TRABAJO REALIZADO DURANTE LA

PASANTIA, EN LA EMPRESA “U.E.R.H.”

SOBRE LOS TEMAS LIBROS
COMPRAS – VENTAS RETENCIONES –
CONCILIACION BANCARIA
 ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN
II. OBJETIVOS
2.1 OBJETIVO GENERAL
2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
III. MARCO DE REFERENCIA
3.1 RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA UERH (Empresa de
Explotación de Recursos Hídricos)
3.2 Base legal de creación
3.3 Constitución del comité directivo
3.4 Constitución del consejo técnico
3.5 Principales objetivos.
3.6 Misión de COFADENA.
3.7 Misión UERH.
3.8 Visión de COFADENA.
3.9 Visión UERH.
3.10 Organigrama de la UERH.

III. MARCO TEÓRICO

3.1 DEFINICIÓN
3.2 IMPORTANCIA DE LOS LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS
3.3 CLASIFICACION DE LOS LIBROS MERCANTILES
3.4 INFORMACIÓN DE DIFERENTES DOCUMENTOS MERCANTILES
3.4.1 LIBRO DE COMPRAS
3.4.2 CARACTERÍSTICAS
3.4.3 LIQUIDACIÓN DE COMPRA
3.4.4 ORDEN DE COMPRA
3.4.4.1 DEFINICIÓN.
3.4.4.2 USO

a) Libro de Ventas (V):

b) LIBRO DE RETENCIONES
IV. BANCARIZACIÓN
4.1 IMPORTANCIA
4.2 USO
V. FACTURA
5.1 CLASES DE FACTURAS
5.2 CARACTERÍSTICAS
VI. CONCLUSIÓN
VII. BIBLIOGRAFÍA
VIII. INTRODUCCIÓN

La empresa se transfirió con el nombre de “Empresa de Explotación de

Recursos Hídricos” EMPEXHIDRA, sus actividades se rigen por licitaciones de
la corporación a partir de 1973. Mediante Directiva Gerencial Nº 01195 se
modifica su nombre a “Unidad de Explotación de Recursos Hídricos” UERH.

La oficina central de la Empresa está en la zona Sopocachi Avenida 6 de

agosto No. 2649 tel. 2430916 fax 2430916 email es
empexhidra.uerh@gmail.com

Es sus años de servicios ha desarrollado trabajos de perforación de más de

1200 pozos para la captación de aguas subterráneas tanto para la población
civil y para las Unidades Militares en todo el país

La presente monografía consta de cuatro capítulos distribuidos de la siguiente

manera: Capítulo I: El Problema. Se identifica la importancia de contar en la
Empresa, con los libros de Compras, Ventas, Retenciones y Conciliación
Bancaria más óptima, los objetivos de la investigación, delimitación, el alcance,
justificación e importancia de la investigación. Capítulo II: Marco de
Referencia. Se presenta la reseña histórica de la empresa, descripción,
estructura organizativa y marco teórico que sustenta las actividades realizadas.
Capítulo III: Aspectos Procedimentales. Se detallan las actividades
ejecutadas, durante la experiencia adquirida como pasante en la Empresa
Capítulo IV: Desarrollo del trabajo, Bibliografía y Anexos.

IX. OBJETIVOS

2.1 OBJETIVO GENERAL

El presente trabajo de investigación durante pasantía realizado en la Empresa,

como experiencia sobre el trabajo desempeñado en aérea de contabilidad
llenando libro de compras, ventas retenciones, conciliación bancaria y
seguimiento de los proyectos.
2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Realizar el llenado libro de compras del de los meses de Octubre –

Noviembre 2014.
 Realizar el llenado libro de Ventas de los meses de Octubre –
Noviembre 2014.
 Realizar las retenciones y Conciliación Bancaria de los meses de
Octubre – Noviembre 2014.
 Revisión de libros de Compras de los gestiones 2010 – 2011- 2013 y
fotocopia realizada de todas las facturas de las gestiones ya
mencionadas anteriormente.

