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A

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.


DECISIONES PRELIMINARES DEL COMPONENTE: VENTAS, COBRANZAS Y CUENTAS POR COBRAR

COMPONENTE/ SALDOS
TIPO PROCEDIMIENTOS QUE AYUDEN A
ACTIVIDAD AL 31.12.10 FACTOR DE RIESGO ADMINISTRAR EL RIESGO
S/. I C
Ventas 27 000 000 Ventas al crédito (veracidad) X Revisión del cumplimiento de procedimientos
establecidos para el otorgamiento de créditos.

Cuentas por Cobrar 2 637 400 Las cuentas por cobrar no han sido evaluadas desde marzo 2010 X
(veracidad, cálculo y valuación e integridad. Evaluación de la provisión para cuentas de
cobranza dudosa.
Cobranzas Se amplió el convenio de distribución de existencias con la afiliada
Moquegua (veracidad).

Ventas Juicios iniciados por un cliente por mercadería en mal estado. X Revisión de contratos de venta y cumplimiento del
control de calidad de existencias.

Cuentas por Cobrar Incremento de la competencia ante el ingreso de empresas Revisión de cumplimiento de condiciones de venta,
extranjeras. rotación de stock y adquisición de mercaderías.

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BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009

2010
Nº de
Cuenta Descripción Deudor Acreedor
101 Caja 125000
102 Fondos Fijos 700
1041 Cuentas corrientes operativas 268800
105 Otros equivalentes de efectivo 75600
112 Inversiones disponibles para la venta 915000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1669200
123 Letras por cobrar 805000
1422 Préstamos a Accionistas 56400
1682 Otras cuentas por cobrar diversas 265300
182 Seguros 168000
183 Alquileres 83000
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 158500
201 Mercaderías manufacturadas 1686400
2911 Mercaderías manufacturadas 65000
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 16300
331 Terrenos 55600
332 Edificaciones 1035700
334 Unidades de transporte 189600
335 Muebles y enseres 138500
336 Equipos diversos 248900
339 Construcciones y obras en curso 57900
341 Concesiones, Licencias y Otros Derechos 452000
373 Intereses Diferidos 113100
39131 Edificaciones 73200
39133 Equipo de Transporte 65800
39134 Muebles y enseres 34600
39135 Equipos diversos 83700
3921 Intangibles - Costo 16800
4011 Impuesto general a las Ventas 132000
4017 Impuesto a la Renta 45700
4115 Vacaciones por pagar 71000
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 35000
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1393700
423 Letras por pagar 787500
471 Préstamos 1520000
479 Otras cuentas por pagar diversas 1081500
489 Otras Provisiones 165000

46
493 Ingresos diferidos 1255300
497 Costos diferidos 359800
501 Capital Social 1182500
582 Legal 85500
589 Otras reservas 55000
591 Utilidades no Distribuidas 478500
8785800 8785800

46
B/C

2009
Deudor Acreedor
7800
500
24800
5800
123900
140500
126000
8400
99800
35800
9300
18000
200800
7900
15900
15500
415700
42900
50800
60600

147500
54700
59900
35700
28600
49800
7300
24300
11000
12500
11000
151200
50000
420000
86700
30000

46
169500
58900
344600
34000
20400
73500
1645900 1645900

46
C
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31.12.10
VENTAS, COBRANZAS Y CUENTAS POR COBRAR
CÉDULA SUMARIA

SALDOS AL CUENTA REF. SALDOS AL AJUSTE Y/O SALDOS AL


31.12.09 A/C DESCRIPCION P/T 31.12.10 RECLASIFICACION 31.12.10
DEUDOR ACREEDOR

266500 © 12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros C-4 2474200 Ö 2474200

8400 © 14 Cuentas por cobrar al personal, a los 56400 Ö 56400


accionistas (socios), Directores y Gerentes

99800 © 16 Cuentas por cobrar diversas - Terceros 265300 Ö 265300

374700 2795900 2795900

-18000 © 19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa C-4 -158500 Ö -158500

356700 2637400 2637400


S S S

HECHO POR: FCHU FEB.11

REVISADO POR: AMH FEB.11

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PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA VENTAS, COBROS Y CUENTAS POR COBRAR

Detalle de los procedimientos Ref.


