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FACULTAD DE INGENIERIA
INGENIERIA INDUSTRIAL
APORTES LABORALES
1. INTRODUCCION
2. OBJETIVOS
2.1.OBJETIVO GENERAL
Describir detalladamente los montos y porcentajes que se derivan de los aportes que
realiza un empleado o trabajador en nuestro país en un corto y largo plazo.
2.2.OBJETIVO ESPECIFICO
Informar los conceptos referentes a los aportes y beneficios que recibe un trabajador.
Conocer más a fondo sobre las normativas de ley que benefician a un trabajador
respecto al total del sueldo ganado.
3. MARCO TEORICO
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En la actualidad, la contribución a corto plazo está a cargo del empleador y el
porcentaje fijado es del 10% del salario cotizable, que es igual al total ganado del
trabajador. Este aporte mínimo no puede ser inferior al salario mínimo nacional.
Es decir, el salario mínimo actual es de Bs 2060.- donde el empleador debe aportar el
10 % del total ganado por cada trabajador dependiente, en este caso Bs 206.- por mes
y por trabajador como mínimo.
El aporte de corto plazo del titular pasivo (jubilado/rentista) es el 3% del total de su
pensión en curso de pago.
3.1.1. SEGURO DE ENFERMEDAD
Este seguro cubre enfermedades y accidentes comunes, por lo que no es de asunto
personal sino una responsabilidad social y de interés colectivo. El objetivo de este
seguro es prevenir conservando o mejorando la salud de la persona protegida y su
grupo familiar, como su aptitud para trabajar y hacer frente a sus necesidades
personales, cuando estas aptitudes se hallen reducidas o amenazadas a
consecuencia de un mal estado de salud.
Estas prestaciones de dinero se otorgan solo a las y los titulares del derecho y se
denominan subsidios de incapacidad laboral, para acceder al 75% del sueldo
cotizable debe acreditarse con carácter previo dos cotizaciones.
3.1.2. SEGURO DE MATERNIDAD
Esta asegura las condiciones tanto para la futura madre como al hijo, cubre la
gestación y el parto. Concluye con el puerperio (entre 5 a 6 semanas).
Las prestaciones en especie no requieren la acreditación de cotizaciones previas,
cubre a las aseguradas titulares y beneficiarias esposas o convivientes desde el
primer día de la relación laboral o relación del ente gestor de corto plazo.
La prestación en dinero denominada subsidio de incapacidad laboral por
maternidad cubre el 90% del salario cotizable 45 días antes y 45 días después del
parto.
3.1.3. PATERNIDAD
Esta normativa surge del seguro de maternidad por la condición de madre de su
conyugue o conviviente.
Una de las normas que protege a la paternidad es la inamovilidad que solo estaba
reservada para la mujer en estado de gestación ya sea en el sector público y
privado.
La licencia por paternidad fue instituida por D.S. N°1212 de 1ro de mayo de 2012.
En su artículo único dispone al sector privado que se otorgue licencia por
paternidad de 3 días laborables, a partir del alumbramiento de la conyugue o
conviviente, con el goce del 100% del total de su ganado. Para el sector público
modifica el inciso d) del artículo 20 del Reglamento de desarrollo parcial a la ley
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N° 2027 del Estatuto del Funcionario Público D.S. N° 27749 del 20 de abril del
2000, para que por nacimiento de hijos gocen los funcionarios públicos de 3 días
hábiles de licencia por paternidad. Por su parte el padre tiene la obligación de
presentar el certificado de alumbramiento.
3.1.4. SEGUROS DE RIESGOS PROFESIONALES
Cubre las contingencias que afectan la salud del trabajador por causa o
consecuencia del trabajo que ejecuta. Es una situación potencial de peligro ligada
directa o indirectamente al trabajo, que puede o no concretarse en un daño
profesional. La prevención cuida que no se produzca el daño o se minimice.
Las prestaciones en especie como las de dinero se otorgan solo a la o al titular del
derecho no se requiere acreditar cotización alguna; por lo que cubre prestaciones
desde el primer dia de la relación laboral.