X. MARCO DE REFERENCIA

3.11 RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA UERH (Empresa de

Explotación de Recursos Hídricos)
3.12 Base legal de creación
Con la Resolución Suprema Nº 167852 de fecha 22 de Mayo de 1973 se
crea la “UERH” Ha desarrollado trabajos de perforación más de 1200 pozos
para la captación de aguas subterráneas tanto para la población civil y para
las Unidades Militares en todo el país.
La Unidad de Explotación de Recursos Hídricos “U.E.R.H.” ha seguido
las siguientes disposiciones legales, para la elaboración del Manual de
Organización y Funciones:
 Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamentales de 20
de julio de 1990.
 Resolución Suprema Nº 217055 de 30 de mayo de 1997, Normas
Básicas del Sistema de Organización Administrativa.
 D.S. 27732 Readecuaciones al Reglamento de La Ley de Organización
del Poder Ejecutivo del 15 de septiembre de 2004.
 Ley de Organización del Poder Ejecutivo 3351 y su Decreto
Reglamentario N° 28631 del 8 de Marzo de 2006.
 Estatuto de COFADENA.
 Manual de Organización y Funciones de COFADENA.
 R.S. Nº 167852 Creación de UERH.
 Norma Básica del Sistema de Organización Administrativa.
 Reglamento Específico del Sistema de Organización Administrativa
(SOA) de la CORPORACIÓN DE LAS FUERZAS ARMADAS PARA
EL DESARROLLO NACIONAL.

3.13 Constitución del comité directivo

La Unidad de Explotación de Recursos Hídricos UERH, estará dirigida por

el Comité Directivo que tendrá la representación legal de la Empresa y
estará conformado por:
Presidente de Comité Directivo (Gerente General de
COFADENA).

Vicepresidente de Comité Directivo (Sub Gerente de

COFADENA).

Secretario de Comité Directivo (Gerente de UERH).

3.14 Constitución del consejo técnico

El Consejo Técnico de Coordinación de la Unidad Explotación
Recursos Hídricos “UERH” estará conformado por:
Gerente de UERH.

Asesor Jurídico.

Jefe del Departamento Administrativo Financiero.

Jefe del Departamento de Producción.

Jefe del Departamento de Comercialización.

Jefe del Departamento de Planificación y Coordinación

El Consejo Técnico estará presidido por el Gerente General de la UERH, y
tiene la misión de regular las políticas y estrategias para el logro de los
objetivos a nivel de Empresa.

3.15 Principales objetivos.

 Ofrecer servicios de alta calidad para la satisfacción del cliente.
 Establecer una Empresa ágil y ordenada, donde los procesos internos
permitan ver en cualquier momento el estado de la Empresa con claridad y
exactitud.
 Desarrollar personal laboral altamente motivado, capacitado y
comprometido con su trabajo, en un clima organizacional de bienestar
común.
 Garantizar la estabilidad económica-financiera de la Empresa.
 Situar a la empresa como apoyo absoluto en el campo social, para todos
los servicios que ofrecemos.

3.16 Misión de COFADENA.

“Participar activamente en el desarrollo socio económico del país y
fortalecimiento de las FF.AA., en el marco de los planes nacionales a través
de proyectos estratégicos, con transparencia, eficiencia, eficacia, ética y
disciplina”.

3.17 Misión UERH.

“Realizar la perforación de pozos profundos de agua, en áreas urbanas y
rurales en el territorio del estado plurinacional, satisfacer y atender
necesidades domésticas, industriales, agropecuarias y de emergencias
públicas y privadas.”

3.18 Visión de COFADENA.

“Ser el referente del desarrollo integral y estratégico de las Fuerzas
Armadas y del Estado Plurinacional, reconocido por su capacidad técnica y
financiera”.
3.19 Visión UERH.
“Ser la empresa líder en perforación de pozos y sistemas de distribución de
agua potable, aplicando tecnologías de punta y procesos normalizados de
alta calidad”.
 3.20 Organigrama de la UERH.