P/T
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1.        Del archivo correlativo de facturas del Departamento de
Contabilidad seleccionar 10 facturas y efectuar el siguiente trabajo:
a) Compruebe que la factura se encuentre firmada por el Asistente de
Contabilidad como evidencia de revisión.
b) Verifique que la guía de remisión se encuentre firmada y sellada
por el cliente en señal de recepción conforme.
c) Coteje las cantidades y la descripción de los productos
despachados según la guía de remisión con los facturados.
d) Verifique que los precios facturados correspondan a los productos
despachados y que coincidan con la lista de precios autorizada vigente
a la fecha de emisión de la factura.
e) Verifique que los cálculos realizados en las facturas sean correctos.
f) Verifique la adecuada imputación contable (imputación en la
cuenta corriente individual y en el registro de ventas)
g) Compruebe el posteo correcto al mayor auxiliar.

2.        Compruebe que los excesos de líneas de crédito, tanto para clientes


como para accionistas y personal, se encuentren debidamente
autorizadas.

PRUEBAS SUSTANTIVAS
3.        Obtenga listado /detalle de las cuentas de clientes a la fecha del
Balance y:
a) Coteje saldos individuales con el libro auxiliar.
b) Compruebe sumas

4.        En base al listado/detalle alcanzado, seleccione algunos clientes con


deudas estimables y mediante correspondencia directa con los
deudores, confirme los saldos de cada una de las cuentas por
cobrar, prepare una hoja resumen de confirmaciones. Indicar
la suficiencia de la muestra con relación al saldo contable a
la fecha de evaluación.

5.        Evalúe la validez de las cuentas por cobrar mediante letras y


verifique lo siguiente:
a) Revise notas de abono y/o abonos en cuenta corriente sucedidas
con posterioridad a la fecha de Balance.

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b) Compruebe el corte de ventas al final del ejercicio mediante la
conciliación a la fecha de envio en la guía de remisión entre el
inventario y la fecha de facturación.
c) Se envían estados mensuales a los demás.
d) Aprobación del crédito

Detalle de los procedimientos Ref.


P/T
6.        Verifique que tos inventarios en consignación o entregas pendientes
de devolución no están registrados como ventas.

7.        Examine las cobranzas efectuadas en los meses de enero, febrero


y/o marzo del año siguiente, y cerciórese que correspondan a las
cuentas por cobrar pendientes al 31 de diciembre del año en
revisión. Utilice marca de auditoría que permita evidenciar la
revisión del cobro posterior.

8.        Verifique la antigüedad de las cuentas pendientes de cobrar


evalúe su cobrabilidad a fin de determinar la existencia de cuentas
o documentos que exceden la política crediticia de la compañía.
Evalúe la oportunidad de realizar provisiones por cuentas de
cobranza dudosa, a fin de recomendar el respectivo ajuste.

9.        Indague la existencia de:


a) Cuentas por cobrar registradas en garantía de préstamos u otras
deudas.
b) Cancelaciones de ventas importantes pendientes de registrar por
devolución de mercaderías en tránsito al cierre del período en revisión.

10.    Verifique que las cuentas por cobrar (facturas y letras) de clientes,


accionistas, afiliadas y personal que presenten debidamente
clasificadas en los estados financieros de acuerdo a requerimientos
legales y principios de contabilidad generalmente aceptados.

11.    Otros de acuerdo a las circunstancias

CONCLUSIÓN
Redacte memorándum de cumplimiento de objetivos y resuma sus
observaciones y recomendaciones según el trabajo realizado.

