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Accesorios
Ingresos que recibe el Gobierno Federal por parte de los contribuyentes por no cumplir con sus
obligaciones fiscales, por ejemplo los recargos y las multas.
Acciones
Título que representa una de las partes iguales en que se divide el capital de una sociedad. Sirve para
acreditar los derechos de los socios.
Accionista
Acreditamiento de IVA
Es restar el impuesto al valor agregado que cobra el contribuyente por sus ventas, al que paga por sus
compras y gastos.
Acta
Acta administrativa
Es el documento que describe los sucesos ocurridos durante una diligencia realizada por las autoridades
fiscales.
Acta constitutiva
Documento notarial en que se registra la formación de una sociedad o agrupación. Entre otros datos, el
acta contiene las bases, fines y quiénes son sus integrantes.
Actividad preponderante
Es la actividad por la que un contribuyente obtiene la mayor cantidad de sus ingresos durante un
ejercicio.
Actividades agrícolas
Son las actividades de siembra, cultivo, cosecha y la primera venta de los productos obtenidos, que no se
hayan sometido a un proceso de transformación industrial.
Actividades comerciales
Son las actividades de compra, venta y alquiler de todo tipo de bienes, así como la prestación de servicios
remunerados.
Actividades empresariales
Son las consistentes en la cría y engorda de ganado, aves de corral y animales, así como la primera
enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.
Actividades industriales
Son las actividades como la extracción, conservación o transformación de materias primas, elaboración y
acabado de productos.
Son las que incluyen la cría, cultivo, fomento y cuidado de la reproducción de toda clase de especies
marinas y de agua dulce, incluida la acuacultura, así como la captura y extracción de las mismas y la
primera enajenación de esos productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.
Son las de cultivo de los bosques o montes, así como la siembra, conservación, restauración, fomento y
aprovechamiento de la vegetación de los mismos y la primera enajenación de sus productos, que no
hayan sido objeto de transformación industrial.
Activo
Está formado por todos los valores propiedad de la empresa o institución (recursos económicos, bienes
materiales, créditos y derechos).
Acto administrativo
Manifestación de voluntad por medio de la cual los órganos administrativos realizan sus funciones , ya
sea creando, modificando o extinguiendo derechos u obligaciones.
Acto jurídico
Acciones programadas que realiza el servidor público debidamente fundadas y motivadas en ejercicio de
sus facultades para la creación, modificación o extinción de una situación de hecho o de derecho de
particulares por medio de una decisión unilateral en materia de comercio exterior.
Actos de fiscalización
Actos llevados a cabo por los órganos de la administración hacendaria que tienen por finalidad constatar
el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Es el documento que sirve para comprobar que un tramite ha sido recibido por el SAT.
Conjunto de estrategias que permite facilitar la adopción del cambio en el SAT, a fin de que la
transformación sea aceptada por la organización y se tengan las condiciones para la implantación de sus
proyectos.
Adquisición
Acto por el cual una persona obtiene el dominio o la propiedad de un bien o servicio.
Aduana
Oficina del gobierno encargada de la cobranza de los derechos que percibe el Fisco por la exportacióno
importación de mercancías , son los lugares autorizados para la entrada o la salida del territorio nacional
de mercancías y de los medios en que se transportan o conducen
Aduana modelo
Programa de comercio exterior que consiste en mejorar la infraestructura, los procesos, la plantilla de
personal y la interacción con el entorno, necesarios para el óptimo funcionamiento de las aduanas.
Albacea
Este es un término que designa a la persona que legalmente representa a otra que ha fallecido.
AGSC
ALSC
Amparo
Juicio por medio del cual se impugnan los actos de autoridad, violatorios de las garantías constitucionales,
así como los actos que restringen la soberanía de los estados.
Amortización
Anotación marginal
Se refiere a una anotación que complementa o corrige un documento, misma que se realiza al margen del
mismo.
Apertura de sucesión
Es la acción de iniciar el procedimiento o juicio mediante el cual se abre la sucesión de una persona que
ha fallecido.
Apostillado
Acto mediante el cual una autoridad previamente determinada por nuestro país hace constar que la firma
del funcionario o la impresión del sello oficial de una oficina en un documento son auténticos.
Aprovechamientos
Son los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones,
de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las
empresas de participación estatal.
Arquitectura aplicativa
Arquitectura institucional
Es una práctica de mejora continua que se basa en una visión integral, ya que identifica de manera
sistémica los impactos que producen los cambios, propone posibles modificaciones y genera escenarios
de solución y proporciona información para la toma de decisiones
Arrendamiento
Es la actividad por la cual una persona permite el uso o goce temporal de un bien a otra, a cambio
de cierta cantidad.
