CORDIAL SALUDO,

APRENDIZ SENA

La siguiente actividad consiste en el reconocimiento normativo aplicado al grupo 3 de Microempres

según las NIIF decreto 2706 de 2012.

Se pide elaborar lo siguiente: para la empresa DIDACTICA OMD S.A.S

1. PAUTAS GENERALES
2. BALANCE GENERAL COLGAAP ( ES LA FUENTE DE INFORMACION PARA LA PREPARACIÓ
2. NOTAS EEFF COLGAAP
3. ESFA NIIF
4. NOTAS NIIF
5. PAUTAS GANERALES
6. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES (TENER EN CUENTA LOS DATOS ANEXOS EN LA HOJA P
7. HOJA DE TRABAJO (PREPARE AQUÍ LOS AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PARA LA ELAB

NOTA: para el desarrollo de la actividad, si necesita crear un dato, se crea de acuerdo a su criterio
los estados financieros especificos. Si lo desea puede cambiar los colores y ajustar a su criterio.

EL SIGUIENTE ARCHIVO ESTA ADAPTADO DEL REALIZADO POR LA SUPERINTENDENCIA DE

COLOMBIA, LE REALICE ALGUNOS AJUSTES PARA SOCIALIZARLO A LOS APRENDICES.
ES DECISIÓN DEL APRENDIZ TOMARLO COMO PLANTILLA O NO, SI LO PREFIERE REALIZA
O DE MANERA MAS SIMPLIFICADA NO HAY PROBLEMA

FUENTES DE CONSULTA: DAR CLIC EN

http://www.supersociedades.gov.co/asuntos-economicos-y-contables/procesos-de-convergencia-niifs/leyes-y-decretos/
http://www.contaduria.gov.co/wps/wcm/connect/cf7c48fb-0359-45d5-a034-436d4759d6bd/D2706-12+Gr+3+Microempre
http://www.supersociedades.gov.co/asuntos-economicos-y-contables/procesos-de-convergencia-niifs/material-pedagog
upo 3 de Microempresas

ARA LA PREPARACIÓN DEL ESFA)

NEXOS EN LA HOJA PARA APLICARLOS )

ONES PARA LA ELABORACIÓN DEL ESFA)

e acuerdo a su criterio y se explica en la nota a

ajustar a su criterio.

PERINTENDENCIA DE SOCIEDADES EN
OS APRENDICES.
O PREFIERE REALIZARLO EN OTRO ARCHIVO,

ncia-niifs/leyes-y-decretos/Paginas/default.aspx
2706-12+Gr+3+Microempresas-1.pdf?MOD=AJPERES
ncia-niifs/material-pedagogico/estado-de-situacion-financiera-de-apertura-grupo-3/Paginas/default.aspx
Pautas generales de origen legal en cumplimiento de lo previsto en el nuevo
Marco Técnico Normativo, las microempresas en su estado de situación
financiera de apertura deberán:

(a) Reconocer todos los activos y pasivos de acuerdo con lo señalado en esta norma;

(b) No reconocer partidas como activos o pasivos si esta Norma no lo permite;

(c) Reclasificar las partidas que reconoció, según su marco contable anterior, como activo,
pasivo o componente de patrimonio, pero que son de un tipo diferente de acuerdo con esta
norma; y

(d) Aplicar esta Norma al medir todos los activos y pasivos reconocidos.
Importante:

Los ajustes que surjan de aplicar el nuevo marco técnico normativo en el estado
de situación financiera de apertura, frente al sistema contable anterior, se
reconocerán directamente en la cuenta de resultados acumulados.
visto en el nuevo
de situación

n esta norma;

permite;

terior, como activo,

e de acuerdo con esta

s.

el estado
r, se
 Microempresa OMD S.A.S. Nit 900,000,000-0
Balance General a Diciembre 31 del 2013 (En miles de Pesos Colombianos)

ACTIVOS
NOTA
DISPONIBLE 4 19,020
Caja 1,921
Bancos 16,409
Cuenta de Ahorros 690

INVERSIONES 5 41,250
Certificados 41,250

DEUDORES 6 35,650
Clientes 36,769
Anticipo impuestos y contribuciones 1,356
Intereses por cobrar 825
Provisión -3,300

INVENTARIOS 7 123,750
Mercancia no fabricada por la empresa 123,750
Provisión 0

DIFERIDOS 8 16,500
Gastos pagados por anticipado 16,500

TOTAL CORRIENTE

INVERSIONES 5 0
Acciones en SAS 0

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 9 131,702

Terrenos 49,185
Construcciones y edificaciones 74,250
Depreciación acumulada -10,725 63,525

Maquinaria y equipo 4,125

Depreciación acumulada -495 3,630

Equipo de oficina 7,945

Depreciación acumulada -1,238 6,707

Equipo de computación y comunicación 9,380

Depreciación acumulada -725 8,655

CARGOS DIFERIDOS 10 20,765

Estudios, Investigaciones y proyectos 20,765
VALORIZACIONES 11 29,700
De inversiones 4,950
De propiedad, planta y equipo 24,750

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS

PROVEEDORES 13 196,470
Nacionales 196,470

CUENTAS POR PAGAR 14 10,736

Retención en la fuente 1,610
Imp. Industria y Comercio retenido 1,805
Retenciones y aportes de nomina 7,321

IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 15 2,401

De Renta y complementarios 1,044
De Industria y Comercio 1,356

OBLIGACIONES LABORALES 16 23,418

Cesantias Consolidadas 16,589
Intereses sobre cesantias 1,990
Vacaciones consolidadas 4,839

TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL 24,750

Aportes sociales 24,750

RESERVA 8,907
Reserva Legal 8,907

REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 21,297

RESULTADOS DEL EJERCICIO 22,315

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 78,344

SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 29,700

TOTAL PATRIMONIO 17

TOTAL PASIVO MAS PATRIONIO

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PUBLICO
MICROEMPRESA ODM S.A.S T.P 100.000 - T
bianos)

236,169
182,167

418,337

233,026

233,026

185,311

418,337
 MICROEMPRESA OMD S.A.S. NIT 900,000,000-0
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DEL 2013

NOTA No. 1

La MICROEMPRESA OMD S.A.S., identificada con NIT 900.000.000-0, con domicilio en la

ciudad de Bogotá D. C., cuyo objeto social es la comercialización de diversos productos, se
constituyó mediante la escritura pública No. 1332 de la notaria 00 de Bogotá., D. C. el 16 de
septiembre de 1.999, con vigencia hasta el 31 de diciembre del año 2.030. No se halla disuelta.

NOTA No. 2 - POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

SISTEMA CONTABLE
La contabilidad y los estados financieros de la sociedad, están ceñidos a las normas de
contabilidad generalmente aceptadas de acuerdo con el Decreto 2649 de 1993 y sus
modificatorios.

NOTA No. 3 - ACTIVOS

Representan financieramente un recurso obtenido por la sociedad como resultado de su
movimiento económico y de cuya utilización se espera beneficios económicos futuros. Agrupa
las cuentas que representan los bienes y derechos de propiedad de la sociedad que en la
medida de su uso son fuente de beneficios futuros. Además que corresponde a los fondos
disponibles manejados bajo flujos de caja para determinar y dar cumplimiento a las obligaciones
que se puedan generar durante el periodo contable y fiscal, manteniendo un control sobre los
vencimientos y realizando provisiones cuando fueren necesarias.

NOTA No. 4 - DISPONIBLE

CAJA
Valor que corresponde a la existencia en dinero con disponibilidad inmediata en el transcurso
normal de las operaciones de la empresa

BANCOS

Valor que corresponde a los depósitos realizados por la sociedad en pesos colombianos, tanto
en cuentas corrientes como cuentas de ahorro.

DETALLE 2013 2012

CAJA 1,921
BANCOS
Cta cte No. 435878 16,409
Cta Ahorros No. 43535 690

NOTA No. 5 - INVERSIONES

CDT´s

DETALLE 2013 2012

Deposito a término fijo 41,250 -

Corresponde al exceso de liquidez depositado en la entidad financiera Asa, en octubre de

2013, cuyo periodo de maduración se dará en la primera quincena del mes de enero de
2014

Acciones en SAS

DETALLE 2013 2012

ASESORAMOS SAS -

Acciones compradas en la sociedad desde el año 2008, la participación en la sociedad es del

4%

NOTA No. 6 - DEUDORES

DETALLE 2013 2012

Clientes 36,769

Corresponde a valores a favor de la empresa por concepto de ventas demercancía,

realizadas en el desarrollo normal de la empresa de acuerdo con el objeto social de la
misma.

DETALLE 2013 2012

Provisión (3,300)

Se calculó la provisión del período sobre el 100% de la cartera de un cliente, cuyo

vencimiento es superior a 270 días, ente económico que se encuentra en estado
de liquidación.

ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR

 DETALLE 2013 2012

De renta y complementarios 1,356

Este rubro corresponde al valor de la retención en la fuente practicada por nuestros clientes
a título de impuestos de renta, montos que son cruzados posteriormente con el valor
determinado en la respectiva declaración tributaria.

DETALLE 2013 2012

Intereses por cobrar 825 -

Corresponde a los intereses causados sobre la inversión en el certificado de

depósito a término

NOTA No. 7 - INVENTARIOS

DETALLE 2013 2012

Mercancia no fabricada por la empresa 123,750
Provisión - -

Se calculó la provisión del período, sobre la posible pérdida por el deterioro de algunos
productos, de acuerdo con el inventario físico realizado en el mes de diciembre.

NOTA No. 8 - DIFERIDOS

DETALLE 2013 2012

Gastos pagados
Corresponde por anticipado
al valor 16,500
de la póliza de seguros de la bodega de propiedad de la compañía, que
cubre hasta el mes de noviembre de 2014.

NOTA No. 9 - PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Corresponde a los bienes adquiridos por la empresa con el fin de emplearlos en
forma permanente, para utilizarlos en el curso normal del negocio, y que posee la
sociedad a 31 de diciembre. De acuerdo a la vida útil probable o estimada, su
depreciación se calcula utilizando el método de línea recta.
 DETALLE 2013 2012
Terrenos 49,185
Construcciones y edificaciones 74,250
Depreciación acumulada (10,725)

Maquinaria y equipo 4,125

Depreciación acumulada (495)

Equipo de oficina 7,945

Depreciación acumulada (1,238)

Equipo de computación y comunicación 9,380

Depreciación acumulada (725)

NOTA No. 10 - DIFERIDOS

DETALLE 2013 2012

Cargos Diferidos 20,765

Corresponde al valor del estudio de mercado contratado en el año 2011, que conllevó
realizar la adquisición y mejoramiento de la propiedad, planta y equipo en el año 2012, para
una mayor cobertura de nuestro mercado, valor que será amortizado en un período de seis
años.

NOTA No. 11 - VALORIZACIONES

DETALLE 2013 2012
De inversiones 4,950
De propiedad,
Representan la planta y equipo
diferencia 24,750
entre el valor en libros de los activos y su valor patrimonial a fin
del ejercicio, de acuerdo con las normas vigentes. Para el caso de las inversiones según el
valor intrínseco, en tanto que para el de las construcciones y edificaciones se actualizó
mediante avalúo técnico realizado en enero del año 2013.

