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UOTO PL.
Universidad Técnica Particular de Loja
Escuela de Ciencias Contables y tudiforía

Determinación del Costo de Producción del Camarón para Ea


Camaronera dáEl Carmelo" Cantón Santa Rosa, Período:
Septiembre - Diciembre 1990

• TESIS PREVIA A LA OBTENCION DEL


TITULO DE LICENCIADA EN CONTA-
BILIDAD Y AUDITORIA

Diana E. Palacio Ordóñez


Grey M. Zapata González

DIRECTORA:
[con. Rosario Moreno A.

Laja - Ecuador

1992
Esta versión digital, ha sido acreditada bajo la licencia Creative Commons 4.0, CC BY-NY-SA: Reconocimiento-
No comercial-Compartir igual; la cual permite copiar, distribuir y comunicar públicamente la obra, mientras se
reconozca la autoría original, no se utilice con fines comerciales y se permiten obras derivadas, siempre que
mantenga la misma licencia al ser divulgada. http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/deed.es

2017
Economista.

Rosario Moreno Alvear de Peláez.

DIRECTORA DE LA ESCUELA DE CIENCIAS

CONTABLES Y AUDITORIA DE LA UNIVERSIDAD

TECNICA PARTICULAR DE LOJA, Y DIRECTORA

DE TESIS,

CERTIFICA:

Haber dirigido y revisado el presente

traba j o de tesis, sobre "DETERMINACION DEL


COSTO DE PRODUCC ION DEL CAMARON PARA LA

CAMARONERA "EL CARMELO", CANTON SANTA ROSA,

PERIODO: SEPTIEMBRE - DICIEMBRE 1990",

autorizando su presentación.

Loja, Julio de 1992.

con. Rosario Moreno de P.


DIRECTORA.

:1.
AUTORIA

La responsabilidad de la investigación, consul-


tas, conceptos, ideas, opiniones, cálculos,
resultados, recomendaciones y conclusiones
vertidas en este trabajo, son de exclusiva
responsabilidad de las Autoras.

O.
JIANAPALA J Lç1

11
DEDICATORIA:

El presente trabajo, fruto de una ardua


labor y constante sacrificio, lo dedico a
mis padres y hermanos. Especialmente a mi
Madre, por su amor, sacrificio, a po y o moral
y económico que ha hecho posible la cul-
minación de mi carrera profesional.
DIANA.

El presente trabajo lo dedico con mucho


cari?ío a mis padres, quiénes me han brindado
todo su apoyo y venciendo toda clase de
dificultades han hecho posible la feliz
culminación de mi carrera universitaria.
A mis hermanos como una guía para su
constante superación.
GREY.

iii
AGRADECIMIENTO

Todo acto de bondad es una demostración de


poderío, así la Universidad Técnica Par-
ticular de Loja ofrece desde sus inicios la
preparación de las generaciones a través de
los tiempos en las distintas carreras
académicas

Por tal motivo con un profundo sentido de


gratitud y reconocimiento hacemos obsten-
sible nuestro agradecimiento a la Univer-
sidad Técnica Particular de Loja y de manera
especial a la Escuela de Ciencias Contables
y Auditoría, por su intermedio a todos y
cada uno de los señores Profesores que
supieron impartir sus sabios conocimientos
a lo largo de nuestros estudios univer-
sitarios.

Al terminar el presente trabajo con mucho


esfuerzo y sacrificio queremos poner de
relieve nuestro agradecimiento a la Econo-
mista Rosario Moreno Alvear de Peláez,
Directora de Tesis, quién con responsabili-
dad y gran sentido de amor a la superación
de las alumnas de la Escuela supo orientar-
nos y hacer posible la culminación de
nuestro trabajo, para de esta manera poder

iv
realizar nuestras aspiraciones y ponernos a.
servicio de la Sociedad.

La nobleza del corazón de los seres humanos


se manifiesta en el momento que dan sin
recibir nada. Es así que no podemos dejar
de expresar nuestro profundo agradecimiento
a los Señores Accionistas y de manera
especial al Gerente de la Camaronera "EL
CARMELO", quienes nos proporcionaron toda la
información requerida para llevar a feliz
término nuestra Investigación.

Finalmente nuestro reconocimiento a todas y


cada una de las Personas que de una u otra
manera nos ayudaron con sus sabios cono-
cimientos; poniendo en orden nuestros
pensamientos e ideas, con lo cual hicieron
posible terminar nuestro trabajo de Inves-
tigación.

LAS AUTORAS.

y
:49*

DETERMINACION DEL COSTO DE PRODUCCION DEL CAMARON

PARA LA CAMARONERA "EL CARMELO, CANTON SANTA ROSA,

PERIODO: SEPTIEMBRE - DICIEMBRE DE 1990-

INTRODUCCION.

I. LA INDUSTRIA CAMARONERA EN EL ECUADOR.

II. GENERALIDADES DEL CAMARON.

III. COSTOS APLICADOS A LA PRODUCCION CAMARONERA.

IV. DETERMINACION DEL COSTO DE PRODUCCION EN LA

CAMARONERA 'EL CARMELO", CANTON SANTA ROSA.

V- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

ANEXOS.

BIBLIOGRAFIA.

INDICE.

vi

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DEL COSTO DE PRODUCCION DEL CAMARON

PARA LA CAMARONERA "EL CARMELO", CANTON SANTA ROSA,

PERIODO: SEPTIEMBRE - DICIEMBRE DE 1990-

INTRODUCCION -

1 LA INDUSTRIA CAMARONERA EN EL ECUADOR -

1.1. Importancia de la Producción del Camarón en la


Economía del País.

1.2. Antecedentes de la Camaronera "El Carmelo".

II. GENERALIDADES DEL CAMARON -

2..1.Aspectos Biológicos del Camarón.


2.1.1. Clases del Camarón en el Ecuador.
2.1.2. Ciclo de Vida.
2.1.3. Requerimientos Alimentarios.

2.2. Aspectos Ecológicos.

23. Aspectos Tecnológicos.


2.3.1. Criaderos.
2.3.2. Cosecha.

vi¡

2.3.3. Tipos de Industrialización del Camarón.

III COSTOS APLICADOS A LA PRODUCCION CAMARONERA.

3.1. Concepto General de Costos.

3.2. Descripción General del Sistema de Costos por


Procesos.
3.2.1. Informes que debe elaborar el Contador
1
de Costos.

3.3. Objetivos de la Determinación del Costo en la


Camaronera.

3.4. Análisis de la Clasificación del Costo para su


Aplicación en la producción camaronera.

3.5. Elementos Básicos del costo de producción.

3.6. Formularios, Libros y Registros para la Camaro-


nera "El Carmelo.

3.7. Estados Financieros.

IV. DETERMINACION DEL COSTO DE PRODUCCION EN LA CAMARONERA


"EL CARMELO, CANTON SANTA ROSA-

4. l. Determinación del costo total y unitario,


considerando el ciclo de vida y criaderos

vi¡¡
existentes en la Camaronera.

4.2. Sistema de Costos por Procesos: Implantación de


la Contabilidad, con operaciones tipo, de un
ciclo productivo.

4.3. Análisis de Resultados.

V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES -

ANEXOS -

BIBLIOGRAFIA -

INDICE..

ix
11 Z W-W Í, I).'tL$(0)i

La Contabilidad de Costos es una rama de la Contabili-


dad General, la misma que está basada en Normas, Técnicas,
Principios y Sistemas para con su aplicación llegar a
determinar el costo total y unitario de un producto o de un
servicio.

Al desarrollar este trabajo, sobre la "DETERNINACION


DEL COSTO DE PRODUCCION DEL CAMARON", queremos demostrar la
importancia que tiene llegar a determinar su Costo de
Producción, ya que nos dará una visión total de los costos
incurridos durante el proceso de producción, hasta llegar
a obtener el producto final listo para la venta.

El tema se encuentra desarrollado en 5 capítulos:


Los dos primeros se refieren a la producción y el desa-
rrollo del camarón en el Ecuador, el capitulo tercero se
basa en un estudio detallado del costo aplicado a la
producción camaronera, el Capitulo cuarto se realiza el
cálculo del costo de producción camaronera; y, el capitulo
quinto comprende las conclusiones y recomendaciones a las
que arribamos, luego del desarrollo teórico y práctico de
la tesis.

Esperamos que los resultados obtenidos al final, con-


tribuyan en una u otra forma en beneficio de las personas
dedicadas a esta actividad, ya que nuestro objetivo está

x
dirigido a establecer Costos de Producción fundamentados en
la Contabilidad y como consecuencia de éstos, índices de
rentabilidad.

xi
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-

Desde la década del 70, y con más intensidad a partir


de mediados de la misma, se nota un crecimiento de la ac-
tividad camaronera en la Costa Ecuatoriana, especialmente
en la Provincia de El Oro, siendo ésta la que dió origen al
cultivo del camarón en el Ecuador.

En nuestro País el camarón se desarrolla en las


Provincias del Guayas, Manabí, El Oro y Esmeraldas,
exceptuándose la Provincia de Los Ríos, ya que ésta se
dedica al camarón de río.

Las condiciones económicas y ecológicas de la Provin-


cia de El Oro, son favorables para la expansión de la
industria de cultivo de camarón en el Ecuador. Esta
industria proporciona una oportunidad para ampliar el uso
de la tierra, agua y recursos de mano de obra, para
producir cantidades adicionales de camarones tanto para la
explotación como para el consumo doméstico.

La industria necesita crédito para su expansión, y


este crédito está plenamente justificado basándose en los
costos actuales de operación y producción obtenida.

Además se debe tener en cuenta ciertos problemas


propios del sector tales como la falta de larvas, enferme-
dades, nutrición, problemas de manejo mismo, sin considerar
los aspectos financieros. Todo esto ocasionaría consecuen-
cias negativas para la producción camaronera.

Es por ello que las instituciones encargadas de la


producción deben tener en cuenta estos problemas evitándose
de esta manera la pérdida del camarón, ya que produciendo
un camarón de buena calidad mantendremos siempre un mercado
abierto.

psi
~10

"Debido a que por tradición, el Ecuador es un país


agrícola por lo que la economía ha estado basada princi-
palmente en productos como banano, cacao y café. En la
década de 1960, se descubrió petroléo en la zona amazónica
y se produjo como resultado de su exportación, un admirable
crecimiento económico sin embargo, desde la segunda mitad
de 1980 se disminuyeron los ingresos que el país percibe
por la caída del precio del petróleo internacional.

A partir de 1966, los productos pesqueros ocuparon el


segundo lugar en las exportaciones ecuatorianas (388
millones de dólares) luego del petróleo (983 millones).
En estos días la industria camaronera, que ocupa más del
70% del producto de exportación pesquera es el sector más
importante para la adquisición de divisas en el Ecuador,

partiendo de recursos renovables."(')

"En el aPio de 1987, el monto de exportación del

camarón fue de 383 millones de dólares ocupando el primer

lugar de producción y exportación. En el aFÇo de 1989 las

exportaciones de camarón sufrieron una caída de mediana

consideración en especial por la baja de los precios

internacionales de este producto.

Este declive de los precios ha continuado. En enero

de 1989, la tonelada de camarón se cotizaba a 12.270

dólares en el mercado externo; un aFo más tarde el precio

de este producto ha sufrido una ba j a efectiva de 2.300


dólares, hasta alcanzar los 9.970 dólares por tonelada". (2)

Los principales mercados externos del sector camarone-

ro son: Estados Unidos, Europa, Japón, entre otros.

La gran demanda especialmente de los países norteame-

ricanos y europeos, justifica los precios elevados que se

pagan en el mercado internacional.

En el Ecuador la explotación del camarón constituye

una actividad que va transformándose en un rubro importante

de la pesquería del país. Las investigaciones realizadas

Diario Expreso, Guayaquil, Domingo 11 de Noviembre


de 1990. Pág. 24 2da Sección

Diario Hoy, Guayaquil, Domingo 30 de Septiembre de


1990. Pág.. 26 Segunda Sección.
3
en el Litoral Ecuatoriano confirman sus grandes posibilida-

des para el desarrollo de la producción camaronera,

especialmente en piscinas, toda vez que esta región dispone

de los elementos y condiciones naturales indispensables.

Los Estados Unidos de América absorve el 957. y/o 97%

de exportación total de camarones, siendo nuestro principal

mercado consumidor.

De acuerdo con los requerimientos de este mercado,

generalmente se exporta camarón sin cabeza y clasificado

por su tamao y especies; en cambio algunos países euro-

peos, especialmente EspaPa y Francia compran camarones

congelados con cabeza.

Finalmente podemos darnos cuenta que la exportación

del camarón constituye la industria de recursos más impor-

tantes para la adquisición de divisas en el Ecuador y

generadora de fuentes de traba j o, ya que se estima que más

de medio millón de personas que están relacionadas en forma

directa con esta actividad cumpliendo diferentes oficios

como: trabajadores permanentes, personal de laboratorio,

larveros y pescadores especializados. En el Ecuador

existen cerca de 1.400 empresas camaroneras que ocupan 124

mil hectáreas dedicadas al cultivo, lo cual va en beneficio

de la economía del País.

Mediante el siguiente cuadro demostramos lo antes

indicado.

4
PRODUCCION Y EXPORTACION DEL CAMARON

383

328
287


1965 1986 1987 1868 1989 1

EMFRE9AS
PRECIO, INTERNACIONAL

DOLA / TONELADA CAMARONERAS
1.442

HECTAREAS DEDICADAS
AL CULTIVO
124.406

2-I q.4S PADC,B


CAMAEONXRA2 1 1,ABV2

41.024 1.600

EPR 1999 ENERO 1990

Fuente Revista Vistazo, Banco Central del Ecuador,

5
La Camaronera "El Carmelo", se constituyó el día 12 de
Diciembre de 1988, siendo ésta una Sociedad de Hecho
- integrada por ocho socios de nacionalidad ecuatoriana y con
residencia en Loja, cuentan con un capital inicial de 180
millones de sucres aportados hasta la fecha.

Cabe indicar que la Ley determinó a 1990 que toda


Empresa que cuente con un Capital invertido de 10 millones
de sucres y que los ingresos anuales sean de 30 millones de
sucres, está obligada a llevar Contabilidad. Nuestra
Empresa "El Carmelo" si está obligada a llevar Contabilidad
ya que cuenta con un Capital de 180 millones de sucres y
sus ingresos anuales superan lo establecido por la Ley.
Valores que se modifican año a año, según lo determine el
Ministro de Finanzas y Crédito Público.

Además hacemos conocer que de acuerdo a la Ley de


Régimen Tributario Interno NQ 056 indica que toda activi-
dad económica está obligada a pagar el Impuesto a la Renta
según las utilidades percibidas en el año y de acuerdo al
Estado de Resultados. La Camaronera "El Carmelo", siendo
una Sociedad de Hecho dedicada a la crianza, cultivo y
venta del camarón está sujeta al pago de este impuesto.

La camaronera se encuentra ubicada en el Archipiélago


de Jambeli en el estero Chupadores del Cantón Santa Rosa,
Provincia de El Oro, teniendo su oficina central en la

6
ciudad de Loja, ubicada en las calles Bernardo Valdivieso

y José Felix de Valdivieso No. 03-18.

La actividad de la Camaronera comprende la siembra,

crianza, cultivo y comercialización del camarón, para lo

cual cuenta con una extensión de terreno de 80,42 hectá-

reas, en el cual encontramos trece piscinas, y dos precria-

deros, siete piscinas se encuentran en funcionamiento y las

seis restantes se encuentran en proceso de mejoramiento

técnico.

Además cuenta con una infraestructura completa y

adecuada así:

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LI bombeo de las piscinas se realiza dos veces al día:

En la manana se emplea el canal izquierdo y en la tarde el

canal derecho; como se observa en la fotografía.

8
De igual forma cuenta con tanques para almacenamiento

del camarón, bodegas para el almacenamiento de balanceados,

fertilizantes y combustibles; así también cuenta con

maquinaria tales como: retroexcavadora, tractor; equipos

como:

BOMBAS

- . - -

Las mismas que son utilizadas para el bombeo del agua en

las piscinas.

GEP1ERDOR

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El mismo que es utilizado, en la iluminación de la Camaro-


nera durante la noche.

10
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OF

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Es utilizado para el transporte del personal, víveres,

combustible, etc, desde el Puerto Hualtaco a la Isla.

Los mismos que sirven para el mantenimiento de las

piscinas, logrando de esta manera el cumplimiento de dicho

trabajo. Es importante dar a conocer que la Camaronera "El

11
Carmelo" al iniciar sus actividades en el ao de 1989

utilizó maquinarias y equipos alquilados, y es en el ao de

1990 que hace ya la adquisición de su propia maquinaria.

El personal que labora en la Camaronera "El Carmelo"

es de carácter administrativo así: Gerente, Secretaria,

los mismos que laboran a medio tiempo y Administrador a

tiempo completo, contando también con el Personal de


Planta, integrado por el Jefe de Producción, bomberos,

boteros, cocinero y varios, siendo éllos los encargados de

realizar de la mejor forma las tareas indispensables en el

proceso de producción del camarón.

En el inicio de nuestro traba j o en la Camaronera "El

Carmelo" no hubo ni contabilidad, ni organización adminis-

trativa por lo que sugerimos el establecimiento del

siguiente organigrama.

12
3Fi31I'J 1 P1

JUNTA DE ACCIONISTAS

GERENTE

SECRETARIA

CONTADOR

ADMINISTRADOR

JEFE DE PRODUCCION

Bombero¡ IBotero 1 ¡Cocinero

Trabj. Varios
Operador

Ayudante de Pesca- Escoge-


Operador dores. 1 ¡doras.

Elaborado: Por Autoras.

13
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"La reproducción del camarón es un proceso fascinante.

Comienza en aguas alejadas de la Costa, cuando el


macho deposita en la hembra un paquete de espermas que fer-
tiliza los huevos a medida que son puestos. El joven
camarón se desarrolla como larva a través de varias etapas;
mientras tanto la marea lo acerca a las costas.

Después de tres o cuatro semanas se convierte en lo


que los biólogos llaman una post larva que se caracteriza
por poseer todas las formas del camarón adulto excepto el
desarrollo sexual. Es en este estado cuando los pescadores
lo buscan en las costas, esteros y desembocadura de los
ríos para venderlo como "semilla.

Así se desarrolla hasta que se convierte en "juvenil".


Entonces cambia y se dirige nuevamente a aguas profundas,
lejos de las costas. En el mar su crecimiento es rápido y
en tres o cuatro meses alcanza una talla apropiada desde el
punto de vista comercial.

La naturaleza, como en muchos otros casos, parece ser


muy cruel porque se estima que de 300 mil. huevos fecunda-

14
dos, al final solo sobreviven 200 camarones adultos.(3)

EL CICLO DIOLOGICO DEL CAMARON


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El ciclo Biológico del camarón es de la siguiente

manera:

1.- Huevos, los mismos que son el resultado de la fertili-

zación del macho a la hembra.

2.- Nauplios.- Es la forma que toma el camarón luego de

los huevos.

Libro Blanco del Camarón Autor Anónimo, Pág. 24.

15
3..- Protozoos.- Es otra de las formas que va tomando el

camarón en su desarrollo.

4.- Maysis.- Igual, es otra nueva forma que va tomando el

camarón en su desarrollo.

5.- Post-Larva.- En esta forma el camarón se encuentra

listo para ser vendido como semilla.

6..- Pre-juvenil.- En esta etapa el camarón se encuentra

completamente formado, y sirve a la vez como semilla

para ser sembrado en piscinas.


7.- Juvenil.- En esta etapa el camarón adquiere un poco

más de tamao y peso,


8..- Preadulto.- En esta etapa el camarón adquiere en su

totalidad el tamaFo y peso adecuado para finalmente

convertirse en adulto.
9.- Adulto.- En esta etapa que el camarón se encuentra

listo, ya sea para el consumo o para la venta.

Damos a conocer que los Propietarios de la Camaronera

"El Carmelo" adquieren las semillas del camarón ya sea en

el estado de post-larva o en el estado de pre-juvenil,

posteriormente se la siembra en las piscinas correspondien-

tes, brindandoles los cuidados necesarios para que de esta

manera alcance su completo desarrollo.

16
R4SJ4!.Piii

Las principales clases de camarón que se encuen-


tran en el Ecuador son las siguientes:

NOMBRE VULGAR NOMBRE CIENTIFICO


Penaeus Occidentalis, Penaeus
Camarones Blancos. Styliristris, Penaeus Vannamei

Camarones Cafes. Penaeus Californiensis.

Camarones Rojos. Penaeus Brevirostris.

Camarones Zebras y Trach ypenaeus byrdi, Trachype-


Tigres Indios o - naeus similis pacificus, Tra -
Carabi. chypenaeus fasca.
Camarones Titi y - Xiphopenaeus riveti y Prota
Pomada. chypene precipua respectiva -
mente.
Camarón de Profun- Heterocarpus Affinis.
didad.

Camarón Carapachu- Solenocera florea.


do.

Ing. Angel Vargas Zúfiiga. Manual de la Industria del


Camarón.

Las especies que tienen mayor incidencia en las


capturas efectuadas por la flota pesquera ecuatoriana son
las siguientes:

- Penaeus Occidentalis: más del 50%.

17
- Penaeus Stylirostris: del 10 al 40%.
- Penaeus Vannamei: del 5 al 10%.
El resto se captura en pequeños porcentajes.

En las piscinas ecuatorianas en cambio se cultiva


principalmente el Panaeus Vannamei y Panaeus Stylirostris.

•)SJ , '74w

El cuerpo del camarón se encuentra cubierto por un


caparazón ciliado, fuerte y duro. Para poder crecer se
tiene que desprender periodicamente de su esqueleto
exterior, proceso que se denomina muda y que va acompañado
de un aumento repentino de tamaño y peso.

Cuando el camarón ha acumulado la suficiente cantidad


de tejido para la expansión, un nuevo esqueleto exterior
que es delgado, suave y elástico, se desarrolla debajo de
la cutícula vieja. Una vez que este está completamente
desarrollado, el camarón tratará de encontrar un lugar
aislado para mudar. La muda se la realiza en forma rápida
y generalmente dura menos de 5 minutos.

El nuevo esqueleto exterior tarda de 3 a 6 horas en


volverse duro para que el camarón pueda reasumir su vida
activa, antes de esto el camarón corre el riesgo de ser
atacado por ciertas especies, las mismas que perjudican su
desarrollo.

18
El ciclo de vida del camarón comprende 4 fases
distintas: huevos, larvas, post larva y adulto, cumpliendo
estas 4 fases del camarón se encuentra listo para el
consumo y comercialización.

La alimentación en un principio debe ser en pequeñas


cantidades hasta lograr establecer un procedimiento
adecuado de alimentación.

Para la alimentación del camarón se podría utilizar


desperdicios orgánicos como: cáscara de arroz, desperdicios
de plátano, cabezas de camarón y estiércol animal. Los
niveles de alimentación diaria no deberán ser mayores de
5 Kg. por hectárea inicialmente y deberán ser incrementados
gradualmente hasta 25 Kg. por hectárea por día así como los
camarones llegan al tamaño deseado para la cosecha. No se
debe dar ninguna alimentación durante los períodos cuando
los camarones están cambiando de pellejo.

Los alimentos deberían ser molidos finamente antes de


ser lanzados al agua y deberían ser distribuidos en toda la
superficie de la posa. Cualquier acumulación o montones de
alimentos producirán ácido sulfjidrido (SH2) el mismo que
constituye un gas venenoso para los camarones.

Las proteínas son los constituyentes más importantes


en las dietas formuladas, pues el desarrollo que alcancen

19
los camarones depende del contenido proteínico de las
ractones que se les suministre. En vista de esto se
utiiza balanceados con determinados porcentajes de
proteínas, el mismo que varía de acuerdo a las dietas:

50 - 30% para larvas.


30 - 27% crecimiento para juvenil.
25 22% para engorde.

Para la alimentación de los camarones en las piscinas


de la camaronera "El Carmelo se utiliza el balanceado
ABA' con el 22, 28 y 35% de proteínas, el mismo que se le
da una sóla vez al día de preferencia en la tarde.

---
-

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- .----- -.--- -- - -
- - - ---.. - -
MANO DE OBRA: Esparcimiento de balanceado en las

piscinas -

20
Para la construcción de los estanques se debe de tener

en cuenta los recursos que ofrece el medio ambiente y que

influye en el ciclo de vida del camarón: Agua, temperatu-

ra, terrenos, considerandolos indispensables para el

desarrollo del camarón.

Se debe tener en cuenta posibles contaminaciones del

agua ya sea por presencia de sustancias químicas como

resultado de los desechos de las instalaciones industria-

les, o la contaminación microbiana que se origina cuando

los creaderos están instalados en las cercanías de los

esteros que reciben aguas hervidas.

Dentro de los factores que se debe considerar en los

Aspectos Ecológicos tenemos:

ECOSISTEMA: Constituye el sistema formado por el


ambiente o lugar en que vive un

conjunto de seres asociados.

SALINIDAD: Se refiere a la concentración de iones


disueltos en el agua y se expresa en

porcentaje.

TEMPERATURA: Afecta especialmente al metabolismo del


camarón, ya que el período digestivo

depende de la temperatura, es decir a

21
mayor temperatura habrá mayor ac-

tivación enzimática y en consecuencia

una intensificación en los procesos de

digestión y alimentación.

OXIGENO: El oxígeno es uno de los aspectos de

mayor importancia dentro del desarrollo

del camarón teniendo en cuenta que la

purificación del agua de las piscinas

se logra mediante el sistema de bombeo,

el cual se los debe realizar por lo

menos dos veces al día, de esta manera

se elimina las sustancias tóxicas que

se hayan acumulado durante el día.

SUELOS: Es otro de los aspectos que se debe

tener en cuenta para el desarrollo del

camarón ya que de este aspecto depende

que el desarrollo del camarón se

realice en menos tiempo, para lo cual

es conveniente utilizar suelos arci-

llosos y fértiles.

Esta información fue obtenida en base a las entrevis-

tas realizadas directamente al Administrador y Personal de

Planta de la Camaronera.

22
Jt(j 111.15 0 riel' z [1) se$(I}

Dentro de los aspectos tecnológicos para el desarrollo

del camarón, se debe tener en cuenta los siguientes:

- Lugar para almacenar productos químicos, equipo de

muestreo, etc.
- Construcción y equipamiento del laboratorio.

- Redes para muestreo y pesca.

- Equipo para determinar la calidad del agua.

I'i 1) ts}

El camarón puede criarse en estanques, embalses de

cemento y tierra, canales de riego y agua naturales.

Particularmente el camarón, en las Costas Ecuatorianas se

desarrolla en piscinas de 1, 3, 5 o más hectáreas con

profundidades que varían de 60 hasta 100 o 120 centímetros.

Todo criadero debe contar con sistema de bombeo, el

mismo que facilitará el ingreso de agua a las piscinas

mediante tuberías o canales de cemento, los mismos que

deberan estar por encima del nivel del estanque para que el

agua caiga en éste. La entrada de agua normalmente ha de

estar en el extremo opuesto del desague. Los canales o


tubos han de ser del tama.fo correspondiente a las necesida-

des de agua de cada estanque.

La compuerta de desague permite regular facilmente la

23
profundidad del agua y la velocidad de vaciado y tiene

filtros para impedir la pérdida de camarones, y de esta

manera alcanzaría una buena producción del camarón.

"Cada mes, esta atracción lunamar provoca cuatro

importantes mareas: dos aguajes o subidas del nivel

(Pleamar) y dos mareas super bajas conocidas como quiebra

(baja mar), de las que todo buen pescador o camaronero está

atento por que son las que deciden los días de la cosecha;

de ahí el proverbio de los viejos hombres de mar: "Para

una buena pesca hay que esperar aguaje grande y noche

obscura"

Lo del aguaje se explica por que en él la marea baja,

se producirá en la noche, que si es obscura resultará ideal

para la pesca, ya que el camarón estará dormido y no

sentirá el empuje de la corriente hacia la red que atrapará

la cosecha. Pero si la noche se presenta con luna su luz

mantendrá despierto al animal. Pero las ventajas de una

pesca en la noche también tienen que ver con factores

climáticos. El sol puede estropiar el producto en pocas

horas; las altas temperaturas, al tiempo que derritarán el

hielo, agotarían a la gente que tienen que realizar un

trabajo continuo de diez horas hasta por siete días


seguidos". (4)

Diario Hoy, Guayaquil Domingo 13 de Enero de 1991.


Pág. 23 Segunda Sección.

24
El proceso de cosecha que realiza la Camaronera,

empieza a partir de las 10 de la noche.

Camarón listo para ser cosechado.

Se inicia esta actividad cuando los trabajadores se

encuentran listos y con todo lo necesario para la cosecha,

esto es; bolso de red, cubetas y tanques, en este momento

se abre la compuerta de salida de la piscina.

25
MANO DE OBRA: En proceso de la pesca del Camarón.

Posteriormente el camarón es atrapado en el bolso de

red, llenando varios recipientes con cientos de miles de

camarones, entre los que se confunden jaibas, peces de va-

riados tamaos y uno que otro producto del mar, que muy

sutilmente se introdujo en las piscinas.

26
i.r

4.

•4

MANO DE OBRA: Atrapa camarón.

El camarón recogido muere lentamente en el momento en

que es depositado en grandes recipientes con agua helada.

MANO DE OBRA: Deposita camarón pescado en tanques

listos para el efecto.

27

A
De ahi en bandejas escurridoras, pasa a la escogida,

en altas horas de la madrugada hábiles manos de varios

trabajadores se encargan de desechar todo lo que no sea

camarón y a la vez clasificarlos de acuerdo al tamao en

sus respectivas cubetas.

/
1!
7 j

MANO DE OBRA: Escoge camarón.

28
Nw

AUTORAS: Ayudan a escoger el camarón..

Escogido y seleccionado los camarones se llenan las

cubetas y posteriormente son pesados, para determinar que

cantidad de camarón se ha cosechado, así como también

determinar el peso promedio en gramos del camarón.

- 1 - J

-.-

29
'a

Camarón es pesado..

Posteriormente se cubre las cubetas con hielo, para

así evitar su descomposición. Siendo aproximadamente las

cuatro de la madrugada se concluye el proceso de cosecha.

30
m

Producto terminado listo para la venta..

Finalmente las cubetas se carga en el bote para ser


transiadadas a los lugares de venta, ya sea a empacadoras
o a personas dedicadas a la compra del camarón al barrer.

Los camarones una vez cosechados se expenden al


mercado en diversas formas:

Frescos y congelados. Anteriormente se vendían


frescos, pero esto restringía el mercado. En los últimos
afios el camarón se vende en formas de colas congeladas con
cáscara. En la actualidad es creciente la cantidad de
camarón pelado y desvenado que se vende.

31
La actividad camaronera ha dado origen a empresas
adicionales, como son las fábricas para la obtención de
harina de camarón, empleando los residuos y excedentes do
la producción camaronera, basicamente las cabezas, antenas
y víceras. La harina de camarón es una materia prima de
gran importancia en la elaboración de alimento de balan-
ceado para esta especie.

Además en la industrialización del camarón se debe de


tener en cuenta ciertos problemas que se presentan tales
como la descomposición del camarón como es la putrefacción
y la descomposición amoniaca.

Finalmente tenemos el sistema de congelación el mismo


que es de gran importancia para que el camarón llegue en
buen estado a las empacadoras y lugares de venta, logrando
de esta manera satisfacer a los consumidores y mantener a
- la vez la acogida del mercado.

32
r U11 i_f
__ Iii
VE-
MUYE007, re-
15 1-5- 173

"La palabra Costo, desde el punto de vista de la


Contabilidad, no puede definirse concretamente el costo se
convierte en una fórmula particular en cada empresa. Para
algunos el costo representa el deseembolso real y efectivo
de dinero, anterior o actual, en relación con el costo de
producción... Para otros, el costo incluye no solamente el
costo de producción sino también los gastos de venta y los
gastos de administración, agregados estos últimos con el
fin de obtener el costo total o costo comercial. La
naturaleza de la producción y la importancia de la empresa
son, por otra parte, factores que influyen también en la
determinación de los costos.(')

3.2.. DESCRIPCION GENERAL DEL SISTEMA DE COSTOS POR

PROCESOS..

Para aplicar cualquier sistema en las empresas. El

Contador debe tener en cuenta la organización contable de

la empresa, en la que se dará cuenta las necesidades de la

misma, su situación financiera, los registros y formularios

que utiliza. Además deberá tener en cuenta la parte legal

de la empresa, la Ley que la rige, los Reglamentos Inter-

nos, entre otros requisitos.

Manual del Contador de Costos, Theodore Lang. M.B.A.,


C.P.A. Pág. 236.

33
Si la empresa inicia sus operaciones el Contador
deberá proceder a su organización contable y si existe ya
un proceso contable establecido el Contador procederá a
ratificar o modificar su organización contable de acuerdo
a su situación actual, y de esta manera ayudará a que el
Contador establezca el sistema de costos más adecuado para
la Empresa de Producción que tiene a su cargo.

El Sistema de Costos por Procesos es un conjunto de


Normas, Técnicas, Principios y Métodos de Contabilidad
generalemente aplicados en forma específica en la Con-
tabilidad de Costos, con la finalidad de lograr obtener el
costo unitario y el costo total de un bien o servicio
teniendo como base un proceso productivo.

La determinación de los costos por procesos representa


un tipo de procedimiento de costo aplicables a la empresa
de producción continua, en masa o en serie. Los elementos
de producción son calculados en base a datos reales por lo
general, pudiéndose presentar el caso de que el sistema se
lleve con datos predeterminados o sea con costos estimados,
aplicados o standar. En el movimiento contable se observa
que los costos se calculan para su proceso de producción,
es decir el costo total de un proceso para el número de
unidades que se producen en ese proceso. Para calcular
los elementos del costo el Contador lo puede hacer diaria,
semanal, quincenal o mensualmente utilizando para ello lo
siguientes documentos:

34
- Informe de Material Utilizado.
- Informe de Mano de Obra.
- Informe, de Costos Indirectos de Fabricación Reales.
- Informe de Cantidad de Producción.
- Informe de Costo de Producción.

El Contador de Costos debe tomar en cuenta a que clase


de empresa tiene que aplicar el proceso ya que se presenta
dos grandes grupos que son:

"1.- Empresas que elaboran un sólo producto.


2.- Empresas que elaboran varios productos".(')

Cada una de estas empresas tienen características

propias:

En el primer caso se observa:

a) Que cada proceso productivo realice una función

específica utilizandose unícamente materiales en el

primer proceso para refinarse y transformarse en los

siguientes procesos; es decir no se produce aumento de

producción.

b) Se presenta cuando se incluye materiales en todos los


procesos produciéndose un aumento de la producción,

aunque existen empresas que incrementa materiales y no

6. Técnicas de los Costos, Sealtiel Alatriste. Pág. 286.

35
incrementa la producción terminada.
En el segundo caso tenemos:

a) El producto terminado se componga de varias partes


que vienen a constituir un producto independiente en
donde el costo se calcula también para un sólo
producto de tal forma que el costo total será la
sumatoria de los costos de cada parte del producto
terminado.

b) Se presenta cuando hay varios productos que conforme


se van complementando de acuerdo al proceso no da el
producto terminado, en este caso el Contador de Costos
irá transfiriendo el costo total y unitario de un
proceso a otro hasta llegar a entregar el producto
terminado a la bodega.

Los costos por procesos se utilizan con mucha frecuen-


cia en explotaciones o industrias tales como:

1..- Ciertas industrias manufactureras.


2.- Explotaciones mineras.
3.- Servicios Públicos.

En el grupo de las industrias manufactureras pueden


citarse entre otras: las que se dedican a producir en
forma continua tales como: fundiciones, los altos hornos,
fábricas de hojalata, y las plantas laminadoras de pérfiles
de acero, fábricas de cemento y de cal, fábricas de

36
productos alimenticios y de hielo, etc.

En el grupo de explotaciones mineras y canteras pueden


mencionarse las que extraen carbón, azúfre, arcilla, piedra
y arena.

Las empresas de servicio público que se dedican a la


producción de fuerza eléctrica, vapor para calefacción, y
gas artificial, así como al bombeo de agua, son otras de
las que suelen utilizar sistemas de costos por procesos.

Es indispensable que el Contador de Costos aprenda a


elaborar un Informe de Costos en relación con los tres
elementos del Costo de cuyos resultados obtendría el costo
total de cada elemento para finalmente resumir la informa-
ción en el Informe de Costo de Producción en donde aplicará
el proceso de cálculo correspondiente para la obtención de
costos totales y unitarios.

Los cálculos que deben efectuar el Contador se


relacionan basicamente con el Informe de cantidad de
producción que le proporcionará ya sea diaria, semanal,
quincenal o mensualmente el Jefe de Producción.

Estos Informes son los siguientes:

37
L- INFORME DE MATERIAL UTILIZADO.

En el sistema de Costos por Procesos, los materiales


son tratados en forma general, es decir no se hace clasifi-
cación de material directo o indirecto.

Se habla unicamente de materiales, por esta razón el


Contador de Costos requiere saber con exactitud la cantidad
de material utilizado, para lo cual el Jefe de Producción
de la Camaronera "El Carmelo' emitirá diariamente la
requisición respectiva, en la cual detallará la clase y
cantidad de material utilizado ya sea larva, balanceado,
fertilizante, porteriormente el Contador aplicará el
Sistema de valorización que esté utilizando al momento de
recibir la información, lo cual nos servirá para realizar
el asiento contable en el Diario General, el mismo que será
mayorizado y registrado en las tarjetas de Inventario
Continuo permanente de acuerdo a cada material utilizado.

Este informe sirve de base para la elaboración del


Informe de Costos de Producción, su estructura estará de
acuerdo a las necesidades de información y condiciones de
la Camaronera, es elaborado en forma mensual, en un
original y una copia.

El Informe de Material Utilizado contiene la siguiente


información:

- Nombre de la Empresa.

38
- Nombre y Número del documento.
- Mes al que corresponde.
- Fecha de utilización del material.
- Número de requisición.
- Número de Nota de Devolución en caso de existir.
- Concepto y clase de material.
- Cantidad; y,
- Valor.

Este Informe es legalizado por el Contador de Costos


y el Jefe de Producción.

2- - INFORME DE MANO DE OBRA.

Al tratarse de la mano de obra en forma global sin


realizarse clasificaciones de Mano de Obra Directa e
Indirecta, el Contador de Costos deberá calcular el costo
total de acuerdo a los salarlos • y sueldos, fechas de
ingreso a la empresa, de acuerdo a los contratos y nombra-
mientos y toda la información que entregue el Administra-
dor, deberá tener especial cuidado en el pago que tiene
que hacer respecto a todos los Beneficios Sociales recono-
cidos por la Ley.

Al referirnos a la Camaronera "El Carmelo', el Informe


de Mano de Obra registra la información que contiene el Rol
de Pagos que se utiliza para el pago de los trabajadores,
además contiene el pago que se realiza a trabajadores
ocasionales, así como también registra las gratificaciones

39
que se hacen acreedores los trabajadores por su trabajo,
recopilada esta información el Contador realizará el
asiento por la Mano de Obra utilizada el mismo que lo
registrará en el Diario General para luego ser mayorizado.

Este informe al igual que el Informe de Material sirve


para la elaboración del Informe de Costos de Producción.

La información que se encuentra en este Informe es la


siguiente:

- Nombre de la Empresa.
- Nombre y Número del documento.
- Fecha.
- Número de Orden del Trabajador.
- Nombres y Apellidos del Trabajador.
- Cargo u Ocupación.
- Días trabajados.
- Total Ganado.

En su parte inferior constará un Resúmen de la


información que contiene el Informe, es legalizado por el
Contador de Costos.

3- INFORME DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN


REALES.

Este Informe lo elabora el Contador de Costos, tiene


como finalidad registrar diariamente todos los egresos

40

(1
ocurridos en la producción así como también las Deprecia-
ciones de los Activos Fijos de la Empresa.

