EMPRESA EL DIA S.A.

La empresa El Dia Ltda inicia un negocio de compra y venta de mercancías el día 5 de agosto de 2012 con
los siguientes bienes y obligaciones el sistema de inventario que utiliza es el sistema permanente, método
promedio ponderado, cada producto de la mercancía vale $1.000.000
Mercancías producto A $120.000.000 el valor del IVA no está incluido.
Edificio por valor de $300.000.000 (el valor del terreno es el 10% del valor total del edificio). Vehículo por
valor de $60.000.000. Elaborar el correspondiente comprobante de contabilidad

Villavicencio, 5 de Agosto
Almacén el Dia Ltda
Comprobante Nº Apertura
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA
1435 EMPRESA
120,000,000
143524 Productos textiles 120,000,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
1355 O SALDOS A FAVOR 19,200,000
135530 Impuestos descontables 19,200,000
1504 TERRENOS 30,000,000
150405 Urbanos 30,000,000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 270,000,000
151605 Edificios 270,000,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 60,000,000
154005 Autos, camionetas y camperos 60,000,000
3115 APORTES SOCIALES 499,200,000
311505 Cuotas o partes de interes social 499,200,000
SUMAS IGUALES 499,200,000 499,200,000

Día 10 de agosto de 2012. Vende el 50% de la mercancía producto A que tiene en existencia, el precio al
publico se le debe incluir el 40% del valor del costo que se tiene en existencia, factura 001 AL Almacén La
Estrella gran contribuyente forma de pago el 50% en efectivo y por el saldo le gira un cheque.

Villavicencio, 10 de Agosto
Almacén el Dia Ltda
Comprobante Nº 01
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1105 CAJA 87,444,000
110505 Caja general 87,444,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
1355 9,996,000
O SALDOS A FAVOR
135515 Retencion en la fuentes 2,940,000
135517 Impuesto a las ventas retenido 6,720,000
135518 Impuesto de industria y comercio retenido 336,000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 13,440,000
240805 Iva generado 13,440,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 84,000,000
Venta de productos textiles, de vestir de
84,000,000
413524 cuero y calzado
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 60,000,000
Venta de productos textiles, de vestir de
60,000,000
613524 cuero y calzado
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA
60,000,000
1435 EMPRESA
143524 Productos textiles 60,000,000
SUMAS IGUALES 157,440,000 157,440,000

El 15 de agosto de 2012 compra 40 productos B de mercancías al Almacén La Luna S.A gran

contribuyente factura Nº 38000 por valor de $50.000.000 sin Iva incluido, forma de pago el 50% cancela
con cheque del Banco Meta de contado y por el saldo firma la factura a 90 días. Compra 5 acciones a
Babaría S.A. a $2.000.000 Cada una, cancela con cheque del Banco Meta.
Crea la Caja menor con $1.000.000 pesos a nombre de la secretaria de la Empresa Almacén el
Relámpago para pago de gastos menores.
La empresa le hace un préstamo a un empleado por valor de $1.000.000 para cancelar en 10 meses, le
gira cheque del banco, cuotas de $100.000 mensuales.

Villavicencio, 15 de Agosto
Almacén el Dia Ltda
Comprobante Nº 02
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1105 CAJA 87,444,000
110505 Caja general 87,444,000
1110 BANCOS 87,444,000
111005 Moneda nacional 87,444,000
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA
1435 EMPRESA
50,000,000
143524 Productos textiles 50,000,000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 8,000,000
240801 Iva 8,000,000
1110 BANCOS 29,000,000
11100501 Banco Meta 29,000,000
2205 NACIONALES 29,000,000
220505 Almacen La Luna S.A 29,000,000
1205 ACCIONES 10,000,000
120520 Babaria S.A 10,000,000
1110 BANCOS 10,000,000
11100501 Banco Meta 10,000,000
1105 CAJA 1,000,000
110510 Caja menor Paula Baquero 1,000,000
1110 BANCOS 1,000,000
11100501 Banco Meta 1,000,000
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 1,000,000
136595 Otros 1,000,000
1110 BANCOS 1,000,000
11100501 Banco Meta 1,000,000
SUMAS IGUALES 157,444,000 157,444,000