Asesor fiscal
Profesional que asesora y aconseja en temas tributarios y que le ayuda a cumplir con
sus obligaciones con el Servicio de Administración Tributaria de manera confidencial y gratuita.
Asociación
Contrato en el que varios individuos acuerdan en reunirse de manera permanente para realizar un fin
común que no esté prohibido por la ley.
Asociación en participación
Es un contrato mediante el cual dos o más personas físicas o morales acuerdan la realización de
actividades económicas, este contrato es tratado en materia de obligaciones fiscales como si se tratara de
una persona moral.
Auditor
Es el funcionario autorizado por el SAT para revisar y emitir una opinión fiscal sobre los estados
financieros de un contribuyente.
Auditoría
Autenticación (autentificación)
Procedimiento o proceso mediante el cual se acredita la identidad del usuario para usar un sistema que
opera bajo un esquema de seguridad.
Autenticidad
Característica intrínseca de la Firma Electrónica Avanzada, en donde el autor del mensaje queda
acreditado, puesto que permite verificar la identidad del emisor de un documento.
Autoridad fiscal
Representante del poder público facultado para recaudar impuestos, llevar un control de los
contribuyentes, o imponer las sanciones previstas por el Código Fiscal, interpretar disposiciones de la ley,
entre otras funciones.
Aval
Garantía que cubre total o parcialmente la deuda de una persona, prestada por un tercero, que se obliga
solidariamente en caso de que el deudor no realice el pago.
Avaluo
Son créditos fiscales cuya situación económica o de localización del contribuyente no permite su cobro.
Balance general
Es el estado de situación financiera de una empresa, a una fecha determinada el cual debe de ser preparado de
acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.
Banca electrónica
Son los servicios por Internet que prestan las instituciones bancarias a personas físicas y morales.
Base fija
Es el lugar físico donde las personas desarrollan los servicios personales independientes.
Bien
Todo aquello que puede ser objeto de apropiación, empleado para satisfacer alguna necesidad. Cosas o derechos
susceptibles de producir beneficios de carácter patrimonial, ejemplo: casas, automóviles, computadoras, etc.
Bien inmueble
Bien mueble
Los que por su naturaleza pueden trasladarse de un lugar a otro o se mueven por sí mismos. Ejemplo: equipo de
transporte, equipo de computo o la maquinaria.
Cadena de la dependencia
Este dato es exclusivo de la dependencia que va a dar el servicio; es opcional, alfanumérico y de una a catorce
posiciones.
Cadena original
Se entiende como cadena original, a la secuencia de datos formada con la información contenida dentro del
comprobante fiscal digital, establecida en el Rubro C del Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
Caducidad
Es cuando se extinguen o terminan las facultades de las autoridades fiscales para determinar los impuestos que no
fueron pagados y sus accesorios.
Carga Fiscal
Es el producto social generado por el Estado obtenido mediante los impuestos federales, los derechos, productos y
aprovechamientos para cumplir con sus funciones. Se mide comparando el total de ingresos fiscales (IF) con el valor
del Producto Interno Bruto (PIB), Carga Fiscal = IF/PIB.
Es el documento que expide la autoridad fiscal a las personas, en el que consta el nombre y su clave del Registro
Federal de Contribuyentes.
Los certificados de sellos digitales son expedidos por el SAT son para uso específico de Comprobantes Fiscales
Digitales. Por medio de ellos el contribuyente podrá sellar electrónicamente la cadena original de los comprobantes
que emita en cada una de sus sucursales; así se tendrá identificado el origen del comprobante fiscal digital, junto
con la unicidad y las demás características que tienen los certificados digitales (Integridad, no repudio, autenticidad
y confidencialidad). El contribuyente puede optar por pedir un sello digital para cada una de las sucursales,
establecimientos o locales, donde emita comprobantes fiscales digitales.
Certificado Digital
Todo mensaje de datos u otro registro que confirme el vínculo entre el firmante y los datos para la creación de la
firma electrónica avanzada.
Certificado Digital
Los certificados digitales tienen como objetivo identificar al dueño de una firma electrónica avanzada. Estos
certificados contienen información diversa acerca del firmante, servicios a los que este tiene acceso para utilizar su
firma, la fecha de vigencia del certificado, la Agencia Certificadora que lo emitió, entre otras características.
El artículo 17-G del Código Fiscal de la Federación describe a los certificados digitales de la siguiente manera:
Documento electrónico, mensaje de datos u otro registro que asocia una clave pública con la identidad de su
propietario, confirmando el vínculo entre éste y los datos de creación de una firma electrónica avanzada o de un
sello digital. Además de la clave pública y la identidad de su propietario, un certificado digital contiene los siguientes
atributos: (Artículo 17- G del Código Fiscal de la Federación)
I. La mención de que se expiden como tales. Tratándose de certificados de sellos digitales, se deberán especificar
las limitantes para su uso.
