UNIVERSIDAD DE LA GUAJIRA

SEDE MAICAO
DOCENTE: YOVANY REALES OBREGON
REGIMEN TRIBUTARIO I, VII SEMESTRE 2019-I

TALLER DE TRIBUTARIA

LA EMPRESA ANGELES S.A.S IDENTIFICADA CON EL NIT: 839000956-2, PERTENECIENTE AL

REGIMENCOMUN, CON OBLIGACIONES ANTE LA DIAN DE IVA, RETENCION EN LA FUENTE Y
RETENCION SOBRE EL IVA, DECLARANTE DE RENTA REGIMEN ORDINARIO Y DECLARANTE DE
EXOGENA DEDICADA A LA COMERCIALIZACION DE MERCANCIAS (ROPA) REALIZO LAS SIGUIENTES
TRANSACCIONES COMERCIALES DURANTE EL MES DE JUNIO DE 2017 Y DEBE PRESENTAR Y PAGAR
LA DECLARACION DE IVA (18 DE JULIO).

1- LA EMPRESA XX S.A.S VENDE MERCANCIAS AL CONTADO A UNA PERSONA

NATURAL PERTENECIENTE AL REGIMEN SIMPLIFICADO (ESTA PERSONA NATURAL
NO ESTA OBLIGADA A FACTURA, NO APLICA RETENCION EN LA FUENTE, NO
APLICA IVA) POR VALOR DE $21.000.000 + IVA
CODIGO CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 24.360.000
2408 IVA POR PAGAR 3.360.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y 21.000.000
AL POR MENOR
24.360.000 24.360.000

2- LA EMPRESA XX S.A.S COMPRA MERCANCIAS AL CONTADO POR VALOR DE

$12.000.000(IVA INCLUIDO), A EMPRESA DEL REGIMEN COMUN (ESTA EMPRESA
NO ES GRAN CONTRIBUYENTE, NO ES AUTORRETENEDORA, ESTA OBLIGADA A
VENDER Y APLICAR IVA Y A PRACTICAR RETENCION EN LA FUENTE), CANCELA
CON CHEQUE DEL BANCO BBVA.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR 10.344.828
LA EMPRESA
2408 IVA POR PAGAR 1.655.172
1110 BANCOS 10.810.375
2365 RETEFUENTE 362.069
2367 RETEIVA 827.556
SUMAS IGUALES 12.000.000 12.000.000
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3- CANCELO ARRIENDO DE OFICINAS POR VALOR DE $2.400.000 A PERSONA

NATURAL PERTENECIENTE AL REGIMEN SIMPLIFICADO (NO OBLIGADA A
FACTURAR, NI A PRACTICAR RETENCION EN LA FUENTE, NI PRACTICAR IVA)

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5220 ARRENDAMIENTO 2.400.000
2365 RETEFUENTE 84.000
1110 BANCOS 2.316.000
SUMA IGUALES 2.400.000 2.400.000

4- LA EMPRESA XX S.A.S COMPRA MERCANCIAS AL CONTADO A UNA PERSONA

NATURAL PERTENECIENTE AL REGIMEN SIMPLIFICADO (ESTA PERSONA NATURAL
NO ESTA OBLIGADA A FACTURA, NO APLICA RETENCION EN LA FUENTE, NO
APLICA IVA) POR VALOR DE $24.990.000 IVA INCLUIDO.

COD COD (NIIF) CUENTA DEBE HABER

1435 1408 Mercancía no $21.000.000
Fabricada por la
empresa
2408 2404 IVA $3.990.000
1105 1101 caja $24.990.000
SUMAS IGUALES $24.990.000 $24.990.000

5- LA EMPRESA XX S.A.S VENDE MERCANCIAS AL CONTADO POR VALOR DE

$12.000.000(IVA INCLUIDO), A EMPRESA DEL REGIMEN COMUN (ESTA EMPRESA
NO ES GRAN CONTRIBUYENTE, NO ES AUTORRETENEDORA, ESTA OBLIGADA A
VENDER Y APLICAR IVA Y A PRACTICAR RETENCION EN LA FUENTE), CANCELA
CON CHEQUE DEL BANCO BBVA.