En el caso de la Camaronera "El Carmelo", este informe


registra en forma mensual todos los egresos incurridos en
la Producción del camarón tales como: Asesoramiento
técnico, alquiler de muelles, material eléctrico, fletes y
transportes, combustibles y lubricantes de bote, manteni-
miento y repuestos de bote, combustible y lubricantes de
bombas, generador y tractor, mantenimiento y repuestos de
bombas, generador y tractor, combustibles y lubricantes de
excavadora, mantenimiento y repuesto de excavadora,
comunicaciones, consumo de agua, rancho, combustible y
mantenimiento del vehículo, varios y depreciaçiones de los
Activos Fijos. Una vez reunida toda esta información el
Contador elaborará el asiento por la utilización de los
mismos registrándose este asiento en el Diario General,
para luego ser mayorizado.

Este Informe al igual que los dos anteriores también


forma parte en la elaboración del Informe de Costos de
Producción.

La información que contiene es la siguiente:

- Nombre de la Empresa.
- Nombre y Número del Documento.
- El mes a que correponde.
- Los días en que va registrando la información.

41
- El Comprobante de pago que utiliza la empresa.
- El concepto a que corresponde el egreso; y,
- Valor,

En la parte final se efectúa un resúmen de todos los


egresos clasificándolos de acuerdo al orden que se encuen-
tran en el Plan de Cuentas, lo cual tiene que darnos el
total mensual de los Costos Indirectos de Fabricación
Reales, es legalizado por el Contador de Costos.

4. - INFORME DE CANTIDAD DE PRODUCCIÓN

Este Informe registra en forma detallada y cronológica


toda la información referente a la Producción a desarro-
llarse durante el Proceso Contable.

En el caso de la Camaronera se anotará en forma


detallada y cronológica todos los datos referentes a la
producción del camarón durante el período que hemos
señalado para el desarrollo de nuestro trabajo, es así que
se anotará la fecha de siembra, la cantidad de larva, clase
de semilla y finalmente se indicará el número de la piscina
en que fueron sembradas.

Este Informe sirve para la elaboración del Informe de


Cantidad y Costos de Producción.

La información que contiene es la siguiente:

42
Nombre de la Empresa.
- Nombre y Número del Documento.
Período al que corresponde.
- Fecha de Siembra.
- Cantidad.
- Clase de Producto.
- Número de la piscina en que se siembra.

Este Informe es elaborado por el Jefe de Producción.

5- INFORME DE CANTIDAD Y COSTO DE PRODUCCIÓN.

Una vez que el Contador ha elaborado los informes


mensuales correspondientes al Costo de Material utilizado,
Mano de Obra utilizada y pagada y de los Costos Indirectos
de Fabricación Reales.

Además de estos Informes el Contador tomará en cuenta


el informe de Cantidad de Producción, el mismo que lo
entrega el Jefe de Producción.

Tomando en cuenta estas indicaciones, podemos decir


que el Informe de Cantidad y Costos de Producción para la
Camaronera 'El Carmelo" consta de dos partes las mismas que
están resumidas de la siguiente manera:

En su primera parte hacemos constar la producción que


se inicia y la producción que se concluye durante el
proceso productivo.

43
En su segunda parte se detalla los costos totales que
se han presentado en el proceso productivo, teniendo como
base los Informes mensuales de los tres elementos de la
producción, lo cual nos permite obtener el Costo total del
producto terminado y a la vez conocer el costo unitario del
camarón, ya que nuestro trabajo se lo realizó en un sólo
proceso y para un sólo producto.

Una vez obtenido el costo del producto terminado el


Contador realizará el asiento contable, para ser jorna-
lizado en el Diario General y posteriormente ser mayoriza-

La informacion que contiene este Informe es la


siguiente:

- Nombre de la Empresa.
- Nombre y Número del Documento.
- Período al que corresponde.
- Su primera parte se refiere:
a)Producción Comenzada.
b) Produccion Terminada.
- Su segunda parte comprende:
a)Costo Total de Materiales.
Costo Total de Mano de Obra.
Costo Total de Costos Indirectos de Fabricación
Reales.
b) Costo Unitario.

44
Este documento es elaborado por el Contador de Costos
y legalizado por el. Gerente,' Contador y Administrador.

Los Objetivos son los propósitos que se fijan los


Directivos de una Empresa para alcanzar el desarrollo
legal, financiero, administrativo y económico de la misma.

• Entre los principales objetivos de la determinación


del Costo en la camaronera "El Carmelo tenemos:

1.- Determinar , los Costos de Producción mediante la


aplicación de los tres elementos que intervienen en el
proceso contable.

2.- Comprobar que los costos y gastos de producción se


ajusten al Sistema Contable diseñado, a las necesida-
des propias de la actividad camaronera y que permita
tener resultados reales y oportunos.

hn

3.- Fijar márgenes de utilidad para incentivar la amplia-


ción y dotación de equipos necesarios en la actividad
camaronera.

4..- Buscar y aplicar técnicas de producción, distribución


y ventas para competir en el mercado nacional e
internacional, facilitando ' de. esta manera tomar

45
acciones y estrategias correctivas.

($ *R ) ',' El ('f'$ (1) • ) t4 kí ii

SI!I (I1;$ (Ii• .»siis3 (•)aq;

Hablando en forma general en la clasificación del

Costo, se debe de tener en cuenta los tres elementos de la

producción como son:

- Materiales,

- Mano de Obra y,

- Costos Indirectos de Fabricación Reales.

MATERIALES-

Es considerado como el primer elemento de la produc-

ción, es indispensable para poder iniciar la producción en

las Empresas. Toda empresa de producción debe tener

siempre en cuenta la calidad y el buen estado de los

materiales ya que de esto depende el éxito para obtener un

producto terminado de óptima calidad, y así tener acogida

dentro del mercado nacional e internacional. Además el

Jefe de Producción debe tener siempre los materiales

necesarios para la producción en existencia para de esta

manera evitar una paralización de la producción.

46
MANO DE OBRA..

Al igual que los materiales, la mano de obra es de


vital importancia para el desarrollo de la actividad. Toda
empresa debe contar con personal idonéo y capacitado para
cumplir las tareas a éllos encomendados y obtener óptimos
resultados. Es necesario recalcar que los propietarios de
las empresas deben valorar a sus empleados y sobre todo
tener presente que se trata de un ser humano que debe ser
tratado como tal. Es por ello que se le debe dar las
garantías necesarias en su trabajo como es la Afiliación al
Seguro Social junto con los demás Beneficios de Ley.

En el caso de la Camaronera se aconseja proporcionar


o crear incentivos para que el Personal se enseñe en el
lugar de trabajo y así lograr que sea permanente, evitando
de esta manera que el personal salga constantemente.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACI'ON REALES.

Así mismo, tenemos un tercer elemento que son los


Costos Indirectos de Fabricación Reales, los mismos que
comprenden todos los costos que la Empresa efectúa en forma
indirecta. En este tercer elemento de la producción se
tomará en cuenta unicamente los Costos Indirectos de
Fabricación Reales para lo cual el Contador debe llevar un
Registro apropiado para cada uno de los costos que realice
la Empresa.

47
Tomando en cuenta lo antes indicado hemos analizado y
llegamos a concluir que el costo más conveniente para
aplicar en la camaronera "El Carmelo es el Costo por
Proceso Directo, por cuanto la información es real y se la
toma directamente, ya que contamos con una Empresa
dedicada única y exclusivamente a la producción del
Camarón.

oil

Como hemos indicado anteriormente los elementos del


Costo de Producción - constituyen los Materiales, Mano de
Obra y los Costos Generales de Fabricación.

Respecto a la camaronera "El Carmelo", podemos indicar


que los elementos del costo de la producción estan repre-
sentados en los siguientes:

MATERIALES. -

Este elemento lo constituye la semilla, es decir la


larva que es la materia prima indispensable para la
producción del camarón, la misma que es adquirida en los
Laboratorios en etapa de post-larva o juvenil de 7 a 8 días
de nacimiento, para posteriormente ser sembradas en los
precriaderos o directamente en las piscinas.

Además de la semilla tenemos los balanceados y


fertilizantes que constituyen parte complementaria para el

48
desarrollo y crecimiento del camarón. Siendo el más
utilizado en la camaronera el balanceado del 22 y 28% por
las proteínas que éste contiene.

MANO DE OBRA.

Al referirnos a la Mano de Obra podemos indicar que la


camaronera "El Carmelo" cuenta con el siguiente personal:

- JEFE DE PLANTA: Es el encargado de vigilar que


todo el personal cumpla con sus obligaciones con
eficiencia y responsabilidad para de esta manera
evitar que se presenten contra tiempos en la
producción.

BOMBEROS Y BOTEROS: Los bomberos son los encar-


gados de. bombear el agua del mar a las piscinas
y los boteros son los encargados de la alimen-
tación del camarón mediante el-esparcimiento de
balanceado en las piscinas, además., trahspórtan
los víveres, agua potable y los combustibles.

- OPERADOR Y AYUDANTE: Es la persona encargada


del manejo de la excavadora en la preparación y
mantenimiento del terreno en la Camaronera.

- Además cuenta con una persona encargada de la


cocina, la misma que es la responsable de la
alimentación de los trabajadores.

49
- VARIOS: Aquí encontramos los escogedores y
personas que ayudan en las cosechas y otras
tareas adicionales.

Finalmente indicaremos que la forma de pago a los


Trabajadores de la Camaronera es unicamente el sueldo
mensual más horas extras en caso de haberlas, sin ningún
Beneficio de Ley. Debido a que el Personal no es permanen-
te por la situación del lugar donde se encuentra ubicada la
Camaronera y debido a las inclemencias del tiempo.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

En este elemento hacemos constar todos los costos que


ha realizado la Camaronera, para llegar a obtener una
excelente producción del camarón. Así mismo, podemos
darnos cuenta que los costos más elevados que ha tenido es
referente al consumo de combustibles y lubricantes ya sea
para las Bombas, Bote, y Excavadora. También se puede
observar que existe un considerable costo en cuanto al
mantenimiento y repuestos de la Maquinaria.

Además se observa el valor de las Depreciaciones


mensuales de Maquinarias, Equipos, Herramientas y Vehículo.

Todo esto podemos darnos cuenta en los Informes


Mensuales respectivos.

50

ra
En la realización de nuestro trabajo en la Camaronera
"El Carmelo", hemos utilizado los siguientes formularios:

- Requisiciones.
- Informes Mensuales de los Elementos de la Produc-
ción.
- Informe de Cantidad de Producción.
- Informe de Cantidad y Costo de Producción.
- Tarjetas de Inventario Continuo Permanente.
- Roles de Pago.
- Comprobantes de Ingreso.
- Comprobantes de Egreso.
- Planilla de Liquidación de Fondo Rotativo.

REQUISICI6N -

Es el documento en el que se detalla el material ha


utilizarse en la producción en donde se hará constar la
clase de material, cantidad, valor unitario y valor total.
Es elaborado en un original y una copia que se distribuye
de la siguiente forma: El original al Jefe de Producción
y la copia a contabilidad.

51
Este documento es legalizado por el Jefe de Producción
o la persona que solicita el material, la persona que
autoriza la entrega que puede ser la máxima autoridad, en
el caso de la Camaronera el Administrador.

Su Formato es el siguiente:

CAMARONERA "EL CARMELO"


REQUISICIÓN DE MATERIALES NO____
FECHA:__________

CLASE DE MATERIAL CANT - V- UN IT. Y. TOTAL

ENTREGADO POR: AUTORIZADO POR:

Jefe de Producción. Administrador..

52

A
INFORMES MENSUALES DE LOS ELEMENTOS DE LA PRODUCCIÓN..

El contenido de los Informes Mensuales tanto de


Materiales, Mano de Obra y de los Costos Indirectos de
Fabricación Reales, se encuentran explicados en el Capítulo
III, numeral 3.2.1.

Los Formatos de estos Informes son los siguientes:

CANARONKRA "EL CARMELO"


INFORME MENSUAL DE MATERIAL UTILIZADO NQ____
DEL AL DE DE 19__.

FECHA REQ - NQ CONCEPTO CANT. VALOR

CONTADOR JEFE DE PRODUCCIÓN

53
CAMARONERA "EL CARMELO"

INFORME MENSUAL DE MANO DE OBRA N2_____

DEL AL DE DE 19_ -

NQ NOMBRES Y APELLIDOS CARGO U DIAS DE TOTAL


OCUPACION TRABAJO GANADO

RESUMEN:

CONTADOR

54

A
CAMARONERA "EL CARMELO"

INFORME MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACION REALES NQ____

DELAL DE DE 19 -

FECHA COMP. NQ CONCEPTO VALOR

ESUHEN

CONTADOR

55
INFORME DE CANTIDAD DE PRODUCCIÓN

El contenido de este Informe se encuentra en el

Capítulo III, numeral 3.2.1.

Su Formato es el siguiente:

CAMARONERA "EL CARMELO"


1
INFORME DE CANTIDAD DE PRODUCCION NQ____

DEL AL DE DE 19.. -

FECHA CANT.. SEMILLA CLASE DE SEMILLA PISCINA NQ

JEFE DE PRODUCCIÓN

INFORME DE CANTIDAD Y COSTO DE PRODUCCIbN.

El contenido de este Informe se encuentra en el

Capítulo III numeral 3.2.1.

Su formato es el siguiente:

56

INFORME DE CANTIDAD Y COSTO DE PRODUCCION NQ


DEL AL DE DE 19_ -

y- SiPiSII(Ii

a.- Producción Comenzada (F.L) xxxx
b..- Producción Terminada (F..T.) xxxx
xxxx


- C.T.. CU

a..-Costo Total de Materiales xxx xx


Costo Total de Mano de Obra xxx xx
Costo Total de Costos Indi-
rectos de Fabricación Reales xxx xx
COSTO TOTAL DE LA PRODUCCION xxx xx

b..-Costo Unitario.
Costo Total de la Producción.
C.U.
Cantidad Producida.
xxxxxxxx
C.U. = ------ - ------------
xxxxxx
C.U. = xxxxxx

Loja,


GERENTE CONTADOR ADMINISTRADOR

57
TARJETAS DE INVENTARIO CONTINUO PERMANENTE-

Facilita el control de las existencias de material,


permite darnos cuenta que si contamos con el material
suficiente para la producción o si es necesario adquirir
mayor cantidad. El método que hemos aplicado en el
presente trabajo es el método LIFO (ULTIMAS ENTRADAS
PRIMERAS SALIDAS).

El Formato de la Tarjeta es el siguiente:

58
CAMARONERA "EL CARMELO"
TARJETA DE INVENTARIO CONTINUO PERMANENTE
PRODUCTO: METODO:___________
UNIDAD DE MEDIDA: EXISTENCIA MAXIMA:___________
EXISTENCIA MINIMA:___________

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE __
CANT.. y/U.. V/TOTAL CANT.. V/TOTAL CANT.. y/U.. V/TOTAL

(JI
-o
ROL DE PAGOS..

Es el documento que registra mensualmente el pago de


sueldos y salarios de los empleados y trabajadores.

Es importante hacer conocer que los empleados y


trabajadores no cuentan con el pago de los Beneficios
Sociales a que tienen derecho, percibiendo unicamente el
sueldo mensual y horas extras en caso de existir.

Es por ello que a más del formato que ha utilizado la


Camaronera para el pago de sus haberes, sugerimos la
utilización del formato de la Nómina de Producción y Rol de
Pagos que deberán utilizar cuando la Empresa cumpla con las
disposiciones Legales.

Sus formatos son los siguientes:

60

0

CAMARONERA "EL CARMELO"


ROL DE PAGO - JORNALES.
MES:___________________

REMUNERACIONES
N2 NOMBRES Y APELLIDOS OCUPACION NQ JORNAL HORAS EXTRAS JORNAL FIRMAS
DIAS DIARIO TOTAL - GANADO
NQ VALOR

O)

GERENTE CONTADOR
*

CAMARONERA "EL CARMELO"

ROL DE PAGO - ADMINISTRATIVO»

MES:

REMUNERACIONES
NQ NOMBRES Y APELLIDOS CARGO NQ HORAS EXTRAS TOTAL FIRMAS
DIAS SUELDO - GANADO
NO VALOR

O)
t")

GERENTE CONTADOR
a

CAMARONERA 'EL CARMELO


ROL DE PAGOS

MES:
PERSONAL ADMINISTRATIVO (
- PERSONAL DE PLANTA 1

CARGO NaJORNAL HORAS EXTRAS TOTAL P U E S T A C 1 0 N E 5 5 0 C 1 A L E 5 TOTAL O E DO C C ¡ 0 N E 5


No NOMBRES Y APELLIDOS U DIAS TOTAL LIQUIDO FORMA
DIARIO SUELDO :---- ----------SUELDO - ------------- - ------------- -- ----------- -GANADO --------- - ----------- - --------------- - --------
O1UPACION -DESCUENTOS A DE E 1 R H A 5
N VALGO BONIFICACION COSTO DE VIDA TRANSPORTE IEsS IMPTO RENTA CTAS POR COBRAR OTROS RECIBIR PAGO
a

CAMARONERA EL CARMELO**
NOMINA DE PRODUCCION

SOMBRE Y APELLIDO:
CEDULA DE IDENTIDAD N: LIBRETA MILITAR NQ:

LUGAR Y FECHA DE NACIMIENTO: DE AFILIACION N:


CARGO U OUPACION:_________

RE $ U N RA C O HES DE O U O C O HES Y; DE S C U E NT 01 .P Rl S T A 0 10 HE S SO C lA LES LIQUIDO PRO VlSI O HES 5 0 CIA LE O


--:-----------------:----------;---------:---------------------------------------------------------------------------------A-------------------------------------- -------- - --------
MESES JORNAL N VALOR HORAS OTROS 1 TOTAL -COSTO
APORTE PRESTAMOS: INPUESTO:ANTICIPOS:PRESTANO: TOTAL COMPENSACION BOHIFICACION TRANSPORTE PAGARSE APORTE 13 14 159.FONDO DE TOTAL : TOTAL
DIARIO :OIAS MENSUAL EXTRAS INGRESOS: GANADO INDIVIDUAL: IESS RENTA OFICINA COSTO DE VIDA :COMPLEMENTARIA PATRONAL: SUELDO : SUELDO SUELDO RESERVA
COMPROBANTE DE INGRESO

Sirve para registrar o contabilizar todos los Ingresos


que se haga, en el debe sólo van depósitos, se especifica
unicamente las cuentas por las que se realiza el ingreso.

A este comprobante se adjunta la Nota de Depósito del


Banco y por la venta del camarón adjuntaremos el recibo
respectivo o cualquier otro documento que respalde al
comprobante.

Su formato es el siguiente:

CAMARONERA "EL CARMELO"


COMPROBANTE DE INGRESO NQ____
FECHA:________

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

CONCEPTO - -

TOTAL:

ELABORADO POR: APROBADO POR: REGISTRADO


POR:

65


COMPROBANTE DE EGRESO-

Sirve para registrar todo lo que haga la Empresa,


además ayuda para poder realizar el Diario General sin
tener el libro borrador. Este comprobante será respaldado
por los respectivos documentos.

Su formato es el siguiente:

CAMARONERA "EL CARMELO"

COMPROBANTE DE EGRESO NQ____

SI-_______
PAGUESE A LA ORDEN DE:.________________________

LA CANTIDAD DE:_______________________________
SUCRES

LUGAR Y FECHA FIRMA

BANCO: CTA. CTE - NQ CHEQ NQ CODIGO:

CONCEPTO - - CODIGO VALOR

ELABORADO: APROBADO: REVISADO: RECIBI

CONFORME:

cr-

66
PLAN 1 LLA DE LIQUIDACI6N DE FONDO ROTATIVO-

En esta planilla, el Administrador de la Camaronera,


realiza mensualmente el detalle de los gastos ocurridos en
el mes, los mismos que son justificados con los respectivos
recibos.

Su formato es el siguiente:

CANARONERA EL CARMEIÁY'
LIQUIDACIÓN DE FONDO ROTATIVO
MES: AÑO: -

DIA REC.NQ DESCRIPCION INGRESO EGRESO SALDO

67
Toda empresa cuenta con libros principales como:

- Libro Diario.
- Libro Mayor General.
- Libro de Inventarios y Balances.

Además los libros y registr6s auxiliares que se


necesiten para efectos de control y de obtención de
información precisa estos son:

- Ma y ores Auxiliares.
- Libro Banco.
- Registro de Ingreso y,
Registro de Gasto.

LIBRO DIARIO.

Registra todas las operaciones que se realizan


durante el periodo contable, en el orden en que se vayan
presentando. La utilización del Diario General ayuda a
prevenir errores. En nuestro caso al contar con Informes
pormenorizados de los elementos del costo, realizamos
asientos consolidados en forma mensual.

Su formato es el siguiente:

68
CAMARONERA "EL CARMELO"
- LIBRO DIARIO GENERAL PAGNQ____

FECHA DETALLE SUB-PAR PARCIAL DEBE HABER

LIBRO MAYOR..

El Libro Mayor como hemos dicho, es necesario, cumple


la misión de agrupar las cuentas; en este libro se abre
cuenta a cada una de las rúbricas que integran el Patrimo-
nio. Si el Diario es un libro de recopilación cronológica,
el Mayor tiene como función básica, recopilar sistemática-
mente las operaciones inscritas anteriormente en el
Diario'. (7)

Biblioteca Práctica de Contabilidad AGOXENS, M.A.


GOXENS. Volúmen
1, Pág. 87.
69
El Libro Mayor se lo puede llevar a doble folio, o a
un sólo folio, tarjetas de saldo que son las utilizadas en
nuestro trabajo facilitando de esta manera el registro y
presentación de la información.

Su formato es el siguiente:

CAMARONERA "EL CARMELO"


MAYOR GENERAL
CUENTA:_______________
SUB-CUENTA: - NQ____

FECHA DETALLE F/A.. DEBE HABER SALDO

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES.

Es otro de los libros principales. Se abrirá con el


Balance detallado de la Empresa cuyo resumen, clasificado
según cuentas, pasará ha ser el primer asiento del Libro
Diario. En este libro se encuentran incluídos todos los
Inventarios y Balances de la empresa.

70
LIBRO BANCOS.

Es un libro auxiliar en el cual se registran todos


los cheques girados y los depósitos realizados en el mes,
constituye una fuente de información. El saldo mensual del
Libro Bancos no es igual al saldo del Estado de Cuenta
remitido por el Banco. Esto se debe entre otras causas a
que algunos cheques que han sido entregados y que
ya han sido abonados en el Libro Bancos, no han sido
cobrados. También se da el caso de que el Banco ha cobrado
comisiones y que la nota de aviso aún no llega a la Empresa
o que depósitos de dinero que se han hecho en el último
día, no han sido inscritos en el Banco.

Es por ello , que es necesario realizar la Conciliación


Bancaria cada mes.

Su Formato es el siguiente

71
CAMARONERA "EL CARMELO"

LIBRO BANCOS

BANCO:____________ CTA - CTE -________

FECHA DETALLE CHEQ DPTO. RETIRO SALDO


NQ

REGISTRO DE INGRESOS.

Como su nombre lo indica registra todos los ingresos


que tenga la Camaronera durante el mes.

Su Formato es el siguiente:

72
CAMARONERA "EL CARMELO"

REGISTRO DE INGRESO

MES:

ANTICIPOS
R A N C 0 5 CUENTAS OTRAS CUENTAS
FECHA COMP.. D E T A L L E POR POR
Ng FILANBANCO PREVISORA ADQUISICIONES PAGAR CODIGO VALOR

o,

p
REGISTRO DE GASTOS

Este auxiliar en cambio registra todos los gastos


producidos en,el mes.

Su Formato es el siguiente:

74

CAAROrnA EL CARMELO'
REGISTRO DE GASTO

MES:

BIENES FIJOS GASTOS DE GASTOS NO COSTOS INDIRECTOS DE


:conP.; BANCOS FONDO DEUDORES INMUEBLES DXPRICIISLES ACREEDORES :ADMINIsTRAcI0N:0PERAcI0NALES: MATERIALES MANO DE OBRA: FABRICACION REALES OTRAS CUENTAS:
fECHA lº DETALLE :ROTATIVO :------ - ------ ------- - ------ : ------ : ------ ------- : ------ - ------ - ------- : -------------- : ------ :------:------: ----:--------- :---------- : ------ - ------
:YILANBAJCO: pREVISORA: :CODIGO:VALOR CODIGO VALOR :cODIGO: VALOR :CODIGO: VALOR CODIGO VALOR :CODIcO: VALOR CODIGO VALOR CODIGO:VALOR: CODIGO : VALOR CODIGOVALOR
1 1 1 1 1 u i 1 1 u 1 1 1

u i i : 1 1 1 1 1 U 1 1 1 1 1

u 1 1 1 1 U U U 1 1 1 1 1 1 u 1 1 1 1
'-1
u]

1 1
Son los documentos que muestran la situación y
resultados de una Empresa.

Así tenemos: - Balance de Situación Financiera o


Balance General.
- Estado de Resultados o Estado de
Pérdidas y Ganancias.

BALANCE DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE GENERAL.

El Balance es un documento en el que se presenta en


forma ordenada los saldos de las cuentas de Activo, Pasivo
y Patrimonio, sumándose o restándose de este último la
utilidad o pérdida obtenida en el Estado de Resultados o de
Pérdidas y Ganacias.

Se lo considera como foto instantánea de la empresa,


ya que indica la situación de la misma en un momento
determinado, además nos dá a ha conocer los cambios que se
han producido en el Activo, Pasivo y Patrimonii.

ESTADO DE RESULTADOS O DE PERDIDAS Y GANANCIAS.

Es un documento en el que se detalla los ingresos y


gastos ocurridos en un período contable, lo que nos permite
llegar ha determinar la utilidad o pérdida obtenida en el
ejercicio económico.

76
Como Anexo a este Estado se encuentra el Estado de
Costo de Producción y Ventas, cuyo formato es el siguiente:

CAMARONERA "EL CARMELO"


ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS.
AL ..._.DE DE 19_.

CONCEPTO
COSTO DE PRODUCCION

Material Utilizado. mxx


Mano de Obra Utilizada. mxx
Costos Indirectos de Fabricación Reales. xxxxx
= COSTO DEPRODUCCION. xx
+ Inventario Inicial de Producto en Proceso. xxxxx
= COSTO DE PRODUCCION EN PROCESO. xxxxx
- Inventario Final de Producto en Proceso. xxxxx
= COSTO DE PRODUCTO TERMINADO. xxxxx
+ Inventario Inicial de Producto Terminado. xxxxx
= PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA. xxxxx
- Inventario Final de Producto Terminado. xxxxx
= COSTO DE VENTA TOTAL. xxxxx

LOJA, - DE DE 19_.


GERENTE CONTADOR

77
ER
4LJITI t
ÉS
ala ALM
DETERMINACION DEL COSTO DE PRODUCCION EN LA CAMARONERA

"EL CARMELO', CANTON SANTA ROSA, PERIODO:

SEPTIEMBRE - DICIEMBRE DE 1990

78
4.1. DETERMINACION DEL COSTO TOTAL Y UNITARIO,

CONSIDERANDO EL CICLO DE VIDA Y CRIADEROS

EXISTENTES EN LA CAMARONERA..

PISCIFIA tJQ 1

JI PIBGIt%if mi?

•:•;'z.;
De las cuales se está determinando los costos.

79
DATOS SOBRE MATERIALES Y MANO DE OBRA

1.. — LARVA.

- La larva que se sembró en las piscinas NQ 1 y 3 es:

Piscina NQ 1 ........180.000 juveniles.

Piscina NQ 3.. ..... .180.000 juveniles.


360.000 juveniles.

- Y en la cosecha se obtuvo la cantidad de 204.417

camarones aproximadamente y en libras la cantidad de

9.009 libras.

P.N g l. .4.321lb.x 454gr/1b. 1'961.734 + 20 = 98.000 Ca.

P.NO 3. .4..6881b.x 454gr/1b. 2'128.352 + 20 106.000 Ca.

9.0091b. 204.417 Ca.

* Se divide para 20 por cuanto es el promedio

grameado en planta (peso promedio con cabeza).

* 204.417 Camarones + 9.009 lb. = 22,69 Camarones

aproximados, lo que quiere decir que una libra

tiene 22.69 camarones.

- Para calcular el porcentaje de sobrevivencia se

empleo la siguiente fórmula:

NQ Camarones Cosechados.
P.S. = -------------------------x 100
NQ Camarones Sembrado.

80
204.417
P.S. - X 100
360.000

P.S. = 56,7825 Sobrevivencia.

Quiere decir que el 56,78% de vivencia. y el 43,22% de

mortalidad del camarón, lo cual nos indica que el

porcentaje de mortalidad es ventajoso ya que siempre se

estima un 50% de mortalidad del camarón.

2.- MANO DE OBRA.

El pago de la mano de obra comprende:

- Pago de Jornales.

- Trabajos Ocasionales.

- Gratificaciones Al Personal.

PAGO DE JORNALES:

Es el pago del Personal de Planta según Roles de Pago

desde el mes de Septiembre a Diciembre de 1990.

Septiembre /90 .....SI. 374.200,00

Octubre /90 ........ 337.000,00

Noviembre/90 ....... 229.600,00 *

Diciembre/90... ... 356.000,00 *

TOTAL JORNALES: 1 296.800,00

81
* En estos meses se incluye en el Rol de Pagos el

sueldo del Operador y Ayudante de la Retroexcavadora,

mientras que en el Informe de Mano de Obra no consta ya que

se lo considera como Gasto No Operacional.

TRABAJOS OCASIONALES:

.
Septiembre /90 .... SI 66.950,00

Octubre 190... ..... 10.500,00

Noviembre /90 .... .. 317.400,00

Diciembre /90... 241.000,00

TOTAL TRAB.00ASIONAL 635.850,00

GRATIFICACIONES AL PERSONAL.

.
Diciembre /90 ..... SI. 85.000.00

RESUMEN:

MANO DE OBRA:

- Jornales: ........... S/.1'296.800,00

- Traba j os Ocasionales .... .635.850.00


- Gratificaciones al Personal. 85.000,00

TOTAL MANO DE OBRA: 2'017.650,00

82
CAMARONERA "EL CARMELO"

INFORME DE CANTIDAD DE PRODUCCION N2 01.

DEL 1 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 1990.

FECHA CANT SEMILLA CLASE DE SEMILLA PISCINA NQ

1-09-90 180.000 Larvas. Vannamei. 1


1-09-90 180.000 Larvas. Vannamei. 3
360.000 Larvas.

JEFE DE PRODUCCION

83
CAMARONERA "EL CARMELO"

INFORME DE CANTIDAD Y COSTO DE PRODUCCION N2_

DEL 12 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 1990.

1..- PRODUCCION

a..-Producción Comenzada.
(12 de Septiembre/90). 360.000 Unid. Larva.

b..-Producción Terminada.
(31 de Diciembre/90). 204.417 Camarones..
+ 43.2175% Mortalidad. 155.583 Camarones.

360.000

2.- COSTO TOTAL DE PRODUCCION C.T. C.U.

S/.
a.- Costo Total de Materiales 5079.271,50 24,85
Costo Total de Mano de Obra 2'017.650,00 9,87
Costo Total de Costos Indi-
rectos de Fabricación Reales 7064.845,68 34,56

COSTO TOTAL DE LA PRODUCCION 14'161.767,18 69,28

b.- Costo Unitario.

Costo Total de la Producción.


C. U. =--------------------------------
Cantidad Producida.

14'161.767,18
C. U. = ----------------
204.417,00

C.U. = 69,28

Loja, 31 de Diciembre de 1990.

GERENTE CONTADOR ADMINISTRADOR

84

CAMARONERA "EL CARMELO"

REOUISICION DE MATERIALES NO 001

FECHA: IQ de Septiembre de 1990.

CLASE DE MATERIAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL

Larva. 360.000 8,611 3'100.000,

ENTREGADO POR: AUTORIZADO POR:

Jefe de Producción. Administrador.

CAMARONERA "EL CARMELO"

REQUISICION DE MATERIALES NQ 002

FECHA: 16 de Septiembre de 1990.

CLASE DE MATERIAL CANT. V. UNIT V. TOTAL

Fertimín. 580,5 115,co 66.757,50

ENTREGADO POR: AUTORIZADO POR:

Jefe de Producción. Administrador.

85
CAMARONERA "EL CARMELO"

REQUISICION DE MATERIALES N2 003

FECHA: 30 de Octubre de 1990.

CLASE DE MATERIAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL

Fertimín. 18 113,00 13.334,00

ENTREGADO POR: AUTORIZADO POR:

Jefe de Producción. Administrador.

CAMARONERA "EL CARMELO"

REQUISICION DE MATERIALES N2 004

FECHA: 25 de Noviembre de 1990.

CLASE DE MATERIAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL

Balanceado 'B"
227. 2.660 127,50 339.150,00

ENTREGADO POR: AUTORIZADO POR:

Jefe de Producción. Administrador.

86
CAMARONERA "EL CARMELO"
REQUISICION DE MATERIALES NQ 005
FECHA: 30 de Noviembre de 1990.

CLASE DE MATERIAL CANT - V- UNIT V. TOTAL


Fertilizante DAP. 220 138,00 30.360,00

ENTREGADO POR: AUTORIZADO POR:

Jefe de Producción Administrador

CAMARONERA "EL CARMELO"


REQUISICION DE MATERIALES NQ 006
FECHA: 31 de Diciembre de 1990.

CLASE DE MATERIAL CANT.. y .. UNIT. V TOTAL


Balanceado "ABA"
22% 10.240 127,50 1305.600,=
Balanceado "ABA"
28% 1.540 145,50 224.070,=

1529.670.=

ENTREGADO POR: AUTORIZADO POR:

Jefe de Producción- Administrador.

87

CAMARONERA "EL CARMELO"


INFORME MENSUAL DE MATERIAL UTILIZADO NQ 01
DEL 12 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 1990-
PISCINAS NQ 1 y 3
FECHA REQ NQ CONCEPTO CANTIDAD VALOR

1-09-90 001 Utilización


de larva. 360.000, 3100.000,
16-09-90 002 Utilización
de Fertimín. 580,5 66.757,5
TOTAL: 3166.757,5

CONTADOR JEFE DE PRODUCCION

CAMARONERA "EL CARMELO"


INFORME MENSUAL DE MATERIAL UTILIZADO NO 02
DEL 12 AL 30 DE OCTUBRE DE 1990-
PISCINAS NQ 1 y 3
FECHA REQ. NQ CONCEPTO CANTIDAD VALOR
20-10-90 003 Utilización
de Fertimín. 118,z 13.334,
TOTAL: 118, 13.334,

CONTADOR JEFE DE PRODUCCION

88

CAMARONERA "EL CARMELO"


INFORME MENSUAL DE MATERIAL UTILIZADO N2 03
DEL 12 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 1990.
PISCINAS NQ 1 y 3
FECHA REQ - NQ CONCEPTO CANTIDAD VALOR
25-11-90 004 Utilización
de Balanceado
"ABA" 22%. 2..660,= 339.150,=
30-11-90 005 Utilización
de Fertili -
zante DAP. 220, 30.360,
TOTAL: 2.880, 369.510,

CONTADOR JEFE DE PRODUCCION

CAMARONERA "EL CARMELO"


INFORME MENSUAL DE MATERIAL UTILIZADO NQ 04
DEL 12 AL 30 DE DICIEMBRE DE 1990-
PISCINAS NQ 1 y 3
FECHA REQ - N2 CONCEPTO CANTIDAD VALOR
31-12-90 006 Utilización
de Balanceado
"ABA" 22%. 10.240,= 1305.600,=
31-12-90 008 Utilización
de Balanceado
"ABA" 28%. 1.540,= 224.070,=
TOTAL: 11.780, 1529.670,

CONTADOR JEFE DE PRODUCC ION

89

/
(A
CAMARONERA "EL CARMELO"

INFORME MENSUAL DE MANO DE OBRA NQ 01

DEL 12 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 1990-

NQ NOMBRES Y APELLIDOS CARGO U DIAS DE TOTAL


OCUPACION TRABAJO GANADO

a) JORNALES

1.- Ortega Martín. Varios. 7 13.000,z


2.- Puga Carlos. Varios. 7 13.000,
3.- Quezada Alcivar. Bombero. 30 40.000,
4.- Rivera Víctor. Ayudante
Operador. 30 50..000,=
5.- Sánchez Clotario Operador. 30 148.200,
6.- Vera Antonio. J.Planta 30 70.000,
7.- Vera Washington. Bombero. 30 40.000,
TOTAL JORNALES: 164 374.200,

b) TRABAJOS OCASIO-

1.- Sánchez Clotario Operador. 13 66.950=


TOTAL TRABAJOS
OCASIONALES: 13 66.950,

RESUME&
Total Jornales. 374.200,
Total Trabajos
Ocasionales. 66.950,z
TOTAL MANO DE
OBRA: 441.150,

CONTADOR

90
CAMARONERA "EL CARMELO"
INFORME MENSUAL DE MANO DE OBRA NQ 02
DEL 12 AL 30 DE OCTUBRE DE 1990.

NQ NOMBRES Y APELLIDOS CARGO U DIAS DE TOTAL


OCUPACION TRABAJO GANADO
a) JORNALES
1.,- Jiménez Olga. Cocinera. 20 20.000,
2.- Polo Alcides. Varios. 16 21.333,
3.- Q.uezada Alcívar. Bombero. 30 40.000,=
4.- Quezada Ramiro. Varios. 11 14.667,
5.- Sánchez Clotario Operador. 20 91.000,
6.- Rivera Víctor. - Ayudante
Operador. 30 40.000,z
7.- Vera Antonio. J.Planta 30 70.000,
8.- Vera washington. Bombero. 30 40.000,
TOTAL JORNALES: 187 337.000,=

b) TRABAJOS OCASIO-
NALES
1.- Quezada Alcívar. Pesca. ' 2 6.500,
2.- Vera Washington. Pesca. 2 4.000,
TOTAL TRABAJOS
OCASIONALES. 4 10.500,=

RESUMEN:
Total Jornales. 337.000,
Total Trabajos
Ocasionales. 10.500,
TOTAL MANO DE
OBRA: 347.500,

CONTADOR

91
CAMARONERA EL CARMELO"
INFORME MENSUAL DE MANO DE OBRA NQ 03
DEL 1Q AL 30 DE NOVIEMBRE DE 1990-

NQ NOMBRES Y APELLIDOS CARGO U DIAS DE TOTAL


OCUPACION TRABAJO GANADO
a) JORNALES
1..- Benítez Juan. Varios. 16 25.600,
2.- Jiménez Olga. Cocinera. 30 30.000,
3.- Quezada Alcívar. Bombero. 30 48.000,
4.- Quezada Ramiro. Bombero. 30 48.000,
5.- Romero Alfredo. Varios. 5 8.000,=
6.- Vera Antonio. J..Planta. 30 70.000,
TOTAL JORNALES: 141 229.600,

b) TRABAJOS OCASIO-
NALES.
1.- Calderón Israel. Albañil. 7 240.000,
2.- Sánchez Clotario Operador.. 6 77..400,=
TOTAL TRABAJOS
OCASIONALES. 13 317.400,

RESUMEN:
Total Jornales: 229.600,
Total Trabajos
Ocasionales: 317..400,
TOTAL MANO DE
OBRA: 547.000,

CONTADOR

92
CAMARONERA 'EL CARMELO"
INFORME MENSUAL DE MANO DE OBRA NQ 04
DEL 12 AL 31 DE DICIEMBRE DE 1990.

NQ NOMBRES Y APELLIDOS CARGO U DIAS DE TOTAL


OCLJPACION TRABAJO GANADO
a) JORNALES.
1.- Benítez Juan. Varios. 30 40.000,
2.- Jiménez Olga. Cocinera. 30 30.000,
3.- Márquez Daniel. Biólogo. 30 100..000,
4.- Quezada Ramiro. Bombero. 30 48.000,
5.- Quezada Alcívar. Bombero. 30 48.000,
6.- Vera Antonio. J.Planta. 30 70.000,
7.- Vera Washington. Varios. 15 20.000,
TOTAL JORNALES: 195 356.000,

b) TRABAJOS OCASIO-
NALES..
1.- Benítez Juan. Pesca. 2 4.000,
2.- Jiménez Olga. Pesca. 2 5.000,
3.- Quezada Ramiro. Pesca. 2 4.000,
4.- Quezada Alcívar. Pesca. 2 4.000,
5.- Sánchez Clotario Operador. 13 78.000,
6.- Vera Antonio. Pesca. 2 4.000,
7.- Personal de Pes- Escogedo-
ca. ras. 2
142.000,=
TOTAL TRABAJOS
OCASIONALES: 25 241.000,

c) GRATIFICACIONES
AL PERSONAL,
1.- Quezada Alcívar. -- -- 30.000,
PASAN: 30.000,

CONTADOR

93
CAMARONERA "EL CARMELO"

INFORME MENSUAL DE MANO DE OBRA N2 04

DEL 12 AL 31 DE DICIEMBRE DE 1990.

