas del equipo de trabajo.
2. La entidad estatal debe publicar durante tres (3) dias habiles el informs de
evaluaciOn, el cual debe contener la calificaciOn tecnica y el orden de elegibilidad
Ley 1150 de 2007:
Articulo 2:
3 Concurso de mentos. <Numeral modificado por el articulo 219 del Decreto 19 de

2012. El nuevo texto es el siguiente:> Corresponde a la modalidad pre vista para la
seleccien de consultores o proyectos, en la que se podran utilizar sistemas de
concurso abierto o de precalificaciOn. En este Ultimo caso, la conformaciOn de la
lista de precalificados se hara mediante convocatoria pOblica, permitiendose
establecer listas limitadas de oferentes mediante resoluciOn motivada, que se
entendera notificada on estrados a los interesados, en la audiencia pUblica de
conformaciOn de la lista, utilizando para el efecto, entre otros, criterios de
experiencia, capacidad intelectual y de organizaciOn de los proponentes, segOn
sea el caso.
Articulo 5
PARAGRAFO 1o. La ausencia de requisitos o la falta de documentos referentes a

la futura contrataciOn o al proponents, no necesarios para la comparaciOn de las
propuestas no serviran de titulo suficiente para el rechazo de los ofrecimientos
hechos. En consecuencia, todos aquellos requisitos de la propuesta que no
afecten la asignaci6n de puntaje, podran ser solicitados por las entidades en
cualquier momento, hasta la adjudicaciOn. No obstante lo anterior, on aquellos
procesos de selecciOn en los que se utilice el mecanismo de subasta, deberan ser
solicitados hasta el momento previo a su realizaciOn.
El Art. 32 numeral 2 ley 80/93 dispone:
"2o. Contrato de consultoria. Son contratos de consultor-fa los que celebren las
entidades estatales referidos a los estudios necesarios para la ejecuciOn de
proyectos de inversion, estudios de diagnOstico, prefactibilidad o factibilidad para
programas o proyectos especificos, asi como a las asesorias tecnicas de
coordinaciOn, control y supervisiOn.
Son tambien contratos de consultoria los que tienen por objeto la interventoria,
asesoria, gerencia de obra o de proyectos, direcciOn, programaciOn y la ejecuciOn
de disetios, pianos, antoproyectos y proyectos.
Ninguna orden del intetventor de una obra podra darse verbalmente. Es obligatorio
para el interventor entregar por escrito sus Ordenes o sugerencias y ellas deben
enmarcarse dentro de los terminos del respectivo contrato".
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-Awe
CONTRALOJR IA
Se evidenciaron debilidades en la contrataciOn a travOs del proceso de concurso

de meritos, especificamente en cuanto a la modalidad de contrataci6n, selecciOn
objetiva, estudios previos y errores en la aplicaciOn del procedimiento como se
explica a continuaciOn:
Mediante memorando de fecha 3 de marzo de 2016, suscrito por la Directora

Nacional de Defensoria POblica, a la responsable del Grupo de ContrataciOn: "...
se contrate el proceso de contrataciOn de asesoria para la planificaciOn y
preparaciOn del laboratorio de balistica del nivel nacional de la Entidad en el
ensayo "identificaciOn y determinaci6n de la aptitud de disparo del arma de fuego"
para la implemented& de los requisitos establecidos en la normas ISO/IEC
17025.
A folios 32-37 obra estudios de mercado para el mantenimiento preventivo y

correctivo y calibration de los equipos del laboratorio de balistica y no para la
certificaciOn en NTC-ISO/IEC 17025: 2005, asi lo demuestra las tablas 1 y 2 las
cuales en su orden se refieren a Equipos del Laboratorio de Balistica a Nivel
Nacional y el Equipo de Laboratorio de los centros de Prueba Forense, que
requieren mantenimiento o calibration.
Por su parte el objeto del contrato se pact() en los siguientes tOrminos:
Objeto.- "El contratista se oblige para con La Defensoria a prestar con sus propios
medios, con plena autonornia tecnica y administrative a prestar sus servicios de
asesoria para la planificaciOn y prepared& del laboratorio de balistica del Nivel
Nacional de la Entidad en el ensayo "identificacion y determined& de la aptitud de
disparo del arma de fuego" para la implantaciOn de los requisitos establecidos en
la norma ISO/EIC 17015 de conformidad con las especificaciones tecnicas".
De lo anterior se concluye que en los estudios previos y el objeto del contrato

involucrO algunas actividades tecnicas y de ejecuciOn que estan por fuera del
ambito legislativo definido para el contrato de consultoria.
Ademes el proceso de concurso de meritos present() las siguientes debilidades:
Mediante memorando de fecha 3 de marzo de 2016, suscrito por la Directora

Nacional de Defensoria Publice, en el que solicita a la responsable del Grupo de
Contrataci6n: "se contrate el proceso de contrataciOn de asesoria para la
planificacion y preparaciOn del laboratorio de balistica del nivel nacional de la
Entidad en el ensayo identificacion y determinaciOn de la aptitud de disparo del
arma de fuego" para la implementaciOn de los requisitos establecidos en la normas
ISO/IEC 17025.
Los estudios previos del presente proceso carecen de informaciOn basica para
estructurar los pliegos y por ende el futuro contrato. Dentro de la informed& más
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- 57 -
CONTRALORIA
relevante que no se definiO, esta la referente a la naturaleza juridica del contrato,

fundamentos juridicos de la modalidad de contrataciOn, criterios de evaluaciOn.
El estudio descrito hace referencia a que se recibieron 2 cotizaciones que prestan

el servicio solicitado, sin identificar las empresas que cotizaron y tampoco se
encuentran las cotizaciones dentro de la carpeta. Ademas, las actividades a
realizar son capacitaciOn al personal de los 5 laboratorios de balistica, documentar
el procedimiento, elaborar y ejecutar el programa de mantenimiento integral de los
equipos. Asi las cosas, el estudio de mercado incluye actividades de ejecucion
que no son propias del contrato a celebrar, maxime que dicho analisis carece de
firma y fecha.
En el Articulo 2.2.1.2.1.3.2., numeral 2 de la citada norma se dispone: "La Entidad

Estatal debe publicar durante tres (3) dias habiles el informe de evaluaciOn, el cual
debe contener la calificacion t6cnica y el orden de elegibilidad.".
No obstante en la Resolucion 850 de 2016 se estableciO fecha de publicaciOn del

informe de evaluacion el dia 10 de junio de 2016 y se establecieron como fechas
para la presentaciOn de observaciones al informe de evaluaciOn del 13 al 15 de
junio de 2016, en el cronograma del aviso de convocatoria solo otorg6 un dia para
este efecto.
Ahora bien, en el caso de analisis se tiene que segOn el informe de verificaciOn de

las especificaciones tecnicas el proponents no cumple con la experiencia
especifica, la cual segOn el proyecto de pliego y el pliego definitivo da un puntaje
de 400 puntos tal y como ,se evidencia al anverso del folio 160, item 7.1
CRITERIOS DE CALIFICACION. De acuerdo a lo dispuesto en el paragrafo 1 del
articulo 5 de la Ley 1150 de 2007 y en la circular 13 de junio 13 de 2014, de
Colombia Compra Eficiente, la experiencia de la oferta de SGS S.A.S no era
susceptible de subsanar, sin embargo, la Defensoria del Pueblo le otorga 3 dias
habiles para subsanarla.
Lo anterior muestra las deficiencias de control y trae como consecuencia la

vulneraciOn de los principios de la contrataciOn pOblica especialmente el de
transparencia y seleccion objetiva.
Hallazgo con presunta connotacion disciplinaria.
Respuesta
La entidad en su respuesta argumenta:
1) La modalidad de seleccion SI fue la adecuada y el objeto del contrato NO

involucrO actividades de ejecucion que estan por fuera del ambito legislativo
definido para el contrato de consultoria.
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141
-58-
CONTRALOR IA
a) De la modalidad de seleccion
Antes de abordar la situaci6n factica de desarrollo y estructuraci6n del proceso de

selecciOn y su contrato, es preciso que nos detengamos un poco respecto de
algunas consideraciones conceptuales en tormo at contrato de consultoria. En
primera medida, desde hace tiempo se ha considerado que los conceptos de
consultoria y consultor no son :ladles de abordar "[S]u campo de aplicaciOn es muy
basto, lo mismo que los eventos en los que es necesario agotar el concurso de
meritos como modalidad de selecciOn (...)", por lo cual la propia jurisprudencia
nacional ha tenido que realizar precisiones sobre su naturaleza y distincion con
otro tipo de contratos como el de prestaciOn de servicios profesionales. Asi por
ejemplo, la Corte Constitucional mediante sentencia C-326 de 1997 M.P. Fabio
Moron Diaz, expreso:
"El objeto de los contratos de consultoria no esM relacionado directamente con las
actividades de la entidad que los requiere, o con su funcionamiento, a travas de
ellos la administraciOn contrata servicios especializados de asesoria, interventoria,
gerencia de obra o de proyectos, o la elaboraciOn de estudios y diagn6sticos, que
no siempre coinciden en su contenido con la Orbita de las actividades propias de la
entidad contratante; para ello recurre a personas naturales o juridicas
especializadas on una determinada materia, las cuales ofrecen conocimientos y
experiencia on una especifica area o actividad; mientras on los contratos de
prestaciOn de servicios sucede lo contrario, on ellos el contratista, persona natural,
pone a disposici6n de la entidad contratante su capacidad de trabajo para asumir
funciones o tareas relacionadas con aquella, que por alguna razOn no puede
realizar el personal de planta, luego los supuestos de hecho que sirven de
sustento a uno y otro tipo de contrato son diferentes"
Las anteriores definiciones y distinciones son importantes para nuestro caso ya

que on virtud del objeto del contrato No. 182 de 2016, el contratista se obligaba
para con la Defensoria a prestar con sus propios medios, con plena autonomia
tecnica y administrativa sus servicios de asesoria para la planificaciOn y
preparaci6n del laboratorio de balistica del Nivel Nacional de la Entidad on el
ensayo "identificacian y determinaciOn de la aptitud de disparo del arma de fuego"
para la implantaciOn de los requisitos establecidos on la norma ISO/EIC 17015 de
conformidad con las especificaciones Mcnicas. En este sentido, cabe observar dos
cosas:
segon los estudios previos era necesario "(...) demostrar inicialmente la

competencia tecnica del laboratorio de balistica del Nivel Nacional, mediante la
acreditaciOn del ensayo «Identificacion y determinaciOn de la aptitud de disparo
del arma de fuego», por lo que se debe implementar un Sistema de GestiOn de
Calidad documentado, con base on los requisitos de la norma internacional NTC
ISO/IEC 17025 (...)" y ademas obtener, los disetios de los cambios y/o
modificaciones para las mejoras en torminos de infraestructura y
condiciones ambientales, asi como en las especificaciones lecnicas de
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CONTRALOR IA
seguridad, insonorizacion, extraccion de vapores y aire acondicionado que deba

realizar el laboratorio de balistica, cosa que muestra que la labor a contratar se
enmarcaba en una asesoria eminentemente tecnica y,
ii) la planificacion y prepared& de un laboratorio forense de acuerdo con las

normas ISO/EIC, y la elaboracien de diserios de los cambios y/o modificaciones
para las mejoras en terminos de infraestructura y condiciones ambientales deben
entenderse como actividades que ni administrative, ni funcional ni misionalmente
desarrolla la Entidad.
Los dos elementos citados, sin tener que ahondar en las principales actividades
del contrato y productos a entregar, hacian patente que del contrato del que se
trataba era un contrato de consultoria. En esas condiciones, de acuerdo con lo
establecido en el numeral 3 del articulo 2 de la Ley 1150 de 2007, la modalidad de
seleccien que debla desarrollarse era la del concurso de meritos. Por ello, se
profirie la Resolucion No. 850 del 20 de mayo de 2016 ordenando la aperture del
concurso de meritos a que elude la observacien.
En el numeral 4 de los estudios previos, que se encuentran publicados en el

SECOP se lee claramente que la modalidad de seleccien debla ser la del
concurso de meritos atendiendo al objeto del contrato y a la cuantia estimada del
contrato.
b) El objeto del contrato NO involucro actividades de ejecucien que estan por

fuera del ambito legislativo definido para el contrato de consultoria.
Se reitera que la finalidad de ejecutar el objeto del contrato era demostrar

inicialmente la competencia tecnica del laboratorio de balistica del Nivel
Nacional, mediante la acreditacion del ensayo «Identificacien y determined& de
la aptitud de disparo del arma de fuego», por lo que se debe implementer un
Sistema de Gestien de Calidad documentado, con base en los requisitos de la
norma internacional NTC ISO/IEC 17025, y edemas obtener, los disetios de los
cambios y/o modificaciones para las mejoras en torminos de infraestructura
y condiciones ambientales, asi como en las especificaciones tecnicas de
seguridad, insonorizacion, extraccion de vapores y aire acondicionado que deba
realizar el laboratorio de balistica.
En esa direccion, sag& los estudios previos elaborados y las propias obligaciones
estipuladas en el contrato, el contratista debia, entre otras:
• Asesorar y disehar los cambios y/o modificaciones para las mejoras en

torminos de infraestructura y condiciones ambientales, asi como en las
especificaciones tecnicas de seguridad, insonorizacion, extraccion de vapores y
aire acondicionado que deba realizar el laboratorio de balistica.
• Llevar a cabo la realized& y °did& de la documented& del sistema de
gestien de Calidad, elaborar los procedimientos nuevos y ajustar los
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- 60 -
CONTRALOR IA
procedimientos existentes para lograr la articulacion entre el actual sistema de

gesti6n de calidad de la entidad con el de la norma ISO/IEC 17025
Como consecuencia de estas dos actividades, y especificamente de la segunda,

de manera conexa, el contratista debia desarrollar un curso de formation en la
interpretaci6n de los requisitos establecidos en La Norma ISO-17025:20015, asi
como capacitar a los funcionarios del laboratorio de Balistica en metodologias y
herramientas de implementaciOn de dichos requisitos. Por ultimo, tambien fue
responsabilidad del ejecutor del contrato desarrollar el plan y programa de
mantenimiento integral y la calibraciOn de los equipos de laboratorio balistica.
Una vez más debemos recordar que segOn la jurisprudencia del Consejo de
Estado "(...) el contrato de consultoria se caracteriza porque sus obligaciones
tienen un caracter marcadamente intelectual, como condiciOn para el desarrollo de
las actividades que le son propias, aunque tambi6n se asocia con la aplicaciOn de
esos conocimientos a la ejecuciOn de proyectos u obras (...)".
2. Determinacion del precio o valor del contrato.
En el numeral 5 de los estudios previos se menciono de manera expresa que

"[P]ara estimar el presupuesto La Defensoria del Pueblo tom6 como referencia un
sondeo de precios de mercado y del sector a Las Empresas prestadoras del
servicio de asesoria, consultoria y capacitaciOn, como tambien, herramientas y
metodologias a las organizaciones interesadas en crear valor mediante la
implementaciOn y optimizaciOn de sus sistemas de gestiOn".
3. De la estructura del proceso, su desarrollo y etapas.
De acuerdo con el articulo 2.2.1.1.2.1.2 del Decreto 1082 de 2015 on todas las
modalidades de selection de contratitas regidas por dicho decreto, con exception
de la contrataciOn de minima cuantia y la contratacion directa, se debe publicar un
aviso de convocatoria para que los interesados participen on el proceso. Por lo
cual no se comparte, de manera respetuosa, que el grupo auditor asegure que
dicho aviso tan solo debe ser publicado cuando un concurso de meritos se realiza
con precalificacion. El articulo 2.2.1.2.1.3.4 del decreto mencionado lo que
establece es que en el evento que el concurso de meritos se realice con
precalificaciOn el aviso de convocatoria debe tener una estructura distinta e
informaciOn adicional a la que se establece en el art. 2.2.1.1.2.1.2. Pero debe
recordarse que el concurso 001 de 2016 no se neve a cabo con precalificacion, por
lo que el aviso que debia publicarse era aguel del que inicialmente hemos tratado.
Este cumpli6 con todos y cada uno de los requisitos establecidos on el art.
2.2.1.1.2.1.2 y se public6 el dia 6 de mayo de 2016 on el portal SECOP.
Una vez hecho lo anterior, el dia 20 de mayo de 2016 se public6 en el SECOP i) el

pliego definitivo de condiciones del proceso y H) el acto administrativo de apertura
del mismo (Res 850 de 2016) tal y como puede verificarse on el vinculo:
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l
*CONTRALOR1,
NERAL GE LA REP1l CA
https://www.contratos.gov.co/consultas/detalleProceso.do?numConstancia=16-15-
5084736#.
Lo anterior indica que entre la fecha de publicacion del aviso de convocatoria y la

fecha de apertura del proceso trascurrieron los terminos legales que impone el
Decreto 1082 de 2015, es decir, minima 5 dias habiles.
Ahora bien, en el cronograma oficial del proceso, que es el contenido en la

Resolucion de apertura (Res 850 de 2016) claramente se establecio como fecha
de publicaciOn del informe de evaluacion el dia 10 de junio de 2016 y a region
seguido se establecieron como fechas para la presentaci6n de observaciones al
informe de evaluaciOn del 13 al 15 de junio de 2016, o sea, tres Was habiles,
segiin lo establece numeral 2 del articulo 2.2.1.2.1.3.2 del Decreto 1082 de 2015.
Por este hecho no se comparte la afinacion del grupo auditor on torno a que se
vulnerO el termini° para que los oferentes presentaran observaciones al informe de
evaluaciOn.
Por otra parte ha dicho el grupo auditor que "la Entidad incumpliO lo establecido en
el numeral 1 de la norma descrita el cual dispone que la Entidad Estatal en los
pliegos de condiciones debe indicar la forma como calificara, entre otros, los
siguientes criterios: a) la experiencia del interesado y del equipo de trabajo, y b) la
formaciOn academica y las publicaciones tecnicas y cientificas del equipo de
trabajo". Al respecto, debe hacerse notar que el pliego definitivo de condiciones en
su numeral 7.2 establecio el procedimiento para la valoracion tecnica y de manera
concreta on el numeral 7.2.1 determinO la forma como se calificaria la experiencia
especifica del proponente, on el numeral 7.2.2 la experiencia y formacion
especifica del equipo de trabajo y en el numeral 7,2.3 el apoyo a la industria
nacional.
Por la relevancia del asunto nos permitiremos trascribir los numerates 7.2.1 y 7.2.2
del pliego de condiciones:
"7.2.1. EXPERIENCIA ESPECIFICA DEL PROPONENTE
De acuerdo a la experiencia certificada y suministrada por el proponente en

relaciOn directa con los servicios previstos en las especificaciones tecnicas, se to
otorgaran maximo (400) puntos a la experiencia adicional a la minima requerida
del mismo, asi:
10 anos de experiencia adicional 400 puntos

5 afios de experiencia adicional 300 puntos
3 arlos de experiencia adicional 200 puntos
En caso de no anexar la certificaciOn solicitada y/o certificar el tiempo diferente de

los senalados se le asignara cero (0) puntos".
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CONTRALOFRIA
"7.2.2. EXPERIENCIA Y FORMACION ESPECIFICA DEL EQUIPO DE TRABAJO

La experiencia y formaciOn especifica del personal propuesto adicional a minima
requerida (profesionales, tacnicos o tecnOlogos y expertos integrantes del equipo
de trabajo), tanto en las calificaciones profesionales que correspondan a los
niveles de formaciOn acadOmica requeridos como La experiencia especifica on
relaciOn directa con trabajos semejantes, se le otorgaran maximo (500) puntos de
la siguiente manera:
1. Experiencia del Equipo de trabajo (Suma de la experiencia de los integrantes

del equipo)
15 atios de experiencia adicional 200 puntos
10 aflos de experiencia adicional 100 puntos
6 alias de experiencia adicional 50 puntos
2. FormaciOn especifica del equipo de trabajo

Diplomados relacionado con el tema =40 puntos por cada diplomado, maximo 3.
Cursos de formaciOn especifica en el tema (suma de horas de los integrantes del
equipo):
Más de 200 horas = 40 puntos

De 100 a 200 horas = 30 puntos
Menos de 100 horas = 10 puntos
Publicaciones tecnicas y cientificas del equipo de trabajo relacionadas con el
tema= 20 puntos por cada publicaciOn, maximo 2.
En caso de no anexar La certificacian solicitada y/o certificar el tiempo diferente de

los senalados se le asignara cero (0) puntos".
Es evidente que si se cumplio con la obliged& de dejar expresado en los pliegos

de condiciones la forma como se calificarian, entre otros, los siguientes criterios:
a) la experiencia del interesado y del equipo de trabajo, y b) la formed&
acadernica y las publicaciones tecnicas y cientificas del equipo de trabajo.
El grupo auditor reprocha que al unico oferente se le hubiese dado la posibilidad

de subsanar algunos aspectos de su propuesta, en especifico la "experiencia
especifica", ya que al ser ponderable en puntaje ello no era posible.
Se hace visible que la verificacien realizada verse sobre los requisitos minimos
exigidos en el numeral 3 de los pliegos de condiciones, los cuales NO eran los
factores de pondered& puntuable que se debian calificar. Por otra parte, si se
observe detenidamente la primera y Ultima causal de inhabilitacion preliminar, las
dos versan sobre la falta de presented& de dos formatos o tablas cuya
naturaleza es la de "cuadro resumen". Eso indica que la informed& o
documented& soporte si se presento, lo que Ileva al evaluador a manifestar
"Debido a lo anterior no es posible calificar la formaciOn especifica del proponents,
aun cuando se hayan presentado algunas certificaciones". Es decir, en principio se
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CONTRALOR1A
habia considerado no habilitada la propuesta no porque la informaciOn o

documentaciOn que debia soportar la exigencia no se hubiese aportado sino
porque hizo falta un mero requisito formal de presentar un resumen de la misma
en un cuadro o tabla.
La otra causal de incumplimiento tuvo que ver con un soporte de la hoja de vida de
uno de los miembros del equipo de trabajo que se exigia como requisito minima
para habilitar la propuesta del oferente.
No puede olvidar el grupo auditor que desde el alio 2012 se ha venido decantando
la jurisprudencia del Consejo de Estado, en torno a la posibilidad de subsanar una
propuesta u ofrecimiento dentro de un proceso de selecciOn regido por la Ley 80
de 1993 y en dicha tarea la alta corporaciOn ha senalado como una regla de
interpretaciOn el que todo aquello que dentro del proceso de selecciOn NO asigne
puntaje podra ser subsanado. Asi pues, dado que los factores que se verificaron
on la evaluaciOn tecnica NO fueron aquellos que asignarian puntaje, era
absolutamente licito dar la oportunidad al proponente para que subsanara los
defectos de su propuesta.
4. Experiencia del proponente para desarrollar el objeto del contrato.
El grupo auditor no considera que el objeto social del oferente seleccionado le

permitiera ejecutar el contrato y ademas asegura que no demostr6 tener la
experiencia solicitada para ello. De manera respetuosa debemos sostener que NO
se comparte dicha apreciacion por lo siguiente:
La evaluacion del objeto social de la empresa SGS S.A.S que hizo el grupo auditor
se concentro en el numeral 1 del mismo, seg6n lo contendido en el certificado de
existencia y representacion de la Camara de Comercio de Bogota. No obstante, se
olvidO realizar una lectura de los demas numerales que componen el objeto social
de la empresa citada, pues por ejemplo, el numeral 2 establece "certificaciOn en
sistemas de gestiOn, certificaciOn de conformidad de producto, certificaciOn de
personas (...)", el numeral 3 alude a "(...) pruebas, analisis y servicios de
laboratorio (...)", el numeral 19 expresa "Asesorias y capacitaci6n y/o formaciOn en
las actividades senaladas en el objeto social (...)" y el numeral 20 describe
"EvaluaciOn de proveedores, auditorias internas, evaluaciOn y certificaciOn de
servicio, servicios de mejoramiento y optimizaciOn empresarial en las diferentes
areas de la compallia". Estos elementos prueban que el objeto social de la
empresa adjudicataria del contrato si le permitia ejecutar el mismo. Adernas de lo
vista, de acuerdo con el Registro Unico de Proponentes de la empresa SGS S.A.S
esta inscribio entre otros, coma obras y servicios que podra proveer los siguientes
cOdigos: i) 80101500 Servicios de consultoria de negocios y administracion
corporativa y ii) 84111600 servicios de auditoria.
En el mismo certificado de Registro Unico de Proponentes de la empresa SGS

S.A.S se encuentran inscritos 20 contratos que se codificaron de manera individual
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Cortgo Postal 111071 • PBX 647 7000
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-64-
CONTRALOR1A
o conjunta con los codigos 80101500 "Servicios de consultoria de negocios y

administracion corporative" y 84111600 "Servicios de auditoria" los cuales suman
valores ejecutados iguales a 1.636,83 SMLMV, lo cual quiere decir que para la
vigencia 2016 dicha suma representaba $1.128.518.990 o sea, 6.6 veces el
presupuesto oficial destinado para el proceso.
Adernas a folios 275 a 293 del expediente contractual se encuentran distintas

certificaciones de contratos ejecutados con anterioridad a la aperture del proceso
de seleccion, entre los cuales podemos destacar el siguiente:
• Contrato celebrado con Corpoica en el alio 2012 para "Apoyar a la

corporaciOn on la aplicacion de auditorias basado en los requerimientos de la
ISO/IEC 17025:2005 a los laboratorios a nivel nacional por valor de
$197.200.000,00.
Por las razones expuestas, se concluye que al no haberse producido violacign

objetiva al regimen de prohibiciones al cual se encuentran sujetos los servidores
ni tampoco haberse cometido infraccign sustancial a los deberes que les
asisten, no se produjo la antijuridicidad formal o material respecto de la cual se
pueda predicar responsabilidad disciplinaria alguna.
En cuanto a la modalidad de seleccion, la entidad en su respuesta argumenta que

las actividades requeridas y contratadas eran intelectuales y no de ejecuci6n. La
Contralona acepta que algunas actividades implicaron un trabajo intelectual propio
del contrato de consultoria, pero tambien se demostro por la auditoria, conforme a
los estudios previos que reposan en la carpeta del contrato, que dentro de algunas
actividades a realizar se senalan la capacitacion al personal de los 5 laboratorios
de balistica, documentar el procedimiento, elaborar y elecutar el programa de
mantenimiento integral de los equipos. Es decir en los estudios previos si se
incluyeron algunas actividades tecnicas que requerian ejecuciOn, que no son
propias de la consultoria y otras actividades intelectuales que si le son propias.
Ahora bien, es cierto que las actividades descritas no son del resorte de la
Defensoria del Pueblo, pero no es menos cierto que la observed& no va dirigida
a decir quo actividades son del resorte de la entidad y cuales no, sino a que
algunas de las obligaciones pactadas no dan lugar a hablar de contrato de
consultoria.
Con fundamento en la jurisprudencia citada por la Defensoria del Pueblo en su

respuesta, se tiene que es precisamente ese caracter marcadamente intelectual,
el que se eche de menos en algunas obligaciones y actividades desarrolladas y
avaladas por la supervision, toda vez que hay algunas tOcnicas y de ejecucion que
no son intelectuales, tales coma garantia sobre los equipos y su calibration y la
trazabilidad de las mediciones.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Cgdigo Postal 111071 • PBX 647 7000
• cgrPoontraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogota, D. C., Colombia
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CONTRALORIA
En relacion con la determinacion del precio o valor del contrato a traves de los
estudios previos y de mercado, la entidad allega cuadro como respuesta a la
observacion, en el cual se cotizan las siguientes actividades; Elaborar,
implementar y ejecutar el programa de mantenimiento integral de los equipos para
el procedimiento del Laboratorio a acreditar; disefiar y presentar las mejoras de
infraestructura y condiciones ambientales del procedimiento del Laboratorio a
acreditar. Para la Contraloria las debilidades en los estudios previos y de mercado
para determinar el valor del contrato persisten, porque los estudios no tienen firma
ni fecha, y aun aceptando que la entidad realize) cotizaciones previas en el
mercado, este hecho no se soporta en la carpeta contractual ni en la respuesta a
la observaciOn.
En lo referente al procedimiento del concurso de meritos, se acepta la respuesta

de la entidad en cuanto al aviso de convocatoria.
Respecto a que la Defensoria en este proceso vulnera lo dispuesto en el numeral

2 del Articulo 2.2.1.2.1.3.2 del Decreto 1082/15 la cual dispone: "La Entidad
Estatal debe publicar durante tres (3) dias habiles el informe de evaluacion, el cual
debe contener la calificaciOn tecnica y el orden de elegibilidad."; la observacion se
mantiene en cuanto a los terminos otorgados en el cronograma, pero no en cuanto
a los terminos establecidos en la resoluciOn.
En cuanto a los criterios de calificacion, la respuesta de la entidad ratifica la

observacion, porque la experiencia era un requisito de calificaciem y comparacion
al cual se le asignaba puntaje de conformidad con los pliegos. Segun los pliegos
en los numerales 7.2.1. EXPERIENCIA ESPECIFICA DEL PROPONENTE y 7.2.2.
EXPERIENCIA Y FORMACION ESPECIFICA DEL EQUIPO DE TRABAJO; estos
requisitos ten ian puntaje de asignaciOn.
La entidad incluye) la experiencia como requisito habilitante, lo cual es un error,

porque la experiencia es calificable y ponderable en el concurso de meritos tal y
como la misma entidad lo estableciO en los pliegos de condiciones. De alli que el
amparo de un requisito habilitante, que como se explico, no lo era, porque la
experiencia era un requisito con asignaciem de puntaje, la entidad permitio
subsanarlo, hecho prohibido por la Ley. Los requisitos subsanables son aquellos a
los cuales no se les asigna puntaje para comparacion, segon el articulo 5 de la
Ley 1150/07 el cual dispone: "La ausencia de requisitos o la falta de documentos
referentes a la future contrataciOn o al proponente, no necesarios para la
comparacion de las propuestas no serviran de titulo suficiente pare el rechazo de
los ofrecimientos hechos. En consecuencia, todos aquellos requisitos de la
propuesta que no afecten /a asignackin de puntaje, podran ser solicitados por las
entidades en cualquier momento, hasta la adjudicaciOn. Para el caso del concurso
de meritos No. 1 de 2016, la experiencia si era un requisito al cual se le asigna un
puntaje para comparar con otras propuestas.
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Cocligo Postal 111071 • PBX 647 7000 Li
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(4
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CONTRALORIA
La abundante jurisprudencia del Consejo de Estado, entre ellas la sentencia de la

