Casos Practicos 2

OPERACIÓN N° 6
Registro de la Recaudación de los ingresos propios de la Municipalidad por S/. 417 000.00, generados por derechos
y tasas administrativas y servicios previstos en la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados,
de acuerdo al detalle siguiente:
Derechos y Tasas Administrativas 105,332.00

Licencias 67,932.00
Licencias de Construccion 37,400.00
Venta de Servicios 311,668.00

Limpieza Públicas 257,120.00
Parques y Jardines 54,548.00
Total ingresos 417,000.00
1201 CUENTAS POR COBRAR 417,000.00

120103 Ventas de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
12010302 Derechos y Tasas Administrativos 105,332.00
12010303 Ventas de Servicios 311,668.00
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS
430201 Derechos Administrativos Generales
4302010103 Licencias 67,932.00
430205 Derechos Administrativos de Vivienda y Construcción
4302050201 Licencias de Construccion 37,400.00
4303 VENTA DE SERVICIOS
430309 Otros Ingresos por prestación de Servicios
4303090223 Limpieza Pública 257,120.00
4303090227 Parques y Jardines 54,548.00
Registro de los ingresos determinados
por Derechos y Tasas Administrativos
1101 CAJA Y BANCOS 417,000.00

110101 Caja
11010101 Caja M/N
1201 CUENTAS POR COBRAR
120103 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
12010302 Derechos y Tasas Administrativos
12010303 Venta de Servicios
Registro de los ingresos recaudados por
Derechos y Tasas Administrativos.
1101 CAJA Y BANCOS 417,000.00

110103 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
11010301 Cuentas Corrientes
1101030102 Recursos Directamente Recaudados
1101 CAJA Y BANCOS
110101 Caja
11010101 Caja M/N
Registro de los depósitos de los ingresos recaudados
por Derechos y Tasas Administrativos
8501 EJECUCION DE INGRESOS 417,000.00

850102 Recursos Dierctamente Recaudados
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
Derechos y Tasas Administrativos y Ventas
de Servicios.
OPERACIÓN N° 9
REGISTRO DE APERTURA DE CAJA CHICA, SEGÚN RESOLUCION DEL DIGA, CON CARGO A LA FTE FTO RECURSOS
DETERMINADOS (FONCOMUN) POR S/. 10 000,00.
1101 CAJA Y BANCOS 10,000.00

110102 Fondos Fijos
11010202 Fondos de Caja Chica
1101 CAJA Y BANCOS
110103 Depósitos en Instituciones Financieras Püblicas
1101030108 Recursos Determinados Foncomun
Registro de la apertura de la Caja Chica, según Resolucion
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000.00

8301.05 Recursos Determinados
83010502 Foncomun
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
840105 Recursos Determinados
84010502 Foncomun
Registro del compromiso presupuestal de la Caja Chica.
OPERACION N° 9
Registro de la rendicion de gastos de Caja Chica por S/. 9 500.00
conforme al siguiente detalle de gastos:
Bienes 9,000.00
Alimentos para el personal 1,800.00
Combustible 3,239.00
Utiles de oficina 1,158.00
Materiales de Aseo 2,803.00
Servicios 500.00
Servicios de soporte técnico informático 500.00
Total 9,500.00
5301 CONSUMO DE BIENES
530101 Alimentos y Bebidas
53010101 Alimentos y Bebidas para consumo humano 1800
530103 Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines
53010301 Combustibles y Carburantes 3239
530105 Materiales y Utiles
53010502 Papelería en general, Utiles 1158
5301050301 Aseo, Limpieza y Tocador 2803
5302 CONTRATACIONES DE SERVICIOS
530207 Servicios de profesionales y técnicos
53020704 Servicio de procesamiento de datos infomáticos
5302070403 Soporte Tecnico 500
2103 CUENTAS POR PAGAR
210301 Bienes y Servicios por Pagar
21030101 Bienes 9000
21030102 Servicios 500
Registro del devengado de los gastos