49
2.FEB.2011
Encargado o Senior Fecha

2.FEB.2011
Supervisor o Gerente Fecha

Hecho por: FCHU

Revisado por: AMH

49
C-1

31.12.10

Hecho
Por

FCHU

DLP
DLP

DLP

DLP

49
C-2

Hecho
Por

DLP

DLP

DLP

DLP

DLP

FCHU

49
C-3

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CÉDULA DE MARCAS
31.12.10

HECHO FECHA
MARCA DESCRIPCIÓN
POR

S Suma conforme

Ö Cotejado con mayor auxiliar

© Cotejado P/T año anterior

PP Revisión de pago posterior

@ Tipo de cambio utilizado conforme

L Cotejado con estado de cuenta corriente

Ù Visto contrato y condiciones establecidas

V Revisada documentación sustentatoria

C Circulizado

Ë Confirmado

Hecho por: FCHU

Revisado por: AMH

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CUENTAS POR COBRAR


AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Circulari-
Orden Código Nombre zación Facturas Letras Total
1 1457 Aliadas del comercio C-18 78000 25000 103000
2 1897 Agro matriz 54000 54000
3 2119 Agroempaques 25000 65500 90500
4 2345 Comercial Rosario 25600 38900 64500
5 2356 Concentrados S.A.A. 23500 25900 49400
6 2357 Cromosur 2500 35800 38300
7 2358 Distribuidora Universal C-14 85400 45800 131200
8 2376 E- Wong 8900 78000 86900
9 2677 El Bodegón 7800 45200 53000
10 3211 El Cholón del Norte 23600 23600
11 3451 El Intermediario C-10 89100 58800 147900
12 3452 F. Golda S.A. C-22 23500 23500
13 3454 Fahena.S.A C-20 23600 23600
14 3467 Gloria S.A. 25800 17600 43400
15 3476 Gordón y Smith 89500 89500
16 3477 Grupo Mitre C-16 78500 29800 108300
17 3555 La Clasica 45700 45700
18 3881 La tremenda S.A 45600 16800 62400
19 4567 Lima Gas 22900 22900
20 4568 Maxi C-8 89700 59500 149200
21 4912 Molinos del Sur C-23 97500 12900 110400
22 4967 Mullenvases 56700 29600 86300
23 4986 Olarte y Compañia 84700 84700
24 4988 Procesadora de Alimentos C-12 82300 58900 141200
25 5444 Química Distribuidora 23800 23800
26 5671 Representaciones del Cacao
Representaciones del Cacao 98700 98700
Santa Isabel
27 7865 Santa Isabel C-6 102300 69500 171800
28 8777 Sociedad Mercantil 79900 79900
29 8945 Techno 73600 73600
30 9765 Zafiro 49500 31600 81100
31 9789 Zeta Gas 43800 32900 76700
32 9791 Zuní 8200 27000 35200
1,669,200 805000 2474200
C
Hecho por: FCHU S S S

51
Revisado por: AMH

51
C-4

31.12.10

Provisión

27000

23600

4600

12700

11700

23800

19900

35200
158500
C
S

51
DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

VENTAS, COBRANZAS, CUENTAS POR COBRAR


CIRCULARIZACION DE SALDOS DE CUENTAS AL 31.12.10

CLIENTE REF. RESPUESTAS SALDO AL


ORDEN CODIGO NOMBRE FACTURAS LETRAS TOTAL P/T CONFORME CON REPAROS 31.12.10
ACLARADAS

1 7865 Santa Isabel 102300 69500 171800 C-6 171800


2 4568 Maxi 89700 59500 149200 C-8 149200
3 34551 El Intermediario 89100 58800 147900 C-10 147900
4 4988 Procesadora de Alimentos 82300 58900 141200 C-12 141200
5 2358 Distribuidora Universal 85400 45800 131200 C-14 131200
6 4912 Molinos del Sur 97500 12900 110400 C-16
7 3477 Grupo Mitre 78500 29800 108300 C-18 108300
8 1457 Aliadas del Comercio 78000 25000 103000 C-20 103000
9 3452 F. Golda S.A. 23500 0 23500 C-22
10 3454 Fahena S.A. 23600 0 23600 C-23 23600
Saldo computarizado 749900 360200 1110100 976200
No circularizado S S 1364100 S
2474200
S