Las prestaciones en dinero equivalen al 75% del salario cotizable cuando la
incapacidad proviene de una enfermedad profesional y por accidente de trabajo,
reconoce el 90% del salario cotizable a partir del primer día de la incapacidad.
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desembolsaron entre enero y junio de la Gestión correspondiente, un monto
determinado de bolivianos destinados a:
Pensiones de Vejez (PV)
Pensión solidaria de Vejez (PSV)
Pago de la Compensación de Cotización Mensual (CCM)
La pensión solidaria de vejez se denomina así porque se aplica un mecanismo de
redistribución de ingresos: los que ganan más aportan a favor de aquellos que
percibieron sueldos más bajos. Se paga al Asegurado Dependiente que tenga al
menos 58 años de edad y 120 aportes a la Seguridad Social de Largo Plazo. Es un
pago vitalicio, y al fallecimiento del Asegurado, sus Derechohabientes accederán
a una pensión por muerte y Gastos Funerarios.
El Fondo Solidario se financia con el 0,5% de aporte adicional de los trabajadores
sobre su total ganado; un aporte patronal del 3%; el 20% de la recaudación por
riesgos previsionales (muerte y accidentes); el descuento a los salarios mayores a
Bs 13.000, Bs 25.000 y Bs 35.000; y los recursos constituidos en la Cuenta Básica
Previsional, creada para pagar la pensión mínima de jubilación en el anterior
sistema.
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aseguradoras privadas La Vitalicia y Provida gestionan aún una parte importante
de esta cartera.
Pensión de Invalidez por Riesgo Común, se otorga cuando el Asegurado
Dependiente sufre un accidente o enfermedad no relacionado a su actividad
laboral, que le cause invalidez parcial o total.
Pensión de Invalidez por Riesgo Profesional, se otorga cuando el asegurado
Dependiente sufre un accidente o enfermedad relacionado a su actividad laboral,
que le cause invalidez parcial o total.
Los Fondos de Riesgo Profesional (RP- trabajadores dependientes) y de Riesgo
Laboral (RL-trabajadores independientes) brinda cobertura con relación a la
actividad laboral, mientras que el Fondo de Riesgo Común (RC) brinda cobertura
fuera del ámbito laboral.
Muerte por Riesgo Común, son los accidentes o enfermedades producidas por
causas no relacionadas a las actividades laborales del Asegurado, dependiente o
independiente y que originan su fallecimiento.
Invalidez por Riesgo Común, son los accidentes o enfermedades producidas por
causas no relacionadas a las actividades laborales del Asegurado, dependiente, o
independiente, y que originan la invalidez del mismo.
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3.2.5. AFP – APORTE LABORAL SOLIDARIO
Según la ley 065 articulo 94 (APORTE SOLIDARIO).
I. El Asegurado Dependiente, el Asegurado Independiente y el Aportante
Nacional Solidario tienen la obligación de pagar lo siguiente:
a. El Asegurado Dependiente debe pagar a través de su Empleador el
Aporte Solidario del Asegurado, correspondiente al cero coma cinco
por ciento (0,5%) de su Total Ganado y el Aporte Nacional Solidario
sobre su Total Ganado.
b. El Asegurado Independiente debe pagar el Aporte Solidario del
Asegurado, correspondiente al cero coma cinco por ciento (0,5%) de
su Ingreso Cotizable y el Aporte Nacional Solidario sobre su Total
Ganado.
c. El Aportante Solidario debe pagar el Aporte Nacional Solidario
conforme los porcentajes y Totales Solidarios, establecidos en la
presente Ley.
II. El Empleador tiene la obligación de realizar el Aporte Patronal Solidario
correspondiente al tres por ciento (3%) sobre el Total Ganado de sus
Asegurados Dependientes.
III. Las Contribuciones a ser efectuadas a favor de terceros deberán
contemplar el pago del Aporte Solidario del Asegurado, correspondiente
al cero coma cinco por ciento (0,5%) de su Ingreso Cotizable.
Este aporte laboral solidario entra a un fondo llamado “Fondo Solidario”.
El fondo solidario es el fondo de inversión cuyas comisiones se cederán en parte
a entidades u organizaciones con fines sociales, encargándose de dicha cesión la
sociedad gestora del fondo.