Seco& 3 del 26 de febrero de 2014, con ponencia del Dr. Gil Botero, defini6 asi:
"Defecto subsanable es el que no asigne puntaje al oferente, y es corregible
dentro del plazo que la entidad estatal le otorgue al oferente para enmendar el
defecto observado durante la evaluaciOn de las ofertas usualmente indicado on los
pliegos de condiciones', sin exceder del dia de la adjudicacian"
En cuanto a la Experiencia del proponents para desarrollar el objeto del contrato,

se acepta la respuesta de la entidad.
Hallazgo N°18. Amortizacion Anticipo
Concurso de Meritos 2 de 2015- Contrato N°181
LEY 1474 DE 2011
"Articulo 83. SupervisiOn e interventoria contractual. Con el fin de proteger la

moralidad administrativa, de prevenir la ocurrencia de actos de corrupciOn y de
tutelar la transparencia de la actividad contractual, las entidades pOblicas estan
obligadas a vigilar permanentemente la correcta ejecuciOn del objeto contratado a
(raves de un supervisor o un interventor, segOn corresponda.
La supervision consistira en el seguimiento tecnico, administrativo, financiero,
contable, y juridico que sobre el cumplimiento del objeto del contrato, es ejercida
por la misma entidad estatal cuando no requieren conocimientos especializados.
Para la supervision, la Entidad estatal podra contratar personal de apoyo, a travOs
de los contratos de prestaciOn de servicios que sean requeridos.
La interventoria consistira on el seguimiento tecnico que sobre el cumplimiento del

contrato realice una persona natural o juridica contratada para tal fin por la Entidad
Estatal, cuando el seguimiento del contrato suponga conocimiento especializado
en la materia, o cuando /a complejidad o /a extension del mismo lo justifiquen. No
obstante, lo anterior cuando /a entidad lo encuentre justificado y acorde a la
naturaleza del contrato principal, podra contratar el seguimiento administrativo,
tecnico, financiero, contable, juridico del objeto o contrato dentro de la
interventoria.....".
Las labores de interventoria no se realizan adecuadamente de conformidad con el

contrato y la Ley, como se precisa a continuaciOn:
La interventoria entrega informe por el period° del 6 de mayo al 5 de julio de 2016,

en el numeral 5 INFORME DE INVERSION DE ANTICIPO.- manifiesta:
"El plan aprobado por /a presents interventoria desde el mes de enero, para el
flujo del anticipo del contrato 380 de 2015 se detalla a continuaciOn. Teniendo on
cuenta que los conceptos de inversion aprobados fueron: 1) Pagos de salarios y
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- 67 -
CONTRALORIA
mano de obra 2) subcontratos a todo costo 3) Transporte, Equipos y

Herramientas 4) cornpras de materiales e insumos."
Luego refleja un cuadro que demuestra la amortizacion del anticipo por cada
concepto en los meses 1, 2, 3, 4, 5, y 6, y describe unos valores por cada
concepto, asi las cosas, fija la suma de $426.100.000 por concepto de pago de
salarios y mano de obra por cada mes, es decir, al multiplicar el valor tasado para
dicho concepto por 6 meses da un valor de $2.556.600.000 = 20%, que fue la
cuantia y porcentaje dispuesto en el Plan de inversiOn del Anticipo por concepto
de Pagos de salarios y mano de obra (Ver folio 3673). Asi, el interventor en el
cuadro refleja mes a mes por 6 meses la cuantia y porcentaje de amortizacion por
cada concepto dispuesto en el plan de inversion del anticipo. Sin embargo, no hay
correspondencia entre dichas cuantias y porcentajes, con la realidad de la
ejecucion contractual por cuanto el acta de inicio solo se suscribio el 16 de mayo
de 2016 y no se pudo iniciar la obra antes de la suscripcion del acta de inicio, asi
las cosas no era posible establecer anticipadamente cuanto se iba a gastar por
cada concepto mes a mes ver folio 2394 (0041).
Aunado a lo anterior, se tiene que a folio 3512 de la carpeta 19 del contrato, el

interventor al 29 de agosto de 2016 con oficio CSPROM&R2-371-072-2016,
APRUEBA LA ORDEN DE OPERACION DE ANTICIPO N° 15 segim la cual por
concepto de salarios, Mano de obra prestaciones de servicio y dotaciones imparte
aprobaciOn en cuantia de $8.216.750 cuando ya en el informe de julio se
establecia la suma de $426.100.000 por concepto de salarios y mano de obra
mes a mes, sin incluir dotaciones ni prestacion de servicios, dando asi una
destinacion diferente at anticipo.
Lo anterior se ocasiona por debilidades de control en la etapa de ejecucion, lo cual

no permite Ilevar un seguimiento desde el punto de vista tecnico y financiero de la
ejecucion contractual, para que la entidad adopte las decisiones acordes al
desarrollo del contrato.
Respuesta
La entidad en su respuesta argumenta:
Con relacion a lo anotado por el Grupo Auditor sobre el reparo que se efectilia
sobre la falta de control sobre la inversiOn del anticipo por parte de la Interventoria
externa se hace necesario senalar:
El Plan de InversiOn de Anticipo recibi6 aprobaciOn por parte de la Entidad a traves

del consorcio interventor, tal como lo muestra el documento que se adjunta, detalle
que muestra los techos mdximos de gasto que por cada una de las actividades
aprobadas, y que podia causar el Constructor, no indicando ello que el valor
maxim° aprobado fuere de imperioso gasto. En la observacian que indica el grupo
auditor, se puede verificar que el Constructor consumio un valor menor, no
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CONTRALOR IA
OENERAL DE LA REPUBLICA
indicando ello falta de control o gestion del interventor, caso contrario seria
Ilamativo y aceptable la observacion, si el gasto hubiera superado el monto
mAximo aprobado en el respectivo periodo.
La respuesta de la entidad no desvirtuo las causas de la observaciOn, porque el

analisis se refiere al desfase de la informacion de la interventoria, frente a la
realidad del avance fisico de obra, edemas no se allege) el documento adjunto al
cual se hace referencia en la respuesta.
Hallazgo N°19. Cambio Valor Oferta Econornica Vs. Adjudicaci6n (D)
ARTICULO ESTUDIOS Y DOCUMENTOS PREVIOS. Los estudios y documentos

previos son el soporte para elaborar el proyecto de pliegos, los pliegos de
condiciones, y el contrato. Deben permanecer a disposiciOn del pablico durante el
desarrollo del Proceso de ContrataciOn y contener los siguientes elementos,
ademas de los indicados para cada modalidad de seleccian:

licencias requeridos para su ejecuciOn, y cuando el contrato incluye disetio y
construction, los documentos tecnicos para el desarrollo del proyecto.
contrato este determinado por precios unitarios, la Entidad Estatal debe incluir la
forma como los calcul6 y soportar sus celculos de presupuesto en la estimation de
on concurso de meritos. Si el contrato es de concesien, la Entidad Estatal no debe
publicar el modelo financier° utilizado en su estructuraciOn.
Articulo 22. Pliegos de condiciones: Los pliegos de condiciones deben contener

por lo menos la siguiente informacien:
1. La descripciOn tecnica, detallada y complete del bien o servicio objeto del

contrato, identificado con el cuarto nivel del Clasificador de Bienes y Servicios, de
ser posible o de lo contrario con el tercer nivel del mismo.
2. La modalidad del proceso de selecciOn y su justificaciOn.
3. Los criterios de selecciOn, incluyendo los factores de desempate y los incentivos
cuando a ello haya lugar.
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0
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CONTRALOR1A
4. Las condiciones de costa y/o calidad que la Entidad Estatal debe tener en
cuenta para la selecciOn objetiva, de acuerdo con la modalidad de selecciOn del
contratista.
7. El valor del contrato, el plazo, el cronograma de pagos y la determinaci6n de si
debe haber lugar a la entrega de anticipo, y si hubiere, indicar su valor, el cual
debe tener en cuenta los rendimientos que este pueda generar.
Articulo 25. ModificaciOn de los pliegos de condiciones. La Entidad Estatal puede

modificar los pliegos de condiciones a traves de adendas expedidas antes del
vencimiento del plazo para presentar ofertas.
Articulo 26. Ofrecimiento más favorable. La Entidad Estatal debe determinar la

oferta más favorable teniendo en cuenta las normas aplicables a cada modalidad
de selecciOn del contratista.
En la licitaciOn y la selecciOn abreviada de menor cuantia, la Entidad Estatal debe

determinar la oferta mas favorable teniendo en cuenta: (a) la ponderaciOn de los
elementos de calidad y precio soportados on puntajes o fOrmulas; o (b) la
ponderaciOn de los elementos de calidad y precio que representen la mejor
relaciOn de costo-beneficio, Si la Entidad Estatal decide determinar la oferta de
acuerdo con el literal (b) anterior debe sehalar on los pliegos de condiciones:
1.Las condiciones tecnicas y econOmicas minimas de la oferta.

2. Las condiciones tecnicas adicionales que representan ventajas de calidad o de
funcionamiento, tales como el use de tecnologia o materiales que generen mayor
eficiencia, rendimiento o duraci6n del bien, obra o servicio.
3. Las condiciones econ6micas adicionales que representen ventajas on terminos
de economia, eficiencia y eficacia, que puedan ser valoradas on dinero, como par
ejemplo la forma de pago, descuentos por adjudicacien de varios lotes,
descuentos por variaciones on programas de entregas, mayor garantia del bien o
servicio respecto de la minima requerida, impacto econ6mico sobre las
condiciones existentes de /a Entidad Estatal relacionadas con el objeto a contratar,
mayor asunciOn de los Riesgos, servicios o bienes adicionales y que representen
un mayor grado de satisfacciOn para la entidad, entre otras.
4. El valor on dinero que /a Entidad Estatal asigna a cada ofrecimiento tecnico 0
econ6mico adicional, para permitir la ponderaciOn de las °ferias presentadas.
La Entidad Estatal debe calcular la relacien costo-beneficio de cada oferta

restando del precio total ofrecido los valores monetarios asignados a cada una de
las condiciones tecnicas y econOmicas adicionales ofrecidas. La mejor relaciOn
costo-beneficio para la Entidad Estatal es la de /a oferta que una vez aplicada la
metodologia anterior tenga el resultado más bajo.
La Entidad Estatal debe adjudicar al oferente que presento la oferta con la mejor
relacien costa-beneficio y suscribir el contrato por el precio total ofrecido.
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k
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CONTRALOR1A
Articulo 3 de la Ley 610 de 2000
Articulo 3. GestiOn fiscal. Para los efectos de la presente by, se entiende por
gestiOn fiscal el conjunto de actividades econ6micas, juridicas y tecnolOgicas, que
realizan los servidores pOblicos y las personas de derecho privado que manejen o
administren recursos o fondos pablicos, tendientes a la adecuada y correcta
adquisiciOn, planeaciOn, conservaciOn, administraciOn, custodia, explotaciOn,
enajenaciOn, consumo, adjudicaciOn, gasto, inversion y disposicion de los bienes
pablicos, asi como a la recaudaciOn, manejo e inversion de sus rentas on orden a
cumplir los fines esenciales del Estado, con sujecien a los principios de legalidad,
eficiencia, economia, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad, transparencia,
publicidad y valoraciOn de los costos ambientales.
Ley 42 de 1993
Articulo 8°.- La vigilancia de la gesti6n fiscal del Estado se fundamenta on la

eficiencia, la economia, la eficacia, la equidad y la valoraciOn de los costos
ambientales, de tal manera que permita determinar on la administracien, en un
periodo determinado, que la asignaciOn de recursos sea la mas conveniente para
maximizar sus resultados; que on igualdad de condiciones de calidad los bienes y
servicios se obtengan al menor costo; que sus resultados se logren de manera
oportuna y guarden relaciOn con sus objetivos y metas. Subrayado fuera de texto
Ley 1150 de 2007 Articulo 5°. Ver el Decreto Nacional 2473 de 2010:
De la selecciOn objetiva. Es objetiva la selecciOn on la cual la escogencia se haga

al ofrecimiento mas favorable a la entidad y a los fines que ella busca, sin tener en
consideraciOn factores de afecto o de interes y, on general, cualquier clase de
motivaciOn subjetiva. En consecuencia, los factores de escogencia y calificaciOn
que establezcan las entidades en los pliegos de condiciones o sus equivalentes,
tendran en cuenta los siguientes criterios:...".
En el proceso de contrataciOn LICITACION PUBLICA N° 03 DE 2015

correspondiente al contrato 380, cuyo objeto es: llevar a cabo /a DemoliciOn y
construccian de las obras de los Bloques A y B de la sede del nivel central de la
Defensoria del pueblo ubicadas on la ciudad de Bogota on la Calle 55 N° 10-32
adelantar sus obras complementarias y su amueblamiento, por el sistema de
precios fijos y valores unitarios sin formula de reajuste.."; se adjudico el contrato
por un mayor valor al ofertado por la firma ganadora, procedimiento que torna
ineficiente el manejo los recursos publicos a la luz de los principios de la gest&
fiscal consagrados en la Ley 42 de 1993 y Ley 610 de 2000.
En efecto, el valor de la oferta ganadora y adjudicataria en el proceso licitatorio fue

de $41.728,8 millones, valor que debiO ser el precio del contrato, puesto que en el
proceso de licitacion y en cualquier proceso contractual, la oferta o cotizacion
representa el valor que la Entidad debe cancelar por los bienes y servicios que se
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CONTRALOR IA
GENERAL GE LA REPUBL ICA
contrataran bajo las condiciones de cantidad, calidad y dernas caracteristicas

previamente definidas. Lo anterior cobra relevancia en tratandose de licitacion
publica, ya que el ofrecimiento más favorable viene determinado entre otros
factores por el precio, como lo sefiala el articulo 26 del Decreto 1510 de 2013:
Articulo 26. Ofrecimiento más favorable. "La Entidad Estatal debe determinar la
oferta más favorable teniendo en cuenta las normas aplicables a cada modalidad
de selecciOn del contratista.
En la licitaciOn y la selecciOn abreviada de menor cuantia, la Entidad Estatal debe

determinar la oferta más favorable teniendo en cuenta: (a) la ponderaciOn de los
elementos de calidad y precio soportados en puntajes o fOrmulas; o (b) la
ponderaciOn de los elementos de calidad y precio que representen la mejor
relaciOn de costo-beneficio, Si la Entidad Estatal decide determinar la oferta de
acuerdo con el literal (b) anterior debe senalar en los pliegos de condiciones:..."
En consecuencia cuando la Entidad seleccion6 la oferta o cotizaci6n ganadora,

determino que el valor ofrecido por el futuro contratista a traves de esa oferta o
cotizaciOn, era el precio a cancelar por los bienes y servicios que serian
contratados, producto de la mejor relacion que el precio tenia con los beneficios
esperados y/o el más favorable despues de ponderarlo teniendo en cuenta la
calidad y precios, segim puntajes o formulas establecidos. Pero cuando se
adjudica el proceso licitatorio mediante Resolucion 1791 de 21 de diciembre de
2015 por la suma de $41.992, 8 millones, es decir $264 millones por encima de lo
ofrecido por el ganador, se quiebra la eficiencia como principio de la gesti6n fiscal
porque se estan asignando una mayor cantidad de recursos financieros-
presupuestales para obtener un resultado, que de conformidad con la oferta y/o
cotizacion ganadora que fue seleccionada por la Entidad, se obtendria con menos
cantidad de recursos financieros. (Fl. 3584-3594 any). Lo anterior genera una
diferencia en cuantia de $264millones.
La situaciOn descrita trae como consecuencia la vulneraciOn del principio de

seleccion objetiva previsto en la Ley 80 de 1993 y Ley 1150 de 2011, en la medida
que el precio ofertado es un factor determinante en la seleccion de la oferta más
favorable y su modificacion posterior al momento de adjudicarlo, vario las reglas
que en los estudios y pliegos se definieron para seleccionar al futuro contratista,
porque la ponderaciOn en terminos de calidad y precio y/o la relacion costo
beneficio, se cambia al momento de la adjudicacion, dejando sin posibilidad a los
oferentes y/o proponentes no seleccionados, para ajustar y presentar las ofertas
y/o cotizaciones con base en los nuevos parametros de precio, que sin
justificacion alguna, se modificaron.
Las situaciones descritas anteriormente tienen presunta connotacion disciplinaria.
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CONTRALOR IA
Respuesta
El grupo auditor ha senalado que dentro de la licitacion publica No. 003 de 2015,
de la cual resulto la seleccion del contratista que ejecutaria el contrato No. 380 de
2015 "(...) se adjudic6 el contrato por un mayor valor al ofertado por la firma
ganadora, procedimiento que torna ineficiente el manejo los recursos p6blicos a la
luz de los principios de la gest& fiscal consagrados en la by 42 de 1993 y ley 610
de 2000".
Con el mayor respeto por el grupo auditor, es preciso senalar que la circunstancia
descrita NO es cierta, como se entrard a explicar.
Como se explica on la ResoluciOn No. 1791 de 2015, acto administrativo mediante

el cual se adjudice la celebraciOn y ejecuciOn del contrato No. 380 de 2015, el
valor de la propuesta presentada por el Consorcio San Jose, adjudicatario del
contrato, sufrio una variacion on virtud de la evaluacion de las ofertas presentadas.
Ello sucedio ya que uno de los participantes del proceso, la Uni6n Temporal Sede
Central, solicit6 de manera expresa "(...) correcciOn aritmetica de la propuesta del
consorcio por cuanto no fue sumado el valor del cuarto de seguridad y se dejaron
de sumar desde los items 24.1 REDES EXTERIORES Y GENERALES y 24.2
REDES INTERIORES".
De acuerdo con ello, la Entidad procedio a estudiar la oferta economica del

Consorcio San José y encontrO que no fueron sumados los items tal como lo
mencion6 el observante, procediendo a realizar las sumas correspondientes de los
item del 24.1 al 24.2 del capitulo "PRESUPUESTO PARA LA EJECUCION DE
LAS INSTALACIONES DE INFRAESTRUCTURA DE COMUNICACION y el valor
del cuarto de seguridad que pertenece at capitulo de SISTEMA DE SEGURIDAD y
CONTROL. En fund& de ello, la oferta economica del Consorcio San José
ascendio a $41.992.855.000,93 y fue sobre este valor que se corrio el modelo de
calificacion de la oferta economica.
Debe aclararse que on los pliegos de condiciones NO se fijo un limite o porcentaje

especifico respecto del Error Aritmetico, aspecto del cual, de ser superado, en el
ejercicio de la correccien aritmetica, las propuestas sedan inhabilitadas o
descalificadas. Asi pues, cualquier valor en la correccion aritmetica era admisible
frente a las condiciones planteadas por la Entidad.
De acuerdo a la respuesta de la Entidad, la diferencia obedecio a que on la

presentaci6n de la oferta no se tuvo on cuenta por parte del proponente, la
cuantificaciOn de los items 24.1 Redes Exteriores y Generates y 24.2. Redes
Exteriores, los cueles obran a folio 3.465 y que on su orden asciendan a $19,5
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Codigo Postal 111071 • PBX 647 7000 N
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- 73 -
CONTRALOR IA
GENERAL GE LA REPLIBLICA
millones y $131,3 millones, para un total de $150,8 millones y el valor cotizado por
el cuarto de seguridad que ascendio a $33,7 millones.
Asi las cosas, la propuesta del consorcio San José se debio incrementar en la
suma de $184,5 millones y no en $264,1 millones, como lo hizo la Defensoria, por
tanto persiste una diferencia en cuantia de $77,5 millones, diferencia que sera
objeto de una indagaciOn preliminar, motivo por el cual se retira la connotaciOn
fiscal.
Es de anotar, que las razones por las cuales se increment() el valor en resolucion
1791 del 21 de diciembre de 2015 y que son las que sirven de sustento a la
respuesta a la Administraciem, obran en el anverso del folio 3592.
Hallazgo N°20. Contratacion Defensores Publicos
LEY 941 DE 2005:
Articulo 9. Seleccion objetiva. Las personas juridicas y naturales que contraten

con el Sistema Nacional de Defensoria Pablica seran escogidas de acuerdo con
los principios de transparencia y seleccion objetiva.
Articulo 29. RemuneraciOn. El Defensor del Pueblo establecera el sistema de

remuneracion de los defensores pablicos, el cual debera atender criterios de
dignidad, proporcionalidad, carga procesal o complejidad de asuntos, categoria de
los funcionarios ante quienes se actUe y tarifas profesionales vigentes.
En la evaluacion de los contratos de prestacion de servicios profesionales para

defensoria publica, suscritos en el 2016 y se relacionan a continuacion: DP-1, 119
DP-2, 6635, DP-3041, 6830, DP-3, 6636, DP-188 2920 y 6683, se evidenciaron
debilidades en cuanto a la inscripciOn en el registro de operadores de defensoria
criterios para fijar la remuneracion en cuanto a dignidad, proporcionalidad,
carga procesal o complejidad.
De conformidad con lo registrado en el SIAF, en la vigencia 2016, se celebraron

los contratos DP-1, 119, 3568 y 7430, de los cuales el 3568 tuvo vigencia del 3 de
noviembre al 15 de diciembre de 2016 y el 7430 del 16 de diciembre de 2016
hasta el 31 de marzo de 2017, es decir, cuando el contratista suscribio los dos
Oltimos contratos de la vigencia 2016, su registro en el Registro Nacional de
Operadores de la Defensoria Pablica se encontraba vencido, toda vez que su
inscripcion habia vencido el 30 de octubre de 2016.
LEY 941 DE 2005 Articulo 29. Remuneracion. El Defensor del Pueblo establecera
el sistema de remuneracion de los defensores pUblicos, el cual debera atender
criterios de dignidad, proporcionalidad, carga procesal o complejidad de asuntos,
categoria de los funcionarios ante quienes se actOe y tarifas profesionales
vigentes.
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- 74 -
CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPODLICA
Segon la norma anterior, El Secretario General de la Defensoria, expidio la

ResoluciOn 853 el 16 de junio de 2014, mediante la cual se fijaron los honorarios
para los contratos de prestacion de Servicios de la Defensoria PUblica, fijando
honorarios por la suma de $4 millones mensuales, sin embargo, no hace alusion a
criterios de dignidad, proporcionalidad, carga procesal o complejidad de asuntos
por los cuales fija dicha suma, aunado a que esta resoluciOn estuvo vigente hasta
el 29 de noviembre de 2016, es decir, en la vigencia 2015 y 11 meses de 2016 no
se hizo incremento alguno a los servicios prestados por los defensores pOblicos.
Estos hechos se ocasionan por debilidades en la estructuracion de los procesos

precontractuales.
Respuesta
Conforme a lo establecido en el articulo 61 del Manual de contratacion, adoptado

mediante Resolucion 565 del 7 de abril de 2014, se dispone que el Registro
Nacional de Operadores, se conforma al registrar la informacion del contrato en el
Sistema de Informacion Administrativa y Financiera — SIAF de la Defensoria del
Pueblo.
Lo anterior implica que una vez el aspirante suscribe un contrato, este queda
inscrito automaticamente en el Registro de Operadores, en el momento en que se
ingresan sus datos al Sistema. Se anexan los pantallazos del Sistema SIAF,
referidos a los contratos DP-1, 119, 3568 y 7430 del 2016.
Se debe serialar que para los contratistas que han sido vinculados de manera
continua por la Entidad, no se les adelanta un nuevo proceso de seleccion, sino
que se toma la inscripciOn sucesiva. Tal es el caso del senor JOSE JACINTO
URREGO BEDOYA, quien se vinculO con la entidad el 6 de noviembre de 2014, tal
y como consta en la certificacion que se anexa.
La respuesta de la entidad no desvirtuO la observacion, porque el analisis apunta

al vencimiento de la inscripcion en el Registro Nacional de Operadores, frente a
lo cual, la entidad no manifiesta argumento alguno.
Respuesta
No obstante el Procedimiento Establecido, en la carpeta contractual no obran

documentos que permitan acreditar lo relacionado con la seleccion del contratista,
no debe olvidarse que el contrato es uno solo y por ende los documento que
sirven de base para la escogencia del contratista deben reposar en la carpeta
contractual, el hecho de que los documentos que sirvieron de base para la
selecciOn del contratista no obre en la carpeta del contrato obstaculiza la revision
del proceso contractual de los defensores publices y genera incertidumbre
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-75-
CONTRALORIA
respecto a la existencia de los documentos, hechos que vulneran los principios de

la contratacion especialmente el de seleccion objetiva.
Los documentos que soportan la experiencia y estudios de aspirantes a

Defensores ['apneas, por razones de economia procesal y de gestiOn documental,
quedan archivados en las carpetas de todos los aspirantes que cumplan los
requisitos. Archivo que se Ileva por anos.
Igualmente, vale senalar que los contratistas al diligenciar la hoja de vida en el

SIGEP, registran y soportan su experiencia y estudios, situacion que es verificada
por el Grupo de Registro y Seleccion.
Asi mismo, on las acciones de mejoramiento del alio 2017, adelantadas por el
Grupo de Registro y Seleccion, se dispuso que dentro de la carpeta contractual se
anexaran los soportes de experiencia y estudios de los contratistas.
Se acepta la respuesta de la entidad, en consecuencia se retirara del hallazgo lo

relacionado con el archivo y se modifica la redaccion de la observacion respecto
de lo inicialmente observado.
Respuesta
LEY 941 DE 2005 Articulo 29. Remuneracion. El Defensor del Pueblo establecera
el sistema de remuneracion de los defensores publicus, el cual debera atender
criterios de dignidad, proporcionalidad, carga procesal o complejidad de asuntos,
categoria de los funcionarios ante quienes se actue y tarifas profesionales
vigentes.
SegOn la norma anterior, el 16 de junio de 2014 El Secretario General de la

Defensoria expidio la Resolucion 853 mediante la cual se fijaron los honorarios
para los contratos de prestaciOn de Servicios de la Defensoria PUblica, fijando
honorarios por la suma de $4 millones mensuales, sin embargo, no hace alusion a
criterios de dignidad, proporcionalidad, carga procesal o complejidad de asuntos
por los cuales fija dicha suma, aunado a que esta resolucien estuvo vigente hasta
el 29 de noviembre de 2016, es decir, on la vigencia 2015 y 11 meses de 2016 no
se hizo incremento alguno a los servicios prestados por los defensores publicus.
Respuesta
La fijacian de los honorarios de los defensores poblicos, es una variable que

depende de la asignacion presupuestal que el Ministerio de Hacienda destina para
la Defensoria Publica, lo que implica que prima la necesidad on prestacion la
prestacion del servicio, antes que cualquier otro criterio, esto en consideracion a lo
consagrado on la exigencia del ordenamiento constitucional y legal.
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- 76 -
CONTRALOR1A
Los argumentos de la entidad no desvirtUan la observation, en atencion a los

mandatos legates y constitucionales que se exponen a continuation:
En la sentencia T-026 de 2001, la Corte Constitucional serial&
El trabajo se preserve por la normative constitucional "en condiciones dignas y

justas", es decir, sobre el supuesto de que quien aporta su esfuerzo a cambio de
la remuneration es un ser humano, que constituye finalidad y propOsito de la
organizaci6n politica, del orden juridico y de las autoridades, y jamas un medio ni
un instrumento para alcanzar otros fines, sean ellos particulares o pUblicos. Es
propio de la dignidad en que debe desenvolverse la relaciOn laboral que el trabajo
se remunere proporcionalmente a su cantidad y calidad. Todo trabajo debe ser
remunerado, desde el primer minuto en que se presta, pues del salario depende la
subsistencia del trabajador y el sostenimiento de su familia.
En /a sentencia T-026 de 2002, /a Code Constitucional serial&
"El derecho al trabajo cobija las diversas modalidades de trabajo, es decir, lo

relacionado con el campo de las relaciones laborales dependientes y
subordinadas, asi como del realizado en forma independiente. Considerado en
esta forma el derecho al trabajo, segOn sefialamientos reiterados de /a Corte
Constitucional, adopta una triple naturaleza constitucional, es decir como un valor
fundante de nuestro regimen democratic° y del Estado Social de Derecho, un
derecho fundamental de desarrollo legal estatutario y una obligaciOn social."
"Pues bien, esta Corporation ya ha tenido oportunidad de precisar algunos de los

aspectos integrantes del trabajo como derecho y obligaciOn social en condiciones
dignas y justas, y de ellos la Sala destaca los siguientes: proporcionalidad entre
la remuneraciOn y /a cantidad y calidad de trabajo (Sentencia SU-519 de 1997 y T-
026 de 2001), (ii) pago completo y oportuno de salarios (T-170 de 1998, T-045 de
1999, T-261 de 2000, T-064 de 2001 y T-750 de 2001,), (iii) libertad de escoger
sistema prestacional, especificamente en cuanto al regimen de cesantias (T-276
de 1997, T-602 de 1999 y T-762 de 2000), (iv) asignaciOn de funciones e
implementos de trabajo (T-125 de 1999 y T-321 de 1999), (v) no reducciOn del
salario (T-266 de 2000), (vi) aplicaciOn del principio segOn el cual, a trabajo igual,
salario igual ( SU-519 de 1997 y T-644 de 1998), (vii) ausencia de persecution
laboral (Sentencia T-362 de 2000) y, (viii) ofrecimiento de un ambiente adecuado
para el desempeno de las tareas (T-096 de 1998, T-208 de 1998 y T-584 de 1998,
entre otras.)".
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CONTRALOR IA
GENERAL DE LA REPC/SLIGA
Respuesta
Ley 941 de 2005: Artfculo 24. Funciones. Son funciones de los Coordinadores
Administrativos y de Gestion:
1. Coordinar y controlar el desarrollo del servicio de defensoria alica de la

unidad a su cargo en cada oficina regional o seccional.
2. Supervisar el cumplimiento de las obligaciones contractuales de las personas
naturales o juriclicas que en la unidad a su cargo, en cada oficina regional o
seccional, hagan parte del Sistema Nacional de Defensorfa PC.iblica, de
conformidad con la ley y la reglamentacion que se establezca.
El acta de inicio del contrato la suscribe el Profesional Administrativo de Gestion,

funcionario no competente por cuanto no es el supervisor y de conformidad de
conformidad con el articulo 24 de la Ley 941 de 2005 dicha funcion la ejercen los
coordinadores Administrativos y de Gestion.
Respuesta
El Decreto 384 del 9 de febrero de 2009, por el cual se modifica el regimen de

nomenclatura, clasificacion y remuneraciOn de empleos de la Defensoria del
Pueblo y se dictan otras disposiciones, modifico en el articulo 11, el nivel de los
Coordinadores Administrativos y de Carrera de Gestion, ubicandolos en el nivel
profesional y denominandolos en adelante Profesionales Administrativos y de
GestiOn. Anexo copia del Decreto.
En este entendido las competencias y funciones de los Coordinadores

Administrativos y de Gestion, son ejercidas por los Profesionales Administrativos y
de Gestion.
Se acepta la respuesta de la entidad, por lo cual se excluye del hallazgo lo

referente a los Coordinadores y profesionales administrativos, ajustando la
redaccion respecto de lo inicialmente comunicado.
Respuesta
En los contratos Nos 6635, 2920 y 6683 de 2016 el inicio del plazo del contrato se
pacta a partir de la firma del acta de iniciacian: "PARAGRAFO El termino de
ejecucion del contrato se contara a partir del acta de iniciacion previo cumplimiento
de todos los requisitos establecidos en la clausula de requisitos de
perfeccionamiento y ejecuciOn y on ningOn caso se extendera"; sin embargo en
ninguno de los contratos referidos se pacta la clausula de perfeccionamiento y
ejecucion. Teniendo en cuenta que el art. 41 de la Ley 80 de 1993 consagra los
A; • ca r8Dcontraloriamov.co • www.contraloriamov.co • Bogota, D. C., Colombia
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CONTRALO9 IA
requisitos de perfeccionamiento y ejecuciOn y sobre el primero dispone: "Del