COMITÉ
DIRECTIVO

Nivel Directorio

GERENCIA

Nivel Normativo y
Asesoría Ejecutivo
Jurídica
Consejo
Técnico

DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DE
DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE
ADMINISTRATIVO PLANIFICAIÓNY Nivel de Planificación y
PRODUCCIÓN COMERCIALIZACIÓN
FINANCIERO COORDINACIÓN Coordinacion

SECCIÓN SECCIÓN CENTRO SECCIÓN DE SECCIÓN

ADMINISTRATIVA ALTIPLANO COMERCIALIZACIÓN DE PLANIFICACIÓN

SECCIÓN DE SECCIÓN DE Nivel Operativo

SECCIÓN SECCIÓN CENTRO
PROMOCIÓN Y SEGUIMIENTO Y
FINANCIERA CHACO
VENTAS EVALUACION AL POA

SECCIÓN CENTRO SECCIÓN DE

SECCIÓN RRHH
VALLES DESARROLLO
ORGANIZACIONAL

SECCIÓN DE
CONTABILIDAD

SECCIÓN DE
INVESTIGACIÓN Y
DESARROLLO
 XI. MARCO TEÓRICO

11.1 DEFINICIÓN

Los libros de compras ventas retenciones conciliación son de vital

importaciones en una para tener una información oportuna, para saber
durante el mes, para cuantificar los ingresos y egresos, asimismo nos
sirve para declarar los impuestos.

11.2 IMPORTANCIA DE LOS LIBROS DE COMPRAS Y

VENTAS.

La importancia de los Libros compras – ventas – retenciones –

conciliación bancaria, son documentos que sirven de mucha
importancia para la Empresa como archivo y toda estas deben estar
notariadas.

FALTA………………….

11.3 CLASIFICACION DE LOS LIBROS MERCANTILES

Los documentos que se utilizan en las empresas mercantiles son tan

variados y complejos como las propias operaciones, pero aquí solo se
explicarán los que más comúnmente se utilizan, atendiendo a la
siguiente clasificación:

11.4 INFORMACIÓN DE DIFERENTES DOCUMENTOS

MERCANTILES
11.4.1 LIBRO DE COMPRAS

Se registran todas las compras y/o pagos que se hagan solo con
facturas y destinados solo para el negocio o empresa; además se
registra las notas de Débito y Crédito -se hablaran más adelante-
recibidas, ya sea: por recargos, descuentos, devoluciones, etc.
11.4.2 Características

 Es obligatorio y debe ser timbrado en el SII.**

 Debe contener a lo menos los siguientes antecedentes:

Fecha del Documento, Numero del Documento, nombre
del proveedor, N° de RUT del proveedor, valor neto de
la factura, monto del iva, valor total de la Factura o
documento.

 Al final de cada mes debe cuadrarse (suma de los

saldos neto, iva, total) para efectos de determinación
del IVA a pagar.

 Aquí se registran los documentos con un máximo de 60

días anterior al mes que se está registrando.

 en este libro, en una primera parte, se registran las

facturas y Notas de Débito, en estricto orden
cronológico; y en una segunda parte las notas de
crédito.

 El libro de compras comprende operaciones

relacionadas con la cuenta de acreedores, respaldada
por comprobantes como ser: facturas, notas de débito y
notas de crédito.
 *Diario Auxiliar de Compras a Crédito: En él se registran
todas las compras de mercancías a crédito que realice
la empresa diariamente.

11.4.3 LIQUIDACIÓN DE COMPRA

11.4.3.1 DEFINICIÓN

La Liquidación de Compra es un documento que acredita

las adquisiciones que efectúen las personas naturales o
 jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas,
sociedades de hecho y otros entes colectivos a productos
y/o acopiadoras (Persona Natural) de productos primarios
derivados de la actividad agropecuaria y pesca artesanal,
de productos silvestres, minería. Siempre que éstas
(reiteramos, personas naturales) no otorguen comprobante
de pago por estar imposibilitados de obtener número de
RUC.

11.4.3.2 USOS

a) Se emitirán en los casos señalados en el numeral del

Art. 6 y cuando la ley o la administración tributaria lo
determine.
b) Podrán ser empleados para sustentar gastos o costos
para efecto tributario.
c) Permitirán ejercer el derecho al crédito fiscal siempre
que se cumpla con lo establecido en el manual.