21030101 Bienes 9000
21030102 Servicios 500
1101 CAJA Y BANCOS
110102 Fondos Fijos
11010202 Fondo de Caja Chica

84010502 Foncomun
8601 EJECUCION DE GASTOS
86010502 Foncomun
OPERACIÓN N° 7
Registro de la Planilla de Dietas de Regidores, se efectua la retencion de 4ta categoria, se emite

comporbnate de pago y el giro del cheque correspondiente, con cargo a la fuente de financiamiento
Foncomun.
Monto de la Planilla 17,550.00

Descuentos:
Rentas de 4ta categoria 1,755.00
Importe neto a pagar 15,795.00
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES Y 17,550.00

510110 Dietas
5101100102 Dietas de regidores y consejeros
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
210101 Impuestos y contribuciones
21010102 Renta de 4ta categoria
210399 Otras cuentas por pagar
Por el registro del pago de Dietas a los Regidores

83010502 Fondo de Compensacion Municipal
Registro del compromiso presupuestal

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1755
21010102 Renta de 4ta categoria
2103 CUENTAS POR PAGAR 15795
210399 Otras cuentas por pagar
1101 CAJA Y BANCOS
1101030108 Recursos Determinados - Foncomun
Registro de los cheques girados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17,550.00

8601 ASIGANCIONES COMPROMETIDAS
Registro del devengado
9103 VALORES Y GARANTIAS 17,550.00

910308 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS
910408 Cheques girados por entregar
Registro del cheque girado

Registro del cheque entregado
OPERACIÓN N° 8
REGISTRO DE LA CONTRATACION DE SERVICIOS CON UNA EMPRESA PARA ELABORACION DE UN ESTUDIO PARA
LA CONSTRUCCION DE UN INMUEBLE POR S/. 25 000,00, CON CARGO A LA FUENTE RDR. SE EFECTUA RETENCION
Y PAGO DEL IGV.
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 25,000.00

150501 Estudios de Preinversion
2101010502 IGV Retenido
210302 Activos No Financieros por Pagar
Registro de la contratacion de estudios para
la construccion de una obra publica

830102 RDR
84010201 RDR
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 25,000.00

910101 Contratos y proyectos aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
910201 Contatos y Proyectos por Ejecutar
Registro del contrato del estudio apobado.
210101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 4500

2101010502 IGV Retenido
2103 CUENTAS POR PAGAR 20500
1101 CAJA Y BANCOS
1101030102 RDR

84010201 RDR
860102 RDR
86010201 RDR
Registro del devengado pagado.


9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 25,000.00

910201 Contatos y Proyectos por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
910101 Contratos y proyectos aprobados
Registro del contrato del estudio atendido.
OPERACIÓN N° 1
Registro de la adquisicion de una Camioneta de Seguridad Ciudadana por S/. 77 000.00,
emitiendose el contrato, la Orden de Compra y el Pedido de Comprobante de Salida, respectivos.
Se emite el Comprobante de Pagoy el giro del Cheque correspondiente, con cargo a la
Fuente de Financiamiento Recursos Determinados (Foncomun)
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 77,000.00

150301 Vehiculos
15030101 Para transporte terrestre
2103 CUENTAS POR PAGAR 77,000.00
Registro de la adquisicion de Camioneta
para Seguridad Ciudadana.

8401 ASIGNACIONES COMPROMEIDAS 77,000.00

910108 Ordenes de compras aprobadas
910208 Ordenes de compra por ejecutar
Por el registro de la Orden de compra por ejecutar
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONT 77,000.00

910208 Ordenes de compra por ejecutar
910108 Ordenes de Compra Aprobadas
Registro de la Orden de Compra atendida.
1101 CAJAY BANCOS 77,000.00
1101030108 Foncomun
Registro del cheque girado por la compra de bienes

8601 EJECUCION DE GASTOS 77,000.00
Registro del devengado pagado
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 77,000.00

OPERACIÓN N° 2
Registro de la contratación de servicio de empastado de los registros contables
por S/. 2 600.00, se emite la Orden de Servicio, el Comprobante de Pago y el giro
Cheque correspondiente, con cargo a la Fuente de Financiamiento Recursos
Directamente Recaudado.
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 2,600.00