NOTA No. 12 - PASIVOS

Valores que corresponden a las obligaciones contraídas por la sociedad, en el desarrollo del
objeto social y pagadero en dinero en un período inferior a un año.
NOTA No. 13 - PROVEEDORES

Corresponde al valor de las obligaciones contraídas por la sociedad como consecuencia de

la adquisición de los productos para la posterior venta en el desarrollo de las operaciones
relacionadas con el objeto social

DETALLE 2013 2012

Proveedores Nacionales 196,470

NOTA No. 14 - CUENTAS POR PAGAR

Representan las obligaciones contraídas por la sociedad en cumplimiento del objeto social y
que deben ser atendidas en un período inferior a un año, así:

Retenciones en la fuente

En esta cuenta se registran los valores descontados por la sociedad a los contribuyentes o
sujetos pasivos, por los diferentes conceptos señalados en la normatividad tributaria
pendientes de consignarse a favor de la Administración de Impuestos.

Retenciones en impuesto de industria y comercio

Registra el valor de las retenciones en el impuesto de industria y comercio que efectúa la

empresa por los diferentes conceptos adquiridos.

Retenciones y aportes de nómina

En esta cuenta se registran los valores a favor de terceros bien sea entidades oficiales o
privadas, como es el caso de aportes a entidades promotoras de salud, fondos de
pensiones, administradoras de riesgos profesionales y aportes parafiscales; valores
causados con base en la nómina de empleados de la sociedad mes a mes, de acuerdo con
las normas laborales vigentes.

DETALLE 2013 2012

Retenciones en la fuente 1,610
Imp. De ind. Y Ccio retenido 1,805
Retenciones y aportes de nómina 7,321

NOTA No. 15 - IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

De renta y complemantario
Corresponde al valor causado y pendiente de pago por concepto de impuesto de renta y
complementarios por el año gravable de 2012.

De industria yalcomercio
Corresponde valor causado por el gravamen a favor del Distrito Capital y recaudado por la
Tesorería Distrital, establecido de acuerdo con la actividad realizada por la empresa, y según
los ingresos obtenidos bimestralmente.

DETALLE 2013 2012

De Renta y Complementarios 1,044
De Industria y Comercio 1,356

NOTA No. 16 - OBLIGACIONES LABORALES

De renta y complemantario

Valor causado por pagar a los trabajadores originados en una relación laboral tales como
cesantías, intereses de cesantías y vacaciones a diciembre 31 de 2013.

DETALLE 2013 2012

Cesantías consolidadas 16,589
Interes sobre las cesantías 1,990
Vacaciones consolidadas 4,839

NOTA No. 16 - PATRIMONIO

Compuesto por el capital, valor de los aportes realizados por cada uno de los
socios, las reservas, la revalorización del patrimonio, los resultados del ejercicio y
los acumulados de ejercicios anteriores, así como el superávit por valorizaciones.

CAPITAL SOCIAL

DETALLE 2013 2012

Capital pagado 24,750

Se compone de 2,475 cuotas con valor nominal de $10 cada una.

RESERVAS OBLIGATORIAS

DETALLE 2013 2012

Reserva Legal 8,907

De acuerdo con las disposiciones del Código de Comercio, el 10% de la utilidad

neta debe apropiarse para una reserva legal, hasta cuando alcance el 50% del capital. La
reserva legal no se puede distribuir antes de la liquidación de la sociedad, pero puede ser
utilizada para absorber pérdidas.

DETALLE 2013 2012

Revalorización del patrimonio 21,297

Corresponde al incremento de los diferentes rubros del patrimonio susceptibles de

aplicarles el sistema de los ajustes integrales por inflación en forma mensual, de
acuerdo con las normas legales a diciembre 31 de 2006, período a partir del cual
fue derogada la obligación de calcular y reconocer tal ajuste. Es importante señalar que de
todas maneras este valor no puede distribuirse como utilidades, sino hasta que la Empresa
se liquide, o el mismo sea capitalizado.

DETALLE 2013 2012

Resultados del ejercicio 22,315
Resultados de ejercicio anteriores 78,344
Superavit de valorización 29,700

Representa la contrapartida de los valores reconocidos como tal, de los bienes

susceptibles de la misma, que se reflejan en el grupo de valorizaciones del activo

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PUBLICO
MICROEMPRESA ODM S.A.S T.P 100.000 - T
 MICROEMPRESA OMD S.A.S. NIT 900,000,000-0

1. Reclasificación del Disponible

Impacto reclasificación de cuentas

El Marco Técnico normativo señala que el efectivo y sus equivalentes se deben revelar en el Estad
siguiente reclasificación

DISPONIBLE EFECTIVO y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

S.I. 19,020 19,020
19,020

0 19,020

2.y 3. Reclasificación Deudores y Provision Cartera (Deterioro)

Impacto reclasificación de cuentas

2.1. Se debe agrupar bajo el rubro CUENTAS POR COBRAR los deudores comerciales originados
financiera. De igual manera debe hacerse con las provisiones correspondientes a los mismos (de
pendientes de recibir, se deben reconocer y presentar en el estado de situación financiera, como O
reclasificaciones:

DEUDORES- Clientes DEUDORES Int. X Cobrar

S.I. 36,769 S.I. 825
$ 36,769.00 2.1 $ 825.00

0 0

OTRAS CUENTAS X COBRAR CUENTAS POR COBRAR

1,356 2.1 36,769
825 2.3 1,356
2.2 825
 2,181 38,950

4. Reclasificación Gastos pagados por anticipado

Impacto reclasificacion de cuentas

El Decreto 2706 no se pronuncia especificamente acerca de los gastos pagados por anticipado efe
acuerdo a lo anterior los gastos pagados por anticipado se deben presentar en el estado de Situac

DIFERIDOS- Gtos Pagados X Ant INTANGIBLES Gastos pag por ant.

