UNIVERSIDAD DE PAMPLONA

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

TALLER CICLO CONTABLE
CONTABILIDAD IV

EJERCICIO PRÁCTICO

En Valledupar Dpto. del Cesar, el día 30 del mes de diciembre del año 2018, se
constituyó la sociedad ELECTRODOMESTICOS LTDA

INFORMACIÓN:

Razón Social : ELECTROJUEVES LTDA

NIT : SU IDENTIFICACION REGIMEN COMUN
Objeto Social : Venta de Electrodomésticos
No. De socios : Cinco (5)
Aportes : Cincuenta millones de Pesos ($50.000.000)
Cada socio
Duración : 10 años
Ventas : De Contado y a Crédito
Domicilio : Valledupar- Cesar
Tipo Inventario : Permanente
Código de actividad económica: 4754

En Diciembre 30 de 2018. Los socios efectúan los aportes pactados para la

constitución de la sociedad así:

José Miguel Lopez, identificado con cc 77.135.344, aporta un local comercial

avaluado por $50.000.000.oo, María Martinez, con cc 32.791.541 aporta un vehículo
para uso de la oficina avaluado en $30.000.0000,oo y el resto en efectivo, Juana
Vega Mejía, con cc 49.631.180, Juan Bernardo Acosta, con cc 12.785.125, Ismael
Agustin Perpiñan, con cc 45.031.961 aportan cada una $50.000.000,oo en efectivo.

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE ENERO DE 2019

1. 1 de Enero. Se efectúa apertura de cuenta corriente en el Banco BBVA

NIT 800.400.501-7 y se efectúa consignación de los aportes realizados
por los socios, además nos entregan chequera de cien cheques por valor
de $205.000.
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2. 1 de Enero. se cancela cuenta de cobro No.0020 por gastos notariales

por la elaboración de la escritura de constitución de la empresa por un
valor de $522.000 a la Notaria Tercera de Valledupar NIT 800.250.600-
3, se elabora comprobante de Egreso No.0001, cheque No. 002030,
son auto retenedor, para diferir a tres meses.

3. 2. de Enero Se cancela a la cámara de comercio NIT 900.300.450-5 de

Valledupar $1.480.000 por la inscripción del Registro Mercantil de la
sociedad y el establecimiento de comercio, se elabora comprobante de
Egreso No.0002, cheque No. 002031 son auto retenedor, para diferir a
tres meses.

4. 2. de Enero Se paga a RCN NIT 800.040.600-8 $ 1.160.000 por

concepto de publicidad y propaganda para seis meses, se elabora
comprobante de Egreso No.0004, cheque No. 002033
.

5. 4. de Enero Se toma en arrendamiento un local para bodega a Arrenda-

ventas Ltda. NIT 830.450.380-9 por valor del canon de arrendamiento
de $ 1.500.000 mensual, se efectúa un pago por anticipado de tres (3)
meses y deposito en garantía por servicios públicos de $800.000. Se
elabora comprobante de egreso No.0005, cheque No. 002034 se aplica
retención en la fuente.

6. 4. de Enero Se gira cheque No. 002035 a nombre de María Elena Castro

CC. N° 49.350.430 secretaria, para constitución del fondo de caja
menor según comprobante de egreso No.0006, por valor de $500.000.

7. 4. de Enero El Señor José Armando Díaz, arquitecto identificado con

C.C No. 77.023.422 realiza remodelación de las bodegas y oficinas por
la suma de $4.500.000 (para amortizar por período de 1 año), se elabora
comprobante de egreso No.0007, cheque No. 002036 se aplica
retención en la fuente por contrato de construcción, es declarante de
renta y arquitecto.

8. 9. de Enero Se compran equipos de oficina según factura No.2040 a

Serví equipo Ltda. NIT 840.570.490-8 Así: Muebles y enseres por valor
de $2.830.000, una impresora por valor de $1.560.000, equipo de
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telecomunicaciones por valor de $1.070.000, un computador por

$2.300.000, con IVA incluido. Se paga con cheque No.002037, menos
retención en la fuente, se elabora comprobante de egreso No.0008.

NOTA: SE SIGUE EL CONSECUTIVO DE LOS EGRESOS Y LOS

CHEQUES

9. 9. de Enero Se compra una camioneta Chevrolet 450, por 35.000.000,

más IVA tarifa general, A Chevrolet de Colombia, con Nit 300.200.101 -
6 para el reparto de mercancías según comprobantes de pago, se paga
con tres cheques posfechados para cobrarlos uno durante cada mes por
tres meses, Son autoretenedores.

10. 9. de Enero Se compra útiles y papelería para el trimestre (3 meses) por

valor de $ 1.116.920, con IVA incluido, según factura No.1840 de la
Departamental NIT 890.430.545 - 9. Se paga con cheque, se practica
retención en la fuente, se elabora comprobante de egreso.