Perfeccionamiento del Contrato. Los contratos del Estado se perfeccionan cuando
se logre acuerdo sobre el objeto y la contraprestacion y este se eleve a escrito".
Estos hechos tienen vital incidencia sobre la constituci6n de la garantia y
especialmente la exigencia de la misma en caso de incumplimiento.
En los contratos 2920 y 6683 no se pacto garantia, no obstante las mismas se

constituyeron con aseguradora solidaria.
En los Contratos DP-2- 2016 y 6635 — 2016, aun cuando no se pactO clausula de
garantia obra poliza N° 30-44-101018977 del 14 de diciembre de 2016 tomada con
seguros el Estado y aprobada el 16 por el profesional administrativo de gesti6n la
cual no es competente para ello.
Respuesta
En el articulo 62 de la ResoluciOn 565 del 7 de abril de 2014, por el cual se adopta

el Manual de Contratacion de la Defensona del Pueblo, que hace parte integrante
del contrato, se establece que:
"ARTICULO 62. REQUISITOS PARA INICIAR LA PRESTACION DE SERVICIOS

Para todos los efectos legales contractuales y fiscales Se tomara como fecha de
iniciaci6n del contrato de prestaciOn de servicios de la Defensoria PUblica, la de la
aprobacion de la garantia Unica y la suscripciOn del acta de inicio, suscrita por el
contratista y el Supervisor, previa expedici6n del registro presupuestal".
Para la contratacion que se adelanto en el mes de diciembre del alio 2016, por
economfa procesal, las disposiciones generales de los contratos quedaron
contenidas en la Resolucion establecida para cada programa, Resolucion que
contiene obligacion de constituir las garantias.
En este supuesto, para los contratos Nos. 2920, 6683 y 6635, que corresponden al
programa "MUNICIPIOS PROMISCUO (AREA PENAL Y NO PENAL): Penal:
DECRETO 1542/1997, LEY 600/ 2000 — LEY 906/2004 — Postulados Ley
975/2005 — Penal Militar - LEY 1098/2006
Responsabilidad Penal para Adolescentes — Ley 1424 de 2010 — Area No Penal:

Civil y familia - Laboral — Casa de Justicia y/o Casa de los Derechos, se estableciO
la ResoluciOn 1702 del 21 de octubre de 2016, literal p): " Garantia: De acuerdo
con lo previsto en el articulo 25 de la Ley 80 de 1993, el articulo 7 de la Ley 1150
de 2007, EL CONTRATISTA se obliga a constituir, dentro de los cinco (5) dias
habiles siguientes a la fecha de firma del contrato, una garantia Unica a favor de
las de Defensorfa del Pueblo con los siguientes amparos: a) CUMPLIMIENTO DE
LAS OBLIGACIONES SURGIDAS DEL CONTRATO: Por el diez por ciento (10%)
del valor del contrato, con una duraciOn igual al t6rmino de vigencia del contrato y
cuatro (4) meses más: b) CALIDAD DEL SERVICIO: For el diez por ciento (10%)
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CONTRALOR IA
GENERAL DE LA REPGSLIGA
del valor del contrato, con una duracion igual al termino de vigencia del contrato y
cuatro (4) meses mes, para amparar a la entidad contratante de los perjuicios
imputables al contratista que surjan con posterioridad a la terminacion del contrato
y deriven de la male calidad del servicio prestado, teniendo en cuenta las
condiciones pactadas en el contrato".
Obligacion que se encuentra contemplada en la minuta de los referidos contratos

de la siguiente manera: "CLAUSULA QUINTA: INCORPORACION DE
RESOLUCION: Se incorpora y hace parte integral de este contrato, la Resolucion
N° 1702 del 21 de octubre de 2016, por medio de la cual se fijan las disposiciones
que deben ejecutar, cumplir y/o acatar el contratista, dentro del programa
contratado" Se anexan copia de la Resolucion y de los contratos.
Asi mismo, en la Resolucion referida se expresa en el literal g), relacionada con

las Funciones del Profesional Administrativo y de gestion, que estos ejercen la
supervision de los contratos y deben verificar el cumplimiento de los requisitos
establecidos en el contrato para el perfeccionamiento y ejecucion, suscribiendo
conjuntamente con el Defensor del Pueblo Regional el formato de aprobacien de
peliza y el acta de inicio de ejecucion del contrato.
Se acepta la respuesta de la entidad en cuanto a las garantras, suscripcion actas

de inicio, requisitos perfeccionamiento del contrato, motivo por el cual se retiran
del hallazgo estos aspectos, modificando la redaccion a la inicialmente observada.
Hallazgo N°21. Audiencia de Adjudicacion y Adicion Contrato No.384 (D)
ARTICULO ESTUDIOS Y DOCUMENTOS PREVIOS. Los estudios y documentos

previos son el soporte para elaborar el proyecto de pliegos, los pliegos de
condiciones, y el contrato. Deben permanecer a disposiciOn del pablico durante el
desarrollo del Proceso de ContrataciOn y contener los siguientes elementos,
edemas de los indicados para cada modalidad de selecciOn:

licencias requeridos para su ejecucion, y cuando el contrato incluye diseno y
construcciOn, los documentos tecnicos para el desarrollo del proyecto.
4. El valor estimado del contrato y /a justificaciOn del mismo. Cuando el valor del
contrato este determinado por precios unitarios, /a Entidad Estatal debe incluir la
forma como los calculO y soportar sus calculos de presupuesto en /a estimaciOn de
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CONTRALOJR IA
en concurso de meritos. Si el contrato es de concesiOn, la Entidad Estatal no debe
Articulo 22. Pliegos de condiciones: Los pliegos de condiciones deben contener

por lo menos la siguiente informaciOn:
1. La descripciOn tecnica, detallada y complete del bien o servicio objeto del

contrato, identificado con el cuarto nivel del Clasificador de Bienes y Servicios, de
ser posible o de lo contrario con el tercer nivel del mismo.
7. El valor del contrato, el plazo, el cronograma de pagos y la determinaciOn de si
debe haber lugar a /a entrega de anticipo, y si hubiere, indicar su valor, el cual
debe tener en cuenta los rendimientos que este pueda generar.
Decreto 1082 de 2015, articulo Articulo 2.2.1.2.1.1.2:
"Audiencias en la licitacien. En la eta pa de selecciOn de /a licitaciOn son

obligatorias las audiencias de: a) asignaciOn de Riesgos, y b) adjudicaciOn. Si a
solicitud de un interesado es necesario adelantar una audiencia para precisar el
contenido y alcance de los pliegos de condiciones, este tema se tratara en la
audiencia de asignaciOn de Riesgos.
En la audiencia de asignaciOn de Riesgos, la Entidad Estatal debe presentar el

analisis de Riesgos efectuado y hacer la asignaciOn de Riesgos definitive.
La Entidad Estatal debe realizar la audiencia de adjudicaci6n en la fecha y hora

establecida on el Cronograma, la cual se realizara de acuerdo con las reglas
establecidas para el efecto on los mismos y las siguientes consideraciones:
1. En la audiencia los oferentes pueden pronunciarse sobre las respuestas dadas

por la Entidad Estatal a las observaciones presentadas respect° del informe de
evaluaciOn, lo cual no implica una nueva oportunidad para mejorar o modificar /a
oferta. Si hay pronunciamientos que a juicio de la Entidad Estatal requiere analisis
adicional y su soluciOn puede incidir on el sentido de la decision a adoptar, la
audiencia puede suspenderse por el termino necesario para la verificaciOn de los
asuntos debatidos y la comprobaciOn de lo alegado..."
En la licitacion pgblica N° 04 de 2015, correspondiente al contrato 384, se

evidenciaron debilidades como se explica a continuaciOn:
En cuanto a las adiciones se tiene que pese a tener una aprobacian de vigencias
futuras, para la adicion N° 1 se expide el CDP 11716 del 29 de enero de 2016, y
afectan el Rubro C-213-800-1 Ampliacign modernizaciOn de los Sistemas de
InformaciOn Plataforma Computacion, Telecomunicaciones y Seguridad
Informatica Nacional. Folio. 1624 Carpeta 9. aunado al hecho que dicha adiciOn se
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CONTRALOFRIA
GENERAL DE LA REPUBL I GA
fundamenta en: "3) que durante la ejecuciOn de las obras fue detectado que e/
inmueble en el que esta ubicado el auditorio, el cual hace parte de la sede donde
estaran ubicadas las oficinas de /a entidad, no cuenta con la totalidad del cableado
estructurado necesario para el adecuado funcionamiento sistemico e
interconectividad de los equipos que se encuentran on el auditorio con el resto del
inmueble on el que se encuentran ubicadas las demas dependencia, se hace
necesario instalar aproximadamente 720 puntos de red, electricos y de datos".
Respecto a esta justificaciOn, se observa que hay debilidades en la estructuracion
de los estudios y pliegos lo cual genera riesgos de adicionar el contrato, con
obligaciones y actividades que no forman parte del objeto del contrato inicial.
La Defensoria no realizO acta de audiencia de adjudicaci6n, pese a que en el

cronograma de la resoluciOn de apertura N°1736 y en el pliego de condiciones
item XIV Folio 145, se dice que la misma se realizaria el 31 de diciembre de 2015,
aun cuando no establece hora, esta audiencia es obligatoria de acuerdo a lo
dispuesto en el Decreto 1082 de 2015, articulo Articulo 2.2.1.2.1.1.2, el cual
dispone:
'Audiencias en /a licitaciOn. En la etapa de selecciOn de la licitaciOn son

obligatorias las audiencias de: a) asignaciOn de Riesgos, y b) adjudicaciOn. Si a
solicitud de un interesado es necesario adelantar una audiencia para precisar el
contenido y alcance de los pliegos de condiciones, este tema se tratara on la
audiencia de asignacion de Riesgos.
Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.
Respuesta
a) Autorizacion para comprometer vigencias futuras.
De manera respetuosa no se comparte la afirmacion hecha por el grupo auditor en

el sentido de asegurar que la Entidad celebrO y perfeccion6 el contrat6 384 de
2015 sin el cumplimiento de los requisitos previstos en el sistema presupuestal
colombiano y la ley de contratacion estatal, ya que, supuestamente, no se contaba
con la autorizacion de utilizacion de vigencias futuras para la fecha en que se dio
apertura al proceso de selecciOn.
Para adelantar el proceso de selecciOn LicitaciOn Publica 004 de 2015 cuyo objeto
fue realizar las obras de remodelacion y adecuacion del auditorio de la sede centro
de la Entidad, desde el mes de noviembre de 2015 se dio inicio at proceso de
obtenciOn de las vigencias futuras que ampararian los compromisos
presupuestales que debian cumplirse on el alio 2016. Asi, el dia 4 de diciembre de
2015 se expidiO, por parte del Director de Inversiones y Finanzas P6blicas del
Departamento Nacional de PlaneaciOn (DNP) la autorizaciOn, por parte de dicha
entidad, de cupo para comprometer vigencias futuras por valor de
$800.000.000,00 cuya finalidad era que "(...) la entidad adelante el proceso de
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- 82 -
CONTRALOR IA
contrataciOn para la adecuaci6n del auditorio de la Regional Bogota y

Cundinamarca, ubicada en la carrera 90 con calle 16 (...)". El mentado documento
se identifica con el numero 20154340008426 y se encuentra a folio 25 del
expediente contractual. (Adjuntamos copia)
Una vez se obtuvo esta autorizacion por parte del DNP, mediante oficio No.
50/253 de fecha diciembre 7 de 2015 el secretario general de la Defensoria del
Pueblo solicit() at Ministerio de Hacienda — Dirección de Presupuesto POblico
Nacional el tramite y autorizacion de utilized& de vigencias futuras para los fines
antes citados. El documento se encuentra a folio 23 del expediente contractual.
(Adjuntamos copia)
El die 14 de diciembre de 2015 el Director General de Presupuesto Public()

Nacional del Ministerio de Hacienda mediante oficio que se identifica con el
radicado 2-2015-049203 aprob6 el cupo de vigencias futuras ordinarias por valor
de $800.000.000,00 con la finalidad de que la "(...) Defensoria del Pueblo adelante
el proceso para la contrataci6n para la adecuaciOn del auditorio (...)". El
documento se encuentra a folio 24 del expediente contractual. (Adjuntamos copia)
Aqui hay que hacer una aclaracien importante, el oficio de autorizacion de

utilized& de las vigencias futuras expedido por el Ministerio de Hacienda se
identifica con el radicado 2-2015-049203, esa es su denominacion para
identificacien documental. Pero ello no significa que la alusiOn al "radicado" tenga
que ver con que la Defensoria del Pueblo tan solo contaba, para la fecha de
apertura del proceso de licitaciOn, con la entrega en correspondencia de la
solicitud ante el Ministerio de Hacienda.
Ahora bien, el die 14 de diciembre de 2015 se registro a haves del sistema de

informed& SIIF Ned& la autorizacion de utilized& de vigencias futuras. Dicho
registro se hizo bajo el numero 150815 de la unidad ejecutora Defensoria del
Pueblo. El documento se encuentra a folio 24 —reverso- del expediente
contractual. (Adjuntamos copia)
SegOn se puede consulter en el SECOP, el dia 14 de diciembre de 2015 se

public() la Resolucion No. 1736 de fecha 14 de diciembre de 2015, por medio de la
cual se order() la apertura del proceso de seleccion Licitacion POblica No. 004 de
2015.
Consulter el link
(https://www.contratos.gov.co/consultas/detalleProceso.do?numConstancia=15-1-
152499)
El mismo 14 de diciembre de 2015 se publicaron los Pliegos Definitivos de la

Licitacion POblica No. 004 de 2015 y en ellos, en su literal B se estipulo lo
siguiente:
Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • axing° Postal 111071 • PBX 647 7000 i^/
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V
- 83 -
CONTRALORIA
B. Valor estimado del Contrato

El valor estimado del contrato es de MIL CUATROCIENTOS MILLONES SEISCIENTOS
CINCUENTA Y SIETE PESOS ($1.400.000.657.00), el cual es el valor estimado previamente en
los estudios de mercado.
El pago del valor del contrato se encuentra respaldado por el certlficado de dIsponibilIdad
presupuestal SHE No. 48515 del 11 do noviembre de 2015 y la autorizacion para comprometer
vigencias futuras de las vigencias 2016 del Ministerio de Hacienda 2016 radicado IA° 2-2015-
049203 del 14 de diciembre de 2015.
Por lo anterior, NO es cierto que el proceso de seleccian se hubiese abierto sin el

cumplimiento estricto de las normas presupuestales y contractuales que rigen la
materia, pues para la fecha en que ello ocurrio ya se contaba con la expresa
autorizacion de compromiso de vigencias futures.
b) AdiciOn No. 1 del contrato 384
El grupo auditor reprocha que se haya hecho la adiciOn No. 1 al contrato 384 de
2015 ya que "(...) desde los estudios previos se sabia que el auditorio requeria del
cableado estructurado, por cuanto asi se dispuso en los estudios previos, pliego
de condiciones y contra to, hecho que denota debilidades en la estructuraciOn de
los estudios previos y pliegos de condiciones y genera riesgos de adicionar en el
contrato obligaciones y actividades que desde el contrato inicial ya se habian
pactado (...)".
En el contrato 384 de 2015 quo& pactado que el contratista desarrollaria, entre

otras, las siguientes actividades:
ITEM DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD

1 PONTOS LOGICOS
1.01 Punto logic° noble vozklatos cat. 6-A UN 24.00
1.02 Cabinet° do tetecOnnunIcaciones _ UN 1.00
--
,03 ..otjs. UN 1,00
1,04 Organisaciente vorecales UN 2.00
1,05 OrRacism-loran horizacrlatera UN 5 00
1,00 Patch panels de 24 puerto*: cat. 0-4. var./dates UN 9.00
1,07 Patch cords caters:recta 0 A torigilad 5.„rra- pare Postdates UN 48.00
1,08 Patch cords cate.noria 0-A longittal 10 pies UN 24.00
1,00 Backbone do eoe x 25 pores + canallzacion UN 1.00
1.1 Patch panels de 24 131.1LJIACM, Cat. LI-A pars was. UN 1.00
Patch cords came/eta S-A. Icing/Deo 5 pies pars vas LIN 48,00
1,12 Backbone an Ikea optic. roultireedo de 50/125 shiorancra. banaejas.
iectores. patch cards, canateaciein traberla y cartificaciones. UN 1,00
1 13 Patch cords de Mee [Splice 50/125 x 1.5 rats UN 4,00
1.19 p, par transact° do - cettrt doan (tapasl
&pietas) CL 1.00
1 IS Proatras do enlace de fibra Optics GL '1.00
I .1 0 PiallIOS y clocarnentacion pare la Adnecestracetro de la,red UN 1.00
2 4- 75
RED EIC-rsitica mitsitutspa
2.01 Salida electnca eeotaacia eroma receptecula (10b40) UN 24.00
2.02 Circuit° exclusives reputed° cons respective. toms 1_5-20R, para
Clabinete de telecornuntcacionea u UN 1.00
24,3 arceits exclusive NO revotacto• con .., respect a_ tom_ a. UN 1,00
2,04 People a Darer talecornanicaciortes - TBEI. Trio y Barra cla co.-taxied as
oretteate e Parra de telUC.IIMMIC..40,10. UN 1.00
2.05 ED”..mentak=”...,y 5-1
a11,-.. UN 1.00
Estas actividades estan relacionadas con el cableado estructurado y la

infraestructura logica de comunicacion via Internet para el espacio que ocupa el
Auditorio de la sede centro. Esto quiere decir que, en efecto, para el area del
• ccircontraloriamov.co • www.contraloriaeoV.00 • Bogota, D. C., Colombia
<N?
-84-
CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPOBLIGA
auditorio, se previa desde los estudios previos la realizacion de las obras de

interconexion interna, externa, via Internet y telefonica.
Si se lee con detenimiento el sustento de la Adicion No. 1 lo pretendido con esta

NO era acometer más obras de igual naturaleza a las contratadas para la misma
area fisica. Lo que motive la decision de adicionar algunas obras fue que el
inmueble en el que este ubicado el auditorio, el cual hace parte de la sede donde
estan ubicadas las oficinas de la Entidad, no contaba con la totalidad del cableado
estructurado necesario para el adecuado funcionamiento de todas las
dependencias de la Defensoria del Pueblo y su interconectividad. Por ello para el
correcto funcionamiento sisternico e interconectividad de los equipos que se
encuentran en el auditorio con el resto del inmueble, en el que se encuentran
ubicadas las dernas dependencias, se hizo necesario instalar aproximadamente
720 puntos de red, electricos y de datos en otras areas del edifico.
Ahora Lpor que era necesario acometer estas obras adicionales? La respuesta
tiene que ver con la forma en que se dispuso el diseno topologic° de la red de
comunicaciones (CORE NETWORKS) para el inmueble en donde tiene lugar el
auditorio. Hay que senalar que el centro de red de comunicaciones se encuentra
en el septimo piso de la edificacion, disposicion que atiende a condiciones de
seguridad y a lograr una distribucion equitativa de red hacia arriba (pisos 8, 9, 10 y
11) y hacia abajo (pisos 6, 5, 4, 3, 1 y sOtano). No puede olvidarse que segun
estandares internacionales on un cableado de distribucion de sepal entre mayor
sea su longitud la serial distribuida empieza a sufrir degradaciones.
Asi pues en el centro de red de comunicaciones del edificio (piso 7) se encuentra

el siguiente Hardware, indispensable para lograr comunicacion interna y externa
de red, conectividad por Internet y distribucion telefonica:
Switch CORE de Distribucion: el cual comunica todos y cada uno de los pisos de
la sede. El termino switch CORE se refiere a los que se utilizan en el nucleo
central (core) de las grandes redes. Es decir, a estos switches estan conectados
otros de jerarquia inferior, adernas de servidores, routers WAN, etc. Por otro lade
el termino switch perimetral se refiere a los utilizados en el nivel jerarquico inferior
on una red local y a los que estan conectados los equipos de los usuarios finales.
Router de Comunicaciones por parte del Operador del servicio de Internet. Es un

dispositivo de red que integra dos o mas redes, a la vez que controla el trafico de
datos sobre la red externa global (Internet). Permitiendo el control o el cerrar los
puertos de entrada y de salida a nuestra red. Otra funcion principal es asegurarse
que los paquetes de datos Ileguen a su destino o sean enviados a las direcciones
correctas.
Metro Mil del Operador ETB en donde Ilega el El con la linea 3147300. GateWay
G430 actua como CORE de Telefonia IP interactuando con el Metro mil del
Operador ETB para brindar la operabilidad de telefonia IP en todo el Edificio.
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- 85 -
CONTRALORIA
GENERAL OE LA REPI)RLICA
Para el adecuado funcionamiento e interconectividad del auditorio con el centro de

red de comunicaciones y con las demas dependencias de la edificacion era
indispensable y necesarias que se Ilevaran a cabo las obras de red logica que se
contrataron a traves de la adician No. 1 al contrato 384 de 2015.
La Universidad Nacional de Colombia, instituciOn encargada de realizar la

interventoria tecnica, administrative, juridica y financiera de las obras contratadas,
en oficio IAD-01 0-2016 serial& "(...) las actividades mencionadas en el
comunicado son requeridas para que el auditorio y sus areas anexas operen sin
inconvenientes e intercomunicadas entre si garantizando su funcionamiento. Los
valores unitarios presentados por el contratista corresponden a valores
comerciales para las actividades relacionadas. Las cantidades de obra son
acordes con la revision realizada por esta interventoria para el auditorio y las
areas anexas (...)"
La adicion acordada con el contratista tuvo preciso fundamento en la necesidad

tecnica de contar con instalaciones en condiciones &times para su utilized& y
prestacion de los servicios de la institucion, por lo que no ampliar la infraestructura
de comunicacion logica al resto del inmueble hubiese tenido como consecuencia
la inutilizacion de esa misma infraestructura on el area del auditorio.
En este sentido, se adiciona el contrato 384 y en virtud de ello los trabajos u obras
adicionales se desarrollaron en otras areas del inmueble en el que se encuentra el
auditorio de la sede centro del nivel central de la Entidad. Con dicha forma de
proceder no se violO norma alguna ya que siguiendo can la doctrina del Consejo
de Estado, la misma se Ilevo a cabo can la finalidad de "(...) agregar al objeto
inicial del contrato, obras, servicios o actividades no pre vistas inicialmente en
dicho objeto, pero que guardan una estrecha relaciOn con el mismo y se requieren
para su debida ejecuciOn y, en Wtimas, para el logro de la finalidad perseguida con
el contrato (...)" 4
El Consejo de Estado ha considerado que "(...) es un deber de la administraciOn

ordenar las modificaciones necesarias para responder por la buena ejecuci6n de
los trabajos y el logro del fin perseguido con la contrataciOn; es un imperativo de
su gesti6n, al cual no puede sustraerse so pena de incurrir on responsabilidad por
omisian, pues iria en contra de lo previsto en el articulo 3° de /a Ley 80 de 1993.
Desde luego que si las modificaciones requeridas implican adiciones en el alcance
del objeto contractual o exigen la creacien de nuevos Hems de contrato o variacian
en los precios unitarios, tales modificaciones deberan recogerse en un contrato
adicional; (...)".5
c) Adjudicacion del contrato. Audiencia.
'Consejo de Estado. Sala de Consulta, 2148 agosto 23 de 2013. a P. William Zambrano Cetina
3 Consejo de Estado. Sala de Consuita, 1439 julio 18 de 2002. C.P. Susana Montes de Echeverri.
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0
- 86 -
CONTRALOFZIA
Sobre este aspecto, el grupo auditor observe que la "(...) Defensoria no realize
acta de audiencia de adjudicaciOn, pese a que en el cronograma de la resolution
de aperture N°1736 y en el pliego de condiciones item XIV FL 145, se dice que la
misma se realizaria el 31 de diciembre de 2015, aun cuando no establece hora,
esta audiencia es obligatoria de acuerdo a lo dispuesto en el Decreto 1082 de
2015, articulo Articulo 2.2.1.2.1.1.2".
La Entidad SI realize la respective audiencia de adjudicacion dentro de la licitacion

No. 004 de 2015. De acuerdo con el cronograma del proceso, contenido en los
pliegos de condiciones, la audiencia de adjudicacion se Ilevaria a cabo el die 31
de diciembre de 2015. Ahora bien por ello mismo, el dia 30 de diciembre de 2015,
se publice en el portal SECOP un aviso dirigido a todos los interesados on la
!lofted& pUblica en el que se expreso lo siguiente:
"PRIMERO.- La Defensoria del Pueblo se permite informar a los interesados en el

proceso de selection Licitacien pablica No. 004 de 2015 que /a audiencia para
Ilevar a cabo la adjudicaciOn del contrato, se Ilevara a cabo el dia 31 de diciembre
de 2015 a las OCHO (8:00) de la mahana en la Calle 55 No. 10-32 Bloque A
oficina 204, lo anterior conforme la information publicada en el Sistema
Electrenico de ContrataciOn POblica". (Adjuntamos documento).
Lo anterior se puede verificar en el link:

https://www.contratos.gov.co/consultaskletalleProceso.do?numConstancia=15-1-
152499
En fund& de esto, el die 31 de diciembre de 2015 se expidie la Resolucion No.

1855 de 2015 a traves de la cual se adjudice la celebration y ejecucien del
contrato.
El articulo 2.2.1.2.1.1.2 regula la forma on que debe adelantarse la audiencia de

adjudicacion dentro de las licitaciones ptiblicas y conforme a este NO se encuentra
como un elemento normativo obligatorio, realizar un acta de lo ocurrido, en
contraposition a lo que sucede on el mecanismo de subasta inverse, en donde
normativamente si se exige de la diligencia de subasta se deje constancia on un
acta. Lo que exige el articulo que se ha citado es que luego de agotarse las etapas
de la audiencia se debe proceder a tomar la decision que corresponda, que para
nuestro caso fue la adjudicacion del contrato, hecho que se verifico con la
expedition de la Resolucien No. 1855 de 2015.
Teniendo on cuanta que bajo la denomination de esta observed& se trataron

aristas diferentes, se analizan las mismas tal y como se explica a continuation:
1. En cuanto a Radicacion Vs. Aprobacion Vigencias Futuras se retira la

observation, ajustando la redaction, toda vez que la Entidad allege la aprobacion
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- 67_
CONTRALORIA
emitida por el Director General de Presupuesto de fecha 14 de diciembre de 2015

y el contrato se suscribio el 31 de diciembre. Ahora bien, teniendo en cuenta que
dicha autorizaciem no tiene firma, se aclara que los radicados del Ministerios de
Hacienda tienen firma electremica y el asesor asignado informa y queda habilitada
en el SIIF para impresion del documento. (Se anexa de manera electrOnica).
2. En cuanto a la adicion por concepto del cableado estructurado, la respuesta no

desvirtila el analisis de la observaciOn, por cuanto en la misma respuesta se
evidencia la falta de planeacion en la etapa precontractual, aunado a que en la
practica se cambia el objeto del contrato, por cuanto el cableado se terming
colocando para todo el edificio, necesidad que si bien es cierto era necesaria para
el adecuado funcionamiento de todas las dependencias que requieren el servicio,
no es menos cierto, que estas actividades debieron ser analizadas en el momenta
de la estructuraciem de los estudios previos y pliegos de condiciones, pues las
prOrrogas y adiciones no son el resorte normal de la ejecuciem de los con
contratos, sino que estas deben obedecer a eventos imprevisibles y no a la falta
de planeaciem.
3. En cuanto a que se realiz6 la audiencia publica, la observaciem se mantiene y

se eleva a hallazgo con presunta connotacion disciplinaria, toda vez que si bien la
norma no establece la obligatoriedad de hacer acta de audiencia, no significa que
la Entidad no se blinde para conservar las pruebas del proceso de selecciOn, pues
si bien no existe un documento (papel), bien puede haber un media electronico
que de cuenta de la forma como se desarrollo la audiencia (Quienes intervinieron,
que dijo cada uno etc.).
Hallazgo N°22. Determinacion Presupuesto Oficial
Decreto 1510 de 2013
ARTICULO 20. ESTUDIOS Y DOCUMENTOS PREVIOS. <Articulo compilado en

el articulo 2.2.1.1.2.1.1 del Decreto Onico Reglamentario 1082 de 2015. Debe
tenerse en cuenta lo dispuesto por el articulo 3.1.1 del mismo Decreto 1082 de
2015> Los estudios y documentos previos son el soporte para elaborar el proyecto
de pliegos, los pliegos de condiciones, y el contrato. Deben permanecer a
disposici6n del pablico durante el desarrollo del Proceso de Contrataci6n y
contener los siguientes elementos, *edemas de los indicados para cada modalidad
de seleccion:
contrato este determinado por previos unitarios, la Entidad Estatal debe incluir la
forma como los calcul6 y soportar sus calculos de presupuesto on la estimaciOn de
el valor estimado del contrato cuando la modalidad de seleccian del contratista sea
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-66-
CONTRALOR1A
en concurso de meritos. Si el contrato es de concesien, la Entidad Estatal no debe