II. El código de identificación único del certificado.
III. La mención de que fue emitido por el SAT y una dirección electrónica.
IV. Nombre del titular del certificado y su clave del Registro Federal de Contribuyentes.
V. Periodo de vigencia del certificado, especificando el día de inicio de su vigencia y la fecha de su terminación.
VI. La mención de la tecnología empleada en la creación de la firma electrónica avanzada contenida en el
certificado.
Los certificados de sellos digitales son expedidos por el SAT son para uso específico de los proveedores de servicios
de Generación de CFD a sus Agremiados (PSGCFDA). Por medio de ellos el PSGCFDA podrá sellar
electrónicamente la cadena original de los comprobantes que genere a sus agremiados; así se tendrá identificado el
origen del comprobante fiscal digital, junto con la unicidad y las demás características que tienen los certificados
digitales (Integridad, no repudio, autenticidad y confidencialidad).
Cifras cobradas
Son los pagos en efectivo de los créditos fiscales determinados por la autoridad fiscalizadora en el ejercicio de sus
facultades de comprobación.
Son las cifras en las que se eliminan los efectos de los cambios de precios.
Son las cifras valoradas a los precios vigentes en el año al que se hace referencia.
Cifras virtuales
Son los pagos que no ingresan en efectivo a la Federación de los créditos determinados por la autoridad
fiscalizadora en el ejercicio de sus facultades de comprobación.
Citatorio
Documento con el que se informa al contribuyente el día y la hora en que será visitado por un funcionario de la
Secretaría de Hacienda, para realizarle una diligencia de notificación.
Clabe
Clave bancaria estandarizada. Número de cuenta compuesto por 18 dígitos que proporcionan los bancos y sirve
para efectuar transacciones electrónicas.
Clasificación arancelaria
Es la clasificación de las mercancías objeto de la operación de comercio exterior que deben presentar importadores,
exportadores y agentes o apoderados aduanales, previamente a la operación de comercio exterior que pretendan
realizar.
Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC)
Sistema de identificación basado en el RFC y el NIP (número de identificación personal), utilizado para realizar
declaraciones provisionales y declaraciones anuales.
Clave de referencia
Número de nueve posiciones que permite identificar los siguientes elementos: dependencia a la que corresponde el
pago, concepto de pago del derecho, producto o aprovechamiento y dígito verificador de la referencia.
Es un archivo electrónico necesario para generar el uso de algoritmo asimétrico y que sólo debe ser conocido y
resguardado por el propietario del par de claves o llaves (pública/privada). Con esta clave o llave privada se realiza
el firmado digital, mismo que codifica el contenido de un mensaje.
Es un archivo electrónico que genera el uso de algoritmo asimétrico y que se publica junto con el certificado digital
para cifrar información que se desea enviar el propietario de la clave o llave privada. La clave o llave pública se
presenta dentro del archivo de requerimiento para presentarlo ante el SAT y obtener un certificado digital.
Es una clave personal e irrepetible formada por números y letras y que sirve para registrar e identificar en forma
individual a cada una de las personas físicas en el territorio nacional, así como también a las nacionales que residen
en el extranjero.
Es un dispositivo de seguridad proporcionado por el SAT una vez aprobada la asignación de folios al contribuyente,
el cual deberá ir adherido al comprobante fiscal impreso, deberá incluir los siguientes datos:
2. El número de aprobación.
5. Vigencia, la cual será de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios.
Ordenamiento jurídico federal que establece los conceptos y procedimientos para la obtención de ingresos fiscales.
Compensación
Es el derecho que tiene el contribuyente de aplicar el saldo a favor de un pago efectuado anteriormente por el
contribuyente contra el impuesto que pudiera tener a cargo, en caso de existir.
Competencia
Composición petrolera
Clasificación que se realiza para identificar los recursos que obtiene el Gobierno Federal por concepto de impuestos
y derechos derivados de la extracción, explotación, producción y comercialización de petróleo y sus derivados.
Es el mecanismo obligatorio de comprobación fiscal de ingresos, egresos y propiedad de mercancías en traslado por
medios electrónicos, el cual hace referencia el artículo 29, primer párrafo y fracción IV del CFF vigente a partir de
Enero de 2011, cuya particularidad es la remisión del mismo a un proveedor de certificación de CFDI autorizado,
para su validación, asignación del folio e incorporación del sello digital del SAT.
Comprobantes fiscales
Concesión
Es un acto mediante el cual el Estado otorga a un particular (cumpliendo ciertos requisitos), el derecho de realizar
alguna actividad económica que en principio no se permite realizar a los particulares.