11. 9. de Enero Se adquieren dos planes de celulares a Colombia

Telecomunicaciones NIT 880.400.100-4 por valor de $240.000 cada
una. Se paga con cheque y se elabora comprobante de egreso, son auto
retenedor. IVA e ipoconsumo

12. 12 de enero. Se compra a crédito, mercancía para la venta a la

compañía MABE DE COLOMBIA S.A. NIT 875.400.340-5 consistente en
20 neveras de 14 pies nofros a $1.861.431 cada una, 20 estufas con
horno a $930.691 cada uno, 15 neveras de oficina a $620.516 cada una,
20 hornos eléctricos a $465.355 cada uno, 10 nevécon nofros a
$3.722.875 cada uno, 5 cocinas integrales a $7.445.620 cada una,
factura de compra No.2014 con IVA incluido, son auto retenedor.

13. 12 de enero. Se compra 10 aires mini Split de 2 caballos a $4.420.000

cada uno, para la venta a la compañía ELECTRÓNICA COLOMBIANA
LTDA, gran Contribuyente, autor retenedor con NIT 880.400.251-8, con
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IVA incluido según factura No.1126, pagado con cheques consignado

en Medellín. Se elabora comprobante de egreso.

14. 12. de enero Se compra mercancía para la venta a la compañía SONY

LTDA, NIT 826.302.001-1 así: 10 equipos de sonido con parlantes y
karaoke a $ 1.872.500, 14 televisores Sony de 14” a $1.337.500 cada
uno, con IVA incluido según factura No. 1362 son auto retenedor, se
elabora comprobante de egreso, cancelado con cheque.

15. 15. de enero Se toma seguro contra incendio y robo con la firma
Suramericana de Seguros S.A. Nit 830.450.388-5 por valor de $
1.800.000 anuales comienza a correr a partir de la fecha son auto
retenedor se elabora comprobante de egreso y Cheque.

16. 15. de enero Se vende mercancía de contado así: 5 Neveras de 14” pies
nofros, 5 estufas con horno, 5 hornos, 5 neveras de oficina, 5 Nevecon,
5 cocinas integrales, todo más IVA según factura No.0001, al almacén
COLDEST LTDA NIT 890.400.500-2, la empresa requiere un margen de
utilidad del 30% por artículo vendido.

17. 30. De enero, Se le hizo un arqueo a la secretaria y se encontró lo

siguiente: pago carreras de taxi por valor de $20.000, compró elementos
de aseo por $50.000, saco fotocopias por $5.000, pago almuerzos por
$100.000, tenía en efectivo $320.000.

18. 31. De enero Se elabora la nómina del mes de enero de 2018, se

contabiliza y paga con cheque y Comprobante de egreso. Los
empleados devengan los siguientes salarios: gerente $5.900.000,
Secretaria un SMLV y 3 horas extras diurnas ordinarias y 6 horas extras
nocturnas ordinarias, auxiliar contable dos SMLV y 5 horas extras
festivas diurna y 6 horas extras festivas nocturnas, mensajero, auxiliar
de servicios generales, celador y el vendedor se ganan un SMLV y al
vendedor le pagan comisiones sobre ventas del 0,5%. Al celador le
pagan recargo nocturno de 8 horas, 2 dominicales nocturnos y 2 festivos
diurnos. Se liquidan provisiones para las prestaciones sociales, aportes
parafiscales, seguridad social y auxilio de transporte vigente.
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NOTA: EL EXTRACTO bancario nos brinda la siguiente información: para el mes

de enero

Cheques pagados: 002030, 002031, 002032, 002033, 002034, 002035, 002036,

002037, 002038 ,002041, 002042, 002043, 002044, 002045, 002046.

También presenta una nota bancaria por 75.000.oo, por concepto de una chequera.
El valor del saldo del extracto es el de los cheques pagados y la nota bancaria.

NOTA IMPORTANTE: Bajo las NIIF, los gastos pagados por anticipado
desaparecen, por ende las amortizaciones también según estas normas
debemos llevar todos los gastos alas cuentas 51 directamente y algunos como
anticipo investigue.

NOTA: Las Tarifas de Retención en la fuente, anticipo de renta, de IVA y

Retención de Iva, a aplicar son las vigentes.

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE FEBRERO DE 2019

19. 1. De febrero Se gira el cheque, para rembolsar la caja menor por

$180.000. elaborar comprobante de egreso.

20. 1. De febrero Se vende un televisor Sony de 14 “, utilidad del 30%, más

IVA a Pedro García, con cedula N. 77.035.452, cuota inicial de
$200.000.oo y el saldo financiado durante 6 meses. Intereses del 2%
mensual.

21. 1. De febrero Se paga la retención en la fuente del mes de octubre de

2018. Se elabora Comprobante de egreso y cheque.

22. 5. De febrero Se vende un equipo de Sonido con parlantes y Karaoque,

a Luis Pemberty, con utilidad del 30%, más IVA y descuento por pago
de contado del 5%.