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO U DIAS DE TOTAL


OCUPACION TRABAJO GANADO

- VIENEN: 30.000,

2.- Quezada Ramiro. -- -- 20.000,z


3.- Vera Antonio. -- -- 30.000,
4.- Vera Washington. -- -- 5.000,=
TOTAL GRATIFICA-
CIONES AL PERSO-
NAL: 85.000,=

RESUMEN:

Total Jornales: 356.000,


Total Trabajos
Ocasionales: 241.000,=
Total Gratifica-
ciones al Perso-
nal: 85..000,
TOTAL MANO DE -
OBRA: 682.000,

CONTADOR

94
CAMARONERA "EL CARMELO"
INFORME MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION REALES N2 01
DEL 10 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 1990.

FECHA COMP - NQ CONCEPTO VALOR


09-12 Ch..t 295 Sr. Rosendo Zúñiga -
construcción de un ca-
jón Reservorio para -
almacenar combustible. 47.470,00
09-12 Ch.$ 295 Transporte URGENTITO -
envio de un sobre a la
ciudad de Guayaquil. 700,00
09-12 Ch. 295 ELECTROCOPIA-16 copias
y una copia de plano. 1.210,00
09-20 Ch. 298 CONAtJTO-Lubricantes -
URSA para el bote. 212.361,60
09-20 Ch.$t 298 CONAUTO - Lubricantes-
para bombas. 212..361,60
09-20 Ch.1$ 298 CONAUTO - Lubricantes-
para excavadora. 212.361,60
09-25 Ch. 300 Ing. Luis Astudillo -
Asesoramiento Técnico. 10.000,00
09-25 Ch.*$ 300 Sra. Martha Contreras-
100 libras de cebo. 15.000,00
09-25 Ch.I 300 Jefatura de Tránsito -
Huaquillas - propina.. 1.000,00
09-25 Ch. 300 CASTOR - dos varillas
de hierro. 5.220,00
09-25 Ch. 300 COMERCIAL BRICEÑO- por
una caja de tornillos. 600,00
09-25 Ch. 300 DIMACO - compra de una
platina. 2.300,00
09-25 Ch. 300 ACtJASERVICIOS JAMBELI
y LABORATORIOS ATEGAM
por análisis de agua y
larva. 14.000,00
09-28 Ch.tt 302 Banco Central del E-
cuador sucursal en Ma-
chala-Multa Forestal. 52.000.00

PASAN: 788.584,80

CONTADOR

95

CAMARONERA EL CARMELO"

INFORME MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACION REALES NQ 01

DEL 12 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 1990-

FECHA COMP - NQ CONCEPTO VALOR

VIENEN: 786.584,80
09-30 Ch 30 Gasolinera TENAPAC y
Gasolinera CHAGtJARPAtI-
BA 16 galones de gaso-
lina para el vehículo.. 5.600,00
09-30 Ch.$ 305 Sr. Pablo Iñiguez por
daños y perjuicios o-
casionados en el vehí-
culo de su propiedad. 26..950,00
09-30 F.R. 4 9 Cooperativa CIFA-pasa-
jes de Huaquillas a -
Machala. 3.030,00
09-30 F.R. $ 9 Gasolinera HrJAQtJILLAS-
192 galones para el -
bote. 67.590,00
09-30 F.R. 1$ 9 Gasolinera HtJAQUILLAS-
930 galones de diesel-
para las bombas. 309.880,00
09-30 F.R. 1 9 Gasolinera HtJAQtJILLAS-
274 galones de diesel-
para la excavadora. 72..500,00
09-30 F.R. 9 Almacén de Repuestos -
UBILLOS - compra de un
trompo de aceite para-
la excavadora. 3.200,00
09-30 F.R. 9 IETEL - llamadas telé-
fonicas por el mes de-
Septiembre. 2.330,00
09-30 F.R. 9 IEOS Huaquillas-compra
de agua potable por el
mes de Septiembre. 3.800,00
09-30 F.R. $ 9 Mercado Centra de Hua-
quillas - compra de -.
víveres por el mes de
Septiembre. 136.565,00
PASAN: 1418.029,80

CONTADOR

96
CAMARONERA "EL CARMELO"
INFORME MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION REALES N2 01
DEL 12 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 1990..

FECHA COMP - NQ CONCEPTo VALOR


VIENEN: 1'418.029,80
09-30 F.R. # 9 Gasolinera HUAQtJILLAS
70 galones de gasolina
para el vehículo. 22.360,00
09-30 F.R. 1 9 SERVICENTRO 19-Repues-
to y mantenimiento del
vehículo. 20.200,00
09-30 F.R. 9 Varios Centros Comer-
ciales: Caja de pilas,
pequeñas, copias, ca-
bles, medicinas, gas,
candados, argollas, -
malla, clavos, cemento
botas de caucho, etc. 66.660,00
09-30 F.R. * 9 Capitanía del Puerto -
Bolivar-multa de Ins-
pección. 5.000,00
09-30 F.R. 9 Capitanía del Puerto -
Bolívar-matrícula del
motor EVINRUDE. 7.140,00
09-30 F.R. t 9 Ferretería CUEVA-com-
pra de varillas y pe-
gamento. 18.700,00
09-30 F.R. 9 Ferretero CIA.LTDA. -
compra de 8 mts. de -
malla plástica. 27.640,00
09-30 F.R. 9 Cooperativa de Produc-
ción Pesquera Hualta-
co - alquiler de una
pluma para cargar y -
descargar un cajón de
madera. 5.000,00
09-30 F.R. P 9 Almacén UBILLOS - com-
pra de media plancha -
de colchón. 5.500,00
PASAN: 1596.229,80

CONTADOR

97
CAMARONERA "EL CARMELO".
INFORME MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION REALES N2 01
DEL 12 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 1990-

FECHA COMP NQ CONCEPTO VALOR


VIENEN: 1'596.229,80
09-30 -- Depreciación de Maqui-
narias. 33.538,60
09-30 -- Depreciación de Equipo 21.547,59
09-30 -- Depreciación de Herra-
mientas. 208,88
09-30 -- Depreciación Vehículo. 4.648,61
TOTAL: 1656.173,48

RESUMEN.
Asesoramiento Técnico. 10..000,00
Fletes y Transportes. 3..730,00
Combustibles y Lubri -
cantes de bote.. 279..951,60
Combustibles y Lubri -
cantes de bombas, ge -
nerador y tractor. 522.241,60
Combustibles y Lubri -
cantes de excavadora. 284.861,60
Mantenimiento y Re -
puestos de excavadora. 3..200,00
Comunicaciones. 2.330,00
Consumo de agua. 3.800,00
Rancho.. 136.. 565,00
Combustible y Manteni-
miento de vehículo. 48.160,00
Depreciación de Maqui-
narias. 33.538,60
Depreciación Equipos. 21.547,59
Depreciación de Herra-
mientas. 208,88
Depreciación Vehículo. 4..648,61
Varios. 301.390,00
TOTAL: 1656.173,48

CONTADOR

98
CAMARONERA "EL CARMELO"
INFORME MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION REALES NQ 02
DEL 1Q AL 30 DE OCTUBRE DE 1990-

FECHA COMP - NQ CONCEPTO VALOR


10-08 Ch.$$ 308 Comercial Automotriz -
Ocampo-repuestos para
la camioneta. 130.300,00
10-11 Ch.0 310 Comercial Representa
ción Auto Industrial -
compra de repuestos -
para la camioneta CHE-
VROLET LUV. 53.330,00
10-11 Ch. 310 Copiadora ESTRELLA-por
cuatro copias. 140,00
10-11 Ch. 310 Jefatura de Tránsito -
retiro de placas. 850,00
10-11 Ch.1 311 Sr. Diego Burneo-pago-
de reparación y mante-
nimiento de la camio -
neta CHEVROLET LUV. 60..000,00
10-17 Ch.$ 314 Ferretería MUNDIAL-por
compra de pintura. 176.920,00
10-18 Ch.i 315 Almacén de repuestos -
de Mario Burneo-compra
de varios repuestos y
arreglo de la camione-
ta CHEVROLET LUV. 22..640,00
10-18 Ch. 315 Taller Electromecánico
de Agustín Solórzano -
por el arreglo de una
bomba ROVIN de 4'. 30.000,00
10-30 Ch. 320 CONTACALCULO Guayaquil
reparación y chequeo -
de una balanza. 12.000,00
10-30 Ch. 320 Cooperativa de Trans -
porte LOJA-envio de un
saquillo de cebo a -
Huaquillas. 800,00
10-30 F.R.1 10 Cooperativa de Trans -
portes LOJA-envio de --
PASAN: 486.980,00

CONTADOR

99
CAMARONERA EL CARMELO"

INFORME MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACION REALES N2 01

DEL 1Q AL 30 DE OCTUBRE DE 1990

FECHA COMP NQ CONCEPTO VALOR

VIENEN: 486.980..00
un saquillo de cebo a
Huaquillas. 700,00
10-30 F.R. 10 Cooperativa CIFA-pasa-
je de Machala-Huaqui -
has.. 900,00
10-30 F.R.1$ 10 Gasolinera HtJAQtJILLAS-
162 galones de gasoli-
na para el bote. 54. 100,00
10-30 F.R.* 10 Gasolinera HUAQtJILLAS-
compra de 1/4 de acei-
te para el motor fuera
de borda. 1.400,00
10-30 F.R..f 10 Gasolinera HUAQtJILLAS-
1.073 galones de die -
sel para las bombas. 365.250,00
10-30 F.R. 10 Taller Electromecánico
ROJAS y Automotriz EL
ORO-compra de repues -
tos para el motor de -
las bombas. 75.050,00
10-30 F.R. 10 Gasolinera RETOSAAL -
313 galones de diesel
para la excavadora. 106.600,00
10-30 F.R. 10 Comercial StJAREZ y Ta-
lleres de Servicio -
Técnico de Motores-por
compra de repuestos y
arreglo de la EX-100. 193.700,00
10-30 F.R. 10 IETEL-llamadas teléfo-
nicas mes Octubre. 2..010,00
10-30 F.R. 10 IEOS-Huaquillas-agua -
potable. 4.850,00
10-30 F.R. 10 Mercado Central de -
Huaquillas-compra de -

PASAN: 1291.540,00

CONTADOR

100
CANARONERA "EL CARMELO"
INFORME MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION REALES NQ 02
DEL 12 AL 30 DE OCTUBRE DE 1990-

FECHA COMP - NQ CONCEPTO VALOR


VIENEN: 1'291.540,00
víveres. 181.025,00
10-30 F..R 10 Gasolinera HUAQtJILLAS-
60 galones de gasolina
para el vehículo. 22.198,00
10-30 F.R. 10 Servicio Eléctrico RO-
DRIGIJEZ y Ferretería -
GUERRERO-compra de re-
puestos para el vehi -
culo. 24.780,00
10-30 F..R.$ 10 Varios Centros Comer -
ciales: compras de -
bomba manual, neplos,-
medicinas, gas, canda-
dos, ollas y pago de -
impuestos. 343.354,00
10-30 -- Depreciación de Maqui-
narias. 33.538,60
10-30 -- Depreciación de Equi -
pos. 21.547,59
10-30 -- Depreciación de Herra-
mientas. 208,88
10-30 -- Depreciación Vehículo. 4.648,61
TOTAL: 1922.840,68

RESUMEN:
Fletes y Transportes. 2.400,00
Combustibles y Lubri -
cantes de bote. 55.500,00
Combustibles y Lubri -
cantes de bombas, ge -
nerador y tractor. 35..250,00

PASAN: 423.150,00

CONTADOR

101
CAMARONERA "EL CARMELO"
INFORME MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION REALES N2 02
DEL 1Q AL 30 DE OCTUBRE DE 1990.

FECHA COMP - NQ CONCEPTO VALOR


VIENEN: 423. 150,00
Mantenimiento y Re -
puestos de bombas, ge-
nerador y tractor. 105.050,00
Combustible y Lubri -
cantes de excavadora. 106.600,00
Mantenimiento y Re -
puesto de excavadora. 193..700,00
Comunicaciones. 2.010,00
Consumo de agua. 4.850,00
Rancho. 181.025,00
Combustible y Manteni-
nimiento de vehículo. 313.248,00
Depreciación de Maqui-
narias. 33.538,60
Depreciación de Equi -
pos. 21.547,59
Depreciación de Herra-
mientas. 208,88
Depreciaóión de Vehí -
culo. 4.648,61
Varios. 533.264,00
TOTAL: 1922.840,68

CONTADOR

102
CAMARONERA "EL CARMELO"
INFORME MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION REALES N2 03
DEL 10 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 1990-

FECHA COMP - NQ CONCEPTO VALOR


11-14 Ch.t$ 325 IETEL-Servicio Teléfo-
nico mes de Febrero de
la Oficina de Loja. 2.424,00
11-14 Ch. 325 Sr. Agustín Macas-com-
pra de media gruesa de
cohetes.. 15..000,00
11-14 Ch 325 Empresa Maderera TAPIA
HERRERA compra de ta -
blones de seique. 38..600,00
11-30 F.R.t 11 Ferretería CUEVA por -
compra de material e-
léctrico. 4.850,00
11-30 F..R.$ 11 Sra. Mireya Aguilar, -
transporte de 100 sa -
cos de balanceado. 5.000,00
11-30 F..R.1$ 11 Gasolinera HUAQtJILLAS-
y RETOSAAL por 214 ga-
lones de gasolina para
el bote. 76.600 ,00
11-30 F.R. 11 Gasolinera HtJAQUILLAS-
y RETOSAAL-por 1.650 -
galones de diesel para
las bombas. 564.900,00
11-30 F.R.P 11 SERVICENTRO 19- compra
de aceite y agua des -
tilada para las bombas 3.000,00
11-30 F.R.$$ 11 ECUASIGMA S.A.-arreglo
del motor zetor para -
las bombas. 532.760,00
11-30 F.R. 11 IETEL-por llamadas te-
léfonicas del mes. 1.800,00
11-30 F.R. 11 IEOS Huaquillas-por la
compra de agua potable 4.200,00
11-30 F.R.# 11 Mercado Central de -
Huaquillas, compra de
PASAN: 1249.134,00

CONTADOR

103
CAMARONERA "EL CARMELO"

INFORME MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACION REALES NQ 03

DEL 10 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 1990.

FECHA COMP NQ CONCEPTO VALOR

VIENEN: 1249.. 134,00


víveres. 177. 170,00
11-30 F.R.t 11 Gasolinera HUAQUILLAS-
y Gasolinera UNO 102
galones de gasolina -
para la camioneta.. 36.590,00
11-30 F.R.1 11 Almacén de repuestos -
UBILLUS y SERVICENTRO-
19 compra de repuestos
para la camioneta. 44.900,00
11-30 F.R. 11 Varios Centros Comer -
ojales de Huaquillas:
compra de caja de car-
tuchos, mallas, pilas,
franela, guaduas, ce -
mento, copias, gas, -
mangueras, clavos, fo-
cos, linternas, dilu -
yente, atarraya y cu -
chillo. 205.819,00
11-30 -- Depreciación de Maqui-
narias. 33.538,60
11-30 -- Depreciación Equipos.. 21.547,59
11-30 -- Depreciación de Herra-
mientas. 291,96
11-30 -- Depreciación Vehículo. 4.648,61
TOTAL: 1773.639,76

RESUMEN:

Material Eléctrico. 4.850,00


Fletes y Transportes. 5.000,00
Combustible y Lubri -
PASAN: 9.850,00

CONTADOR

104
CAMARONERA "EL CARMELO"
INFORME MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION REALES N2 03
DEL 1Q AL 30 DE NOVIEMBRE DE 1990-

FECHA COMP - NQ CONCEPTO VALOR


VIENEN: 9..850,00
cantes de bote. 76.600,00
Combustible y Lubri -
cantes de bombas, ge -
nerador y tractor. 567.900,00
Mantenimiento y Re -
puestos de bombas, ge-
nerador y tractor. 532.760,00
Comunicaciones. 4. 224,00
Consumo de agua. 4.200,00
Rancho. 177.170,00
Combustible y Manteni-
miento de vehículo. 81.490,00
Depreciación de Maqui-
narias. 33.538,60
Depreciación de Equi -
pos. 21.547,59
Depreciación de Herra-
mientas. 291,96
Depreciación de Vehí -
culo. 4.648,61
Varios. 259.419,00
TOTAL: 1773.639,76

CONTADOR

105

çT
CAMARONERA — EL CARMELO"

INFORME MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACION REALES NQ 04

DEL 12 AL 31 DE DICIEMBRE DE 1990..

FECHA COMP - N2 CONCEPTO VALOR

12-05 Ch..tt 335 Mercado Mayorista Loja


compra de víveres. 10.000,00
12-05 Ch. 335 Empresa Maderera TAPIA
HERRERA-compra de ta -
blones de seique. 22.000,00
12-05 Ch. 335 Almacén MARIA-compra -
de utencillos de coci-
na. 13.. 880,00
12-19 Ch. 344 Sr. Jorge Ayala-por -
transportar tablas y -
listones de eucalipto
desde la Hacienda COL-
CA a laciudad de Loja. 30.000,00
12-19 Ch. 344 IETEL-pago de servicio
teléfonico por los me-
ses de Marzo a Junio. 8.800,00
12-31 Ch.t 351 Tercena LA PRIMAVERA -
Loja-compra dé 1000 -
libras de cebo. 20.000,00
12-31 Ch.tf 351 Comercial FLORES-com -
pra de pólvora y caja
de municiones. 2.650,00
12-31 Ch. 351 Sr. Víctor Macas-com -
pra de cartuchos y -
seis docenas de trona-
zón. 18..150,00
12-31 Ch.t$ 351 Empresa Maderera TAPIA
HERRERA-compra de ta -
blones de seique. 13.500,00
12-31 Ch.t$ 354 Ing. Jorge García- por
trabajos de topografía 20..000,00
12-31 Ch.$ 354 Mercado Mayorista Loja
compra de víveres. 40.000,00
12-31 F.R$ 12 JACHT CLUB MACHALA-por
uso de muelle. 1.000,00
PASAN: 199.980,00

CONTADOR

106
CAMARONERA "EL CARMELO"
INFORME MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION REALES NO 04
DEL 12 AL 31 DE DICIEMBRE DE 1990-

FECHA COMP NQ CONCEPTO VALOR -


VIENEN: 199..980,00
12-31 F.R.1 12 MADEC MACHALA-por la -
compra de material e -
léctrico. 6.880,00
12-31 F.R.f 12 Sra. Mireya Aguilar, -
por transporte de ba -
lanceado. 10.000,00
12-31 F.R.I 12 Cooperativa LOJA por -
transporte de marcos y
un saquillo. 5.000,00
12-31 F.R. 12 Gasolinera RETOSAAL -
206 galones de gasoli-
na para el bote. 74.470,00
12-31 F.R.1$ 12 Gasolinera TENAPAC -
compra de aceite para
el bote. 1.600,00
12-31 F.R.1* 12 Repuestos YAMAHA, Cen-
tro Automotriz y Fe -
rretería SANCHEZ, com-
pra de repuestos para
el bote. 235.100,00
12-31 F.R.* 12 Gasolinera RETOSAAL y
Gasolinera HUAQUI LLAS-
1.922 galones de die -
sel para las bombas. 667..500,00
12-31 F.R. 12 SERVICENTRO 19- compra
de repuestos y arreglo
de las bombas. 34.100,00
12-31 F.R.*t 12 IETEL Arenillas-por -
llamadas teléfonicas. 1.960,00
12-31 F.R.1 12 IEOS Huaquillas-compra
de agua potable. 6.200,00
12-31 F.R.1 12 Mercado Central de -
Huaquillas-compra de -
víveres. 188.745,00
PASAN: 1'431.535,00

CONTADOR

107
CAMARONERA "EL CARMELO'
INFORME MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION REALES N2 04
DEL 12 AL 31 DE DICIEMBRE DE 1990-

FECHA COMP - NQ CONCEPTO VALOR


VIENEN: 1431.535,00
12-31 F.R..$ 12 Gasolinera RETOSAAL y
Gasolinera CORONEL por
91 galones de gasolina
para la camioneta. 32.850,00
12-31 F.R. 12 AUTOCAR, Automotriz y
Ferretería GUERRERO -
por compra de repues -
tos para la camioneta. 35..270,00
12-31 F..R.i 12 Varios Centros Comer -
dales de Huaquillas:
por compra de naylón,-
candados, cóncamos, -
argollas, mallas, cla-
vos, gas, pilas, focos
para baterías, copias,
tapas para envases, -
mangueras y reparación
de una panga de fibra-
de vidrio. 152..510,00
12-31 -- Depreciación de Maqui-
narias. 33.538,60
12-31 -- Depreciación Equipos. 21.547,59
12-31 -- Depreciación de Herra-
mientas. 291,96
12-31 -- Depreciación de Vehi -
culo. 4.648,61
TOTAL: 1-712.191,76

RESUMEN
Asesoramiento Técnico 20.000,00
Alquiler de Muelles. 1..000,00
PASAN: 21.000,00

CONTADOR

108
CAMARONERA "EL CARMELO"
INFORME MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION REALES NQ 04
DEL 12 AL 31 DE DICIEMBRE DE 1990

FECHA COMP - NQ CONCEPTO VALOR


VIENEN: 21.000,00
Material Eléctrico. 6.880.1oo
Fletes y Transportes. 45.000,00
Combustible y Lubri -
cantes de bote. 7.070,00
Mantenimiento y Re -
puesto de bote. 235.100,00
Combustibles y Lubri-
cantes de bombas, ge-
nerador y tractor. 667.500,00
Mantenimiento y Re -
puesto de bombas, ge-
nerador y tractor. 34. 100,00
Comunicaciones. 10.760,00
Consumo de Agua. 6.200,00
Rancho. 238.745,00
Combustible y Mante -
nimiento de Vehículo. 68.120,00
Depreciación de Ma -
quinarias. 33.538,60
Depreciación de Equi-
pos. 21.547,59
Depreciación de He -
rramientas. 291,96
Depreciación Vehículo 4.648,61
Varios. 242.690,00
TOTAL: 1712.191,76

CONTADOR

109
4.2. SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS: IMPLANTACION DE

LA CONTABILIDAD, CON OPERACIONES TIPO, DE UN

CICLO PRODUCTIVO..

110
El Plan de Cuentas es un documento elaborado por el
Contador de acuerdo a su propio criterio, es de vital
importancia para el desarrollo de la Contabilidad por
cuanto ayuda a la clasificación de • las cuentas de acuerdo
a su naturaleza así como también facilita la localización
de las mismas.

El Plan de Cuentas que hemos elaborado en forma


específica para la Camaronera consta de cuatro dígitos:

- ígit representa el grupo principal al


El primer dígito'
que pertenece la cuenta individual.

- El segundo dígito identifica la clasificación de las


cuentas dentro del grupo; y,

- El tercer y cuarto dígito representa las cuentas


auxiliares de cada grupo.

111

/
L- ACTIVO
Li.. ACTIVO CORRIENTE
1..1..1FONDOS DISPONIBLES
1.1.1.1. Fondo Rotativo
1.1.1.2. Bancos,,
1.1.1.2.1. Banco Cta.Cte. FILANBANCO.
1.1.1.2.2. Banco Cta.Ahorro FILANBANCO.
1.1..2INIVERSIONES

1.1.2.1. Pólizas.
1. 1. 3 INVENTARIO DE MATERIALES
1.1.3.1. Larva.
1.1.3.2. Balanceado.
1.1.3.3. Fertilizantes.
1..1..4 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO
1.1.5 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO
1.1.5.1'. Camarón.
1.2. ACTIVO EXIGIBLE
1.2..1DEUDORES
1.2.1.1. Anticipos por Adquisiciones.
1.2..1.2. Cuentas por Cobrar Empleados.
1.3. ACTIVOS FIJOS
1.3.1 BIENES INMUEBLES

1.3.1.1. Terrenos.
1.3.1.2. Mejoras Territoriales.
1. 3.2 FIJOS DEPRECIABLES

1.3.2.1. Maquinarias.
/
112
1.3.2. 1.D.Depreciación Acumulada de Maquinarias.
1.3.2.2. Equipos.
1.3.2.2.D.Depreciación Acumulada de Equipos.
1.3.2.3. Muebles y Enseres.
1.3.2.3.D.Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres.
1.3.2.4. Máquinas y Accesorios de Oficina.
1.32.4.D.Depreciación Acumulada de Máquinas y Ac-
cesorios de Oficina.
1.3.2.5. Herramientas.
1.3.2. 5.D.Depreciación Acumulada de Herramientas.
1.3.2.6. Vehículo.
1.3.2.6.D.Depreciación Acumulada de Vehículo.
1-3..3REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS
1.3.3.1. Revalorización de Maquinarias.
1.3.3.2. Revalorización de Equipos.
1.3.3.3. Revalorización de Muebles y Enseres.
1.3.3.4. Revalorización de Máquinas y Accesorios de
Oficina.
1.3.3.5. Revalorización de Herramientas.
1.3.3.6. Revalorización de Vehículo.

2.- PASIVO,
2.1.. PASIVO CORRIENTE,
2.1. 1AGREEDÓRES..
2.1.1.1. Cuentas por Pagar.
2.1.1.2. Préstamos Bancarios.
2.1.1.3. 15% para Trabajadores.
2.1.1.4. Impuesto a la Renta por Pagar.
2.1.1.5. Dividendos por Pagar a Socios.

113
3..- PATRIMONIO,
3.1. CAPITAL APORTADO.
3.2. RESERVA LEGAL.
3.3. RESERVA FACULTATIVA.
3.4. PERDIDA ACUMULADA AÑO ANTERIOR.
3.5. UTILIDAD DEL EJERCICIO.
3.6. SUPERAVIT POR REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS.
37. DEPRECIACION ACUMULADA POR REVALORIZACIOILDE ACTIVOS
FIJOS.
3.7..lDepreciaci6n Acumulada por Revalorización de Ma-
quinarias.
3.7.2 Depreciación Acumulada por Revalorización de Equipos.
3.7.3Depreciaci6n Acumulada por Revalorización Muebles y
Enseres.
3.7.4Depreciaci6n Acumulada por Revalorización Máquinas y
Accesorios de Oficina.
3..7.5Depreciaci6n Acumulada por Revalorización de Herra-
mientas.
3.7.6Depreciaci6n Acumulada por Revalorización de Vehículo.

4- CUENTAS DE RESULTAIX) ACREEDORAS..


4.1. INGRESOS OPERACIONALES -
4.1.1Ventas.
4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES,
4.2. 1 Intereses Ganados.
4.2.2 Recuperaciones.
4.2.3Alquiler de la Retroexcavadora.

114
5 - CUENTAS DE RESULTAIX) DEUIX)RAS -
5.1. COSTO DE VENTA.
5.2. GASTOS DE ADMINISTRACION,
5.2.1 Sueldos.
5.2.2 Comisiones.
5.2.3Aguinaldo Navidefio.
5.2.4Material de Oficina.
5.2.5Arriendo de locales.
5..2.6Viáticos y Movilización.
5.2.7 Intereses y Comisiones Bancarias.
5.2.8 Depreciación de Muebles y Enseres.
5.2.9 Depreciación de Máquinas y Accesorios de Oficina.
5.3. GASTOS NO OPERACIONALES,
5.3.1 RETROEXCAVADORA EN ALQUILER.
5.3.1.1. Sueldos.
5.3.1.2. Mantenimiento.
5.3.1.3. Combustible.

6- - COSTO DE PRODUCCION
6.1. MATERIALES
6.1.1 Larva.
6.1.2Ba1anceado.
6. 1.3Ferti1izante.
6.2. MANO DE OBRA.
6.2. lJornales.
6.2.2 Trabajos Ocasionales.
6.2.3Gratificación al Personal.
6.3. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES.

6. 3. 1 Asesoramiento Técnico.

115
6.3.2 Alquiler de Muelles.
6.3.3 Material Eléctrico.
6.3.4 Fletes y Transportes.
6.3.5 Combustible y Lubricantes de Bote.
6.3.6 Mantenimiento y Repuesto de Bote.
6.3.7 Combustible y Lubricantes de Bombas, Generador y
Tractor.
6.3.8 Mantenimiento y Repuesto de Bombas, Generador y Trac-
tor.
6.3.9 Combustible y Lubricantes de Excavadora.
6.3.10 Mantenimiento y Repuesto de Excavadora.
6.3.11 Comunicaciones.
6.3.12 Consumo de Agua.
6.3.13 Rancho.
6.3.14 Combustible y Mantenimiento de Vehículo.
6.3.15 Depreciación de Maquinarias.
6.3.16 Depreciación de Equipos.
6.3.17 Depreciación de Herramientaé.
6.3.18 Depreciación de Vehículo.
6.3.19 Varios.
6.4. PERDIDAS Y GANANCIAS.

116
1.1.1..1. FONDO ROTATIVO.- Es la cuenta que representa la
cantidad de dinero que se entrega al Adminis-
trador de la Camaronera para que efectúe los
gastos que se le presente durante el mes. Se
carga cuando se asigna este valor a la cuenta.
Se abona por los gastos efectuados. El saldo
constituye la existencia de dinero.

1.1..1..2. BANCOS..- Representa los valores que la Empresa

mantiene para registrar los ingresos por depósi-


tos o créditos así como también los egresos o
cheques girados y notas de débito que afectan a
las respectivas cuentas corrientes. Se carga por
los depósitos realizados sean éstos por la venta
del camarón, alquiler de la retroexcavadora, etc.
Se abona por los cheques pagados y notas de
débito que hace el Banco. El saldo puede ser
deudor o acreedor de acuerdo al movimiento
realizado, es conveniente realizar la Conci-
liación Bancaria en la empresa para verificar el
saldo con el banco.

11..2.1. POLIZAS.- Representa la inversión que ha hecho la

Camaronera, mediante Pólizas de Acumulación en


el banco. Se carga en el momento de la inversión
y se abona en la cancelación de la misma. Su
saldo será deudor o cero.

117

r
1..L3..1. LARVA- Constituye la semilla que se adquiere
para ser sembradas en las respectivas piscinas.
Se carga por la compra de las mismas y se abona
por su utilización. El Baldo es igual a la
tarjeta de Inventario Continuo Permanente de
Larva.

L1.3.2. BALANCEADO.- Constituye el balanceado que se


emplea en la alimentación del camarón. Se carga
por la compra y se abona por su utilización. El
saldo será igual a la suma de las tarjetas de
Inventario Continuo Permanente de Balanceado.

1.1.3.3 FERTILIZANTES..- Constituyen los fertilizantes


que se utilizan en las piscinas para la purifica-
ción del agua, eliminación de plagas y para
fertilizar el terreno de las piscinas cuando
éstas están desocupadas. Se carga por la compra
de los mismos y se abona por la utilización. El
saldo será igual a la suma de las tarjetas de
Inventario Continuo Permanente de Fertilizantes.

1.1.4 INVENTARIO DE PRWCTOSEN PROCESO - - Es una


cuanta de Activo, registra el movimiento de los
tres elementos de la producción y siempre va
registrando los costos de la producción que no
cumple el 100 por 100 de su producción.

Es una cuenta de Mayor General que puede

118
tener cuentas auxiliares que se relaciona con
materiales, mano de obra y los costos indirectos
de fabricación. Se carga por el material
utilizado, mano de obra distribuída y costos
indirectos de fabricación transferidos. Se abona
por el Producto Terminado. Su saldo es cero y en
caso que hubiese es deudor.

INVENTARIO DE PRODUCTO TE -- Es una cuenta


de Activo se considera como específica de costos,
tiene como finalidad efectuar el registro de
todas las operaciones relacionadas con el
producto terminado que elabora la empresa. Se
caracteriza por llevar controles detallados de
cada uno de los productos terminados en las
respectivas tarjetas de Inventario Continuo
Permanente, a las que el contador aplica el
método de valoración que considere conveniente
para su empresa. La sumatoria de los saldos de
las tarjetas de Inventario Continuo Permanente
deberá ser exactamente igual al saldo que tenemos
en el mayor general de producto terminado. Se
carga por saldos iniciales, por ingreso de
producto terminado y por devoluciones de clien-
tes. Se abona por venta de producto terminado y
por el cierre de la cuenta. Su saldo es deudor.

1.2..1.1.. ANTICIPOS POR ADQUISICIONES..- Representa el

dinero que entrega la Camaronera a 105 Centros

119
Comerciales: EICA, TECWIFIBRA, como parte de
pago por la adquisición de motores, equipos y
maquinarias para la camaronera, los mismos que
son recibidos en el momento de la cancelación
total. Se carga por el pago de las cuotas
mensuales realizadas y se abona por la can-
celación total. Su saldo es deudor o cero.

1.2.1.2. CUENTAS POR COBRAR EHPLEADOS- Representa el


dinero que entrega la camaronera a sus empleados
• en calidad de préstamo. Se carga por la entrega
de dinero y se abona por los pagos parciales o
totales que hacen los empleados. Su saldo es
• deudor.

1.3..1..1.. TERRENOS.- Es una cuenta de Activo, representa


el valor del terreno que posee la camaronera. Se
carga por la adquisición y donaciones que se
realicen durante el ejercicio contable y se abona
por la venta del terreno. Su saldo es deudor.

1.3.1.2. MEJORAS TERRITORIALES.- Es una cuenta de Activo,


registra los valores que se han invertido durante
el ejercicio contable para mejorar el terreno.
Su saldo es deudor.

1.3.2.1. MAQUINARIAS.- Es una cuenta de Activo Fijo,


sujeta a depreciación, representa el valor de la
maquinaria que posee la camaronera. Se carga por

120
su adquisición y se abona cuando se da de baja o
se vende. Su saldo será deudor mientras la
maquinaria preste sus servicios.

1..3.2..2.. EQUIPOS.- Se carga por el valor de las ad-


quisiciones y se abona cuando se da de baja al
equipo. Su saldo es deudor.

1.3.2.3. MUEBLES Y ENSERES..- Se carga por el valor de la


adquisición y se abona por la venta o cuando se
da de baja. Su saldo será deudor.

1.3.2.4. MAQUINAS Y ACCESORIOS i)K OFICINA-- Se carga por


el valor de las adquisiciones para la oficina de
la camaronera y se abona cuando se da de baja.
Su saldo será deudor.

1.3.2.5. HERRAMIENTAS.- Se carga por el Inventario


Inicial a la fecha y por las adquisiciones que se
realicen en el ejercicio contable y se abona por
la Pérdida de la misma. Su saldo será deudor.

1.3.2.6. VEHIcUW.- Los valores que registra esta cuenta


están constituidos por los vehículos que posee la
camaronera para • su servicio. Se carga por el
valor de adquisición realizada durante el
ejercicio económico. Se abona por la salida o
baja del bien. Su saldo siempre será deudor.

121
DEPJECIACJON AUHULADA ACTIVOS FIJOS- En este
concepto se detallan las siguientes cuentas:

1.3.2. 1 - D. Depreciación Acumulada de Maquinarias.


1.3.2.2.D. Depreciación Acumulada de Equipos.
1.3.2.3.D. Depreciación Acumulada de Muebles y
Enseres.
1.3.2.4.D. Depreciación Acumulada de Máquinas y
Accesorios de Oficina.
1.3.2.5.D. Depreciación Acumulada de Herramien-
tas.
1.3.2.6.D. Depreciación Acumulada de Vehículo.

Las mismas que se abonan por el porcentaje


de depreciación anual para su reposición y se
cargan cuando se da de bajá.
(

1-3.3. REVALORIZACION ACTIVOS FIJOS.- Se refiere a los


incrementos que tienen los Activos Fijos a través
de los cuales se actualiza su valor en atención
a los procesos inflacionarios. Se debe tener en
cuenta las disposiciones legales vigentes. Se
carga por el valor del incremento del Activo Fijo
y se abona por el cierre de libros.

2.1.1.1. CUENTAS POR PAGAIL- Estarán representadas por


cada una de las personas naturales o jurídicas
con las que la camaronera tiene la obligación de
pago a un año plazo. Se abona por las obligacio-

122
nes contraídas y se carga por el pago parcial o
total de las mismas. Su saldo será acreedor.

2.1.1.2. PRESTAMOS BANCARIOS.- Representa la obligación


que la camaronera ha adquirido con la Institución
Bancaria. Se abona por la obligación firmada por
la camaronera y se carga por los pagos parciales
que se van realizando para la cancelación total
del préstamo. Su saldo será acreedor.

2..1.1.3. 15% TRABAJADORES.- Es el pago que deben realizar


todas las empresas a sus trabajadores cuando
existen utilidades, en este caso la camaronera.
Se abona en el momento de su establecimiento y se
carga en el momento del pago.

2.1.1.4. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR-- Es una obliga-


ción que tiene la camaronera para con el Fisco.
Se debe tener en cuenta que para las empresas
nacionales es el 25% y para las empresas extran-
jeras el 36%. Se abona por el valor a pagar y se
carga en el momento del pago o cierre de libros.
El mismo que se cancelará al Fisco de acuerdo a
la fecha y plazo, establecidos por Ley.

2.1.1.5.. DIVIDENDOS POR PAGAR A SOCIOS..- Es la cuenta


que registra el valor de los dividendos ya
distribuídos y acreditados, pero que se hallan
listos para ser pagados.

123
3..1.. CAPITAL APORTADO.- Representa el valor que los
Socios han aportado a la Camaronera. Se abona
por el capital inicial aportado y por el ingreso
de nuevos socios, por la capitalización de las
utilidades durante el ejercicio económico. Se
carga por la transferencia o venta a otros
socios. El saldo será acreedor.

3.2.. RESERVA LEGAL.- Se abona por el valor de la


reserva que se toma anual de las utilidades y de
acuerdo al porcentaje determinado por la Ley del
Impuesto a la Renta. Se carga cuando la reserva
ha alcanzado el 50% del Capital Social de la
empresa, para proceder luego a un aumento de
capital mediante la nueva escritura.

3.3. RESERVA FACULTATIVA.- Se abona por la reserva


que anualmente se toman de las utilidades y que
son utilizadas en casos de imprevistos como:
inundaciones, incendios, etc.. Se carga cuando
la reserva ha sido utilizada.

3.4. PERDIDA ACUMULADA AÑO ANTERIOR.- Esta cuenta


registra la pérdida que se ha obtenido en el año
anterior. Se carga por el registro de la pérdida
y se abona en el momento en que se cubre la
pérdida con la utilidad del presente ejercicio.
Su saldo será deudor.

124
3.5. UTILIDAD DEL EJERCICIO.- Representa los benef i-
cios no distribuídos del presente ejercicio. Se
abona por los resultados obtenidos a favor de la
Camaronera y se carga cuando se presenta pérdida
en el período o por pago de dividendos. Su saldo
será acreedor.

3.6 SLVIIFPOR REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS.-


Registra el valor del Superávit originado por las
revalorizaciones de los Activos Fijos efectuados
hasta la fecha de cierre del ejercicio y que no
hubieren sido capitalizados. Se abona por el
valor del Superávit y se carga por el cierre de
libros.

3.7. DEPRECIACION ACUMULADA POR REVALQRIZACION DE


ACTIVOS FIJOS.- Registra el incremento de la
depreciación revalorizada durante el año. Se
abona por el valor de dicho incremento y se carga
por el cierre de libros.

4.1.1.. VENTAS.- Es una cuenta de Resultado Acreedor.


Se abona por el valor de la venta del camarón y
se carga por el Costo de Ventas y con la cuenta
de cierre cuando éste sea cerrado al término del
ejercicio con la cuenta Pérdidas y Ganancias. Su
saldo será acreedor y nulo.

125
4.2.1.. INTERESES GANADOS..- Es una cuenta de Resultado
Acreedora y registra todos los ingresos no
operacionales. Se abona por los intereses
percibidos en libreta de ahorro y en pólizas de
acumulación que tiene la Camaronera.

4..2..2. REcUPERACIONES..-- Constituye una cuenta de


Ingreso No Operacional. Se abona por el valor
que ingresa a la Camaronera, como recuperación de
dineros entregados.

