MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE QUISPICANCHI

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA DE

CUMPLIMIENTO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE QUISPICANCHI
(JR. KENEDY S/N – URCOS)

“ADQUISICION DE RETROEXCAVADORA”

PERÍODO: 02 DE ENERO A 31 DE MAYO DE 2017

CUSCO – PERÚ
2017

"DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU¨

“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

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Periodo de 01 de 01 de 2016 al 30 de 12 de 2016
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[“ADQUISICION DE BIENES”]

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ÍNDICE
________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓN N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA .................................................................................... 02

II. ORIGEN .................................................................................................................... 02

III. OBJETIVO GENERAL .............................................................................................. 02

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR .................... 02

V. PERÍODO A EXAMINAR .......................................................................................... 03

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ............ 03

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ....................... 04

VIII. COMISIÓN AUDITORA............................................................................................. 04

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS ................... 05

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA................................................................................... 05

XI. FLUJO DE REVISIONES .......................................................................................... 07

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES .................................................................................... 08

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUMPLIMIEN

“ADQUISICION DE BIENES”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
TIPO DE DEMANDA DE
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL 2017-070- CONTROL (DEMANDA AUTOGENERADO
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) N°001 AUTOGENERADA / DEMANDA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL OCI DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE URCOS

ENTIDAD AUDITADA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE URCOS

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE URCOS, EN ADELANTE

CORRRESPONDE A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE
CONTROL 2017 DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE
CONTRALORÍA N° 001-2017 DEL 12 DE DICIEMBRE DE 2016, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL
CÓDIGO N° 3-3167-2017-01 . LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO
N° 80-2017-OCI/MDU DE 02 DE ENERO DE 2017

III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR SI EL PROCESO DE ADQUISICION DE LA RETROEXCAVADORA DE LA MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DE QUISPICANCHI SE EJECUTARON DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN LA NORMATIVA
LEGAL VIGENTE QUE RIGEN EN LA LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
1. Determinar si los actos preparatorios
en la adquisición de la
retroexcavadora para la municipalidad
Sistema de Proceso técnico de Elaboración de bases y
de Quispicanchi se llevaron de
abastecimiento obtención convocatoria
acuerdo a lo establecido en la ley de
contrataciones y adquisiciones del
Estado.
2. Verificar si la formulación del
Sistema de Proceso técnico de Elaboración de bases y
cronograma, determinación del valor
abastecimiento obtención convocatoria.
referencial asi como el expediente de

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adquisición se realizaron de acuerdo

con las disposiciones legales vigentes
 Cronograma
3. Verificar si la presentación de de proceso de
propuestas y otorgamientos de la Sistema de Proceso técnico de selección
buena pro corresponda al marco de la abastecimiento obtención  Convocatoria
normativa de adquisiciones del estado del SEACE

4. Determinar si la suscripción del

contrato de adquisición se cumplió  Contrato
suscrito
dentro de las fechas según la Sistema de Proceso técnico de
 Carta fianza
normativa abastecimiento obtención
 Vigencia de
RNP

PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 01/ENERO/2016 HASTA 30/DICIEMBRE/2016

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
Reglamento de Organización y
Reglamento 001-2013 01/05/2013
Función (ROF)
Manual de Control Interno
Manual 001-2013 01/05/2013
Institucional
Manual de Organización y
Manual 002-2013 01/05/2013
Funciones ( MOF)
Manual de Procedimientos
Manual 003-2013 (MAPRO) 01/05/2013

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VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1. Fernando Amaut Paucar SUPERVISOR Fernandoamaut@hotmail.com 4 02/01/2017 31/05/2017

2. Noel Oviedo Ppoccohuanca JEFE Noeloviedo01@hotmail.com 4 02/01/2017 31/05/2017

3. Ronald Quispe Huaman INTEGRANTE Ronalquispe15@hotmail.com 8 02/01/2017 31/05/2017

4. Carlos Medina Parque ESPECIALISTA Carlos09@hotmail.com 8 02/01/2017 31/05/2017

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IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 02/01/2017 09/01/2017 8
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 10/01/2017 20/01/2017 10
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
23/01/2017 17/O2/2017 28
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
20/02/2017 24/05/2017 64
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME

- ELABORACIÓN DEL INFORME.

