EFS India: Mandato & 

Estructura Organizacional
 En esta presentación
• Visión y Misión
• Mandato
• Estructura Organizacional
• Planificación, Ejecución, Reporte y 
Seguimiento de la Auditoría
• Aseguramiento de la Calidad
• Capacitación en la EFS de La India
• Interfaz externa
• Supervisión legislativa
• Impacto de la Auditoría
Visión 

• “Esforzarse en ser un líder global e iniciador de las mejores

prácticas nacionales e internacionales en la auditoría y
contabilidad del sector público y ser reconocida por su
independencia, credibilidad, equilibrio y oportunidad en los
informes de las finanzas y gobierno público”

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Misión

• “En cumplimiento a la constitución de la India, promovemos

la responsabilidad, transparencia y la buena gobernanza a
través de contabilidad y auditorías de alta calidad y
proveemos aseguramiento indepediente a las personas
relacionadas, al Legislativo, al Ejecutivo y al sector público,
de que los fondos públicos están siendo usados
eficientemente y para el propósito previsto”.

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 • Historia
Organizacional

Mandato
• Estructura
de  Organizacional
Auditoría
• Tipos de 
Auditoría

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Constitución y CAG (Contralor‐Auditor General)
Artículo 148
• C&AG designado por el Presidente; no puede ser removido de su
cargo excepto por destitución
Artículo149
• C&AG desempeña funciones y ejerce poderes en relación con las
cuentas de la Unión y de los Estados, según lo prescrito y en virtud de
cualquier ley emitida por el Parlamento
Artículo 151
• El C&AG entrega los informes de auditoría relacionados a las cuentas
de la Unión/Estados al Parlamento.

• El Parlamento creó C&AG’s mediante decreto 1971 con (Deberes,

Poderes & Condiciones de Servicio).
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Características
• No es una autoridad del Parlamento.

• Es una autoridad independiente designada por la Constitución de la

India.

• Se garantiza la permanencia en sus funciones

• Puede ser removido de su cargo solo de manera prescrita por un

magistrado de la Corte Suprema.
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Características
• En una estructura federal, él es la autoridad que fiscaliza los gastos y
los ingresos tanto de la Unión como de los Gobiernos Estatales.
• Entrega sus informes al Presidente de la India o al Gobernador de un
Estado que serán presentados ante el Parlamento o la Legislatura
Estatal.
• Encargado de la responsabilidad de reunir las cuentas de los
Gobiernos Estatales.
• La forma en que se van a mantener las cuentas del gobierno está
determinada por el Presidente de la India bajo el asesoramiento del
Contralor y Auditor General.
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 Oficina Matriz– Organigrama
Comptroller & Auditor General
Deputy Comptroller & Auditors General

HQ Commercial Accounts Revenue Audit Report Central Defence , Communication n Railways

Additional Deputy Comptroller & Auditors General

Northern Eastern western NorthEastern Central Inspection

Directors General Principal Directors
.Accounts & Entitlement;Autonomous Bodies •Accounts •International Relations 
•Report Central •Railways •Staff 
•Commercial•Direct Taxes •Inspection•Local
•Indirect taxes •Autonomous Bodies 
Bodies•Training and CP•Railways•Report
•Report States•Information
States•Report Central Technology Audit •Local Bodies 
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Restructuración Sectorial

Sector Social Sector Económico

Sector General Sector Ingresos
 Departamentos de Auditoría del Gobierno Central 

Se encuentra organizado de la siguiente manera:

• Sector de Servicios Económicos (Petróleo y Gas, Carbón,

Otros Minerales, Industrias, Energía, Transporte‐
Ferrocarriles)
• Sector de Servicios Generales (Defensa, Administración)
• Sector de Servicios Sociales (Salud, Educación, Cultura,
Bienestar Social, Seguridad Alimentaria, Desarrollo Rural)
• Sector de Servicios de Ingresos (Departamentos de
Impuestos)
Auditoría del Sector de Servicios Económicos 
Posts and
Communications
Audit of Railways 1 office in Delhi headed
18 offices headed by Principal by Director General (DG)
Directors (PDs) 14 cities Branch Offices at 12
locations

Audit of all Economic Services Departments (Power,

Transport etc) by 12 offices headed by Principal Directors
400 central PSUs – Financial Audit of Annual Financial
Statements- “supplementary audit”- Commercial Audit
Auditoría de los Sectores de Servicios Sociales y 
Servicios Generales