En la subasta inversa presencial N° 020- contrato de compra yenta 276 de 2016,

se evidenci6 que la Entidad hace recuento de los bienes y servicios que requiere
y coloca un Valor total sin especificar la cuantia de cada bien, se refiere a
empresas A y B sacando un promedio para los servidores y otro par hardware y
software e indica que los valores fueron ajustados de acuerdo a cantidades a
adquirir tomando como base los precios unitarios de las cotizaciones que soportan
el estudio de mercado (Fl. 20-30).Sin embargo, al revisar dichas cotizaciones se
evidencia que una de las empresas cotizantes no oferta la trasferencia de
conocimiento y el windows server estandar, no obstante la Defensoria manifiesta
en el estudio previo que la empresa B (TANDEM S.A.) cotiz6 los conceptos
mencionados por valor de $10.560.000 y $5.800.000 incluido IVA; asi las cosas,
los criterios enunciados para justificar el presupuesto no se ajustan a la realidad
maxime que en el estudio del sector no dice nada al respecto, se hace
enunciaciOn de contratos suscritos para adquirir equipos de cOmputo y licencias
pero no con objetos similares y/o parecidos.
En documento separado, sin firma ni fecha se elabora el analisis del sector, el cual
hace referencia al art. 2.2.1.1.1.6.1 del Decreto 1082/15. En analisis de la
demanda se limita hacer referencia a dos contratos de obra (mantenimiento de
inmuebles) dentro de los cuales se incluyeron arreglos y adecuaciones
hidrosanitarias y contratos de dos entidades diferentes, pero sin establecer como
se obtuvo el presupuesto.
Lo anterior se ocasiona por debilidades on la estructuraci6n de los procesos

precontractuales.
Respuesta
a) DeterminaciOn del valor del contrato 215 de 2016
De manera respetuosa no se compute la aseveracion del grupo auditor, segOn la

cual la Defensoria del Pueblo para la determinaci6n del presupuesto oficial del
proceso se limito "(...) a enunciar contratos suscritos donde indirectamente se
haya realizado alguna actividad relacionada con /a instalaciOn de bombas
hidraulicas y el valor pero ni siquiera menciona el Vr. del presupuesto que estima o
como to genera". Los motivos de discrepancia son los siguientes:
A folio 59 del expediente contractual se encontro la impresion de un correo

electronico mediante el cual un servidor de la entidad adscrito a la SubdirecciOn
Administrativa, invita a algunos proveedores para que realicen la cotizacion de los
servicios requeridos por la instituciOn.
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-X I
d1/4-1
- 89 -
CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPCIBLIGA
Ahora bien, a folios 28 a 57 del expediente se observan dos ofertas tecnicas de los
servicios que se pretendian contratar, las cuales fueron emitidas por las empresas
HIDROCOM INGENIERIA LIDA y GSA SANEAMIENTO AMBIENTAL S.A.S. Fue
con base en estas dos ofertas tecnico-econOmicas que la Entidad construyo el
presupuesto oficial de la seleccion abreviada.
Luego, como se muestra a folio 58 se realize, un analisis comparativo de las dos

cotizaciones recibidas y por la discriminacion de los valores de cada uno de los
items del servicio requerido, se estableciO el presupuesto oficial. Ahora bien, la
indicacion de procesos de similar naturaleza al que se pretendia Ilevar a cabo,
adelantados por otras entidades quedo consignado on el estudio del sector como
muestra del comportamiento de la demanda de este tipo de servicios.
Se acepta la respuesta de la entidad, por lo cual se excluye el contrato 215 de la

observaciOn.
Respuesta
b) DeterminaciOn del valor del contrato 276 de 2016
Con relaciOn a la determinacion del presupuesto dentro de la subasta inversa 020-

2016 contrato 276 de 2016, este fue realizado con base en las cotizaciones que
encuentran a folios 20 al 30 de la carpeta contractual, senalando en el estudio
previo que fue realizado un promedio teniendo en cuenta los valores unitarios de
cada item. Adicionalmente, se aclara al grupo auditor de la Contraloria que los
estudios del sector economico y los estudios previos estan elaborados conforme a
los requerimientos legales del Decreto 1082 de 2015.
La respuesta no desvirtuO la observacion, porque el analisis realizado es sobre las

debilidades en las cotizaciones previas, las cuales no contienen todos los items o
actividades a contratar y que permitan determinar el valor del contrato. Se
confirma la observacion respecto del contrato 276.
Hallazgo N°23. Anticipos
Ley 1474 de 2011.
"Articulo 91. Anticipos. En los contratos de obra, concesi6n, salud, o los que se
realicen por licitacian pOblica, el contratista debera constituir una fiducia o un
patrimonio autonomo irrevocable para el manejo de los recursos que reciba a titulo
de anticipo, con el fin de garantizar que dichos recursos se apliquen
exclusivamente a /a ejecuci6n del contrato correspondiente, salvo que el contrato
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- 90 -
CONTRALORIA
sea de menor o minima cuantia. El costo de la comision fiduciaria sera cubierto

directamente por el contratista."
Se pact() la siguiente forma de Pago: anticipo 40%, contra entrega de equipos

debidamente instalados y en correcto funcionamiento 50% y concluidos los
mantenimientos 10%. Acto seguido dice: "Un primer pago correspondiente a140%
como pago anticipado para el cual se requiere /a aprobaciOn de la poliza que
ampra el contrato y acreditar que se encuentra al dia en el pago de seguridad
social, para el segundo pago la factura y la certificacian de cumplimiento expedida
por el supervisor, para el tercer pago presentacion de factura y certificaciOn del
supervisor."
La Entidad confunde anticipo y pago anticipado lo que genera riesgos en el

manejo de los recursos publicos, porque si lo pactado fue un anticipo, por la
naturaleza del contrato, se debio constituir una fiducia o un patrimonio autonomo
irrevocable para el manejo de los recursos, situacion que no sucedio en of
presente caso.
Estas situaciones se generan por debilidades en la estructuracion del proceso

precontractual.
Respuesta
En la clausula 9 del contrato 215 se introdujo una tabla o cuadro en la que se

discriminO, por pagos, el valor del contrato. Infortunadamente, por un error
involuntario en dicha tabla se mencion6 que el primer 40% del pago correspondia
a un anticipo. Sin embargo, en la misma clausula en la explicacion del cuadro se
plasmO la realidad de lo querido por la institucion, o sea, dejar constancia de que
ese primer pago correspondiente al 40% se realizaba a titulo de pago anticipado.
Asi mismo, en la clOusula 11, referente a las garantlas, se establece que el
contratista debia constituir un amparo para la devoluciOn del 100% del valor del
pago anticipado.
Si se lee el contrato de manera integral se puede evidenciar que el primer pago

que se entreg6 al contratista se hizo a titulo de pago anticipado y NO de anticipo.
La respuesta de la entidad no desvirtu6 la observacion, toda vez que si bien es

cierto en la clausulado del contrato se pact() como forma de pago un anticipo del
40%, acto seguido se dice: "Un primer pago correspondiente al 40% como pago
anticipado para el cual se requiem la aprobaciOn de la piliza que ampra el
contrato...". Esta contradicciOn debi6 ser aclarara por la entidad en la forma de
pago del contrato, puesto que como esta redactada, genera confusiOn.
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CONTRALOR1A
ANTECEDENTES ACCION POPULAR RELLENO DONA JUANA
Antes de establecer las debilidades encontradas en la auditoria, la Contralorfa

General estima necesario hacer un recuento hist6rico para establecer los motivos
que Ilevaron a la Defensoria a celebrar el Contrato Interadministrativo No. 378 de
2015, con la Universidad Nacional, las cuales se describen a continuaciOn:
1.- El 17 de septiembre de 1997 se presentO el derrumbe de basuras del relleno

sanitario Dona Juana, motivo por el cual se inicia una acciOn de grupo de
conformidad con la Ley 472 de 1998.
2.- AcciOn de Grupo decidida en primera instancia por el TRIBUNAL

ADMINISTRATIVO DE CUNDINAMARCA, SECCION TERCERA el 24 de mayo de
dos mil siete (2007), el cual FALLO
PRIMERO.- Declthrase a Bogota — Distrito Capital administrativamente

responsable, en la proporciOn que se ha indicado en el presente fallo, por los
perjuicios morales ocasionados a las personas integrantes del grupo conformado
por los demandantes y las personas que entre el 27 de septiembre de y el 31 de
diciembre de 1997, vivian, laboraban o estudiaban en los barrios correspondientes
a los tres (3) subgrupos de afectaciOn, que se indican en el numeral
correspondiente.
SEGUNDO.-Declarase a Prosantana S.A. — en liquidaciOn-, administrativamente

responsable, en la proporciOn que se ha indicado en el presente fallo, en su
calidad de llamada en garantia, por los perjuicios morales ocasionados a las
personas integrantes del grupo conformado por los demandantes y las personas
que entre el 27 de septiembre y el 31 de diciembre de 1997, vivian, laboraban o
estudiaban en los barrios correspondientes a los 3 subgrupos de afectaciOn, que
se indican en el numeral correspondiente.
TERCERO.- Declarese que los subgrupos de afectaciOn estan conformados por

los siguientes barrios, de acuerdo a su ubicacian.
CUARTO.- Condenase a Bogota Distrito Capital y a la Ilamada en garantia

Prosantana S.A. — en liquidaciOn-, a reconocer y pagar, por partes iguales, a cada
una de las personas residentes, trabajadores o estudiantes de planteles oficiales o
privados con licencia de funcionamiento, entre el 27 de septiembre y el 31
de diciembre de 1997, por el monto que se Nara en sentencia complementaria, /a
suma que resulte de las siguientes variables.
1°.-IndemnizaciOn individual por subgrupo de afectacian:
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CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPoBLICA
Primer subgrupo de afectaciOn: 3 (fres) salarios minimos legates mensuales

vigentes por persona.
Segundo subgrupo de afectacien: dos (2) salarios minimos legates mensuales
vigentes por persona.
Tercer subgrupo de afectaciOn: un (1) salario minimo legal mensual vigente por
persona.
2° .-NOmero de afectados por subgrupo de afectaciOn establecido por acto

administrativo expedido por el Fondo para la Defensa de los Derechos e Intereses
Colectivos, y conformado de acuerdo con los requisitos fijados en el presente fallo.
3°.- !Varner° de demandantes por subgrupo de afectaciOn que acreditaron tat

calidad en el presente proceso y que son los siguientes: (...)
QUINTO.- La suma que finalmente resulte de to previsto en el numeral anterior,

debera ser depositada por el Distrito Capital a Ordenes del Fondo para la Defensa
de los Derechos e Intereses Colectivos, dentro de los veinte (20) dias siguientes a
la ejecutoria de la sentencia complementaria proferida por esta Corporaci6n que
fife la cuantia total de la suma a pagar por concepto de datio moral. Efectuado el
pago por el Distrito Capital de Bogota, este debera repetir en el equivalente at
cincuenta por ciento (50%) de dicho pago contra la Ilamada en garantia
Prosantana S.A.-en liquidaciOn-.
SEXTO.- Ordenase a la Defensoria del Pueblo de Bogota, Fondo para la Defensa

de los Derechos e Intereses Colectivos, que una vez cumplido el plazo de veinte
(20) dias a partir de la publicaciOn del extracto de /a sentencia para que los
interesados acrediten su pertenencia a cualquiera de los subgrupos afectados,
profiera el acto administrativo, en el termino de veinte (20) dias siguientes, con el
flamer° de integrantes por subgrupo afectado que acreditaron su pertenencia at
mismo.
SEPTIMO.-Condenase a Bogota-Distrito Capital y a Prosantana S.A. — en

liquidaciOn-, a reconocer y pagar por patios iguales un estimulo a los
demandantes, miembros del grupo afectado, por la suma equivalente a mil
doscientos treinta y ocho (1238) salarios minimos legates mensuales vigentes a la
fecha de ejecutoria de esta sentencia, la cual sera pagada a razOn de un salario
minimo mensual legal vigente por cada demandante legitimado, con forme at
listado incluido en el numeral tercero del presente fallo. Esta suma sera entregada
at Fondo para la Defensa de los Derechos e Intereses Colectivos, dentro de los
diez (20) dias siguientes a la ejecutoria de la sentencia complementaria proferida
por esta CorporaciOn y sera administrada y pagada por el Defensor del Pueblo.
OCTAVO.- Nieguense las denies pretensiones de las demandas presentadas

dentro de los procesos No. 1999-0002 y No. 2000-0003.
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tN
- 93 -
CONTRALORIA
GENERAL GE LA REPOBLICA
NOVENO. -Nieguense las pretensiones formuladas por el Distrito Capital de

Bogota respecto de los Ilamados en garantia: Compel-) ia Aseguradora de Fianzas
Confianza S.A.; Hidromecanicas Ltda.; CorporaciOn AutOnoma Regional de
Cundinamarca CAR; Alfonso Sanchez Parra; Emely Cuervo Carrillo; Ricardo Vega
Zafrane; Jaime Eduardo Velez y Luis Fernando Roa Ceballos.
DECIMO.- Ordenase la publicaciOn de la parte resolutiva de la sentencia en un

diario de amplia circulaciOn nacional, dentro del mes siguiente a su ejecutoria o la
notificaciOn que hubiere ordenado obedecer lo dispuesto por el superior, con la
prevenciOn a todos los interesados igualmente lesionados por los mismos hechos
y que no concurrieron al proceso, para que se presenten a la Defensoria del
Pueblo — Fondo para la Defensa de los Derechos e lntereses Colectivos, dentro de
los 20 dias siguientes para acreditar su pertenencia a cualquiera de los subgrupos
afectados.
DECIMO PRIMERO.- Condenase on costal a Bogota-Distrito Capital y a

Prosantana S.A., por patios iguales. Por Secretaria de la Seccian, tasense,
teniendo en cuenta las expensas necesarias para la publicacian del extracto de la
sentencia.
DECIMO SEGUNDO. - Fijense como honorarios a favor de los abogados

Guillermo Raul Asprilla Coronado y Rain Hernandez Rodriguez, on patios
iguales, el diez por ciento de la indemnizaciOn que obtenga cada uno de los
miembros del grupo que no haya sido representado judicialmente y que
efectivamente hayan sido reclamados por los interesados dentro del termino
previsto en la ley.
DECIMO TERCERO.- Si esta sentencia no fuese apelada, consOltese con el

Honorable Consejo de Estado, una vez liquidada /a condena, de conformidad con
lo establecido on el numeral segundo de /a parte resolutiva de la presente
sentencia
3.- Mediante Radicacien: 250002326000199900002 04 y 2000-00003-04, el

consejo de Estado Resuelve los recursos de apelaciOn interpuestos por la parte
actora y por los representantes del Distrito de Bogota y de PROSANTANA S.A.,
contra la sentencia del 24 de mayo de 2007, proferida por el Tribunal
Administrativo de Cundinamarca, SecciOn primera, SubsecciOn A., on la que se
accediO a algunas de las pretensiones de la demanda y FALLO:
PRIMERO.- MODIFICASE la sentencia proferida por el Tribunal Administrativo de

Cundinamarca el 24 de mayo de 2007.
SEGUNDO.- DECLARASE RESPONSABLE al DISTRITO DE BOGOTA on

relaciOn con los defies ocasionados por el derrumbe del ReIleno Sanitario Dona
Juana acaecido el 27 de septiembre de 1997.
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k - 94 -
CONTRALOR IA
GENERAL. DE LA REPUBLICA
TERCERO.- CONDENASE al DISTRITO DE BOGOTA a pagar a titulo de

indemnizacien de dano moral y afectaciOn de los derechos constitucionales a la
intimidad familiar y a la recreaciOn y libre utilizacien del tiempo libre, la suma de
$227.440.511.400 a los integrantes del grupo que se hayan constituido como parte
en el proceso y los que lo hagan despues, en los terminos senalados en la parte
motiva. La suma de dinero constitutiva de esta condena se debera pagar al Fondo
para la protecciOn de los derechos e intereses colectivos, administrado en los
terminos de by, por el Defensor del Pueblo.
CUARTO.- Como consecuencia de la orden anterior, DISPONESE que dentro de

los diez (10) dias siguientes a la ejecutoria de este proveido, el monto de la
indemnizaciOn colectiva objeto de esta condena, sea entregado al FONDO PARA
LA DEFENSA DE LOS DERECHOS E INTERESES COLECTIVOS administrado
por el Defensor del Pueblo, y a cargo del cual se pagaran las indemnizaciones,
segan lo ordenado en el articulo 65-3 de la Ley 472 de 1998. Dentro de los quince
dias siguientes a la fecha en que se realice la referida consignacien al fondo
mencionado, los actores miembros del grupo deberan acreditar ante el defensor
del Pueblo, con prueba idOnea, su pertenecian a uno de los subgrupos de acuerdo
con los requerimientos establecidos en la parte motiva de esta sentencia.
QUINTO.- CONDENASE a PROSANTANA a reembolsar al Distrito del Bogota lo

pagado por aqua.' como consecuencia de la condena impuesta en esta sentencia.
SEXTO.- DISPONENSE las indemnizaciones correspondientes a las dermas

personas del grupo que no hayan concurrido al proceso y que dentro de los veinte
(20) dias siguientes a la publicaciOn de la presente sentencia decidan acogerse a
lo aqui dispuesto, suministrando la informaciOn de que trata el articulo 55 de la Ley
472 de 1998, los que no podran invocar dafios extraordinarios excepcionales a los
probados en el presente proceso. Para lo cual debera observarse, igualmente, lo
preceptuado on el literal b) del numeral 3° del articulo 64 in fine. En consecuencia
LIQUIDENSE los honorarios del abogado coordinador on una suma equivalente al
10% de la indemnizaciOn que obtengan cada uno de los miembros del grupo que
no hayan sido representados judicialmente.
SEPTIMO.- Luego de finalizado el pago de las indemnizaciones individuates, el

FONDO PARA LA DEFENSA DE LOS DERECHOS COLECTIVOS, on
cumplimiento de lo preceptuado en el Ultimo inciso del literal b del numeral 3° del
articulo 65 de la Ley 472 de 1998, debera devolver el dinero sobrante a la entidad
demandada.
OCTAVO.- ORDENASE la publicaciOn de la parte resolutiva de la sentencia en un

diario de amplia circulacien nacional, dentro del mes siguiente a su ejecutoria, con
la prevenciOn a todos los interesados igualmente lesionados por los mismos
hechos y que no concurrieron al proceso, para que se presenten a la Defensoria
del Pueblo — Fondo para la Defensa de los Derechos e lntereses Colectivos,
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CONTRALORIA
dentro de los 20 dias siguientes para acreditar su pertenencia a cualquiera de los

subgrupos afectados.
NOVENO.- CONDENASE en Costas al DISTRITO DE BOGOTA. Por la secretaria

de la secciOn tasense, teniendo en cuenta las expensas necesarias para la
publicaciOn del extracto de la sentencia.
DECIMO.- ORDENASE al Distrito el cumplimiento de las siguientes medidas de

justicia restaurativa: 0 Adoptar un reglamento tecnico que garantice un manejo
seguro de los rellenos sanitarios, aplicando para ello los avances que la ciencia
ofrezca en /a actualidad.
i0 Remitir copia de esta sentencia a /a Agencia Nacional de Defensa Juridica del
Estado — entidad que no se encuentra comprendida por los efectos de esta
providencia — para que en el marco de sus competencias y, siempre que lo estime
necesario, difunda el contenido de la misma.
DECIMOPRIMERO.- NIEGANSE las dermas pretensiones de las demandas

presentadas en los procesos No. 1999-0002 y No. 2000-0003.
En la sentencia de segunda instancia proferida por el Consejo de Estado, se

reconocen a 1472 personas como beneficiaries y se desestimaron las restantes.
El Consejo de Estado, cobija tres grupos de beneficiarios, teniendo en

cuenta el grado de afectacion, esto la cercania al Botadero, dichos grupos se
clasifican asi:
- 1 Grupo entre 0 y 1500 metros a la redonda del Botadero.

Asi mismo, en la citada sentencia el Consejo de Estado, establece que

aproximadamente se presentarian 65.000 personas como adherentes de la
accion, las cuales deben vivir, trabajar o estudiar en la zona afectada para la
epoca de los hechos.
3.- En atenciOn a la sentencia proferida por el Consejo de Estado, la Defensoria

empieza a recepcionar los documentos de las personas que se adhieren a la
sentencia, tramite que dura 20 dies habiles, los cuales trascurrieron entre marzo y
abril de 2015.
En el periodo descrito en el numeral anterior, se recepcionan 537.000 carpetas,

las cuales dieron lugar a 802.000 registros (cada carpeta contiene varies
personas), hecho que desencadenO un problema institucional y social debido a
que la Defensoria no contaba con el recurso humano y logistic° para recepcionar
la cantidad que se present° y menos para hacer el respectivo archivo y analisis de
documentos.
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0Li
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CONTRALORIA
Ante la emergencia presentada se vio en la necesidad de iniciar la contratacion de

un tercero para la recepción y verificacion de documentos, gesti6n documental,
georreferenciacion, validaciOn de requisitos, expediciOn de actos administrativos,
resolucion de recursos, entre otros servicios que sean necesarios para la atencion
efectiva del caso de Dona Juana, pueden cotizar los servicios que se requieren y
generar una estructura de los posibles costos en los que se incurran para atender
el pago de las indemnizaciones.
De estos servicios se solicito cotizacion a 24 universidades y 13 bancos, de los

cuales solo se recibio una cotizaciOn total de la Universidad Nacional, una parcial
de la Universidad Santo Tomas y otra de Av Villas.
La cotizacion de la Universidad Nacional a marzo de 2015 fue de $22.819

millones, no obstante debido al tiempo transcurrido entre el momento de la
cotizaciOn y la aceptaciOn de la oferta, la Universidad Nacional incremento la
cotizacion a $26.549,4 millones.
4.- La cotizacion presentada por la Universidad Nacional, la realiza en cuatro fases

a saber:
a. Primera fase: Planeacion y diseno del proceso.

b. Segunda fase: Verificacion documental para la admision o inadmision de
posibles beneficiarios adherentes.
c. Tercera fase: determinaci6n del grupo de afectaciOn
d. Cuarta fase: recepciOn y respuesta de recursos.
5.- Debido al incremento on la cotizacion de la Universidad Nacional la Defensoria

estimo conveniente, sustraer la cuarta fase y mediante esolucion No. 1785 A del
18 de diciembre de 2015, resolvio autorizar la contrataciOn del servicio de "diseho
y ejecuci6n de las actividades encaminadas a determinar que personas de
aquellas que solicitaron ser incorporadas al grupo de beneficiarios de la sentencia
de la acciOn de grupo que condenO al Distrito de Bogota a pagar más de 227.000
millones de pesos por la deslizamientos ocurridos a finales de los anos 90 en of
relleno sanitario Dona Juana, ostentan el derecho a ser indemnizadas,
adelantando, entre otras la verificaciOn documental para la admisi6n e inadmisi6n
de posibles beneficiarios adherentes, la conformaciOn de listas preliminares de
beneficiarios adherentes, la determinaciOn de los grupos de afectaciOn a traves del
sistema de georreferenciaciOn y la determinaciOn de los integrantes de cada grupo
de afectaciOn"de manera directa con la Universidad Nacional.
6.- En virtud de la resoluciOn citada on el numeral anterior, el 18 de diciembre de

2015, se suscribiO entre la Defensoria del Pueblo y el Vicerrector de la Universidad
Nacional el contrato interadministrativo 378, cuyo objeto es el mismo que el citado
en la resolucion 1785/15, por valor de $22.819'000 miles, los cuales se pagarian
-97-
CONTRALORIA
de la manera estipulada en los estudios previos a los cuales se hace referencia

en el acapite de conclusiones de este informe.
7.- Al 17 de agosto de 2017, se evidenciO que se han realizado los siguientes

pagos:
a) El 18 de enero de 2016 $7.500.000.000

b) El 15 de Julio de 2016 $7.659.500.000
c) El 19 de mayo de 2017 $3.829.750.000
8.- El contrato se prorrog6, de conformidad con la solicitud hecha por la

Universidad Nacional, la cual sustenta en lo siguiente:
La no entrega oportuna de los documentos por parte de la Defensoria

La dificultad de la entrega de base de datos por parte de CODENSA y la
Unidad Administrativa Especial De Catastro Distrital — UAECD
En la actualidad el niimero de registro de personas haciende a más de
800.000.
9.- La nueva administracion de la Defensoria, en el primer trimestre de 2017,

encuentra una ejecucion del contrato del 100% de la recepciOn documental, 70%
del estudio juridico, 35% del analisis georreferencial y un total de 802.000
personas registradas.
Ahora bien, los registros que no son habilitados juridicamente no pasan al analisis
georreferencial; de conformidad con la prorroga suscrita la ejecucion del contrato
culmina el 28 de diciembre de 2017, toda vez Esto que el contrato fue prorrogado
el 31 de agosto de 2016 en 90 dias habiles los cuales segUn documento de
prorroga que obra a folio 456 del cuaderno 3, vencen el 5 de octubre de 2017.
De folios 113 a 114, de la carpeta 1, obra una cotizaciOn presentada el 4 de mayo

de 2014, por la Universidad Nacional, segun la cual cotiza las tres primeras
etapas, citada on este documento por un valor de $22.819.000miles la ejecucion
tiene duracion maxima de 24 meses hasta la conformacion de la lista de
beneficiarios adherentes reconocidos on los grupos 1,2, y 3, posterior a esto, se
hard entrega del informe final y se iniciara la entrega de documentos y productos
generados en el proceso, en ella se propone cinco desembolsos asi:
El 30% del valor del contrato a la firma de inici6 y entrega del plan de
trabajo
El segundo del 30% a la recepción de los expedientes de los solicitantes a
adherir
El tercer desembolso del 20% a la entrega del listado preliminar de
beneficiarios adherentes admitidos e inadmitidos.
El cuarto desembolso del 10% a la entrega del listado preliminar de
adherentes reconocidos en los grupos 1,2,y 3
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CONTRALOR1A
GENERAL DE LA REPGEILIGA
El quinto a la entrega del 10% a la entrega del producto.
Igualmente establece que dicha cotizacion tiene una vigencia de 60 dias.
A folio 126 a 138 obra otra cotizaciOn de la misma Universidad, de fecha 3 de

diciembre de 2015, suscrita por el Vicerrector general segOn la cual la Universidad
Nacional se compromete a realizar 4 fases, es decir las tres de la cotizacion
senalada en el parrafo anterior y una cuarta fase (fl. 134-135) correspondiente
a recepciOn y respuesta de recursos, esta cotizacion tiene un valor de $26.549'456
miles, aqui se propone que los desembolsos se efectuen de la siguiente manera:
El 35% del valor del contrato a la firma de inicio y entrega del plan de
trabajo
El segundo del 30% a la recepción de los expedientes de los solicitantes a
adherir
El tercer desembolso del 20% a la entrega del listado preliminar de
beneficiarios adherentes admitidos e inadmitidos al proceso
El cuarto desembolso del 10% a la entrega del listado preliminar de
adherentes reconocidos en los grupos 1,2,y 3
El quinto del 5% a la entrega del informe final del producto
Igualmente, establece que dicha cotizaciOn tiene una vigencia de 60 dias.
Como se puede observar en ambas propuestas el valor depende del nOrnero de

personas que hacen solicitud para adherirse a la sentencia y solo cobija 650 en la
primera y 630.000 personas en la segunda y tiene una duracion para la ejecucion
de 24 meses.
No obstante, la Defensoria realiza un estudio previo de fecha 17 de diciembre de

2015, visible a folio 19 a 26, suscrito por el ordenador del gasto, en el cual no se
hace ningon analisis del porque no se tiene en cuenta la cuarta fase presentada
por la Universidad Nacional, es decir, la resolucion y notificacion de los recursos
de reposiciOn.
Tampoco se evidencia come se determine el presupuesto y cambia la forma de

pago de tal manera que hace unos desembolsos sin que especifique que producto
recibira a cambio de cada uno de ellos.
De conformidad con lo decidido por el Consejo de Estado el valor del contrato, se

paga con los rendimientos financieros de los dineros depositados por la alcaldia
Mayor de Bogota al Fondo para la Defensa de los Derechos e lntereses
Colectivos, que maneja la Defensoria del Pueblo.
Igualmente se observa que en dicho contrato solamente se hace referencia a las

etapas 1, 2, y 3, quedando al garete la resolucion de recursos y notificaciOn de los
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CONTRALOR IA
GENERAL °E LA REPUBLICA
actos administrativos que clasifiquen y admitan o no a las personas que se

adhirieron a la sentencia.
Hallazgo N°24. Relleno Doiia Juana
La Defensoria, no contrato la notificacion y resolucien de los recursos de admision

o inadmision de las personas que reclaman como adherentes a la sentencia
proferida por el Consejo de Estado en el caso del Rellenos Dona Juana,
argumentando que para aceptar la propuesta presentada por la universidad
Nacional, no contaba con los recursos.
Pese a que la Sentencia del Consejo de Estado dispuso que dichas sumas se
deben pagar con los rendimientos financieros que produzca el dinero depositado
por la Alcaldia Mayor de Bogota en el Fondo para la Defensa de los Derechos e
Intereses Colectivos que administra la Defensoria, a 31 de diciembre de 2016,
contaba por concepto de rendimientos financieros con $29.664 millones, de los
cuales $23.895 millones correspondientes al 71% que es lo concerniente al
Relleno Dona Juana, por tanto, la Entidad no realize una adecuada planeacion ni
previa los riesgos a los que se podia ver avocada al no dejar los actos
administrativos de admision o inadmisien listos para ser ejecutados.
De otra parte, la Defensoria no tuvo en cuenta la oferta presentada por la

Universidad Nacional, segiin la cual proponia una forma de pago en la medida que
se entregaran los productos y la circunscribio al transcurso del termino de
ejecucion de la siguiente manera:
Un primer pago de $7.500 millones como pago anticipado, el cual sera

entregado a los 10 dies subsiguientes a la firma del acta de inicio.
Un segundo pago de $7.659,5 millones dentro de los 20 dies habiles

siguientes a la fecha en que se haya cumplido los cinco (5) primero meses de
ejecucion del contrato de acuerdo con el acta de inicio.
Un tercer pago de $3.829,7 millones, dentro de los 30 dias habiles

siguientes a la fecha en que se haya cumplido los once (11) primeros meses de
ejecucion del contrato de acuerdo con el acta de inicio.
Un cuarto pago de $3.829,7 millones, dentro de los 20 dias habiles

siguientes a la fecha en que se haya culminado las actividades contratadas y las
mismas se hayan recibido a entera satisfaccion.
Ahora bien, el Contrato 378, suscrito el 18 de diciembre de 2015, entre la

Defensoria del Pueblo y la Universidad Nacional por valor de $22.819 millones,
culmina su ejecucion el 28 de diciembre de 2017, de conformidad con la prerrogas
suscritas, fecha para la cual la Defensoria adeuda a la Contratista la suma de
$3.829,7 millones y este entregara el listado de los admitidos y no admitidos.
- 100 -
6
CONTRALOR1A
Para esa fecha quedan pendientes las siguientes actividades:
1) Notification personal del acto administrativo que conforma el grupo de

adherentes bien sea admitidos o rechazados,
2) La resolution de recursos interpuestos,
3) RedistribuciOn de la condena, toda vez que resueltos los recursos el acto
administrativo tiene que ser remitido al Tribunal de Primera Instancia para que
realice dicha redistribuciOn,
4) Recepción de documentos para pago.
Los hechos anteriores han generado el incumplimiento de la sentencia,

incertidumbre en los adherentes y se ocasionaron por falta de una adecuada
planeaciOn y contratacion.
Respuesta
En atenci6n a las observaciones realizadas en este numeral, inicialmente es

preciso informar las razones que conllevaron a la Defensoria del Pueblo a celebrar
el contrato interadministrativo, asi:
Es preciso recordar que las entidades del Estado y, en especial, la Defensoria del
Pueblo cuentan con un presupuesto muy limitado para el desarrollo del
componente misional de la entidad, situation que, en muchas ocasiones, implica,
no contar con el numero de funcionarios suficientes, ni los equipos tecnolOgicos e
instalaciones adecuadas para realizar una gestiOn de tal envergadura.
Dentro de la consideraciOn expuesta, se debe aclarar que el Fondo para la