11.4.4 ORDEN DE COMPRA

11.4.4.1 DEFINICIÓN

Es un documento similar a la nota de pedido, se utiliza

para solicitar mercaderías a un determinado proveedor cuando
se encuentran en una misma localidad y el proveedor no envía
vendedores para ofrecer el producto.

Es el documento formal que utiliza el departamento de

compras para solicitar la mercadería que requiere. Debe ser
concreto, claro y específico en lo que se solicita.

Antes de emitir la orden de compra, debe enviarse una

solicitud de cotización a cada uno de los proveedores que
pueden abastecernos de las mercaderías requeridas las
cotizaciones por los proveedores se procederá a emitir la
orden de compra a nombre del proveedor elegido.

11.4.4.2 USO

Se extiende el documento por duplicado el original se envía al

proveedor y la copia queda en la empresa que solicita la
mercadería

c) Libro de Ventas (V):

 Las facturas por ventas, notas de débito y notas de
crédito emitidas por nuestra empresa, relacionadas con
la cuenta de deudores, son las que originan la
registración en este libro.
 Diario Auxiliar de Ventas a Crédito: En él se registran
todas las ventas de mercancías a crédito que realice la
empresa diariamente.
d) LIBRO DE RETENCIONES

 Definición de retención.- Conservación de parte de una

cantidad que se debe pagar para garantizar el
cumplimiento de alguna obligación, generalmente de tipo
fiscal.

La retención es la cantidad que se retiene de un sueldo,

salario u otra percepción para el pago de un impuesto, de
deudas en virtud de embargo, es decir, te retienen ahora para
asegurar el pago del impuesto.

Normalmente es un porcentaje sobre las rentas de las

personas o entidades que tengan que abonar o estén sujetas
a retención, de esta forma, están obligadas a retener e
ingresar en la Hacienda Pública en concepto de pago a cuenta
del impuesto.
 La retención como concepto económico

La noción de retención también se utiliza en la economía y las

finanzas para nombrar a la parte retenida de un ingreso,
sueldo, etc. Dicho porcentaje suele ser pagado al Estado bajo
diversos conceptos, como un impuesto.

El objetivo principal de la retención es evitar las distorsiones

del mercado o para redistribuir la riqueza cuando un sector
aprovecha las ventajas comparativas de un país.

 Retención a cuenta del IRPF

Las retenciones se hacen a cuenta del IRPF para los ingresos

de las personas físicas, si eres trabajador por cuenta ajena, te
lo retienen de tu nómina y si eres autónomo, se te retiene de
tus facturas.

Así, las retenciones sólo deben hacerse a facturas de

personas físicas, nunca de empresas.

Ejemplo, si te llega una factura de un abogado, le deberás

realizar la retención, pero si por el contrario, la factura te llega
desde un bufete sociedad limitada no hay que retenerle IRPF.

Contiene el registro de los servicios prestados a la empresa

por trabajadores de forma independiente, con indicación de las
retenciones que se les ha efectuado por impuestos. En este
libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información:

 Fecha de retención, cuando esta coincida con la fecha

de pago de la retribución o, en su defecto fecha de pago
de la retribución.

 Información de la persona que prestó el servicio, de

acuerdo a lo siguiente:
 Tipo de documento de identidad.
  Número del documento de identidad, de ser el caso.
 Apellidos y Nombres.
 Información de la retribución, de acuerdo a lo siguiente:
 Monto bruto de la retribución.
 Monto de las retenciones efectuadas.
 Monto neto de la retribución.
 Totales.