Audit of all Central Audit

other General, Offices also
Audit of carry out
Defence Social Service
Revenue Audit
Ministry - 6 Departments by
offices (Income Tax,
12 Central CE, ST,
Audit offices Customs)
 Auditorías de los Gobiernos Estatales
• Las Auditorías de los 28 Estados son desempeñadas por
Contadores Generales (AGs)
• La mayoría de estados tienen oficinas separadas para los
sectores de auditoría General/Social y Económica/Ingresos.
• Cada Estado tiene su propio equipo conformado por
funcionarios de cuentas, asistentes de cuentas, auditores, etc
Perfil Sectorial
DAI
DAI (Commercial)
DAI (Report Central & Local
Bodies)
DAI (Government Accounts)
DAI (Central Revenue Audit)
DAI (Defence, Communication &
Railways)
6 ADAIs
Sectors
Economic and Infrastructure Ministries
Social & General Services Ministries and
Local Bodies
Government Accounts
Central Revenues/Receipts
Defence, Communication & Information
Technology and Railways
For six regions  
Overseeing audit of state  Accounts
All AGs in one state report to one ADAI
Línea de Reporteo
CAG

DAI / ADAI

Field offices headed by HoD (Pr.AG/AG/ PD / DG)

Functional wings headed by Group Officer
Proceso de la Auditoría
Plan 
Estratégico

Planificación 
Estratégica 
Seguimiento
de la 
Auditoría

Proceso 
de la 
Informes de  Auditoría Plan Anual 
Auditoría. de Auditoría

Realización  Planificación 
de la  Individual de 
Auditoría la Auditoría
Tipos de Auditorías realizadas por  la EFS de La India

Auditorías

Cumplimiento Financiera Desempeño

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En términos generales las Auditorías del Sector 
Público examinan al Gobierno de la siguiente
Aggregate Fiscal 
manera:
Discipline 

Legislature
Resource
Policy Mobilization Executive

affe
Resource allocation
Public Service
Delivery
AGgee Implementation

Public Expenditure Management Regulators

CITIZENS as  citizens with fundamental rights, as  Tax payers, as service recipients,   
 Cobertura de la Auditoría
• Evaluación de los controles internos
• Auditoría de gastos
• Auditoría de ingresos 
• Auditoría de Activos e Inventarios
• Auditoría de Cuentas Comerciales
• Auditoría de rendimiento
• Auditoría Ambiental
• Auditoría de TI
• Auditoría de préstamos / donaciones a instituciones públicas y no públicas,
• Orientación técnica y supervisión
• Organismos públicos sustancialmente financiados por el gobierno
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Planificación de la Auditoría
• Plan Estratégico de la Auditoría
• Plan Anual de Auditoría enfocada en áreas de riesgos
• Los planes de auditoría incluyen auditorías financieras y de
desempeño, así como procedimientos de prueba de cumplimiento
• Índices elaborados y utilizados para la evaluación del desempeño

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Proceso de la Auditoría – Evidencia Documentación
• Auditoría basada en hechos.
• Gran confianza en la evidencia documental dentro de la entidad
auditada
• Otras formas de evidencia como informes de expertos, encuestas de
beneficiarios.
• La evidencia puede ser tanto financiera como no financiera e incluye
diseños, dibujos, informes de pruebas y una gran cantidad de datos
técnicos e informes.

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Procesos de la Auditoría: Reporte y Seguimiento
• Con las observaciones de la auditoría, se comunican los resultados iniciales 
de la auditoría; aprobadas por un supervisor
• Las discusiones se llevan a cabo informalmente y formalmente sobre todos 
los hallazgos de la auditoría
• Conferencias inicial y final
• Informes de Inspección de auditoría revisados y aprobados
• Hallazgos importantes incluidos en el informe de auditoría 
• El Informe de auditoría pasa por diferentes etapas de aprobación
• Informes de Auditoría aprobados son presentados al Parlamento
• Diferentes procedimientos para las auditorías financieras, cumplimiento y 
desempeño

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Dotación de personal para la auditoría
• Estandarización y estructuración de equipos de auditoría con la
finalidad de reunir la experiencia y la habilidad.
• Supervisión de los equipos de auditoría según el riesgo de auditoría
observado
• Personal de auditoría especializado
• Auditorías de desempeño realizadas en modalidad de proyecto y
talleres especiales organizados para mejorar las habilidades.

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Aseguramiento de la calidad
• Normas de Auditoría detalladas, manuales – Actualización constante
en línea con las mejores prácticas internacionales.
• Inspecciones periódicas en las oficinas ‐Robusta auditoría
interna/sistemas de inspección
• Exámenes internos por homólogos
• Revisión Multinivel de los informe de auditoría para el control de
calidad.
• Énfasis en la capacitación y en la educación profesional continua del
personal.

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