Defensa de los Derechos e Intereses Colectivos, ha sido una dependencia de esta
Dirección Nacional que ha ido en constante crecimiento, dado el constante y
progresivo aumento, principalmente, del pago de acciones de grupo procedentes
de todas las panes del territorio nacional.
Es asi, como el Fondo — FDDIC- para los alms 2012 — 2013- 2014 y 2015, solo
contaba con 3 abogados y 2 liquidadores que luego aumentaron a 4 y 3
respectivamente, para atender una demanda promedio de 75 acciones de grupo, y
todas ellas revisten especial importancia para los beneficiarios de las mismas,
puesto que se trata de victimas de distintas situaciones que conllevan una
responsabilidad estatel y que necesitan ser resarcidas de manera cetera y
efectiva.
La action de grupo del caso "Dona Juana", tendiente a reparar los datios sufridos
por las personas que se vieron afectadas con el colapso del relleno en el ano
1997, es, sin duda, el caso de mayor complejidad al que ha tenido que hater
frente el FDDIC-, maxime si se tiene en cuenta que el operador judicial (Consejo
de Estado), bash la reparation colectiva en un numero de 65.536 personas
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CONTRALORIA
OENCRAL DE LA REPUBLfCA
posibles adherentes y cuya orden resulta en sumo complicada de ejecutar, puesto

que Bebe determinarse tres grupos de afectados, con base en la distancia al
relleno, para la epoca de los hechos.
Con base en este namero, se insiste, 65.536, la Defensoria, en su momento, cree

un plan de contingencia, para la sole recepcien de documentos, sin embargo, toda
esa prepared& se dio al traste con la realidad presentada, como quiera que el
ranero de solicitantes que se presentaron superaron el mil por ciento (1000%) de
las previsiones y tuvieron que recibirse más de 631.000 carpetas, a tal punto que
se debieron habilitar varios lugares en la zona suroccidente de la capital del pais
para la recepción de documentos, ello sin contar con las solicitudes radicadas,
antes de las fechas senaladas, en el Tribunal Administrativo de Cundinamarca y
en el Consejo de Estado o aquellas que fueron allegadas con pluri-solicitudes, es
decir en una sola carpeta allegaron los documentos de todo un nude° familiar y
aqui vale la aclaracien que estamos frente a families numerosas compuestas por
5, 6 o más miembros, es decir que a la fecha se tiene un estimado superior a los
700.000 adherentes.
Para la sola recepción de documentos, la entidad tuvo que contratar digitadores y

apoyo logistico, posteriormente y en atencion a que la oficina de correspondencia
no contaba con el suficiente personal y apoyo tecnolegico, se suscribio el contrato
No. 326 del 26 de octubre de 2016 con la Compania de Servicios Archivisticos y
Tecnologicos S.A.S. "CSA".
Ahora bien, dada la magnitud del nUmero de solicitantes de adherencia,

reiterandose que la Entidad no contaba ni con la capacidad humana, tecnologica
ni logistica para !lever a cabo el estudio de las carpetas presentadas, se vio en la
necesidad de iniciar la contratacion de un tercero para la recepcien de
documentacion, gestien documental, georreferenciacion, verificacion de
documentos, validacion de requisitos, expedicion de actos administrativos y
resolucion de recursos, pueden cotizar los servicios que se requieren y generar
una estructura de los posibles costos en los que se incurran para conformar el
grupo de adherentes. En este orden de ideas, se solicito a la Universidad Nacional
una cotizacion sobre las necesidades que inicialmente se avizoraban para
materializar dicho estudio. En consonancia con tal peticion, la Universidad
Nacional, el 4 de marzo de 2014, allego propuesta en la que relaciono tres etapas
para la ejecucion del proyecto, de la siguiente manera:
• Primera etapa: Planeacion y diseno del proceso

• Segunda etapa: Verificacion Documental para la admisien e inadmision de
posibles adherentes.
• Tercera etapa: Determinacien del grupo de afectacien.
Valga aclarar que en la tercera etapa, se relacionaron nueve actividades a

desarrollar, entre las cuales se encuentran a partir del numeral 5, la recepción y
registro de recurso de reposicion, el estudio, proyecto de las resoluciones
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CONTRALORIA
que resuelvan los recursos, los cuales seran sometidos a revision, entrega de
las resoluciones y del listado definitivo de adherentes reconocidos.
Esta primera cotizacion fue valorada en la suma de $22.819 millones, con una
vigencia de 60 dias, concomitantemente y dadas las multiples inquietudes y
expectativas planteadas por la comunidad en general, se pidio el acompahamiento
al proceso de la Procuraduria Delegada para la fund& pOblica y la Contratacian
Estatal, la cual efectivamente acompahh a la Defensoria a lo largo del proceso.
Ahora bien, dado el precario presupuesto con que cuenta la entidad, y ante la
magnitud del proyecto que se pretendia, la entidad realizO unas proyecciones para
atender los gastos derivados del proceso administrativo de conformacion del
grupo, y teniendo en cuenta que ya se encontraban consignados los dineros de la
condena colectiva por parte del Distrito Capital, (237 mil millones de pesos), se
opto por financiar con dichos rendimientos financieros, el contrato a realizar,
teniendo en cuenta que para ese momento y de acuerdo a los estados financieros
acumulados para noviembre de 2015, era de 15.000 millones (ver anexo balance
general),
Conforme a ello se solicito al Ministerio de Hacienda y Credito PUblico la

aprobacion de vigencias futuras para efectos de lograr la contrataciOn y realizar el
tramite administrativo previo al pago de la indemnizacion y de esa manera dar
cumplimiento a la orden judicial proferida por el Consejo de Estado con ocasion de
la AcciOn de Grupo de Doha Juana.
Posteriormente, y en aras de garantizar transparencia al proceso contractual que

se pretendia adelantar, se opth por solicitar cotizacion a 24 universidades y 13
bancos, sin embargo las (micas respuestas que se recibieron fueron las
siguientes:
• Una cotizacion total de la Universidad Nacional, por valor de $26.549.456 miles.

• Una parcial de la Universidad Santo Tomas por valor de $90.395,4 millones y
otra de Av Villas, donde solo cotizaban era el pago y no dio valor total.
• En esta segunda cotizacion presentada por la Universidad Nacional, el 17 de
diciembre de 2015, se relacionaron cuatro etapas para la ejecuciOn del
proyecto, asi:
• Primera etapa: Planeacion y diseho del proceso
• Segunda etapa: VerificaciOn Documental para la admisiOn e inadmisiOn de
posibles adherentes.
• Tercera etapa: Determinacion del grupo de afectacion.
• Cuarta Etapa: Recepcicin y respuesta de recursos de reposiciOn
Como se observa on esta segunda cotizacion, se presenta la misma estructura

inicial, con la diferencia que la etapa tres de la primera cotizacion se desagrega on
dos partes, de manera tal que la cuarta etapa corresponds a la recepciOn y
respuesta de recursos, que en principio, iambi& se encontraba incluida on la
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0
0 CONTRALOFRIA
GENERAL DE LA REFUSLICA
primera cotizaciOn. En cuanto al incremento de la cotizaciOn en aproximadamente

$3.000 millones, la universidad nacional lo argumento en que la primera cotizacion
se habia vencido y que del:Man realizarse ajustes a los valores inicialmente
presentados.
Ahora bien, retomando el tema de los rendimientos financieros del FDDIC, debe
aclararse que por expresa disposicion normativa, estos hacen parte del patrimonio
o activos del Fondo y es sobre estos dineros que se dispone para realizar la
contratacion, dejando la claridad que en ningun momento se ha dispuesto de los
valores de las condenas impuestas a los demandados en las acciones de grupo,
los cuales se utilizan Unica y exclusivamente para el pago de las indemnizaciones,
es decir, de estas sumas no se destina ninguna parte para los tramites
administrativos que se deban realizar previo al pago de la indemnizacion.
En cuanto al cuestionamiento de la Contraloria acerca del motivo por el cual solo

se contrato hasta la conformacion del grupo y expediciOn del acto administrativo y
no hasta la recepción y resoluciOn de los recursos, debe aclararse que la entidad
solicito el tramite de vigencias futuras ante el Ministerio de Hacienda por el monto
inicialmente cotizado por la Universidad Nacional $22.819 millones, pero al
momento en que estas fueron aprobadas, tal como se vio, la Universidad
incremento el valor de la cotizacion inicial, dado que ya habia expirado el plazo
para su aceptaci6n.
De igual manera, valga aclarar que la Universidad Nacional, en ninguna de sus

dos cotizaciones dijo algo acerca de los recursos de apelacion y siempre limito su
alcance a los recursos de reposiciOn, de igual manera, siempre serialo que los
procesos de publicacion y notificaciOn del acto administrativo a presentar correria
a cargo de la Defensoria del Pueblo.
Por ello, en aras de no paralizar aun más el inicio del proceso de estudio y analisis
de documentos de todas las personas que se presentaron, se IlegO al acuerdo con
la Universidad Nacional de realizar el contrato por el valor inicialmente presentado
pero eliminando el item correspondiente a la recepcion y resolucion de recursos
de reposicion, situacion que si bien, resultaba dificil de asumir para la Defensoria,
debio aceptarse para no dilatar más el proceso.
Tabla No. 6.
PROPUESTA FORMA DE PAGO
UNIVERSIDAD ESTIPULADA EN EL
NACIONAL CONCEPTO CONTRATO 378/2015 PORCENTAJE CONCEPTO
1 A la firma del
contrato y entrega
35% del plan de trabajo 7,500,000,000.00 33% A la firma del acta de inicio
2
20 dias habiles siguientes a la fecha
en que se haya cumplido 5 meses
RecepciOn de los contados desde la firma del acta de
30% expedientes 7,659,500,000.00 34% inicio
A- • cgr(contraloriamov.co • www.contraloria.00v.co • Bogota, D. C., Colombia
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CONTRALOR IA
Entrega del listado dentro de los 30 dias habiles

preliminar de siguientes a la fecha en que se
beneficiarios haya cumplido los 11 primeros
adherentes admitidos meses de ejecucian del contrato,
20% e inadmitidos 3,829,750,000.00 17% de acuerdo al acta de inicio
4 dentro de los 20 dias habiles
siguientes a la fecha en que hayan
culminado as actividades
Entrega del listado contratadas y las mismas se hayan
preliminar de culminado las actividades
adherentes contratadas, con recibido a
10% reconocidos 3,829,750,000.00 17% satisfacciOn.
5 Entrega del informe
5% final del producto
TOTAL CONTRATO 22,819,000,000.00
Notese como el primer pago se ordend a la firma del acta de inicio y el pago se
realizo con un porcentaje menor al solicitado por la Universidad Nacional, el 18 de
enero de 2016.
El segundo pago se realizo el 15 de julio de 2016, es decir 6 meses despues, y

guarda relacidn con la fecha inicialmente propuesta, como quiera que solo hasta
esa fecha se logrd la entrega de la totalidad de expedientes para estudio.
En cuanto al tercer pago, si bien existio una modificacion, en tanto Onicamente se

pack) realizarlo once meses despues de trascurrido el plazo de ejecucion, lo cierto
es que la Defensoria del Pueblo, requirio en distintas oportunidades a la
Universidad Nacional, para que presentase, informes sobre las gestiones
realizadas y cronograma de actividades y a su vez se realizaron visitas de
verificaciOn del trabajo efectuado. En este orden de ideas, el tercer pago solo se
vino a ocasionar el 19 de mayo del ano en curso, una vez se logrd concretar y
materializar un buen porcentaje de ejecuciOn de las actividades contractuales
planteadas.
Por Ultimo, el pago final se estipuld de manera que resultase mas garantista para
los intereses de la defensoria, en tanto se supeditO a un plazo posterior al recibido
a satisfaccion de todas las actividades contractuales, situacion que sin duda,
permitia a la entidad una verificaciOn efectiva del cumplimiento del objeto
contractual.
1) La observacion se dirige al hecho que no se haya contratado la etapa 4, la cual

incluye, la notificacion y resolucion de recursos de reposicion y apelacion y no a
que se estén destinando los dineros de dicho fondo, a pagos diferentes a los
ordenados on la sentencia del Consejo de Estado. Motivo por el cual la respuesta
de la entidad no desvirtua la observacion.
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CONTRALORIA
2) Los argumentos de la Entidad en su respuesta no desvirtaan las causas de la

observaciOn, sino que la reafirman, en el sentido que los gastos que conlleve la
contrataci6n que se requiera para dar aplicacion a la Sentencia, se deben pagar
con los rendimientos financieros, asi las cosas, a 31 de diciembre de 2016 se
contaba por concepto de rendimientos financieros con la suma de $29.664
millones, de los cuales $23.895 millones correspondientes al 71% que es lo
concerniente al Relleno Dona Juana.
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CONTRALOJRIA
ANEXO 2 - ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS
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40O4
Defensorta
del Pueblo
LOSOMSIA
CERTIFICACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Los Suscritos Carlos Alfonso Negret Mosquera Defensor del Pueblo y Orttaira Chita
Rodriguez, Contadora de la Entidad, certificamos que los saldos contenidos en los
estados contables a 31 de Diciembre de 2016; Balance General, Estado de Actividad
Financiera, Economica, Social y Ambiental y Estado de Cambios en el Patrimonio,
reflejan de forma fidedigna la situacidn financiera de la entidad, dichos saldos fueron
tornados fielmente de los libros de contabilidad extractados del Sistema Integrado de
Information Financiera SW II Nation, sistema oficial de la Entidad, y la contabilidad se
elaboro conforme a la normative senalada en el Regimen de Contabilidad POblica.
La anterior certification se expide en cumplimiento de la Resolution No. 550 del 19 de

Diciembre de 2005, carte circular 71 de diciembre 11 de 2006, Resoluciones 354, 355,
356 y 375 de Septiembre de 2007.
11111".
C:3411"milleillielteassAolts40:010
Representante Legal
CARLOS ALFONSO NEGRET MOSQUERA
Defensor del Pueblo
4110 VLA 0t k ct.-1

CONTADOR PUBLICO
MARA CHICA RODRIGUEZ
T.P.118340-T
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PQRSDF: buzOn.pqrsdfaidefensoria.gov.co - Calle 55 No. 10.32 Bogota - Colombia - PBX: (5711 314 73 00
Oitflo: AO-1,0071 - VERSON. 02 - rechs de •probackin: a oomoia
S
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1
0. 1
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i
CORRIENTE 387.437.399 341.763.197 46.670.202 13 CORRIENTE 379032669 363.871.912 10.160177 4
11 EFECTIVO 1107 692 2.083 4105,629 19901255 29 CUENTASPORPAGAR 363.319 567 352.298.738 n020 829 313
12 INVERSIONESEiNSTR. DERIVADO) - 118,263652 (111263.652) -10000 25 OBLICACIONES tABORALES 14 195.641 10.637,314 3.558327 120.0
14 DEUDORES 382 401,770 222,548 196 159 853.574 71,83 27 PASIVOSESTIMADOS 330 943 836,042 )425.599) -52,80
19 OTROS ACTIVOS 927 937 949 288 (21.399) -2. 25 29 OTROSPASIVOS 137 228 129.818 7 920 5 72
NOCORRIENTE 79.031122 84.887.118 16.855.96) -6,90 TOTAL PASNO 370.012149363171.912 14.160.977 3,89
16 PROPIEDADES. PLANTAVEQUIP)) 55,159 207 84,629.580 529647 0,97
19 OTROS ACTWOS 23.872 615 33.268258 (6.385.693) 121, 10 PA1'S/NORIO 280.16.332 62.779.103 250.37.229 40,87
31 HACIENDAPUBLICA 88436 332 62779103 25 657,229 40,87
TOTAL ACT1VO 466169431 928.651.916 39.81120E 4,33 TOTALPASIVOY. PATRO2D1010 466189.221 426.161015 39118.204 9.33
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS - - CUENTAS DE ORDENACREEOORAS - - -
81DERECHOSCONTINGENTES 11949.341 12.728272 (778131) -6,12 91 RESPONSABILIDADES CONTINGEN1EE 324.372 130 322971315 1.400815 0,43
83 DEUDORASDE CONTROL 1142907 1 512 242 (3691421 .
24.411 ACREEDORASOECONTROL 604 059 490489 13600 2.71
°
89DEUDORAS PORELCONTRA -13091743 -14240.514 1.198 771 8.07 99 ACREE0ORASPOR CONTRA IDS) -324576.219 -323161.809 -1,414 415 044
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ANEXO 3
ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(Cubes en tulles de pesos)
C013140: cueNTsa"
INGRESOS OPERACIONALES 400.185.821 378.948.837 21.236.984 6

41 INGRESOS FISCALES 66,370 318.983 -252.613 -79
44 TRANSFERENCIAS
47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 400.542.149 380.186280 20352.869 5
57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 422.698 1.559.426 -1.136.728 -73
GASTOS OPERACIONALES 388.786.798 381.652.515 7.233.283 2

51 ADMINISTRACION 172.016.307 152.636.755 19.379.552 13
52 DE OPERACION 215.903.350 228.001 327 -12.097.977 -5
53 PROVISIONES AGOTAMIENTO Y DEPRECIACIONES 866.141 914.433 -48.292 -5
EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIONAL 11.400.023 -2.803.678 14.003.701 -538
OTROS INGRESOS 25.830.958 3.849.491 21.981.487 602

48 OTROS INGRESOS 25,630.958 3.649.491 21.981.467 602
OTROS GASTOS 281,230 442.772 -181.642 -36

58 OTROS GASTOS 281.230 442.772 -161.542 -36
EXCEDENTE (DEFICIT) DEL EJERCICIO 38.749.751 603.041 36146.710 5.994
cseassoks40041.00.0400.
CARLOS ALFONSO NEGRET MOSQUERA FERNAN N JIMENEZ
Defensor del Pueblo Su54I tem
Representante Legal C.0 11 621.
C,C.10 541.955
1,
YAW TO. A.V3
OMAIRA CHICA RODRIGU
Contadora T.P. 118340-7
C.C.39.658.436
Anne No. 4
ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA. ECONOMICA , SOCIAL Y AMSIENTAL
Pam en mites de pesos)
INEIRESOS OPERACIONALES 400.105.821 100.00 378.948.037 100,00 21,238.984
41 /NORMS FisCALE3 66.370 0,018555 388,983 0,00 .262,813 -79

4110 NO TRIBUTAILIOS 01.820 0,020448 378 983 100,00 -231.754 -74
4195 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS -15.450 -0,00386 - 0.00 16.450
47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 400.542.149 100,09 360169.280 100,33 20.342.568 5

4705 APORTES Y TRASPASO DE FONDOS RECIBI 399.770613 99,90 378.997 663 100,01 20.772340 5
4722 OPERACIONES DE ENLACE SIN SI TUACION DE FONOOS 771.536 0,19 1191 617 0,31 -420.081 -35
57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 422.898 011 1.669.426 100,00 -1.136.728 -73

5705 APORTES Y TRASPASO DE FONDOS GMADOS 406446 90,16 834 445 53.e3 432.999 .42
5720 OPERACIONES DE ENLACE 16.252 3X4 66.149 4.43 -61167 -76
5712 OPERACIONES SIN RAMO DE EFEC /IVO 0 000 650.832 0.00 450.032 -100
OASTOS OPERACIONALES 382789793 100,00 381.562.515 100,017 7,213.283 2
61 ADMINISTRACION 172.916.3617 44,24 752.636.755 40,00 19.379.652 13

5101 SUFI DOS Y SALARIOS 128198 041 74,04 111.889.474 71.30 14844.441 16
5102 CONTRIBUCIONESIMPUTADAS 4.142 0,00 18.313 0,01 -14.171 -77
5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 24.90.895 14.48 22.378 283 14.66 2.526.812 11
5104 APORTES SOBRE NOMNA 5,203211 3,02 4.444.102 2,91 759.131 17
5111 GASTOS GENERAL ES 11 517 535 7,29 12091 441 8.31 -153.912 -1
6120 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES 1 TASAS 966457 0,58 1215.136 0,80 -241878 -20
62 OPERACIONALES 216,903.350 100,00 228.009127 69,78 42,097,977 .6

5202 sUELOORy SALARI0S 0 0.00 0 0.00 0 0
6211 GASTOS GENERALES 215.903.350 100,00 228001 327 10000 -12.097,921 4
53 PROVISIONES,AGOTAMIENTOS y DEPRECIA 866.141 100,00 914.433 100,00 -40192 -5

5364 PROVISION PARA COENTAS POLL COBRAR 0 0,00 0 0,00 0 0
5314 PROVISION PARA CONTINGENCIAS 866.141 100.00 914 433 100.00 -46.292 -5
ExCEDENTEIDErtcmoFeRACIONAL 11.400,023 12.601.8781 14,003 701 .538
40 OTROS INGRESOS 25.630.950 100.00 3.449.491 10060 21 981.467 602

4805 FINANCIEROS 24.936713 97 2.517 954 68,98 22411369 091
4808 OTROS INCRESOS ORDINARIOS 25.231 0,10 311,940 10.74 -366715 414
4410 EXTRAORDINARIOS 138.432 0,54 133.411 3,66 6 021 4
4815 NUSTES DE EJERCICIOS ANTERIORES 530.582 2,07 608.780 16561 -78.191 -13
58 OTROS GAMS 281.230 I.115 442772 100,00 -161.542 48

5605 FINANCIEROS 0 154,785
$808 OTROS GAS 705 ORDINA1710S 287.575 95,14 247.411 5558 20.164 8
5810 EXTRAORDINARIOS 0 0,00 34.295 7,15 -34206 -100
5815 AlusTE DE E.IERCICIOS AN TERIORE S 13 655 4.66 6 301 1,42 7.364 117
EXCEDENTE1oFFIcrg net HEROIC* 36.149.161 803.041 36.146.710 5.994
CARLOS ALFONSO NEGRET MOSOLIERA FERNA00 JIMENEZ

Defamer del Pueblo suediecior na
Representante Legal C.C.11,336 21
C.O,10.641. 5
trek OA
OMAIRA CHICA R ORIGUE2
Coated ora T.P.118340-T
C.C.39,658.436
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
(CIFRAS EN MILLONES DE PESOS)
SALDO DEL PATRIMONIO A DICIEMBRE 31 DE 2015 (1) 62.779.103
VARIACIONES PATRIMONIALES DURANTE 2016 (2) 25.657.229
SALDO DEL PATRIMONIO A DICIEMBRE 31 2016 (3) 88.436.332
DETALLE DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES (2)
INCREMENTOS (4)
CAPITAL FISCAL 3105 -3,421.053
RESULTADOS DEL EJERCICIO 3110 36.146.710
SUPERAVIT POR VALORIZACION 3115 (6.119.281)
SUPERAVIT POR DONACION 3120 141.744
DISMINUCIONES (5)
PATRIMONIO PUBLIC() INCORPORADO 3125 -
PROVISION- AMORTIZAC.-DEPRECIACIONES 3128 4090.891
PARTIDAS SIN MOVIMIENTO (6)
S
0 04.2044,04.04•104.0ka
CARLOS ALFONSO NEGRET MOSQUERA FERNAND A Gt r EN JIMENEZ
Defensor del Pueblo Subthictor Ina iero
Representante Legal C.C.11.33
......_..,.82..—
C.C.10.541,955
- —
.....■ 1
`-• OW .item //
OMAIRA CHICA RODRIGUEZ
Contadora T.P. 118340-7
C.C.39.658.436
Defensoria
del Pueblo
C.. L
a II
NOTAS A LOS ESTADOS F1NANCIEROS A DICIEMIJRE 31 DE 2016
NOTAS DE CARACTER GENERAL
NOTA No, I
NATURALEZA JMODICA, FUNCION SOCIAL, ACTIVIDADES QUE

DESARROLLA 0 COMETIDO ESTATAL,
La Carta Politica del 4 de Julio de 1991 tree en nuestro pais la 'attar:doll de to

Defensoria del Puebla. La Ley 24 de 1992 desarrolla las normas tonsatuctonales sabre to
Defensoria del Pueblo y establece su organization y forma de limeionamiento.
La Lev 472 de agosto 5 de 1998, en desarroll° el artindo 88 de la Canstitucidn Politica
tie Colombia, relacionado con el ejercicia de las Acciam's Poptdares y de Grupo, crew el
Fonda para Ia Defensa de los Derechos e Intereses Coleetivas. En el Art. 72 tie la Ley
47241ANE,10 DEL FORDO-El manejo del Fonda pant la Deena tie los novellas e
Interne., Colectivos; estate a cargo de its Defensoria :de/ Pueblo.
La Ley 941 de Enero 14 de 2005, organiza el Sistema Nacional tie Deemed(' Publica,
desarroliando los principios clue orientan In pre-Wadi-hi del servitio da Ocjensor ia
publica, Jbrtolecer la organization administrative' del siStenm Con atm Direction
National suberdinada a las politicos y (lard:mites del attempt. del Pueblo:
I -NATURALEZA JURIDICA
La Defensoria del Pueblo es un organismo que,forma pane del illinisterie Public°, ejerce
sus funciones hajo suprema direction del Procurador General de la Nation y Le
correspond(' esencialmente velar par is promocirin, el ejercicia y la divulgacion de los
Derechos flummox.
La Defensoria del Pueblo tiene autononda administrativa y presupuestal.
El Deemer del Pueblo es elegldo par Camaro de Representames de terna elahorada
per el Presidente de la Republica, para un periodo (le coatro Mies, anaadON a partir del 1
de septiembre de 1992.
2- FUNCION SOCIAL 0 COMETIDO ESTATAL
- Orienta e inseruye a las personas sabre el eereitio y dejimso de sus derechos.

- Divulga los Derechos Ifitmanas y recomienda las politicos pant ,cu met-lama.
- Myatt) el Derecho de Habeas Corpus.
- Interpone las acetones de Pada
- Organiza y tinge lu Defensoria
tierce acetones populares en annum' relacionados con so competencies.
Presenta proyectos de Ley sabre materias relearns a la promeciOn, el eerdeio y Ia
divulgacion de lax Derechos Humanos,
- Rinde informes al Congreso sabre el cumplimiento de sus jimciones.
' 9 '
Defensoria
del Pueblo Dementia, impugn o defietzde ante la Corte Constitutional normas relacionadas con
los derechos constaucionales
- Solicita a la Corte. Constitutional la revision defallos de nada
Thstaura querellas penales en los caws determinadas par la Ley.
NOTA No. 2
POLITICAS PRACTIC'AS CONTABLES
I. la DEFENSORL4 DEL PUEBLO, prepare, registra, y revels los Estados Contables,

de acuerdo a to establecido en el Regimen de Contabilidad Shea adopted°
mediante ResoluciOn 354, la Resolution 355 de 2007 (Plan General de la
Contabilidad Slice) y la Resolution 356 de septietnbre S de 2007 que adopts el
manual de procedimientos (Catalog° de enemas y procedimientos contables) y sus
nallicationes, asi coma doctrine tamable,
2. Se deo asi mismo apliccaciOn a las Normas y Proceditnientos establecidos par la

Contaduria General de la Nation en materia de registro oficial de libros y
preparation de los documentos soporte. los Nokias contenidos en los es:tidos
contahles a 31 de Diciembre de 2016: Balance General, Estado de Actividad
Pinanciera, Ecotsomica, Social y Anthiental y Estado de Combing en el Piedmont°,
ref/elan de .forma lidedigna la situation financiera de la emided, dichos saldos literon
tornados fiehnente de los libros de contabilidad extractados del Sigma Integrado de
Infermacion F'inanciera SHE 11 Miele!), sistenta oficial de la Entidad. y la
contabilidad se elaboro con fortne a la nornzaliva saalada en el Regimen de
Contabilidad
3, Se cuenta con usuarios y claws de seguridad pare el proceso de la information

contable.
CAUSACION
Las transacciones se registran tontando coma base la naturaleza duridica de la Entidad,

en la compilation y procesatniento de la infertnaciOn financiera, econotnIca, social, se
tiene en enema los criterios y twines pare la valuation de activos y pasivos, la provisilin
de prestationes sociales los etudes cierran a fin de la vigencia determinando los
pasivos reales de la entidad.
La propiedad plants y equip), las valorizaciones, las euentas de orden deudoras y

acreedoras, se encitentran registrados en forma global en el SHE NACION 11, pew en et
aplicativo SIAF de la Eta/dad se encuentran registrados en forma detallada por costa
histdrico, depreciaciones. Para la revelation de los procesos judiciales par terceros se,
registry de acuerdo a la InfermaciOn suministrada por la OfittnaJuridica; las avaltios se
malizatt de acuerdo al regimen de Contabilidad Pablica.
/
F •(
2
o4
Defensoria
del Pueblo
Los cargos diferidos onateriales y suministros y otros), se registrar al gas to en la medida
que se consumen, de acuerdo a los controles que se llevan en el almacin de M Entidad
mediante el aplicanvo de SIAF
PROVISIONES
Los pasivos estimados se contabilisan de acuerdo a sit origen y dependiendo del hecho
jiduro, son justificados, cuatinficados y recnnocidas pore! valor estimado de acuerdo con
criterios y disposiciones legates. Algunas provisiones se reclastfican coma cuenta pot
pagan 0 se extingue dependiendo si la obligaciOn se vuelve real o no.
La Defensoria ejectu6 la circuiarizacian de los saldos con las entidades que tuvo
operaciones reciprocal durante el aro 2016, quedando pendientes por conciliar los
saldos con algunas enlidades ya que no enviaron infortnacidn de saldos. Igualmente se
armpit() can el instructivo No.002 del 21 de Diciembre de 2016 de la Contadta•ia General
de la Nation.
Notts No. 3
PROCESO V RESULTADOS DE LA CONSOLIDACION DE LA INFORMACION

CONTABLE
La Defensoria del Pueblo consolida la information en el Nivel Central, Sentry de la

Informacidn tamable se encuentra Melinda la correspatdietile a! Fonda de Delensa parts
los Derechos e Mtereses Colectivos. Ver Nora apecijica No.21.
De acuerdo a oficlo 017-0)4 de M Subdirecciem Administrativa, se les (Nemo los

inventarias individualilados a cada una de has regionales re,sponsables de realizar is
mina flsica del inventario. Los eludes enviaron MMrmacien requerida means la
regional de Antioquia,
NOTA No. 4
LIMITACIONES Y DETICIENCIAS DE TIPO OPERATIVO 0 ADMINISTRATIVO

EN EL PROCESO CONTABLE.
La information tamable se esta tomando oficialmente del Slip' Noddle, antique se tienen
falencias en los siguientes aspeclos;
1- No existen comprobames automalcos para realizar el registro de provisiones,

depreciaciones, entradas y edits de airman pot lo que se dehen hewer
registros man uales.
2- Restriccion fie horarios parts reportes.

Detensona
del Pueblo
3- Paha de reporte de exogenas a nivel municipal de las retencienes de 1C'A y
Estampillas ya que solo genera de la DIAN Y secretaria de Hacienda Distraul de
Bogota, edemas con Potties en la parametrization de la infermacion para la
realfracidn de las informes.
4- Stif nacien no cuenta eon los modules necesarios para registrar detafiadamente
movitnientos de aft-oaten, nomina, prestaciones sociales, titulos luditiales par
terceros, par lo anterior se registra en SHE, a p.m* de registros manuales y
reclasilleacien de tercerns.
NOTA No. S
CAA:BIOS SIGN! FICATIVOS EN IA INFORMACION CONTABLE
1-Cambia en In aplicachin tie stomas contohles.

No hobo cambios en las nonplus contables que alecten los movimientos financieros de la
Entitled
2-Efectos tie in correct:1On de °flutes anteriores y recuperaciones.