530202 Servicios Básicos, de comunicaciones, publicidad y difusion
53020204 Servicio de Publicidad, Impresiones, Difusión e Imagen Institucional
5302020404 Servicio de Impresiones, Encuadernación y Empastado
21030102 Servicios
Registro por el servicio de empastado
de los registros contables

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS 2,600.00

910109 Ordenes de Servicios aprobados
910209 Ordenes de Servicios por Ejecutar
Registro de la Orden de Servicio

Registro de la Orden de Servicios atendida

2103010102 Servicios
1101 CAJA Y BANCOS 2,600.00
Registro del cheque girado por el servicio
atendido.

Registro del compromiso pagado

910308 Cheques girados

910308 Cheques girados
Registro del cheque entregado.
OPERACIÓN N° 3
Registro de la contratación de servicios con una persona natural por S/. 8 500,00
se efectua la retencion de 4ta categoría por S/. 850.00 y se emiten la Orden de
Servicio, los Comprobantes de Pago y el giro de los cheques correspondientes,
con cargo a la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados.
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 8,500.00
53020711 Otros Servicios
5302071199 Servicios Diversos
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 850.00
210101 Impuestos y Contribuciones
21010102 Rentas de 4ta categoria
Registro por servicios diversos


Registro de la Orden de Servicio

Registro de la Orden de Servicios atendida

1101 CAJA Y BANCOS 7,650.00
Registro del cheque girado por el servicio
atendido.
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 850.00

21010102 Renta de 4ta Categoría
1101 CAJA Y BANCOS 850.00

Registro del compromiso pagado


OPERACIÓN N° 4
Registro de la Planilla de Sueldos del Personal Administrativo Nombrado

(Régimen Público) así como la contribucion a Essalud, se efectúa los descuentos
se emite los comprobantes de pago y el giro de los cheques correspondientes,
con cargo a la fuente de financiamiento Recursos Determinados (Foncomun)
Planilla de Sueldos 17,324.40

Descuentos: 1837.35
Renta de 5ta Categoría 1837.35
Seguro de Vida 5.3
Sistema Nacional de Pensi 864.56
Administradora de Fondos 1387.61
Importe Neto a Pagar 13,229.58
Aportes Essalud 9% 1,559.20
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES-RETRIBUCIONES YC 17,324.40

510101 Personal Administrativo
51010102 Personal Administrativo Nombrado (Régimen 17,324.40
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 1,559.20
510301 Obligaciones del Empleador
5103010101 Aportes a los Fondos de Salud
21010103 Renta de 5ta categoría 1,837.35
210103 Seguridad Social
21010301 Prestaciones de Salud
210103010 Régimen de Prestaciones de Salud 1,559.20
2101030102 Seguro de Vida 5.30
21010302 Sistema Nacional de Pensiones 864.56
210109 Otros
21010901 Administradora de Fondo de Pens. 1,387.61
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
210201 Remuneraciones por Pagar
Registro de la Planilla de sueldos personal nombrado y
las contribuciones a Essalud.

Registro del Compromiso Presuestal
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 4,094.82

21010103 Renta de 5ta categoría 1,837.35
2101030102 Seguro de Vida 5.30
21010302 Sistema Nacional de Pensiones 864.56
210109 Otros
21010901 Administradora de Fondo de Pens. 1,387.61
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 13,229.58
210201 Remuneraciones por pagar
1101 CAJA Y BANCOS
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,559.20

2101030101 Régimen de Prestaciones de Salud
1101 CAJA Y BANCOS

Registro del Devengado Pagado


OPERACIÓN N° 5
Se registra la recaudación de los ingresos propios de la Municipalidad por S/. 7 685 356.59,
generados por impuestos municipales previstos en la Fuente de Financiamiento
Recursos Determinados, de acuerdo al siguiente detalle:
Impuesto Predial 6,325,936.59
Impuesto de Alcabala 1,359,420.00
1201 CUENTAS POR COBRAR 7,685,356.59

120101 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
12010101 Impuestos
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD
410201 Impuesto sobre la propiedad Inmueble
41020101 Predial
41020101 Alcabala
Registro de los ingresos. Impuestos.
9103 VALORES Y GARNTÍ7A 6,325,936.59