Condonar
Confidencialidad
Sólo podrán participar en la transacción el receptor y el emisor del mensaje, ya que la encriptación transforma el
mensaje original en caracteres ininteligibles y el acceso al mensaje original es restringido por medio de la
contraseña de clave privada.
Contadores Públicos que cuentan con un número de registro por parte del SAT para emitir dictámenes fiscales.
Contrabando
Es la entrada o la salida y venta clandestina de mercancías prohibidas o sometidas a derechos en los que se
defrauda a las autoridades locales.
Contribuciones
Es el ingreso fiscal que recibe la Federación por parte de las personas físicas y personas morales, aportando de esta
forma el gasto público.
Contribuyente
Es todo individuo que por tener una actividad económica está obligado a contribuir para el financiamiento del gasto
público, de acuerdo con las leyes fiscales. Dicho individuo puede ser nacional o extranjero, persona física o moral o
bien ser una entidad pública o privada.
Son aquellos causantes inscritos ante el Registro Federal de Contribuyentes que realizan actividades por las cuales
obtienen un ingreso que los obliga a tributar y que han sido ubicados en su domicilio fiscal.
Son aquellos acuerdos que en materia fiscal federal especifican las funciones operativas que ejercitarán las
entidades federativas en cuanto a la contribución federal que se va a administrar, así como los estímulos que se
reciban.
Copropiedad
Corrupción
Cuando se trate de certificados emitidos por prestadores de servicios de certificación autorizados por el Banco de
México, que amparen datos de creación de firmas electrónicas que se utilicen para los efectos fiscales, dichos
certificados deberán reunir los requisitos a que se refieren las fracciones anteriores, con excepción del señalado en
la fracción III. En sustitución del requisito contenido en dicha fracción, el certificado deberá contener la
identificación del prestador de servicios de certificación y su dirección electrónica, así como los requisitos que para
su control establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.
Crédito firme
Adeudo aceptado tácitamente por el contribuyente, al no haberse inconformado mediante algún procedimiento
legal dentro del plazo establecido.
Créditos controvertidos
Créditos fiscales de contribuyentes que presentaron un procedimiento legal y que no pueden ser objeto de acciones
de cobro.
Créditos factibles de cobro
Aquellos créditos fiscales que se encuentran en alguna fase del Procedimiento Administrativo de Ejecución para su
cobro.
Criptografía
Se define como el arte o ciencia de escribir en código, de tal forma que permita que sólo el destinatario lo descifre y
comprenda utilizando una clave.
Sistema de encriptación basado en el uso de un par de llaves o claves (pública y privada), el cual opera de tal modo
que lo que es cifrado con una de las claves sólo puede ser descifrado con la otra, y viceversa.
Un Proveedor de Servicios de Expedición de Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (PSECFDI), es quien
cuenta con la autorización del Servicio de Administración Tributaria para generar, procesar y certificar fuera del
domicilio fiscal del quien lo contrate, los comprobantes para efectos fiscales por medios electrónicos y de manera
100% digital, sin que por ello se considere que se lleva la contabilidad fuera del domicilio mencionado.
Dación en pago
Declaración
Es el documento oficial con el que un Contribuyente presenta información referente a sus operaciones efectuadas
en un periodo determinado.
Deducción ciega
Es la opción que tiene el contribuyente de restar a sus ingresos obtenidos por el arrendamiento o
subarrendamiento de inmuebles, un porcentaje de los mismos, sin que pueda disminuir a su ingreso cualquier otro
gasto.
Deducción
Son los gastos que la ley autoriza para ser disminuidos del ingreso que recibe el contribuyente, los cuales deben ser
indispensables para llevar a cabo su actividad, dependiendo del régimen fiscal en que se encuentre inscrito en el
Registro Federal de Contribuyentes.
Deducciones personales
Son los gastos que las personas físicas pueden disminuir de su ingreso acumulable en la Declaración Anual del
ejercicio, como honorarios médicos, dentales y hospitalarios; gastos funerales y donativos, entre otros.
Denominación social
Es el “nombre” de una persona moral.
Dependencia
Comprende a las Secretarías de Estado, incluyendo a sus respectivos órganos administrativos desconcentrados; la
Procuraduría General de la República; los tribunales administrativos; las unidades administrativas de la Presidencia
de la República y la Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal.
Depreciación
Es la pérdida del valor original de una inversión después del transcurso del tiempo, o por el deterioro o merma en la
vida de servicio de un bien.
Despacho de mercancías
Son las gestiones, trámites y demás operaciones que se efectúen ante la Administración General de Aduanas, con
relación a las destinaciones aduaneras.
Devolución de impuestos
Reintegración que realizan las autoridades fiscales a los contribuyentes por la obtención de pagos indebidos o
saldos a favor en sus declaraciones.