HECHO POR: FCHU Ver cédula de marcas en C-3

REVISADO POR: AMH

52
52
C-5

SIN PROCED. ALTERNATIVOS


RESPUESTA COBROS REV. DOC.
POSTERIORES SUSTENTO

110400 110400

23500 23500

133900 110400 23500


S S S

52
52
C-6
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 015-2011-ADM

Señores
SANTA ISABEL
Av. Balta Nº 584

MOQUEGUA

De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente


Nota:
Fecha Referencia Vencimiento Importe Por favor indicar todo pago
aplicable a este saldo, ya sea en
15.12.10 F/. 485 15.02.11 S/. 73500 efectivo en este mismo espacio en
19.12.10 F/. 510 19.02.11 S/. 28800 la hoja adjunta que servirá de
10.12.10 L/. 950 10.03.11 S/. 69500 respuesta.

Saldo a favor nuestro S/. 171800

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores.

Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

70
C-8
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 016-2011-ADM

Señores
MAXI
Av. Lino Urquieta Nº 685

ILO

De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente


Nota:
Fecha Referencia Vencimiento Importe Por favor indicar todo pago
aplicable a este saldo, ya sea en
19.12.10 F/. 521 19.02.11 S/. 52100 efectivo en este mismo espacio en
20.12.10 F/. 545 20.02.11 S/. 54500 la hoja adjunta que servirá de
30.11.10 L/. 850 28.02.11 S/. 59500 respuesta.

Saldo a favor nuestro S/. 149200

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores.

Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

70
C-10
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 017-2011-ADM

Señores
EL INTERMEDIARIO S.A.
Av. Parra Nº 587

AREQUIPA

De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente


Nota:
Fecha Referencia Vencimiento Importe Por favor indicar todo pago
aplicable a este saldo, ya sea en
20.12.10 F/. 550 20.02.11 S/. 22800 efectivo en este mismo espacio en
20.12.10 F/. 551 20.02.11 S/. 66300 la hoja adjunta que servirá de
28.12.10 L/. 1040 18.03.11 S/. 58800 respuesta.

Saldo a favor nuestro S/. 147900

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores.

Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

70
C-12
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 018-2011-ADM

Señores
PROCESADORA DE ALIMENTOS
Av. Industrial Nº 784

CIUDAD.-

De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente


Nota:
Fecha Referencia Vencimiento Importe Por favor indicar todo pago
aplicable a este saldo, ya sea en
15.11.10 F/. 310 15.01.11 S/. 23800 efectivo en este mismo espacio en
15.11.10 F/. 311 15.01.11 S/. 58500 la hoja adjunta que servirá de
22.11.10 L/. 820 22.02.11 S/. 58900 respuesta.

Saldo a favor nuestro S/. 141200

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores.

Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

70
C-14
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 019-2011-ADM

Señores
DISTRIBUIDORA UNIVERSAL
Av. Jorge Basadre Nº 658

CIUDAD.-

De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente


Nota:
Fecha Referencia Vencimiento Importe Por favor indicar todo pago
aplicable a este saldo, ya sea en
22.11.10 F/. 386 22.01.11 S/. 37900 efectivo en este mismo espacio en
22.11.10 F/. 387 22.01.11 S/. 47500 la hoja adjunta que servirá de
29.11.10 L/. 840 28.02.11 S/. 45800 respuesta.

Saldo a favor nuestro S/. 131200

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores.

Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

70
NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

C-16
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 021-2011-ADM

Señores
GRUPO MITRE
Calle Matara Nº 875

ILO.-

De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente


Nota:
Fecha Referencia Vencimiento Importe Por favor indicar todo pago
aplicable a este saldo, ya sea en
12.12.10 F/. 460 12.02.11 S/. 24600 efectivo en este mismo espacio en
12.12.10 F/. 461 12.02.11 S/. 53900 la hoja adjunta que servirá de
06.12.10 L/. 935 06.03.11 S/. 29800 respuesta.

Saldo a favor nuestro S/. 108300

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores.

Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

70
NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

C-18
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 022-2011-ADM

Señores
ALIADAS DEL COMERCIO
Av. Coronel Mendoza Nº 1458

CIUDAD.-

De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente


Nota:
Fecha Referencia Vencimiento Importe Por favor indicar todo pago
aplicable a este saldo, ya sea en
19.12.10 F/. 505 19.02.11 S/. 31600 efectivo en este mismo espacio en
19.12.10 F/. 506 19.02.11 S/. 46400 la hoja adjunta que servirá de
16.12.10 L/. 1021 16.03.11 S/. 25000 respuesta.

Saldo a favor nuestro S/. 103000

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores.

Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

70
Administrador

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

C-20
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 024-2011-ADM

Señores
FAHENA S.A.
Av. Basadre y Forero Nº 112

CIUDAD.-

De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente


Nota:
Fecha Referencia Vencimiento Importe Por favor indicar todo pago
aplicable a este saldo, ya sea en
09.12.10 F/. 442 09.02.11 S/. 9600 efectivo en este mismo espacio en
09.12.10 F/. 443 09.02.11 S/. 14000 la hoja adjunta que servirá de
respuesta.
Saldo a favor nuestro S/. 23600

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores.

Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos.

70
Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

C-22
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 023-2011-ADM

Señores
F. GOLDA S.A.
Av. Mariano Melgar Nº 441

AREQUIPA.-

De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente


Nota:
Fecha Referencia Vencimiento Importe Por favor indicar todo pago
aplicable a este saldo, ya sea en
14.12.10 F/. 478 14.02.11 S/. 10800 efectivo en este mismo espacio en
14.12.10 F/. 479 14.02.11 S/. 12700 la hoja adjunta que servirá de
respuesta.
Saldo a favor nuestro S/. 23500

70
Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores.

Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

C-23
Tacna, 7 de febrero de 2011
Carta Nº 020-2011-ADM

Señores
MOLINOS DEL SUR
Av. Ejercito Nº 112

MOQUEGUA.-

De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor
especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente


Nota:
Fecha Referencia Vencimiento Importe Por favor indicar todo pago
aplicable a este saldo, ya sea en
05.12.10 F/. 409 05.02.11 S/. 42100 efectivo en este mismo espacio en
05.12.10 F/. 410 05.02.11 S/. 55400 la hoja adjunta que servirá de
13.12.10 L/. 1014 13.03.11 S/. 12900 respuesta.

Saldo a favor nuestro S/. 110400

70
Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores.

Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

70
C-7
Moquegua, 25 de febrero de 2011
Carta Nº 138-2011-GG

Señores
CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS

Tacna

De nuestra consideración

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente: es conforme.

Fecha Referencia Vencimiento Importe


15.12.10 F/. 485 15.02.11 S/. 73500
19.12.10 F/. 510 19.02.11 S/. 28800
10.12.10 L/. 950 10.03.11 S/. 69500

Saldo a nuestra contra S/. 171800

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

SANTA ISABEL
Gerente General

RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

68
C-9
Ilo, 14 de febrero de 2011
Carta Nº 035-2011-GG

Señores
CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS

Tacna

De nuestra consideración

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente: es conforme.

Fecha Referencia Vencimiento Importe


19.12.10 F/. 521 19.02.11 S/. 52100
20.12.10 F/. 545 20.02.11 S/. 54500
30.11.10 L/. 850 28.02.11 S/. 59500

Saldo a nuestra contra S/. 149200

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

MAXI
Gerente General

RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

68
C-11
Arequipa, 17 de febrero de 2011
Carta Nº 108-2011-GG

Señores
CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS

Tacna

De nuestra consideración

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente: es conforme.