Villavicencio, 20 de Agosto
Almacén el Dia Ltda
Comprobante Nº 03
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1105 CAJA 42,282,000
110505 Caja general 42,282,000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 5,832,000
240805 Iva generado 5,832,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 36,450,000
Ventas de productos textiles, de vestir, de
36,450,000
413524 cuero y calzado
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 27,000,000
Ventas de productos textiles, de vestir, de
27,000,000
613524 cuero y calzado
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 27,000,000
143524 Productos textiles 27,000,000
SUMAS IGUALES 69,282,000 69,282,000

El dia 25 de agosto de 2012 toma una póliza de seguro con Seguros Bolívar contra todo riesgo de los
activos de la empresa por valor de $5.000.000 correspondiente a un año, gira cheque del Banco Meta.

Villavicencio, 25 de Agosto
Almacén el Dia Ltda
Comprobante Nº 04
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 5,000,000
17052001 Seguros Bolivar 5,000,000
1110 BANCOS 5,000,000
11100501 Banco Meta 5,000,000
SUMAS IGUALES 5,000,000 5,000,000

El dia 26 de agosto de 2012, el banco le hace un préstamo a 12 meses por valor de $150.000.000,
intereses al 15% anual, descontándole el valor del primer trimestre, valor del 0.05% del estudio del crédito,
seguro del valor del préstamo 0.05% . se lo abona a la cuenta corriente.
El dia 26 de agosto de 2012, el banco le hace un préstamo a 12 meses por valor de $150.000.000,
intereses al 15% anual, descontándole el valor del primer trimestre, valor del 0.05% del estudio del crédito,
seguro del valor del préstamo 0.05% . se lo abona a la cuenta corriente.
Villavicencio, 26 de Agosto
Almacén el Dia Ltda
Comprobante Nº 05
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2105 BANCOS NACIONALES 150,000,000
2105210 Pagare 150,000,000
5305 FINANCIEROS 5,775,000
530505 Gastos bancarios 150,000
530520 Intereses 5,625,000
1110 BANCOS 144,225,000
11100501 Banco Meta 144,225,000
SUMAS IGUALES ### ###

El dia 30 de agosto. La empresa tiene 2 empleados. Uno gana el salario mínimo legal mensual vigente,
genero horas extras diurnas de 12, horas extras nocturnas, posee préstamo de libranza con cuotas
mensuales de $100.000 se le hace el descuento de la cuota del mes de agosto. El otro gana 6 salarios
mínimo legal mensual vigente, posee una licencia no remunerada de 5 días. Liquidar la nomina y
contabilizarla

Villavicencio, 30 de Agosto
Almacén el Dia Ltda
Comprobante Nº 06
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
5105 GASTOS DE PERSONAL 5,412,015
510506 Sueldos 3,400,200
510512 Horas extras 109,798
510527 Auxilio de transporte 67,800
510530 Cesantias 298,150
510533 Intereses sobre cesantias 37,778
510536 Prima de servicios 298,150
510539 Vacaciones 146,367
Aportes a administradoras de riesgos
18,322
510568 profesionales, ARP
Aportes a entidades promotoras de salud,
298,350
510569 EPS
510570 Aportes a fondo de pensiones y cesantias 421,200
510572 Aportes cajas de compensacion familiar 140,400
510575 Aportes ICBF 105,300
510578 SENA 70,200
2370 RETENCION Y APORTES DE NOMINA 872,972
Aportes a entidades promotoras de salud,
438,750
237005 EPS
Aportes a administradoras de riesgos
18,322
237006 profesionales, ARP
Aportes al ICBF, SENA y cajas de
315,900
237010 compensacion
237030 Libranzas 100,000
2380 ACREEDORES VARIOS 561,600
238030 Fondo de cesantias y/o pensiones 561,600
2505 SALARIOS POR PAGAR 3,196,998
250501 Sueldos 3,196,998
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 780,445
261005 Cesantias 298,150
261010 Intereses sobre cesantias 37,778
261015 Vacaciones 146,367
261020 Prima de servicios 298,150
SUMAS IGUALES - 3,758,598
 EMPRESA EL DIA S.A (PONDERADO)
DESCRIPCION:V ESTIDOS PARA DAMA COLOR: ROJO Y NEGRO
CODIGO: 27894 UNIDADES DE MEDIDA: UNIDAD UNIDADES:
COSTO ENTRADA SALIDA SALDO
FECHA DESCRIPCION COSTO
UNITARIO CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
UNITARIO
8/5/2012 SALDO INICIAL 1,000,000 120 120,000,000 120 1,000,000 120,000,000
8/10/2012 VENTA FACT 001 1,000,000 60 60,000,000 60 1,000,000 60,000,000
8/15/2012 COMPRA 1,250,000 40 50,000,000 100 1,250,000 125,000,000
8/20/2012 VENTA FACT 002 1,000,000 12 12,000,000 88 1,000,000 88,000,000
8/20/2012 VENTA FACT 002 1,250,000 12 15,000,000 76 1,250,000 95,000,000
 EMPRESA EL DIA S.A