XII. BANCARIZACIÓN

La bancarización se refiere al uso masivo del sistema financiero formal por parte
de los individuos, para la realización de transacciones financieras o económicas;
incluyendo no solo los tradicionales servicios de ahorro y crédito, sino también la
transferencia de recursos y la realización de pagos a través de la red bancaria
formal. Así, el concepto se relaciona con el acceso a los servicios financieros por
parte de la población.
Si bien la bancarización es una actividad que ha estado presente en la sociedad
desde hace mucho tiempo, sólo en los últimos años ha ganado importancia,
gracias al reconocimiento que se le ha dado al sector financiero como elemento
que contribuye al desarrollo humano. Esto último debido a que el acceso a los
servicios financieros permite ampliar la liquidez de las empresas y los agentes,
contribuyendo a incrementar su gasto privado, inversión, y por lo tanto la
productividad del país.
A nivel mundial, el mayor avance en materia de bancarización se ha dado en los
países desarrollados, destacándose Estados Unidos, Alemania, y España, entre
otros, donde más del 85 por ciento de la población tiene acceso a la banca. Para
el caso específico de América Latina, la situación no es muy favorable, pues
además de que el conocimiento de los agentes con respecto a los servicios
financieros es bajo, las diferentes crisis económicas de finales de los noventa y
principios de esta década, acentuaron el bajo nivel de bancarización. No obstante,
en varios países vienen implementándose políticas económicas con miras a
incrementar el acceso a los servicios financieros de su población, como es el caso
de Chile, Brasil, México y Colombia, entre otros.
Existen múltiples formas de medir el comportamiento de la bancarización, bien sea
a través de indicadores detallados de cobertura geográfica y número de usuarios,
o por medio de variables macroeconómicas agregadas que reflejen el desempeño
de los principales activos y pasivos de las entidades financieras. En este sentido,
entre la medición agregada, el indicador de profundización financiera más usado
es la relación crédito/ PIB, el cual busca cuantificar el tamaño relativo del crédito
bancario con respecto al tamaño de la economía.
El interés por el estudio del fenómeno de la bancarización responde no sólo al
propósito de conocer el nivel de contribución de la actividad financiera en la
economía, sino sobre todo a determinar el tipo de distribución de los puntos de
atención y de los servicios financieros instalados en las diferentes áreas
localidades y poblaciones del país.
En este contexto, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero ha
considerado pertinente mejorar el proceso de evaluación para la autorización de
apertura de nuevas sucursales, agencias y puntos financieros, propiciando una
sana y competitiva expansión de la cobertura de puntos de atención al público por
parte de las entidades financieras para lo cual se ha requerido el desarrollo del
presente estudio.
El estudio incluye a los bancos, fondos financieros privados, mutuales de ahorro y
crédito, y cooperativas de ahorro y crédito abierto. Se incluye también en el
análisis de diagnóstico a las Instituciones Financieras de Desarrollo (IFD) y
Cooperativas Societarias, entidades que a la fecha de elaboración del presente
estudio, se encuentran en proceso de incorporación al ámbito de la regulación por
la Autoridad del Sistema Financiero (ASFI).
El trabajo contiene una presentación general del trabajo, un análisis de diagnóstico
del estado de situación del nivel de bancarización en Bolivia, la propuesta de una
metodología de clasificación por niveles de bancarización y por localidad, los
resultados, el trabajo de campo de contraste cualitativo, conclusiones y
recomendaciones.
Cabe aclarar que de la revisión bibliográfica nacional e internacional no se ha
encontrado antecedentes sobre estudios y propuestas metodológicas que hagan
referencia a identificar regiones geográficas con déficit o exceso de bancarización.
El desarrollo del modelo de clasificación de las localidades por nivel de
bancarización no incluye la información de las cooperativas de ahorro y crédito
societarias y de las IFD, debido a que no se cuenta con información de dichas
entidades a nivel de localidad.

12.1 IMPORTANCIA

En dicho vendedor hace constar en forma detallada las mercaderías

vendidas, indicando condiciones y debe ser extendida por duplicado o
triplicado y sirve para justificar los registros en los libros respectivos.

