Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
1. Memodifikasi Asumsi
Empat asumsi dasar tambahan yang membimbing para desainer serta auditor sistem
pengendalian internal:
a. Tanggung Jawab Manajemen. Konsep ini meyakinkan bahwa pembuatan dan
pemeliharaan sistem pengendalian internal adalah tanggung jawab manajemen.
b. Jaminan yang Wajar. Sistem pengendalian internal harus menyediakan jaminan
yang wajar bahwa keempat tujuan umum pengendalian internal terpenuhi secara
efektif dari segi biaya.
c. Metode Pemrosesan Data. Prosedur pengendalian digunakan untuk
d. Keterbatasan. Setiap pengendalian internal memiliki keterbatasan dalam
efektifitasnya. Hal ini meliputi (1) kemungkinan kesalahan, (2) pelanggaran, (3)
pelanggaran manajemen, (4) berubahnya kondisi.