23. 5. De febrero Devolvemos 5 aires acondicionados a la Cía. electrónica

de Colombia, Nit 880.400.251.
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24. 7. De febrero Se cancelan pensión, salud, riesgos y los aportes

parafiscales de acuerdo a la liquidación de la nómina según
comprobante de egreso y cheque

25. 8. De febrero La empresa recibe un préstamo del Banco de Bogotá por

$100.000.000 de pesos. A 36 cuotas, interés vencido del 2.2%. mensual.

26. 20. De febrero Se pagan gastos de servicios públicos por valor de $

1.250.300 correspondientes (Grandes contribuyentes y empresas del
estado) energía eléctrica $500.000, acueducto y alcantarillado $250-
300, servicio de teléfono $500.000 Electricaribe SA. NIT 830400300,
Emdupar SA: NIT 845450500, Colombia Comunicaciones S.A.: NIT
880400100-4. 32. Se elabora comprobante de egreso y cheque.

27. 25. De febrero Se elabora la nómina del mes de febrero de 2018 y se

contabiliza la causación de la misma. Con los mismos empleados (datos)
del mes anterior, más 2 hora extras nocturnas ordinaria y 2 nocturnas
festivas que traba la secretaria. El gerente obtiene un aumento de
$500.000.

28. 28. De febrero AJUSTES DE FIN DE MES

a) amortización del arrendamiento pagado por anticipado

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE MARZO DE 2019

29. 1. De marzo Se paga la nomina del mes de Febrero de 2018. Se elabora

Comprobante de egreso y cheque.

30. 1 De marzo Se paga la retención en la fuente del mes de febrero y el

IVA del bimestre enero de 2018. Se elabora Comprobante de egreso y
cheque.

31. 7. De marzo Se cancelan pensión, salud y riesgos de acuerdo a la

liquidación de la nómina según comprobante de egreso y cheque.
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32. 7. De marzo Se cancelan los aportes parafiscales de acuerdo a la

liquidación de la nómina según comprobante de egreso y cheque.

33. 10. De marzo Se pagan gastos de servicios públicos por valor de $

1.250.300 correspondientes (Grandes contribuyentes y empresas del
estado) energía eléctrica $500.000, acueducto y alcantarillado $250-
300, servicio de teléfono $500.000 Electricaribe SA. NIT 830400300,
Emdupar SA: NIT 845450500, Colombia Comunicaciones S.A.: NIT
880400100-4. 32. Según comprobante de egreso y cheque.

34. 10. De marzo El Señor Pedro García, identificado con cedula N.

77.035.452, quien nos adeudaba un saldo del televisor, se murió y como
no tenía fiador nos toca castigar la cartera.

35. 10. De marzo Vendemos a LOLI FERNÁNDEZ, identificada con la

cedula de ciudadanía N. 49.325.256, una nevera de oficina, con el 30%
de utilidad, más IVA. y el 7% por ser una venta con tarjeta de crédito del
Banco Bogotá.

36. 15. De marzo La empresa contrata a Siboney de León como contadora

de la cia, por $1.000.000 de honorarios mensuales y le paga los meses
de enero y febrero de 2018. Elaborar comprobante egreso y cheque.

37. 15. De marzo La empresa vende la impresora que había comprado en

el mes de enero en $1.560.000, a Juanita Ramírez por $1.450.000, en
efectivo.

38. 15. De marzo La empresa recibe la siguiente mercancía en

consignación: 2 lavadoras a $1.000.000 y 2 estufas industrial a
$500.000., al almacén Eco, con Nit. 800.35.561-1.

39. 20. De marzo Al gerente se le hace un préstamo por $500.000, para

descontarle $100.000, mensuales partir de este mes, cheque y
comprobante egreso.

40. 20. De marzo La empresa compra 15 acciones de la Cia LULU a

$10.000 cada una, se elabora comprobante egreso y cheque.
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41. 20. De marzo Se paga a los empleados las primas causadas hasta este
mes, según comprobante de egreso y cheque.

42. 20. De marzo El banco nos descuenta la primera cuota, por el préstamo
q nos realizó en febrero.

43. 20. De marzo Se elabora la nómina del mes de febrero de 2218 y se

paga, Con los mismos empleados (datos) del mes anterior, menos el
descuento del préstamo del gerente.

44. 31 De marzo AJUSTES DE FIN DE MES

a) amortización del arrendamiento pagado por anticipado.
b) Depreciaciones

SE PIDE:
1) ELABORAR LOS ASIENTOS PARA CADA PUNTO.
2) ELABORAR LA NOMINA
3) HOJA DE TRABAJO.
4) ELABORAR ESTADOS DE RESULTADO INTEGRAL Y ESTADO DE
SITUACION FINANCIERA.