4.2.3. ALQUILER RETROEXCAVADOR&. - Es otra de las


cuentas de Ingresos No Operacionales. Se abona
por el dinero recibido por el alquiler de la
retroexcavadora.

5.1.. COSTO DE VENTAS- Se carga por el Costo de Venta


del período, con abono a producto terminado.

5..2. GASTOS DE ADMINISTRACION..- Se carga por el pago


de sueldo: al Gerente, Secretaria y Administra-
dor, pago de comisiones al Gerente y Adminis-
trador de la Camaronera, pagos de aguinaldo
navideño, material de oficina, arriendo de
locales, viáticos, honorarios, intereses y
comisiones bancarias; y, se incluye el valor de
las depreciaciones de muebles y enseres, de
máquinas y accesorios de oficina, y se abona por
Pérdidas y Ganancias.

126
5.3. GASTOS NO OPERACIONALES..- Se carga por los
gastos ocasionados de la retroexcavadora como
son: Sueldos, mantenimiento y combustible. Se
abona por Pérdidas y Ganancias.

6..- COSTO DE PRODUCCION..- Esta cuenta comprende los


tres elementos de la Producción: Materiales,
Mano de Obra y los Costos Indirectos de Fabrica-
ción Reales. Se carga por los pagos realizados
y se abona por la transferencia del Costo de
Producción de Inventario de Producto en Proceso.

6.1. MATERIALES..- En la Camaronera, se utiliza como


materiales a la larva, balanceado y fertilizan-
tes. Se carga por el pago de la adquisición de
los mismos con abono a la cuenta de Inventario de
Producto en Proceso.

6.2. MANO DE OBRA..- Esta cuenta comprende el pago de


jornales, trabajos ocasionales y gratificaciones
al personal de la Camaronera. Se carga por el
pago de la mano de obra con abono a Inventario de
Producto en Proceso.

6.3.. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES..- Se


carga por el valor de todos los gastos incurridos
durante el proceso productivo como: Asesora-
miento técnico, alquiler de muelles, material
eléctrico, fletes y transportes, combustible y

127
lubricantes, mantenimiento y repuestos, comu-
nicaciones, consumo de agua, rancho, además se
incluye costos por depreciación. Se abona por la
transferencia de los costos.

6.4.. PERDIDAS Y GANANCIAS.- Es una cuenta de Cierre,


registra los valores que indican Pérdida o
Utilidad obtenida en el ejercicio contable. Se
carga por la pérdida habida y los resultados de
las cuentas que arrojan pérdidas en el ejercicio
detalladas una por una; y, se abona con la
utilidad obtenida y por los resultados de las
cuentas que han arrojado beneficio detalladas una
por una. El saldo tanto en el caso de capitali-
zarse como ha distribuirse las utilidades será
nulo.

128
SEPTIEMBRE 1: La Camaronera 'El Carmelo", reinicia sus

operaciones contable con los siguientes


valores:
Banco Cta.Cte. Filan-
banco. S/. 11637.606,79
Banco Cta.Ahorro Fi-
lanbanco. 4303.543,94
Anticipos por Adquisi-
ciones. 2000.000,00
Cuentas por Cobrar Em-
pleados. 433.500,00
Terrenos. 107' 000. 000,00
Mejoras Territoriales 25-943.272,54
Maquinarias. 26160.110,00
Depreciación Acumula-
da de Maquinarias. 1744.007,33
Equipos. 16807. 120,00
Depreciación Acumula-
da de Equipos. 1120.474,66
Muebles y Enseres. 1363.786,00
Depreciación Acumula-
da de Muebles y Ense-
ri
res. 90.919,07
Máquinas y Accesorios
de Oficina. 355.710,00
Depreciación Acumula-
da de Máquinas y Ac -

129
cesorios de Oficina. 23..714,00
Herramientas. 162.930,00
Depreciación Acumula-
da de Herramientas. 10.862,00
Vehículo. 1812.959,00
Depreciación Acumula-
da de Vehículo. 241.727,86
Cuentas por Pagar. 3'606.643,40
Préstamos Bancarios. 15000.000,00
Capital Aportado. 180*000.000,00

Pérdida Acumulada Año


Anterior. 13928.978,94
Utilidad al 30 de A-
gosto de 1990. 10071.168,89

SEPTIEMBRE 1: Se compra 720.000 juveniles, al Sr. Elías

Henriquez, pagamos con cheques NQs. 282 y


285 por el valor de S/. 6'200.000,00 para
sembrar en las piscinas NQ 1,2,3 y 5
respectivamente.

SEPTIEMBRE 1: Utilización de 360.000 juveniles para


sembrar en las piscinas NQ 1 y 3 por el
valor de S/. 3100.000,00.

SEPTIEMBRE 3: Se realiza transferencia de Fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta.Cte.
NQ 618624-1 de Filanbanco la cantidad de
SI. 2133.180,00.

130
SEPTIEMBRE 3: Se gira cheque NQ 291, al Sr.. Guillermo
Valdivieso como Fondo Rotativo, por la
cantidad de S/. 500.000,00.

SEPTIEMBRE 3: Nos debitan de Cta..Cte. NQ 618624-1 la


cantidad de S/. 4..903,20 por la entrega de
chequera y S/. 1.000,00 por autorización de
pago sobre el monto por confirmarse.

SEPTIEMBRE 4: Se realiza transferencia de Fondos con


cheque NQ 292 a Libreta de Ahorro NQ
8830043820 de Filanbanco la cantidad de -
S/. 3'000.000,00.

SEPTIEMBRE 4: Nos debitan de la Cta.Cte. NQ 618624-1 de


Filanbanco por la compra de una Póliza de
Acumulación a un mes plazo y con el 48% de
interés por el valor de S/. 10000.000,00.

SEPTIEMBRE 10: Se realiza transferencia de Fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta.Cte.
NQ 618624-1, la cantidad de S/.1250.250,.

SEPTIEMBRE 10: Se compra 5.100 libras de balanceado a la


Sra. Mireya Aguilar, pagamos con cheque -
NQ 293 por la cantidad de 5/. 650.250,00.

SEPTIEMBRE 10: Se gira cheque NQ 294, al Sr. Guillermo


Valdivieso como Fondo Rotativo por la

131
cantidad de S/. 600..000.00.

SEPTIEMBRE 12: Se gira cheque NQ 295, por la cantidad de


5/. 49.380,00 para realizar los siguientes
gastos:
- Pago al Sr. Rosendo Zúñiga, por la
construcción de un cajón reservorio
para el combustible, por la cantidad
de 5/. 47.470,00.
- Pago a tJRGENTITO, por el envio de un
sobre a Guayaquil, la cantidad de
S/. 700,00.
- Pago a ELECTROCOPIA, por 16 copias y
una copia de plano, la cantidad de -
S/. 1.210,00.

SEPTIEMBRE 15: Se compra marcos y tablones de seique para


las compuertas a la Empresa de Madera TAPIA
HERRERA, pagamos con cheque NQ 296 la
cantidad de 5/. 70.000,00.

SEPTIEMBRE 16: Utilización de 580,5 libras de Fertimín por


el valor de S/. 66.757,50.

SEPTIEMBRE 17: Se realiza transferencia de fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta.Cte.
NQ 618624-1 de Filanbanco la cantidad de S/.
400.000,00.

132
SEPTIEMBRE 17: Se gira cheque NQ 297, al Sr. Guillermo
Valdivieso como Fondo Rotativo, por el valor
de 5/. 400.000,00.

SEPTIEMBRE 20: Se compra lubricante para bombas, bote y


excavadora a CONAtJTO, pagamos con cheque NQ
298 la cantidad de S/. 637.084,80.

SEPTIEMBRE 24: Se compra tablones de 20 cm. a Empresa


Maderera TAPIA HERRERA, pagamos con cheque
NQ 299 el valor de S/. 24.000,00.

SEPTIEMBRE 25: Se gira cheque NQ 300 por el valor de 5/.


48.120,00 para realizar los siguientes
gastos:
- Pago al Ing. Luis Astudillo, por
Asesoramiento Técnico, la cantidad de
S/. 10..000,00.
- Pago a la Sra. Martha Contreras, por
100 libras de cebo, la cantidad de -
S/. 15.000,00.
- Pago a la Jefatura de Tránsito, propina
el valor de 5/. 1.000,00.
- Pago a CASTOR, por la compra de 2
varillas de hierro, la cantidad de -
SI. 5.220,00.
- Pago a Comercial Bricefio, por una caja
de tornillos, el valor de S/. 600,00.
- Pago a DIMACO, por una platina, el

133
valor de 5/. 2.300,00.
Pago a ACtJASER\JICIOS JAMBELI, y
LABORATORIO ATECAN, por el análisis de
larva la cantidad de S/. 14..000,00.

SEPTIEMBRE 26: Se realiza transferencia de fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a CtaCte.
NQ 618624-1 de Filanbanco la cantidad de -
5/. 1'150..000,00.

SEPTIEMBRE 26: Se gira cheque N2 301, al Sr. Guillermo


Valdivieso como Fondo Rotativo, por la
cantidad de 5/. 500.000,00.

SEPTIEMBRE 28: Se gira cheque NQ 302, al Banco Central del


Ecuador sucursal en Machala por pago de
multa Forestal, la cantidad de S/. 52000,.

SEPTIEMBRE 30: Se realiza transferencia de fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta.Cte.
NQ 618624-1 de Filanbanco la cantidad de -
S/. 2000..000,00.

SEPTIEMBRE 30: Se compra 120.000 juveniles, al Sr. Pedro


Mendoza, pagamos con cheque NQ 303 la
cantidad de S/. 1080.000,00 para ser
sembrados en la piscina NQ 12 o 'ROQUE.

134
SEPTIEMBRE 30: Se gira cheque NQ 304, por la cantidad de
5/. 116..600,00 para realizar los siguientes
gastos:
- Compra de 16 galones de gasolina para
el vehículo en Gasolinera TENAPAC de
Puerto Bolivar y Gasolinera CHAGtJARPAM-
BA, la cantidad de S/. 5.600,00.
- Pago de sueldo por el mes de Septiembre
al Gerente y Secretaria de la Camaro-
nera, la cantidad de S/. 70.000,00.
- Pago de Viáticos realizados en la
ciudad de Machala por parte del Sr.
Gerente de la Camaronera, la cantidad
de S/. 41.000,00.

SEPTIEMBRE 30: Se gira cheque NQ 305, al Sr. Pablo Iñiguez,


por el valor de S/. 26.950,00 por daños y
perjuicios ocasionados en el vehículo de su
propiedad.

SEPTIEMBRE 30: Nos cancelan mediante depósito en Cta.Cte.


NQ 618624-1 de Filanbanco la cantidad de S/.
33..500,00, el Sr. Antonio Vera, como parte
de pago de una cuenta pendiente con la
Camaronera.

SEPTIEMBRE 30: Mediante depósito en Cta.Cte. NQ 6186241


de Fílanbanco, el Sr.. Jaime Rojas nos -
devuelve el anticipo entregado por el

135
alquiler de un galpón, la cantidad de -
S/. 10.000,00.

SEPTIEMBRE 30: Se gira cheque NQ 306, al Sr. Guillermo


Valdivieso, la cantidad de S/. 25.535,00
para saldar el Fondo Rotativo del mes de
Septiembre.

SEPTIEMBRE 30: Se realiza Liquidación de Fondo Rotativo


por el mes de Septiembre, la cantidad de
8/. 2025.535,00 según el siguiente detalle:
Compra de una volqueta de arena, a la
Sra. Rosa Cuenca, por el valor de -
5/ . 25 . 000 , oo
- Pago por transportar arena, al Sr.
Manuel Montoya, por la cantidad de
SI. 35.000,00.
- Pago por la compra de 50 sacos de
cemento, varilla, clavos y flete de los
mismos a Ferretería CUEVA, la cantidad
de S/. 182..210,00.
- Pago por la construcción de una com-
puerta para la piscina NQ 12, al Sr.
Manuel Ponce, el valor de S/.250.000,.
- Pago por la compra de 2 libras de clavo
a Ferretería CUEVA, 5/. 1.000,00.
- Pago a Comercial AGUIRRE, por la compra
de 4 hojas de zinc, S/. 14.200,00.
- Compra de 13 sacos de Fertimín a

136
Distribuidor WAYNE, por S/.. 147.500,00.
Pago de sueldo mes de Septiembre, al
Sr. Guillermo Valdivieso, Administrador
de la Camaronera, S/. 120.000,00.
- Se compra una calculadora de bolsillo
y material de oficina a Librería
SELECTA, el valor de S/. 4.680,00.
- Se paga al Sr. Daniel Arias, la
cantidad de S/. 10.000,00 por arriendo
de local por el mes de Septiembre.
- Pago de Hotel y comida en la ciudad de
Machala, al Sr. Guillermo Valdivieso,
Administrador de la Camaronera el valor
de S/. 17.700,00.
- Se paga a los Jornales por el mes de
Septiembre, el valor de S/. 374..200,00.
- Se paga por Trabajos Ocasionales, el
valor de 5/. 66.950 ,00.
- Pago de Pasajes Huaquillas-Machala y
viceversa a Cooperativa CIFA, el valor
de S/. 3.030,00..
- Pago por 192 galones de gasolina para
el bote a Gasolinera HtJAQtJILLAS, el
valor de SI. 67..590,00.
Pago por 930 galones de diesel para la
bomba a Gasolinera HtJAQtJILLAS, el valor
de S/. 309.880,00.
- Pago de 274 galones de diesel para la
la excavadora a Gasolinera HtJAQtJILLAS,

137

(A
el valor de S/. 72.500,00.
- Pago por la compra de un trompo de
aceite para la excavadora, en Almacén
de Repuestos UBILLUS, por el valor de
5/. 3.200,00.
- Pago a IETEL, por las comunicaciones
realizadas en el mes de Septiembre la
cantidad de 5/.. 2.330,00.
- Pago al IEOS, por la compra de agua
potable, el valor de 5/. 3..800,00.
- Pago por la compra de víveres por el
mes de Septiembre, en el Mercado
Central de Huaquillas, el valor de -
S/. 136..565,00.
- Pago por la compra de 79 galones de
gasolina para el vehículo a Gasolinera
HUAQUILLAS, el valor de SI. 22..360,oy
por repuesto y mantenimiento del~
vehículo S/. 20..200.,00.
- Pago varios: Compra de caja de pilas
pequeñas, copias, candados, argollas,
cables, cabos, clavos, medicinas, etc.
por el valor de SI. 66.660,00.
- Pago a la Capitanía del Puerto, multa
por infracción SI. 5.000,00.
- Pago a la Capitanía del Puerto por la
matrícula del motor EVINRUDE, el valor
de S/. 7..140,00.
- Pago a Ferretería CUEVA, por la compra

138

de varilla y pegamento, S/. 18..700,00.


- Pago a FERRETERO CIA .LTDA, por la
compra de 8 mts. de malla plástica, el
valor de S/. 27.640,00..
- Pago por el alquiler de una pluma para
cargar y descargar un cajón de madera
a la Cooperativa de Produccion Pesque-
ra HUALTACO, 5/. 5.000,00.
- Pago Almacén UBIL1LUS, por la compra de
1/2 plancha de colchón, S/. 5..500,00.

SEPTIEMBRE 30: Nos debitan de Cta.Cte. NQ 618624-1 de


Filanbanco, la cantidad de S/. 300,00 por la
entrega del Estado de Cta.Cte. por el mes de
Septiembre.

SEPTIEMBRE 30: Se realiza la depreciación de Activos Fijos


por el mes de Septiembre.

OCTUBRE 1: Se gira cheque NQ 307, al Sr.. Guillermo


Valdivieso como Fondo Rotativo, la cantidad
de S/. 500.000,00.

OCTUBRE 5: Nos acreditan en Libreta de Ahorro NQ


8830043820 de Filenbanco, la cantidad de
S/. 4000.000,00 por la recuperación de la
Póliza de Acumulación, más los intereses
ganados de S/. 388000,00 por la Póliza de
S/. 10000.000,00 quedando la diferencia de

139
S/. 6000.000,00 como una nueva Póliza de
Acumulación a un mes plazo con el 48% de
interés.

OCTUBRE 8: Se compra repuestos para la camioneta a


Comercial Automotriz OCAMPO, pagamos con
cheque NQ 308, el valor de S/.130.300,=.

OCTUBRE 10: Se realiza transferencia de fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta. Cte.
NQ 618624-1 de Filanbanco, la cantidad de
S/. 800.000,00.

OCTUBRE 10: Se gira cheque NQ 309, al Sr. Guillermo


Valdivieso, como Fondo Rotativo, por el
valor de S/. 500.000,00.

OCTUBRE 11: Se gira cheque NQ 310 por la cantidad de


S/. 94.320,00 para realizar los siguientes
gastos:
- Pago al Sr. Rosendo Zúñiga, por la
construcción de un archivador para la
camaronera, el valor de 8/. 40.000,.
- Pago al Comercial REPRESENTACION
AUTOINDUSTRIAL, por la compra de
repuestos para la camioneta, por el
valor de S/. 53.330,00.
- Pago a Copiadora ESTRELLA, por cuatro~
copias, el valor de S/. 140,00.

140
- Pago a la Jefatura de Tránsito, la
cantidad de 5/. 850,00 para retirar
placas de la. camioneta.

OCTUBRE 11: Se paga al Sr. Diego Burneo, la cantidad de


S/. 60.000,00 por la reparación y man-
tenimiento de la camioneta CHEVROLET LUV,
según cheque NQ 311.

OCTUBRE 11: Se compra siete sacos de fertilizantes


Fertimín, a Distribuidora WAYNE, pagamos
con cheque NQ 312, por 5/. 79..100,00.

OCTUBRE 15: Se realiza transferencia de fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta. Cte.
NQ 618624-1 de Filanbanco, la cantidad de
S/. 400.000,00.

OCTUBRE 15: Se gira cheque NQ 313, al Sr. Guillermo


Valdivieso, como Fondo Rotativo, la cantidad
de S/. 400.000,00.

OCTUBRE 17: Se gira cheque NQ 314, a Ferretería MUNDIAL,


por la compra de pintura, la cantidad de -
S/. 176..920,00.

OCTUBRE 18: Se gira cheque NQ 315, por la cantidad de


S/. 67.640,00 para realizar los siguientes
gastos:

141

- Pago al Almacén de Repuestos de Mario


Burneo, por la compra de varios repues-
tos para la camioneta, el valor de -
5/. 22.640,00.
- Pago al Taller Electromecánico de
Agustín Solorzano, por el arreglo de
una bomba ROVIN de 4", el valor de -
S/. 30..000,00.
- Pago al Gerente de la Camaronera, por
viáticos realizados en la ciudad de
Machala, el valor de 5/. 15.000,00.

OCTUBRE 18: Se realiza transferencia de fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta. Cte.
NQ 618624-1 de Filanbanco, la cantidad de
S/. 300.000,00.

OCTUBRE 18: Se gira cheque NQ 316, al Sr. Guillermo


Valdivieso como Fondo Rotativo, la cantidad
de S/. 300.000,00.

OCTUBRE 20: Utilización de 118 libras de Fertimín, por


el valor de S/. 13.334,00.

OCTUBRE 23: Se retira de Libreta de Ahorro NQ 8830043820


de Filanbanco, la cantidad de SI. 400.000,00
para ser enviado al Sr. Guillermo Valdivieso
como Fondo Rotativo.
OCTUBRE 26: Se realiza transferencia de Fondos de

142

Libreta de Ahorro N2 8830043820 a Cta. Cte.


NQ 618624-1 de Filanbanco, la cantidad de
S/. 1300.000,00.

OCTUBRE 26: Se gira cheque NQ 317, al Sr. Guillermo


Valdivie8o, como Fondo Rotativo, la cantidad
de S/. 1300.000,00.

OCTUBRE 30: Se realiza transferencia de fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta.. Cte.
NQ 618624-1 de Filanbanco, la cantidad de
S/. 1'000.000,00.

OCTUBRE 30: Se gira cheque NQ 318, al Sr. Guillermo


Valdivieso, como Fondo Rotativo, la cantidad
de S/.. 900.000,00.

OCTUBRE 30: Se paga sueldo al Gerente y Secretaria, por


el mes de Octubre, según cheque NQ 319 por
el valor de S/. 70,.000,00.

OCTUBRE 30: Se gira cheque NQ 320, por la cantidad de


S/. 12.800,00 para realizar los siguientes
gastos:
- Pago a CONTACALCtJLO de Guayaquil, por
la reparación y chequeo de una balanza,
el valor de S/. 12.000,00.
- Pago a Cooperativa de Transportes Loja,
por el envio de un saquillo de cebo, el

143
valor de 5/. 800,00.

OCTUBRE 30: Se gira cheque NQ 321, al Sr. Guillermo


Valdivieso, el valor de 5/. 90.197,00 para
saldar Fondo Rotativo del mes de Octubre.

OCTUBRE 30: Se realiza liquidación de Fondo Rotativo•


del mes de Octubre, por la cantidad de S/.
4'390.197,00 según el siguiente detalle:
- Pago a EICA de Machala, la' cantidad de
S/. 1300.000,00 como entrada por la
compra de un motor EVINRUDE 125 HP.
- Se compra cinco sacos de Barbasco, al
Sr. Manuel Ponce, por el valor de -
S/. 20.000,00.
- Pago a Depósito Superior, la compra de
10 tablas de encofrado para las com-
puertas, por el valor de S/. 12.000,.
- Se paga al Sr. Gregorio Mayón, por seis
fletes de material, la cantidad de -
S/. 210.000,00.
- Pago al Sr. Luis Alvarado, por la
compra de 100 sacos de cemento, el
valor de S/. 266.030,00.
- Pago a Ferretería CUEVA, por la compra
de material de construcción como:
clavos, varillas, etc. 5/. 108.750,00.
- Pago a la Sra. Rosa Cuenca, por la
compra de material: piedra, arena, por

144
S/. 174..300,00.
- Pago al Sr. Manuel Ponce por la
construcción de una compuerta, por el
valor de S/. 390.000,00.
- Pago a Comercial TAPIA, por la compra
de dos linternas de caucho EVEREDY, el
valor de S/. 11-600,00.
- Pago de sueldo al Sr. Guillermo Val-
divieso, Administrador de la Camaro-
nera, el valor de S/. 130.000,00.
- Pago a Librería Espiritual, por la
compra de cuadernos, la cantidad de
S/. 1.000,00.
- Pago al Sr. Daniel Arias, por el
arriendo del local por el mes de
Octubre, la cantidad de S/. 10..000,00.
Pago al Hotel PULMAN y Comedor OR-
QUIDEA, el valor de S/. 33..100,00 por
viáticos del Administrador en la ciudad
de Machala.
- Pago de Jornales por el mes de Octubre,
la cantidad de S/. 337.000,00.
- Pago de Trabajos Ocasionales, por el
valor de S/. 10.500,00.
- Pago a Cooperativa de Transportes Loja,
el valor de 8/. 700,00 por enviar un
saquillo de cebo Loja-Huaquillas, y a
la Cooperativa CIFA, S/. 900,00 por
pasajes Machala-Huaquillas -

145
- Pago de 162 galones de gasolina para el
bote a Gasolinera HUAQtJILLAS, el valor
de SI. 54.100,00 y se paga además el
valor de S/. 1.400,00 por 1/4 de aceite
para el motor fuera de borda.
- Pago de 1.073 galones de diesel, para
la bomba a Gasolinera HUAQUILLAS, el
valor de S/. 365.250,00.
- Pago a Taller Electromecánica ROJAS y
Automotriz EL ORO, por la compra de
repuestos para las bombas, el valor de
S/. 75.050,00.
- Pago de 313 galones de diesel, para la
excavadora a Gasolinéra RETOSAAL, el
valor de 5/. 106..600,00.
- Pago a Comercial StJAREZ y a Talleres de
Servicio Técnico de Motores, por la
compra de repuestos y arreglo de la
excavadora, por S/. 193..700,00.
Pago a IETEL, por llamadas telefónicas
del mes, el valor de 5/. 2.010,00.
- Pago á1 IEOS Huaquillas, por la compra
de agua potable, por S/. 4..850,00.
- Pago por la compra de víveres por el
mes de Octubre, en el Mercado Central
de Huaquillas, por S/. 181.025,00.
- Pago a Gasolinera HUAQUILLAS, por la
compra de 60 galones de gasolina para
la camioneta, por 8/. 22.198,00 y a
a
146
Servicio Eléctrico RODRIGUEZ y Fe-
rretería Guerrero, por la compra de
repuestos para la camioneta, el valor
de 8/. 24.780,00.
Se realiza el pago de S/. 343.354,00 a
varios Centros Comerciales de Huaqui-
llas y a la Capitanía del Puerto, por
lo siguiente: compra de bombas -
manuales, neplos, medicinas, gas,
candados, ollas y pago de impuestos.

OCTUBRE 30: Nos debitan de Cta.Cte. NQ 618624-1 de


Filanbanco, la cantidad de S/. 300,00 por la
entrega del Estado de Cuenta Corriente del
mes.

OCTUBRE 30: Se realiza Depreciación de Activos Fijos,


por el mes de Octubre.

NOVIEMBRE 5: Se realiza transferencia de fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta. Cte.
1
NQ 618824-1 de Filanbanco, la cantidad de
S/. 500.000,00.

NOVIEMBRE 5: Se gira cheque NQ 322, al Sr,. Guillermo


Valdivieso, como Fondo Rotativo, la cantidad
de S/. 500 .000,00.

147
NOVIEMBRE 5: Nos acreditan en Libreta de Ahorro NQ
8830043820, el valor de S/. 6220.800,00
por la recuperación de la Póliza de Acumula-
ción más los intereses ganados.

NOVIEMBRE 6: Nos deposita el Sr. Jacobo Aponte, en


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 de Filan-
banco, el valor de 5/. 3000.000,00
por anticipo del alquiler de la retro-
excavadora.

NOVIEMBRE 7: Se realiza transferencia de fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta. Cte.
NQ 618624-1 de Filanbanco, la cantidad de
5/. 400.000,00.

NOVIEMBRE 7: Se gira cheque NQ 323, al Sr. Guillermo


Valdivieso, como Fondo Rotativo, la cantidad
de S/. 400.000,00.

NOVIEMBRE 8: Se realiza transferencia de fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta. Cte.
NQ 618624-1 de Filanbanco, la cantidad de
S/. 200.000,00.

NOVIEMBRE 14: Se realiza transferencia de fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta Cte.
NQ 618624-1 de Filanbanco, la cantidad de
S/. 300.000,00.

148

1
NOVIEMBRE 14: Se gira cheque NQ 324 al Sr. Guillermo
Valdivieso, como Fondo Rotativo, la cantidad
de 5/. 300.000,00.

NOVIEMBRE 14: Se gira cheque NQ 325 por la cantidad de


S/. 64.024,00 para realizar los siguientes
pagos:
- Pago a IETEL, por el, servicio telefóni-
co por el mes de Febrero de la Oficina
de la ciudad de Loja, por el valor de
5/. 2.424,00.
- Pago al Sr. Agustín Macas, por la
compra de media gruesa de cohetes, por
el valor de S/. 15.000,00.
- Pago a la Empresa Maderera TAPIA
HERRERA, por la compra de tablones de
seique por el valor de SI. 38,.600,00.
- Pago al Gerente de la camaronera, por
viáticos en la ciudad de Machala, el
valor de S/. 8..000,00.

NOVIEMBRE 19: Se retira de Libreta de Ahorro NQ 8830043820


de Filanbanco lacant¡dada de SI. l'0OO.00O,=
para entregarle al Sr. Guillermo Valdivieso
como Fondo Rotativo.

NOVIEMBRE 20: Se realiza transferencia de fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta. Cte..
NQ 618624-1 de Filanbanco, por la cantidad

149

/
de S/. 4000.000,00.

NOVIEMBRE 22: Se compra 200.000 juveniles, al Sr. Max


Bolívar Loaiza, para ser sembrados en la
piscina NQ 6, pagamos con cheques NQs. 326

y 327 por la cantidad de S/. 2'400.000,00.

NOVIEMBRE 22: Se gira cheque NQ 328, al Sr. Clotario


Sánchez, por S/. 200.000,00 en calidad de
préstamo.

NOVIEMBRE 23: Nos deposita el Sr. Jacobo Aponte, en


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 de Filan-
banco, 5/. 3000.000,00 por el alquiler de
la retroexcavadora.

NOVIEMBRE 25: Se realiza la utilización de 2.660 libras de


balanceado 'ABA' 22% por la cantidad de
S/. 339.150,00.

NOVIEMBRE 26: Se gira cheque NQ 329 a EICa, por la


cantidad de S/. 1000.000,00 como parte de
pago de la segunda cuota del motor EVINRtJDE.

NOVIEMBRE 28: Se gira cheque NQ 330, al Sr. Guillermo


Valdivieso, como Fondo Rotativo, la cantidad
de S/. 454.000,00.

150
NOVIEMBRE 30: Se realiza transferencia de fondos de
Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta. Cte.
NQ 618624-1 de Filanbanco, la cantidad de
S/. 2013.000,00.

NOVIEMBRE 30: Se gira cheque NQ 331 al Banco de Loja, por


la cantidad de S/. 1925.000,00 por pago de
los intereses del Préstamo correspondiente
a los S/.10'000.000,00.

NOVIEMBRE 30: Se gira cheque NQ 332 por la cantidad de


S/. 88.000,00 para realizar los siguientes
gastos:
- Se paga al Gerente y Secretaria de la
Camaronera, el sueldo por el mes de
Noviembre, S/. 70..000,00.
- Se paga al Gerente de la Camaronera,
viáticos por su estadía en Machala, el
valor de SI. 18.000,00.

NOVIEMBRE 30: Se gira cheque NQ 333, al Sr. Guillermo


Valdivieso, el valor de S/. 40.749,00 para
saldar la cuenta de Fondo Rotativo del
presente mes.

NOVIEMBRE 30: Se realiza liquidación de Fondo Rotativo


por el mes de Noviembre, por la cantidad de
S/. 2690.749,00, según el siguiente
detalle:

151
- Se compra a Servicios Agrícolas EL
RANCHO un saco de Barbasco y cuatro
sacos de Fertilizantes DAP, por el
valor de 5/. 60.200,00.
- Se paga a Ferretería y Pinturas de
Estuardo Salgado, por la compra de
herramientas, S/. 64.800,00.
Se paga sueldo al Administrador por el
mes de Noviembre, 5/. 120.000,00.
- Se paga al Sr. Daniel Arias, por el
arriendo del local, S/. 10.000,00.
- Se paga al Hotel y Restaurant RITZ, la
estadía del Sr. Guillermo Valdivieso,
el valor de S/. 32..960,00.
- Pago al Sr. Clotario Sánchez, Operador
de la retroexcavadora, la cantidad de
S/. 148.200,00 y al Sr. Víctor Rivera
Ayudante del Operador, 5/. 50.000,00.
- Pago de Jornales por el mes de Noviem-
bre, 5/. 229.600,00.
- Pago por Trabajos Ocasionales, por el
mes de Noviembre, S/. 317.400,00.
- Pago a Ferretería CUEVA, por la compra
de material eléctrico, la cantidad de
S/. 4.850,00.
- Se paga a la Sra. Mireya Aguilar, por
transportar 100 sacos de Balanceado, el
valor de S/. 5.000,00.
- Se paga a Gasolinera HUAQUILLAS y

152
Gasolinera RETOSAAL, por la compra de
214 galones de gasolina para el bote,
el valor de 5/. 76..600,00.
- Se paga a Gasolinera HUAQtJILLAS y
Gasolinera RETOSAAL, por la compra de
1.650 galones de diesel para las
bombas, el valor de S/. 564..900,00.
- Pago a SERVICENTRO 19, por la compra de
aceite y agua destilada para las
bombas, el valor de S/. 3..000,00.
- Pago a ECtJASIGMA S.A., por el arreglo
del motor Zetor para las bombas, el
valor de S/. 532.760,00.
- Pago a IETEL, por llamadas telefónicas
realizadas en el mes, S/. 1.800,00.
- Pago al IEOS de Huaquillas, por la
compra de agua potable, S/. 4..200,00.
- Pago por la compra de víveres para el
mes, en el Mercado Central de Huaqui-
llas, el valor de S/. 177.170,00.
- Pago a Gasolinera HUAQtJILLAS y Gasoli-
nera UNO por 102 galones de gasolina
para la camioneta, S/. 36..590,00.
- Pago a diversos Centros Comerciales, el
valor de S/. 205.819,00 por la compra
de lo siguiente: Caja de cartuchos,
mallas, pilas, franelas, guaduas,
cemento, gas, manguera, clavos, dilu-
yente, focos, cabo, atarraya y cuchi-

153
110.
- Se paga a Almacén de Repuestos UBILLtJS
y SERVICENTRO 19 por la compra de
repuestos para la camioneta, el valor
de 5/. 44..900,00.

NOVIEMBRE 30: Se utiliza 220 libras de Fertilizante DAP,


por el valor de S/. 30.360,00.

NOVIEMBRE 30: Nos debitan de la Cta.Cte. NQ 618624-1 de


Filanbanco, el valor de S/. 300,00 por la
entrega del Estado de Cta.. Cte. por el mes
de Noviembre.

NOVIEMBRE 30: Se realiza la Depreciación de Activos Fijos,


correspondiente al mes de Noviembre.

DICIEMBRE 5: Se realiza' transferencia de fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta. Cte..
NQ 618624-1 de Filanbanco, la cantidad de
S/. 900.000,00.

DICIEMBRE 5: Se gira cheque NQ 334, al Sr. Guillermo


Valdivieso como Fondo Rotativo, el valor de
5/. 600.000,00.

DICIEMBRE 5: Nos depositan en Cta. Cte. NQ 618624-1 de


Filanbanco, el Sr. Antonio Vera, trabajador
de la Camaronera, el valor de S/. 20..000,00

154
como parte de pago de una cuenta pendiente.

DICIEMBRE 5: Se gira cheque NQ 335 por la cantidad de


S/. 65.880,00 para realizar los siguientes
gastos:
- Se paga al Mercado Mayorista, por la
compra de comida para los trabajadores
el valor de 5/. 10.000,00.
- Pago de varios gastos: Empresa
Maderera TAPIA HERRERA, por la compra
de tablones de seique S/. 22.000,00,
- Almacén ROSITA, por la compra de
utencillos para la cocina, el valor de
S/. 13.880,00.
- Pago de viáticos, al Gerente, por la
inspección realizada a la Camaronera,
el valor de S/. 20.000,00.

DICIEMBRE 10: Se gira cheque NQ 338, al Sr. Alcívar


Quezada por el valor de S/. 10.000,00 como
gratificación a los trabajos realizados.

DICIEMBRE 10: Se gira cheque NQ 339, al Sr. Antonio Vera


• por el valor de S/. 10.000,00 por los
trabajos realizados.

DICIEMBRE 10: Se compra 10 quintales de Balanceado ABA"


28%, a la Sra. Mireya' Aguilar, pagamos con
cheque NQ 340, el valor de S/.145.500,00.

155
DICIEMBRE 10: Nos depositan en Libreta de Ahorro NQ
8830043820 de Filanbanco, el Sr. Jacobo
Aponte, la cantidad de S/. 5000.000,00 como
anticipo del alquiler de la retroexcavadora..

DICIEMBRE 14: Se gira cheque NQ 341, al Sr. Guillermo


Valdivieso, como Fondo Rotativo, el valor de
5/. 500..000,00.

DICIEMBRE 14: Se realiza transferencia de fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta. Cte.
NQ 618624-1 de Filanbanco, la cantidad de
5/. 1600.000,00.

DICIEMBRE 14: Se gira cheque NQ 342, al Sr. Guillermo


Valdivieso, como Fondo Rotativo, el valor de
S/. 1600.000,00.

DICIEMBRE 18: Se realiza transferencia de fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta. Cte..
NQ 618624-1, el valor de S/.500.000,00.

DICIEMBRE 18: Se gira cheque NQ 343, al Sr. Guillermo


Valdivieso, como Fondo Rotativo, la cantidad
de S/. 500..000,00.

DICIEMBRE 19: Se gira cheque NQ 344, por la cantidad de


S/. 38.800,00 para realizar los siguientes
gastos:

156
- Pago al Sr. José Ayala, por transpor-
tar listones y tablas de eucalipto,
desde la Hacienda COLCA a la ciudad de
Loja, el valor de 5/. 30.000,00.
- Pago a IETEL, por servicio telefónico,
de los meses de Marzo a Junio, el valor
de S/. 8.800,00.

DICIEMBRE 19: Nos debitan de la Cta.Cte. NQ 618624-1 de


Filanbanco, el valor de S/. 4.903,20 por la
entrega de la chequera.

DICIEMBRE 21: Se gira cheque N O 345, a la Sra. Mireya


Aguilar, por el valor de S/. 120.500,00 por
la compra de 10 quintales de Balanceado
"ABA" 22%.

DICIEMBRE 22: Se realiza transferencia de fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta. Cte.
NQ 618624-1 de Filaribanco, la cantidad de
S/. 500..000,00.

DICIEMBRE 24: Se gira cheque NQ 346, al Sr Guillermo


Valdivieso, como Fondo Rotativo, por el
valor de S/. 500.000,00.

DICIEMBRE 26: Se realiza transferencia de fondos de


Libreta de Ahorro NQ 8830043820 a Cta.Cte.
NQ 618624-1 de Filanbanco, la cantidad de

157
El
Si. 8'336.000,00.

DICIEMBRE 26: Se gira cheque NQ 347, a EICA por el valor


de S/. 1000.000,00 como pago de la tercera
cuota del motor EVINRUDE 125 HP.

DICIEMBRE 26: Se gira cheque NQ 348, a la Sra. Mireya


Aguilar, por la compra de 68 quintales de
balanceado 'ABA" 22%, 30 quintales de balan-
ceado "ABA' 28% y 2 quintales de balanceado
ABA 35%, por la cantidad de 5/, 1336000,.

DICIEMBRE 26: Se compra 1'200.000 larvas, al Sr. Max


Loaiza para ser sembradas en las Piscinas
NQs. 1 y 3, pagamos con cheque NQ 349, el
valor de S/. 6000.000,00.

DICIEMBRE 28: Se gira cheque NQ 350, por la cantidad de


5/. 30.000,00 para realizar los siguientes
gastos:
- Pago de Aguinaldo Navideño, a la Srta.
Secretaria de la Camaronera, el valor
de S/. 20.000,00.
- Pago de viáticos, al Sr. Gerente por la
visita realizada a la Camaronera, el
valor de SI. 10.000,00.

DICIEMBRE 30: Se cosecharon 9.009 libras de camarón, de


las piscinas NQ 1 y 3.

158
Piscina NQ 1..... 4.321 libras.
Piscina NQ 3.....4.688 libras.

DICIEMBRE 31: Se realiza la venta del camarón de las


piscinas NQ 1 y 3, por el valor de -
S/. 24169.000,00, nos pagan con cheque y
se la vende a la Camaronera ESPORLANGO CIA.
LTDA..

DICIEMBRE 31: Se gira cheque NQ 351, por la cantidad de


5/. 54.300,00 para realizar los siguientes
gastos:
- Compra de 1.000 libras de cebo, por el
valor de SI. 20.000,00 a la Tercena LA
PRIMAVERA.
- Compra de pólvora y caja de municiones,
por el valor de S/. 2.650,00 al Comer-
cial FLORES.
- Compra de cartuchos y 6 docenas de
tronadores, por S/. 18.150,00.
- Compra de tablones de seique a la
Empresa Maderera TAPIA HERRERA, el
valor de S/. 13.500,00.

DICIEMBRE 31: Compra de 150.000 juveniles, al Sr. Max


•Loaiza, se paga con cheque NQ 352 y 353
respectivamente, por S/. 1800.000,00.

159
DICIEMBRE 31: Se gira cheque NQ 354, por el valor de -
5/. 134.000,00 para realizar los siguientes
gastos:
Pago al Ing. Jorge García, por trabajos
topográficos, el valor de 5/. 20.000,=.
- Compra de comida para el personal de
Planta, el valor de 5/. 40.000,00.
- Pago de sueldo a Gerente y Contadora,
por el mes de Diciembre 5/. 70.000,00.
- Pago de viáticos, al Sr. Gerente por su
visita realizada a la Camaronera, el
valor de 5/. 4.000,00.