S.I. 16,500 4 16,500
$ 16,500.00 4

0 16,500

9. Eliminación de algunos diferidos

Impacto contable - ajuste contable

El saldo en los cargos diferidos corresponden a un pago en el año 2010, por la contratación de un
que no tienen reconocido un activo en particular, identependiente que estos esten asociados a ejer

CARGOS DIFERIDOS RESULTADOS ACUMULADOS

S.I. 20,765 9 20,765
$ 20,765.00 9

0 20,765

10.1 Eliminación de las Valorizaciones de Inversiones

Impacto contable - Ajuste contable

La inversión corresponde a una participación en la sociedad Ecoempaques Ltda., adquirida en el a

2013, por $3 millones de pesos Considerando, que el nuevo marco normativo no permite el recono
afectadas tanto en el Activo como en el Patrimonio, así:
 La inversión corresponde a una participación en la sociedad Ecoempaques Ltda., adquirida en el a
2013, por $3 millones de pesos Considerando, que el nuevo marco normativo no permite el recono
afectadas tanto en el Activo como en el Patrimonio, así:

SUPERÁVIT POR VALORIZACIONES-

VALORIZACIÓN De Inversiones Inversiones
S.I. 4,950 10,1 4,950 4,950
$ 4,950.00 10,1

0 0

10.2 Eliminación de la valorizaciones de PPYE

Impacto contable - Ajuste contable

Nuevamente recordemos que el nuevo marco normativo no permite el reconocimiento de valorizac

reversando las cuentas afectadas tanto en el Activo como en el Patrimonio, así:

VALORIZACIÓN de Prop Planta y equipo Resultados del Ejercicio

S.I. 24,750 10,2 24,750 24,750
$ 24,750.00 10,2

0 0

7. Reclasificación a Propiedad planta y equipo

Reclasificación de cuentas

El Marco Técnico Normativo sugiere que se agrupe en un solo la propiedad, planta y equipo, los ac
edificaciones, lo que da lugar a las reclasificaciones respectivas así:

EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMP Y COMUNICACIÓN

S.I. 7,945 S.I. 9,380
7,945 5 9,380

0 0
 DEPREC ACUMULADA Equip Ofic DEPREC ACUM Equipo Comp y com
1,238 S.I. 725
5 1,238 5 725

0 0

TERRENOS PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

49,185 5 140,760
S.I. 49,185 5

0 140,760

DETERIORO
13,183

13,183

12. Ajustes a Valorización edificio impacto contable Ajuste conta

Por tratarse del Estado de Situación Financiera de apertura y reversadas las valorizaciones que se
con el reconocimiento y presentación de las Propiedades, Planta y Equipo, que son: al costo atribu
está haciendo un ejercicio en EL CURSO VIRTUAL del SENA, según los datos dados, debemos to

Se entiende por costo atribuido, el procedimiento mediante el cual la administración de la socieda

efectuados a la fecha de la transición o aplicación por primera vez de esta nueva normatividad y po

Valor avalúo dado en el ejercicio:

 Descripción Costo Depreciación
Terrenos 49,185 -
Construcciones 74,250 10,725
Maquinaria y Equipo 21,450 2,475

12.1. Producto del avalúo técnico realizado, se está reconociendo un incremento por $8250 a los t

Con base en la anterior información surgen los registros contables de ajuste, para la incorporación
para el futuro en la preparación y presentación de la información financiera.

Activos Valor libros Avaluo

Terrenos 49,185 57,435

Construcciones 63,525 63,525
Maquinaria y Equipo 18,975 18,150
Total ajuste

PROP PLANTA Y EQUI- Terrenos PROP PLANTA Y EQUI- Construcciones

S.I. 49,185 S.I 140,760

12.1 8,250 12.1 0 10,725

57,435 130,035

DETERIORO MAQUINARIA Y EQUIPO

12.1 825 8,250 12.1 12.1 21,450 2,458
12.1 825

-7,425 18,167

9. Impacto contable reclasificación de cuentas

Pasivos corrientes
 9.1 Las obligaciones con terceros deben reclasificarse como CUENTAS POR PAGAR y OTRAS C
IMPUESTOS. Se debe reclasificar así:

CTAS X PAGAR Rte Fte x Pagar CTAS X PAGAR Imp Ind. y Cio x pagar
1,610 S.I. 1,805
6 1,610 6 1,805

0 0

IMPÚESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS PASIVOS POR IMPUESTOS

1,044 S.I. 2,400
1,356 S.I.
7 2,400

0 2,400

8 Impacto contable reclasificación de cuenta

Patrimonio - Utilidades acumuladas

La utilidad acumulada se reclasifica a RESULTADOS ACUMULADOS

RESULTADOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES- Utilidades acumuladas RESULTADOS ACUMULADOS
78,344 S.I. 78,344
8 78,344

0 78,344

11. Impacto contable reclasificación de cuentas

Reclasificación de Revalorización del patrimonio
Al grupo de revalorización del patrimoniose propone sea trasladado a RESULTADOS ACUMULADO

REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO RESULTADOS ACUMULADOS

21,297 S.I. 21,297
11 21,297
0

0 21,297

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PUBLICO
MICROEMPRESA ODM S.A.S T.P 100.000 - T
eben revelar en el Estado de situación financiera o en las notas a los mismos, razón por la cuál deben llevarse a cab

a (Deterioro)

s comerciales originados en el desarrollo de su objeto social que presente la microempresa en el estado de situación
entes a los mismos (deterioro). 2.2. Los beneficios obtenidos sobre las inversiones realizadas por la microemp
ción financiera, como OTRAS CUENTAS POR COBRAR. Con lo anterior, se deberá hacer las siguientes

