PRESUPUESTO

MOMENTO DE APRENDIZAJE 2

Tema: Técnicas de Elaboración del Presupuesto.

Estudiante: Carmen Julia SALCEDO MERCADO

Carmelo Fidel MARTINEZ GALEANO

Tutor: Sugheidy Montiel

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
CREAD
CERETÉ-CÓRDOBA
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
VI SEMESTRE
2017
 INTRODUCIÓN

Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad

económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante
un período, por lo general en forma anual.

También los presupuestos se pueden considerar como un plan de acción dirigido a

cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse
en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada
centro de responsabilidad de la organización.

El presupuesto también es considerado como el instrumento de desarrollo anual de las

empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por término de un año. La
elaboración de un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones
privadas o las familias establecer prioridades y evaluar la consecución de sus objetivos.

En la presente investigación presentaremos los elementos a utilizar para la elaboración de

un presupuesto que cumpla con los requerimientos necesarios para el alcance de los
objetivos y metas de la organización
 OBJETIVOS

.
Objetivo General:

Conocer la importancia y el funcionamiento del presupuesto en las organizaciones y su

utilidad para el alcance de los objetivos organizacionales.

Objetivos Específicos:

Conocer la clasificación de los presupuestos dependiendo de tiempo, lugar y sector en

donde se utilice.
Destacar la importancia del presupuesto.
Señalar las diversas etapas en la elaboración un presupuesto
 Conteste las siguientes preguntas:

1. Qué papel desempeña la motivación del personal para que el presupuesto funcione
adecuadamente?
Consideramos que la motivación juega un papel muy importante, la motivación consiste en
hacer que alguien logre los objetivos propuestos a través de acciones dicientes y actitudes
certeras encaminadas a cumplir con la meta, en el caso de las empresas impulsarían a sus
empleados a cumplir con el cronograma presupuestado haciendo que haya un mayor
porcentaje de ajustabilidad y por ende direccionamiento a cumplir el objetivo del
presupuesto.

2. Considera que esta motivación debe hacerse antes o después de comenzar a operar el
sistema?
Consideramos que debe hacerse en todo los tiempos; antes: para lograr que las personas se
activen y comience a marchar el plan; después: cuando se hace el proceso de control para
que todos sigan trabajando encaminados en un solo rumbo.

3. Como el entorno puede afectar el presupuesto de su empresa?

Lo puede afectar de forma contingente, cabe aclarar que el entorno es externo e interno,
ejemplo de entorno externo: la empresa Colombiana Ibicol, dedicada a la fabricación de
insecticidas y fungicidas inició en el 2007 y en su trayectoria ha tenido excelente acogida
por la calidad de sus productos, se vio afectada en ventas en 2010 gracias a la policita de
arancel cero para productos agrícolas que se aprobó en el 2009 y en la actualidad es el caso
para ETECOL, que este año el gobierno redujo los aranceles a cero para la quinaria de
Construcción y pueden verse favorecidos ya sean en compra de autopartes y venta de
equipos.

En el entorno interno el presupuesto puede verse afectado en todos las áreas ya sea dejando
de cumplir con los procesos o llevarlos a su efectiva realización.
De manera negativa si existen empleados con falta de sentido de pertenencia por ejemplo:
un empleado encargado del proceso de compras que no suministre a tiempo material para la
construcción o elaboración de cualquier producto atrasa al proceso productivo y el
 incumplimiento de metas; o viceversa si un empleado pone a disposición su máxima
capacidad de trabajo, colaboración influye en la buena motivación a otros compañeros
puede llevar sus tareas al día logrando el objetivo propuesto.

4. Como las disposiciones gubernamentales podrían afectar los cálculos presupuestarios?

La disposiciones gubernamentales se basan en Política fiscal ( Gasto público y decisiones

de impuestos, cambios en los aranceles, incremento de IVA), disposiciones salariales, en
materia de seguridad social etc, Inflación en el país, Sistema cambiario, devaluación de la
moneda, PIB - Ciclo económico.