DICIEMBRE 31: Se gira cheque NQ 355, al Sr. Guillermo


Valdivieso, como Fondo Rotativo, por el
valor de S/. 300.000,00.

DICIEMBRE 31: Se gira cheque NQ 356, al Sr. Gerente, la


cantidad de S/. 241.690,00 correspondiente
al 1% del valor de la cosecha.

DICIEMBRE 31: Se gira cheque NQ 357, al Sr. Guillermo


Valdivieso, el valor de S/. 241.690,00
correspondiente al 1% de la cosecha.

DICIEMBRE 31: Se gira cheque NQ 359, por la cantidad de


S/. 65.000,00 para realizar los siguientes
gastos:
- Se entrega gratificación a los siguien-

160
tes trabajadores:
Sr. Alcívar Quezada 5/. 20.000,00.
Sr. Ramiro Quezada 5/. 20.000,00.
Sr. Antonio Vera S/. 20.000,00.
Sr. Washington Vera S/. 5..000,00.

DICIEMBRE 31: Mediante depósito realizado en Cta. Cte. NQ


618624-1 de Filanbanco, nos cancelan cuenta
pendiente los Srs. Clotario Sánchez, el
valor de S/. 100.000,00 y el Sr. Antonio
Vera, S/. 20.000,00.

DICIEMBRE 31: Se gira cheque NQ 360, al Sr. Guillermo


Valdivieso, para saldar Fondo Rotativo del
mes, el valor de 5/. 459..185,00.

DICIEMBRE 31: Nos acreditan en Libreta de Ahorro NQ -


8830043820 de Filanbanco, la cantidad de
S/. 510.150,19 por los intereses ganados en
la Libreta de Ahorros, correspondiente al
segundo semestre

DICIEMBRE 31: Nos cancelan el valor de SI. 289800,00 por


la compra de 828 galones de diesel para la
retroexcavadora, como parte de pago del
alquiler de la misma.

DICIEMBRE 31: Se realiza Liquidación de Fondo Rotativo,


por el mes dé Diciembre, por la cantidad de

161
S/. 4459.185,00 según el siguiente detalle:
- Pago a TECNIFIBRA, como parte de pago
de un bote de fibra, la cantidad de -
S/. 1600.000,00.
- Pago a EICA, el valor de S/. 70.000,00
como entrada por la compra de un motor
fuera de Borda EVINRUDE 2HP.
- Se compra al Sr. Darwin Cueva, 50
quintales de Calciomar, por un valor
de S/. 75..000,00.
- Se compra a Distribuidora WAYNE, seis
sacos de urea, por 5/.. 67.500,00, un
saco de super F por S/.. 11..000,00, un
saco de fostato triple por el valor de
5/. 11.500,00 y un saco de Balanceado
"ABA" 35% por el valor de S/ 16.800,00
- Se paga sueldo mes de Diciembre, al
Administrador, 5/. 130..000,00.
- Se paga al Sr. Daniel Arias, arriendo
del local, el valor de S/. 10.000,00.
- Pago de viáticos al Administrador, por
estadía en Machala S/. 18.500,00.
- Se paga al Sr. Clotario Sánchez, el
valor de S/. 174.000,00 por sus ser-
vicios prestados como Operador de la
retroexcavadora y al Sr. Víctor Rivera,
Ayudante del Operador, 5/. 50..000,00.
- Se paga a SERVICENTRO 19, Fundioro y
Centro Automotriz, por la compra de

162
repuestos para la retroexcavadora, el
valor de S/. 174.700,00.
- Pago de Jornales, por el mes de
Diciembre, la cantidad de S/.356.000,.
- Pago de Trabajos Ocasionales, por el
mes de Diciembre, por la cantidad de -
5/. 241.000,00.
- Se paga a Machala JACHT CLUB, por el
uso del muelle, S/. 1.000,00.
- Pago a MADEC MACHALA, por la compra de
material eléctrico, por 5/. 6.880,00.
- Se paga a la Sra. Mireya Aguilar, por
transporte de balanceado S/. 10..000,00.
- Pago a la Cooperativa Loja, por trans-
portar marcos y un saquillo, el valor
de S/. 5..000,00.
- Pago de 206 galones de gasolina para el
bote a Gasolinera RETOSAAL y Gasolinera
HUAQUILLAS, el valor de 5/. 74..470,00.
- Pago a Gasolinera TENAPAC, por la
compra de aceite para el bote, el valor
de S/. 1..600,00.
- Pago a Repuestos YAMAHA, Centro
Automotriz y Ferretería SANCHEZ, por
la compra de repuestos para el bote,
por el valor de SI. 235..100,00.
- Pago a Gasolinera RETOSAAL y Gasolinera
HUAQUILLAS, por la compra de 1.922
galones de diesel para las bombas, el

163
valor de 5/. 667.500,00.
- Pago a SERVICENTRO 19, por la compra de
repuestos y arreglo de 1a8 bombas, el
valor de 5/. 34.100,00.
- Pago a IETEL de Arenillas, por llamadas
telefónicas realizadas en el mes de
Diciembre, el valor de S/. 1.960,00.
- Pago al IEOS HUQtJILLAS, por la compra
de agua potable, S/. 6.200,00.
- Pago al Mercado Central de Huaquillas,
por la compra de víveres, para el mes
de Diciembre por S/. 188.745,00.
- Pago de 91 galones de gasolina, para la
camioneta a Gasolinera RETOSAAL y
Gasolinera CORONEL, 5/. 32..850,00.
- Pago a Autocar y Automotriz Sánchez,
por la compra de repuestos y reparación
de la camioneta por SI. 35..270,00.
- Pago a varios Centros Comerciales de
Huaquillas, el valor de S/. 152.510,00
por lo siguiete: Compra de naylon,
candados, concámos, argollas, mallas,
clavos, gas, pilas, focos, copias,
tapas de envase, mangueras y reparación
de una panga de fibra de vidrio.

DICIEMBRE 31: Se utiliza 10.240 libras de Balanceado °ABA'


22% por SI. 1305.600,00; 1.540 libras de
Balanceado "ABA" 28%, por un valor de -

164
S/. 224.070..00.

DICIEMBRE 31: Nos debitan de la Cta.Cte. NQ 618624-1 de


Filanbanco, la cantidad de S/. 300,00 por la
entrega del Estado de Cuenta Corriente del
mes.

DICIEMBRE 31: Se realiza depreciación de los Activos Fijos


por el mes de Diciembre.

DICIEMBRE 31: Se realiza la revalorización de los Activos


Fijos por el año de 1990.

165
Á Wr
I N vN
ni Y L4j ! A á AAu

TW WS h W

LI 1IIAL U

CAMARONERA "EL CARMELO"

INVENTARIO INICIAL.
-1-
AL IQ 1DE SEPTIEMBRE DE 199O
---------------------------------------------
¡ 4
CANT.1 DETALLE SUB-PARCIAL PARCIAL ACTIVO PASIVO
--------------- 1 ---------------

En la Ciudad de Loja al - {S/. S/. 15/. SI.


primero de Septiembre de -
1 1
mil novecientos noventa, -1 1 1
1 1
la Camaronera "El Carmelo'
Ireinicia sus operaciones - ¡ 1 1
contables con los siguien- 1 1
Ites valores: 1 1
1 1 1 *
1 1
IBANCOS ' 115941 150.73
'
1
:Valor en Cta.Ctei 618624-1' 1 1
1
',de Filanbanco. ' '11637606.79
1 U
:Valor en Cta.de Ahorro fl - 1 1
18830043820 de Filanbanco. 4303 543.94
1
1 1 1 1
1
:ANTICIPOS ' ' 2 000 000.00
1
IEICA, compra de un motor - ' U 1
'
IEVINRUDE 65 HP. 2000000.00'
1 1 ---------------1
1 4 4
' 1
CUENTAS POR COBRAR EMPLEA-
DOS 4 4 1 433 500.00
Sr. Antonio Vera. ' ' 433 500.00 1 U
1 U 1 U
1 U U
TERRENOS ' 1107 000 000.00
Terreno de 80.42 hectáreaa.1 1107 000 000.00
1 4 U ---------------1
U 1 4 4
IMEJORAS TERRITORIALES25943272.54
U U
:I Mejoras en beneficio del - 4 1
terreno. 25943272.54'
U 1
1 1 1 4 U
I MAQUINARIAS , , 26160110.00,
1
lMini tract or1 marca LOMBAR- 4 4
I DI N I. ' 1160 110.00 1
lExcav adora Hidraúlica - 1 1 1
U
marca HITACHI, serie 121 - ' U
Imod e lo EX-100 motor 927201.1 25000000.00'U U U
1 ---------------1 4
¡ U U
1(-) Depreciación Acumulada *U U * U
¡ 1 ,(1 744 007.33)
¡ de Maquinarias. 1
1 U U --------------- '24416102.87 1
EQUIPOS * '16 807 120.00
IMotor Agrícola CATERPILLAR.' 4U 1 U
*
:modelo 3306T, Serie 642071 8500 000.00 *
Remol que con cajón de made-' U *
ra ' 282 210.00 1 1
U
Generador de Luz, modelo -, U U
IDBR-3CY, marca DENYO, serie' U 4
2788881 * 737 000.00 1 1
1
Bomba de agua de 1", marca * 1 , U
IMCCULLOM. ' 110 000.00 1
1 1 1 4 ---------------
1 U 1 4
1
4 PASAN: 'U 1 '175 734 025.94
4 ---------------------------1 ---------------1 ---------------U ---------------
* 1 U
16'6

-2-
u ---------------
$ _
!CANT.1 DETALLE SUB-PARCIAL ' PARCIAL ACTIVO ' PASIVO
_1 1 ---------------
1
u
VIENEN: '175 734 025.94
u u
1 Bomba para Combustible de -
1 marca JAPANY. 19000.00:
1 Bomba de extraer líquido de
1" marca ACE 2422310. 10940.00'
1 IPanga de fibra de vidrio -
u u
marca NAVAL, color blanco -
con celeste. 150 000.00
u u
1 Tecle de capacidad de 2 Tn. 1 $ I
u u
marca YALE de fabricación
70000 . 00 1 1 u
Alemana. 1 $
u u
1 IBomba de fluido directo de u u
$ u
30 " de fabricación ecuato -: $ 1

riana. 3900000.00' $ $
u u u
1 Bomba de 4 modelo PX6-401- 1 1

marca ROBIN, serie 829420. 473 000.00


u u
1 Motor EVINRUDE de 65 HP, -
u u
:modelo SEG5 RSL, serie -
:2532583. 2343770.00:
u u
1 Tanque de oxigeno con vál- u u
u u
vula y demás implementos, - 1 1

:marca FIVE PONER. 211 200.00 $ u


I $ u
u u u
(-) Depreciación Acumulada
de Equipos. (1 120 474.66)
1 15686 645.34 $

:MUEBLES Y ENSERES 1363786.00'


u u u
1 Escritorio metálico, tipo - 1 1

secretaria, colo roble. 200 000.00 u u


u u
1 :Archivador metálico de cin-
co gavetas. 150 000.00
u u
1 Mesa pequeña para máquina- 1 4

1 u
de escribir. 60000.00
1 Papelera de tres servicios
u u
tamaño oficio. 10000.00
u $
6 Sillas tipo Oficina. 60000.00 1 1

1 ICocineta de cuatro quemado-:


u u
:res. 30000.00
u u
2 ICilindros de gas. 36000.00
1 IRefrigeradora de Kérex, -
:marca GKLONATIC 33QA de -
:14 pies de capacidad. 420 000.00
1 ITanque de 1000 litros de -
:Eternit. 78000.00
1 Reloj automático programa -
dor marca TIME. 50000.00:
1 Tanque de agua. 100 000.00
1 Balanza electrónica marca -
DEPITAL. 169 786.00
$ I

u--------------- u ---------------u
u u
PASAN: :191 420 671.28

167

-3-


:CANT.1 DETALLE ' SUB-PARCIAL PARCIAL ACTIVO PASIVO
4 ----- 4 ---------------------- 4 --------------- 1 ---------------
4 4 4
1
4
VIENEN 1 4
'191 420 671.28
4 I/
Depreciación Acumulada
de Muebles y Enseres. ' ' (90 919.07)
4 4 4 --------------- 4

4 1
272 868.93
4 4
MAQUINAS Y ACCESORIOS DE ..,
IOFJCINA 355 710.00
1:Máquina de escribir eléc -
trica, marca CANON - S200. 219 290.00
1 Calculadora sumadora, marca'
CASSIO DR-1205. 76 420.00
1 4
4 -------------- 4
4
4
'1 -) Depreciación Acumulada '
de Máquinas y Accesorio'
de Oficina. ' ' (23 714.00)
4 ---------------
4 4 1
331 996.00
:HERRAMIENTAS ' ' 162 930.00
1 Engrasadora. ' 5900•00'4
1 :Serrucho marca BELLOTA. 1 6000.00
1 Hacha para labrar. ' 5 500.00
2 :Lampas. ' 8 000.00
1
1 Juego de llaves ALIJEN, exa-'4 4 4
gonales, Alemanas. ' 18000.00'
9 :Llaves boca, marca BAHCO de' 4 4
has siguientes medidas: 4 4
:8-9, io-ii, 12-13, 14-15
4, 4
:16-17, i-i, 20-22, 21-23 '
l y 24-25 mm. ' 25000.00'
1 ;Gata mecánica. ' 15000.00'
1 Llave francesa (perica) de '4
:15 marca BAHCO. ' 14 000,00
1 :Hacha marca JUNA. ' 10000.00'
1 :Combo. 6 000.00
2 Machetes marca COLLINS. 1 10000.00
1
5 ILlaves mixtas de las si - ' 1 4
,u1TIte5 medidas: 8, 9/16, 4 4 4
17116, 10 y
17 pulgadas. 1 20000.00'
1 Juego de dados marca FACO1I , 4
:del I 8 al 20 mm. 19530.00'
4 1 ---------------4
4 4 4 4 4
4
Depreciación Acumulada
de Herramientas. 1 1 (10 862.00) 1
4 , 1 l ---------------
4 4 4
152 068.00
1VEHICULO ' ' 1812 959.00
1 :Camioneta marca CHEVROLET'4
' 4
modelo modelo 1980, tipo -'
PICKUP, motor 989358, co-'4 4
' 4
lor crema, chasis 9573151'
4 4 4 4
1 4

4
4
'(
,-) Depreciación Acumulada
4 , ,
4 4 1 4 4
4 4 , 4

4 , PASAN: 1 4 '193 177 602.21


1 ----- 4 ---------------------------, 1
4 4 -4 4

168

-4-
,-
--------------- 5---------------
'
CANT. DETALLE ' SUB-PARCIAL PARCIAL ACTIVO PASIVO
E -------------------------------------------------------------------------------------------------

5 5 VIENEN: .5 1193 177 602.21


1
de Vehículo. (241 727.86) '
5 5 1 571 231.14
1 , 1
5 5 5

TOTAL ACTIVO: '5 :194 748 833.35


5 1
1 5 ---------------1
1 1
5 5 5 5
1
5 5'CUENTAS POR PAGAR ' 1 1 ' 3606 643.40
Sr. Marco Bustos. 500 000.00
Sr. Bolívar Sotomayor. ' ' 800 000.00
' 1
,Sr. Claudio Rodríguez. 1000 000.00 5 5
'S
li !Sr. Franco Terreros. , 326661.10
Sr. Edgar Rodríguez. 326661.10
1
'Sr. Fabían Duefia. 261 328.60
Sr. Luis Aguilar. , 195996.30
5
,Ing. Jaime González. ' ' 195 996.30 '
1 1 1
5 5 1

'PRESTAMOS BANCARIOS ' ' ' '15000000.00:


II. !Banco de Loja: 5 1 5

'Fecha de Concesión: 6 de 1 5 1
1 1 1
'Diciembre de 1989. ' 1 5 5 ,
1 1 1
'Fecha de Vencimiento: 4 de ' 5 5 5
5
'Junio de 1990. ' '10000000.00'
si 'Banco de Loja:
l 1 1 5
1 5
'Fecha de Concesión: 16 de —'
5 :Julio de 1990.
'Fecha de Vencimiento: 11 de' 1 1

'Enero de 1991. 5000 000.00 !


5 1 1 ---------------1 1
5 1 5 1
5 5 5 1 5
1 5 5 1
1
5 :PATRIMONIO ' ' ,180 000 000.00
'CAPITAL APORTADO ' '180 000 000.00
1 1 ---------------5 ,
5 , 1 5 5

'PERDIDA ACUMULADA A0 ANTE-' 1 1

'RIOR : : : (13 928 978.94):


1 1
'UTILIDAD AL 30 DE AGOSTO - ' 5 1

'DE 1990. : : :10071168.89:


1 1 5 1 ---------------
5 1 5 1 1

TOTAL PASIVO Y CAPITAL: 5 1 '194 748 833.35


1 1 1
5 5 5 5 1 ---------------

1 5 5 5
1 5 1
5 1 1

'SON: CIENTO NOVENTA Y CUATRO MILLONES SETECIENTOS CUARENTA Y OCHO MIL OCHOCIENTOS TREINTA
Y TRES, 351100 SUCRES' 5 5
5 ,
5 1 5 1
1 1
1 1 5 5
5 1
1 1

5 5 5
5 5
5 1 5

Ing. Jaime Gonzaiez. ' ' Esperanza Ordóñez.




5 1 GERENTE SECRETARIA.

4
5 5 7--:

169
w
U

CAMARONERA "EL CARMELO"

DIARIO GENERAL.

FECHA DETALLE SUB-PARCIAL PARCIAL DEBE HABER


¿ ------------------------------------------------1 ---------------1

01-Sep-90 1 ---------- SI. SI. SI. jS/.


BANCO 1 15941 150.73
Cta. Cte. Filanbanco. 1 11 637 606.79 1
Cta. Ahorro Filanbanco. 4303 543.94
DEUDORES 2433 500.00
Anticipos por Adquisiciones. 2000 000.00
Cuentas por Cobrar Empleados 433 500.00
1 ---------------

BIENES INMUEBLES 1132 943 272.54


Terrenos. 1107 000 000.00
Mejoras Territoriales. 25 943 272.54
1
----------------

FIJOS DEPRECIABLES i i 1 43 430 910.08


Maquinarias. 1 26 160 110.00 1 1
(-) Depreciación Acumulada de Ma- 1 1
quinarias. : (1744 007.33)1
1----------------124416 102.67 1
Equipos. 16 807 120.00
1
(-) Depreciación Acumulada de E - 1
quipos. 1 (1120 474.26)1
--------------1 15686 645.34 1
Muebles y Enseres. 1 1363 786.00 1
(-) Depreciación Acumulada de Mue-1 1 1
bies y Enseres. 1 (90 919.07)1
--------------1 1272 866.93 1
Máquinas y Accesorios de Oficina. 1 355 710.00 1
(-) Depreciación Acumulada deMá 1
1 1
quinas y Accesorios de Uficina (Z 114.00), 1
----------1 1
331 996.00 '
1 1
Herramientas : 162 930.00 '
$ 1
(-) Depreciación Acumulada de He-
1 1
rramientas. (10 862 . 00) 1
1 1 1
152 068.00 1 ¡
1 1
Vehículo. 1 1812 959.00
(-) Depreciación Acumulada de -
1 1 1
Vehículo.
1 1
1 (241 727.86)1 1
1 1
15 7 1 231.14 ¡ 1
1 --------------- 1 1
1 1 1
ACREEDORES 18 606 643.40 1
Cuentas por Pagar
1 1 1
3606 643.40
' 1 ¿
Préstamos Bancarios. 115000 000.00
1
1 1 1
PATRIMONIO
1 1 U
¿ ¿ '180 000 000.00 1
CAPITAL APORTADO
1 1180 000 000.00 , ¿
1 ---------------1 1
1 ¿ ¿
PERDIDA ACUMULADA AÑO - 1 1
ANTERIOR 1 1 1(13 928 978.94)1
¿ U 1
UTILIDAD AL 30 DE AGOSTO 1 1 1
DE 1990. 1 1 1 110071 168.89
P/reg. Asiento de Reapertura.
U 1 ¿
¿
¿ --------------- ¿ ---------------
1 U
1
PASAN '194 748 833.35 1194 748 833.35
1 - --------------- $ ---------------
¿ ¡

-2-
4 ---------------

FECHA DETALLE SUB-PARCIAL PARCIAL DEBE HABER
4 ---------------

VIENEN: 1 1194 748 833.35 :194 748 833.35


30-Sep-90 -----------2----------

'BANCO 9 933 430.00

'Cta. Cte. Filanbanco. 6 933 430.00

Cta. Ahorro Filanbanco. 3 000 000.00

1
BANCO ' ' 9933 430.00
Cta. Cte. Filanbanco. 3000000.00'
Cta. Ahorro Filanbanco. 6933430.00'
P/reg. transferencia de Fondos de u ---------------
u 4
Libreta de Ahorro a Cta.Cte. y - u
1 4
viceversa sgn. cheque 0 292. 4 u
30-Sep-90 ' ----------3----------
1
'FONDO ROTATIVO 2025535.00 '
'Sr. Guillermo Valdivieso. ' ' 2025535.00'1 1
u i ---------------

BANCO ' ' ' ' 2025 535.00


Cta.Cte. Filanbanco. 2' 025 535.00
'
P/reg. dinero entregado como Fondo' ' ---------------

Rotativo, sgn. cheques


,, 291, 294 4 l 4 u
1
4 297y301 . ' 4 u u
30-Sep-80 ' ----------4---------- 4 4
'INVENTARIO DE MATERIALES ' ' 8077750.00'
'Larva ' ' 7280 000.00
'Balanceado. ' ' 650 250.00
'Fertilizantes. ' ' 147 500.00 u 4
4 --------------- 4
4 4 4 4 4 4

4 BANCO i 4 7930 250.00


Cta.Cte. Filanbanco. ' 7930250.00'
u u 4
4 1 4
FONDO ROTATIVO 4 1 147 500.00

Sr. Guillermo Valdivieso.: 147 500.00 $ 4
P/reg. la 4 1
compra de larva, balan- ' 4 1 4

ceado y fertilizante, sgn. cheques' 4 1
282, 285, 293, 306 y Fondo Rota-'4 l 4 4
tivo 09. 4 4 4 4
30-Sep-90 -----------5----------

COSTO DE PRODUCCION u 3166757.50:
'MATERIALES ' ' 3166 757.50 4
, 4 * ---------------4 u
4 4 4
Larva.
4 ' 3100 000.00
'Fertilizantes. ' 66757.50:
4 4 ----------------u 4 u
¡ 4 4 4 4 4
INVENTARIO DE MATERIALES ' ' ' ' 3168 757.50
4 Larva. ' $ '
4 3100 000.00
1 4
Fertilizantes. ' ' 66757.50
1 ---------------$
P/reg. la utilización de 360.000' $ u 4
4 4 $
juveniles para la piscina 1 y 3 $
además la utilización de 580.5 11-'4 $ ¡
4 $
bras de Fertimin
4 para
4 las piscinas' , 4 u
4
u 1y3 • u 1 u u 4
4 $ 4 *
4 u , u
$ $ 4 , -$ ---------------
4 u u u u
4 4
4 ' PASAN. ' 4 '217 952 305.85 1217 952 305.85
$ ----------------------------------- 4 ---------------- ,$ --------------- 1
4 4 $ 4 u

171
-3-


FECHA DETALLE SUB-PARC IAL PARCIAL DEBE HABER

VIENEN: :217 952 305.85 1217 952 305.85


g---------
30-Sep-90 U 1
INVERSIONES 10000000.00
Póliza Filanbanco. 10 000 000.00

BIENES INMUEBLES 601 410.00


Mejoras Territoriales 601 410.00

BANCO 10 094 000.00


Cta.Cte. Filanbanco. 10 094 000.00

FONDO ROTATIVO 507 410.00 1

Sr. Guillermo Valdivieso.1 507 410.00 1


P/reg. El dinero puesto en Póliza 1
de Acumulación y por la compra de
marcos para las compuertas, sgn. -
cheques 0 296 y 299.
30-Sep-90
BANCO 43500.00
Cta.Cte. Filanbanco. 43500.00:

DEUDORES i 33500.00:
Cuenta por Cobrar Emplea-:
dos. 33500.00:

INGRESOS NO OPRRACIONALKS 10000.00:


Recuperaciones. 10000.00:
P/reg. Parte de pago de una Cuenta
pendiente por parte del Sr. Anto-
nio Vera, trabajador de la Camaro-:
nera y por la devolución del Anti-1
30-Sep-90 cipo por el alquiler de un galpón.

GASTOS DE ADMIÑISTRACION 271 787.68 1


Sueldos. 190 000.00
Material de Oficina. 4 680.00
Arriendo de Locales. 10000.00
Viáticos y Movilización. 58700.00
Intereses y Comisiones Bancarias. 6203.20
Depreciación de Muebles y Enseres.: 1 748.44
Depreciación de Máquinas y Acceso-:
nos de Oficina. 456.04

BANCO 117 203.20 1


Cta.Cte. Filanbanco. 117 203.20

FONDO ROTATIVO 1 152 380.00 1


Sr. Guillermo Valdivieso. 152 380.00

Depreciación Acumulada de:


Muebles y Enseres. 1748.44:
Depreciación Acumulada del
Máquinas y Accesorios de

PASAN: 228 869 003.53 1228 868 547.49


-4-
- _l_ 1_

FECHA DETALLE SUB-PARCIAL PARCIAL 1 DEBE HABER
1
1 ----------1 -----------------------------------1 ----------------1 --------------- - ---------------

• VIENEN: :228 869 003.53 228 868 547.49



Oficina. 456.04
1 1 1

P/reg. todos los gastos ocasiona-


dos durante el mes de Septiembre.
130-Sep-90 9----------
COSTO DE PRODUCCION 1 : 441 150.00

MANO DE OBRA 1 441 150.00


1 1 ---------------

Jornales. 374 200.00


Trabajos Ocasionales. 66950.00
1 1 ----------------1
1 1
FONDO ROTATIVO 441 150.00
Sr. Guillermo Valdivieso.: 441 150.00
P/reg. Pago al Personal de Planta
por el mes de Septiembre. 1
30-Sep-90 1 ----------lo----------1
COSTO DE PRODUCCION 1 1656 173.48
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION -:
REALES 1 : 1656 173.48
1 1 I.._ -

Asesoramiento Técnico. 10000.00


Fletes y Transportes. 3730.00:
Combustible y Lubricantes de Bote. 279 951.60
1 Combustible y Lubricantes de Bom -
has, Generador y Tractor. 1 522 241.60
1 Combustible y Lubricantes de Exca-1
vadora. 1 284 861.60
Mantenimiento y Repuesto de Exca-
vadora. 3200.00:
Comunicaciones. 2 330.00
Consumo de Agua. 1 3800.00
Rancho. liti 565.00
1 1 1
Combustible y Mantenimiento del - 1 1
1
Vehículo. 48160.00' 1 1

1 Depreciación de Maquinarias. 33538.60 :


Depreciación de Equipos. 21547.59
1 1
Depreciación de Herramientas ' 208.88
1 1
Depreciación de Vehículo. ' 4648•61' 1
Varios ' 301 390.00
1 ----------------1 1 1
1 1
1
B ANCO' 1 1 819 134.80
Cta.Cte. Filanbanco ' ' 819 134.80
1 1 ---------------1 1
1 1 1
FONDO ROTATIVO 1 ' ' ' 777 095.00
Sr. Guillermo Valdivieso. 777 095.00
1 1 1
1 1 1
1 1
Depreciación Acumulada de' 1 1
Maquinarias. , , 33538.60
Depreciación Acumulada de' 1 1 1
1 1
Equipos. ' 1 1 ' 21547.59
1' 1
Depreciación Acumulada de'
Herramientas. 1 1 208.88
1 1 1 ---------------1 ---------------
1 1 1 1
PASAF• 1 ' 1 '230
1 966 327.01 1230 961 678.40
1 ----------------1 ---------------1 ---------------1 ---------------
1 1 1
173

-5-


FECHA DETALLE SUB-PARCIAL PARCIAL DEBE HABER
1 ----------------1------- - ------- ( ---------------f ---------------1

VIENEN: 1230 966 327.01 1230 961 678.40


Depreciación Acumulada del
Vehículo. 4 648.61 1
1 1 1 1

P/re g . Gastos ocasionados. durantel 1


1 el mes de Septiembre, con Cheques 1
1 y Fondo Rotativo, además las res -1
1 pectivas depreciaciones. 1
11
30-Sep-90 1 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO 5264 080.98

1 COSTO DE PRODUCCION 5 264 080.98

1 MATERIALES 3166 757.50 1


1 Larva. 3100 000.00
Fertilizantes. 66757.50

MANO DE OBRA 441 150.00

1 Jornales. 1 374 200.00


Trabajos Ocasionales. 66950.00

COSTOS INDIRECTOS DE FA-


BRICACION REALES 1 1656 173.48

Asesoramiento Técnico. 1 10000.00


Fletes y Transportes. 1 3 730.00
Combustible y Lubricantea
de Bote. 1 279 951.60

1 Combustible y Lubricantesl
de Bombas, Generador y - 1
1 Tractor. 1 522 241.60
1 Combustible y Lubricantes
de Excavadora. 1 284 861.60
Mantenimiento y Repuesto 1
de Excavadora. 1 3200.00
Comunicaciones. 2 330.00
1 Consumo de Agua. 3800.00
Rancho. 1 136 565.00
1 Combustible y Manten¡ -
1 miento del Vehículo. 1 48160.00
Depreciación de Maquina- 1
rías. 1 33538.60
Depreciación de Equipos. 1 21547.59
Depreciación de Herra -

mientas. 208.88 1
Depreciación de Vehiculo. 4 648.61 1
1 Varios. 1 301 390.00 1
1 P/reg. Transferencia de Costos de 1
1 Producción a Inventario de Produc-
to en Proceso.
1')
30-Oct-90 J'.

BANCO 3 800 000.00


1 Cta.Cte. Filanbanco. 3 800 000.00

BANCO. 1 3 800 000.00

PASAN: 1 1240 030 407.99 1240 030 407.99

174

-6-
1 ---------------1

FECHA DETALLE SUB-PARCIAL PARCIAL DEBE HABER 1

VIENEN: 1240 030 401.99 1240 030 407.99


Cta. Ahorro Filanbanco. 1 3800 000.00
P/reg. Transferencia de Fondos de
Libreta de Ahorro aCta.Cte.
30-Oct-90
FONDO ROTATIVO 1 11 1 4390 197.00
Sr. Guillermo Valdivieso. 1 4390 197.00 1
----------------
BANCO 1 1 1 4390 197.00 1
Cta.Cte. Filanbanco. 3 990 197.00
1 1
Cta. Ahorro Filanbanco. 1 1 400 000.00
P/reg. Fondo Rotativo entregado al 1---------------
Sr. Guillermo Valdivieso 1 sgn. - 1 : 1
cheques U 307, 309, 313, 316, 311,1 1
318y321. 1 1
lA 1
130-Oct-90
INVENTARIO DE MATERIALES 1 99100.00
Fertilizantes. 1 1 99100.00 1
----------------
BANCO 1 1 79100.00
Cta.Cte. Filanbanco. 1 79100.00
----------------
FONDO ROTATIVO 1 1 20000.00
Sr. Guillermo Valdivieso.1 20000.001
P/reg. la compra de Fertilizante -1 1---------------
durante el mes de Octubre, sgn. -1 1
cheque U 312 y Fondo Rotativo U 101 1 1
30-Oct-90 15I1 1

COSTO DE PRODUCCION 1 1 13334.00


MATERIALES 1 13334.00
----------------
Fertilizantes. 1 13334.00 1

INVENTARIO DE MATERIALES 1 1 13334.00


Fertilizantes. 1 1 13334.00:
P/reg. la utilización de Fertili- 1 1---------------
zantes en la piscina U 3, por la - 1 1
cantidad de 118 lbs. 1 1 1
30-Oct-90 1 1

BANCO 1 1 1 4 368 000.00 1


Cta.Ahorro Filanbanco. 4368 000.00 1
----------------

INVERSIONES 1 1 4000 000.00


Póliza Filanbanco. 1 4000 000.00 1
* u

INGRESOS NO OPERACIONALESI 1 1 368 000.00


Intereses Ganados. 1 1 368 000.00 1
P/reg. la renovación de la Póliza 1---------------1
de Acumulación. 1 1 1
17 ----------u u
30-Oct-90 jI 1 1

DEUDORES 1 1 300 000.00


Anticipos por Adquisiciones. 1 1 1300 000.00 1

PASAN: 1 1250 201 038.99 1248 901 038.99 1


1-----------:--
i 1---------------1

-7-
4 4

FECHA DETALLE SUB-PARCIAL PARCIAL DE BE 1 HABER 1


___iiiiiii_ii______.._
VIENEN: 1250 201 038.99 1248 901 038.99 1
BIENES INMUEBLES : 1 161 080.00 1 1
Mejoras Territoriales. 1 161 080.00

FIJOS DEPRECIABLES : 51 600.00 1 1


Muebles y Enseres. 51600.00
-----------------

BANCO 40000.00 1
Cta.Cte l?ilanbanco .4
0000.00
4 4 4

FONDO ROTATIVO 2472 680.00


Sr. Guillermo Valdivieso. 2 472 680.00
P/reg. las inversiones realizadas,
durante el mes de Octubre.
4 4
30-Oct-90 4 ¿U 4 1

GASTOS DE ADMINISTRACION 261 670.64


Sueldos. 200 000.00
Material de Oficina. 1 1 000.00
Arriendo de Locales. 10000.00
Viáticos y Movilización. 48100.00
Intereses y Comisiones Bancarias. 300.00
Depreciación de Muebles y Enseres. 1814.60
Depreciación de Máquinas y Acceso-
nos de Oficina. 456.04
4 4

4 4

4 4 4 4
4 BANCO
w 4
85300.00
Cta.Cte. Filanbanco.
85300.00:
4 4 4

4 4 4

FONDO ROTATIVO 174 100.00


Sr. Guillermo Valdivieso.l 174 100.00

4 4

Depreciación Acumulada del


Muebles y Enseres. 1 814.60
Depreciación Acumulada del
Máquinas y Accesorios de
Oficina. 456.04
P/reg. los gastos ocasionados en -
el mes de Octubre.
lO.._ 4
30-Oct-90 .1----------- 4 4

1 COSTO DE PRODUCCION 1 1 347 500.00


1 MANO DE OBRA 347 500.00 1
4 4 4 4
4 4

Jornales. 1 337 500.00 1


1 Trabajos Ocasionales. 10500.00
4 4 4

1 FONDO ROTATIVO 1 1 347 500.00 1


1 Sr. Guillermo Valdivieso. 1 347 500.00 1
1 P/reg. el pago al Personal de - 1 1
1 Planta por el mes de Octubre. 1 1 1
4 ---------------------- 4 4 4
30-0ct-90
1 COSTO DE PRODUCCION 1 922 840.68

PASAN: 1 1 253 945 730.31 1252 022 889.63


-1------------------------------------------------------

-8-
---------------- _l_'
¿ ---------------
FECHA DETALLE SUB-PARCIAL : PARCIAL DEBE : HABER
----¿ --------------- 1
--------------- ----------------
VIENEN: 1253 945 730.31 1252 022 889.63
1 1
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
1
REALES ' 1922 840.68
1 ---------------1 1
1 1 1 1
1 1
Fletes y Transportes. 2 400.00 1 1
1 1 1
Combustible y Lubricantes de Bote. 55500.00
u 1 1
Combustible y Lumbricantes de Bom-' 1 1
u u
has, Generador y Tractor. 365250.00 ' 1 1
1 a
Mantenimiento y Repuesto de Bombas, 1
1 1 1
Generador y Tractor. 105 050.00 1 1
Combustible y Lubricantes de Exca-' u 1 1
1 U
vadora ' 106 800.00 ' u 1
1 U 1
Mantenimiento y Repuesto de Exca- ' u 1
vadora ' 193 700.00 u 1
1
Comunicaciones. ' 2 010.00 ' U u

Consumo de Agua. ' 4 850.00 u u


Rancho ' 181 025.00 u u u
Combustible y Mantenimiento del - u 1 U
Vehículo. ' 313 248.00
Depreciación de Maquinarias. ' 33538.60' u U 1
1 1 U
Depreciación de Equipos. 21547.59' u 1
Depreciación de Herramientas. ' 208.88
• u
Depreciación de Vehículo. ' 464861'u u 1

Varios ' 533 264.00


- u ----------------1 u u
u 1 u
BANCO : 486 980.00
Cta.Cte. Filanbanco. ' ' 486 980.00
1 u---------------1 u
u u
1
FONDO ROTATIVO' u u ' 1375 917.00
Sr. Guillermo Valdivieso.' ' 1375 917.00 u u
1
11---------------
1 1
1
Depreciación Acumulada de' u u 1
Maquinarias. u' ' 1' ' 33536.60
Depreciación Acumulada de' 1 1 u

Equipos ' ' ' 21547.59:


Depreciación Acumulada de' u u u
Herramientas. 208.88
1 1
Depreciación Acumulada de' 1 1 l
Vehículo. 4 648.61
1 U
P/reg. gastos ocasionados durante ' u u u
el mes de Octubre, sgn. Informe de,
Costos. u 1 u
1 U u
30-Oc t-90 21----------'1 u 1. u
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO ' ' ' 2283 674.68
COSTO DE PRODUCCION u u u 2283 674.88
MATERIALES 13334.00'
Fertilizantes. 13334.00' u u
1 U 1
1 1 1
MANO DE OBRA 347 500.00 ' U
u U
Jornales. 337 000.00
1
Trabajo Ocasionales. ' 10500.00' u u
-----------------u u a
1 1 1 l
u u u
1 l 1 u
uu u--------------- u ---------------
u u 1 u
PASAN ' ' ,256 229 404.99 256 229 404.99
_u_ ¿ ---------------u---------------u ---------------
u u----------------u u u
177

FECHA DETALLE
L_._!!____ E HABER

VIENEN: 1256 229 404.99 :256 229 404.99


COSTOS INDIRECTOS DE FA-
4
BRICACION REALES 1922 840.68
4 4 ---------------4 4
4 4
Fletes y Transportes. 24O0 .00 44 4 4

Combustible y Lubricantes: 4 4 4 4

de Bote 55500.00 4 4
4 4 4 4
Combustible y Lubricantes: 4 4 4
4 4 4 4
de Bombas, Generador y - 4 4

Tractor. 4 365 250.00 4 4


4 4 4 4
Mantenimiento y Repuesto 4 4 4
4 4 4 4
de Bombas, Generador y 4 4 4 4
' 105 050.00
Tractor. 4 4 4
4
Combustible y Lubricantes 4 4 4 4

de Excavadora. 106 600.00 4 4 4


4 4 4 4 4
Mantenimiento y Repuesto 4 4

de Excavadora. 193 700.00


Comunicaciones. 2 010.00
4 1 1
Consumo de Agua. 485O .00 4 4
Rancho 181 025.00 4 4
Combustible y Nanteni - 4 4 4 4
4 4
miento del Vehículo. 313 248.00 4 4 4
4 4 4 4
Depreciación de Maquina- 4 4
4 4 4
33538.60
rias. 4 4 4
4 4 4
Depreciación de Equipos.: 21 547.59 4 4
4
Depreciación de Herramien 208.88 4 4 4
Depreciación de Vehículo.: 4646.61 4 4 4
Varios 533 264.00
4 4 4
P/reg. Transferencia de Costos de ----------------- 4 4 4 4
Producción a Inventario de Produc- 1 4 4 4
4 4
tos en Proceso. 4 4 4
4 4 4 4
30-Nov-90 ----------22---------- 4 4 4
4
BANCO 7 413 000.00 4 4