Para el uso del fondo solidario en Bolivia se implementó el Sistema Integral de
Pensiones (SIP) que funciona de la siguiente manera:
Financia una parte de la jubilación para aquellos que, con sus aportes, no lograron
acceder a una pensión adecuada, otorgándoles una mejor pensión con recursos del
Fondo Solidario a través de la fracción Solidaria cuyo monto es variable en
función al número de aportes, recuperando el aporte patronal, además del
principio de solidaridad entre trabajadores y entre quienes ganan menos.
Con el SIP ya en funcionamiento a partir de 2010 la jubilación creció paso de
30.000 jubilados a 103.179 personas jubiladas en 2016 (73.000 nuevos jubilados
con la nueva normativa en sólo 6 años de su implementación).
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3.2.6. APORTE NACIONAL SOLIDARIO
Es el aporte obligatorio destinado al fondo solidario, que realizan las personas con
ingresos superiores a los límites establecidos a los cuales se aplica el 1%, 5% y 10%
sobre la diferencia positiva del Total Solidario y el monto correspondiente a cada
porcentaje (Según el art. 87-f y el Anexo de la Ley 065).
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Artículo 87 (FINANCIAMIENTO DEL FONDO SOLIDARIO).
a. El veinte por ciento (20%) de las primas por Riesgo Común, Riesgo Profesional y
Riesgo Laboral, de forma mensual.
b. El cero coma cinco por ciento (0,5%) del Total Ganado o Ingreso Cotizable de los
Asegurados Dependientes o Asegurados Independientes respectivamente, en
calidad de Aporte Solidario del Asegurado.
c. El tres por ciento (3%) sobre el Total Ganado de los Asegurados Dependientes, en
calidad de Aporte Patronal Solidario a cargo de los Empleadores.
d. El dos por ciento (2%) sobre el Total Ganado de los Asegurados del área productiva
del Sector Minero Metalúrgico a cargo del Empleador de dicho sector.
e. Los recursos constituidos en la Cuenta Básica Previsional, a cargo de las
Administradoras de Fondos de Pensiones hasta la fecha de constitución del Fondo
Solidario.
f. Los siguientes porcentajes aplicados sobre el Total Solidario:
i. El diez por ciento (10%) de la diferencia entre su Total
Solidario menos Bs35.000.- (TREINTA Y CINCO
MIL 00/100 BOLIVIANOS), cuando la diferencia
sea positiva.
ii. El cinco por ciento (5%) de la diferencia entre su Total
Solidario menos Bs25.000.- (VEINTICINCO MIL
00/100 BOLIVIANOS), cuando la diferencia sea
positiva.
iii. El uno por ciento (1%) de la diferencia entre su Total
Solidario menos Bs13.000.- (TRECE MIL 00/100
BOLIVIANOS), cuando la diferencia sea positiva.
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Total Solidario Porcentaje
Aplicado
Mayor a Bs.- 13.000 1%
Mayor a Bs.- 25.000 5%
Mayor a Bs.- 35.000 10%
Gráfico: realización propia
3.2.7. EL IMPUESTO LABORAL DEL 13% RC-IVA
Este a diferencia de los aportes laborales, es un impuesto laboral que se realiza de
acuerdo a disposiciones vigentes por las cuales se grava casi todos los ingresos
generados del trabajo, ya sean: sueldos, salarios, comisiones, horas extras, bono
de producción, primas, etc., percibidos por los trabajadores dependientes, estando
excepto de éste impuesto el aguinaldo y los beneficios sociales (indemnización
por años de servicios y desahucio), subsidios, rentas por jubilación y aportes de
ley.
Para deducir éste impuesto, el trabajador tiene que presentar en el formulario
correspondiente, hasta el 20 de cada mes, facturas sobre las compras de bienes y
servicios con una antigüedad de hasta 4 meses, debiendo estar a su nombre, con
excepción de las facturas de educación, agua, luz o teléfono que pueden estar a
nombre de un tercero.