Fecha Referencia Vencimiento Importe


20.12.00 F/. 550 20.02.01 S/. 22800
20.12.00 F/. 551 20.02.01 S/. 66300
28.12.00 L/. 1040 18.03.01 S/. 58800

Saldo a nuestra contra S/. 147900

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

EL INTERMEDIARIO
Gerente General

RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

68
C-13
Tacna, 14 de febrero de 2011
Carta Nº 085-2011-GG

Señores
CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS

Tacna

De nuestra consideración

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente: es conforme.

Fecha Referencia Vencimiento Importe


15.11.10 F/. 310 15.01.11 S/. 23800
15.11.10 F/. 311 15.01.11 S/. 58500
22.11.10 L/. 820 22.02.11 S/. 58900

Saldo a nuestra contra S/. 141200

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

PROCESADORA DE ALIMENTOS
Gerente General

RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

68
C-15
Tacna, 19 de febrero de 2011
Carta Nº 122-2011-GG

Señores
CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS

Tacna

De nuestra consideración

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente: es conforme.

Fecha Referencia Vencimiento Importe


22.11.10 F/. 386 22.01.11 S/. 37900
22.11.10 F/. 387 22.01.11 S/. 47500
29.11.10 L/. 840 28.02.11 S/. 45800

Saldo a nuestra contra S/. 131200

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

DISTRIBUIDORA UNIVERSAL
Gerente General

RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

68
C-17
Ilo, 21 de febrero de 2011
Carta Nº 074-2011-GG

Señores
CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS

Tacna

De nuestra consideración

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente: es conforme.

Fecha Referencia Vencimiento Importe


12.12.10 F/. 460 12.02.11 S/. 24600
12.12.10 F/. 461 12.02.11 S/. 53900
06.12.10 L/. 935 06.03.11 S/. 29800

Saldo a nuestra contra S/. 108300

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

GRUPO MITRE
Gerente General

68
RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

C-19
Tacna, 14 de febrero de 2011
Carta Nº 117-2011-GG

Señores
CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS

Tacna

De nuestra consideración

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente: es conforme.

Fecha Referencia Vencimiento Importe


19.12.10 F/. 505 19.02.11 S/. 31600
19.12.10 F/. 506 19.02.11 S/. 46400
16.12.10 L/. 1021 16.03.11 S/. 25000

Saldo a nuestra contra S/. 103000

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

ALIADAS DEL COMERCIO

68
Gerente General

RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

C-21
Tacna, 18 de febrero de 2011
Carta Nº 108-2011-GG

Señores
CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS

Tacna

De nuestra consideración

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con:

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.

Al 31.12.10 Según el resumen siguiente: es conforme.

Fecha Referencia Vencimiento Importe


09.12.10 F/. 442 09.02.11 S/. 9600
09.12.10 F/. 443 09.02.11 S/. 14000

Saldo a nuestra contra S/. 23600

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

68
FAHENA S.A.
Gerente General

RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

68
DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.
PERIODO: Del 1º de enero al 31 de diciembre de 2010
COMPONENTE: Ventas/Ingresos/Cuentas por Cobrar

Nº de Guía de Fecha de Fecha de Nº de


Item Voucher Remisión Guía de Factura Factura Código Cliente Producto Unidad Cantidad
Nº Remisión

1 40-0001 5/5/2010 002-3501 5/5/2010 002-3101 12-10019584Sarco S.A. Artículo M Kilos 750.00
Artículo N Kilos 666.67
Total Factura

2 40-0005 5/7/2010 002-3509 5/7/2010 002-3105 12-10019854Representaciones S.A. Artículo M Kilos 750.00
Artículo N Kilos 666.67
Total Factura

