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UNIVERCIDAD: Centro Universitario de los Valles

MATERIA: Dictamen, Opiniones y Otros Informes del Auditor


MAESTRO: Oswaldo Luna Estrada
ALUMNA: Xehila Anali Barragan Manuel
SEMESTRE: 8 “B”

Contenido
¿Qué es un Gobierno Corporativo? .................................................................................................... 2
Etapas de un Gobierno Corporativo.................................................................................................... 2
¿Comó se integra un Gobierno Corporativo? ..................................................................................... 3
CONCLUSIÒN: ...................................................................................................................................... 8
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA: .............................................................................................................. 8

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¿Qué es un Gobierno Corporativo?

El gobierno corporativo es el marco de normas y prácticas que se refieren a las


estructuras y procesos para la dirección de las compañías, por lo cual, un consejo
de administración asegura la rendición de cuentas, la equidad y la transparencia en
la relación de una empresa con todas las partes interesadas (la junta directiva, los
accionistas, clientes, empleados, gobierno y la comunidad).

"El gobierno corporativo puede definirse como la manera en que se ejerce el poder
de la empresa en la administración de su cartera total de activos y recursos, con el
objetivo de mantener e incrementar el valor para los accionistas con el beneplácito
de otras partes interesadas en el marco de su misión institucional". - Private Sector
Corporate Governance Trust, Directrices para el Buen Gobierno Corporativo en las
Empresas Estatales, 2002.

Etapas de un Gobierno Corporativo.

Nivel 1. Aceptación de institucionalizar la empresa.

Al consolidar el gobierno corporativo es necesario: un Consejo de Administración,


una Asamblea anual de accionistas, Accionistas identificados, existencia de
reuniones periódicas programadas y efectuadas, sistemas contables y de auditoría
establecidos y todos los accionistas deben de estar informados de los resultados de
la operación

Nivel 2. Primeros pasos concretos.

Se debe de contar con políticas escritas relacionadas con la estructura accionaria


(y en su caso familiar), un plan sucesorio, así como reuniones estructuradas con
agenda explícita y minutas registradas. De igual manera se debe tener contabilidad
y auditoría realizada bajo los niveles nacionales más estrictos.

Nivel 3. Implementación de mejores prácticas.


En la empresa debe de existir un Comité de Auditoría sin participación de la
gerencia, consejeros independientes de la gerencia y de la familia incorporados al
Consejo y un equipo de contabilidad, auditoría y sistemas internos de control de
acuerdo con estándares internacionales.

Nivel 4. Liderazgo.

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Tras los niveles anteriores se obtendrá que todos los elementos regulatorios locales
hayan sido incorporados y cumplidos. Se contará con un Comité de Auditoría
formado sólo por Consejeros independientes y la empresa se encontrará lista para
implementar todos los conceptos de mejores prácticas relacionados con los
derechos de accionistas.

¿Comó se integra un Gobierno Corporativo?


Se integra por todos los socios o propietarios de Sociedad Financiera Equípate S.A.
de C.V. SOFOM ENR, se define como una estructura jurídica que emite y toma
decisiones estratégicas de la organización y que sesiona al menos una vez por año.

Sus principales derechos y responsabilidades son:

• Modificación de estatutos.
• Adquisiciones, fusiones o decisiones.
• Disolución de la entidad.
• Reducción o ampliación del capital.
• Transformación o cambios de la forma jurídica.
• Emisiones, obligaciones o bonos.
• Elección de la dirección.
• Aprobación de los estados financieros anuales.
• Aprobación de los planes estratégicos.
• Aprobación de los informes de los auditores externos.

Es importante que los integrantes de la Asamblea General de Accionistas, ya sea


nacionales o extranjeros asuman un papel activo en la supervisión de las
actividades de la Financiera así como contar con su participación en las reuniones
de órganos de gobierno.

Consejo de Administración

Es el órgano responsable de la administración de la Financiera por lo tanto es el


interlocutor entre los propietarios o socios de la institución (Asamblea General de
Accionistas) y los responsables de gestionar la operación (Dirección), siendo esta:

Quien coordina las directrices políticas de la Asamblea General de Accionistas.