NOMINA PARA EL PAGO DE EMPLEADOS DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2012

Nombre del Sueldo Dìas DEVENGADO

Horas Auxilio de DEDUCCIONES RECIBI CONFORME
Total Aportes Aportes Total NETO PAGADO
empleado bàsico trabajados Extras Comisiones transporte Otras CC. NO.
devengado Salud pensiòn deducciones
LUZ PEREZ 566,700 30 109,798 - 67,800 744,298 27,060 27,060 100,000 154,120 590,178
JUAN ROBLES 3,400,200 25 - - #ERROR! #VALUE! #VALUE! #VALUE! - #ERROR! #VALUE!
TOTAL 3,966,900 109,798 - 67,800 #VALUE! #VALUE! #VALUE! 100,000 - #VALUE!

Riesgos
Cesantias Prima VacacionesInter. cesantìas Salud Pensiòn Caja Compen. I.C.B.F SENA TOTAL APROPIACIONES
APROPIACIONES profesionales
#ERROR! #ERROR! #ERROR! #ERROR! #ERROR! #ERROR! #ERROR! #ERROR! #ERROR! #ERROR! #ERROR!
 EMPRESA EL DIA S.A
NIT:892.001.612-9
ESTADO DE RESULTADOS
A Diciembre 31 de 2012

Ingresos 120,450,000
(-) Costo de ventas 87,000,000
UTILIDAD BRUTA 33,450,000
(-) Gastos operacionales 5,411,898
(-) Gastos no operacionales 5,775,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 22,263,102
Impuesto de Renta 33% 7,346,824
UTILIDAD 14,916,278
 EMPRESA EL DIA S.A
NIT: 892.001.612-9
BALANCE GENERAL
A Diciembre 31 de 2012
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja 43,282,000
Bancos 185,669,000
Cuentas por cobrar 1,000,000
Anticipo de Impuestos 29,196,000
Inventario de Mercancias 83,000,000
Gastos pagados por anticipado 5,000,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 347,147,000
ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos 30,000,000
Construcciones 270,000,000
Flota y equipo de transporte 60,000,000
Inversiones (acciones) 10,000,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 370,000,000
TOTAL ACTIVO 717,147,000
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores 29,000,000
Provision Impuesto de renta 7,346,824
Salarios por pagar 3,196,998
Aportes Nomina 872,972
Acreedores varios 561,600
Iva 11,272,000
Pasivo estimado y provisiones 780,328
TOTAL PASIVO CORRIENTE 53,030,722
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 150,000,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 150,000,000
TOTAL PASIVO 203,030,722
PATRIMONIO
Aportes sociales 499,200,000
TOTAL CAPITAL SOCIAL 499,200,000
Resultados del ejercicio 14,916,278
TOTAL SUPERAVIT GANADO 14,916,278
TOTAL PATRIMONIO 514,116,278
PASIVO + PATRIMONIO 717,147,000