DEUDORES-Antic Impuestos DEUDORES- Provisión

S.I. 1,356
2.2. $ 1,356.00 2.3 3 $ 3,300.00

DETERIORO
3,300 3
 3,300

ados por anticipado efectuados por la microempresa, así que se utilizará la base de medición de la NIIF para PYME
r en el estado de Situación Financiera como un activo "intangible" y deberá hacerse la siguiente reclasificación:

or la contratación de un estudio de mercado. El Marco Técnico Normativo, no permite contabilizar como un diferido,
s esten asociados a ejercicios futuros. Esta partida se debe ajustar, cancelando este valor contra resultados acum

Ltda., adquirida en el año 2008, equivalente al 4% de su capital, así mismo registra una valorización a diciembre 31
ivo no permite el reconocimiento de valorización para este tipo de activos, deberá ajustarse, reversando las cuentas
 S.I.

nocimiento de valorización para la propiedad, planta y equipo de que trata el Decreto 2649 de 1993, este deberá aju
así:

S.I.

, planta y equipo, los activos de propiedad de la compañía utilizados en el desarrollo del objeto social, diferentes a t

MAQUINARIA Y EQUIPO CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

4,125 S.I. 74,250
5 17,325 5

21,450 0
 DEPREC ACUMULADA Maq y Equip DEPREC ACUMULADA Constr y Edif
S.I. 495 S.I
1,963 5 10,725

2,458

S.I
5

ble Ajuste contable

s valorizaciones que se tenían reconocidas al 31 de diciembre de 2013, el microempresario tiene dos opcionesen re
que son: al costo atribuido o el valor en libros. Para el caso, considerando que se
atos dados, debemos tomar el costo atribuido sin dato de vida útil.

inistración de la sociedad decide reconocer estos activos a su valor de mercado establecido con base en avalúos té
nueva normatividad y por una sola vez.
 Valor en libros Valor Avalúo Ajuste
49,185 57,435 8,250
63,525 63,525 -
18,975 18,150 - 825

mento por $8250 a los terrenos y deterioro en maquinaria y equipo que afecta los resultados acumulados.

e, para la incorporación de los nuevos valores en libros de las propiedades, planta y equipo, que debe ser tenida en
.

Ajuste

8,250 Valor avalúo

- Reversa Depreciación
- 825 Ajuste a resultados acumulados
7,425

DEPREC ACUMULADA Construcciones

10,725 S.I
12.1 12.1 10,725

DEPREC ACUMULADA Maq y Equip

12.1 12.1 2,458 2,458

0
OR PAGAR y OTRAS CUENTAS POR PAGAR. 9.2. Las obligaciones por impuestos, se llamarán PASIVO POR

CTAS X PAG- Ret y aportes de nom X pag

S.I. 7,321 S.I.
6 7,321

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

7 10,736 6

10,736

ULTADOS ACUMULADOS

11
zón por la cuál deben llevarse a cabo la

oempresa en el estado de situación

rsiones realizadas por la microempresa,
deberá hacer las siguientes

EUDORES- Provisión
3,300 S.I.

0
 de medición de la NIIF para PYMEs. De
rse la siguiente reclasificación:

ermite contabilizar como un diferido, pagos

o este valor contra resultados acumulados

stra una valorización a diciembre 31 de

á ajustarse, reversando las cuentas
creto 2649 de 1993, este deberá ajustarse,

rollo del objeto social, diferentes a terrenos y

UCCIONES Y EDIFICACIONES

74,250 5
C ACUMULADA Constr y Edif
10,725 S.I

empresario tiene dos opcionesen relación

e

establecido con base en avalúos técnicos,

s resultados acumulados.

a y equipo, que debe ser tenida en cuenta

Valor avalúo
Reversa Depreciación
Ajuste a resultados acumulados
estos, se llamarán PASIVO POR
 Anexo 1
HOJA DE TRABAJO

Descripción Saldo

Nombre Cuenta Dic-31-2013

CAJA 1,921
BANCOS 16,409
CUENTAS DE AHORRO 690
SUB TOTAL DISPONIBLE 19,020
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
INVERSIONES 41,250
CERTIFICADOS 41,250
DEUDORES 35,650
CLIENTES 36,769
ANTICIPO IMPTO.CONTRIBUCIONES 1,356
INTERESES POR COBRAR 825
PROVISION -3,300
DETERIORO CARTERA 0
CUENTAS POR COBRAR 0
INVENTARIOS 123,750
PROVISION INVENTARIOS 0
DIFERIDOS 16,500
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 16,500
intangibles
TOTAL CORRIENTE 236,170
INVERSIONES 0
APORTES EN SOCIEDADES 0
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 131,703
TERRENO 49,185
EDIFICIO 74,250
DEPRECIACION ACUMULADA -10,725
MAQUINARIA Y EQUIPO 4,125
DEPRECIACION ACUMULADA -495
EQUIPO DE OFICINA 7,945
DEPRECIACION ACUMULADA -1,238
EQUIPO COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 9,380
DEPRECIACION ACUMULADA -725
DETERIORO
CARGOS DIFERIDOS 20,765
VALORIZACION 29,700
DE INVERSIONES 4,950
DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 24,750
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 182,168
TOTAL ACTIVO 418,338