Cta.Cte. Fllanbanco. 7413 000.00


4 4 4 ---------------4 4 4
4 4 4 4 4
BANCO 4 4 4 4 7413 000.00
Cta. Ahorro Filanhanco. : 7413 000.00 4 4
' 4
P/reg. transferencia de Fondos de ' 4 4 4 4
Libreta de Ahorro a Cta.Cte. 4 4 4
4 4
23----------
30-Nov-90 4 4 4 4 4 4
FONDO ROTATIVO2690
4 4 749.00
1
Sr. Guillermo Valdivieso. ' 2690749.00' 4 4
4 4 4 ---------------4 4 4
4 4 4 4
BANCO2690
4 4 4 749.00
4 4
' 1690 749.00 4 4
Cta.Cte. Filanbanco. 4 4 4
4 4 4
Cta, Ahorro Filanbanco. : 1000 000.00 4
' ---------------' 4
P/reg. Fondo Rotativo, entregado- 4 4 4 4
al Sr. Guillermo Valdivieso, sgn.-' 4 4 4
1 ¡ 4
cheques 322, 323, 324, 330, 333.' 4 4 4
1 4 4 4
24----------
30-Nov-90 4 4 4 4
INVENTARIO DE MATERIALES2460
4 4 200.00
4
Larva 2400 000.00 4 1
4 4 4 ---------------4 ---------------
4 4 4
'
PASAN • 4 4 268 793 353.99 :266 333 153.99
-4 ----------------4 ---------------4 --------------4 ---------------4
4 4 4 4

178

-10-
4- _ 1

FECHA DETALLE SUB-PARCIAL PARCIAL DEBE HABER

4 1 1

VIENEN: 1268 793 353.99 :266 333 153.99 1


Fertilizantes. 1 60200.00:
1

1 BANCO 1 2400000.001
Cta.Cte. Filanbanco. 1 2 400 000.00 1 1 1
4

1 FONDO ROTATIVO 60200.001


Sr. Guillermo Valdivieso. 1 60 200.00 1
P/reg. la compra de larva y ferti-
lizantes durante el mes de Koviem-
bre.
1 30-Nov-90 4

COSTO DE PRODUCCION 1 369 510.00


MATERIALES 1 369 510.00 1
Balanceado. 339 150.00 1 1
Fertilizantes. 30360.00: 1
4 4
4

1 INVENTARIO DE MATERIALES 1 369 510.00 1


Balanceado. 1 339 150.00 1 1
Fertilizantes. 1 30360.00:
4 4 4
P/reg. utilización de 2.660 lbs. 4 4
4 4 4
1 de balanceado ABA 22% y 220 lbs. 1
4 4
1 de fertilizante DAB para la pise¡-; 1 4
4 4

1 nao 1y3. 1 4 4
1 30-Nov-9O 4 4 4
1 BANCO 1 12 220 800.00 1
1 Cta. Ahorro Filanbanco. 1 112220 800.00
4 4

INVERSIONES ¡ 1 6 000 000.00 1


Póliza Filanbanco. 6000000.001
*
4 4

1 INGRESOS NO OPERACIONALES 1 1 6 220 800.00 1


Intereses Ganados. 1 220 800.00 1
1 Alquiler Retroexcavadora. 1 6000000.001 1 1
4 4
1 P/reg. cancelación de la Póliza y 1 4 4 4
1 4
1 los ingresos obtenidos durante el 4 1
4 4 4
1 mes de Noviembre.
4 4
1 3O-Nov-90 27---------- 4 4

1 DEUDORES 1 1 200 000.00


Anticipos por Adquisiciones. 1 1000000.001 1
Cuentas por Cobrar Empleados. 1 200 000.00 1 1
4 4

1 FIJOS DEPRECIABLES 64800.001 1


Herramientas. 1 64800.001 1
4 ---------------4

1 BANCO 1 1 1 200 000.00


Cta.Cte. Filanbanco. 1 1200000.001
4 4

1 FONDO ROTATIVO 64800.001


Sr. Guillermo Valdivieso.: 1 64800.00: 1 1
4 *
P/reg. inversiones realizadas y sil 4 4 4

dinero entregado en calidad de an- * 4


4 4 --------------- 4 ---------------
tici p o, en el mes de Noviembre. 1 1 *
PASAN: 1 282 648 463.99 1282 648 463.99 1
* 4 1 *

179

-11-
-
_1_ _1 ---------------1 ------------------------------

FECHA DETALLE SUB-PARCIAL PARCIAL : DEBE HABER
¿ 1

VIENEN: 1282 648 463.99 :282 648 463.99

30-Nov-90 28----------

GASTOS DE ADMINISTRACION 2186 530.64

Sueldos. 190 000.00

Arriendo de Locales. lo 000.00

Viáticos y Movilización. 58960.00:

Intereses y Comisiones Bancarias. 1925 300.00

Depreciación de Muebles y Enseres.: 1814.60:
Depreciación de Máquinas y Acceso-:

nos de Oficina. 456.04


GASTOS NO OPERACIONALES 198 200.00

RETROEXCAVADORA EN ALQUILER 198 200.00
1

Sueldos. 198 200.00

BANCO 2 021 300.00


Cta.Cte. Filanhanco. 2021 300.00

FONDO ROTATIVO 361 160.00


Sr. Guillermo Valdivieso.: 361 160.00

Depreciación Acumulada de:


Muebles y Enseres. 1814.60
Depreciación Acumulada de
Máquinas y Accesorios de 1 1

Oficina. 456.04
1 1
P/reg. gastos ocasionados en el -
mes de Noviembre.
30-Nov-90 --

COSTO DE PRODUCCION 547 000.00


MANO DE OBRA 547 000.00

Jornales. 229 E 00.0°


Trabajos Ocasionales. 317 [00.00

FONDO ROTATIVO 547 000.00


Sr. Guillermo Valdivieso. 547 000.00
P/reg. pago al Personal de Planta
por el mes de Noviembre.
:30-Hoy-90 u '-'
COSTO DE PRODUCCION 1773 639.76
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
REALES 1773 639.76

Material Eléctrico. 4 50.00


Fletes y Transportes. 5£ 00.00
Combustible y Lubricantes de Bote.: 76 E 00.0°
Combustible y Lubricantes de Bom- 1 1

bas, Generador y Tractor. : 567 00.00


Mantenimiento y Repuesto de Bombas
Generador y Tractor. 532 ' 60.00

PASAN: 287 353 834.39 285 580 194.63


¿
180'

-12-
_,_, _I_,
4 4 4

FECHA DETALLE SUB-PARCIAL PARCIAL DEBE HABER


---------------------------------- 1
--------------- ----------------

VIENEN: ' '287 353 834.39 285 580 194.63


1
Comunicaciones. 422400
Consumo de Agua. ' 4200-00'1 4 1

Rancho ' 117 170.00 1 4


1 4
Combustible y Mantenimiento del -
1 1
Vehículo. ' 81 490.00
4
Depreciación de Maquinarias. ' 33538.60'
' 4
De p re ciación de Equipos. ' 21541.59'
1 1
Depreciación de Herramientas ' 291.964
' 1 4
1 1
Depreciación de Vehículo. ' 4648•61'
1 1 4

Varios ' 259 419.00


4 ---------------- 4 1
4 1

BANCO 56024.00
Cta.Cte. Filanbanco. 56024.00'
4 1
1 1 4 4
FONDO ROTATIVO 1651 589.00
Sr. Guillermo Valdivieso., 1 657 589.00
4 ---------------4
4 1 4
Depreciación Acumulada de,
4 33538.60
Maquinarias. 1 1
Depreciación Acumulada de'4 4

Equipos'4 4 21547.59
Depreciación Acumulada de'
Herramientas. 291.96
Depreciación Acumulada de'4 4
Vehículo. 4648.61
P/reg. gastos ocasionados durante 1 1
el mes de Noviembre, sgn. Informe
de Costos.
30-Nov-90 31----------'
1
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO' 4 1' 2690 149.76
COSTO DE PRODUCCION 4 1 4 2 690 149.76
MATERIALES 369 510.00
4
Balanceado. ' 339 150.00
Fertilizantes. 30360.00
1 ----------------

MANO DE OBRA 547 000.00


Jornales. 229600
Trabajos Ocacionales. 317400
4 ----------------4
4 1
4 1
COSTOS INDIRECTOS DE FA -'
BRICACION REALES 1 1773 639.76
4 1 ---------
1 4
Material Eléctrico. 4 850.00
Fletes y Transportes. 5 000.00
4
Combustible y Lubricantes'
de Bote. 76600.00
Combustible y Lubricantes 1 1
1 de Bombas, Generador y - 1 1
1 Tractor. 1 567 900.00 1 1 1
1 Mantenimiento y Repuestos:1 1 1
1 de Bombas, Generador y - 1 1 1
1 Tractor. 1 532 760.00 1 1 -

1 PASAN: 1 1290 043 984.15 1290 043 984.15


-1-----------------------------------:-------------1-----------------------------------------------1
18 1

-13-
- t _1_ _I_ 1_
¡ ¡ 1
FECHA DETALLE 1 SUB-PARCIAL PARCIAL DEBE HABER
1 ------------------------------------------------1 ---------------
1 1
VIENEN: 280 043 984.15 :290 043 984.15
Comunicaciones. 4 224.00
Consumo de Agua 4 200.00
Rancho 177 170.00
1
Combustible y Manten¡ -
miento del Vehículo. 81490.00
Depreciación de Naquina-'
1 rias• ' 33538.60
u Depreciación de Equipos. : 21547.59 '
Depreciación de Herra - u u
u mientas • u 291.96
• u
Depreciación de Vehículo. 4648.61
u u
u Varios • u 259 419.00
1 P/reg. transferencia de Costos de ' ----------------1
1 u
1
Producción a Inventario de Produc-'
1 1
tos en Proceso.
131-Dic-90 -----------32----------
1 u
'BANCO
u 1 ulfl 836 000.00
1 111836 000.00
Cta.Cte. Filanbanco.
u u 1 ---------------u
u u u u
BANCO 11 836 000.00
Cta. Ahorro Filanbanco. :11836000.00
1 ---------------
P/reg. Transferencia de Fondos de '
Libreta de Ahorro a Cta.Cte.
131-Dic-90 -----------33----------
FONDO ROTATIVO : : 1 4 459 185.00
Sr. Guillermo Valdivieso. 4459 185.00

BANCO 4 459 185.00


Cta.Cte. Filanbanco. 1 4459 135.00
P/reg. dinero entregado como Fondo 1---------------
Rotativo, al Administrador, sgn. -:
cheques 334, 341, 342, 343, 346,1
355 y 360.
1 1
:31-O ic-90 u u
INVENTARIO DE MATERIALES 9 590 800.00
Larva. 1 7800 000.00
Balanceado. 1 625 800.00
Fertilizantes. 1 165 000.00
u 1
Í BANCO ¡ 1 9409 000.00
Cta.Cte. Filanbanco. 9409 000.00
u 1
u u --
FONDO ROTATIVO 181 800.00
Sr. Guillermo Valdivieso.: 181 800.00
P/reg. la compra de larva, balan-
ceado y fertilizantes, durante el
de Diciembre.
u u
31-Dic-90 u 1
COSTO DE PRODUCCION 1529 670.00
MATERIALES 1529 670.00
u u u
1 1 ¡
uu u 1 --------------- u ---------------u
u u u u u
PASAN: 1 1317 459 639.15 1315 929 969.15 1
¡ ------------------------------
- u ---------------- u ----------------u u
u u u u

182
-14-
_1


FECHA DETALLE : SUR-PAR CIAL PARCIAL DEBE 1 HABER

VIENEN: :317 459 639.15 315 929 969.15 1


Balanceado. 1 529 670.00
----------

INVENTARIO DE MATERIALES 1 1528670.00 1


Balanceado. 1529 670.00
P/reg. Utilización de balanceado,
en la piscina 1 y 3 de 117,8 11-:
bras de balanceado ABA 22% y 28%:
131-Dic-90 -----------36----------
DEUDORES 1 2670 000.00
Anticipos por Adquisiciones. 2670 000.00 1

BANCO 1000 000.00


Cta.Cte. Filanbanco. 1000000.00 1

FONDO ROTATIVO 1670 000.00


Sr. Guillermo Valdivieso.: 1670 000.00
/reg. pagos realizados en el mes
e Diciembre.
31-Dic-90 37 ----------

ANCO 5 650 150.19


ta.Cte. Filanbanco. 140 000.00
ta. Ahorro Fllanbanco. 5510150.19:

DEUDORES 140 000.00


Cuentas por Cobrar Ea -
pleados. 140 000.00

INGRESOS NO OPERACIONALES 1 5 510 150.19


Intereses Ganados. 510 150.19
Alquiler Retroexcavadora. 5000000.00:
/reg. Ingresos durante el mes de
iciembre.
131-Dic-90 38----------
ASTOS DE ADMINISTRACION 773 353.84
ueldos. 200 000.00
omisiones. 483 380.00
guinaldo Navideño. 20000.00
rriendo de Locales. 10000.00
¡áticos y Movilización. 52 500.00
ntereses y Comisiones Bancarias. 203.20
4 1
epreciación de Muebles y Enseres.: 1 814.60 1
epreciación de Máquinas y Acceso-:
íos de Oficina. 456.04 1

ASTOS NO OPERACIONALES 688 500.00


ETROEXCAVADORA EN ALQUILER 688 500.00

1 Sueldos. 224 000.00


Mantenimiento. 174 700.00 1
Combustible. 289 800.00 1

PASAN: 1321 241 643.18 1325 779 789.34

183

-15-

FECHA DETALLE SUB-PARCIAL PARCIAL DEBE HABER


-------------------------------- 1 ------------------------------

VIENEN: {327 241 643.18 1325 779 789.34


BANCO 612 583.20
Cta.Cte. Filanbanco. 612 583.20
1 ---------------1

FONDO ROTATIVO 1 557 200.00


Sr. Guillermo Valdivieso. 557 200.00 1
----------------

INGRESOS NO OPERACIONALES 1 1 289 800.00


Alquiler Retroexcavadora.1 1 289 800.00 1
1 ---------------

Depreciación Acumulada del 1


Muebles y Enseres. 1 1 814.60
Depreciación Acumulada del
Máquinas y Accesorios de 1
Oficina. 1 1 1 456.04 1
P/reg. gastos ocasionados durante 1 1
el mes de Diciembre. 1 1 1
31-Dic-90 u-----------

COSTO DE PRODUCCION 1 1 1 68 000.00


MANO DE OBRA 1 1 682 000.00 1
1 ---------------

Jornales. 1 356 000.00 1


Trabajos Ocasionales. 1 241 000.00 1 1
Gratificaciones. 85000.00 1 1
---------------

BANCO 1 85000.00
Cta.Cte. Filanbanco. 1 1 85000.00 1
1 ---------------

FONDO ROTATIVO 1 1 1 597 000.00


Sr. Guillermo Valdivieso.1 597 000.00 1
P/reg. pago al Personal de Planta 1 1---------------1
por el mes de Diciembre. 1
AA 1
131-Oic-90 lv
COSTO DE PRODUCCION 1 1 1 1 71 191.76
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 1 1 1
REALES 1 1712 191.76 1
----------------

Asesoramiento Técnico. 1 20000.00 1 1


Alquiler de Muelles. 1 1 000.00 1 1
Material Eléctrico. 1 6 880.00 1 1
Fletes y Transportes. 1 45000.00 1
Combustible y Lubricantes de Bote.1 76070.001 1
Mantenimiento y Repuesto de Bote. 1 235 100.00 1
Combustible y Lubricantes de Bom-
bas, Generador y Tractor. 1 687 500.00 1
Mantenimiento y Repuesto de Bombasl 1 1
Generador y Tractor. 1 34100.00 1
Comunicaciones. 10760.00 1 1
Consumo de Agua. 1 6200.00 1 1
Rancho. 1 238 745.00 1 1
Combustible y Mantenimiento del - 1 1 1
Vehículo. 1 68120.00 1 1
Depreciación de Maquinarias. 33538.60 1

PASAN: 1 1 1329 63 834.94 1327 923 643.18


1-----------
18 4

-16-

FECHA DETALLE SUB-PARCIAL PARCIAL DEBE HABER


4 ----------------4 _______________

VIENEN: ' '329 635 834.94 1327 923 643.18


Depreciac ión de Equipos. ' 21541.59'
Depreciac ión de Herramientas. 291.96
Depreciac ión de Vehículo 4648•81'4
Varios. 242 690.00

BANCO 1 1 198 980.00


Cta.Cte. Filanbanco. 1 198 980.00
4 4
FONDO ROTATIVO 1453 185.00
Sr. Guillermo Valdivieso.1 1 453 185.00
------------
1
Depreciación Acumulada de'
Maquinarias. 33538.60
Depreciación Acumulada de'
1
Equipos 21541.59
Depreciación Acumulada de'
Herramientas. 4 4 291.96
Depreciación Acumulada de'
Vehículo. 4 648.61
P/reg. ga stos ocasionados durante
el mes de Diciembre, sgn. Informe
4 1
de Costos
31-Dic-90 41 ----------1
INVENTARI O DE PRODUCTO EN PROCESO 3923861.76
COSTO DE PRODUCCION 3923881.76
MATERIALES 1529 610.00 1
Balanceado. 1 1529 610.00 1 1
1
4 1
MANO DE OBRA 1 682 000.00 1
Jornales. 1 356 000.00 1 1
Trabajos Ocasionales. 1 241 000.00
Gratificación al Personal 85000.00 1 1
1 4
4 1
COSTOS INDIRECTOS DE FA- 1 1
BRICACION REALES 1 1712 191.76 1
4 ---------------

Asesoramiento Técnico. 1 20000.00 1 1


Alquiler de Muelles. 1 1 000.00 1 1
Material Eléctrico. 1 6 880.00 1
Fletes y Transportes. 1 45000.00 1 1
Combustible y Lubricanteal 1 1
de Bote. 1 76070.001 1
Mantenimiento y Repuesto 1 1 1
de Bote. 1 235 100.00 1 1
Combustible y Lubricantesl 1
de Bombas, Generador y - 1 1
Tractor. 1 667 500.00 1 1
Mantenimiento y Repuesto 1 1 1
de Bombas, Generador y - 1 1
Tractor. 1 34100.00 1
Comunicaciones. 10160.00 1 1
Consumo de Agua. 1 6200.00 1

PASAN: 1 1 1333 559 696.70 1333 559 696.70 1


1----------------1---------------1

-4 _l_ - l_.
1 1 4 4

FECHA DETALLE SUB-PARCIAL PARCIAL 1 DEBE HABER


4 ---------------- 4 ---------------3 --------------- 4 ---------------
4 4 4
'333 559 696.70 333 559 696.70
VIENEN: '4 '
* 4 1 4
4 4

Rancho. 238 745.00


Combustible y Manten¡ - 4 4 4 4
4 4
miento del Vehículo. : 68120.00 '4 4
4 4 4 4
Depreciación de Maquina-
33538.60
rias.
Depreciación de Equipos. : 21547.59 4 4 4

Depreciación de Herra - 4 4 4

mientas. ' 291.96


4 4
Depreciación de Vehículo.: 4648.61 4 4

Varios. 242 690.00


P/reg. transferencia de Costos de ' ----------------' 4 4 4
1
Producción a Inventario de Produc-' 4 4 4 4

tos en Proceso. 4 4 4

' 1
42----------'
:31-Dic-90 4 4 4 4

REVAROLIZACION DE ACTIVOS
4 FIJOS16540
4 4 524.10
Revalorización de Maquinarias. 9271 142.98 4 4

Revalorización de Equipos. 4 4 5956443.32'4 4

Revalorización de Muebles y Rnse- 4 4 4

res 4 ' 4 485 562.88 4 4

Revalorización de Máquinas y Acce-'4 4 4 4 4

sorios de Oficina. 126 063.62 4 4

Revalorización de Herramientas. : 58 798.63 4 4


1
Revalorización de Vehículo. 4 4 642 512.67 '
44 --------------- 4 4
4 4 4

SUPERAVIT POR REVALORIZA-'4 4 4

ClON DE ACTIVOS
4 4 FIJOS14822476.24
4

DEPRECIACION ACUMULADA - 4 4

POR REVALORIZACION DE - 4 4 4

ACTIVOS FIJOS : : 1718 047.86


Depreciación Acumulada - 4 4 4

por Revalorización de Ha-' 4 4


4
quinarias. 927 114.29 '
1 4 4
Depreciación Acumulada -
4 * 4
por Revalorización de E-
' 4
quipos 4 4 595 644.33 '
Depreciación Acumulada - 4 4 4 4

por Revalorización de - 3 4 4

Muebles y Enseres. ' ' 48388.51'


1 '
Depreciación Acumulada - 4 4. 4 4

por Revalorización de Ha-' * 4 '4


quinas y Accesorios de 0-'4 4 4

ficina. 12606.36' 1 4
4 4 4
Depreciación Acumulada - 4 4 4 4

por Revalorización de He-'4 4 4 4

rramientas. 11
5791.84'
Depreciación Acumulada - '4 4 4 4

por Revalorización de Ve-'4 4 4 4


4
hiculo. 128 502.53 '
4
P/reg. Revalorización de Activos 4 ---------------' 4 4

Fijos, Año 90. 4 4


4 ---------------- 4 ---------------
4 3 4 4

PASAN. ' 4 4* '350 100 220.80 350 100 220.80


4 ---------------- 4 --------------- 4 -------------- 4 ---------------
4 4

186

-18-

FECHA ' DETALLE SUB-PARCIAL PARCIAL 1 DEBE HABER


1 -----------------------------, ---------------4 ---------------
1
VIENEN: .4
'350 100 220.80 350 100 220.80
31-Dic-90 43 '
INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO ' '14 161 767.18
4 Camarón. '
4
'14161 767.18
1 1

INVENTARIO DE PRODUCTO -'


1
EN PROCESO 14161767.18'
P/reg transferencia de Inventario'
de Producto en Proceso a Producto '
Terminado. 4 4

131-Die-90 -----------44----------
BANCO24169000.00
1 1

Cta.Cte. Fllanbanco. '24169000.00:


1 , '

'COSTO DE VENTA ' '14161767.18


1
INGRESOS OPERACIONALES 24 169 000.00
Ventas 24169000.00:
-----------------
1 4

INVENTARIO DE PRODUCTO
TERMINADO 14161787.18
Camarón. :14161 761.18
P/reg. la venta del camarón de la ' ' ---------------
Piscina 1 y 3. 1 4

31-Dic-90 -----------45----------
'PERDIDAS Y GANANCIAS18541809.98 4 4

GASTOS DE ADHINISTRACION' 4 4 4
3 493 342.80
Sueldos • , , 780000.00:
Comisiones. 483 380.00
Aguinaldo Navideño. 1 20000.00:
Material de Oficina. 5 680.00
Arriendo de Locales. 1 1 40000.00:
Viáticos y Movilización. 1 218 260.00 1
Intereses y Comisiones 1 1

Bancarias. ' 1931 006.40


Depreciación de Muebles
y Enseres. , 7 192.24
1
Depreciación de Máquinas' 1 1

y Accesorios de Oficina.1 1824.161


4 4 ---------------

COSTO DE VENTA 14 161 761.18


GASTOS NO OPERACIONALES.' 4 1 886 700.00
RETROEXCAVADORA EN AL -'
QUILER ' ' 886 700.00
4 4

Sueldos ' 442 200.00


Mantenimiento. 174 700.00
Combustible. 1 289 800.00
P/reg. Cierre de Cuentas que han -' ---------------
arrojado Pérdida en el presente e-'
1
jercicio.
31-Dic-9O 46----------' 1 4
1
1 INGRESOS OPERACIONALES ' '24169 000.00
1 4
1 1

PASAN: ' 1 ' '445 303 565.14 421 134 565.14


1
4 4

187

-19-
1 --------------------------------1 ---------------1 ---------------1

FECHA DETALLE SUR-PARCIAL PARCIAL DEBE HABER
1 ------------------------------------------------1 ---------------

VIENEN' '445 303 565.14 421 14 565.14



Ventas. 24 169 000.00 1
1 ---------------
1 1

1
INGRESOS NO OPERACIONALES '12398750.19

Intereses Ganados. 1098950.19'1 1
1
10000.00'
Recuperaciones.
Alquiler Retroexcavadora. 1 11289 800.00
................. 1
1 1 1

PERDIDAS Y GANANCIAS36567
1 1 750.19

P/re g . Cierre de cuentas que han 1 1 1
1 1 1
arrojado Ganancia en el presente 1 1

ejercicio. 1 1

31-Dic-9O 47----------
1 '18025940.21,
PERDIDAS Y GANANCIAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO '18025940.21'
1 1 1
P/reg. Utilidad obtenida en el
presente ejercicio.
1 1 1 1
31-Dic-90 48---------- 1 1 1

ACREEDORES , , , 18606643.40,
Cuentas por Pagar. 3 606 643.40 ,
Préstamos Bancarios. , 15000000.00,
1 1
1
PATRIMONIO ' '180 000 000.00
Capital Aportado. ' '180 000 000.00
1 1 ---------------1 1
1 1 1

PERDIDA ACUMULADA AÑO ANTERIOR ,(13 928 978.94)'


UTILIDAD DEL EJERCICIO , , , 28097109.10'
SUPERÁVIT POR REVALORIZACION DE - 1 1 1
1
ACTIVOS FIJOS '14822 476.24
1
DEPRECIACION ACUMULADA POR REVALO-' ' 1 1
RIZACION DE ACTIVOS FIJOS Í 1718 047.86
Depreciación Acumulada por Revalo-'
rización de Maquinarias. 927114.29
1
Depreciación Acumulada por Revalo-' ' 1 1
rización de Equipos. , 595644.33
1 1
Depreciación Acumulada por Revelo-,
rización de Muebles y Enseres. ' ' 48388.51'
1 1
Depreciación Acumulada por Revelo-' 1 1 1
1 1
rización de Máquinas y Accesorios ,
de Oficina. ' ' 12606.36'
1 1 1
Depreciación Acumulada por Revelo-' 1 1 1
rización de Herramientas. 1 '1 5 791.84 , 1
1 1
Depreciación Acumulada por Revelo-' ' 1 1
1
rizaci ó n de Vehículo. ' 128 502.53
1 1 ---------------1 1
1 1 1
1 1
BANCO 1 1 '
1 12192 079.72
Cta.Cte. Filanhanco. 14172015.59'
Cta.Ahorro Filanbanco. (1979835.87)'
1 1
1 1 1 1
1
INVENTARIO DE MATERIALES'1 1 1 '15148578.50'
Larva. 14380000.00,
Balanceado. 1 1 407 230.00
1 1 1 ---------------
1 1 1 1
PASAN: ' 1 ' 1 '705 043 553.20 503 068 913.76
1 ----------------4 ---------------1 ---------------11 --------------1
1 1

188

-20-
¡ _ _I_4_

1
FECHA DETALLE SUR-PARCIAL PARCIAL : DEBE HABER
--------------------------- 4 ¿
--------- ------
4
VIENEN: 4 4 '705 043 553.20 503 068 913.76
4 4
361348.50'
Fertilizantes.
4 ---------------4 4 4
4 4 1

DEUDORES : 7430 000.00


4 4
Anticipos por Adquisi - , 4 1

¿
ciones. , 6970000.00'
Cuentas por Cobrar Ea - 4 4 4
u
pleados ' 460 000.00 '
4 --------------u 4
4 4 1
BIENES INMUEBLES :134 705 762.54
Terrenos. :107 000 000.00
Mejoras Territoriales. ' '27705762.54'
4 ---------------u u
4 1 1 4
FIJOS DEPRECIABLES43
4 4 298 352.80
1
Maquinarias. 26160110.00' 4 4

(-) Depreciación Acumu-


' 4
lada de Maquinarias.: (187816173)'4 4 ' 4
4--------.----

---------------- '24281 948.27
Equipos ' 16807120.00' 1 4
1 4 4
(-) Depreciación Acumu- ' 4 1

1 4 4
lada de Equipos. : (1206665.02) , 4 4

--- - '15600454.98' u 4*
Muebles y Enseres. : 1415 386.00 4 4 4
u 4 *
(-) Depreciación Acumu- ,
1
lada Muebles y Ense-' ' 4 1 4
res. (98 111.31)' 4 4
---- 1311 274.69
Máquinas y Accesorios de' 4 4 u
Oficina. : 355 110.00 1 4 u
u 4 4
(-) Depreciación Acumu- 1
4 4 4
lada de Máquinas y -' , ¿
Accesorios de Ofici-' u ¿ u
na ¿ (25 538.16)'u u u
----' 330 171.84 4 4

Herramientas. ¿ 227 730.00 u u


(-) Depreciación Acumu- ' 4 ¿ u
lada de Herramientas: (11 863.68)' u ¿
----' 215 866.32
4 ' 4
Vehículo. 1812959.00' 4 4
(-) Depreciación Acumu- ' 4 u '¿ u
lada de Vehículo. : (260 322.30)'u u u
----' 1552 636.70 u ¿
u ---------------1 ¿
4 u u
REVALORIZACION DE ACTI-
VOS FIJOS : : :16540524.10'
Revalorización de Maqui-' 4 ¿ ¿
nanas. , ¿ 9271142.98'u u
Revalorización de Equi-
pos. : 5956 443.32
Revalorización de Mue - ¿ u *
bies y Enseres. ' ' 485 562.88
Revalorización de Máqui-' 4 u u
4 u i u ---------------
¿ u u
u
PASAN ' '705 043 553.20 705 043 553.20
¿ ---------------- 4 -----------¿ ---------------u ---------------u
¿ u u u

189

-21-
_1_ - _$I_I

DETALLE SUR-PARCIAL 1 PARCIAL 1 DEBE 1 HABER


1 ---------------- 4
1 ---------------4
1 ---------------4 ---------------
VIENEN: 1 1 :705 043 553.20 1705 043 553.20
nao y Accesorios de Ofi- 1
cina. 1 126 063.62 1 1
Revalorización de llerra-
mientas. 58 798.63 1 1
Revalorización de Vehí-
culo. 1 : 842 512.67 1 1
P/reg Cierre de Libros.
$ - --------------- $ ---------------

1 $ $ $
SUMAS IGUALES: 1 705 043 553.20 705 043 553.20 1
4 4 ---------------4 ---------------
4 $ -------------------------------
4 u $
4 4 $
4 1 *
4 4 4
$ $ 4
4 4 $ 1
4 4 4 1

4 * 4 l
$ 4 1 4
- *
4 $ 4 *
* 4 4
1 4 $
4 4 4
$ 4 4
* 1 *
4 4 $
4 4
4 $ 4
4 1
4 4 4 1
4 4
4 1 4
4 * 4
4 4 4
* 4 4
4 * 4 4
4 4 $
4 4 $
4 4 1
4 4 1 4
$ 4 4
4 $ 4 $
4 * $ *
4 $ 4
4 1 4 4
4 4 4 *
* $ 4
4 4 4 4
4 4 4
4 $ 4 4
4 $ *
1 1

4 4

1 4

190
w %- •_ .- =- i_.

U kVt
U Pu-

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: FONDO ROTATIVO Cód. N2 1.1.1.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Dinero entregado para -
Fondo Rotativo. 2/3 2025.535,00 2025.535,00
09-30 Compra de Materiales. 2/4 147.500300 1'878.035,00
09-30 Dinero puesto en Póliza
de Acumulasción y compra
de marcos. 316 507.410,00 1'370.625,00
09-30 Gastos de Administración 318 152.380,00 1'218.245,00
09-30 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 4/9 441.150,00 777.095,00
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 777.095,00
10-30 Dinero entregado para -
Fondo Rotativo. 6/13 4'390.197,00 4'390.197oo
10-30 Compra de Materiales. 6/14 20.000,00 4370.197,00
10-30 Inversiones realizadas -
mes de Octubre. 7/17 2472.680,00 1897.517,00
10-30 Gastos de Administración 7/18 174.100,00 1723.417,00
10-30 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 7/19 347.500,00 1375.917,00
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 1'375.917,00
11-30 Dinero entregado para -
Fondo Rotativo. 9/23 2'690.749,00 2690.749,00
11-30 Compra de Materiales. 10/24 60.200,00 2630.549,00
11-30 Inversiones realizadas y
Anticipo a Empleado. 10/27 64.800,00 2*565.749,00
11-30 Gastos de Administración
mes de Noviembre. 11/28 361.1603oo 2'204.589,00
11-30 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 11/29 547.000,00 1'657.589,00
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 12/30 1657.589,00
12-31 Dinero entregado para -
Fondo rotativo. 13/33 4459.185,00 4'459.185,00
12-31 Compra de Materiales. 13/34 181.800,00 4'277.385,00
12-31 Pagos realizados en el
mes de Diciembre. 14136 1'670.000,00 2'607.385,00
12-31 Gasto de Administración
mes de Diciembre. 15/38 557.200,00 2'050.185,00
12-31 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 15139 597.000,00 1453.185,00
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 16140 1'453.185,00

SUMAS IGUALES: 13'565.666,00 13565.666,00

191
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: BANCO Cód.. N9 1.1.1.2.

FECHA DESCRIPCION FÍA DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 111 15941.150,73 15'941.150,73
09-30 Transferencia de Fondos. 2/2 9'933.430,00 25874.580,73
09-30 Transferencia de Fondos. 2/2 9'933.430,00 15941.150,73
09-30 Dinero entregado para -
Fondo Rotativo. 2/3 2'025.535,00 13'915.615,73
09-30 Compra de Materiales. 2/4 7930.250,00 5'985.365,73
09-30 Dinero puesto en Póliza
de acumulación y compra
de marcos. 316 10'094.000,00 4'108.634,27
09-30 Cobro de Cuenta pendien-
te y devolución de Anti-
cipo. 3/7 43.500,00 4065134,27
09-30 Gastos de Administración
mes Septiembre. 3/8 117.203,20 4182.337,47
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 819.134,80 5'001.472,27
10-30 Transferencia de Fondos. 5/12 3800.000,00 1201.472,27
10-30 Transferencia de Fondos. 5112 3800.000,00 5001.472,27
10-30 Dinero entregado para -
Fondo Rotativo. 6/13 4'390.197,00 9391.669,27
10-30 Compra de Materiales. 6/14 79.100,00 9470769,27
10-30 Renovación Póliza. 6/16 4'368.000,00 5'102769,27
10-30 Inversiones realizadas -
mes Octubre. 7/17 40.000,00 5142.769,27
10-30 Gastos de Administración
mes Octubre. 7/18 85.300,00 5228.069,27
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 486.980,00 5'715.049,27
11-30 Transferencia de Fondos. 9/22 7'413.000,00 1'697.950,73
11-30 Transferencia de Fondos. 9/22 7'413.000,00 5715.049,27
11-30 Dinero entregado para -
Fondo Rotativo. 9/23 2'690.749,00 8405J98,27
11-30 Compra de Materiales. 10/24 2'400.000,00 10805798,27
11-30 Cancelación de la Póliza
e Ingresos obtenidos. 10/26 12220.800,00 1415.001,73
11-30 Inversiones realizadas y
Anticipo a Empleado. 10/27 1'200.000,00 215.001,73
11-30 Gastos de Administración
mes de Noviembre. 11/28 2'021.300,00 1'806290,27
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 12/30 56.024,00 1862.322,27
12-31 Transferencia de Fondos. 13/32 11'836.000,00 9'973.677,73
12-31 Transferencia de Fondos. 13/32 11'836.000,00 1862.322,27
12-31 Dinero entregado para -

PASAN: 65'555.880,73 67'418.203,00

192
CAMARONERA EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: BANCO - 1.1.1.2.


Cód.. NO

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990 VIENEN: 65555.880,73 67418.203,00 1'862.322,27


Fondo Rotativo. 13/33 4'459.185,00 6321.507,27
12-31 Compra de Materiales. 13/34 9409.000,00 15730.507,27
12-31 Pagos realizados en el -
mes de Diciembre. 14/36 1'000.000,00 16730.507,27
12-31 Ingresos mes Diciembre. 14/37 5'650.150,19 11'080.357,08
12-31 Gastos de Administración
mes de Diciembre. 15/38 612.583,20 11692940,28
12-31 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 15/39 85.000,00 11777940,28
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 16/40 198.980,00 11'976.920,28
12-31 Venta del Camarón. 18/44 24'169.000,00 12'192.079,72
12-31 Cierre de Libros. 19/48 12'192.079,72

SUMAS IGUALES: 95375.030,92 95'375.030,92

193

CANAROP€RA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: BANCO

SUBCUENTA: BANCO CTA.CTE. FILANBANCO. Cód. N2 1.1.1.2.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 111 11'637.606,79 11637.606,79
09-30 Transferencia de Fondos. 2/2 6'933.430,00 18571.036,79
09-30 Transferencia de Fondos. 2/2 3'000.000,00 15'571.036,79
09-30 Dinero entregado para -
Fondo Rotativo. 2/3 2'025.535,00 13'545.501,79
09-30 Compra de Materiales. 2/4 7'930.250,00 5615.251,79
09-30 Dinero puesto en Póliza
de Acumulación y compra
de marcos. 3/6 10094.000,00 4478.748,21
09-30 Cobro de una cuenta pen-
diente y devolución de -
anticipo. 3/7 43.500,00 4435..248,21
09-30 Gastos de Administración
mes de Septiembre. 318 117.203,20 4552.451,41
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 819.134,80 5'371..586,21
10-30 Transferencia de Fondos. 5/12 3'800.000,00 1571.586,21
10-30 Dinero entregado para -
Fondo Rotativo. 6/13 3990.197,00 5561.783,21
10-30 Compra de Materiales. 6/14 79.100,00 5'640.883,21
10-30 Inversiones realizadas -
mes de Octubre. 7/17 40.000,00 5680883,21
10-30 Gastos de Administración
mes de Octubre. 7/18 85.300,00 5766.183,21
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 486.980.00 6253.163,21
11-30 Transferencia de Fondos. 9/22 7'413.000,00 1159.836,79
11-30 Dinero entregado para -
Fondo Rotativo. 9/23 1'690.749,00 530912,21
11-30 Compra de Materiales. 10/24 2'400.000,00 2'930.912,21
11-30 Inversiones realizadas y
Anticipo a Empleado. 10/27 1'200.000,00 4130.912,21
11-30 Gastos de Administración
mes de Noviembre. 11/28 2'021.300,00 6'152212,21
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 12/30 56.024,00 6208236,21
12-31 Transferencia de Fondos. 13/32 11836.000,00 5627.763,79
12-31 Dinero entregado para -
Fondo Rotativo. 13/33 4459.185,00 1168.578,79
12-31 Compra de Materiales. 13/34 9409.000,00 8240421,21
12-31 Pagos realizados en el -
mes de Diciembre. 14/36 1'000.000,00 9'240.421,21

PASAN:
I41'663.536,79150903.95800

194
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: BANCO

SUBCUENTA: BANCO CTA.CTE. FILANBANCO. Cód.. N2 1.1.1.2.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990 VIENEN: 41663.536,79 50'903.958,00 9'2404211121


12-31 Ingresos mes Diciembre. 14/37 140.000,00 9100.421,21
12-31 Gastos de Administración
mes de Diciembre. 15/38 612.583,20 9713.004,41
12-31 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 15/39 85.000,00 9798.004,41
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 16/40 198.980,00 9996.984,41
12-31 Venta del Camarón. 18/44 24'169.000,00 14172.015,59
12-31 Cierre de Libros. 19/48 14'172.015,59

SUMAS IGUALES: 65'972.536,79 65972.536,79

195
CAPIAROI'€RA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: BANCO

SUBCUENTA: BANCO AHORRO FILANABANCO. CÓd. P42 1.1.1.2.2.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 111 4303.543,94 4'303.543,94
09-30 Transferencia de Fondos. 2/2 3000.000,00 7303.543,94
09-30 Transferencia de Fondos. 212 6933.430,00 370.113,94
10-30 Transferencia de Fondos. 6/12 3'800.000,00 3429.886,06
10-30 Dinero entregado para -
Fondo Rotativo. 6/13 400.000,00 4829..886,06
10-30 Renovación Póliza. 6/16 4'368.000,00 538.113,94
11-30 Transferencia de Fondos. 9/22 7'413.000,00 6874.886,06
11-30 Dinero entregado para -
Fondo Rotativo. 9/23 1'000.000,00 7'874886,06
11-30 Cancelación de la Póliza
e Ingresos obtenidos. 10/26 12220.800,00 4'345.913,94
12-31 Transferencia de Fondos. 13/32 11836.000,00 7490.086,06
12-31 Ingresos mes Diciembre. 1.4/37 5'510.150,19 197993587
12-31 Cierre de Libros. 19/48 1'979.935,87

SUMAS IGUALES: 31'382.430,00 31382.430,00

196
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: INVERSIONES. Cód. N2 1.1.1.2.2.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Dinero puesto en Póliza
de Acumulación y compra
de marcos. 3/6 10'000.000,00 10'000.000,00
10-30 Renovación Póliza. 6/16 4'000.000,00 6000.000,00
11-30 Cancelación de la Póliza
e Ingresos obetenidos. 10/26 6000.000,00

SUMAS IGUALES: 10'000.000,00 10000.000.00

CAMARONERA "EL CARMELO*

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: INVERSIONES

SUBCUENTA: POLIZAS Cód. P12 1.1.2.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Dinero puesto en Póliza
de Acumulación y compra
de marcos. 3/6 10'000.000,00 10'000.000,00
10-30 Renovación Póliza. 6/16 4'000.000,00 6000.000,00
11-30 Cancelación de la Póliza
e Ingresos obtenidos. 10/26 6000.000,00

SUMAS IGUALES: 10000.000,00 10000.000,00

197
CAMARONERA "EL CARMEL00

MAYOR GENERAL

CUENTA: INVENTARIO DE MATERIALES Cód. N2 1.1.3.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Compra de Materiales. 2/4 8077.750,00 8077.750,00
09-30 Utilización de Larva y -
Fertilizante. 2/5 3166.757,50 4'910.992,50
10-30 Compra de Materiales. 6/14 99.100,00 5010.092,50
10-30 Utilización de Fertili -
zante. 6/15 13.334,00 4'996.758,50
11-30 Compra de Materiales. 9/24 2460.200,00 7456.958,50
11-30 Utilización de Balancea-
do y Fertilizante. 10/25 369.510,00 7087.448,50
12-31 Compra de Materiales. 13/34 9'590.800,00 16678.248,50
12-31 Utilización de Balancea-
do. 13/35 1'529.670,00 15148.578,50
12-31 Cierre de Libros. 19/48 15'148.578,50

SUMAS IGUALES: 20227.850,00 20'227.850,00

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: INVENTARIO DE MATERIALES

SUBCUENTA: LARVA Cód. NP 1.1.3.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Compra de Materiales. 2/4 7'280.000,00 7280.000,00
09-30 Utilización de Larva. 215 3'100.000,00 4'180.000,00
11-30 Compra de Materiales. 9/24 2'400.000,00 6580.000,00
12-31 Compra de Materiales. 13134 7'800.000,00 14380.000,00
12-31 Cierre de Libros. 19/48 14380.000,00

SUMAS IGUALES: 17480.000,00 17480.000,00

198
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: INVENTARIO DE MATERIALES

SUBCUENTA: BALANCEADO Cód. Ng 1.1.3.2.

