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PLANILLA DE TRABAJADORES

FECHA DE VACACIONES
NOMBRE PUESTO
INICIO PROVISIONADAS
1 12/12/2012 MIGUEL TORRES GERENTE (dueño) S/.2,500.00
2 12/22/2012 PEPE TORRES ADMINISTRADOR (hijo) S/.1,000.00
3 12/31/2012 TEKILA TORRES APODERADO (hijo) S/.750.00
S/.4,250.00

La empresa en el 2014 provisiona por concepto de vacaciones:

Provisión de Vacaciones: S/.4,250.00

¿QUÉ PASA SI NO PAGAS LAS VACACIONES HASTA LA FECHA DE PRESENTACIÓN DJ ANUAL 2014?

UTLIDAD ANTES DE IMPUESTO 2014 S/.89,000.00


ADICIÓN POR VACACIONES NO PAGADAS (DIFERENCIA TEMPORAL) S/.4,250.00 ----> Este monto no podrá utilizarse como gasto
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO S/.93,250.00 Pero si se pagan en el 2015, se podrá utiliza

IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE (30%) S/.27,975.00

Al haber una diferencia temporal, tienes que calcular la renta diferida.

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO (NIC 12) S/.1,190.00 ----> Impuesto a la Renta Diferido (Diferencia Te

GASTO IMPUESTO A LA RENTA S/.26,785.00

ASIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

3712 IR DIFERIDO 1,190


1,190
882 Impuesto a la Renta - Diferido

¿QUÉ OCURE EN EL 2015?

En el 2015 se entiende que las vacaciones fueron pagadas, por ende podré usar el gasto que no pude
usar en el ejericicio 2014.

UTLIDAD ANTES DE IMPUESTO 2015 S/.68,000.00


DEDUCIÓN POR VACACIONES COMO GASTO S/.4,250.00
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO S/.63,750.00

IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE (28%) S/.17,850.00

ASIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

882 Impuesto a la Renta - Diferido 1,190


1,190
3712 IR DIFERIDO
podrá utilizarse como gasto para el 2014 porque no se pagaron.
n en el 2015, se podrá utiliza el gasto.

enta Diferido (Diferencia Temporal Deducible)