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 25/05/2017 04/06/2017 10
- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 116

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
Determinar si los actos preparatorios en la
adquisición de la retroexcavadora para la Elaboración de
OBJETIVO MATERIA (S)
municipalidad de Quispicanchi se llevaron bases y 24/12/17 RQH
ESPECÍFICO N° 1 A EXAMINAR
de acuerdo a lo establecido en la ley de convocatoria
contrataciones y adquisiciones del Estado
PROCEDIMIENTO N° 1
Verificar el desarrollo de los actos preparatorios del proceso de selección para la adquisición de una 24/12/17 RQH
retroexcavadora de la Municipalidad Provincial de Quispicanchi
Contar con la documentación que sustente el proceso de selección para la adquisición de una
JUSTIFICACIÓN retroexcavadora de la Municipalidad Provincial de Quispicanchi 24/12/17 RQH

1.1 Solicite área de logística el expediente del proceso de selección para la adquisición de
DETALLE una retroexcavadora para la Municipalidad Provincial de Quispicanchi

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1.2 Verifique que el marco normativo vigente fue puesto en conocimiento del personal de la
Municipalidad Provincial de Quispicanchi
1.3 Verifique la existencia, oportunidad y congruencia de los siguientes documentos:

- Requerimiento del área usuaria.

- Disponibilidad presupuestal.
- Cotizaciones.
- Determinar el valor referencial.
- Resumen Ejecutivo.
- Designación del comité de selección.
- Aprobación del expediente de contratación.
- Bases del proceso de selección.

Verificar si la formulación del cronograma,

determinación del valor referencial asi Elaboración de
OBJETIVO MATERIA(S) FAP
como el expediente de adquisición se bases y
ESPECÍFICO N° 2 A EXAMINAR
realizaron de acuerdo con las convocatoria.
disposiciones legales vigentes
PROCEDIMIENTO N° 1
Verificar el desarrollo del proceso de selección para la contratación de la adquisición de una
retroexcavadora de la Municipalidad Provincial de Quispicanchi.

Contar con la documentación que sustente la etapa del proceso de selección para la
JUSTIFICACIÓN contratación de una retroexcavadora para la Municipalidad Provincial de Quispicanchi
2.1 Verifique el cumplimiento de los plazos establecidos en esta etapa para:
Registro de participantes, presentación de consultas y observaciones, absolución de
consultas, integración de bases, acto de presentación y evaluación de propuestas.
2.2 Verifique la existencia, oportunidad y congruencia de los siguientes documentos:
- Documentación de absolución de consultas y observaciones
DETALLE - Bases integradas del proceso de selección
- Registro de Participantes
- Propuestas técnicas y económicas conteniendo la documentación exigida.
2.3 Revise la legalidad de la congruencia de la calificación y evaluación de las propuestas
presentadas por los postores en el proceso de selección efectuada por el comité de selección

Cronograma de
Verificar si la presentación de propuestas
proceso de
OBJETIVO y otorgamientos de la buena pro MATERIA(S)
OBJETIVO NOP MA
selección Verificar si la presentación de
ESPECÍFICO N° 3 corresponda al marco de la normativa de A EXAMINAR
ESPECÍFICO N° 3 AE
Convocatoria del
adquisiciones del estado
SEACE
PROCEDIMIENTO N° 1
Verificar el adecuado proceso de otorgamiento de la buena pro
Contar con la debida documentación y publicación en el SEACE del consentimiento de la
JUSTIFICACIÓN buena pro
3.1 Evaluación de propuestas, otorgamiento de bueno pro.
3.2 Acta de evaluación y otorgamiento de buena pro.
3.3 Determinar si el otorgamiento de la buena pro, se efectuó en el marco de la normativa de
DETALLE contrataciones del estado.
3.4 Verifique el cumplimiento de los plazos establecidos en esta etapa:
- Otorgamiento de la Buena Pro.

Determinar si la suscripción del contrato Contrato suscrito

OBJETIVO MATERIA (S)
de adquisición se cumplió dentro de las Carta fianza CMP
ESPECÍFICO N° 4 A EXAMINAR
fechas según la normativa Vigencia de RNP
PROCEDIMIENTO N° 1
Verificar si la suscripción del contrato se cumplió dentro de las fechas establecidas según
normativa
JUSTIFICACIÓN Comprobar si se ha cumplido con los acuerdos estipulados en el contrato
aa

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INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN

DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
FAP . FERNANDO AMAUT PAUCAR SUPERVISOR 90
NOP NOEL OVIEDO PPOCCOHUANCA JEFE 180
RQH RONALD QUISPE HUAMAN INTEGRANTE 272
CMP CARLOS MEDINA PARQUE ESPECIALISTA 272
TOTAL HORAS/HOMBRE (*) 814
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

NOMBRE Y APELLIDOS
REVISADO POR (SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA)
FIRMA FECHA
NOMBRE Y APELLIDOS
APROBADO POR (JEFE DEL OCI)
FIRMA FECHA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

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NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Analista de la Gerencia de
Aseguramiento de la Calidad
Elaborado por:
Analista de la Gerencia de
Aseguramiento de la Calidad

Gerente de la Gerencia de
Revisado por:
Aseguramiento de la Calidad

Aprobado por: Vicecontralor General

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