COD COD (NIIF) CUENTA DEBE HABER

1105 1101 CAJA $12.000.000
2408 2404 IVA $1.084.033
4135 4107 COMERCIO $10.084.033
$12.000.000 $12.000.000
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6- LA EMPRESA XX S.A.S COMPRA MERCANCIAS A CAMACOL S.A.S POR VALOR DE
$25.000.000, CANCELA EL 50% CON CHEQUE # 1234567 DEL BANCO BBVA , EL
SALDO RESTANTE A 8 DIAS DE PLAZO, RETENCION EN LA FUENTE 3.5%, IVA 19%.

COD COD (NIIF) CUENTA DEBE HABER

1435 1408 MERCANCIA NO $25.000.000
FAB POR LA
EMPRESA
2408 2404 IVA $4.750.000
1110 1102 BANCOS $14.875.000
$14.875.000 $14.875.000

7- CAMACOL REGISTRA LA VENTA DE LA MERCANCIA DEL PUNTO 6.

COD COD (NIIF) CUENTA DEBE HABER

1110 1102 BANCOS $14.875.000
1305 1301 CLIENTES $14.875.000
2408 2404 IVA $4.750.000
4135 4107 COMERCIO $25.000.000
$29.750.000 $29.750.000

8- LA EMPRESA XX S.A.S CANCELA EL SALDO A CAMACOL CON CHEQUE #12345678

DEL BANCO BBVA-

COD COD (NIIF) CUENTA DEBE HABER

2205 2201 P. NACIONALES $14.875.000
1110 1102 BANCOS $14.875.000
$14.875.000 $14.875.000

9- CAMACOL REGISTRA EL DINERO QUE RECIBIO DEL PUNTO 8.

COD COD (NIIF) CUENTA DEBE HABER

1110 1102 BANCOS $14.875.000
1305 1301 CLIENTES $14.875.000
$14.875.000 $14.875.000
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10- LA EMPRESA XX S.A.S VENDE MERCANCIAS POR VALOR DE $20.000.000 A
MANUEL PEREZ, DEL REGIMEN SIMPLIFICADO, CANCELA EL 50% EN EFECTIVO Y
EL SALDO A CREDITO POR 3 DIAS, IVA 19%.

COD COD (NIIF) CUENTA DEBE HABER

1105 1101 CAJA $11.900.000
1305 1301 CLIENTES $11.900.000
2408 2404 IVA $3.800.000
4135 4107 COMERCIO $20.000.000
$23.800.000 $23.800.000

11- REGISTRE LA COMPRA DE MANUEL PEREZ.

COD COD (NIIF) CUENTA DEBE HABER

1435 1408 MERCANCIA $20.000.000
2408 2404 IVA $3.800.000
1105 1101 CAJA $11.900.000
2205 2201 PRO. NACIONAL $11.900.000
$23.800.000 $23.800.000

12- MANUEL PEREZ CANCELA EL SALDO DEL PUNTO 10.

COD COD (NIIF) CUENTA DEBE HABER

1110 1102 BANCO $11.900.000
1305 1302 CLIENTES $11.900.000
$11.900.000 $11.900.000

13- REGISTRE EL PAGO DE MANUEL PEREZ

COD COD (NIIF) CUENTA DEBE HABER

2205 2201 P. NACIONALES $11.900.000
1110 1102 BANCO $11.900.000
$11.900.000 $11.900.000

14- LA EMPRESA XX S.A.S VENDE MERCANCIAS A UNA EMPRESA RETENEDORA POR

VALOR DE $30.000.000. IVA 19%, CANCELAN EN EFECTIVO.

COD COD (NIIF) CUENTA DEBE HABER

1105 1101 CAJA $35.700.000
2408 2404 IBA $5.700.000
4135 4107 COMERCIO $30.000.000
$35.700.000 $35.700.000
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15- REGISTRE LA COMPRA DE LA EMPRESA RETENEDORA.

COD COD (NIIF) CUENTA DEBE HABER

1435 1408 MERCANCIA $30.000.000
2408 2404 IVA $5.700.000
1105 1101 CAJA $35.700.000
$35.700.000 $35.700.000

SE PIDE REALIZAR LOS ASIENTOS CONTABLES, SACAR EL SALDO DEL IVA SI ES A

FAVOR O EN CONTRA PARA PRESENTAR A LA DIAN EN EL FORMULARIO 300.