Quien evalúa la actuación de la Dirección.
Esta integrado por 7 Consejeros con al menos el 25 % de ellos siendo
independientes, miembros de la Dirección y Asesores Externos o Internos.

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Álvaro Ramírez Otero - Presidente
Gilberto Perezalonso Cifuentes - Consejero
Luis Téllez Kuenzler (P). - Consejero
Ernesto Fernández Lang - Consejero
Íñigo Orvañanos Corcuera - Consejero
Alberto Gustavo Saavedra - Consejero
Javier Coritna Kalb - Secretario no miembro del Consejo

Para así constituirse como el órgano de representación, gestión y vigilancia de la


Financiera

Las principales funciones del Consejo de Administración de Equípate son:

• Establecer estrategias de Negocio de la Financiera y/o empresas subsidiarias.


• Vigilar la gestión y conducción de la financiera y/o subsidiarias.
• Nombramiento, destituciones y retribución de directivos relevantes.
• Enunciar y aprobar políticas para el otorgamiento de créditos.
• Emitir lineamientos en materia de control y auditoría interna.
• Establecer las políticas contables y estados financieros.
• Contratar al auditor externo.
• Presentar informes de auditoría interna y externa a la Asamblea de Accionistas.
• Emitir el control de riesgos de los informes de comités.
• Emitir las políticas de información y comunicación con accionistas y el mercado.

Dirección

Es nombrado por el Consejo de Administración y es el responsable de asegurar que


las actividades de la Financiera sean consistentes con la estrategia, nivel de riesgo
y las políticas aprobadas por el propio Consejo de Administración; así mismo es :

El responsable de enunciar la estructura de la organización aprobada por el Consejo


de Administración,
Y el responsable de ejecutar políticas, estrategias y lineamientos adoptados por el
Consejo de Administración.

Sus principales funciones son :

 Gestionar, conducir y ejecutar las estrategias definidas por el Consejo de


Administración.

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 La facultad de dominio de la Financiera que establece el Consejo de
Administración.
 El Director General auxiliará a los directivos en la :

Prestación de informes a la Asamblea de Accionistas donde enuncie los programas,


planes y resultados de los Comités de Ejecutivo - Operativo, Prácticas Societarias
y Auditoría. Presentar el informe sobre operaciones y actividades de la Financiera
emitido por el Consejo. Presentar informes para ejecutar las políticas contables y de
los estados financieros. Ejecutar en conjunto con los directivos las políticas para el
otorgamiento de créditos. Implementar y dar seguimiento a los lineamientos en
materia de control interno. Enunciar y dar seguimiento a las políticas de Auditoría
Interna. Aprobar y enunciar las políticas de Prevención de Lavado de Dinero y Financiamiento
al Terrorismo.

COMITÉS DE GOBIERNO CORPORATIVO

Para cumplir con todas las funciones de Sociedad Financiera Equípate S.A. de C.V.
SOFOM ENR se deben implementar comités que ejecuten de manera eficiente
temas complejos para el desarrollo de la Financiera.

Esto servirá para aprovechar al máximo la experiencia específica y la disponibilidad


de cada uno de los miembros de la Dirección, en la cual el director tiene la facultad
de delegar los distintos comités a miembros de la administración para su análisis;
pero en su totalidad él es el facultado por el Consejo de Administración para la toma
de decisiones dentro del comité.

FUNCIONAMIENTO DE LOS COMITÉS

Comité Ejecutivo - Operativo

Objetivo

Dar resultados de operación conforme a la estrategia de negocio de la Financiera,


sus actividades de seguimiento diario así como los puntos de control establecidos,
funcionamiento y seguimiento de la operación diaria.

Actividades

A) Revisar los resultados mensuales de operación.

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B) Revisar los resultados de riesgo (mora, crecimiento por zona, por producto, por
sucursal).
C) Análisis y revisión de riesgo financiero.
D) Resultados financieros del mes.
E) Situación de líneas de crédito con distintas fondeadoras.

Funcionamiento

Debe estar integrado por al menos 1 representante del Consejo de Administración,


el representante de la Dirección que es nombrado por el Consejo de Administración
y los representantes de las diversas áreas que la Dirección enuncie.