Disolución
Documento digital
Es todo mensaje de datos que contiene información o escritura generada, enviada, recibida o archivada por medios
electrónicos, ópticos o de cualquier otra tecnología.
Domicilio fiscal
Es el lugar fijado por el contribuyente dentro del territorio nacional para efectos tributarios.
Empresa
Persona física o moral que busca obtener alguna ganancia al comprometer capital y trabajo en el desarrollo de una
actividad.
Empresas PITEX
Empresa incluida en el “Programa de Importación Temporal para Producir Artículos de Exportación (PITEX)” de la
Secretaria de Economía.
Encriptar
Es la acción de codificar información de tal forma que sólo quien conoce la estructura del código pueda descifrarlo.
Para efectos de este proyecto, la información del certificado se codificará de tal manera que sólo las aplicaciones
emitidas por el SAT podrán descifrarla.
Enajenación
Entidad
Escisión
Acto mediante el cual una empresa (persona moral) se divide en dos o más empresas.
Escrito libre
Es el medio en que los particulares pueden dirigirse a la autoridad fiscal en los casos en que no exista un formato
oficial vigente para ello.
Establecimiento permanente
Estímulos fiscales
Son apoyos gubernamentales que se destinan a promover el desarrollo de actividades y regiones específicas, a
través de mecanismos tales como disminución de tasas impositivas, exención de impuestos determinados, aumento
temporal de tasas de depreciación de activos, etc.
Evasión fiscal
Es toda acción u omisión parcial o total, tendiente a eludir, reducir o retardar el cumplimiento de la obligación
tributaria.
Factura
Documento con todos los requisitos fiscales que expide un contribuyente, en el que consta el tipo de mercancía o
servicios de una operación comercial y el importe cobrado por ellos.
Factura electrónica
La factura electrónica en México es un tipo de comprobante fiscal digital y se define como un documento digital con
validez legal, que utiliza estándares técnicos de seguridad internacionalmente reconocidos, para garantizar la
integridad, confidencialidad, autenticidad, unicidad y no repudio del documento.
Fedatario
Fehaciente
Fe Pública
Fianza
Fideicomiso
Es un acto en virtud del cual se entrega a una institución financiera (fiduciaria) determinados bienes para que
disponga de ellos según la voluntad del que los entrega (fideicomitente) en beneficio de un tercero (fideicomisario).
Mediante la creación de un fideicomiso, una persona transmite un bien a un tercero con el encargo de que cumpla
un fin licito.
Fideicomitente
Persona que crea un contrato de fideicomiso, señala su objeto y aporta los bienes para su realización.
Fideicomisario
Fiduciaria
Institución de crédito que queda a cargo de los bienes y la realización de los fines que son objeto del contrato de
fideicomiso.
Fiel
Nombre con el cual se dio a conocer la Firma Electrónica Avanzada. Ambos términos se utilizan indistintamente.
Fiscalizar
Acto mediante el cual la autoridad fiscal realiza inspección de los registros y actividades de la administración de una
organización con el propósito de verificar el correcto pago de impuestos y, en su oportunidad, determinar los
montos y sanciones a que tenga lugar al momento de identificar irregularidades.
Formas de pago
En efectivo o con cheque personal de la misma institución de crédito ante la cual se efectúa el pago.
Fusión
Acto mediante el cual dos o más empresas (personas morales) se unen con el fin de crear una sola empresa.
Garantía
Gastos deducibles
Ver Deducción
GLOSA
Revisión legal, numérica y contable de las cuentas rendidas por las oficinas y agentes de la Federación, con manejo
de fondos, valores y bienes que integran la Hacienda Pública Federal.
Homoclave
Son los tres últimos caracteres alfanuméricos de cualquier RFC, los cuales evitan duplicidad de información de los
contribuyentes, por lo que proporciona una identidad única e irrepetible al contribuyente.
Honorarios
Son todos los ingresos que obtiene una persona profesional, artista o intelectual, que presta sus servicios en forma
independiente, sin estar subordinado a un patrón.
Importación
Cargo exigible por el fisco sobre los ingresos, bienes y consumo de una persona física o moral.
Son los gravámenes que se tienen que cubrir de acuerdo con las tarifas que establecen las leyes por las operaciones
de internación y extracción en el territorio nacional de bienes y servicios.
Es el impuesto que PEMEX y sus organismos subsidiarios (distintos de Pemex Exploración y Producción) están
obligados a cubrir sobre sus utilidades.
Es un impuesto que se causa por el porcentaje sobre el valor adicionado o valor agregado a una mercancía o un
servicio, conforme se completa cada etapa de su producción o distribución.