Estas disposiciones pueden afectar de la siguiente forma, ejemplo: Este año el aumento del
IVA, obligó a muchos empresarios a buscar la forma de reducir costos para tratar de
mantener precios y poder competir incluso con productos de importación que aún en su
condición de importación son más económicos, afectando el presupuesto de ventas porque
existe la posibilidad remota de que no se puedan alcanzar las ventas, afectando el
presupuesto de compra de materiales porque debieron verse obligados a reducir en cantidad
y calidad.

La reducción de aranceles para los productos de canasta familiar: Caso del pescado “tipo
basa” que viene de Argentina y es más económico que el Boca chico, propio de zona
rivereña de Córdoba.

La empresa Polar quien se fue de Colombia por cambios en el mercado, alzas arancelarias
y altos costos de la propiedad raíz que obviamente afectaron sus presupuesto.

5. Enuncie y explique por los menos dos etapas en la elaboración del presupuesto

La elaboración de un presupuesto consta de 5 etapas y se hace necesario pasar por

diferentes cada una de ellas que van desde la planeación hasta la evaluación del mismo con
el fin de obtener los resultados esperados y/o plantear mejoras para proyectos siguientes.

Estas etapas se pueden calificar son sistémicas porque hay relación entre cada una de ellas.
ETAPAS DEL PRESUPUESTO

EJECUCIÓN

ELABORACIÓN CONTROL

PRE-
EVALUACIÓN
INICIACIÓN

PRE-INICIACIÓN: Esta primera etapa consiste en realizar un análisis del entorno tanto
interno como externo de la empresa que pueden resultar favorables o no; el entorno interno
se puede controlar pero el entorno externo no, en este orden de ideas, en esta etapa se hace
necesario que la empresa realice un diagnostico de las posibles debilidades, oportunidades,
fortalezas y amenazas través de datos históricos, por lo menos de los 3 últimos años en los
que se puedan evidenciar el tratamiento dado, las decisiones acertadas y actos que causaron
dificultades, unas vez detectado todo esto se establecen en esta etapa las metas, la
rentabilidad esperada y por su puesto se planten las estrategia de desarrollo, control y
evaluación; luego de esto se procede a la ELABORACIÓN: Esta etapa es de naturaleza
técina, aquí se tomas los datos de cada una de las áreas y se cuantifican, se realiza la
sistematización y se condensan en cédulas presupuestarias quienes servirían de soporte al
presupuesto, también se comprenden los diferentes cálculos, cuadros, estadísticas y demás
información que forme parte de los datos presentados.
En esta etapa, se hace la elaboración de los estados financieros presupuestados, de los
indicadores e informes que constituyen el presupuesto que se presenta a las directivas para
su revisión, aprobación o ajustes, una vez definido de presenta a todos los miembros de la
 empresa y se pasa a la etapa de EJECUCIÓN: aquí se pone en marcha el plan
presupuestado y se va observando si realmente se están ejecutando los planes, estas
revisiones pueden hacerse mensuales, bimestrales o trimestrales según se requiera para
detectar variaciones significativas y ejercer la siguiente etapa de CONTROL que es sonde
se comparan los datos presupuestados y los obtenidos en el proceso de ejecución con el fin
de tomar los correctivos que se hagan necesarios con el fin de ajustarse a las cifras
presupuestadas y se tomen medidas que subsanen las inconsistencias presentadas.

Una vez realizada la ejecución y se hallan tomado la medidas de control se hace la

EVALUACIÓN, aquí se analiza todo el proceso desde el momento de la planeación hasta
el control, se vigilan los aciertos y fallas, se determinan mejoras en el proceso y se
implementan en el siguiente plan.

6. Haga un listado de objetivos generales y específicos que se pueden tener en cuenta en la

etapa de pre iniciación de un presupuesto.