Integrantes

Presidente del Comité Voz y voto Fernando Campos Lomelí


Secretario del Comité Voz y voto Andrés Áviles Ávila
Representante del Consejo Voz y voto Alberto Gustavo Saavedra
Director General Voz y voto Gilberto Perezalonso González
Director de Admony Normatividad Voz y voto Ramón Miranda Carrillo
Director de Finanzas Voz y voto Carlos Perezalonso Eguía

Comité de Auditoría

Objetivo

Supervisar los mecanismos de control interno existentes, así como establecer los
procedimientos necesarios para garantizar el cumplimiento de las normas a las que
esta sujeta la Financiera, asegurándose de que la Auditoría Interna como la externa
se realicen con la mayor objetividad e independencia posible.

Actividades

A) Revisar la idoneidad de los estándares contables utilizados.


B) Revisión de la situación fiscal.
C) Revisión y análisis de Gastos (Presupuesto).
D) Evaluar las actividades de los auditores externos e internos.
E) Supervisar la integridad de los estados financieros.
F) Revisar el programa de trabajo, las cartas de observaciones y los reportes de
auditoría interna y externa.

Funcionamiento
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Sesiona cada 3 meses, teniendo un mínimo de 4 sesiones al año.
Debe estar integrado por al menos 2 representantes del Consejo de Administración,
el representante de la Dirección que es nombrado por el Consejo de Administración
y los representantes de las diversas áreas que la Dirección enuncie.

Integrantes

Presidente del Comité Voz y voto Ramón Miranda Carrillo


Secretario del Comité Voz y voto Carlos Perezalonso Eguía
Representantes del Consejo Voz y voto Álvaro Ramírez Otero
Representantes del Consejo Voz y voto Gilberto Perezalonso Cifuentes
Auditor Interno Voz Por Definir
Auditor Externo Voz Por Definir

Comité de Prácticas Societarias

Objetivo

Vigilar la estrategia de negocio de la Financiera, sus actividades de promoción y


crecimiento así como sus responsabilidades para la implementación y seguimiento
a los programas de responsabilidad social, funcionamiento del Código de Ética,
autorización del presupuesto para prevenir conflictos de interés en la organización.

Actividades

Revisar y emitir opiniones al consejo de administración en lo referente a:


A) Planeación estratégica.
B) Gestión del negocio.
C) Responsabilidad Social.
D) Revisar el cumplimiento del Código de Ética.
E) Evaluación del Modelo de Gobierno Corporativo.
F) Compensaciones a Directivos y Consejeros.
G) Políticas Corporativas.

Funcionamiento

Sesiona cada 3 meses, teniendo un mínimo de 4 sesiones al año.

Integrantes

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Presidente del Comité Voz y voto Gilberto Perezalonso González
Secretario del Comité Voz y voto Carlos Perezalonso Eguía
Miembros del Consejo Voz y voto Álvaro Ramírez Otero
Miembros del Consejo Voz y voto Alberto Gustavo Saavedra

CONCLUSIÒN:

El entorno de la aplicación de Gobierno Corporativo gira en un control interno, de


las juntas directivas y los comités de auditoría los cuales tienen la responsabilidad
de dar seguridad en la contabilidad de los reportes financieros. Como en
todo sistema, este tiene sus riesgos, tales se presentan cuando no existen los entes
como el comité de auditoría o la junta directiva y no se genera confiabilidad,
traduciendo esto a una gran posibilidad de fraude; las anteriores dependencias
deben brindar apoyo al auditor externo y es vital su experiencia en el Gobierno
Corporativo y en la auditoria de reportes financieros.

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA:

Sylvia Meljem E. R. (2018). Gobierno Corporativo: su importancia en la objetividad


e independencia de la función de Auditoria Interna: Recuperado de.

https://books.google.com.mx/books?id=u-
VaDwAAQBAJ&printsec=frontcover&dq=GOBIERNO+CORPORATIVO&hl=es-
419&sa=X&ved=0ahUKEwjy1JymkJngAhVFS60KHaT2Cn0Q6AEIKTAA#v=onepa
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