Es el que grava toda utilidad que genere un bien o una actividad y que constituya un incremento en el
patrimonio del contribuyente, en un periodo fiscal determinado, cualquiera que sea su naturaleza, origen o
denominación.
Es un factor que sirve para la actualización a valor presente de bienes, servicios e inversiones. El cálculo de éste
corresponde al Banco de México y se publica en el Diario Oficial entre los primeros diez días del mes siguiente.
IES
La infraestructura extendida de seguridad, es un sistema diseñado y administrado por Banco de México, con el
propósito de fortalecer la seguridad de la información que se transmite tanto en los sistemas de pago como entre el
sistema financiero mexicano y el instituto central. La IES esta basada en el uso de firmas electrónicas mediante la
aplicación de algoritmos criptográficos para garantizar la confidencialidad e integridad de la información que se
transmite, y a su vez, acreditar la identidad del remitente.
Infraestructura de clave pública (ICP)
También conocida como PKI (Public Key Infrastructure), es un conjunto de protocolos, servicios y estándares, que
soportan las aplicaciones basadas en criptografía de clave pública, además de brindar los servicios de creación
segura de claves, validaciones de identidades, expedición, renovación y terminación de certificados, validación de
certificados, distribución de certificados, generación de firma, establecimiento y administración de relaciones de
confianza.
Ingresos
Son todos aquellos recursos que obtienen los individuos, sociedades o gobiernos por el uso de riqueza, trabajo
humano, o cualquier otro motivo que incremente su patrimonio.
Ingresos acumulables
Es todo ingreso que perciban las personas físicas y morales que califica para determinar el pago del impuesto sobre
la renta.
Son los recursos provenientes de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos y
accesorios a las contribuciones. Considera el financiamiento que obtiene el Gobierno Federal tanto en el interior del
país como en el extranjero.
Ingreso esporádico
Ingresos exentos
Son aquellos ingresos por que el contribuyente no está obligado al pago de impuesto.
Son los recursos que obtiene el Gobierno Federal por concepto de impuestos, derechos y aprovechamientos
derivados de la extracción, explotación, producción y comercialización interna de petróleo y sus derivados, así como
de la exportación de los productos petroleros.
Ingresos tributarios
Son las percepciones que obtiene el Gobierno Federal por las imposiciones fiscales que, en forma unilateral y
obligatoria, fija el Estado a las personas físicas y morales.
Integridad
Característica intrínseca de la firma electrónica avanzada, que garantiza que la información contenida en el mensaje
queda protegida y no puede ser manipulada o modificada durante el proceso; es decir, confirma la no alteración de
los datos desde su origen.
Juicio de amparo
Medio de control institucional que trae como consecuencia, si procede, la inmediata restitución de la garantía
violada, restableciendo las cosas al estado que guardaban antes de la violación imputable a la autoridad, misma que
tendrá que respetar y cumplir con el mandato dictado por el Poder Judicial de la Federación.
Es aquel juicio contencioso administrativo federal que es tramitado y resuelto por las Salas del Tribunal Federal de
Justicia Fiscal y Administrativa.
Es aquel juicio contencioso administrativo federal que es tramitado y resuelto en una segunda instancia por los
Tribunales Colegiados de Circuito, con motivo de los juicios de amparo directo promovidos por los contribuyentes o
de la revisión fiscal interpuesta por la autoridad fiscal en contra de las sentencias de primera instancia.
Jurisdicción
Norma que establece anualmente los ingresos del Gobierno Federal que deberán recaudarse por concepto de
impuestos, derechos, productos y aprovechamientos, sus accesorios, emisión de bonos y empréstitos.
Libros contables
Liquidación
Liquidación de sociedades
Mapa estratégico
Cédula o etiqueta de control fiscal y sanitario que se adhiere al soporte (por ejemplo a una botella) y contiene
generalmente alguna codificación que representa el contenido del documento.
Mensaje de datos
La información generada, enviada, recibida o archivada por medios electrónicos, ópticos o cualquier otra
tecnología.
Modelo de riesgo
Es una herramienta que busca complementar la toma de decisiones, examinando amenazas y oportunidades
potenciales basadas en el comportamiento del escenario y considerando la incertidumbre que puede hacer variar
el objetivo buscado.
Mora
Es la deuda que se genera por el retardo en el cumplimiento de la obligación tributaria. No se asume como retardo
en el cumplimiento, el causado por hecho fortuito o por fuerza mayor.
Multa
Multa fiscal
Naturalización
Procedimiento legal mediante el cual una persona física adquiere una nueva nacionalidad.
No repudio
El emisor que firme electrónicamente un documento no podrá negar que envió el mensaje original, ya que éste es
imputable al emisor por medio de las claves que sólo conoce él mismo. El no repudio permite comprobar quién
participó en una transacción.