3 40-0008 5/8/2010 002-3517 5/8/2010 002-3110 12-10019744Sinmar S.A. Artículo M Kilos 675.00
Artículo N Kilos 166.67
Total Factura

4 40-0012 5/11/2010 002-3525 5/11/2010 002-3115 12-10019834Comercial del Sur S.A. Artículo M Kilos 760.00
Artículo N Kilos 333.33
Total Factura

5 40-0015 5/13/2010 002-3533 5/13/2010 002-3120 12-10019924Las Palmeras S.R.L Artículo M Kilos 280.00
Artículo N Kilos 333.33
Total Factura

6 40-0018 5/15/2010 002-3541 5/15/2010 002-3125 12-10019554Representaciones S.A. Artículo M Kilos 270.00
Artículo N Kilos 333.33

72
Total Factura

7 40-0021 5/17/2010 002-3549 5/17/2010 002-3130 12-10020104La Americana SRL Artículo M Kilos 340.00
Artículo N Kilos 333.33
Total Factura

8 40-0024 5/19/2010 002-3557 5/19/2010 002-3135 12-10020194Dilsur S.A. Artículo M Kilos 115.00
Artículo N Kilos 333.33
Total Factura

HECHO POR: DLP

REVISADO POR: FCHU

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.


PERIODO: Del 1º de enero al 31 de diciembre de 2010
COMPONENTE: Ventas/Ingresos/Cuentas por Cobrar

Nº de Guía de Fecha de Fecha de Nº de


Item Voucher Remisión Guía de Factura Factura Código Cliente Producto Unidad Cantidad
Nº Remisión

9 40-0033 5/25/2010 002-3581 5/25/2010 002-3150 12-10020484Molinos del Sur S.A. Artículo M Kilos 200.00
Artículo N Kilos 333.33
Total Factura

10 40-0036 5/27/2010 002-3589 5/27/2010 002-3155 12-10020554FAMASA SRL Artículo M Kilos 250.00
Artículo N Kilos 333.33
Total Factura

72
I. Documentos III.Procedimientos aplicados IV. Conclusiones
Facturas c: coteje cantidad y descripción de productos 1 Se cotejó que las cantidades y la descripción de los productos
Guías de remisión seguún guía de remisión con factura. conforme.
Lista de Precios d.1: Verifique precios facturados que correspondan 2 Se verificó que los precios facturados correspondan a los prod
a productos despachados. despachados.
d.2: Verifique precios facturados que coincidan con 3 Se verifico que el cálculo de las operaciones aritméticas en las
lista de precios es correcto.
e: Verifique cálculo correcto de facturas.

II. Marca utilizada

Ö verificado conforme

HECHO POR: DLP

REVISADO POR: FCHU

72
C-24

Precio Precio de Procedimientos


Unitario Monto Lista c d 1 d 2 e

20 15000 20 @ Ö Ö Ö
30 20000 30 @ Ö Ö Ö
35000 Ö

20 15000 20 @ Ö Ö Ö
30 20000 30 @ Ö Ö Ö
35000 Ö

20 13500 20 @ Ö Ö Ö
30 5000 30 @ Ö Ö Ö
18500 Ö

20 15200 20 @ Ö Ö Ö
30 10000 30 @ Ö Ö Ö
25200 Ö

20 5600 20
30 10000 30
15600

20 5400 20 @ Ö Ö Ö
30 10000 30 @ Ö Ö Ö
72
15400 Ö

20 6800 20
30 10000 30
16800

20 2300 20 @ Ö Ö Ö
30 10000 30 @ Ö Ö Ö
12300 Ö

C-25

Precio Precio de Procedimientos


Unitario Monto Lista c d 1 d 2 e

20 4000 20 @ Ö Ö Ö
30 10000 30 @ Ö Ö Ö
14000 Ö

20 5000 20 @ Ö Ö Ö
30 10000 30 @ Ö Ö Ö
15000 Ö

72
la descripción de los productos es

urados correspondan a los productos

s operaciones aritméticas en las facturas

72
C-26
DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.
INGRESOS POR VENTAS/CUENTAS A COBRAR
HALLAZGOS

No se encontraron hallazgos importantes. Los encontrados fueron solucionados


por la empresa en el trabajo de campo.