FECHA DESCRIPCION VtA DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Compra de Materiales. 2/4 650.250,00 650.250,00
11-30 Utilización de Balancea-
do y Fertilizante. 10125 339.150,00 311.100,00
12-31 Compra de Materiales. 13/34 1'625.800,00 1'936.900,00
12-31 Utilización de Balancea-
do. 14135 1'529.670,00 407.230,00
12-31 Cierre de Libros. 19/48 407.230,00

SUMAS IGUALES: 2'276.050,00 2276.050,00

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: INVENTARIO DE MATERIALES

SUBCUENTA: FERTILIZANTES Cód. NO


- 1.1.3.3.

FECHA DESCRIPCION VtA DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Compra de Materiales. 2/4 147.500,00 147.500,00
09-30 Utilización de Larva y -
Fertilizante. 2/5 66.757,50 80.742,50
10-30 Compra de Materiales. 6/14 90.100,00 179.842,50
10-30 Utilización de Fertili -
zante. 6/15 13.334,00 166.508,50
11-30 Compra de Materiales. 9/24 60.200,00 226.708,50
11-30 Utilización de Balancea-
do y Fertilizante. 10/25 30.360,00 196.348,50
12-31 Compra de Materiales. 13/34 165.000,00 361.348,50
12-31 Cierre de Libros. 20/48 361.348,50

SUMAS IGUALES: 471.800,00 471.800,00

199
CAMARONERA TM EL CARMELOTM

MAYOR GENERAL

CUENTA: INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO Cód. N2 1.1.4.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 5/11 5'264.080,98 5264.080,98
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Iñventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 9/21 2'283.674,68 7'547.755,66
11-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 12/31 2'690.149,76 10237.905,42
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 16/41 3'923.861,76 14'161.767,18
12-31 Transferencia de Inven -
tarjo de Producto en -
Proceso a Producto Ter -
minado. 18/43 14'161.767,18

SUMAS IGUALES: 14'161.767,18 14'161.767,18

200
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO Cód. N 1.1.5.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Transferencia de Inven -
tarjo de Producto en -
Proceso a Producto Ter -
minado. 18/43 14'161.767,18 14161.767,18
12-31 Venta del Camarón. 18/44 14161.767,18

SUMAS IGUALES: 14'161.767,18 14'161.767,18

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO

SUBCUENTA: CAMARON Cód. NO


- 1.1.5.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Transferencia de Inven -
tarjo de Producto en -
Proceso a Producto ter -
minado. 18/43 14161.767,18 14161.767,18
12-31 Venta del Camarón. 18/44 14161.767,18

SUMAS IGUALES: 14161.767,18 14161.767,18

201

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: DEUDORES Cód. N9 1.2.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 1/1 2'433.500,00 2'433.500,00
09-30 Cobro de cuenta pendien-
te y devolución de Anti-
cipo. 3/7 33.500,00 2400.000,00
10-30 Inversiones realizadas -
mes de Octubre. 4 6/17 1'300.000,00 3'700.000,00
11-30 Inversiones realizadas y
Anticipo a Empleado. 10/27 1'200.000,00 4900.000,00
12-31 Pagos realizados en el -
mes de Diciembre. 14/36 2'670.000,00 7570.000,00
12-31 Ingresos mes Diciembre. 14/37 140.000,00 7'430.000,00
12-31 Cierre de Libros. 20148 7430.000,00

SUMAS IGUALES: 7'603.500,00 7'603.500,00

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: DEUDORES

SUBCUENTA: ANTICIPOS POR ADQUISICIONES Cód N 1.2.1.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 1/1 2000.000,00 2000.000,00
10-30 Inversiones realizadas -
mes de Octubre. 6/17 1300.000,00 3'300.000,00
11-30 Inversiones realizadas y
Anticipo a Empleado. 10/27 1'000.000,00 4300.000,00
12-31 Pagos realizados en el -
mes de Diciembre. 14136 2670.000,00 6'970.000,00
12-31 Cierre de Libros. 20/48 6970.000,00

SUMAS IGUALES: 6970.000,00 6'970.000,00

202
CAMARONERA "EL CARMELO*

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: DEUDORES

SUBCUENTA: CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS Cód. P42 1.2.1.2.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo inicial. 1/1 433.500,00 433.500,00
09-30 Cobro de cuenta pendien-
te y devolución de Anti-
cipo. 317 33.500,00 400.000,00
11-30 Inversiones realizadas y
Anticipo a Empleado. 10/27 200.000,00 600.000,00
12-31 Ingresos mes Diciembre. 14/37 140.000,00 460.000,00
12-31 Cierre de Libros. 20148 460.000,00

SUMAS IGUALES: 633.500,00 633.500,00

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENEREAL

CUENTA: BIENES INMUEBLES Cód. P42 1.3.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 111 132'943.272,54 132'943.272,54
09-30 Dinero puesto en Pó -
liza de Acumulación y
compra de marcos. 3/6 601.410,00 133544.682,54
10-30 Inversiones realiza -
das mes de Octubre. 7/17 1161.080,00 134705.762,54
12-31 Cierre de Libros. 20/48 134'705.762,54

SUMAS IGUALES: 134'705.762,54 134'705.762,54

203
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: BIENES INMUEBLES

SUBCUENTA: TERRENOS - 1.3.1.1.


Cód. NO

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 1/1 107'000.000,00 107000.000,00
12-31 Cierre de Libros. 20/48 107000.000,00

SUMAS IGUALES: 107000.000,00 107000.000,00

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: BIENES INMUEBLES

SUBCUENTA: MEJORAS TERRITORIALES Cód. N 1.3.1.2.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 1/1 25'943.272,54 25'943.272,54
09-30 Dinero puesto en Póliza
de Acumulación y compra
de marcos. 3/6 601.410,00 26'544.682,54
10-30 Inversiones realizadas -
mes de Octubre. 7/17 1'161.080,00 27705.762,54
12-31 Cierre de Libros. 20/48 27705.762,54

SUMAS IGUALES: 27'705.762,54 27705.762,54

204
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: FIJOS DEPRECIABLES C6d. P49 1.3.2.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 1/1 46'662.615,00 46662.615,00
10-30 Inversiones realizadas -
mes Octubre. 7117 51.600,00 46'714.215,00
11-30 Inversiones realizadas y
Anticipo a Empleado. 10127 64.800,00 46779.015,00
12-31 Cierre de Libros. 20/48 46779.015,00

SUMAS IGUALES: 46'779.015,00 46779.015,00

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: FIJOS DEPRECIABLES

SUBCUENTA: MAQUINARIAS CÓd. N9 1.3.2.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 1/1 26160.110,00 26'160.110,00
12-31 Cierre de Libros. 20/48 26'160.110,00

SUMAS IGUALES: 26160.110,00 26'160.110,00

205
CAMARONERA H EL CARMELO

MAYOR GENERAL

CUENTA: DEFRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIAS -
Cód. NO

FECHAJ DESCRIPCION F/A DEBE HABER 1 SALDO

09-01 Saldo Inicial 1/1 1744.007331 1'744007,33


09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre 4/10 3353860! 1'777.545393
10-30 Gastos ocasionados en e].
mes de Octubre 8/20 33538601 1'811.084,53
11-3 0i Gastos ocasionados en el
¡mes de Noviembre 12/30! 33..538,601 1844.623q13
12-3116astos ocasionados en el
mes de Diciembre 16/40 3338q60 1878161q73
12-31 ' Cierre de Libros 20/48 11378161q73

SUMAS IGUALES- 1 1878161731 1'878.161q73

CAMARONERA « EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: FIJOS DEPRECIABI.ES

SUBCUENTA: EQUIPOS Cód N9 1322

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial 1/116'807120qOO 16807120oo
12-31 Cierre de Libros 20/48 16'807120qoo

SUMAS IGUALES 16'807120oo 1680712000

........

206

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTAN DEPRECIÁCION ACUMULADA DE EQUIPOS Cód N9 1 032020D0

FECHA1 DESCRIPCION [ F/A 1 DEBE E HABER SALDO

199()
09-01 Saldo Inicial. 1/1 1 '1200474ff66 1'120.47466
1
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/101 21547.59 1142022,25
10-30 Gastos ocasionados en e:L
mes de Octubre. 1 8/20 21547,.59 1'16356984
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre, 12/30 21547159 1'185117q43
112-31. Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 16/40 21.547,59 1-20666502
12-31 Cierre de Libros. 20/48 1 '206o665q02

SUMAS IGUALES 1 1 %06o665q02 1 '206o665q02

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: FIJOS

MUEBLES Y ENSERES CÓd N2 1323


SUBCUENTA:

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 1/1 1'363o786q00 1'363o786q00
10-30 Inversiones realizadas
en el mes de Octubre. 7/17 510600oo 10415o386q00
12-31 Cierre de Libros. 20/48 1 141538600

SUMAS IGUALES 1 415o3G6qOO 1 '4:i503G600

gm
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES

Y ENSERES Cód. N 1.3.2.3.D.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 1/1 90.919,07 90.919,07
09-30 Gastos de Administración
mes de Septiembre. 3/8 1.748,44 92.667,51
10-30 Gastos de Administración
mes de Octubre. 7/18 1.814,60 94.482,11
11-30 Gastos de Administración
mes de Noviembre. 11/28 1.814,60 96.296,71
12-31 Gastos de Administración
mes de Diciembre. 14/38 1.814,60 96.111,31
12-31 Cierre de Libros. 20/48 98.111,31

SUMAS IGUALES: 98.111,31 98.111,31

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: FIJOS DEPRECIABLES

SUBCUENTA: MAQUINAS Y ACCESORIOS DE OFICINA CÓd.. N2 1.3.2.4.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 1/1 355.710,00 355.710,00
12-31 Cierre de Libros. 20/48 355.710,00

SUMAS IGUALES: 355.710,00 355.710,00

208

CAMARONERA O EL CARMELO'

MAYOR GENERAL

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINAS

Y ACCESORIOS DE OFICINA Cód. N2 1.3.2.4.1).

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Saldo Inicial. 1/1 23.714,00 23.714,00
09-30 Gastos de Administración
mes de Septiembre. 3/8 456.04 24.170,04
10-30 Gastos de Administración
mes de Octubre. 7/18 456,04 24626,08
11-30 Gastos de Administración
mes de Noviembre. 11128 456,04 25.082,12
12-31 Gastos de Administración
mes de Diciembre. 14/38 456,04 25.538,16
12-31 Cierre de Libros. 20/48 25.538,16

SUMAS IGUALES: 25.538,16 25.538,16

CAMARONERA n EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: FIJOS DEPRECIABLES

SUBCUENTA: HERRAMIENTAS Cóci. N2 1.3.2.5.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 1/1 162.930,00 162.930,00
11-30 Inversiones realizadas y
Anticipo a Empleado. 10/27 64.800,00 227.730,00
12-31 Cierre de Libros. 20/48 227.730,00

SUMAS IGUALES: 227.730,00 227.730,00

209

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE

HERRAMIENTAS C6d N2 1.3.2.5.D.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Saldo Inicial. 1/1 10.862,00 10862,00
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 208,88 11.070,88
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 208,88 11.279,76
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 12/30 291,96 11.571,72
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 16/40 291,96 11.863,68
12-31 Cierre de Libros. 20/48 11.863,68

SUMAS IGUALES: 11.863,68 11.863,68

CAMARONERA "EL CARMELO*

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: FIJOS DEPRECIABLES

SUBCUENTA: VEHICULO Cód.. N 1.3.2.6.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 1/1 1'812.959,00 1812.959,00
12-31 Cierre de Libros. 20/48 1812.959,00

SUMAS IGUALES: 1'812.959,00 1'812.959,00

210

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA

DE VEHICULO Cód. NO- 1.3.2.6.D.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Saldo Inicial. 1/1 241.727,86 241.727,86
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 4.648,61 246376,47
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 4.648,61 251.025,08
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 12/30 4.648,61 255.673,69
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 16/40 4.648,61 260.322,30
12-31 Cierre de Libros. 20/48 260.322,30

SUMAS IGUALES: 260.322,30 260.322,30

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS CÓd.. Ng 1.3.3.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Revalorización Activos -
Fijos A?o 90. 17/42 16540.524,10 16540.524,10
12-31 Cierre de Libros. 20/48 16'540.524,10

SUMAS IGUALES: 16'540.524,10 16'540.524,10

211
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: REVALORIZACION ACTIVOS FIJOS

SUBCUENTA: REVALORIZACION DE MAQUINARIAS Cód. N 1.3.3.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Revalorización Activos -
Fi j os Ao 90. 17/42 9271.142,98 9271.142,98
12-31 Cierre de Libros. 20/48 9271.142,98

SUMAS IGUALES: 9'271.142,98 9271.142,98

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS

SUBCUENTA: REVALORIZACION DE EQUIPOS Cód. N9 1.3.3.2.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Revalorización Activos -
Fijos Ao 90. 17/42 5956.443..32 5956.443,32
12-31 Cierre de Libros. 20/48 5956.443,32

SUMAS IGUALES: 5'956.443,32 5'956.443,32

212
CAMAROIERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: REVALORIZACION ACTIVOS FIJOS

SUBCUENTA: REVALORIZACION DE MUEBLES Y ENSERES Cód. N 1.3.3.3.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Revalorización Activos -
Fi j os Ao 90. 17142 485.562,88 485.562,88
12-31 Cierre de Libros. 20/48 485.562,88

SUMAS IGUALES: 485.562,88 485.562,88

CAMAROtERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS

SUBCUENTA: REVALORIZACION DE MAQUINAS Y ACCESORIOS

DE OFICINA Cód NQ 1.3.3.4.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Revalorización Activos -
Fijos Ao 90. 17/42 126.063,62 126.063,62
12-31 Cierre de Libros. 21/48 126.063,62

SUMAS IGUALES: 126.063,62 126.063,62

213
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: REVALORIZACION ACTIVOS FIJOS

SUBCUENTA: REVALORIZACION DE HERRAMIENTAS Cód., N9 1.3.3.5.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Revalorización Activos -
Fijos Ao 90. 17/42 58.798,63 58.798,63
12-31 Cierre de Libros. 20148 58.798,63

SUMAS IGUALES: 58.798,63 58.798,63

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS

SUBCUENTA: REVALORIZACION DE VEHICULO Cód. Ng 1.3.3.6.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Revalorización Activos -
Fijos Ao 90. 17/42 642.512,67 642.512,67
12-31 Cierre de Libros. 21/48 642.512,67

SUMAS IGUALES: 642.512,67 642.512,67

214
CAMARONERA TM EL CARMELOTM

MAYOR GENERAL

CUENTA: ACREEDORES Cód. N2 2.1.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 1/1 18606.643,40 18606.643,40
12-31 Cierre de Libros. 19/48 18'606.643,40

SUMAS IGUALES: 18'606.643,40 18'606.643,40

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: ACREEDORES

SUBCUENTA: CUENTAS POR PAGAR Cód. N2 2.1.1.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 1/1 3606.643,40 3606643,40
12-31 Cierre de Libros. 19148 3'606.643,40

SUMAS IGUALES: 3'606.643,40 3606.643,40

215
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: ACREEDORES

SUBCUENTA: PRESTAMOS BANCARIOS Cód. N2 2.1.1.2.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 1/1 15'000.000,00 15000.000,00
12-31 Cierre de Libros. 19/48 15000.000,00
SUMAS IGUALES: 15'000.000,00 15000.000,00

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: CAPITAL APORTADO Cód.. N2 3.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 1/1 180000.000.00 180000.000,00
12-31 Cierre de Libros. 19/48 180'000.000,00
SUMAS IGUALES: 180000.000,00 180000.000.,00

216
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: PERDIDA ACUMULADA AO ANTERIOR Cód. N 3.4.

FECHA DESCRIRCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 1/1 13'928.978,94 13928.978,94
12-31 Cierre de Libros. 19/48 13928.978,94

SUMAS IGUALES: 13'928.978,94 13928.978,94

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO Cód. N2 3.5.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-01 Saldo Inicial. 1/1 10071.168,89 1O'071.168,89
12-31 Utilidad del Ejercicio. 19/47 18025.940,21 28097.109,10
12-31 Cierre de Cuentas. 19/48 28097.109,10

SUMAS IGUALES: 28097.109,10 28'097.109,20

217
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: SUPERAVIT POR REVALORIZACION DE ACTIVOS

FIJOS Cód. N2 3.6.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Revalorización Activos -
Fijos A?o 90. 17/42 14'822.476,24 14822.476,24
12-31 Cierre de Libros. 19/48 14'822.476,24

SUMAS IGUALES: 14822.476,24 14822.472,24

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA POR REVALORIZACION

DE ACTIVOS FIJOS Cód. N9 3.7.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Revalorización Activos -
Fijos Ao 90. 17/42 1'718.047,86 1'718.047,86
12-31 Cierre de Libros. 19/48 1718.047,86

SUMAS IGUALES: 1'718.047,86 1'718.047,86

218
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA POR REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS

SUBCUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA POR REVALORIZACION

DE MAQUINARIAS Cód. N2 3.7.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Revalorización Activos -
Fijos Ao 90. 17/42 927.114,29 927.114,29
12-31 Cierre de Libros. 19/48 927.114,29

SUMAS IGUALES: 927.114,29 927.114,29

CAMARONERA "EL CARMELO'1

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA POR REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS

SUBCUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA POR REVALORIZACION

DE EQUIPOS Cód. P42 3.7.2.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Revalorización Activos -
Fijos Ao 90. 17/42 595.644,33 595.644,33
12-31 Cierre de Libros. 19/48 595.644,33

SUMAS IGUALES: 595.644,33 595.644,33

219
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA POR REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS

SUBCUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA POR REVALORIZACION

DE MUEBLES Y ENSERES Cód. N 3.7.3.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Revalorización Activos -
Fijos Aío 90. 17/42 48.388,51 48388,51
12-31 Cierre de Libros. 19/48 48.388,51

SUMAS IGUALES: 48.388,51 48.388,51

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA POR REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS

SUBCUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA POR REVALORIZACION

DE MAQUINAS Y ACCESORIOS DE OFICINA CÓd. N 3.7.4.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Revalorización Activos -
Fijos Ao 90. 17/42 12.606,36 12.606,36
12-31 Cierre de Libros. 19/48 12.606,36

SUMAS IGUALES: 12.606,36 12.606,36

220
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA POR REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS

SUBCUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA POR REVALORIZACION

DE HERRAMIENTAS Cód. N2 3.7.5.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Revalorización Activos -
Fijos Ao 90. 17/42 5.791,84 5.791,84
12-31 Cierre de Libros. 19/48 5.791,84

SUMAS IGUALES: 5.791,84 5.791,84

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA POR REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS

SUBCUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA POR REVALORIZACION

DE VEHICULO Cód. P12 3.7.6.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Revalorización Activos -
Fijos Ao 90. 17/42 128.502,53 128.502,53
12-31 Cierre de Libros. 19/48 128.502,53

SUMAS IGUALES: 128.502,53 128.502,53

221
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: INGRESOS OPERACIONALES Cód. N9 4.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Venta del Camarón. 18/44 24'169.000,00 24169000,00
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Ganancia en
el presente Ejercicio. 18/46 24169.000,00

SUMAS IGUALES: 24169.000,00 24169.000,00

CAMARONERA NEL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: INGRESOS OPERACIONALES

SUBCUENTA: VENTAS Cód. N 4.1.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Venta del Camarón. 18/44 24'169.000,00 24'169000,00
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Ganancia en
el presente ejercicio. 19/46 24169.000.00

SUMAS IGUALES: 24'169.000,00 24169.000,00

222
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: INGRESOS NO OPERACIONALES Cód. N 4.2.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Cobro de cuenta pendien-
te y devolución de Anti-
cipo. 3/7 10.000,00 10.000,00
10-30 Renovación Póliza. 6116 368.000,00 378.000,00
11-30 Cancelación de la Póliza
e Ingresos obtenidos. 10/26 6220.800,00 6598800,00
2-31 Ingresos mes Diciembre. 14/37
1 5510.150,19 12'108.950,19
12-31 Gastos de administración
mes de Diciembre. 15/38 289.800,00 12398.750,19
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Ganancia en
el presente ejercicio. 18/46 12398.750,19

SUMAS IGUALES: 12'398.750,19 12398.750,19

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: INHGRESOS NO OPERACIONALES

SUBCUENTA: INTERESES GANADOS Cód. N 4.2.1.

FECHA DESCRIPCION E/A DEBE HABER SALDO

1990
10-30 Renovación Póliza. 6/16 368.000,00 368.000,00
11-30 Cancelación de la Póliza
e Ingresos obtenidos. 10/26 220.800,00 588.800,00
2-31 Ingresos mes Diciembre. 14/37
1 510.150,19 1098.950,19
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Ganancia en
el presente ejercicio. 19/46 1098.950,19

SUMAS IGUALES: 1098.950,19 1'098.950,19

223
CAMA RONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: INGRESOS NO OPERACIONALES

SUBCUENTA: RECUPERACIONES Cód. NQ 4.2.2.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Cobro de cuenta pendien-
te y devolución de Anti-
cipo. 3/7 10.000,00 10.000,00
12-31 Cierre de cuentas que -
han arro j ado Ganancia en
el presente ejercicio. 19/46 10.000,00

SUMAS IGUALES: 10.000q00 10.000,00

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: INGRESOS NO OPERACIONALES

SUBCUENTA: ALQUILER DE LA RETROEXCAVADORA Cód. N2 4.2.3.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
11-30 Cancelación de la Póliza
e Ingresos obtenidos. 10/26 6000.000,00 6000000,00
12-31 Ingresos mes Diciembre. 14/37 5'000.000,00 11'000.000,00
12-31 Gastos de Administración
mes de Diciembre. 15/38 289.800,00 11289800,00
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Ganancia en
el presente ejercicio. 19/46 11'289.800,00

SUMAS IGUALES: 11'289.,800.,00 11'289.800,00

224
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: COSTO DE VENTA Cód. Ng 5.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Venta del Camarón. 18/44 14'161.767,18 14161.767,18
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Pérdida en
el presente ejercicio. 18/45 14'161.767,18

SUMAS IGUALES: 14'161.767,18 14'161.767,18

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACION - 5.2.


Cód. NO

FECHA DESCRIPCION E F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos de Administración
mes de Septiembre. 3/8 271.787,68 271.787,68
10-30 Gastos de Administración
mes de Octubre. 7/18 261.670,64 533.458,32
11-30 Gastos de Administración
mes de Noviembre. 11/28 2'186.530,64 2'719.988,96
12-31 Gastos de Administración
mes de Diciembre. 14/38 773.353.84 3493.342,80
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Pérdida en
el presente ejercicio. 18/45 3493.342,80

SUMAS IGUALES: 3'493.342,80 3493.342,80

225
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACION

SUBCUENTA: SUELDOS Cód. N2 5.2.1.

FECHA DESCRIPCIDN F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos de Administración
mes de Septiembre. 3/8 190.000,00 190.000,00
10-30 Gastos de Administración
mes de Octubre. 7/18 200..000.,00 390.000,00
11-30 Gastos de Administración
mes de Noviembre. 11/28 190.000,00 580.000,00
12-31 Gastos de Administracion
mes de Diciembre. 14/38 200.000,00 780.000,00
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Pérdida en
el presente ejercicio. 18/45 780.000,00

SUMAS IGUALES: 780.000,00 780.000,00

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACION

SUBCUENTA: COMISIONES Cód. N2 5.2.2.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Gastos de Administración
mes de Diciembre. 14/38 483.380,00 483.380,00
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Pérdida en
el presente ejercicio. 18145 483.380,00

SUMAS IGUALES: 483.380,00 483.380,00

226
CAMARONERA "EL CARMELO

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACION

SUBCUENTA: AGUINALDO NAVIDEO Cód. N2 5.2.3.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Gastos de Administración
mes de Diciembre. 14/38 20.000,00 20.000,00
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Pérdida en
el presente ejercicio. 18/45 20.000,00

SUMAS IGUALES: 20.000,00 20.000,00

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACION

SUBCUENTA: MATERIAL DE OFICINA C6d. N9 5.2.4.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos de Administración
mes de Septiembre. 3/8 4.680,00 4.680,00
10-30 Gastos de Administración
mes de Octubre. 7/18 1.000.00 5.680,00
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Pérdida en
el presente ejercicio. 18/45 5.680,00

SUMAS IGUALES: 5.680,00 5.680,00

227
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACION

SUBCUENTA: ARRIENDO DE LOCALES -


Cód. NO 5.2.5.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos de Administración
mes de Septiembre. 3/8 10.000,00 10.000,00
10-30 Gastos de Administración
mes de Octubre. 7118 10.000,00 20.000,00
11-30 Gastos de Administración
mes de Noviembre. 11/28 10.000,00 30.000,00
12-31 Gastos de Administración
mes de Diciembre. 14/38 10.000,00 40.000,00
12-31 Cierre de cuentas que -
han arro j ado Pérdida en
el presente ejercicio. 18/45 40.000,00

SUMAS IGUALES: 40.000,00 40.000,00

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACION

SUBCUENTA: VIATICOS Y MOVILIZACION Cód. N 5.2.6

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos de Administración
mes de Septiembre. 3/8 58.700,00 58.700,00
10-30 Gastos de Administración
mes de Octubre. 7/18 48.100,00 106.800,00
11-30 Gastos de Administración
mes de Noviembre. 11/28 58.960,00 165.760,00
12-31 Gastos de Administración
mes de Diciembre. 14/38 52.500,00 218.260,00
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Pérdida en
el presente ejercicio. 18/45 218.260,00

SUMAS IGUALES: 218.260,00 218.260,00

228

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACION

SUBCUENTA: INTERESES Y COMISIONES BANCARIAS Cód. N2 5.2.7.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos de Administración
mes de Septiembre. 3/8 6.203,20 6.203,20
10-30 Gastos de Administración
mes de Octubre. 7/18 300,00 6.503,20
11-30 Gastos de Administración
mes de Noviembre.. 11/28 1'925.300,00 1931.803,20
12-31 Gastos de Administración
mes de Diciembre. 14/38 5.203,20 1937.006,40
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Pérdida en
el presente ejercicio. 18/45 1937.006,40

SUMAS IGUALES: 1937.006,40 1937.006,40

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACION

SUBCUENTA: DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES Cód. N2 5.2.8.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos de Administración
mes de Septiembre. 3/8 1.748,44 1.748,44
10-30 Gastos de Administración
mes de Octubre. 7/18 1.814,60 3.563,04
11-30 Gastos de Administración
mes de Noviembre. 11/28 1.814,60 5.377,64
12-31 Gastos de Administración
mes de Diciembre. 14/38 1.814,60 7.192,24
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Pérdida en
el presente ejercicio. 18/45 7.192,24

SUMAS IGUALES: 7.192,24 7.192,24

229
CAMARONERA "EL CARMELO

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACION

SUBCUENTA: DEPRECIACION MAQUINAS Y ACCESORIOS

DE OFICINA Cód. N2 5.2.9.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos de Administración
mes de Septiembre. 3/8 456,04 456,04
10-30 Gastos de Administración
mes de Octubre. 7/18 456,04 912,08
11-30 Gastos de Administración
mes de Noviembre. 11/28 456,04 1.368,12
12-31 Gastos de Administración
mes de Diciembre. 14138 456,04 1.824,16
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Pérdida en
el presente ejercicio. 18/45 1.824,16

SUMAS IGUALES: 1.824,16 1.824,16

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: GASTOS NO OPERACIONALES Cód. N9 5.3.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 11/28 198.200,00 198.200,00
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 14/38 688.500,00 886.700,00
12-31 Cierre de Cuentas que -
han arrojado Pérdida en
el presente ejercicio. 18/45 886.700,00

SUMAS IGUALES: 886.700,00 886.700,00

230
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: GASTOS NO OPERACIONALES

SUBCUENTA: RETROEXCAVADORA EN ALQUILER Cód.. N2 5.3.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990 -
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 11/28 198.200.00 198.200,00
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 14/38 688.500,00 886.700,00
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Pérdida en
el presente ejercicio. 18/45 886.700,00

SUMAS IGUALES: . 886.700,00 886.700qoo

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: GASTOS NO OPERACIONALES

SUBCUENTA: RETROEXCAVADORA EN ALQUILER

SUELDOS Cód. N 5.3.1.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 11/28 198.200,00 198.200,00
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 14/38 224.000,00 422.200,00
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Pérdida en
el presente ejercicio. 18/45 422.200,00

SUMAS IGUALES: 422.200,00 422.200,00

231
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: GASTOS NO OPERACIONALES

SUBCUENTA: RETROEXCAVADORA EN ALQUILER

MANTENIMIENTO CÓd N2 5.3.1.2.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Gastos Ocasionados en el
mes de Diciembre. 14/38 174.700,00 174.700,00
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Pérdida en
el presente ejercicio. 18/45 174.700,00

SUMAS IGUALES: 174.700.,00 174.700,00

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: GASTOS NO OPERACIONALES

SUBCUENTA: RETROEXCAVADORA EN ALQUILER

COMBUSTIBLE Cód. N2 5.3.1.3.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre.. 14/38 289.800,00 289.800,00
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Pérdida en
el presente ejercicio. 18/45 289.800,00

SUMAS IGUALES: 289.800,00 289.800,00

232
CAMARO,ERA "EL CARMELO"

MAYOR GENERAL

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION Cód. N9 6.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Utilización de larva y -
Fertilizante. 2/5 3'166.757,50 3166.757,50
09-30 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 4/9 441.150,00 3'607.907,50
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 1656.173,48 5'264.080,98
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 5/11 5'264.080,98
10-30 Utilización de Fertili -
zante. 6/15 13.334,00 13.334,00
10-30 Pago de Mano de Obre al
Personal de Planta. 7/19 347.500,00 360.834,00
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 1'922.940,68 2'283.674,68
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro-
ceso. 8/21 2'283.674,68
11-30 Utilización de Balancea-
do y fertilizante. 10/25 369.510,00 369.510,00
11-30 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 11/29 547.000,00 916.510,00
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 11/30 1773.639,76 2'690.149,76
11-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 12131 2'690.149,76
12-31 Utilización de Balancea-
do. 13/35 1'529.670,00 1529.670,00
12-31 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 15/39 682.000,00 2211.670,00
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 15/40 1'712.191,76 3923.861,76
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -.
ceso. 16141 3'923.861,76

SUMAS IGUALES: 14'161.767,18 14161.767,18

233
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: MATERIALES Cód. N2 6.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Utilización de Larva y -
Fertilizante. 2/5 3166.757,50 3166.757,50
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
no de Producto en Pro -
ceso. 5/11 3166.757,50
10-30 Utilización de Fertili -
zante. 6115 13.334,00 13.33,00
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 8/21 13.334,00
11-30 Utilización de Balsncea-
do y Fertilizante. 10/25 369.510.00 369.510,00
11-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 12/31 369.510,00
12-31 Utilización de Balancea-
do. 13/35 1'529.670,00 1'529.670,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 16/1 1529.670,00

SUMAS IGUALES: 5079.271,50 5079.271,50

234
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: MATERIALES

LARVA Cód N 6.1.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Utilización de Larva y -
Fertilizante. 2/5 3'100.000,00 3100.000,00
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 4/11 3100.000,00

SUMAS IGUALES: 3'100.000qOO 3'100.000,00

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: MATERIALES

BALANCEADO Cód. N2 6.1.2.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
11-30 Utilización de Balancea-
do y Fertilizante. 10/25 339.150,00 339.150,00
11-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 12/31 339.150,00
12-31 Utilización de Balancea-
do. 14/35 1529.670,00 1529.670,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 16/41 1'529.670,00

SUMAS IGUALES: 1868.820,00 1868.820,00

235
CAMAROtERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: MATERIALES

FERTILIZANTES Códp NO R 6.1.3.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Utilización de Larva y -
Fertilizante 2/5 66.757,50 66.757,50
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 4/11 66.757,50
10-30 Utilización de Fertili -
zante 6/f5 13.334,00 13.334,00
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 8/21 13.334,00
11-30 Utilización de Balancea-
do y Fertilizante. 10/25 30.360,00 30.360,00
11-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 12/31 30.360,00

SUMAS IGUALES: 110.451,50 110.451,50

236
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: MANO DE OBRA C6d. N2 6.2.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 4/9 441.150,00 441.150,00
09-30 Transferencia de Costo -
de Produccion a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 5/11 441.150,00
10-30 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 7/19 347.500,00 347.500,00
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de producto en Pro -
ceso. 8/21 347.500,00
11-30 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 11/29 547.000,00 547.000,00
11-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 12/31 547.000,00
12-31 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 15/39 682.000,00 682.000,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 16/41 682.000,00

SUMAS IGUALES: 2017.650,00 2017.650,00

237
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: MANO DE OBRA

JORNALES C6d.. N2 6.2.1.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 4/9 374.200,00 374.200,00
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 5/11 374.200,00
10-30 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 7/19 337.000,00 337.000,00
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 8/21 337.000,00
11-30 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 11/29 229.600,00 229.600,00
11-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
Vio de Producto en Pro -
ceso. 12/31 229.600,00
12-31 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 15/39 356.000,00 356.000,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 16141 356.000,00

SUMAS IGUALES: 1'296.800,00 1'296.800,00

238
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR. AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: MANO DE OBRA

TRABAJOS OCASIONALES Cód. N2 6.2.2.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 4/9 66.950,00 66.950,00
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inyenta-
río de Producto en Pro -
ceso. 5/11 66.950,00
10-30 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 7/19 10.500.00 10.500,00
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 8/21 10.500,00
11-30 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 11/29 317.400,00 317.400,00
11-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 12/31 317.400,00
12-31 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 15/39 241.000,00 241.000,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 16/41 241.000,00

SUMAS IGUALES: 635.850,00 635.850,00

239
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: MANO DE OBRA

GRATIFICACIONES AL PERSONAL Cód. N2 6.2.3.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Pago de Mano de Obra al
Personal de Planta. 15/39 85.000,00 85.000,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 16/41 85.000,00

SUMAS IGUALES: 85.000,00 85.000,00

240
CAMARONERA EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES Cód. N2 6.3.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4110 1656.173,48 1'656.173,48
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 5/11 1'656.173,48
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 1922.840,68 1'922.840,68
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 9/21 1'922.840,68
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 11/30 1773.639,76 1'773.639,76
11-30 Transferencia de Costo -
de Produccion a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 12/31 1'773.639,76
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 15140 1'712.19176 1712.191,76
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 16/41 1'712.191,76

SUMAS IGUALES: 7064.845,68 7'064.845,68

241
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

ASESORAMIENTO TECNICO Cód. Nº 6.3.1.

FECHA DESCRIPCION F/A { DEBE HABER SALDO


1990
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 10.00000 10.000,00
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 5/11 10.000,00
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 15/40 20.000,00 20.000,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
río de Producto en Pro -
ceso. 16/41 20.000,00

SUMAS IGUALES: 30.000,00 30.000,00

CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

ALQUILER DE MUELLE Cód. N2 6.3.2.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 15140 1.000,00 1.000,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 16/41 1.000,00

SUMAS IGUALES: 1.000,00 1.000,00

242
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

MATERIAL ELECTRICO Cód. N 6.3.3.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 11130 4.850,00 4.850,00
11-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 12/31 4.850,00
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 15/40 6.880,00 6.880,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 16/41 6.880,00

SUMAS IGUALES: 11.730,00 11.730,00

243
CAPIARONERA "EL CARMELO

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIOÑ REALES

FLETES Y TRANSPORTES Cód. Ng 6.3.4.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 3.730,00 3.730,00
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 5111 3.730,00
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 2.400,00 2.400,00
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 9/21 2.400oo
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 11130 5.000,00 5.000,00
11-30 Transferencia de Costo -
de Produccion a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 12/31 5.000,00
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 15/40 45.000,00 45.000,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 16/41 45.000,00

SUMAS IGUALES: 56.130,00 56.130,00

244
CAMARONERA B EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES DE BOTE Cód. N 6.3.5.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiémbre. 4110 279.951,60 279.951,60
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
no de Producto en Pro -
ceso. 5/11 279.951.60
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 55.500,00 55.500,00
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 9/21 55.500,00
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 11/30 76.600,00 76.600,00
11-30 Transferencia de Costo -
de Produccion a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 12131 76.600,00
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 15/40 76.070,00 76.070,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 16/41 76.070,00

SUMAS IGUALES: 488.121,60 488.121,60

245
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

MANTENIMIENTO Y REPUESTO DE BOTE - 6.3.6.