CUENTAS POR PAGAR (PROVEEDORES) 196,470

CUENTAS POR PAGAR 10,736
RETENCION EN LA FUENTE 1,610
IMP. INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 1,805
RETENCIONES APORTES NOMINA 7,321
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
ÏMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 2,401
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 1,044
DE INDUSTRIA Y COMERCIO 1,356
PASIVOS POR IMPUESTOS
OBLIGACIONES LABORALES 23,418
TOTAL PASIVO CORRIENTE 233,025
TOTAL PASIVO 233,025
APORTES SOCIALES 24,750
RESERVAS 8,907
REVALORIZACION PATRIMONIO 21,297
RESULTADOS EJERCICIO 22,315
UTILIDADES ACUMULADAS 78,344
RESULTADOS ACUMULADOS 0
SUPERAVIT POR VALORIZACION 29,700
TOTAL PATRIMONIO 185,311
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 418,337

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL

REPRESENTANTE LEGAL
MICROEMPRESA ODM S.A.S
 Anexo 1
HOJA DE TRABAJO

Estado de Situación Financiera de

Reclasificaciones Ajustes
Apertura 1 de enero de 2014

Debito Crédito Debito Credito Debito

1,921
16,409
690
19,020
19,020 19,020
41,250

0 0 0 0 0
36,769
1,356
825
3,300
3,300 -3,300
38,950 38,950
123,750

16,500
16,500 16,500
236,169
4,950 4,950

205,637
49,185 57,435
74,250 130,035
-10,725
4,125 18,167
495
7,945
1,238
9,380
725
7,425 -7,425
20,765
29,700
4,950
24,750
 232,862
469,031

1,610
1,805
7,321
10,737

1,044
1,356
2,401

0
0

21,297
24,750
78,344
120,405

0
0

FIRMA CONTADOR
CONTADOR PUBLICO
T.P 100.000 - T
o de Situación Financiera de
ertura 1 de enero de 2014

Crédito

0
 0
0

196,470

10,737

2,401
23,418
233,026
233,026
24,750
8,907

24,750

120,405
29,700
208,512 3
441,538
 Norma Colombiana
Microempresa OMD S.A.S. NIT 900,000,000-0
Balance General a 31 de Diciembre de 2013
(En miles de pesos)

ACTIVO

DISPONIBLE (Nota ) 19,020

Caja 1,921
Bancos 16,409
Cuentas de ahorro 690

INVERSIONES (Nota 5) 41,250

Certificados 41,250

DEUDORES (Nota 6) 35,650

Clientes 36,769
Anticipo impto. Contribuciones 1,356
Intereses por cobrar 825
Provisión - 3,300

INVENTARIOS (Nota 7) 123,750

M/cia no fabricada por la empresa 123,750
Provisión -

DIFERIDOS (Nota 8) 16,500

Gastos pagados por anticipado 16,500

TOTAL CORRIENTE 236,170

INVERSIONES (Nota 5) -
Aportes en sociedades -

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (Nota 9) 131,702

Terrenos 49,185
Construcciones y edificaciones 74,250
Depreciación acumulada - 10,725
Maquinaria y equipo 4,125
Depreciación Acumulada - 495
Equipo de Oficina 7,945
Depreciación Acumulada - 1,238
Equipo de Computación y Comunicación 9,380
Depreciación Acumulada - 725
CARGOS DIFERIDOS (Nota 10) 20,765
Estudios, Investigaciones y Proyectos 20,765

VALORIZACIÓN (Nota 11) 29,700

De Inversiones 4,950
De propiedad, planta y equipo 24,750

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 182,167

TOTAL ACTIVO 418,337

PROVEEDORES (Nota 13) 196,470

Nacionales 196,470

CUENTAS POR PAGAR (Nota 14) 10,736

Retención en la fuente 1,610
Imp. Industria y Comercio retenido 1,805
Retenciones y Aportes Nómina 7,321

IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS (Nota 15) 2,400

De Renta y Complementarios 1,044
De Industria y Comercio 1,356

OBLIGACIONES LABORALES (Nota 16) 23,418

Cesantías Consolidadas 16,589
Intereses sobre cesantías 1,990
Vacaciones Consolidadas 4,839

TOTAL PASIVO CORRIENTE 233,024

TOTAL PASIVO 233,024

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL 24,750

Aportes sociales 24,750

RESERV AS 8,907
Reserva Legal 8,907

REVALORIZACIÓN PATRIMONIO 21,297

RESULTADOS DEL EJERCICIO 22,315

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 78,344

SUPERÁVIT POR VALORIZACIONES 29,700

TOTAL PATRIMONIO (Nota 17) 185,313

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 418,337

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PUBLICO
MICROEMPRESA ODM S.A.S T.P 100.000 - T
 NORMA INTERNACIONAL
Microempresa OMD S.A.S. NIT 900,000,000-0
Estado de Situación Financiera de Apertura a 1 de enero de 2014
(En miles de pesos)

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO (Nota 3) 19,020

INVERSIONES (Nota 4) 41,250

CUENTAS POR COBRAR (Nota 5 y 6) 38,950

INVENTARIOS (Nota 7) 123,750

INTANGIBLES (Nota 8) 16,500

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 239,469

INVERSIONES (Nota 4) 41,250

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (Nota 9) 205,637

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 205,637

TOTAL ACTIVO 445,106

PASIVO

CUENTAS POR PAGAR (Nota 10) 207,207

PASIVOS POR IMPUESTOS (Nota 11) 2,401

OBLIGACIONES LABORALES (Nota 12) 23,418

TOTAL PASIVO CORRIENTE 233,026

TOTAL PASIVO 233,026

P A TRIMONIO

TOTAL PATRIMONIO (Nota 13) 208,512

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 441,538

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PUBLICO
MICROEMPRESA ODM S.A.S T.P 100.000 - T
RMA CONTADOR
ONTADOR PUBLICO
P 100.000 - T
MA CONTADOR
NTADOR PUBLICO
100.000 - T
 MICROEMPRESA OMD S.A.S. NIT 900,000,000-0
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A LA FECHA DE APER
EN ENERO 1 DE 2014

NOTA 1
pública No. 1332 de la notaria 00 de Bogotá., D. C. el 16 de septiembre de 1.999, con vigenci
del año 2.030. No se halla disuelta.