PRE-INICIACIÓN
Objetivos General:
Establecer un nivel de rentabilidad para aumentar las utilidades de la empresa a nivel de
margen bruto, operacional o neto.
Objetivos específico:
Realizar un análisis de los factores internos o externos que pueden afectar positiva o
negativamente la el desarrollo de la empresa
Analizar información presupuestal histórica
Establecer metas presupuestales
Plantear estrategias para cumplir con el objetivo presupuestado.
7. Explique la función del comité de presupuesto en una organización.

La función del comité de presupuesto es recolectar, analizar, revisar y realizar ajuste al

presupuesto. Ellos deben recopilar toda la información de las distintas áreas para la
elaboración del presupuesto, velar por su ejecución, control y elaboración; además deben
presentar a la alta gerencia informes de inicio, avance y finalización el proceso. Su
comunicación debe ser asertiva y veraz.

8. Explique las principales ventajas y limitaciones de los presupuestos

Ventajas:
 Se pueden direccionar los planes estratégicos de las empresas en busca de
maximizar el valor de la empresa.
 Se hace una anticipación al futuro de las actividades de la empresa.
 Se pueden tomar medidas preventivas con base en los resultados de las cifras
presupuestadas.
 Se pueden replantear permanentemente las politicas, los objetivos, los
procedimientos de Informes de la empresa.
 Se pueden establecer estándares de producción, niveles de inventarios óptimos,
necesidades de inversión y de financiación.
 Se analizan las alternativas de inversión y de financiación.
 Se establece un control permanente a todas las áreas de la empresa.
 Se obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas directivas de
la empresa.
 Existe una mayor integración de los empleados en los diferentes niveles jerárquicos.
 Existe mayor responsabilidad de cada uno de los integrantes de la organización en
la ejecución de las metas propuestas.
 Se pueden minimizar costos y maximizar las utilidades.
 Se puede tener pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificando
debilidades y fortalezas.
 Se tiene un mayor orden en la conservación de los archivos de la empresa, así
como en las operaciones en general, tanto en la parte administrativa como en la
contable financiera.
  Se obliga a llevar procesos organizados y se puede evaluar la gestión de los
administradores.

Desventajas

 El presupuesto privado no es obligatorio.

 Su organización e implementación es costosa.
 Requiere el compromiso de todos los integrantes de la organización, es decir, no
pueden primar intereses particulares de algunos jefes de sección o departamentos.
 En el presupuesto solo se estiman cifras
 Las proyecciones pueden estar afectadas por la subjetividad o la percepción que se
tenga de algún aspecto en particular, al momento de realizar los análisis de los
factores externos e internos.
 Debe existir una organización para la realización del presupuesto, lo cual implica,
no solo una inversión de recursos sino también tiempo en el cual se logre estabilizar
el proceso.
 TEMAS DE INVESTIGACION

1. Identifique empresas que trabajen con presupuestos. Describa la metodología seguida por
cada una para elaborar su presupuesto. Confronte la descripción y proponga un método
único que pueda aplicarse en cualquier empresa.