Notas de crédito
Son documentos que sirven para respaldar el otorgamiento de un descuento o bonificación sobre una
operación comercial.
Notificación
Es el acto administrativo por el cual se da a conocer formalmente al contribuyente una situación o hecho
relacionado con la obligación tributaria.
Obligación
Es el deber de los contribuyentes de cumplir con el pago de impuestos, la presentación de las declaraciones, llevar
libros de contabilidad, entre otros.
La OCDE es un organismo de naturaleza multidisciplinaria con capacidad para cubrir todas las áreas de la actividad
gubernamental. Actualmente está conformado por 29 países miembros y mantiene una política de cooperación con
distintas economías de 70 países.
Padrón de Contribuyentes
Es un instrumento público en el que se encuentran inscritos los contribuyentes y que tiene el propósito de
mantener un control y seguimiento adecuado de sus obligaciones fiscales.
Pago
Pago en parcialidades
Es la autorización que otorga la autoridad al contribuyente para pagar a plazos las contribuciones omitidas y los
accesorios que se generaron (recargos y/o actualizaciones), sin que dicho plazo exceda de 12 meses para
pago diferido y 36 meses para pago en parcialidades.
Pago indebido
Pagos provisionales
Pagos hechos como anticipo del impuesto que resulte al final del ejercicio a cargo del contribuyente.
Parser
Es un extractor de información de una base de datos, para efectos de los CFD, se recomienda utilizar el XSL.
Pasivo
Conjunto de obligaciones que posee un contribuyente ya sea a corto o largo plazo que ayuda a determinar la
solvencia que tiene.
Patrón
Es la persona física o moral que utiliza los servicios de uno o varios trabajadores.
Pedimento
Documento que ampara la entrada o salida de mercancías del país en el cual se precisa el importador o exportador,
el proveedor, descripción detallada de las mercancías, valor cantidades, origen, arancel, régimen que se destinará la
mercancía, nombre y número de patente del agente aduanal, aduana por la que se tramita, entre otros.
Pérdida fiscal
Se entenderá por pérdida fiscal, la diferencia entre los ingresos obtenidos en el ejercicio y los gastos deducibles,
cuando el monto de estos últimos sea mayor que los ingresos.
Periodicidad
Frecuencia con la que ocurre un evento. Lapso que determina la oportunidad de pago de una contribución.
Persona física
Aquella que presta sus servicios de manera dependiente o independiente o bien, desarrolla alguna actividad
empresarial.
Persona moral
Proyecto que permitirá integrar los procesos de las unidades administrativas del SAT para mejorar los servicios que
ofrece al contribuyente.
Precinto
Es un signo distintivo que se coloca para evitar que se viole el contenido de un envase, caja o paquete.
Prescripción
Se define como el tiempo en que la autoridad fiscal puede requerir a un contribuyente para presentar algún aviso,
crédito fiscal o en su caso investigar un delito en materia fiscal. Transcurrido ese tiempo, se extingue la obligación
del contribuyente.
Documento en el que se expresan los montos que deja de recaudar el erario federal por concepto de tasas
diferenciadas en los distintos impuestos, exenciones, subsidios y créditos fiscales, condonaciones, facilidades,
estímulos, deducciones autorizadas, tratamientos y regímenes especiales establecidos en las distintas leyes que en
materia tributaria aplican a nivel federal.
Es el conjunto de actos previstos en la Ley Aduanera, ligados en forma sucesiva, con la finalidad de determinar las
contribuciones omitidas y en su caso, imponer las sanciones que correspondan en materia de comercio exterior,
respetando en particular su derecho de audiencia al considerarse las probanzas y argumentaciones que pretendan
justificar la legalidad de sus actos.
Procedimientos de auditoría
Es el método a seguir por el auditor tributario, que consiste en el conjunto de técnicas que se aplican
para examinar una o más partidas contables de un contribuyente.
Productos
Son las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado, así como por
el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.
Es el valor total de los bienes y servicios producidos en un país durante un período determinado.
Protocolizado
Es el acto en el que un notario integra en su protocolo uno o más documentos celebrados regularmente entre
particulares, ejemplo de esto son las actas constitutivas de las personas morales, o los contratos de mandato
(poderes).
Prueba
Ratificación
Razón social
Es la forma con que se denominan algunas personas morales, equivale al nombre de las personas físicas.
Reanudación de actividades
Es cuando el contribuyente vuelve a estar obligado a presentar alguna de las declaraciones periódicas, es decir,
vuelve a estar "activo" en el Registro Federal de Contribuyentes.