NOTA 2

POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

SISTEMA CONTABLE
El Estado de Situación Financiera de apertura y sus revelaciones se presentan ajustadas al n
Decreto 2706 de 2012.

ACTIVOS
Representan los recursos obtenidos por la sociedad como resultado de sus operaciones y de
beneficios económicos futuros.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Incorpora la existencia en dinero con disponibilidad inmediata, en el transcurso normal de las
a los depósitos realizados, tanto en cuentas corrientes como en cuentas de ahorro.

INVERSIONES
fijas o variables, las cuales se clasifican en el estado de situación financiera como activos cor
antes de un año y como no corrientes cuando se rediman después de un año.

CUENTAS POR COBRAR

Corresponde a los derechos contractuales para recibir dinero u otros activos financieros de te
generadas, sobre las cuales debe determinarse su deterioro ante la incertidumbre de recuper

INVENTARIOS
comercialización. Al final de cada período se evaluará la obsolescencia y/o o deterioro, caso e
situación en los resultados del ejercicio.

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Representan activos tangibles que se mantienen para su uso en el desarrollo de su objeto so

de partida para reconocer su deterioro como consecuencia de la contribución a la generación
método de depreciación de línea recta, en los casos en que corresponda.
INTANGIBLES
incluidas en las NIIF o en las NIIF para PYMES, la sociedad optó por utilizar las NIIF plenas, p
intangibles.

PASIVOS
Agrupan las obligaciones a cargo de la microempresa originadas en desarrollo de su actividad
exigibilidad es inferir a un año.

NOTA 3

Efectivo y equivalentes al efectivo

Su saldo a la fecha de apertura está conformado así:

Caja
Bancos
Cta. Cte. xxx34536-6
Cta. de Ahorros xxx45025-9

NOTA 4

INVERSIONES

Corrientes:
Certificados de depósito a término
Corresponde al exceso de liquidez depositado en la entidad financiera Asa, en octubre de 201
maduración se dará en la primera quincena del mes de enero de 2014.

No corrientes:

Ecoempaques limitada

Corresponde a cuotas partes de interés social, con una participación del 4%.

NOTA 5

Cuentas por cobrar

El saldo de este rubro incluye los siguientes conceptos:

Deudores Comerciales
operaciones, de acuerdo con el objeto social de la misma, valores cuyo plazo de recuperación
90%, conformada por:
Nombre del cliente

Cia wwxy S. A.
Emp. de manufacturas aplicación Ltda.
Cay SAS
Pedro Hernández
Comestible Ltda. En Liquidación
Se reconoció el deterioro del período sobre el 100% de la cartera de un cliente, cuyo vencimie
ente económico que se encuentra en estado de liquidación.

Este valor debe reflejarse como un menor valor de las cuentas por cobrar.

Deterioro

NOTA 6

Otras Cuentas por Cobrar

Este rubro incluye de una parte el valor de la retención en la fuente practicada por nuestros c
de renta, montos que son cruzados posteriormente con el valor determinado en la respectiva

De renta y complementarios

Así mismo integra este rubro los intereses causados sobre la inversión en el certificado de de

Intereses por cobrar

NOTA 7

Inventarios

Mercancía no fabricada por la empresa

Deterioro (Provisión)
Se calculó la posible pérdida por el deterioro de algunos productos, de acuerdo con el inventa
de diciembre de 2013.

NOTA 8

Intangible
Gasto pagado por anticipado
de propiedad de la compañía que cubre hasta el mes de noviembre de 2014, el cual se amort
mensuales.
NOTA 9

Propiedades planta y equipo.

Terrenos
Predio ubicado en la carrera 100 No. 93 – 24 domicilio de la sociedad, en la Ciudad de Bogot
de frente por 42 de fondo, con cédula catastral 050-SO-23247.

Edificios.
Construcción que incluye las oficinas de administración y bodega de almacenamiento y mane
sobre el terreno de propiedad de la empresa y la cual está libre de obligaciones.

Maquinaria y equipo
Integran este rubro los muebles y enseres, los equipos telefónicos y de computación y maqui
empresa para el normal funcionamiento de la misma, así:

Cinco escritorios
Tres archivadores metálicos
Nueve sillas
Una mesa de junta
Una calculadora marca XXXXXX
Dos computadores marca xz serie 543 y 547
Tres equipos telefónicos marca xyxyx
Maquinas industriales (basculas)
SUBTOTAL
DETERIORO (DEPRECIACION)
MAQUINARIA Y EQUIPO NETO

NOTA 10

Cuentas por pagar

Proveedores
Otras cuentas por pagar
consecuencia de la adquisición de los productos, para la posterior venta en el desarrollo de la
con el objeto social.

Otras cuentas por pagar:

Retenciones en la fuente
En esta cuenta se registran los valores descontados por la sociedad a los contribuyentes o su
diferentes conceptos señalados en la normatividad tributaria.

Retención de impuesto de industria y comercio

Registra el valor de las retenciones en el impuesto de industria y comercio que efectúa la emp
conceptos.

Retenciones y aportes de nomina

parafiscales; valores causados con base en la nómina de empleados de la sociedad mes a m
normas laborales vigentes.