En el alio se recibieron recuperaciones de equines por (5399.900,00) y aprovechamienms
par (5729523,67), se recibieron indertinizaciem en bienes de la compaiiia tie seguros par
M2.515.255.00 incieninization de equinox par parte de la electrificadara del Huila por
valor de (54.140.086,00) par reintegro par incapacidades de la Ala Positive coma
reconocirniento pension y wind vigencias anteriores par ($7.239.884,00) y reintegro par
(543.407.871,00) de la Cia. Chubb de Colombia seguros de vide; Reduction de
provisions de aiios anteriores per procesos terminados a favor de la Entidad par
(5530.582.1184 00),
4. Anticipos porn construccien infraestructura:
Lu defensoria del Pueblo en el alio gravable 2016. consigno el segundo anticipo para la
obra de la sede de chapinero al Consortia San Jose, de acuerdo a! cot:tram 380 de 2015
pm valor de (58.213.427.500,47)
5. Recursas entregados en Administration
Traded° de , los Mules del portafidio de inversion 7'ES a la DirecciOn del Tesoro
Nacional CUN a preen) de mereado $121.000.942.508.ao
6. Control° Interadministrativo Unlversidad Nacional

Valor girado a la Universidad Nacional de acuerdo al Contrato 378 de 2015, celebrado
con el einem de operador pant el diseho y ejecuciOn y actividades eneaminadas
determiner beneficiaries de la Accien de Grupo de Dofia Juana por ($7.659.500.000.00).
4
94
Defensoria
del Pueblo
NOTAS DE CARACTER ESPECIFICO
SITUACIDN PARTICULAR DE LAS WISES, GRUPOS, CUENTAS Y

SURCUENTAS
NOTA Nn. 1
GRUPO I I-EFECTIVO
Las enemas hancarlas (pie componen la enema cn nlable de Depositos en Insinuciones

Financieras son las siguientes:
BANCO CTA No. DESCR1PCION Saida a Dic 2016

BANCO POPULAR 009-00005-0 Gtos de Personal 2.503,933.678.26
BANCO POPULAR 009-00008.4 Gtos Generales
1.407.183,84
BANCO POPULAR 009-00007-6 Transferencias
1.505.013,99
BANCO POPULAR 009-00006-8 Inversion 0.00
BANCO POPULAR 009-00950-7 !•ilo para la Defenses l.600.845.675.04
El saldo de la enema del bunco popular No. 009-00005-0, gash's de per•.sonal ohedecc a
situado de .fondos para la cancelar las cesantlas a diciembre 31 de 2016 par
(5.2.501032.208,0o) y para pago de terceros (E1.886589,00) reintegro a la direction
del tesoro por (14.881,26)como sobrantes comisiones emhargos.
El said° de la cuenta del Banco popular No. 009-00008-4, gassas generates ()bedew a
consignations por reinter() de vithicos ($1.407.183,84), valores reintegrados a la
Direceidn del Tesoro Nacional,
El saldo de la cuenta del Banco popular No. 009-00007-6, gastos Transfer-click's ohedeee
a saldo (522.261,57) par sobrantes comision de embargos defensores publicus y situado
para pago de ter•ceros cuentas AFC de los deJen.rares• ptiblicos
El said° de la enema de uhorros 009-00950-7 ohedece a consignation de zinc accirin de

grupo par parte del Althisterto de Hacienda por (52.200043.277,00); eonsignaciones
realizadas par acetones populares en clic 29 de 2016 ($81,560.791, o0) moms pagos
r•ealizodas de acetones de grupo par ($704.773.270, op) y a los intereses ahonados par el
hanco a Diciembre 31 de 2016 (53.044.877,40).
Cada mid de las enemas corrientes y de ahorros en hancos se concilia contablemente

todos los meses y se entregan a Tesoreria para que efecnien el amilisis y registros
correspondientes.
5
Defensoria
del Pueblo
_ _
NOTA No. 2
Thashitio delos Titolos del portafolio de inversion TES a la Directiiin del Tesoro
National CUN a precio de mercacio $121.000. 942,508.00
NOTA NO. 3
GRUPO 14-DEUDORES
El grupo (le deudores representa el 82.% del valor del octavo, y las amigos (pie
conlarman este grupp sow
Cifras en miles de pesos
%S/ACTIVO %
CUENTA A NO 2016 ANO 2015 2016 VA R.RELATIVA
1I151WES l 20.762 728 13.676.975 4.45 34.12
ANTICIPOS
ENTREGADOS
1420
El saldo de esta cuenta ohedece a los sigutenles tontrutos:
1. Contralo 380 de 2015, a nambre de Consorcio San José. para la clemolicien y

construction tie obras en el bloque A y lT de la Delensoria del Pueblo sede
Chapinero. en el alio 2015 tents un anticipo (le ($12.783.000.000) se anfortizaron
de aeuerdo avances de ()bra ($264.348.722.00) y en el alio 2016 se taus° a
die 30/2016 un segundo anticipo poi. ($8.213.427,500.47) pant an sold° total de
($20.732.07&778,47).
2. Contrato 384 de 20/5 a non bre de Consortia Ecodiseho saldo pendiente de

legalizar pot. valor de (530.648.775mo) por remodelacien del Auditoria (le (a
sede contra
C en miles de yes
%
%S/ACTIVO VA R.RELATIV
CUENTA ANO 2016 ANO 20IS 2016 A
RECURSOS 360.874.741 206341.109 42,77 94,4
ENTREGADOS EN
ADMINISTRACION
1424
Corresponds al traslado de los del porsafis!io de inversion TES, a la Direction del Tesoro
Nacional CUN en el alio 2016. Eska recursos provienen de las act/ones de grupo quo
6
494
Defensorla
del Pueblo
o CO 1 7 A consignan a la Defensorla que a su vez .srrve de intermediaria para el page de los
accionanies.
Cifras en tunes de pesos
"45/ACTIVO to
CUENTA ASO 2016 ARO 2015 2015 VAR.RELAT1VA
OTROS 761.802 546.876 0,2 28.45
DEUDORES
1470
14.70 64. Incapachlades par Cobra)?El saldo (pee marece en esta c lenta ohedece a las
enemies par cohrur a las EPS a Diciemhre 31 tie 2016, a to fecha de cave se hon
realized() las gestiones de cobra coactivo par park de la oficina de Juridica, y se hen
ohtenido (menus resultados, con on recaudo para el ailo 2016 de (S .027.483.538). Par
otra parte se reportaron a (a Contaduria General de la Nation, como deudores morosos
las EPS rine adeudahan mils de sets (6) meses, con carte Noviembre de 2016.
C .as en miles de pesos

DESCRIPCION AUXILIAR VR AUX1LIAR
EPS Y MED1CINA PREPAGADA SULIAMERICANA S. A 45.629
SALUD TOTAL. ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD DEL
REGIMEN CONTRIBUTIVO S A 32.176
CAFESALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALIM SA 124.486
CONTRALORIA DEPARTAMENTAL 83
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD ORGANISM°
COOPERATIVO SALUDCOOP 90.398
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SANITAS S ,4 63.780
COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 120.150
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SERVICIO
OCCIDENTAL DE SALUD SA SOS 2.681
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD FAM1.S'ANAR LTDA
(7A FAM COLSUBSID10 33.525
CRUZ BLANCA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 19.088
SALUDVIDA SA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD EPS 222
ALIANSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A. Y/0
ALIANSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD I/O
ALIANSALUD EPS S.A. 310 ALIANSAt 5.593
MINIS7'ERIO PROTECC1ON SOCIAL - GESTION GENERAL 5.596
POSIT1VA COMPANIA DE SEGUROS S. A. 127.513
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMPENSAR 14.939
CA.L4 DE COMPENSACION FAMILIAR CAJACOPI
ATLAIVTICO 113
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL VALLE DEL
CAUCA COMFENALCO VALLE DELA GENTE 2,940
CA.IA DE COMPENSACION FAMILIAR COMFENALCO
ANTIOQUIA 847
7
Defen soda
del Pueblo
NUM EMPRESA PROMO7'ORA DE SALUD 26.714
A DAIINISTRADORA COLOMBIAN:I DE PENSIONER
COLPENS1ONES 45.329
TOTAL PAGO POR CUENTA DE TERCEROS 761.802
Al cierre del ailo 2016 quedo un saldo por valor de $2.500.000 por perdida de
cheque de caja tumor, el coat se encuentra en procesojuridico para cobra
NOTA No. 4
GRUPO 16- PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
El grupo du propiedad plants y equipo represents el 11.82% del valor del activo, y las
cuentas que confortnan este grupo son:
Ci/ras en miles de pesos

'AS/AC M°
(TESTA AO 2016 ARO 20I5 2016 VARSELATIVA
TERRENOS 7.944.005 7,944.005 0 14,40

CONSTRUCT/ONES EN C'URSO 3.627.019 803.500 78 6,58
B1ENES MUE8LES EN BODEGA 200.58/ 1.090,145 -443 036
PROPIEDADES, PLANK, I
14.219 30.215 -112 0.03
EQUIPO NO EXPLOT4DOS
EDIFICACIONES 38.074.318 37.729.098 1 69,03
REDES, IINEAS Y CABLES 74.665 74.665 0 0,14
MAQU1NARIA I EQUIPO 984.475 1.131.262 -15 1.78
EQUIPO MEDICO Y TIEN7iFITO 1,932.686 1726.352 11 3,50
MUDDLE S, ENSERES I EQUIPOS
5.773.057 5.923.064 -3 10,47
DE OFICIN.4
EQWPOS DE COMMIT:100N I
11.727108 10.973,139 6 21,26
COMPUTATION
EQUIPO DE TRANSPORTS,
7.338,906 7.343,004 0 13.30
TRACTION I ELEVATION
EQUIPOS DE COMEDOR,
COT1N.4. DESPENSA 1 26629 29.034 -9 0,05
HOTELFRIA
En el alto 2016, taw tnejoras y adecuaciones las .edes:
REGIONAL
QUINDIO 75,101,141
GUAJIRA na 118.927
4
Defensoria
del Pueblo
POlUMMiA 1615-, Comte:retinues err cum: del Cannata tie interventoria No. 381 de 2015, con
Consortia Proeza --Aledir 2, se ha girado el valor de (SI.450.715,227oo), par la
imerventoria demolitiany Construct'On de las °bras del nivel central.
Del contralti 384 tie 2015, con Consortia Eta &sell°, se ha girado pant la remodelacion
del auditoria de it, sede tenni) un valor de ($1.307.903.318 no), incluidas
amortization de los anticipos.
Del contrato 380 de 2015, con Consortia San José por el contralti de ohra de la
demolitidn y construction de las obras de los !lingoes A y 13 del nivel central, se Inn
girado un valor de ($868.400.025,no)incluidas las amortizations de los anticipos.
Montt, justification p ejecta en los rest:kudos pot el retiro We bienes

En el alio 2016, se reolizanm bajas de bienes inservibles y se retiraron beetles par
ptIrdidds y &tilos en siniestros, esms bienes en su mqvorla ya estahan depreciados. El
ejecta en la etienta del gastofre de $267.575.262.58
Se recibieron indemnizacirin en bienes de la compaida de stguras pot 01515.255,0W,

indemnization tie ea:linos par parte de la ele.ctrificadora del Huila pot valor de
($4.140.086,00)
Vida atil y mitOdos ufilizados para determinar depreciacidn n anrortization

Para In depreciacian de In Propiedad Planta y Equipo se utiliza el !naiad° de linen recta.
La depreciation se viene tralmjando en . forma i ndividual, denim del modulo de denims
Fijos.
Valor depreciacirin Propiedad planta v Equipo.s en el alio 2016, 53.957 085.604.03
Valor amortizaciones intangibles alio 2016, $1,083.142,572,34.
Provlsiones porn protection We propiedades Planta y Equip': Sc registro is provisiOn de

propiedad planta y equip°, de acuerdo a *rote entregado por in Subdireccitht
Administrative! a Diciembre 31 de 2016 con an valor ajustar de $33.687.359 no tonna
poet-intorno 3128
Metodologla aplicada part la aetualizacidn We los bienes, el ejecta generado y lu fecha

We los avabios
En el ant 2016 se actualize, la valorization de los limmehles de Sede Chapinero, Santa

Maria, Ceuta, lbague, Qtabdo, Cali, y Villavicencio, de acuerdo a la Circular Enema
060 de 2005 de In Contadurla General de la NatiOn. Se ajustaron los ,saldos de estas
cuentas a avaluth ejectuado par In empresa BD() AVALUOS.
Justifieachin We la existencia We bienes no explotados

Dentro de propiedad planets y equip' existen bienes no explotados por valor de
$14.2)9.369.91
En su mayaria corresponde a hienes usados pendientes tie asignacion.

di
9
Defensoria
del Pueblo
NOTA No. 5
GRUPO 19- OTROS ACTIVOS
El grupo de otros activos reprexenta el 5.32% del valor del acttvo, y las cuentas elite
confbrman este grupo son:
ra n miles de pesos
V.
el ■ ENTA ARO 2016 AF40 2015 T.S/ACTIVO 2016 VAR. RELATIVA
BIENES 1" SERVICIOS
0 0 0.00 (10
PACiA DOS POR ANTIC IPA DO
C'ARGOS DIP ER1DOS 927.937 949.286 2.30 3,74
B1ENES DE ARTE 1 CULTURA 152.798 112.857 0.03 062
INTANGIBLES 6.568.545 6.178.738 1,45 26.49
AMORTIZACION
ACUAWLIDA DE -3.142.181 -2.446.071 - 058 1167
INTANGIBLES (CR)
IAtollikiCIONAS 20 293.453 26.411.734 6,21 81,83
I910-Cargos Diferitlas 2.016 2015

Este rubro corresponde a:
Alaterides y suministros 872.489.765 890.151.282
potaciones a traluyadores 1.115.692 4,482,657
Elememos de oxen y cafeteria 54331.311 54.651,719
&los hienes los maneja el Allman y se trasladan al gusto de acuerdo al consumo par
parte de las dilerentes areas de la Entidad
1970-75-Intangibles
El software j, Licencias se contabilizan par su valor de compra, tnensaalmente se
amortiza, con imp vida estimada de cinco atlas
2.016 2(115
Licencias y software 6.568.544.951 6,178.738.170
ilmortizacitin acttinalada 3,142.180.683 2.446.070.842
1999-Valorimeiones
En el MTh 2016 se actualize la valorization de los Inntuettles de Sede Chapinero, Santa

Alarm, alCIII(J, lbague, Quihdo, Cali, y Villavicencio, tie acuerdo a la Circular Evterna
060 de 2005 de la Contaduria General de la Nation. Se ajustaron los saldos de estas
cuentas a avaluti ejectuado pot. la empresa BDO AVALUOS.
Saida Die.2015 Movim. 2016 Saltlo a Me.2016

Valorization Terrenos 13.968.856.042 5.027.872.328 18.996.728 370
Valorizacien Edtficios-Casas 11.443.878.123 11.147.153.329 1.296.724.793
I0
Defensoda
del Pueblo
aInni•
Se presetno una desvalorizacion principaimente par la demolicidn de Los Mantles A Y
de la sede chapinera,
NOTA Na. 6
GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR
A 31 de dicientbre de 2016, este grupo este con,lbonado par las siguientes euentas.
C ras en miles de pesos
C NTA ARO 2016 %SWAMTO + %

ANO 2015
PATRIMON10 2016 VAR.RE1ATIVA
.4 D (7 UISICI ON DE
MEWS I' SERVICIOS 10351.879 20.172,781 -15,8 2,7
NA T IONA LEV
TRANSPERENCIAS
1.018.131 5.674.441 -8,8 0,3
l'OR PAG.4R
AC EEDORES 19.217.882 17.250477 4,6 5, /
RETENTION EN 1.4
MENU: E IMPUESTO 1,491.416 1.411.994 0.3 0,1
DE TIMBRE
CREDITOS
32 7500 794 -125,7 0,0
.11IDICIA LES
OTRAS CUENMS
331310.216 300,277151 8.2 87,6
POR PACHR
El saldo representa lo. bienes o servicios reeibidos par la Defensoria en el mes de

Dicienthre de 2016 despods de deducciones y quedaron pendientes de page al cierre.
2401-Adquisidon Wares y servidos: et saldo a Diciembre 31 de 2016, es de

S10.351.878931,74 despues de deducciones, correspondiente a proveedores, vithicos y
prestacien de servicios prolesionales para proyectos de inversion. El valor nu&
representativo es del segundo anticipo a Consorcio San Jose par valor de
$8. 213,427. 500,47
2403- Transfetentias por pagan el sold() a Diciembre 31 de 2016, es de

S1,048.130.892,00, despot de deduct:tones, correspondietne a acetones de grupo y
honorarios abogados por acetones de grupo
2425-Acreedores: el saltier a Diciembre 31 de 2016, es. de $19.217.882.439.27 despues de

deducciones, discritninados as!:
Arrentlandentos:$6.652.937,00
fl II
Defensoria
del Pueblo
Rondo de pensioner: $4.790000,o0
Sindicatos: $ 1679.700,0o
Cooperativas: $60,779.00I,00
Embargos:SI 42.282,900,27
thmorarios: /8.634.415,1 4,00
Servicios: $348.098.833,00
Clas $7.183.954,00
2490 Glum Cuenlas pot Pagar-Ateiones de Grupo
La cuema 2490 c•orresponde a va/ores recibidos par el Fonda de Delensa de los

Derechos e haereses Colectivos coma Acciones de Grupo, donde la Defensoria coma
intermediario cancela a coda uno de los beneficiarias segtin la determinado en las
sentencias. Los sa/dos al cierre de la vigencia son los siguiemes:
Cinema 2490-Valores recibidos y pendlemes de cuticular

MUNICIPIO DE 5040114 4 161,246.434,00
MUNICIPIO DE MONTERIA 135.509.294,00
AIGNITIPIO DE DOSQUEBRA DAS 353.278.527,00
DIRECTION NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES 2.103.832,20
.4 LCA AIUNl('/PAL DE IBA GUE 79.725 913.00
1141,0RES BA NC()Lattill4 LA. COMISIONISTA Dli 322.604.651,0
1104SA
POLICIA NA CIONd 1. - GEST/ON GENERAL 4.571,475.497.29
HOUTIARIA BOGOTA S.A. 1,00
VIDUCIARIA DE. OCCIDENTE SA FIDUOCCIDENTE 74 840.020,00
54
MCA HA GENERA/. DE LA NACION - GESTION 759.297.296.00
GENERAL
emeattox EIECUTIVA SECCIONAL DE 108,887.295,00
ADMINISTRACION JUDICIAL DE MEDELLIN
RAMA JUDICIAL DIRECTION 'VE(711171'4 78.113 521.00
SECC1ONAL DE ADMINISTRATIONJUDICIAL DEL
CAUCA
RA MA JUDICIAL DIRECTION SECTIONAL DE 33 197.383,00
A DAIINISTRA TION JUDICIAL TOLIMA
ITO NACIONAL PENITENCIA RIO Y 310.182.264,00
CA RC V.4100 - INPEC
INSTITUM NACIONAL DE 1/145 3.434,776.188,02
EMPRI.S4 DE ENERGIA DEL PACIFICO SA &SP 10.127934.539,00
EPSA E P
CABLE UNION 54 580500,011
MUNICIPIO DEL MEDIO SAN JUAN 5.301.060,25
3C/PERINTENDENCL•I DE LA ECONOMIA 5.521.682.00
SOLIIMRIA
CORPORATION UNIVERSIDAD LIIME 9 013 39733
C:AJA DE COAIPENSACION FA COALPENS4R 22,085.509,00
FUNDACION EMPRESA PRI VA DA COMPARTIR 824.468.744.36
12
Defensoria
del Pueblo
1INIVERSIDAD AlANUEJA BELTRAN U 4411 3.760,4220
ABINICIPIO DE ARMENIA 960,896,00
A CUEDUCTO AIETROPOLI7:4 NO DE 3,401,802,50
BUCA RA MA NO.4 S A. R. SP,
EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE 3.401,797,30
BUCARAMANGA S.A. ESP TELEBUCA RAMA Nal
MUN/C/P/O DE MICA PA MA /VGA 3.401.80450
CORPORACIONAUTONDMA REGIONAL lARA LA 360.401 801.87
DEFENSA DE LA A1/SETA DE BUCA RAAL4 NGA
CD418
CORPORA C1ON A UTONOMA REGIONAL. DEL 33.389.188.964.00
PALLE DEI, C.4 11C4
MUNICIPIO DEL. &SPINAL 3599.56331
CAJA DE LA 1/1 V1ENDA POPULAR DEL. A lILVICIP10 79046673,66
1)/C MA,VIZALLS
13CEO SA LAZA 1? Y HERRERA 197.984,00
BANC01,0,11BIA S.A. 52.094,651.00
MUNICIPIO DE P.41.411RA 5,462 998,00
A ItiNICIPIO DE PEREIRA 738357,762,00
CENTRA ELECTRICAS DEL CAUCA SA 64,500,00
EMI'/ESA DE SERV 1CIOS PUBLICUS
HOSPITAL UNI VERSITA RIO SAN JOSE I)E 4.634.7/6,00
POPA IAN EWE ESA SOCIAL DEL Esisma
DEts.innistEivro DEL CAUCA EN 34.794.90000
REESTRUCTURACION
HOSPITAL DEPA R7A AIENTA I. SAN PRANC/SC:01W (0.233.670,74
ASIS DE QUIRDO
AlUNICI PIO DE (moon) 4.357.55425
DEPARTAMENTO DE 1101ACA 424339.51674
AIUNICIPIO DE TI1NJA 90,175,40
MINION° DE VILLA VICENCIO 51.939315.80
CAJA DE COAIPENSAC1ON FelMIL/AR DE LA 7.260.262.33
GU.4.11144
AlUNICIPIO DE R1OHACHA 26. 104.993,00
MINISTERIO EDUCACION NACIONAL - GESDON 192.361.389,16
GENERAL
MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL - GESTION 4.456.550.985,37
GENERAL
INSTITUT° NACIONA I. DE HY IENDA DE INTERES 13.812.955,00
SOCIAL Y REPORMA (1R1)ANA -1NUE BE- EN
LIQUIDACION
DAS - GESTION GENERAL. 30.800,00000
ESCUELA SUPERIOR DE DMINISTRACION 589.50800
PUBLICA
BOGOTA DISTRITO CA PITA I, 3.912 414201.00
ECOl'ETROL ,SA 135.603 919.00
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDA DES 24.486,288 877,67
A/1NISTER/0 DE HACIENDA YCREDITO PC101,1C0 370,879.2 16,04
CAM DE R ETIRO DE LAS PUERZAS ABLITA RES 631 888 00
13
Defensoria
del Pueblo CORPORACION AUTONOMA REGIONAL PARA EL 4.407.50625
DESA RROLLO SOSTENIRLE DEL C110(70 -
CODECIIOCO
MS777'UTO C01.081111ANO DE BIENESTAR 10.690.443,60
FAMILLIR !CBE
FONDO NACIONAL OE ADORR° 92.596.726,33
SERVICIO GEOLOGIC ° COLOAIBIANO 4 357 556.25
AlUNICIPIO DE PUERTO SA LGA R 13.810.907,13
UNICIP10 DE SUFSCA 21.650,00
CONSORCIO E A/CAl.1 671.896122,62
. 1LMIINISTRA TI VA ESPECIAL DE 236 137273.15650
SERI7CION PURLICOS
El saldo de obligaciones a Diciembre 31 de 2016 es de $331.210.226.269,97
NOTA No. 7
GR UPO 25 OBLIGAEIONES LABORALES Y PRESTACIONES SOCIALES
A 31 de diciembre de 2016, este grupo estd copformado por las siguientes euentas:
en miles de pesos
%SJPASIVO
i-PATRIAlON10 VAR.RELATI
CUENTA ARO 2016 ARO 2015 2015 VA
SALARIOS 1' PR ESTACIONES
SOCIALES 14.195.611 10 637314 5,4 3, 76
El saldo de esta cuenta comprende las obligationes pendientes por pagar a los
Jimcionarios de la Defensoria del Pueblo coma resultado de la relaciOn labored.
corresponde a saldo por pagar de acuerdo a liquidation del Grupo de Talent° Humano
de aeuenlo a Worme presentado a Diciembre 31 de 2016, as!:
Cesontias $2. 502. 032 .208,00
Vacations S4.910.025.336,00
Prima de vacaciones $3.309.900.143,00
Prima de servicias $2.013.393.950,00
Banificaciones $1.460.289.790,00
Now No. 8
GRUPO 27- PASIVOS ESTIMADOS
A 31 de ditiembre de 2016, este grupo esta conformado par siguiente cuenta:
C ras en miles de pesos

%S/PASIVO
APATRIMONIO IA
CUENTA ARO 2016 a 2015 2016 VAR.RELATIVA
14
4©4
Defensoria
del Pueblo PROVISION PARA
IlleMOIA
CONDNGENI74S 3811.443 806 042 -111,87 0, 10
La enema patios estimados esto compuesla por los wok res correspondientes a litigio.s
laborales y administrativos y de conciliaciones exert judiciales, de acuerdo a la
probabilidad de contingencia y evaluation del riesgo, es ablecidos en infOrme recibido
de la 9f:ream fluidics; de la baidad,
2710- Provision para contingencias
Estado del Proves() Demundanle Manta

Folio condense Dora Navarro Mancilla 380.442.821 Provision
Valore,v registrados coma gasto par sentencias y comaliaciones
2016 21115
Litigios Laborales 0
Litigios Administrativos 866.141,247 91 433.200
Conciliationes 0 0
NOTA No.9
GRUPO 20-OTROS PAS1VOS
A 31 de diciembre de 2016, este grupo estsi conformado par la siguiente circuit,.
Cilia en miles de pesos

TiS/PASIro
+PATRIMONIO
CVENTA ASO 2016 AND 2015 2016 % VA R. RELATIVA
RECA LIDOS A FAVOR DE
TERCEROB 137.238 129.818 0,44 4704
290502 -- Impueslas
A diciembre 31 de 2016 quedaron causados Ins se rtes recaudos de estampillas par
pagan par valor de 893.870.481 discriminados ask
GOBERN.100N DE A NTIOQU1A 12.022.659

GOBERNACON DIA CAQUETA 9.271417
GOBERNACIDN DEL CHOC° 7.091,201
GOBER NA 00111 DEL ALAGDALEN4 12.680.033
GOBERNACION DE Al ICRE 52.802.171
290505 Cohn) cadent In Items:
15
e4
Defensoria
del Pueblo
Representado por las retenciones efectuadas a Diciembre 31 de 2016, par concept() de

contribution de obra par un valor de $29.823.936
290580- Reeaudos por clasificar
A diciernbre 31 de 2016, quedaron consignaciones pendientes por clasilicar par valor de

51.351.687,36, para reintegro a hi DirecciOn del Tesoro
290590 Olros Recaudos a favor de tereems:
Representado par las reteneiones par estampilla de Pro-universidades Estatales

ejectuadas a Diciembre 31 de 2016, par un valor de E12.192.132
NOTA No. 10
PATRIMONIO INSTITUCONAL
Esta memo estd conformada por el saldo de los valores de la Defensoria del pueblo
producto de la dintimica minable, como resultado del ejercicio de la vigencia
Cifras en miles de pesos
SPS
56 AIVO 4 SS VAN
CULN TA ARO 2016 ARO MI5
11,4 TRIM 20/6 RELATIVA
CAPITAL SCAL 23.828.975 17.249,979 - 14,35 26.94
RESULTADO DEL EJERCICK) 36.749.751 603.041

98,40 41,56
SUPERAVIT POR
l'ALORIZYCION
20.293.453 26.112.734 - 30,38
22,95
SUPFH41'17 PON DONACION 11.102.131 10 960.387

003 12.55
0.47111810N10 PIMLICO
1.535 987 1 335 987
RW080084110 371
PROILSIONE11
AGOMAIIEN70,
DEPREC1ACIONES Y
.5 073 915 -3.983.025 - 0,30 - 5.71
A MORTIZICIONES (DR)
GRUPO 3I-HACIENDA PUBLICA 2016 2015

3110-Resultado del ejercicio. En miles 36.749.751 603.041
Tondo pare la Defensa Der. Colectivos 16.967.259 -5433.995.795
Denim de la utilidad del one 2016 par valor de 536.719.751 en miles, se encuentra
Melinda la tailidad del olio 2016 del Tondo para la Delensa de los Derechas e huereses
Colectivos par ($16.967.259) en miles.
3115-Superavii par valarkacidn
16
04
Defensoria
del Pueblo
En el alio 2016 se actualize, la valorization de los 'muchles de Sede Chapinera Santo
Marta, Cucuta. lbagud, Quibdo, Call, y VilInxitentin, de acuerdo a la Circular Extern°
060 de 2005 de la CON eldWill General de la Nation. Se a/uslaron los saldos de estas
enemas a avaluti gleamed° por la empresa BDO AVALLIOS.
Saida Dle.2015 Movini. 2(116 Saida a Dic.2016

Vedorizacion ierrenos 13.968.856.042 5,027 872.328 18.996723,370
Valorization Edifidos-Casas 12.443.878.123 11 147 153 329 1.296724,793
3120-Superdvit par donaciones
Donaciones reel hides de las entidades intemationales con las cuaks se Omen convenios
de tooperaciOn:
2016 2015
USAID-Agencia Internal Para el desarrollo 17.242.863 14.329.523
Union Europea 0 0
ASDI-Agenda Sueca de Coop. Internal 0 0
01M-Organization Internal. Para la
migraciones 40,079.992 22.594.800
ACNUR 13.648.840 0
Embajada de liaises &jos 0 35.035.092
Giros 70.772 498 73.954.527
Matisterio de Juniata y del Derecho 0 0
TOTAL DONACIONES RECIDIDAS 141.744.193 145.913.942
3128- Provisions- Depreciationes-Amortimeiones
Pan Propiedad Planta y Equipe

Se registr6 la provision de propiedad planta y equipo, de acuerdo a infbrme coiregado
par la SubdirecciOn Administrative: a Diciembre 31 de 2016 con tin valor (titular de
$33.687359oo cumin 1695
Depreciaciones-Amortizaciones
Corresponde a las depreciaciones causada en el (Ma de los hienes que confOrman
Propiedad, Planta y Equip° de la &Induct De ki misma manera la amortizacidn de los
intangibles,
2016 2015
DepreciactOn edijicationes 736.963,044 633.743,580
Depreciacion Redes y Linens 2.603.062 2.603.062
Depreciacion maquinaria y equipo 58.691.782 52.663.288
Depreciacion equipo medico y cientilico 125.580.238 110.945.685
Depreciacion 'tmbles y enseres 635.283,800 467.508.825
DepreciaciOn equipo de computacion
1.806.025.581 1.401.736.450
tomlintcatun
DepreciaciOn equipo de transporte 676.801.587 578.900.115
17
Defensoria
del Pueblo
Depreciacion equipo de cafeteria 0
11.495 601
Antorazacion intangibles 1.083.142572 839.208819
TOTAL DEPRECIACION Y AMU 5125.096.665 4.101.805.425
NOTA No. 11
INGRESOS
Citrus en miles de pesos