910305 Valores y Documentos en Cobranza . Recibidos
9104 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
910405 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza-Recibidos
Registro por la emisión de documentos recibidos por impuesto
predial
1101 CAJA Y BANCOS 7,685,356.59

110101 Caja
11010101 Caja M/N
1201 CUENTAS POR COBRAR
120101 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
12010101 Impuestos
Registro de los ingresos recaudados por Impuesto Predial
e Impuesto de Alcabala
1101 CAJA Y BANCOS 7,685,356.59

1101030109 Otros Impuestos Municipales
1101 CAJA Y BANCOS
110101 Caja
11010101 Caja M/N
Registro de los depósitos en BN de los ingresos recaudados por
Impuestos Predial e Impuesto de Alcabala.
8501 EJECUCION DE INGRESOS 7,685,356.59

85010503 Impuestos Municipales
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
82010503 Impuestos Municipales
Impuesto Predial e Impuesto de Alcabala.
9104 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 6,325,936.59

910405 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza-Recibidos
9103 VALORES Y GARNTÍ7A
910305 Valores y Documentos en Cobranza . Recibidos
Registro de la cobranza de documentos emitidos por
el Impuesto Predial
00.00, generados por derechos
s Directamente Recaudados,
105,332.00
311,668.00
417,000.00
417,000.00
417,000.00
O A LA FTE FTO RECURSOS
10000
10,000.00
9,000.00
500.00
9,500.00
9,500.00
9,500.00
9,500.00
9,500.00
4ta categoria, se emite

uente de financiamiento
1755
15795
17,550.00
17,550.00
17,550.00
17,550.00
17,550.00
CION DE UN ESTUDIO PARA
RDR. SE EFECTUA RETENCION
4500
20500
25,000.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00
a, respectivos.
5654.02
13229.58
18883.6
17324.4
1559.2
18,883.60
18,883.60
18,883.60
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OPERACIÓN N° 6

Derechos y Tasas Administrativas 105,332.00

Venta de Servicios 311,668.00

1201 CUENTAS POR COBRAR 417,000.00

1101 CAJA Y BANCOS 417,000.00

1101 CAJA Y BANCOS 417,000.00

8501 EJECUCION DE INGRESOS 417,000.00

1101 CAJA Y BANCOS 10,000.00

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000.00

2103 CUENTAS POR PAGAR

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

Registro de la Planilla de Dietas de Regidores, se efectua la retencion de 4ta categoria, se emite

Monto de la Planilla 17,550.00

5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES Y 17,550.00

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 17,550.00

Registro del compromiso presupuestal

Registro de los cheques girados

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17,550.00

9103 VALORES Y GARANTIAS 17,550.00

9104 VALORES Y GARANTIAS 17,550.00

1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 25,000.00

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 25,000.00

Registro del compromiso presupuestal

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 25,000.00

210101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 4500

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 25,000.00

9103 VALORES Y GARANTIAS 25,000.00

9104 VALORES Y GARANTIAS 25,000.00

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 25,000.00

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 77,000.00

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 77,000.00

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 77,000.00

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONT 77,000.00

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 77,000.00

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 77,000.00

5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 2,600.00

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 2,600.00

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS 2,600.00

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONT 2,600.00

2103 CUENTAS POR PAGAR 2,600.00

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 2,600.00

9103 VALORES Y GARANTIAS 2,600.00

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 2,600.00

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8,500.00

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS 8,500.00

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONT 8,500.00

2103 CUENTAS POR PAGAR 7,650.00

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 850.00

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8,500.00

9103 VALORES Y GARANTIAS 8,500.00

9104 VALORES Y GARANTIAS 8,500.00

Registro de la Planilla de Sueldos del Personal Administrativo Nombrado

Planilla de Sueldos 17,324.40

5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES-RETRIBUCIONES YC 17,324.40

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 18,883.60

2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 4,094.82

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,559.20

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 18,883.60

9103 VALORES Y GARANTIAS 18,883.60

9104 VALORES Y GARANTIAS 18,883.60

1201 CUENTAS POR COBRAR 7,685,356.59

9103 VALORES Y GARNTÍ7A 6,325,936.59

1101 CAJA Y BANCOS 7,685,356.59