EMPRESAS SECTOR METODOLOGÍA

CECAR (Sucre) Educación Planificación: se socializará ante el comité de Presupuesto, el
Plan de inversiones, discriminado detalladamente las
necesidades orientadas al logro de los objetivos establecidos.
Programación.
Elaboración: elaboran el anteproyecto del presupuesto de
ingresos y de egresos de la Institución para ser presentado al
Comité de Presupuesto..
Presentación: Una vez diseñado el plan se presenta ante la
junta directiva.
Ejecución: Se realizará la asignación de recursos de
apropiación, estructurado por áreas y rubros presupuestales.
Evaluación: tiene como objeto medir qué tan eficiente ha sido
el proceso de ejecución del Presupuesto.
Control: se compara lo programado con lo ejecutado para
determinar el grado de cumplimiento del presupuesto de las
áreas estratégicas, misional y de apoyo; se levantan los
correctivos necesarios.
CÁMARA DE Servicios El presupuesto se ceñirá a lo indicado en el Art. 3° del
COMERCIO DE Decreto 4698 de 2005, el cual establece: "Artículo 3°. Las
MEDELLIN Cámaras de Comercio prepararán y aprobarán un presupuesto
anual de ingresos y gastos en el que se incluirán en forma
discriminada los imputables a la actividad registral. Si de
dicho presupuesto resultare un remanente, las juntas directivas
de las Cámaras de Comercio establecerán su destinación, bien
 sea para atender gastos corrientes o de inversión, de
conformidad con lo dispuesto en el presente decreto. En caso
de que los gastos de inversión hubieren de realizarse a lo largo
de varios ejercicios, deberán constituirse en los presupuestos
anuales las reservas que correspondan."
A continuación se presentan las etapas que permiten
desarrollar adecuadamente la elaboración del presupuesto:
PRE-INICIACION,ELABORACIÓN,
EJECUCION,CONTROL EVALUACIÓN,.
Empresa Social Bolivar Se utiliza la misma metodología histórica, se basan en cifras d
del Estado años anteriores y elaboran el presupuesto bajo las etapas de
Hospital pre-iniciación, elaboración, realización, revisión evaluación,.
Universitario del
Caribe

Tomamos una empresa del sector educación, de servicios y salud y hemos visto que la
metodología a implementar es la misma, solo que se aplica a distintos sectores de acuerdo
su objetivo. Teniendo en cuenta la metodología aplicada y vista en el material de estudio
podemos deducir que no es necesario aplicar otra ya que siendo esta la misma y aplicada en
estas empresas certificadas se puede deducir que es efectivo.

2. Visite empresas y solicite información acerca de su manual de presupuestos. O en su

defecto si no es posible la visita investigue en internet modelos de estos y elabore uno para
una empresa industrial en la cual usted sea el jefe de presupuestos.
 I NI CI O

DEFINICION
LINIAMIENTOS DE
PLANTAS DE PERSONAL PLAN FINANCIERO
POLITICAS

APROBACION POR
COMITE DEL PLAN
FINANCIERO

NO
APROBACION DEL

PROYECTO DE

ENVIO DEL PROYECTO DE

PRESUPUESTO Y PLAN
OPERATIVO ANUAL DE

INVERSIONES

PRESENTACION DEL PROYECTO DE

PRESUPUESTO Y PLAN OPERATIVO
ANUAL DE INVERSIONES

APROBACION DEL
PROYECTO DE
PRESUPUESTO

EJECUCIÓN,
CONTROL Y
EVALUACIÓN

PROCESO
FIN DEL
 CONCLUSIÓN:

Los presupuestos de acuerdo con sus diferentes clasificaciones desempeñan una parte
importante de las estrategias de planeación de las empresas, organizaciones y gobiernos.
Una de las funciones antes mencionadas que cumplen los presupuestos es la de ayudar en
la reducción de la incertidumbre a nivel empresarial, organizacional y gubernamental
disminuyendo de este modo los riesgos que enfrentan las distintas instituciones a lo largo
de su vida. Desde el momento de su descubrimiento el presupuesto ha demostrado ser una
herramienta eficaz a la hora de planear los gastos futuros de la empresa, ya que mediante
este se permite a la administración calcular la cantidad de recursos necesarios para lograr
la rentabilidad económica de la organización ya sí mantener las utilidades generadas por
las operaciones sin temor a los posibles riesgos provocados por las variaciones en el
mercado económico nacional, internacional y global
 BIBLIOGRAFÍA:

Presupuestos Planificación y control, Glenn A. Welsc

Editorial: Pearson Educación, Edición: 6 Año: 2005

Presupuestos Enfoque para la planeación financiera, María Constanza Díaz, Ramiro Parra,
Lina María López, Editorial: Pearson Educación
Edición: 2 Año: 2016