Recargo
Recaudación fiscal
1. Proceso por el cual la autoridad fiscal cobra las contribuciones a los contribuyentes.
Se define como el documento que la institución de crédito envía o entrega a sus clientes como resultado del pago
de sus impuestos para comprobar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, ya sea por Internet o por ventanilla
bancaria, el cual debe contener la cadena original y el sello digital.
Recibo de honorarios
Es el comprobante fiscal que expide una persona física por la prestación de un servicio personal independiente.
Recurso de revocación
Es el medio de defensa por actos administrativos en materia fiscal federal que interpone una persona ante un
tribunal de mayor jerarquía.
Refrendo migratorio
Trámite que deben realizar los extranjeros para mantener su calidad de estancia legal en México, se realiza ente la
Secretaria de Relaciones Exteriores.
Es el que incluye información sobre el domicilio fiscal, obligaciones y declaraciones registradas de toda
persona física o moral, que conforme a las leyes vigentes sea contribuyente y/o responsable del pago de
contribuciones. La información contenida es confidencial.
Remuneración
Es el pago o retribución que recibe una persona por su trabajo. Conocido también como sueldo o salario.
Representante
En materia fiscal, es la persona que actúa en nombre de un contribuyente frente a la administración tributaria.
Requerimiento
Es la solicitud por escrito de la autoridad fiscal a los contribuyentes para verificar el correcto cumplimiento de sus
obligaciones.
Son las reglas de carácter general que emite la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para complementarar y dar
claridad a las disposiciones fiscales.
Retroactividad
Revocar
Salario (sueldo)
Saldo a favor
Es cuando el monto del impuesto que se calcula al final del periodo es menor al total de los pagos a cuenta
(retenciones o pagos provisionales), lo que resulta en una cantidad por la que el contribuyente puede solicitar
devolución.
Servicio profesional
Servidor Público
Son las personas que desempeñan un empleo, cargo o comisión de cualquier naturaleza en la administración
pública.
Sello Digital (Trámites Electrónicos ante el SAT)
Cuando los contribuyentes remitan un documento digital a las autoridades fiscales, recibirán el acuse de recibo que
contenga el sello digital. El sello digital es el mensaje electrónico que acredita que un documento digital fue recibido
por la autoridad correspondiente y estará sujeto a la misma regulación aplicable al uso de una firma electrónica
avanzada. En este caso, el sello digital identificará a la dependencia que recibió el documento y se presumirá, salvo
prueba en contrario, que el documento digital fue recibido en la hora y fecha que se consignen en el acuse de
recibo mencionado.
Es un mecanismo electrónico por medio del cual el contribuyente lleva un registro del tipo, monto y fecha de sus
operaciones para poder comprobar sus ingresos o egresos así como también lleva un inventario de sus activos y
pasivos.
Este sistema se encarga de asignar folios y series en su caso, así como de recibir informes mensuales de utilización
de folios emitidos por parte de aquellos contribuyentes que optaron por emitir comprobantes fiscales digitales.
La aplicación de Solicitud del Certificado Digital (SOLCEDI) es utilizada para que el Contribuyente (Persona Moral o
Física) pueda generar un archivo de requerimiento, con el cual realizará el proceso para obtener un Certificado
Digital que ocupará en sus movimientos de tipo fiscal.
Es quien representa a un sector de contribuyentes de su localidad ante las autoridades fiscales brindándoles apoyo
para resolver planteamientos relacionados con la aplicación de las normas fiscales.
Socio
Integrante de una sociedad. Para constituir una sociedad, cada socio generalmente efectúa o aporta dinero u otros
bienes.
Sociedad conyugal
La sociedad conyugal nace al celebrarse el matrimonio o durante él, se trata de una copropiedad, donde la
administración de los bienes a sido conferida, por la ley, a uno de los cónyuges según el origen, puede comprender
no sólo los bienes de que sean dueños los esposos al formarla, sino también los bienes futuros que adquieran los
consortes.
Subsanar
Rectificar un error.
Subvaluación
Suspensión de actividades
Es cuando el contribuyente interrumpe las actividades por las cuales esta obligado a presentar declaraciones.
Se utiliza para efectuar declaraciones electrónicas por ventanilla bancaria o en el SAT y contiene los datos de
identificación fiscal del contribuyente.
Es la persona a cuyo favor fue expedido el certificado digital de firma electrónica avanzada.
Universo de contribuyentes
Usuario
Vender
Es cuando el propietario o vendedor una cosa transmite la propiedad de un bien al adquirente o comprador.
Ver enajenación.
Visita domiciliaria
Procedimiento mediante el cual las autoridades fiscales dentro de sus facultades de comprobación, verifican a los
contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
FE Factura electrónica.
PF Persona física.
PITEX Programa de importación temporal para producir artículos de exportación de la Secretaria de Economía.
PM Persona moral.
RL Representante Legal.
TC Tipo de cambio.