12.2 USO

Se emitieron en los siguientes casos:

a) Cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General

a las Ventas que tengan derecho al crédito fiscal.
b) Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto
o costo para efecto tributario.
c) En los servicios de comisión mercantil presentados a sujetos no
domiciliados, en relación con la venta en el país de bienes
provenientes del exterior, siempre que el comisionista actúe como
intermediario entre un sujeto domiciliado en el país y otro no
domiciliado la comisión no pagada al exterior.
d) Sólo emitirán a favor del adquiriente o usuario que posea número
de Registro Único de Contribuyente RUC, exceptuándose de este
requisito a las operaciones de exportación.
 XIII. FACTURA

Una factura es un documento que respalda la realización de una operación

económica, que por lo general, se trata de una compraventa. En otras palabras,
una factura es el documento a través del cual una persona que vende puede
rendir cuentas, de forma instrumentalizada, al contrato de compraventa comercial.

13.1 CLASES DE FACTURAS

Se clasifican por el lugar a donde se realizan las operaciones de

compra venta de exportación:

a) Factura a la Plaza
b) Factura de Extensión .- Se llama factura de expedición a
la que se extiende cuando la venta se realiza a
compradores que radican en localidades diferentes a la del
vendedor; ocasionando gastos de embalaje, transportes,
seguros, etc., por ejemplo, cuando compran mercaderías a
la casa Ferreyros y Cía que está en Lima, de las diferentes
provincias del país.

13.2 CARACTERÍSTICAS

La factura conformada tiene las siguientes características:

a) Se origina en la compra venta de mercaderías, así como

en otras modalidades contractuales de transferencia de la
propiedad de bienes susceptibles de ser afectados en
prenda, en las que se acuerde el pago diferido del precio;
b) El objeto de la compra venta u otras relaciones
contractuales antes referidas debe ser mercaderías o
bienes de comercio distintos a dinero, no sujetos a registro;
c) Los bienes y mercaderías pueden ser fungibles o no,
identificables o no. No deben estar sujetos a carga o
gravamen alguno, salvo al que el titulo representa;
d) La conformidad puesta por el comprador o adquiriente en
el texto del título semuestra por sí sola y sin admitirse
prueba en contrario, que éste recibió la mercadería o
bienes descritos en la Factura Conformada, a su total
satisfacción;
e) Sólo una vez que cuente con la conformidad, el título
puede ser objetivo de transmisión;
f) Desde su conformidad, representa además del crédito
consistente en el saldo del precio señalado en el mismo
título, el derecho real de prenda que queda constituida
sobre toda la mercadería y bienes descritos en el mismo
documento, a favor de tenedor;
g) Dimensiones mínimas: ventiúm (21) centímetros de ancho
y catorce (14) centímetros de alto.
h) Copias: La primera y segunda copias serán expedidas
mediante el empleo de papel carbón, carbonado o
autocopiado químico; Leyenda relativa al no otorgamiento
de crédito fiscal de las copias será impresa diagonal y
horizontalmente y en caracteres destacados, salvo en la
facturas por operaciones de exportación, en las cuales no
será necesario imprimir dicha leyenda.

Dentro de un recuadro cuyas dimensiones mínimas serán

de cuatro (4) centímetros de alto por ocho (8) centímetros
de ancho, enmarcado por un filete, deberán ser impresos
únicamente, el número de RUC, la denominación del
comprobante de pago y su numeración.
 Dicho recuadro estará ubicado en el extremo superior
derecho del comprobante de pago.

XIV. CONCLUSIÓN

La creciente complejidad de las actividades mercantiles ha sido la causa

de que los simples acuerdos verbales se hayan sustituido desde
tiempos muy remotos por la constancia escrita de los pactos o acuerdos
celebrados. En el moderno mundo de los negocios cualquier paso que
se dé en el campo mercantil se hace constar en algún documento y, en
caso de que su importancia lo justifique, el documento en cuestión
puede llevar la firma de algún funcionario calificado. De lo expuesto se
infiere que las continuas operaciones efectuadas por la empresa
requieren la emisión y recepción de documentos de diversas índole.

De la imperiosa necesidad de proporcionar un conocimiento profundo no

solo teórico sino práctico de la del presente tema. Y proporcionar al
futuro profesional conocimiento concreto sobre los documentos
mercantiles adaptado a la realidad.

XV. BIBLIOGRAFÍA

 Affón Bravo Jimmy, Universidad privada Antenor Orrego – Facultad de

Administración Trujillo – Perú
 Marcos García. (Contador general) 1999.