NOTA 11

Pasivo por impuestos

De Renta y Complementarios
De Industria y Comercio

De Renta

Corresponde al valor causado y pendiente de pago por concepto de impuesto de re

De industria y comercio
Corresponde al valor causado por el gravamen a favor del Distrito Capital y recaudado por la
establecido de acuerdo con la actividad realizada por la empresa, y según los ingresos obten

NOTA 12

Obligaciones Laborales
Valor causado por pagar a los trabajadores originados en una relación laboral tales como ces
cesantías, vacaciones a Enero 1 de 2014.

Cesantías Consolidadas
Intereses sobre cesantías
Vacaciones Consolidadas

NOTA 13

PATRIMONIO
Compuesto por el capital, valor de los aportes realizados por cada uno de los socios, las rese
ejercicio y los Resultados acumulados.

CAPITAL SOCIAL

Se compone de 2,475 cuotas con valor nominal de $10 cada una.

RESERVAS OBLIGATORIAS
Reserva legal
legal, hasta cuando alcance el 50% del capital. La reserva legal no se puede distribuir antes d
sociedad pero puede ser utilizada para absorber pérdidas.

Resultados Ejercicio
Resultados acumulados

Esta cuenta de Resultados Acumulados incorpora los ajustes derivados de la transición a la n

además incluye los resultados acumulados de ejercicios anteriores, como a continuación se d

Resultados de Ejercicios Anteriores

Ajustes producto de la transición así:
*RECLASIFICACIONES débito a la cuenta
*AJUSTES crédito a la cuenta
Saldo

NOTA 14

Revelación de la transición a la norma de información financiera (numera

CONCILIACIÓN PATRIMONIAL
consecuencia de los ajustes ordenados por la entrada en vigencia de la nueva normatividad c
sociedad, así:

Patrimonio en enero 1 de 2014

Patrimonio en diciembre 31 de 2013

Mas:

Ajustes positivos a los resultados acumulados por:

Incremento de los valores patrimoniales de las propiedades,
planta y equipo como consecuencia de acoger el valor
atribuido como procedimiento contable.

Traslado del saldo que se traía a diciembre 31 de 2013 del

grupo Revalorización del patrimonio. MAS

Reclasificaciones:

Retiro de la cuenta Utilidades Ejercicios Anteriores MENOS

Traslado a la cuenta NIIF Resultados Acumulados MAS

Menos:

Ajuste de partidas patrimoniales:

Cancelación por traslado del saldo de la Revalorización del

patrimonio a diciembre 31de 2013. MENOS

Ajustes negativos a los resultados acumulados por:

Disminución del Superávit por Valorizacion de Invers.y PPYE MENOS

contratación de un estudio de mercado, política contable no
contemplada en la nueva normatividad contable. MENOS

SUMAS IGUALES:

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PUBLICO
MICROEMPRESA ODM S.A.S T.P 100.000 - T
A.S. NIT 900,000,000-0
OS FINANCIEROS
ERA A LA FECHA DE APERTURA
DE 2014

iembre de 1.999, con vigencia hasta el 31 de diciembre

s se presentan ajustadas al nuevo marco normativo

ado de sus operaciones y de cuya utilización se esperan

n el transcurso normal de las operaciones de la empresa y

cuentas de ahorro.

n financiera como activos corrientes, cuando se rediman

és de un año.

otros activos financieros de terceros a partir de actividades

e la incertidumbre de recuperación.

cencia y/o o deterioro, caso en el cual se reconocerá tal

el desarrollo de su objeto social.

contribución a la generación de sus ingresos, a través del
esponda.
ó por utilizar las NIIF plenas, para el reconocimiento de sus

s en desarrollo de su actividad operacional, cuya

19,020

1,921

16,409
690

41,250
nciera Asa, en octubre de 2013, cuyo periodo de
2014.

ción del 4%.

38,950

35,650
es cuyo plazo de recuperación es inferior a 180 días en un
 4,255
2,120
11,985
1,924
16,485
a de un cliente, cuyo vencimiento es superior a 270 días,

or cobrar.

- 3,300

nte practicada por nuestros clientes a título de impuestos

determinado en la respectiva declaración tributaria.

1,356

ersión en el certificado de depósito a término.

825

123,750
123,750
-
os, de acuerdo con el inventario físico realizado en el mes

16,500
16,500
bre de 2014, el cual se amortizará en cuotas sistemáticas
 205,637
57,435
edad, en la Ciudad de Bogota, con un área de 28 metros

63,525
a de almacenamiento y manejo de inventarios, edificada
de obligaciones.

3,630
os y de computación y maquinaria, adquiridos por la

850
625
900
150
110
440
650
400
4,125
-495
3,630

207,207
196,470
10,737
or venta en el desarrollo de las operaciones relacionadas

1610
dad a los contribuyentes o sujetos pasivos, por los

1,805
 comercio que efectúa la empresa por los diferentes

7,321
ados de la sociedad mes a mes, de acuerdo con las

2,401

1,044
1,356

oncepto de impuesto de renta y complementarios por el año gravable de 2012.

o Capital y recaudado por la Tesorería Distrital,

a, y según los ingresos obtenidos bimestralmente.

23,418
lación laboral tales como cesantías, intereses de

16,589
1,990
4,839

da uno de los socios, las reservas, los Resultados del

ada una.
 8,907
no se puede distribuir antes de la liquidación de la

Err:509
-

rivados de la transición a la nueva normatividad, saldo que

es, como a continuación se detalla:

78,344
-
- 20,765
21,297
78,875

ión financiera (numerales 15.10 y 15.11 decreto 2706 de 2012)

ia de la nueva normatividad contable que debe aplicar la

208,512
-

78,344

-
 21,297

- 99,641 208,512