WIIVORESOS'
CUENTA ARO 2016 ARO 2015 % 141R.R E TA TIVA
2016
NO TRIBUTARIOS 81.820 318.982 290 002
DEVOLUCIONES Y
DESCUENTOS (DB) -15450
. 0 23,28
100
FONDOS RECIRIDOS 399.770.613 378.997.663 5 93.79
OPERACIONES SIN
FLUJO DE EFECTIVO 771.536 1.191.617 (1,18
54
FWANCiEROS 24.936.713 734.118 5,85

97
OTROS INGRESOS
ORDWARIOS 25.231 391.946 1.453 001
EXTRAOROINARIOS 138.432 133.411 003

4
AJUSTE OF
EdERCICIOS 530.582 606.780 0,12
ANTER/ORES 14
GRUPO 41-JNGRESOS F1SCALES
9110- No tributarios
Corresponden a los valores recibidos por incentivos, sanciones oynulias impuestas a
entidades publicus a partieulares de acuerdo al Tindo IV Capital() Unica, Arliculo 70 de
la Ley 472 de Agosto 5 de 1998, par la cued se desarrolla el articulo 88 de la Constituclan
Politica de Colombia en relaciet: con el ejercicio de las Acetones Populares y de Grupo,
Ingresos Rondo para la Dejensa de los Dereehos 2,018 2,015

e Intereses Colectivas 74.366.657 234.680
Otras Unitas ySanciones 7.453.174 84.302
NOTA No. 12
GRUPO 47 OPERAC1ONES 1NTERINSTITUCIONALES
4705-Fondosrecibldos 2016 20/5
I8
Defensoria
del Pueblo
C-T;A
7Th - Cr Gustav de Personal 157.700.554.527 136136.886,829
Gustav Generates 15.226.194 036 20.595.010,944
Transferencias 192.149.063.077 223.557.466.119
Inversion 34.694.801.225 31.107.347,433
Ejettuada Is conciliation con el reporte de PAC actualizado mensual con situation de

Tondos, de la Direction del Tesoro Nacional se realizaron los siguientes reintegros-
Gastos de personal $600.772.158,71 reintegro par incapacidades, descontados PAC,
reintegro par prestaciones sociales.
Gastos Generates $45.615.540 acedentes servicins priblicos destotaados PAC, par

&Weis de viaje v reintegro eaja menor.
Gastos de Inversion. S 178.283.074,00 reintegro error de consignation de Is fidutia.
NOTA No. 13
GRUPO 48-OTROS INGRESOS
Ingresos recibidos a causados par la Entitled, y de acuerdo a StI cmcepto son

reintegrados a la Direction del Tesoro Nacional.
4805-Einem:terns
2016 2015
intereses Cia. Aharros
87.582 471 83.286.466
Renditnientos sabre depOsitas en administracidn 22.111.839.564 2.4344167.000
Utilidad par Valor Inversiones 2.737.290898 fl
4808-01ros ingresos ordinaries

Utilidad en Vents de Actives 24.196.768 390.758,320
Fotacoplas 1.034.005 1.188013
4810-Exireordinarios
Recuperaciones
Aprovechamientos 1.129.424 755,385
Recuperation gest os de la vigencia 0 0
Indetnnizaciones (las. Segurns-Reposition
bienes 86.655..341 .11.489820
Intereses aprovechannentas y Was 50.647.755 101.166133
4815-Ajusles de ejercieles araeriores
Ingresses Fistulas 0 0
Reversion Gastas vig. anterior 530.582.118 606.780.000
Se efectuaron ajuctes de ato anterior par ($530.582.118.00) par reversion del gusto par
provisions par procesos administrativos por fallo a favor de la Defensoria del Puebla
19
c4
Defensoria
del Pueblo
NOTA No. 14
GRUPO 5-GASTOS
Cifi•as en miles tie Sin

% ' %
CIIENTA A,'002016 A1002015 201h VARRELATIVA
SUELDOS I SMARMS 128.39R040 /14889.474 I

32,97
ONTRINICIONES
4.142 18.313 -342
IMPUTA DAS 0001
CONTRIBUCIONES
24.904.895 22.378.282 10
EFF,C11VAS 6,39
A V 0 IITES SORE Li
5.203.237 4:444.102 1
NOMINA 434
GENERAL S 12.537.535 12.694447 I
3,22
IMP II ESTOS.
96(8457 1.215.136 -25
C0NTRII3UCIONES Y TA SA 025
GENERA LEV 211903.350 228.001.327 -6
55,43
PROVISION PA &I
866141 914.433 -6
CONTINGENCIAS 0.22
FONDOS ENTREG,4DOS 406.446 839.441 -107
0.10
OPERACIONES DE MACE 16.252 69.149 -325
0,004
OPERACIONLS SIN MOO -
0 650.832 -100
OE 19"7X'776'0 100,00
P/NA NCIEROS P014
PERDIDA OE EILORACION 0 154.766 -100
Ina00
TES
OTROS GA.STOS
267.575 247.411 8
ORDINA RIOS 0,07
EXTRAORDINA RIOS 0 34.294 -100
100,00
AJUSTE OE 11ER(70os
13.655 6.301 54
A NTER1ORES 0.004
NOTA No. 15
GRUPO 53- PROVIS1ONES

De acuerdo a infortnaciOn recibida de la Uficina Jurldica de la Entidad se realizoron las
siguientes provisiones nor demanders en contra de la Defensoria:
2016 2015
Litigios Laborales 3.400.000 107.234.832
Litigios Administrativos 862.741.247 807.198,368
20
4 .0.
Defensorf a
del Pueblo
14101InIA
NOTA No.16
GRUPO 57-OPERACIONES 1NTERINSTITUCIONALES
Reintegros al Tesoro de sohrantes PAC S 406.445.667

Devolucion al Tesoro de Ingresns variosS /6.252.418
NOTA No. 17
GRUPO 58- OTROS GASTOS

2016 2015
5808-01ros Rastas ordinar/os

Baja hienes par inservibles 267.575.263 247.411.029
5815- Ajustes ejercicios ante:lures

Gastos Gles. Vigencias anieriores 13.654.956 6.300.989
NOM No. 18
GRUPO 81-DERECHOS CONT1NGENTES
.1' mecanismos alternalivos de solacidn de

eonjlletos
Mhos par Procesos Disciplinarios

Yolanda Rivera de SeguraReso1351/2010 450,000
Demanda de repetition
Universidad Tecnohigica del C'hoco 11,231,190,088
8121- Recursos y Derechos potenciales

Contralos de Cooperation Internacional-Saldos por
ejecutar de convenios internacionales 717,691,658
Incentives yin sanciones a favor del Fonda pare
la Defensa de los Derechos e latereses Colectivos
que se encuentran en cobras coactivos 0
8361-Responsabilldades en proceso
Responsobiltdades par perdida de lames de to entidad
Gloria Elsa Ramirez-llurto cheque cola mettor 2,500000
21
Defensoria
del Pueblo
NOTA No. 19
GRUPO 9- CUENTAS OE ORDEN ACREEDORAS

9120- Litigios y meennisrnos allernativos de soluciOn
PROCESOS ADMINISTRATIVOS
Cedula Demandante Valor Juridlca Probabilidad

800124.507 Inversiones Hernandez Iglesias 8(1.000.000 BAJA
14,875.020 Luis Enrique Villalobos 644.350.000 BAJA
26.263.555 Maria Gonzalez Palacio 451.045.000 BAJA
12,022.512 Carlos Emiro Rovira 289.957.500 BAJA
4.795.847 Octavio Macias 2.255.225,000 BAJA
Muses de Jesas Osorno 451.045000 AJA

11.615.391 Heyler Manioc Renteria 644.350.000 BAJA
0.039 Carlos Palm-los C'ardoba 1283.670.000 BAJA
35.899.042 tut Celina Polacios 3.640.577.500 BAJA
22,895.896 Amada Cardenas 4.099.600000 BAJA
64.577.930 Viaillid Gear Romero 240.000.000 BAJA
32.286.508 ()maim Rosa Monte: 12.439.600.000 BAJA
56.054.523 Amauri Gil Gorilla 1.312.490.000 BAJA
19.315.858 Carlos A(netlo Lozano Bahian 3.671.750.000 BAJA
8301178.025 Dug/as Dude £48 841137 500 BAJA
6.478.506 Duban Bedoya Agudelo 5921277 000 BAJA
64.524.764 Damaris Bolivar Berrio 1.911.310,000 BAJA
1.066.514.543 Flew Maria Villaeob 1.639.230.000 BAJA
34.982.375 Lilia Maria Flare: 580871.410 BAJA
12.978.613 Jairo R Pc 1241537 000 BAJA
860090.531 Ortega Rohlan y Cia 58388382 MEDIA
-6.379. 32 Nayivi CO doba Quejada 4.403.840 006 BAJA
1.018.421.274 Mauro Felipe Quentin 1.984.150.000 BAJA
14.880.173 Mario German Eeheverry 123.000000 BAJA
1.032451.669 Elizabeth Star Medina 8.569.855.000 BAJA
7.165.580 Juan Armando Peau 167.864.595 MEDIA
Consorcio Vision 4 357.897.433 MEDIA
79.137.153 Jose Antonio Chaparro 92.361.129 BAJA
29.557426 Nancy del Scorn) Mom .866.100.000 BAJA
19.422.989 Henry Hernandez Beltran 500.000.000 BAJA
35.601.644 Sobeida Mosquera 100.000.000 BAJA
22
04
Defensoria
del Pueblo
10.750.535 Javier Adolfo Cardona 5.627.023.351 BAJA
1.940.091 .Inset Guillermo Roa /37.797.178 84.1,f
10.519..843 Vidor Javier Melendez 186.748.598 BAJA
80.441.414 Edo: Abell° /Mello 333.175.0(10 BAJA
52,901.589 Midler Rojas 97209000 BA /1
11.616.786 Pedro Afarlano Sala( 2.094.137.500 BAJA
79.153,313 -Nam Garcia 2.646.404 MEDIA

ME
25567147 toga Sitar Quinn 4.188275.000 11.1.1,1
7.438964 Fernando Antonio Loper 208.372.084 BAJA
52.201.149 Loa Enith frattierdo Prada 375,835.856 13/1.1A
76,357.797 Maria Dora Lemeche 560.215.966 BAJA
11.502,158 Ledys Maria Guerrero 644.350.000 BAJA
900.051,304 Mora Coal 221.988.910,996 AIED/A
22.087.669 Maria Eugenia Marin Pulgartn 761.849.59/ BAJA
8.672.237 Alonso Arcos Amble: 96.291.487 BAJA
77.030.364 Alfonso Enrique Rest repo 231,781.159 BAJA
18 504.155 DanielAntonioEincapfe 11.671.274 BAJA
38.241.333 Maria Esperatra Bermeo 47 841.837 BAJA
12721.104 Agustin Alberto Flare; 227.454.855 BAJA
88.201.315 Paul Antonio (Aorta 34.472.000 (Mid
43.078973 Ligia Amparo C'nrdona 1.423.219 BAJA

2285456 ,miliana Moreno 235.001).000 1/1
Universidad Tecnologica del
79.596.881 Choco 11.253.794331 MOM
76302.425 Jhon Edwin Girth, 654.982.250 BAJA
/4.139.915 %lemon Bettavide: 51.844.000 BAJA
73.010.363 Timis Martine: 25.000.000 BAJA
4.539608 Tovnny De Jestis Cahn) 39.149.000 BAJA
81.18 TOTAL CUEN74 321.910.728.245
PROCF,SOS LABOR:ILES
Certain Demandante Valor Juridica Prohahlfidad

79,508.968 Manuel Alberta Corrales 235.470.500 BAJA
8.713.070 Rogue Luis Conrad() 665.343.634 BAJA
37839,707 Nancy Castro Monsalve 71.396.455 MEDIA
1.183.116 Luis Eduardo Marino 82.421.561 MEDIA
17 006203 Iran Ortega Mona 111281.591 BAJA
23
Defensoria
del Pueblo
118061530 Mono Demander Paean 104.039.909 MEDIA
82.382.513 Milton Jaleth Perna 54.641.164 MEDIA
19.451.767 Juan Carlos Villamil 665.343.634 BAJA
37807,827 Rosa Elvira Vides 58.469.666 MEDIA
/3.840.075 -lard Henry Pedreca 88. 130.977 Al EDIA
385.715 Flamini° Iluittano 64.435.000 114,14
37.255390 Carmen Ligia Galvis 171427.745 BAJA
SUB TOTAL CUENTA 1.3811401.836
TOTAL PROCESOS ACTIVOS - DICIEMBRE 31

DE 2016 5324.372.130081
NOTA No.20
FONDO PA 8,4 LA DEFENSA DE LOS DEREGIOS E INTERESES COLECTIVOS
La ley 172 de 1998 desarrollo el artiezdo 88 dela Co:inane:an Politica de Colombia en

relation con el ejercido de las attunes populates y de gram. En su artictdo 72 se
establece one el manila &.1 Hondo para la Delettsa de los Derechos e Iniereses Colecivos
enure' a cargo de la DEFENSORIA DEL PUEBLO.
Con la Resaucian 808 de 1999, derogada par it, Resolution 288 de 2003 la cued fue
derogada par la Resolution 263 del 16 de abril de 2006, vigente a la jecha, el Dejensor
del Pueblo expide el reslamento para el mantle, organizaciOn y funcionamiento interim
del Fonda
Naturaleza: El Fonda part: la Defense: de los Derechos e Intereses Colecavos creado par
la Lev 472 tie 1998, tiene el catheter de :ma cuenta especial de la Defensoria del Puebla,
se regira canfbrme a las reglas de su conformation y no contara con personeria juridica.
Objetivos: Los siguientes son SUS objetivos y atribuciones mos anportantesi
-Promover la difusMn y conocimientos tie los derechos e intereses coleclivos y sus
mecanismas de protection.
-Mender las solicitudes de Jinanciacion epic le scan presentadas y escoger agueilus flue a
SUI1400 requiera Its asignacien de. recursos.
-Pinanclar fu presentadon de las Actuates Populares o de Grupo, previa its
thsponibilidad y asignacion de recursos, la consecution de pruebas y los demos gastos en
tow pueda incurrir.
lifectuur los pagos correspondietnes de acuerdo con las costas adjudicadas en contra de
an dernandante nue hayo recibido aytida jinanciera del Fonda,
-Administrat y pagar previa sentencia judicial, el mama de las indemnizaciones de nue
Mena el Art. 65 numeral 3 y Art. 70 ordinal c) de la Ley 472 de 1998.
-Adman-strut- los denuis recursos sermlados par el Art 70 de In Ley 472 de 1998.
GRUPO 11-E FECTIVO
Cuenla de/Marra 009-00950-7 Banco Popular
24
04
Defensoria
del Pueblo
El saldo de la enema de charms 009-00950-7 obedece a consignation de arra action de
grupo par parte del Afinisteria de Hacienda por ($2.200043.277,00), consignaciones
realizadas par accirmes populares en die 29 de 2016 ($81.560.791,00) menos pagos
realizados ale actions de grim° par ($704.773.27000) y a los Infernos ahonados por el
baneo a Diciembre 31 de 2016 0.044377,404
GRUM 12-11VVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS
Mediatue oficio de Septiembre 2! de 2015, la Defensoria del Pueblo hate parte de la

Cuenta Unica Nacional del Ministerio de Hacienda Credito Pitblico v Tesoro Nacional en
atencien en to ono/dee/do en el pardnufo primer° del article& 149 de la Ley 1753 de
Junin 9 de 2015 del Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 "las entidades estinales del
orden national que administren comribuciones parediscales y los &gams de prevision t'
seguridad social epic adminisPen presweiones sociales de canicter econamico, podran
larmar parte del sistema de Cuenta Unica Nacional,
Para el arm 2016 se Traslado de los MIAs del portalblio de inversion TE•S a la
DireCeion del Tesoro Nacional C661 a precio de mercado S121.000.942.508410
Grupo 14 Deudares
1424
Cifras en miles de msos
'1/45/ACTIVO ÂI
C1JENTA ARO 2016 /OR 015 2015 VAR.RELATIVA
RECURSOS 360.874.741 20654/ 169 42.77 94,4
ENTREGADOS EN
A D411NISTRAC10N
1424
Corresponde al traslado de los del portafilio de inversion TES ('Cr now 2) mat los
recwsos que ya se encontraban en esta enema disponibles para de acetones de grupo par
pagan.
GRUPO 24- CUENTAS POR PAGAR
2490 Ogres Enemas per Pager-AL-Wanes de Grape

to (memo 2490 correspemde a valotes reeibidos par el Fonda de Defenso de los Dorechos e
Intereses Calectivos coma Act/ones de Grupo, donde la Defensoria Como imermediarto
oarlock: a calla IMO de los beneficiarios segun deterntinado en las sentencias. Los Rucks al
cierre de la vigencia son los siguientes:
Cuenta 2490-Valores recibiclos y pendientes de cancelar
MIMIC/PIO DE SOACHA 4.161.246.434,00

MUNICIPIO DE MONTERL4 135.509.294,00
MUNICIPIO DE DOSQUEIIRADAS 353 278.527,00
DIRECCION NACIONAL DE 2. 103.832,20
25
0
Defensona
del Pueblo
ESTUPEPACIEIVTES
ALCM LDIA MUNICIPAL DE !MOUE 79.725,913,00
VALOXES BANCOLOAIBM gA. COMISIONISTA 322,604.651,00
DE BOLSA
POLICIA NACIONAL - GESTION GENERAL 4,571.475.497,29
PIDUCIA NIA BOGOTA S.A. 1,00
PIDVeld NM DE OCCIDENTE SA 74.840.020,0U
FIDUOCCIDENTE SA
FISCAL IA GENERAL DE LA NACION - 759.297.296,00
GESTION GENERAL
DMECCION EJECUTIVA SECCIONAL DE 108.86'7.295,00
A DMINISTRACION JUDICIAL DE MEDELLIN
RAAL4 JUDICIAL DIRECCION EJECUTIVA 78.113.521,00
SEC'CIONAL. DE ADMIN1STRACION JUDICIAL
DEL CAUCA
RAAIA JUDICIAL DIRECCION SECCIONAL DE 33 197.383,00
A DMINISTRACION JUDICIAL TOLIMA
INSTITUT° NACIONAL PENITENCIARIO 330.182.264,00
C4RCELARIO - INPEC
INSTITUT° NACIONAL DE VMS 3,434.776.188.02
EMPRESA DE ENERGIA DEL P.4CIFICO SA 10.127 934.539,00
ESP EPSA ESP
CABLE UNION SA 580.500,00
MOWING DEL MEDI° SAN JUAN 5,301.060,25
SUPERIVIENDENCIA DE LA ECONOMIA 5.521.682,00
SOLIDAR1A
CORPORACION UNIVERSID.4D LIBRE 9.013.397,33
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR 22.085.509,00
L'OMPENSAR
FUNDACION EMI'RESA PRIVA DA COMPARTIR 824,468.744,36
UNIVERSIDAD MANUELA BELTRAN U M B 3.760.422,00
MUNICINO DE ARMENL4 960.896,00
ACUEDUCTO A1E7ROPOLITANO DE 3.401.802,50
BUCARAMANGA S.A. E.S.P.
EA1PRESA DE TELEC0MUNICACIONES DE 3.401 797,50
BUCARAMANGA S.A. ES P
TEL
MUNICIPIO DE BUCARAMANGA 3.401,801,50
CORPORACION AUTONOM4 REGIONAL PARA 360,401801,87
LA DEPENSA DE LA MESETA DE
BIAMRAMANGA COMB
CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL 33, 89.188.964,00
LLE DEL CAUCA
MUNICIPIO DEL ESPINAL 1,599.561,31
CAJA DE LA VIVIENDA.POPULARDEL 79.046673,66
MUNICIND DE MANIZALES
LICRO SA LA2'.AR Y HERRERA 197.984,00
26
Defensoria
del Pueblo
-FE 7-6 [ BANCOLOAWM .S. A. 52.094.651,00
MUNICIPIO DE PA LAMA 5.462.998,00
MUNICIPIO DE PEREIRA. 716 357.762,00
CENTRA LES E.LECTRICAS DEL CAUCA 54 64.50000
EMPR&SA DE SERVICIOS PUBLICOS
HOSPITAL UNIVERSITA RIO SAN JOSE DE 4.634.71600
POPAKAN EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO
DEPARTAMENTO DEL CAUCA EN 34.794.900,00
REESTRUCTURACION
HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN 10 231.670,74
FRANCISCO DE ASIS DE QUIBDO
MUNICIPIO DE CONDOTO 4.357.556,25
DEPARTAMENP) DE BOVACA 424.339.516.74
AMNION° DE TLINJA 90./75.40
MUNICIPIO DE VILLA VICENCIO 51.939.315.80
CAM DE COA4PENSACION FAMILIAR DE LA 7.260.262,33
GtIARRA
MUNICIPIO DE RIOHACHA 26.104.993.00
MINISTERIO EDUCACION NACIONAL - 192.361.389,16
GESTION GENERAL
MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL - 4.456,55(4986,37
GESTION GENERAL
INSTITUTO NACIONAL DE VIV !ENDA DE 13.812,955,00
MITERES SOCIAL Y REFORA4A URBANA -
INURBE- EN LIQUIDACION
DAS - GESTION GENERAL 30,800.000,00
ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION 589,500.00
PUBLICA
BOGOTA DISTRITO CAPITAL 3.912.4!4.201,00
ECOPETROL 135.603.919.00
SUPERINTENDEN(71A DE SOC1EDA DES 24.486.288 877,67
MINISTERIO DE HACIENDA I' CREDITO 370.879.216.04
PUBLIC()
CAM DE RET1RO DE LAS FUE1?7AS 631 888,00
.AIILIM RES
CORPORACION AUTONOMA REGIONAL PARA 4.407.506,25
EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL CHOCO -
CODECHOCO
INSTITUT° COLOMI3MNO OE BIENESTAR 10.690.443,60
FAMILIAR /CBE
FONDO NACIONAL DE A HORRO 92.596.726.33
SERV/CIO GEOLOGICO COLOMBIAN() 4.357.556,25
MUNICIPIO DE PUERTO SALGAR 43.810 907.13
MUNICIPIO DE SU&SCA 21.650,00
CONSORCIO EMCA LI 671.896.122,62
UN/DAD A DARNISTRATIVA &SPECIAL DE 236,137.272.156,50
27
04
Defensoria
del Pueblo
SEI3VICIOS P111311COS
El said° de obligaciones a Diciembre 31 de 2016 as de $331.210.226,269,97
GRUPO 31- HACIENDA PURLICA
3110-ResuRade del ejereicia

2016 2015
Fonda para la Defensa Per. Coleetivos 16.967.259 -5.433,995
La utilidad para el (OM 2016 del Rondo para la Defensa de los Derechos a intereses
Coleetivos pot ($16.967.259) en miles.
GRUPO 41- INGRESOS FISCALES
Ver NOTA No, (19- Notas de earthier especificn
GRUPO 48- OTROS INGRESOS
Nombre Oa. 2016 2015

480522 /ntereses Cta. /thorn's 87.582470 83.286 466
Rendimientos sabre recursos
480835 ennegodas 22.111.839564 2.434.067 000
480584 (ililidadpor Valor. lnvcrsiones 2,737,290,898 0
GRUPO 5 -GASTOS
Los Rastas generales de administracinn del Fonda para la Delensa de los Derechos e
baereses Co/act/ms se discritninan ash
Cta. Nombre Cta, 2016 2015
521109 tionorarios 7,689.375.0!0(1 0
521117 Vidticas y gaups de nape 27.116568 0
521125 Promrrc•ian y Dividgacian 29.949.497
521168 Gawps peritazgos 274.661.287 8.048.488.447
TOTAL 8.055.210.994 8.048.488.447
Contrails Interadmintstralivo Universidad Nacional