1. OK
2. OK
3. OK
4. OK
5. OK
6. OK
7. OK
8. OK
9. OK
10. OK

HECHO POR : FCHU

REVISADO POR: AMH

74
C-27
DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.
INGRESOS POR VENTAS/CUENTAS A COBRAR
CONCLUSIONES

En base al trabajo realizado, al resultado de nuestros procedimientos de auditoría


y al alcance dado a estos, cuyos resultados son satisfactorios y al adecuado control
interno, el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final. Considerando
suficiente.

OPINO

1. Los saldos de la cuentas cuentas por cobrar comerciales son razonables y


estan adecuadamente revelados de acuerdo a principios de contabilidad gene-
ralmente aceptados, lo cual nos da una base razonable para nuestra evaluación
de saldos de la cuenta.

2. Representan derechos exigibles a corto plazo que tiene la empresa.

74
HECHO POR: FCHU

REVISADO POR: AMH

74
74
de auditoría
cuado control
nsiderando

bilidad gene-
ra evaluación

74
R-1
LISTADO DE VERIFICACIÓN DE LA CONCLUSIÓN
DEL TRABAJO GENERAL

Cliente : DISTRIBUCIONES KARI S.R.L.


Ejercicio terminado el : 31.12.10
Hecho por (Supervisor o Gerente) : Felix Chumbiray Uribe
Revisado (socio) : Angel Miranda Huamani
Fecha : 28.02.2011

Descripción SI NO
1 ¿Se ha completado el Resumen Diario de Tiempo? Ö
2 ¿Se han explicado las principales variaciones entre los tiempos
presupuestados y real? Ö
3 ¿Se ha preparado el presupuesto de tiempo para el próximo examen? Ö
4 ¿Se han iniciado y fechado las cubiertas de la evaluación del control
interno, del programa de auditoría, del archivo de planificación y de
los papeles de trabajo? Ö
5 ¿Se ha completado el trabajo referente a todas las áreas de importan-
cia del control interno?
6 ¿Se ha efectuado el máximo posible de trabajo preliminar? Ö
7 ¿Esta debidamente actualizado el archivo permanente? Ö
8 ¿Se han iniciado, fechado y referenciado todos los procedimientos
descritos en el programa de auditoría? Ö
9 ¿Se ha comunicado oportunamente al socio los asuntos de importan-
cia que hayan sido tratados con el cliente y se ha dejado constancia
escrita de estas comunicaciones? Ö
10 ¿Se ha preparado un resumen de los asuntos de importancia que se
hayan presentado durante la auditoría? Ö
11 ¿Se ha preparado un resumen de todos los ajustes resultantes de
nuestro examen. Ö
12 ¿Se ha utilizado al máximo posible los papeles de trabajo del año
anterior? Ö
13 ¿Se han revisado los estados preparados periódicamente por el
cliente y sus comentarios sobre los mismos? Ö
14 ¿Se han iniciado y fechado todos los papeles de trabajo?
15 ¿Se han indicado las fuentes de información de los datos contenidos
en los papeles de trabajo? Ö
16 ¿Se ha explicado el significado de los símbolos utilizados en los pape-
les de trabajo? Ö
17 ¿Se han indicado los papeles de trabajo que contienen datos innecesa-
rios, o aquellos cuya preparación puede mejorarse? Ö
18 ¿Se ha indicado los papeles de trabajo que pueden ser utilizados en
las próximas revisiones o que deben transferirse al archivo perma-
nente? Ö
19 ¿Se ha referenciado apropiadamente el balance de comprobación
con las cédulas matrices y éstas con los papeles de trabajo sustenta-

75
torios? Ö

75