El RC-IVA dispuesto por la Ley 843, de 20 de mayo de 1986 y su Decreto
Supremo Reglamentario No. 21531 (Texto Ordenado en 1995), está a su ves
regulado por el D.S. 24013 de 20 de mayo de 1995. ANEXO I, que en su Art. 19
dispone:
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3.2.7.1.PROCEDIMIENTO DEL RC-IVA
Para realizar un ejemplo sobre cuanto tiene el trabajador que presentar en facturas
para deducir el RC-IVA, los datos a saber son:
El Total Ganado.
Los Descuentos de Ley.
El Salario Mínimo Nacional Vigente.
Se debe tener en cuenta que al tenor del Art. 5 del D. S. 21531, son deducibles a
éste impuesto las cotizaciones laborales al régimen de seguridad social y otras
dispuestas por las leyes sociales y en aplicación del artículo 8, entendemos:
Del inciso a), se deducen del ingreso o sueldo neto que resulta de la aplicación del
Art. 5 dos salarios mínimos nacionales, que resultan ser mínimos no imponibles,
por lo que de acuerdo con el inc. b) del Art. 8 la diferencia entre los ingresos y las
deducciones señaladas anteriormente constituyen la base sobre la cual se aplica la
alícuota establecida en el Art. 30 de la Ley 843.
Con las disposiciones tributarias antes señaladas por el Servicio de impuestos
Nacionales, se puede llegar a establecer el siguiente procedimiento:
Ejemplo: Con un Total Ganado de Bs. 5.507.00, Descuentos de Ley del 12.71 %
del Total Ganado y un Salario Mínimo Nacional de Bs.2060.
El Total Ganado, menos el 12.71% que son los aportes laborales, es igual al
ingreso o sueldo neto; menos 2 salarios mínimos nacionales, resulta el ingreso
sujeto a impuesto o sueldo imponible; del que se saca el 13% que es el impuesto
nominal; del que todavía se resta el 13% de 2 s.m.n. resultando definitivamente el
impuesto real.
3.2.7.2.EXCLUSION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Con el incremento del 3% al salario mínimo nacional que fijo en Bs.2060 el
ingreso mensual, los trabajadores dependientes cuyos salarios no superen los Bs.
9440 estarán exentos de presentar facturas para descargar el RC-IVA.
De acuerdo al D.S. 21531, de 27 de febrero de 1987 (Texto Ordenado en 1995) y
D.S. 24050, de 2 de junio de 1995. Anexo I, se regula la exclusión de impuestos
por ingresos personales de la siguiente manera:
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Art. 1. – No se encuentran comprendidos en el objeto de éste impuesto:
4. CONCLUSIONES
Los aportes vistos tanto de largo como de corto plazo están ligados a la seguridad
social que tiene un empleado de una empresa. La seguridad social es un derecho
independiente del derecho general, consagrado como derecho humano irrenunciable.
Como hemos visto, los diferentes aportes son necesidades sociales que los protegen
de manera integral.
Siendo que la seguridad social va más allá de cubrir riesgos y contingencias,
encontramos que su mayor función es luchar contra la pobreza y asegurar todas las
necesidades sociales.
Dentro del precepto constitucional, enmarca la propuesta de ampliación de cobertura
para los trabajadores independientes con ingresos superiores a Bs. 13.000 y menores
a este monto, pero con capacidad de pago, tanto a corto como a largo plazo, bajo el
modelo o modalidad de financiamiento contributivo y dentro del régimen obligatorio,
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que permite la protección integral de los trabajadores independientes y de sus
familias, incluyendo la seguridad de sus medios de subsistencia.
5. BIBLIOGRAFIA
• https://boliviaimpuestos.com/aporte-nacional-solidaria/
• https://www.economiasimple.net/glosario/fondo-solidario
• https://www.paginasiete.bo/opinion/2017/3/7/proposito-fondo-solidario-
129644.html
• https://www.economiayfinanzas.gob.bo/index.php?opcion=com_prensa&ver=pr
ensa&id_item=124&id=3900&seccion=306&categoria=5
• http://m.la-razon.com/suplementos/animal_politico/Alza-pensiones-fondo-
solidario_0_2788521136.html
• Ley de pensiones Nº 065
• Seguridad social: un derecho humano de Nancy Tufiño Rivera segunda edición
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