Valor girado a la Universidad Nacional de acuerdo al Contraio 378 de 2015, celebrado
con el objeto de operador para el diseho y ejecuciOn y actividades encaminadas a
ieternitnar beneficiarias de la AcciOn de Grupo de Dona Juana per ($7.659.500,00000
28
DEPARTAMENTO CUNIIINAMARCA
NW/1OP* BOGOTA D.C.
05110A0 DEFENSORIA DEL PUEBLO
00E00 822400000
FECRA DE CORTE 31/12/2018
PEM000 OCTUBRE A DICIEMBRE
000100 NoM0R9... SALDO MOVIMIENTO . . movitionsa SALDO /ALDO FINAL SA1.00 FINAL NO
15505110100Q . DEB110(Mosi CREDITOMMQ . FINAL(MlIes1 CORRIENTEIMIInI CORRIEN7E(Mlos1
1 ACTNOS 487046208 97898337 98474324 488489221 387437399 79031822
1.1 EFECTNO 842318 19995893 16530619 4107892 4107692 0
1.1.05 CAJA 102000 0 102000 0 0 0
1.1.0/02 CAJA MENOR 102000 0 102000 0 0 0
1.1.10 DEPOSTTOS EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS 540318 19995893 18428519 4107692 4107892
1.1.10.05 CUENTA CORRIENTE 6703 17702596 15202453 2506846 25061148' 0
1.1.10.08 CUENTA DE AHORRO 633815 2293297 1226068 160084E 1800646
1.9 DEUDORES 382373018 68345240 55318488 382401770 382401770 0
1.4.01 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 0 31630 31530 0 0
1.4.01.02 MULTAS 0
0 25228 25226 0
14.01.04 0
SANCIONES 0 8304 8304 0 0 0
1.4.20 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADO$ 12813849 8213428 284399 20762728 20762728
1 4 20.12 ANTICIPO PAM ADQUISICION DE
DIENES Y SERVICIOS 30849 0 0 30849 30649 0
1.4.20.14 ANTICIPOS PARA CONSTRUCCION DE
INFRAESTRUCTURA 12783000 8213428 284349 20732079 20732079
1.4.24 RECURSOS ENTREGADOS EN
ADMINISTRACION 368689179 45121816 52836053 380874741 360874741 0
1.4.24.02 EN ADMINISTRACION 388580179 45121615 52838053 360874741 360874741
1.4.70 OTROS DEUDORES 970180 2978887 3184854 764301 784301
1.4.70.64 PAGO FOR CUENTA D6TERCEROS 967888 2964852 3170739 761801 781801
1.4,70.90 OTROS DEUDORES 2500 13815 13815 2500 2500 0
1.8 PROPIEDADES, PLANTA Y EOUIPO 63731072 14084375 12638240 55159207 0 55159207
1,6.05 TERRENOS 7844004 0 0, 7944004 0 7944004
18.05.01 URBANOS 7944004 0 0 7844004 0 7944004
1.8.15 CONSTRUCCIONES EN CURSO 2111404 9729043 8213428 3827019 0 3827019
1.415.01 EDIFICACIONES
1 6 35 BIENES MUEBLES EN BODEGA
2111404
485048
9729043
1080332
8213428
1345599
3827019
200591 0
312701e
200581
¶ 8 35,01 MAQUINARIA Y EQUIPO 3140 33080 33060 3140 0 3140
1.8 35.03 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE
OFICINA 23021 57894 58121 22794 0 22794
EQUIPOS DE COMUNICACION Ì
1 6.35.04 439887 989378
COMPUTACION 1254418 174647 0 174647
1.8.37 PROP1EDADES, PLANTA Y EQUIPO NO
EXPLOTADOS 17838 5092 8511 14219 0 14219
1 8 37 07 MAQUINARIA V EQUIP()
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE
143e 0 0 1436 0 1438
11137.09 128
OFICINA 508 80 574 0 674
1.437.10 EQUIPOS DE COMUNICACION V
COMPUTACION 18074 4588 8451 12209 0 12208
1.6.40 EDIFICACIONES 37901129 1813781 1840592 38074318 0 38074318
1.6.40.01 EDIFICIOS Y. CASAS 33421039 1715693 1640592 33498140 0 33498140
1.8.40,02 OFICINAS 4167345 98008 0 4255433 0 4255433
14.40.17 PARQUEADEROS Y GARAJES 322745 0 0 322745 0 322745
1,840 REDES LINEAS Y CABLES 14885 0 0 74885 0 74885
1.6.50.08 LINEAS Y CABLES DE CONDUCCION 74885 0 0 74685 0 74885
1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIP° 980884 33504 9892 984476 0 984476
1.8.55.01 EQUIP° DE CONSTRUCCION 918011 3320f1 8496 944723 0 944723
1.8.55.08 EQUIP° DE RECREACION Y DEPORTE 11168 0 0 11188 0 11188
1.8.55.11 HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 17735 298 298 17735 0 17735,
1.6.55.90 ()IRA MAQUINARIA Y EQUIP° 13960 0 3100 10850 0 10850
tem EQUIP° MEDICO Y ogyfirico 1721872 215215 4401 1932686 0 1932886
1 8 60 01 EQUIPO DE IRVESTIGACION 12418 0 0 12418 0 12418
1.8.80.02 EQUIPO DE LABORATORIO 1696889 215215 4401 11307878 0 1907870
1.6.00.07 EQUIP() DE APOTO DIAGNOSTICO 3777 0 0 3777 0 3777
1.8130.09 EQUIPO DE SERVICIO AMBULATORIO 8815 0 0 8815 0 8815
1445 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE
OFICINA 5774028 286273 287243 5773058 0 5773058
1.845.01 MUEBLES Y ENSERES 5075072 58858 91678 5090259 0 6090250
1446.02 EQUIPO V MAQUINA DE OFICINA 898085 229417 245585 682737 0 882737
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO OE
1.9.85.06 OFICINA DE USO PERMANENTE SIN 71 0 0 71 0 71
CONTRAPRESTACION
EQUIPOS DE COMUNICACION Y
1470 11487885 594554
COMPUTACION 325131 11727105 0 11727100
1
1.6.70.01 EQUIPO DE COMUNICACION 2783377 14380 41083 2758674 0 2756674
16.70.02 EQUIPO DE COMPUTACION 8674308 580174 284048 8970434 0 8970434
EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCION
1 6 75 7338906 0 0 7338908 0 7338906
Y ELEVACION
1 6.75 02 TERRESTRE 7207599 0 0 7207599 0 7207509
1 6.75.04 MARITIMO Y FLUVIAL 131307 0 0 131307 0 131307
EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA,
1 8.80 26449 0 320 26629 0 26629
DESPENSA Y HOTELERIA
EQUIPO DE RESTAURANTS Y
1.6 80.02 28949 0 320 26629 0 28629
CAFETERIA
1.685 DEPRECIACION ACUMULADA (CR) -21829824 272894 801123 -22358053 0 -22358059
16.85.01 EDIFICACIONES -3003964 0 185815 -3189779 0 -3189779
1 6.85 03 REDES, LINEAS Y CABLES -52256 0 851 -52907 0 -52907
1.5.85 04 MAQUINARIA Y EQUIPO -899931 9598 12897 -703232 0 -703232
1.6 85 05 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO -888609 2187 42518 -928940 0 -028940
MUEBLES. ENSERES Y EQUIPO DE
1 6 85,06 .4803285 60156 125180 -4868309 0 -4868309
OFICINA
EQUIPOS DE COMUNICACION Y
1.8 85.07 -8542480 200635 287438 .8909263 0 -8909263
COMPUTACION
EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCION
1 6 85.08 -3512370 0 168824 -3676984 0 -9678994
Y ELEVACION
1 6 85 09 EQUIPOS DE COMEDOR. COCINA,
.26949 320 0 -26629 0 -28629
DESPENSA Y HOTELERIA
PROVISIONES PARA PROTECCION DE
1 6.95 -234098 33687 0 -200409 0 -200409
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIP() (CR)
1 695.08 MAQUINARIA Y EQUIPO -4982 1780 0 -2322 0 -2322
MUEBLES. ENSERES Ì EQUIPO DE
16.95 10 -191192 26252 0 -184940 0 -184940
OFICINA
MRCS DE COMUNICACION Y
1 6 95 11 -38264 5675 0 -32589 0 -325139
COMPUTACION
EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION
1.6.95 12 -558 0 0 -558 0 -558
Y ELEVACION
1.9 OTROS ACTIVOS 30298802 7492829 12991079 24800552 927937 23872615
1.9 10 CARGOS DIFERIDOS 580157 1183292 815512 927937 927937 0
19.10.01 MATERIALES Y SUMINISTROS 542851 1119810 790171 872490 872490 a
1.9.1004 DOTACION A TRABAJADORES 1141 0 25 1118 1118 0
ELEMENTOS DE ASEO, LAVANDERIA Y
1.9_10.21 38155 43482 25218 54331 54331 0
CAFETERIA
1 960 BIENES DE ARTE Y CULTURA 152798 0 0 152798 0 752798
LIBROS le PUBLICACIONES DE
1 9 80 07 152798 0 0 152798 0 152788
iNVESTIGACION Y CONSULTA
1 9.70 INTANGIBLES 6403607 924882 759924 5568545 0 8568545
1 9.70.07 LICENCIAS 6202444 759988 595030 8361382 0 6367382
1.9.70.08 SOFTWARE 201183 184894 184894 201183 0 201163
AMORTIZACION ACUMULADA DE
1 9 75 -3250494 370803 268480 -3142181 0 -3142181
INTANGIBLES (CR)
1 9 75 07 LICENCIAS -3250494 378803 288490 -3142181 0 -3142181
1 9 99 VALORIZACIONES 26412734 5027872 11147163 20293453 0 20293463
1 9 99 52 TERRENOS 13968856 5027872 0 18998728 0 18998728
1 9 99.82 EDIFICACIONES 12443878 0 11147153 1296725 0 1298725
2 PASIVOS 383241741 437075769 4318 07 378032889 378032889 0
24 CUENTAS POR PAGAR 365552484 374927395 372884498 383319587 383319587 0
ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS
2 4 01 319800 9291854 19323733 10351879 10351879 0
NACIONALES
2 4.01 01 BIENES Y SERVICIOS 177273 186015 2625446 943204 943204 0
2.4 01 02 PROYECTOS DE INVERSION 142527 7432139 16698287 9408875 9408875 0
2.4.03 TRANSFERENCIAS POR PAGAR 168805 33147733 34027059 1048131 1048131 0
2.4,03.03 TRANSFERENCIAS AL SECTOR 168805 33147733 34027059 1048131 1046131 0
2.4.25 ACREEDORES 3203580 158288784 174303087 19217883 19217883 0
2.4.25.04 SERVICIOS POBLICOS 940 378141 377201 0 0 0
2 4 25.08 SUSCRIPCIONES 0 4410 4410 0 0 0
24.25.07 ARRENDAMIENTOS 0 252882 259535 8653 6653 0
2.4.2508 VLATICOS Y GASTOS DE VIAJE 4584 143993 139409 0 0 0
24 25.10 SEGLIROS 0 34109 34109 0 0 0
2 4.25 13 SALDOS A FAVOR DE BENEFICIARIOS 0 91187924 91187924 0 0 0
2425.18 APORTES A FONDOS PENSIONALES 1204 4159315 4162901 4790 4790 0
APORTES A SEGORIDAO SOCIAL EN
2 4.25.19 885 3049540 3048955 0 0 0
SALUD
APORTES AL [CBE, SENA V CAJAS DE
2 4.25 20 531 1958804 1906273 0 0 0
COMPENSACION
24.2521 SINDICATOS 0 100524 114204 13860 13880 0
2 4.25 22 COOPERATNAS 140 486424 527063 80779 80779 0
2 4.25.23 FONDOS DE EMPLEADOS 0 1059880 1059960 0 0 0
2425.24 EMBARGOS JUDICIALES 46 467988 810205 142283 142283 0
2
CHEQUES NO COBRADOS 0 POR
2.4.25 29 a 1285 1285
RECLAMAR
2.4 26.32 APORTE RIESGOS PROFESIONALES 37 270092 270055 0 0 0
2.4.25.35 LIBRANZAS 0 3107208 3107208 0 0 0
APORTES A ESCUELAS INDUSTRIALFS,
2.4.2 05 397306 897200 0 q 0
INSTITUTOSTECNICOS Y ESAP
2.4,25,48 CONTRATOS DE MEDICINA 0 38341 38341 0 0 0
2.4.25.52 HONORARIOS 3194409 48797923 64237929 18634415 16534415 0
2.4.25.53 SERVICIOS 898 2092758 2440159 348099 398009 0
2.4.26.90 OTROS ACREEDORES 0 291557 298741 7184 7184 0
RETENCION EN LA FUENTE 5
2.4,36 572037 12349111 13268990 1491416 1491418 0
IMPUESTO OE TIMBRE
2.4.36.03 HONORARIOS 98346 7753890 8219895 502351 562351 0
2 4,36.04 COMISIONES 0 7401 7401 0 0 0
24.38.05 SERVICIOS 5470 332889 337921 10502 10502 0
2.4.36.06 ARRENDAMIENTOS 2935 25980 25986 2941 2941 0
24.36,08 COMPRAS 9363 30124 37058 16297 16297 0
24.38.15 A EMPLEADOS ARTfCULO 383 ET 283158 2381001 2543729 445284 445284 0
2,4351 A EMPLEADOS ARTfCULO 384 ET 40354 511831 562087 90610 90610 0
MPUESTO A LAS VENTAS RETENI00
2.4,3625 23429 185124 308099 146404 148404 0
POR CONSIGNAR
2.4.36.26 CONTRATOS DE OBRA 24393 91858 81348 13881 13881 0
RETENCION DE IMPUESTO OE
2.4.36.27 76610 905183 1010123 181550 181550 0
INDUSTRIA Y COMERCIO POR
2.4.36.91 ., OTRAS RETENCIONES 9981 123230 134845 21590 21596 0
IMPUESTOS. CONTRIBUCIONES Y
2440 0 1299039 1299039 0 0 0
TASAS POR PAGAR
2440.14 CUOTA DE FISCALIZACION V AUDITAJE 0 1297634 1297634 0 0 0
2,4.40.75 OTROS IMPUESTOS NACIONALES 0 1405 1405 0 0 0
2.4.80 C REDROS JUOICIALES 32 648192 648192 32 32 0
2,4.80.02 SENTENCIAS 32 848192 648192 32 32 0
2.4,90 OTRAS C ENTAS POR PAGAR 381298210 159902902 129814916 331210228 331210226 0
OBLIGACIONES PAGADAS POR
2.4.80 15 361298210 159902902 129814918 331210228 331210220
TERCEROS
OBLIGACIONES LABORALES V DE
25 11376 30874276 45058541 14195641 14195641 0
SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL
2.5.05 SMARIOS y PRESTACIONES 11376 30874276 45058541 14195641 14195641 0
2,6.05.01 NOMINA POR PAGAR 11378 17480147 17448771 0 0 0
2. .05.02 CESANTIAS 0 2704850 5206882 2502032 2502032
2,5,05.04 VACACIONES 0 1414488 6324513 4910026 4910025
2.5.05.05 PRIMA DE VACACIONES 0 975282 4295182 3309900 3309900 0
2,505.08 PRIMA DE SERVICIOS 0 1979 2015373 2013394 2013394 0
2.5,05.07 PRIMA DE NAVIDAD 0 7901304 7901304 0 0 0
2,5,05.12 BONIFICACIONES 0 416228 1876616 1460290 1460290
2.7 PASIVOS ESTI6AADOS 17557486 24049711 8872669 380443 380443 0
2,7,10 PROVISION PARA CONTINGENCIAS 958870 1013791 435364 380443 380443 0
2,7,10,05 LITIGIOS 958870 1013791 435364 380443 380443 0
PROVISI•N PARA PRESTACIONES
2715 18598818 23035920 8437304 0 0
SOCIALES 0
2.7.15.01 CESANTIAS 1689829 2884749 1215120 0 0 0
27,1862 FNTERESES SOBRE CESANTfAS 152685 230657 77981 0 0 0
2.7.15.03 VACACIONES 3250812 3888088 035276 0 0 0
2.7.16.04 PRIMA DE SERVICIOS 950383 1624643 674160 0 0 0
2.7.15.06 PRIMA DE VACACIONES 3221280 3894405 673125 0 0 0
2.7.15.07 BONIFICACIONES 1815510 2153042 537532 0 0 0
27,15.09 PRIMA DE NAVIDAD 5738308 8362438 2824130 0 0 0
2.9 OTROS PASIVOS 110415 7224377 7251200 137238 137238 0
2.9.05 RECAUDOS A F` VOR DE TE' ceRos 110415 7224377 7251200 137238 137238 0
2.9.05.02 TMPUESTOS 35695 260287 318462 93870 93870 0
2.9.05.05 COBRO CARTERA OE TERCEROS 80983 224244 193085 29824 29824 0
2.9.05.80 RECAUDOS POR CLASIFICAR 6878 6735803 6730477 1352 1352 0
OTROS RECAUDOS A FAVOR DE
2.9.05,90 7059 4043 9176 12192 12102
TERCEROS 0
PATRIMONIO 58798723 12250553 41888162 88438332 0 88436332
3.1 HACIENDA PUBL1CA 58798723 12250563 41888162 88930332 0 88438332
3.1.05 CAPITAL FISCAL 23828303 100 723 23828926 0 23928926
3.1.05.01 RACK:* 23828303 100 723 23828926 0 23828928
3.1.10 RESULTADO DEL EJERCICIO 0 0 36749751 36799751 0 36749751
3.1.1001 EXCEDENTE DEL EJERCICIO 0 0 38749751 36749761 0 36749751
3.1.15 SUPERAVIT POR VALORIZACIO11614 26412734 11147153 5027872 20293453 0 20203453
3.1.15.52 TERRENOS 13968858 0 6027872 18996728 0 18998728
3,1,15.82 EDIFICACIONES 12443878 11147153 0 1296725 0 1290725
3.1.20 SUPERAVIT POR DONACION 11059689 0 42442 11102131 0 11102131
3.1.20.02 EN ESPECIE 11059889 0 - 42442 11102131 0 11102131
3.1.25 PATRIMONIO POBUCO INCORPORADO 1535987 0 0 1536987 0 1535987
3
B1ENES DE USO PERMANENTE SIN 0 0 1535987 0 1535987
3 1.25 31 1535987
CONTRAPRESTACION
PROVISIONES, AGOTANIIENTO,
3.128 DEPREC1ACIONES Y AMORTIZACIONES -4037990 1103300 87374 -5073918 0 -5073918
(DB)
PROVISIONES PARA PROPIEDADES,
3 1.28 01 0 33687 33687 0 0 0
PLANTA Y EOUIPO
DEPRECIACION DE PROPIEDADES, -3990773 0 -3990773
3 1 28,04 7 801123 33887
PLANTA Y EQUIPO
a 1.28,0 7 AMORTIZACION DE OTROS ACTIVOS -814853 288490 0 -1033143 0 -1083143
4 INGRESOS 293980877 1016044 133274644 428239477 0 426239477
4,1 INGRESOS FISCALES 50008 8273 24635 66370 0 86370
4.1.10 NO TRIBUTARIOS 85458 8273 24835 81820 0 81820
4 1 10 02 MULTAS 64309 8273 18391 74387 0 74387
4.1.10.04 SANCIONES 1149 0 6304 7453 a 7453
4 1.95 DEVOLUCIONES Y OESCUENTOS (DB) -15450 0 0 -15450 0 -15450
1 1 95.02 INGRESOS NO TRIBUTARIOS -15450 0 0 -15450 0 -15450
47 OPERACIONES 290553192 1002669 110991526 400542149 0 400542149
4705 FONDOS RECIBIDOS 290507468 "349871 109613016 399770613 0 399770813
4 7 05 08 FUNCtONAMIENTO 282428078 348192 102993928 385075812 0 385075812
4 7 05 10 INVERSION 28079390 3679 6619090 34894601 0 34694801
47,22 OPERACIONES SIN FLUJO DE 45724 852698 1378510 771538 0 771536
4 7.22.03 CUOTA DE FISCALIZACION Y AUDITAJE 0 648817 1297634 648817 0 848817
4,7 22 10 PALO DE OBLIGACIONES CON 0 3881 3881 0 0 0
QTRAS OPERACIONES SIN FLUJO DE 0 122719
4722.90 45724 0 78995 122719
EFECTIVO
4.8 OTROS INGRESOS 3377877 6202 22258483 25630958 0 25830958
4.8.05 FINANCIEROS 2821085 1285 22118913 24938713 0 24936713
INTERESES SOBRE DEPOSITOS EN
4.8 05.22 83794 1285 5073 87582 0 .87582
INSTRUCIONES FINANCIERAS
RENOIMIENTOS SO8RE RECURSOS
48.05.35 0 0 22111840 22111840 0 22111840
ENTREGADOS EN ADMINISTRACION
UTILIDAD POR VALORACION DE LAS
4.8.05.84 INVERSIONES DE ADMINISTRACION OE 2737291 0 0 2737291 0 2737291
LIOUIOE2 EN TITULOS DE OEuDA
4,8.08 OTROS INGRESOS OROINARIOS 25053 36 214 25231 0 25231
4 8 08 05 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS 24197 0 0 24197 0 24197
4 8.06 15 FOTOCOPIAS 858 36 214 1034 0 1034
4.8.10 EXTRAORDINARIOS 80967 3881 81356 138432 0 138432
4,8.10.08 RECUPERACIONES 0 0 400 400 0 400
4 8 10 47 APROVECHAMIENTOS 360 0 389 729 0 729
4 .8 10 49 INDEMNIZACIONES 32725 0 53930 88656 0 86855
46.10 90 OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS 47872 3881 6657 50648 0 5048
4.8.15 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES 450502 0 80000 530582 0 530582
4 6.15.59 OTROS NORMS 450582 0 80000 530582 0 530582
5 GASTOS 268976133 188151483 10888119 428239477 0 426239477
5.1 DE ADMINISTRACION 123393939 50035871 1413303 172016307 0 172016307
51,01 SUELDOS Y SALARIOS 91504432 97360384 534775 128398041 0 129398041
5 1 01.01 SUELDOS DEL PERSONAL 61898771 21525318 a 83224080 0 83224089
51.01 03 HORAS EXTRAS Y FESTIVOS 197821 102501 0 300122 0 300122
5 1 01 05 GASTOS DE REPRESENTACION 2329722 815373 0 3145095 0 3145095
51 01 09 HONORARIOS 1322797 999962 130000 2192759 0 2192759
5.1.01,13 PRIMA DE VACACIONES 2936926 1432615 0 4389541 0 4369541
5 1 01,14 PRIMA DE NAVIDAD 5868808 2824130 0 0490939 0 8490939
5.1.0117 VACACIONES 2728182 36E15059 0 6331251 0 8331261
5.1_01.24 CESANTIAS 6015772 3613185 0 9828937 0 9828937
5 1 01 25 INTERESES A LAS CESANTIAS 152697 77961 230858 0 0 0
CAPACITACION, BIEN AR SOCIAL Y
5.1 01,30 349031 55377 27880 378728 0 376728
ESTIMULOS
OOTACION Y SUMINISTRO A
5.1.01.31 7969 25 0 7994 0 7994
TRABAJADORES
BONIFICACION POR SERVICIOS
5.1.01 50 2345315 537532 146437 2736410 0 2738410
PRESTADOS
51.0152 PRIMA DE SERVICIOS 2936926 1084565 0 4001491 0 4001491
5,1 01 64 OTROS PRIMAS 2677894 914791 0 3592685 0 3592885
5.1.02 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 0 4142 0 4142 0 4142
5.1.02.01 INCAPACIOADES 0 4142 0 4142 0 4142
5.1 .03 CONTRIBUCIONES EFECTNAS 18587839 6404420 87384 24894895 0 24904895
APORTES A CAJAS DE
5.1.03.02 3103542 1059368 0 4152910 0 4182910
COMPENSACION FAMILIAR
COTIZACIONES A SEGURIDAD SOCIAL
5.1.03.03 6111215 2173988 79638 8205563 0 8205563
EN SALVO
COTIZACIONES A RIESGOS
5.1,0305 779111 275273 0 1054384 0 1054384
PROFESIONALES
COTIZACIONES A ENTIDADES
5.1 03.08 ADMINISTRADORAS DEL REGIMEN DE 4888059 1662627 4820 6626557 0 8526557
PRIMA MEDIA
COTIZACIONES A ENTIDADES
5.1.03.07 AOMINISTRADORAS DEL REGIMEN DE 3725321 1233266 3106 4955481 0 4955481
AHORRO INDIVIDUAL
5,1.04 APORTES SOBRE LA NOMINA 3879133 1324104 0 5203237 0 5203237
521 04 01 APORTES AL ICEIF .:2327578 794500 0 3122078 0 3122078
5.1.04.02 APORTES AL SENA 387897 132404 0 520301 0 520301
5.1.04.03 APORTES ESAP 387896 132405 0 520301 0 520301
APORTES A ESCURAS INDUSTRV■LES
5 1 04.04 775762 264795 0 1040557 0 1040557
E INSTITUTOS TECNICOS
5. 1,11 GENERALES 9044301 4284398 791164 12537535 0 12537535
COMISIONES, HON RAMOS Y
5,1.11,11 3281 46890 3887 48084 0 46084
SERVICIOS
5.1.11.13 VIGILANCIA Y SEGURIDAD 1445819 816133 0 2081752 0 2061752
5.1 11.14 MATERIALES V SUMINISTROS 493089 556490 340979 708600 0 708800
5.1.11.15 MANTENIMIENTO 1344131 566845 155380 1755198 0 1755396
8.1.11 17 SERVICIOS PUBLICOS 1017513 377202 2108 1392607 0 1392607
5.1,11.18 ARRENDAMIENTO 837121 274405 4685 1108881 0 1108881
5:1,11,19 VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE 1049746 178016 4908 1222854 0 1222854
IMPRESOS, PUBLICAC1ONES,
5.1,1111 2294 4776 0 7072 0 7072
SUSCRIPCIONES Y AFILIACIONES
5.1.11.23 COMUNICACIONES Y TRANSPORTE 1712818 899381 0 2412179 0 2412179
5.1.11.25 SEGUROS GENERALES 52873 34108 0 88781 0 86781
5.1,11,27 PROMOCION Y DIVULGACION 78528 138737 188985 44300 0 44300
5.1.11.40 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 193332 187409 0 380741 0 380741
SERVICIOS DE ASEO, CAFETERIA,
5.1,11.49 747130 490488 21943 1215855 0 1215655
RESTAURANTE Y LAVANDERIA
ELEMENTOS DE ASEO, LAVANDERIA Y-
5.1 11.55 83587 68124 43367 88344 0 86344
CAFETERIA
5 1 11 65 INTANGIBLES 0 44300 44300 o 0 0
5.1.11.90 OTROS GASTOS GENERALES 5459 3532 682 8309 0 8309
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y
6120 318234 650223 0 968457 0 968457
TASAS
5.120.01 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 311859 0 0 311050 o 311859
5.1.20.02 CUOTA DE FISCALIZACION Y AUDITAJE 0 848817 0 648817 0 648817
5,1,20.10 TASAS 0 366 0 368 0 306
5.1.20.11 IMPUESTO SOBRE VEHICULOS
AUTOMOTORES 8375 9 0 8375 a 6375
5.1.20.90 OTROS IMPUESTOS 0 1040 0 1040 0 1040
5.2 DE OPERACION 144525894 80848955 9471499 215903350 0 215903350
5.2.02 SUELOOS Y SALARIOS 0 1890 1890 0 0 0
5.2.02.08 HONORARIOS 0 1690 1890 0 0
5.211 GENERALES 144525694 80190248 8820792 215903350 0 215903350
COMISIONES, HONORARIOS Y
5.2.11 09 131858872 75823793 408507 207275958 0 207275958
SERVICIOS
5.2.11.10
OB NAS N. MEJORAS EN PROPIEDAD
0 2500 2500 0 0 0
AJERA
5.2.1111 VIGILANCIA y SEGURIDAD q 24153 24153 0 q 0
5.2.11.13 MANTENIMIENTO 0 98088 98088 0 0 0
5.2.11.17 VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE 3118158 1845238 78000 4885396 0 4685398
5.2.11.18 PUBLICIDAD V PROPAGANDA 21188 80496 80496 21168 0 21188
AMPRESOS, PUBLICACIONES,
5.2.11.19 123497 455858 84817 494538 0 494538
SUSCRIPCIONES V AFILIACIONES
6 2 11 25 PROMOCION Y DIVULGACION 1461988 1709413 19772 3151809 0 3151609
5.2.11.44 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 0 5000 6000 0 0 0
INTERVENTOREAS, AUDITOREAS Y
5 2.11 66 0 215738 215738 0 0 0
EVALUACIONES
5.2,11,68 COSTAS PROCESALES 7942411 78407 7748167 274661 0 274861
5.2.11.90 OTROS GASTOS GENERALES 0 59764 69784 0 0 0
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y
5220 0 048617 848817 0 0 0
14645
5.2.20.02 CUOTA DE FISCALJZACION Y AUDITAJE 0 546817 648817 0 0 0
PROV1SIONES. DEPRECIACIONES Y
5.3
AMOR717.ACIONES
753400 113025 284 866141 0 866141
5.3.14 PROVISION PARA CONT1NGENCIAS 753400 113025 284 868141 0 868141
63,1461 LITIGIOS 753400 113025 284 868141 0 868141
51 OPERACIONES 263844 162087 3033 422896 0 422898
5105 FONDOS ENTREGADOS 254214 155229 2997 408446 0 406446
51 05,06 FUNCIONAMIENTO 254214 155229 2997 406446 0 408448
5.7.20 OPERACIONES DE ENLACE 9430 elm 36 18252 0 16252
5.7.20,80 RECAUDOS 9430 6858 36 18252 0 16252
5.8 OTROS GASTOS 39258 241974 0 281230 0 281230
5,8,08 OTROS GASTOS ORDINARIOS 29170 238397 0 267575 0 267575
6
5.8.08.02 PERDIDA EN RETIRO DE ACTIVOS 29178 238397 0 287575 0 267575
5 8 15 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES 10078 3577 0 13655 0 13655
58.15.88 GASTOS DEADMINISINACION 2340 3577 0 5917 0 5917
5 8 15.89 GASTOS DE OPERACION 7738 0 0 7738 0 7738
CIERRE DE INGRESOS. GASTOS Y 0 36749751 0 96749751
59 0 38749751
COSTOS
CIERRE DE INGRESOS GASTOS Y 0 36749751 0 38749751
5 9 05 0 38749751
COSTOS
CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y 0 38749751 0 38749751
5 9 05 01 0 36749751
COSTOS
8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 0 1116827 1116827 0 0 0
8.1 DERECHOS CONTINGENTES 13007565 0 1058224 11949341 0 11949341
LITIGIOS Y MECANISMOS
8.1.20 ALTERNATIVOS DE SOLUCION DE 11862431 0 830782 11231849 0 11231849
CONFLICTOS
8.1.2004 ADMINISTRATIVAS 11862431 0 630782 11231849 0 11231649
RECURSOS Y DERECHOS 717892 0 717692
8 1.21 1145134 0 427442
POTENCIALES
OTROS RECURSOS Y DERECHOS 717892 0 717692
8 1 21.90 1145134 0 427442
POTENCIALES
83 DEUDORAS DE CONTROL 1191257 4874 53729 1142402 0 1142402
8.3.15 ACTIVOS RETIRADOS 1188757 4874 53729 1139902 0 1139902
8 3.15.10 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 874472 4815 53858 625829 0 825829
8 3 15.90 OTROS ACTIVOS RETIRADOS 514285 59 71 514273 0 514273
8 3 61 RESPONSABILIDADES EN PROCESO 2500 0 0 2500 0 2500
8.3.61.01 INTERNAS 2500 0 0 2500 0 2500
8.9 DEUDORAS POR CONTRA (CR) -14198822 1111953 4874 43091743 0 -13091743
DERECHOS CONTINGENTES POR 0 -11049941
8.9.05 -13007565 1058224 0 -11949341
CONTRA (CR)
LITIGIOS y MECANISMOS
8.9.0500 ALTERNATIVOS DE SOLUCION DE -11882431 630702 0 -11231649 0 41231649
CONFLICTOS
RECURSOS V DERECHOS -717692 0 -717692
8.9.05.07 -1145134 427442 0
POTENCIALES
DEUDORAS DE CONTROL POR 0 -1142402
8 9 15 -1191257 53729 4874 -1142402
CONTRA (CR)
8.9 15.06 ACTIVOS RETIRADOS -1188757 53729 4874 -1139902 0 -1134902
8.9.15.21 RESPONSABILIDADES EN PROCESO -2500 0 0 -2500 0 -2500
9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0 12250255 12250255 0 0 0
9.1 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 312349804 121689 12143915 324372130 0 324972130
LITIGIOS V MECANISMOS
9 1.20 ALTERNATIVOS DE SOLUCION DE 312349904 121689 12143915 324372130 0 324372130
CONFLICTOS
9 1.20.02 LABORALES 2470942 82540 0 2388402 0 2388402
9.1 20 04 AOMINISTRATIVOS 309878982 39149 12143916 321983728 0 321983726
9.3 ACREEDORAS DE CONTROL 480289 0 23800 504089 0 504089
9.3.46 BIENES RECIBIDOS DE TERCEROS 480289 0 23800 504089 0 504089
9.3 46.19 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 395533 0 23800 419333 0 419333
9 3 46.20 OTROS ACTIVOS 84756 0 0 84756 0 84756
99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) -312830193 12128564 82540 -324876219 0 -324874219
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 0 -324372190
9 9 05 -312349904 12104766 82540 -324372130
POR CONTRA (DB)
LITIGIOS V MECANISMOS
9 9 0805 ALTERNATIVOS DE SOLUCION DE -312349904 12104766 -62540 -324372130 0 -324372130
CONFLICTOS
ACREEDORAS DECONTROL POR
9.9.15 -480289 29800 0 -504089 0 -504089
CONTRA (DB)
9.9 1506 BIENES RECIRIDOS DE TERCEROS 480289 23800 0 -504089 0 -504089

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CONTRALOR IA

INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA

DEFENSORIA DEL PUEBLO

CGR-CDDJS No. 017

Carrera 69 No.44-35• Codigo Postal 111321 • PBX 647 7000

DEFENSORIA DEL PUEBLO

Contralor General de la Republica Edgard() José Maya VillazOn

Vicecontralora Gloria Amparo Alonso Masmela

Contralora Delegada Sector Defensa, Justicia

Director de Vigilancia Fiscal Luis Francisco Balaguera Baracaldo

Supervisor Diego Hernán Pinzon Guerra

Lider de Auditoria Evangelina Rodriguez Contreras

Integrantes del Equipo Auditor Nancy L. Arevalo Martinez

Carrera 69 No.44-35• C6digo Postal 111321 • PBX 647 7000

3. EVALUACION CONTROL INTERNO FINANCIERO 8

4. OPINION SOBRE LA EJECUCION PRESUPUESTAL 8

5. REFRENDACION DE LAS RESERVAS PRESUPUESTALES 9

7. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO 9

8. ATENCION DE SOLICITUDES CIUDADANAS 10

ANEXO 1 - RELACION DE HALLAZGOS 11

ANEXO 2 - ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS 114

Carrera 69 No.44-35• C6digo Postal 111321 • PBX 647 7000

Respetado doctor Negret.

La Contraloria General de la Republica, con fundamento en las facultades

En el trabajo de auditoria no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance

Los estudios y analisis se encuentran debidamente documentados, con base en la

La Auditoria Financiera se neva a cabo de conformidad con las normas legales, la

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Defensoria del Pueblo,

Carrera 69 No.44-35- Codigo Postal 111321 • PBX 647 7000

1.1. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD

La Defensoria del Pueblo, es un organ° constitucional, autonomo creado por la

La organizacion y funcionamiento de la Defensoria del Pueblo en Colombia este

La Defensoria del Pueblo, es responsable de la adecuada preparaciOn de los

La Contraloria General de la Republica, adelantO auditoria financiera a la

1. Emitir opiniOn sobre los Estados Financieros, Vigencia 2016 de la

2. Evaluar el Control Inferno financiero de la Defensoria del Pueblo y emitir un

3. Evaluar la ejecucion de los ingresos y gastos (reconocimiento, recaudo,

4. Evaluar las reservas presupuestales para efectos de su refrendacian.

5. Verificar la adquisicion de bienes y servicios para el cumplimiento de su

Carrera 69 No.44-35• Codigo Postal 111321 • PBX 647 7000

6. Articulacien de la CD de Defensa, Justicia y Seguridad con la Red de

1.2. MARCO DE INFORMACION FINANCIERA Y PRESUPUESTAL

• Resolucion 354 de 2007, por la cual se adopta el Regimen de Contabilidad

1.3. RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA

La Contraloria General de la RepUblica realize auditoria financiera con fundamento

La Contraloria General de la Republica, ha Ilevado a cabo esta auditoria financiera

Carrera 69 No.44-35• COdigo Postal 111321 • PBX 647 7000

La Auditoria Financiera conlleva la aplicacion de procedimientos para obtener

Esta auditoria tambien incluyO la evaluacion de la adecuacion de las politicas

En lo correspondiente a esta Auditoria Financiera, la Contraloria General de la

2.1. FUNDAMENTO DE OPINION CONTABLE

El fundamento de la opinion contable, este basado en los resultados del analisis

La cuenta 161501 Construcciones en Curso-Edificaciones, se encuentra

La Caja Menor, constituida mediante Resolucion No.133 del 1 de febrero de 2016,

Carrera 69 No.44-35• COdigo Postal 111321 • PBX 647 7000

En la cuenta del Fondo para la Defensa de los Derechos e Intereses Colectivos,

2.2. OPINION CONTABLE

Teniendo en cuenta lo anterior, en nuestra opinion los estados financieros emitidos

3. EVALUACION CONTROL INTERNO FINANCIERO

La evaluacien del Control Interno Financiero arroje una calificacion CON

4. OPINION SOBRE LA EJECUCION PRESUPUESTAL

4.1. FUNDAMENTO DE LA OPINION PRESUPUESTAL

De acuerdo con el Instructivo de Presupuesto, adoptado mediante Resolucien