Cód. NO

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 15/40 235.100,00 235.100,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
no de Producto en Pro -
ceso. 16/41 235.100,00

SUMAS IGUALES: 235.100,00 235.100,00

246
• CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES DE BOMBAS,

GENERADOR Y TRACTOR Cód. N2 6.3.7.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 522.241,60 522.241,60
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
no de Producto en Pro -
ceso. 5111 522.241,60
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 365.250,00 365.250,00
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 9/21 365.250,00
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 11/30 567.900,00 567.900,00
11-30 Transferencia de Costo -
de Produccion a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 12/31 567.900,00
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 15/40 667.500,00 667.500,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 16/41 667.500,00

SUMAS IGUALES: 2'122.891,60 2'122.891,60

247
CAMARONERA '1 EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

MANTENIMIENTO Y REPUESTO DE BOMBAS,

GENERADOR Y TRACTOR Cód. N9 6.3.8.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre.. 8120 105.050,00 105.050,00
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 9/21 105.050,00
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 11/30 532.760,00 532.760,00
11-30 Transferencia de Costo -
de Produccion a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 13/31 532..760,00
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 15140 34.100,00 34.100,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 16/41 34.100,00

SUMAS IGUALES: 671.910,00 671.910,00

248
CAMARONERA "EL CARP1ELO

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES DE EXCAVADORA Cód. NQ 6.3.9.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 284.861,60 284.861,60
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 5/11 284.861,60
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 106.600,00 106.600,00
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 9/21 106.600.00

SUMAS IGUALES: 391.461,60 391.461,60

249
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

MANTENIMIENTO Y REPUESTO DE EXCAVADORA Cód.. N9 6.3.10.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 3.200,00 3.200.00
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 5/11 3.200,00
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 193.700,00 193.700,00
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 9/21 193.700,00

SUMAS IGUALES: 196.900,00 196.900,00

250
CAMAROtERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

COMUNICACIONES Cód.. N2 6.3.11.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 2.330,00 2.330,00
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
no de Producto en Pro -
ceso. 5/11 2.330,00
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 2.010,00 2.010,00
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 9/21 2.010,00
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 11/30 4.224,00 4.224,00
11-30 Transferencia de Costo -
de Produccion a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 13/31 4.224,00
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 15/40 10.760,00 10.760,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 16141 10.760,00

SUMAS IGUALES: 19.324,00 19.324.00

251
CAMARONERA "EL CARMELO*

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FASRICACION REALES

CONSUMO DE AGUA Cód. N 6.3.12.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 3.800,00 3.800,00
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 5/11 3.800,00
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 4.850,00 4.850,00
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 9/21 4.850,00
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 11/30 4.200.,00 4.200qoo
11-30 Transferencia de Costo -
de Produccion a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 13/31 4.200,00
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 15140 6.200,00 6.200,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 17/41 6.200,00

SUMAS IGUALES: 19.050!oo 19.050,00

252
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

RANCHO Cód. N2 6.3.13.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 136.565,00 136.565,00
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 5111 136.565oo
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8120 181.025,00 181.025,00
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 9/21 181.025,00
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 12/30 177.170,00 177.170,00
11-30 Transferencia de Costo -
de Produccion a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 13131 177.170,00
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 15/40 238.745,00 238.745,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 17/41 238.745,00

SUMAS IGUALES: 733.505,00 733.505,00

253

CAMARONERA H EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

COMBUSTIBLE Y MANTENIMIENTO DE VEHICULO Cód. N 6.3.14.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 48.160,00 48.160,00
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 5/11 48.160,00
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 313.248,00 313.248,00
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 9/21 313.248,00
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 12/30 81.490,00 81.490,00
11-30 Transferencia de Costo -
de Produccion a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 13/31 81.490.00
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 15/40 68.120,00 68.120,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 17/41 68.120,00

SUMAS IGUALES: 511.018,00 511.018,00

254
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

DEPRECIACION DE MAQUINARIAS Cód N2 6.3.15.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 33.538,60 33.538,60
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 5111 33.538,60
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 33.538,60 33.538,60
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 9/21 33.538.60
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 12/30 33.538,60 33.538,60
11-30 Transferencia de Costo -
de Produccion a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 13/31 33.538,60
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 15140 33.538,60 33.538,60
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 17/41 33.538,60

SUMAS IGUALES: 134.154,40 134.154,40

255
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

DEPRECIACION DE EQUIPOS Cód. N2 6.3.16.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 21.547,59 21.547,59
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 5/11 21.547,59
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 21.547,59 21.547,59
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 9/21 21.547,59
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 12/30 21.54759 21.547.59
11-30 Transferencia de Costo -
de Produccion a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 13/31 21.547,59
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 16/40 21.547,59 21.547,59
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 17/41 21.547,59

SUMAS IGUALES: 86.190,36 86.190,36

256
CAMARONERA EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

DEPRECIACION DE HERRAMIENTAS Cód. NQ 6.3.17.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 208,88 208,88
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
no de Producto en Pro -
ceso. 5/11 208,88
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 208,88 208,88
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 9/21 208,88
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 12/30 291,96 291,96
11-30 Transferencia de Costo -
de Produccion a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 13/31 291,96
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 16/40 291,96 291,96
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 17141 291,96

SUMAS IGUALES: 1.001,68 1.001,68

257
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

DEPRECIACION DE VEHICULO Cód. N9 6.3.18.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 4.648,61 4.648,61
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 5/11 4.648,61
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 4.648,61 4.648,61
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 9/21 4.648,61
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 12130 4.648,61 4.648,61
11-30 Transferencia de Costo -
de Produccion a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 13/31 4.648,61
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 16/40 4.648,61 4.648,61
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 17/41 4.648,61

SUMAS IGUALES: 18.594,44 18.594,44

258
CAMARONERA "EL CARMELO"

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION

SUBCUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION REALES

VARIOS Cód. N2 6.3.19.

FECHA1 DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
09-30 Gastos ocasionados en el
mes de Septiembre. 4/10 301.390,00 301.390,00
09-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 5/11 301.390,00
10-30 Gastos ocasionados en el
mes de Octubre. 8/20 533.264,00 533.264,00
10-30 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 9/21 533.264,00
11-30 Gastos ocasionados en el
mes de Noviembre. 12/30 259.419,00 259.419,00
11-30 Transferencia de Costo -
de Produccion a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 13/31 259.419,00
12-31 Gastos ocasionados en el
mes de Diciembre. 16/40 242.690,00 242.690,00
12-31 Transferencia de Costo -
de Producción a Inventa-
rio de Producto en Pro -
ceso. 17141 242.690oo

SUMAS IGUALES: 1'336.763,00 1'336.763,00

259
CAMARONERA "EL CARMELO*

MAYOR GENERAL

CUENTA: PERDIDAS Y GANANCIAS Cád. N9 6.4.

FECHA DESCRIPCION F/A DEBE HABER SALDO

1990
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Pérdida en
el presente ejercicio. 18/45 18'541.809,98 18541.809,98
12-31 Cierre de cuentas que -
han arrojado Ganancia en
el presente ejercicio. 19/46 36'567.750,19 18025.940,21
12-31 Utilidad del Ejercicio. 10147 18'025.940,21

SUMAS IGUALES: 36567.750.19 36567.750,19

260
T WPj. 4
iLJ : L _
, _ Ali au
r
DL
TT Tjr - TrT £ F1:I1
Vi
CAMARONERA "EL CARMELO"
TARJETA DE INVENTARIO CONTINUO PERMANENTE
PRODUCTO: LARVA. METODO: LIFO.
UNIDAD DE MEDIDA: UNIDAD.. EXISTENCIA MAXIMA: 3000.000
EXISTENCIA MINIMA: 1000.000

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE __________
CANT.. y/U. V/TOTAL CANT. Y/TOTAL CANT. V/U.. Y/TOTAL
1990
09-01 Compra sgn. cheques -
N2 282, 285. 720.000 8,61 6200.000,= 720.000 8,61 6'200.000,=

1-a
09-01 Utilización para la -
piscina NQ 1 y 3. 360.000 3100.000, 360.000 8,61 3'100.000,
360.000 8,61 3'100.000,=
09-30 Compra sgn. cheque NQ
306. 120.000 9,00 1080.000,= 120.000 9,00 1080.000,=

360.000 8,61 3'100.000,=


120.000 9,00 1'080.000,=
11-22 Compra sgn. cheque NQ
326 y 327. 200.000 12,00 2400.000,= 200.000 12,00 2400.000,
PASAN:
CAMARONERA "EL CARMELO"

TARJETA DE INVENTARIO CONTINUO PERMANENTE

PRODUCTO: LARVA. METODO: LIFO.


UNIDAD DE MEDIDA: UNIDAD. EXISTENCIA MAXIMA: 3'000.000

EXISTENCIA MINIMA: 1'000.000

INGRESOS EGRESOS EX I S T E N C I A S
FECHA DETALLE
CANT.. y/U. V/TOTAL CANT. V/TOTAL CANT. V/U. V/TOTAL

VIENEN: 360.000 8,61 3'100.000,=


120.000 9,00 1'080.000,=
200.000 12,00 2'400.000,=
"a 12-26 Compra sgn. cheque NQ
o..
hi 349. l'200.000 5,00 6'000.000,= l'200.000 5 9 00 6' 000.000,
360.000 8,61 3'100.000,=
120.000 9,00 1'080.000,=
200.000 12,00 2'400.000,=
1'200.000 5,00 6'000.000,=
12-31 Compra sgn. cheque NQ
352 y 353. 150.000 12,00 1'800.000,= 150.000 12,00 1'800.000,

CAMARONERA "EL CARMELO"


TARJETA DE INVENTARIO CONTINUO PERMANENTE
PRODUCTO: BALANCEADO "ABA' 22% METODO: LIFO.
UNIDAD DE MEDIDA: LIBRAS. EXISTENCIA MAXIMA: 10.000
EXISTENCIA MINIMA:

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE __________
CANT.. y/U. V/TOTAL CANT.. V/TOTAL CANT.. y/U. V/TOTAL
1990
09-10 Compra sgn. cheque NQ
293. 5.100 127,5 650.250,= 5.100 127,5 650.250,=
I'J
o'
c,I 11-25 Utilización piscinas
NQ 1 y 3. 2.660 339..150,= 2.440 127,5 311.100,=
2.440 127,5 311.100,=
12-10 Compra sgn. cheque NQ
345 y 348. 7.800 127,5 994.500,= 7.800 127,5 994.500,=
12-31 Utilización piscinas
NQ 1 y 3. 7.800 994.500,= ---- ---
12-31 Utilización piscinas
NQ 1 y 3. 2.440 311.100, ---- ---
CAMARONERA "EL CARMELO"

TARJETA DE INVENTARIO CONTINUO PERMANETE


PRODUCTO: BALANCEADO "ABA" 28% METODO: LIFO.
UNIDAD DE MEDIDA: LIBRAS. EXISTENCIA MAXIMA: 10.000

EXISTENCIA MINIMA: 3.000

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE
CANT. y/U... V/TOTAL CANT. V/TOTAL CANT. y/U. V/TOTAL

1990
12-10 Compra sgn. cheque N
340 y 348. 4.000 145,5 582.000,= 4.000 145,5 582.000,=
a)
IN 12-31 Utilización piscinas
N2 1 y 3. 1.540 224.070,= 2.460 145,5 357.930,=
CAMARONERA "EL CARMELO"

TARJETA DE INVENTARIO CONTINUO PERMANETE

PRODUCTO: BALANCEADO "ABA" 35/. METODO: LIFO.

UNIDAD DE MEDIDA: LIBRAS. EXISTENCIA MAXIMA: 5.000

EXISTENCIA MINIMA: 1.000

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE
CANT. y/U. V/TOTAL CANT. V/TOTAL CANT.. V/U. V/TOTAL

1990
12-10 Compra sgn. cheque N
348. 200 162,5 32..500,= 200 162,5 32.500,
200 162,5 32.500,=
o,
12-31 Compra sqn. Fondo Ro-
tativo NQ 12. 100 168, 16.800, 100 168, 16.800,

CAMARONERA "EL CARMELO"


TARJETA DE INVENTARIO CONTINUO PERMANENTE

PRODUCTO: FERTILIZANTE FERTIMIN. METODO: LIFO.

UNIDAD DE MEDIDA: LIBRAS. EXISTENCIA MAXIMA: 5.000

EXISTENCIA MINIMA: 3.000

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE
CANT. y/U.. V/TOTAL CANT. V/TOTAL CANT.. y/U.. V/TOTAL

1990
09-03 Compra sqn. Fondo Ro-
tativo NQ 9. 400 110,= 44.000,= 400 110,= 44..000,
t) 09-03 Compra sgn. Fondo Ro-
o:.
O) tativo N2 9. 900 115,= 103.500,= 900 115,= 103.500,=

400 110,= 44.000,=


09-16 Utilización piscinas
N2 i y 3. 580,5 66.757,5 319,5 115,= 36.742,5

400 110,= 44.000,=


319,5 115,= 36.742,5
10-18 Compra sgn. cheque NQ
312. 700 113, 79.100,= 700 113, 79.100,=

400 110,= 44.000,


PASAN: 319,5 115, 36.742,5

LA

CAMARONERA "EL CARMELO"


TARJETA DE INVENTARIO CONTINUO PERMANENTE

PRODUCTO: FERTILIZANTE FERTIMIN. METODO: LIFO.

UNIDAD DE MEDIDA: LIBRAS. EXISTENCIA MAXIMA: 5.000

- EXISTENCIA MINIMA: 3.000

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE
CANT y/U. V/TOTAL CANT. V/TOTAL CANT.. V/U. V/TOTAL

VIENEN: 400 110, 44.000,


319,5 115,= 36.742,5
10-20 Utilización piscinas
NO N2 1 y 3. 118 13.334,= 582 113,= 65.766,=
a)
-.1

w

CAMARONERA "EL CARMELO"

TARJETA DE INVENTARIO CONTINUO PERMANETE


PRODUCTO: FERTILIZANTE BARBASCO. METODO: LIFO.
UNIDAD DE MEDIDA: LIBRAS. EXISTENCIA MAXIMA: 2.000
EXISTENCIA MINIMA: 1.000

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE
CANT.. y/U. V/TOTAL CANT. V/TOTAL CANT.. y/U. V/TOTAL
1990
10-30 Compra sqn. Fondo Ro-
tativo NQ 10. 500 40, 20.000, 500 40, 20.000,
t.'D
o)
o) 500 40,= 20.000,=
11-07 Compra sgn. Fondo Ro- -
tativo NQ 11. 100 50, 5.000, 100 50, 5.000,
CAMARONERA "EL CARMELO"
TARJETA DE INVENTARIO CONTINUO PERMANENTE
PRODUCTO: FERTILIZANTE DAP. METODO: LIFO.
UNIDAD DE MEDIDA: LIBRAS. EXISTENCIA MAXIMA: 2.000
EXISTENCIA MINIMA: 1.000

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE
CANT. V/U. V/TOTAL CANT.. V/TOTAL CANT. V/U. V/TOTAL
1990
11 - 06 Compra sgn. Fondo Ro-
tativo NQ 11. 400 138,= 55.200, 400 138, 55.200,
O)
LD
11 - 30 Utilización piscinas
NQ 1 y 3. 220 30.360,= 180 138,= 24.840,=
CAMARONERA "EL CARMELO"

TARJETA DE INVENTARIO CONTINUO PERMANENTE


PRODUCTO: FERTILIZANTE CALCIOMAR. METODO: LIFO.

UNIDAD DE MEDIDA: LIBRAS. EXISTENCIA MAXIMA: 10.000


EXISTENCIA MINIMA: 6.000

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE
CANT.. y/U. V/TOTAL CANT. V/TOTAL CANT. y/U. V/TOTAL
1990
12-12 Compra sjn. Fondo Ro-
tativo NQ 12. 5.000 15,= 75.000,= 5.000 15, 75.000,
r',)

CAMARONERA "EL CARMELO"

TARJETA DE INVENTARIO CONTINUO PERMANETE

PRODUCTO: FERTILIZANTE UREA. METODO: LIFO.

UNIDAD DE MEDIDA: LIBRAS. EXISTENCIA MAXIMA: 2.000


EXISTENCIA MINIMA: 1.000

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE
CANT. y/U. V/TOTAL CANT. V/TOTAL CANT. y/U. V/TOTAL

1990
12-15 Compra sgn. Fondo Ro-
tativo N g 12. 300 110,= 33.000,= 300 110,= 33.000,=

300 110, 33.000,=


12-26 Compra sqn. Fondo Ro-
tativo NQ 12. 300 115, 34.500, 300 115, 34.500,
CAMARONERA "EL CARMELO"

TARJETA DE INVENTARIO CONTINUO PERMANENTE

PRODUCTO: FERTILIZANTE SUPER F. METODO: LIFO.

UNIDAD DE MEDIDA: LIBRAS. EXISTENCIA MAXIMA: 1.000

EXISTENCIA MINIMA: 500

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE
CANT. V/U. V/TOTAL CANT. V/TOTAL CANT.. V/U. V/TOTAL

1990
12-15 Compra sgn. Fondo Ro-
tativo N2 12. 100 110,= 11.000, 100 110, 11.000,=
CAMARONERA "EL CARMELO"
TARJETA DE INVENTARIO CONTINUO PERMANENTE
PRODUCTO: FERTILIZANTE FOSFATO TRIPLE. METODO: LIFO.
UNIDAD DE MEDIDA: LIBRAS. EXISTENCIA MAXIMA: 1.000

EXISTENCIA MINIMA: 500

INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE
CANT.. y/U.. V/TOTAL CANT.. V/TOTAL CANT.. V/U. V/TOTAL
1990
12-26 Compra sgn. Fondo Ro-
tativo N g 12. 100 115,= 11.500,= 100 115, 11.500,
r W vr,
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A 1. J LI__

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CAMARONERA "EL CARMELO"


ROL DE PAGO - JORNALES.

MES: SEPTIEMBRE DE 1990.

REMUNERACIONES

NO NOMBRES Y APELLIDOS OCUPACION NP JORNAL HORAS EXTRAS JORNAL FIRMAS


DIAS DIARIO TOTAL - _________ GANADO
NO VALOR

1.- Ortega Martín. Varios. 7 1.833,33 13.000, = -- --- 13.000,=


2.- Puga Carlos. Varios. 7 1.833,33 13.000, -- --- 13.000,
3.- Quezada Alcívar. Bombero. 30 1.333,33 40.000, -- --- 40.000,
4.- Rivera Víctor. Ayudante Bombero. 30 1.666,66 50.000, -- --- 50.000,
5.- Sánchez Clotario. Operador. 30 3.900,00 117.000, 48 31.200, 148.200,
N.) 6.- Vera Antonio. Jefe de Producción 30 2.333,33 70.000, 70.000,
7.- Vera Washington. Bombero. 30 1.333,33 40.000, -- 40.000,
A

TOTAL: 374.200,

GERENTE CONTADOR
CAMARONERA "EL CARMELO"
ROL DE PAGO - JORNALES.
MES: OCTUBRE DE 1990.

REMUNERACIONES
NO NOMBRES Y APELLIDOS OCUPACION N2 JORNAL HORAS EXTRAS JORNAL FIRMAS
DIAS DIARIO TOTAL - GANADO
NQ VALOR
1.- Jiménez Olga. Cocinera. 20 1.000,00 20.000,= --- 20.000,
2.- Polo Alcides. Varios. 16 1.333,33 21.333,= -- --- 21.333,
3.- Quezada Alcivar. Bombero. 30 1.333,33 40.000,= --- 40.000,
4.- Quezada Ramiro. Varios. 11 1.333,33 14.667,= --- 14.667,
5.- Rivera Víctor. Ayudante Operador. 30 1.333,33 40.000,= --- 40..000,
6.- Sánchez Clotario. Operador. 20 3.900,00 78.000, 20 13.000, 91.000,
7.- Vera Antonio. Jefe de Producción 30 2.333,33 70.000,= -- --- 70.000,
8.- Vera Washington. Bombero. 30 1.333,33 40.000,= --- 40.000,
TOTAL: 337.000,

GERENTE CONTADOR

CAMARONERA "EL CARMELO"


ROL DE PAGO - JORNALES.

MES: NOVIEMBRE DE 1990.

REMUNERACIONES

N2 NOMBRES Y APELLIDOS OCUPACION No JORNAL HORAS EXTRAS JORNAL FIRMAS


DIAS DIARIO TOTAL - GANADO
NQ VALOR

1.- Benítez Juan. Varios. 16 1.600,00 25.600,= --- 25.600,


2.- Jiménez Olga. Cocinera. 30 1.000,00 30.000,= --- 30.000,
3.- Quezada Alcivar. Bombero. 30 1.600,00 48.000,= --- 48.000,
4.- Quezada Ramiro. Bombero. 30 1.600,00 48.000,= --- 48.000,
5.- Romero Alfredo. Varios. 5 1.600,00 8.000,= --- 8.000,
6.- Vera Antonio. Jefe de Producción 30 2.333,33 70.000,= --- 70.000,

TOTAL: 229.600,=*

7.- Rivera Víctor. Ayudante Operador. 30 1.666,33 50.000, -- --- 50.000,.


8.- Sánchez Clotario. Operador. 30 3.900,00 117.000, 48 31.200, 148.200,
198.200,=

* MANO DE OBRA.
GASTOS NO OPERACIONALES.
GERENTE CONTADOR

CAMARONERA "EL CARMELO"

ROL DE PAGO - JORNALES.

MES: DICIEMBRE DE 1990.

REMUNERACIONES

NQ NOMBRES Y APELLIDOS OCUPACION NP JORNAL HORAS EXTRAS JORNAL FIRMAS


DIAS DIARIO TOTAL - GANADO
1Nº VALOR

1.- Benítez Juan. Varios. 30 1.333,33 40.000,= -- --- 40.000,


2.- Jiménez Olga. Cocinera. 30 1.000,00 30..000,= -- --- 30.000,
3.- Marqués Daniel. Biólogo. 30 3.333,33 100.000, -- ----- 100.000,
4.- Quezada Ramiro. Bombero. 30 1.600,00 48.000, -- --- 48.000,
5.- Quezada Alcívar. Bombero. 30 1.600,00 48.000,= -- --- 48.000,
6.- Vera Antonio. Jefe de Producción 30 2.333,33 70..000,= -- --- 70.000,
7..- Vera Washington. Varios. 15 1.333,33 20.000, -- 20.000,

TOTAL: 356.000,=*

8.- Rivera Víctor. Ayudante Operador. 30 1.668,66 50.000, -- --- 50.000,


9.- Sánchez C].otario. Operador. 30 4.200,00 126.000, 48 48.000, 174.000,

TOTAL: 224.000,=•

* MANO DE OBRA.
GASTOS NO OPERACIONALES. GERENTE CONTADOR

CAMARONERA "EL CARMELO"


ROL DE PAGO - ADMINISTRATIVO..
MES: SEPTIEMBRE DE 1990.

EÍREMUNERACIONES
Ng NOMBRES Y APELLIDOS CARGO NO HORAS EXTRAS TOTAL FIRMAS
DIAS SUELDO - GANADO
NQ VALOR
1.- Ing. González Jaime. GERENTE 30 50.000, 50.000,
2.- Srta. Ordóez Esperanza. SECRETARIA 30 20.000, - 20.000,
3.- Sr. Guillermo Valdivieso. ADMINISTRADOR 30 120.000, 120.000,

TOTAL: 190.000,
t')

liD

GERENTE CONTADOR

y

CAMARONERA "EL CARMELO"

ROL DE PAGO - ADMINISTRATIVO.

MES; OCTUBRE DE 1990.

REMUNERACIONES

NO NOMBRES Y APELLIDOS CARGO N2 HORAS EXTRAS TOTAL FIRMAS


DIAS SUELDO - ________ GANADO
NQ VALOR

1.- Ing. González Jaime. GERENTE 30 50.000, 50.000,


2.- Srta. OrdóPez Esperanza. SECRETARIA 30 20.000, 20.000,
3.- Sr. Guillermo Valdivieso. ADMINISTRADOR 30 130.000, 130.000,

TOTAL: 200.000,
t'.)

GERENTE CONTADOR

CAMARONERA "EL CARMELO"


ROL DE PAGO - ADMINISTRATIVO.

MES: NOVIEMBRE DE 1990.

REMUNERACIONES

NQ NOMBRES Y APELLIDOS CARGO N2 HORAS EXTRAS TOTAL FIRMAS


DIAS SUELDO - _________ GANADO
Ng VALOR

1.- Ing. González Jaime. GERENTE 30 50.000, -- 50.000,


2.- Srta. OrdóPez Esperanza. SECRETARIA 30 20.000, - 20.000,
3.- Sr. Guillermo Valdivieso. ADMINISTRADOR 30 120.000, - 120.000,

TOTAL: 190.000,
Ni
o

GERENTE CONTADOR

CAMARONERA "EL CARMELO"


ROL DE PAGO - ADMINISTRATIVO..

MES: DICIEMBRE DE 1990.

REMUNERACIONES

N2 NOMBRES Y APELLIDOS CARGO Ng HORAS EXTRAS TOTAL FIRMAS


DIAS SUELDO - _________ GANADO
N9 VALOR

1.- Ing. González Jaime. GERENTE 30 50..000, 50.000,


2.- Srta. OrdóPez Esperanza. SECRETARIA 30 20..000, 20.000,
3..- Sr. Guillermo Valdivieso. ADMINISTRADOR 30 130.000 = 130.000,

TOTAL: 200..000,
(\D
OD

GERENTE CONTADOR
w
I.LJI%U
y
3
Cok
mi N.Ti-JE

CAMARONERA "EL CARMELO"

LIBRO BANCOS

FILANSANCO CTA..CTE. Nº 618624-1

FECHA DETALLE CHEQ. DEPOSITOS RETIROS SALDO


N2

1990 SALDO ANTERIOR. 11637.606,79


09-01 Sr. Elías Henriquez. 290 6200.000,00 5'437.606,79
09-03 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 291 500.000,00 4'937.606,79
09-03 Depósito. --- 2133.180,00
09-03 Nota de Débito, por en-
treqa de chequera. --- 4.903,20 7'065.883,59
09-03 Nota de Débito, Monto -
por confirmarse. --- 1.000,00 7064.833,59
09-04 Transferencia Ahorro. 292 3'000.000,00 4'064.883,59
09-04 Nota de Débito, Póliza --- 10'000.000,00 (5935.116,41)
09-10 Depósito. --- 1250.250,00 (4'684.866,41)
09-10 Sra. Mireya Aguilar. 293 650.250,00 (5'335.116,41)
09-10 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 294 600.000,00 (5'935.116,41)
09-10 mg. Jaime González. 295 49.380,00 (5'984.496,41)
09-15 Sr. Julio Tapia. 296 70.000,00 (6'054.496,41)
09-17 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 297 400.000,00 (6'454.496..41)
09-17 Depósito. --- 400.000,00 (6054.496,41)
09-20 CONAUTO. 298 637.084,80 (6'691.581,21)
09-24 Empresa "Tapia Herrera" 299 24.000,00 (6'715.581,21)
09-25 Ing. Jaime González. 300 48.120,00 (6'763.701,21)
09-26 Depósito. --- 1150.000,00 (5'613.701,21)
09-26 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 301 500.000,00 (6'113.701.21)
09-28 Banco Central del Ecua-
dor Sucursal Machala. 302 52.000,00 (6'165.701,21)
09-30 Depósito. --- 2000.000,00 (4'165.701,21)
09-30 Sr. Pedro Mendoza. 303 1'080.000,00 (5'245.701,21)
09-30 Ing. Jaime González. 304 116.600,00 (5'362.301,21)
09-30 Sr. Pablo Iíiquez. 305 26.950,00 (5'389.251,21)
09-30 Depósito. --- 43.500,00 (5'345.751,21)
09-30 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 306 25.535,00 (5'371.286,21)
09-30 Nota de Débito, entrega
del Estado de Cta.Cte. --- 300,00 (5'371.586,21)

SUMAN: 18'614.536,79 23'986.123,00

282

CAMARONERA "EL CARMELO"

LIBRO BANCOS

FILANDANCO CTA.CTE. N9 618624-1

FECHA DETALLE CHEQ. DEPOSITOS RETIROS SALDO


N2

1990 SALDO ANTERIOR. (5'371.586,21)


10-01 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 307 500.000,00 (5871.586,21)
10-08 Sr. Orlando Ocampo. 308 130.300,00 (6'001.886,21)
10-10 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 309 500.000,00 (6'501.886,21)
10-10 Depósito. --- 800.000,00 (5701.886,21)
10-11 Ing. Jaime González. 310 94.320,00 (5'796.206,21)
10-11 Sr. Diego Burneo. 311 60.000,00 (5856.206,21)
10-13 Distribuidora WAYNE. 312 79.100,00 (5935.306,21)
10-15 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 313 400.000,00 (6'335.306,21)
10-15 Depósito. --- 400.000,00 (5935.306,21)
10-17 Ferretería MUNDIAL. 314 176.920,00 (6'112.226,21)
10-18 Ing. Jaime González. 315 67.640,00 (6'179.866,21)
10-18 Depósito. --- 300.000,00 (5'879.866,21)
10-18 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 316 300.000,00 (6'179.866,21)
10-26 Depósito. --- 1300.000,00 (4879.866,21)
10-26 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 317 1300.000,00 (6'179.866,21)
10-30 Depósito. --- 1'000.000,00 (5'179.866,21)
10-30 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 318 900.000,00 (6079.866,21)
10-30 Ing. Jaime González. 319 70.000,00 (6149.866,21)
10-30 Ing. Jaime González. 320 12.800,00 (6162.666,21)
10-30 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 321 90.197,00 (6'252.863,21)
10-30 Nota de Débito, entrega
del Estado de Cta.Cte. 300,00 (6'253.163,21)

SUMAN: 3800.000,00 10'053.163,21

283
CAMARONERA EL CARMELO"

LIBRO BANCOS

FILANBANCO CTA.CTE. N9 610624-1

FECHA DETALLE CHEQ. DEPOSITOS RETIROS SALDO

1990 SALDO ANTERIOR. (6253.163,21)


11-05 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 322 500.000,00 (6'753.163,21)
11-05 Depósito. --- 500.000,00 (6'253.163,21)
11-07 Depósito. --- 400.000,00 (5'853.163,21)
11-07 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 323 400.000,00 (6'253.163,21)
11-14 Depósito. --- 300.000,00 (5'953.163,21)
11-14 Depósito. --- 200.000,00 (5'753.163,21)
11-14 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 324 300.000,00 (6'053.163,21)
11-14 Ing. Jaime González. 325 64.024,00 (6'117.187,21)
11-22 Depósito. --- 4'000.000,00 (2'117.187,21)
11-22 Sr. Max Loaiza. 326 2000.000,00 (4117.187,21)
11-22 Sr. Max Loaiza. 327 400.000,00 (4517.187,21)
11-22 Sr. Clotario Sánchez. 328 200.000qOO (4'717.187,21)
11-26 EICA. 329 1'000.000,00 (5'717.187,21)
11-28 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 330 450.000,00 (6167.187,21)
11-30 Depósito. --- 2'013.000,00 (4'154.187,21)
11-30 BANCO LOJA. 331 1'925.000,00 (6079.187,21)
11-30 Ing. Jaime González. 332 88.000,00 (6167.187,21)
11-30 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 333 40.749,00 (6'207.936,21)
11-30 Nota de Débito, entrega
del Estado de Cta.Cte. --- 300,00 (6'208.236,21)

SUMAN: 7'413.000,00 13'621.236,21

284
CAMARONERA 0 EL CARMELO"

LIBRO BANCOS

FILANBANCO CTA.CTE. N 618624-1

FECHA DETALLE CHEO. DEPOSITOS RETIROS SALDO


NO-

1990 SALDO ANTERIOR.. (6'208.236,21)


12-05 Depósito. --- 900.000,00 (5'308.236,21)
12-05 Sr.. Guillermo Valdivie-
so. 334 600.000,00 (5908.236,21)
12-05 Depósito. --- 20.000,00 (5888.236,21)
12-05 Ing. Jaime González. 335 65.880,00 (5954.116,21)
12-06 ANULADO 336
12-06 ANULADO 337
12-10 Sr. Alcívar Quezada. 338 10.000,00 (5964.116,21)
12-10 Sr. Antonio Vera. 339 10.000,00 (5974.116,21)
12-10 Sra. Mireya Aguilar. 340 145.500,00 (6'119.616,21)
12-10 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 341 500.000,00 (6619.616,21)
12-14 Depósito. --- 1600.000,00 (5'019.616,21)
12-14 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 342 1'600.000,00 (6'619.616,21)
12-18 Depósito. --- 500.000.1oo (6119.616,21)
12-19 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 343 500.000,oa (6'619.616,21)
12-19 Ing. Jaime González. 344 38.800,00 (6'658.416,21)
12-19 Nota de Débito, entrega
de chequera. --- 4.903,20 (6'663.319,41)
12-21 Sra. (lireya Aguilar. 345 127.500,00 (6'790.819,41)
12-24 Depósito. --- 500.000,00 (6290..819,41)
12-26 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 346 500.000,00 (6'790.819,41)
12-26 Depósito. --- 8'336.000,00 1545.180,59
12-26 EICA. 347 1'000.000.00 545.180,59
12-26 Sra. Mireya Aguilar. 348 1336.000.,00 (790.819,41)
12-26 Sr. Max Loaiza. 349 6'000.000,00 (6790.819,41)
12-28 Ing. Jaime González. 350 30.000,00 (6'820.819,41)
12-31 Ing. Jaime González. 351 54.300,00 (6875.119,41)
12-31 Nota de Débito, entrega
del Estado de Cta.Cte. --- 300.00 (6875.419,41)
12-31 Depósito. --- 15'000.000..00 8'124.580.59
12-31 Sr. Max Loaiza. 352 1000.000,00 7'124.580,59
12-31 Sr. Max Loaiza. 353 800.000,00 6324.580,59
12-31 Depósito. --- 140.000,00 6'464.580,59
12-31 Ing. Jaime González. 354 134.000,00 6'330.580,59
12-31 Depósito. --- 9029.000,00 15'359.580,59
12-31 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 355 300.000.00 15059.580,59
12-31 Ing. Jaime González. 356 241.690,00 14'817.890,59

PASAN: 36025.000,00 21207.109,41

285
CAMARONERA "EL CARMELO"

LIBRO BANCOS

FILANBANCO CTA..CTE.. N2 618624-1

FECHA DETALLE CHEQ. DEPOSITOS RETIROS SALDO


NO
-

1990 VIENEN: 36025.000,00 21207.109,1 14'817.890,59


12-31 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 357 241.690,ao 14576.200,59
12-31 ANULADO 358
12-31 Ing. Jaime González. 359 65.000,00 14511.200,59
12-31 Depósito. --- 120.000,00 14'631.200,59
12-31 Sr. Guillermo Valdivie-
so. 360 459.185,00 14'172.015,59

SUMAN: 36'145.000,00 21'972.984,41

286
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01
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N A y UJ

CAMARONERA "EL CARMELO"

CONCILIACI(3N BANCARIA

FILANBANCO CTA.CTE. N2 618624-1

Del 12 al 30 de Septiembre de 1990.

S/. 671.083,59
SALDO SEGUN ESTADO BANCARIO.

(-) Cheques Girados y No Cobrados:


FECHA CHEO. N2 BENEFICIARIO VALOR

6'200.000,00
09-01 290 Sr. Elías Henriquez
637.084,80
09-20 298 CO ÑA U T O
1080.000,00
09-30 303 Sr. Pedro Mendoza.
116.600.00
09-30 304 Inq. Jaime González.
26.950,00
09-30 305 Sr Pablo I?iguez.
25.535,00
09-30 306 Sr. Guillermo Valdivieso.

8'086.169,80

(+) Depósito en Tránsito. 2 '043. 500,00

SALDO SEGUN CONCILIACION BANCARIA. (5'371.586,21)

SALDO SEGUN LIBROS. (5'371.586,21)

Loja, 30 de Septiembre de 1990.


GERENTE CONTADOR

287

CAMARONERA EL CARPIELOU

CONCILIACION BANCARIA

FILANBANCQ CTA.CTE. N9 618624-1

Del 12 al 30 de Octubre de 1990-

S/. 49.833,79
SALDO SEGUN ESTADO BANCARIO.

(-) Cheques Girados y No Cobrados:


FECHA CHEQ. N9 BENEFICIARIO VALOR

09-01 290 Sr. Elías Henriquez. 6'200.000,00

10-30 320 Inq. Jaime González. 12.800,00

10-30 321 Sr. Guillermo Valdivieso. 90.197,00

6'302.997,00

SALDO SEGUN CONCILIACION BANCARIA: W253.163,21)


163,21)

SALDO SEGUN LIBROS: (6 253. 163, 21)

Loja! 30 de Octubre de 1990-


GERENTE CONTADOR

288

CAMARONERA "EL CARMELO"

CONCILIACION BANCARIA

FILANBANCO CTA.CTE. P49 618624-1

Del 19 al 30 de Noviembre de 1990.

SALDO SEGUN ESTADO BANCARIO. SI. 32.512.79

(-) Che q ues Girados y No Cobrados:


FECHA CHEO. P49 BENEFICIARIO VALOR

09-01 290 Sr.. Elías Henriquez. 6 '200.000,00

11-30 333 Sr. Guillermo Valdivieso. 10.7i9,00

6'240.749.00

SALDO SEGUN CONCILIACION BANCARIA: W208.236,21)

SALDO SEGUN LIBROS: W208.236,21)

Loja, 30 de Noviembre de 1990.


GERENTE CONTADOR

289
CAMARONERA "EL CARMELO"

CONCILIACION BANCARIA

FILANBANCO CTA.CTE. N2 618624-1

Del 12 al 31 de Diciembre de 1990.

S/. (580.370,41)
SALDO SEGUN ESTADO BANCARIO.

(-) Cheques Girados y No Cobrados:


FECHA CHEQ. N BENEFICIARIO VALOR

09-01 290 Sr. Elías Henriquez. 6 '200.000,00

11-30 333 Sr. Guillermo Valdivieso. 40. 749 , oc

12-31 351 Ing. Jaime González. 54 . 300 , oc

12-31 352 Sr. Max Loaiza. 1 000.000,00

12-31 353 Sr. Max Loaiza. 800 . 000 , oc

12-31 354 Ing. Jaime González. 134.000qoo

12-31 355 Sr. Guillermo Valdivieso. 300. 000 oc

12-31 356 In q . Jaime González. 241 .690,00

12-31 357 Sr. Guillermo Valdivieso. 241 .690,00

12-31 359 Inq. Jaime González. 65. 000 co

12-31 360 Sr. Guillermo Valdivieso. 459. 185,00


9 536.614,00

(+) Depósito en Tránsito. 24 '289.000,00

SALDO SEGUN CONCILIACION BANCARIA. 14 172 . 015, 59

SALDO SEGUN LIBROS: W172.015,59

Loja, 31 de Diciembre de 1990.


GERENTE CONTADOR

290

CAMARONERA "EL CARMELO"

CONCILIACION BANCARIA

FILANBANCO CTA. AHORRO N2 8830043820

Del 12 al 30 de Septiembre de 1990.

SALDO SEGUN CONCILIACION BANCARIA


SI. 4'303.543,94
AL 30 DE AGOSTO DE 1990.


FECHA RETIROS DEPOSITOS SALDO


09-03 2 133. 180..00 2'170.363,94

09-04 3 '000.000,00 5'170.363,94

09-10 1 '250.250,00. 3'920.113,94

09-17 400.000,00 3'520.113,94

09-26 1 '150.000,00 2'370.113,94

09-30 2 '000.000 ,00 370. 113,94


6'933.430oo 7'303.543,94

SALDO SEGUN CONCILIACION BANCARIA


370. 113,94
Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 1990.

Loja, 30 de Septiembre de 1990.


GERENTE CONTADOR

291

CAMARONERA "EL CARMELO"

CONCILIACION BANCARIA

FILANDANCO CTA. AHORRO N9 8830043820

Del 12 al 30 de Octubre de 1990.

SALDO SEGUN CONCILIACION BANCARIA


SI. 370.113,94
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 1990.


FECHA RETIROS DEPOSITOS SALDO


10-05 4'368.000,co 4'738.113,94

10-10 800.000.00 3'938.113,94

10-15 400. 000 , co 3'538.113,94

10-18 300. 000 • co 3'238.113,94

10-23 400. 000 • co 2'838.113,94

10-26 1 '300.000,00 1'538.113,94

10-30 1,000.000.00 538.113,94


4 '200.000,00 4'738.113,94

SALDO SEGUN CONCILIACION BANCARIA

Al 30 DE OCTUBRE DE 1990. 538.113,94

Loja, 30 de Octubre de 1990.


GERENTE CONTADOR

292
CAMARONERA O EL CARMELO"

CONCILIACION BANCARIA

FILANRANCO CTA. AHORRO N9 8830043820

Del 19 al 30 de Noviembre de 1990.

SALDO SEGUN CONCILIACION BANCARIA


AL 30 DE OCTUBRE DE 1990. S/. 538.113.94


FECHA RETIROS DEPOSITOS SALDO

11-05 500 . 000 .. oc 38.113,94

11-05 6 '220.800 ., oc 6'258.913,94

11-06 3 'OOO.00O,00 9'258.913,94

11-07 400. 000 , co 8'858.913.94

11-08 200. 000 co 8'658.913,94

11-14 300. 000 co 8'358.913,94

11-19 1 'OOO.00O,00 7'358.913,94

11-20 4 000.000,00 3'358.913,94

11-23 3 'OOO.00O,00 6'358.913,94

11-30 2'013.000.,00 4'345.913,94

8413.000oo 12'758.9f3,94

SALDO SEGUN CONCILIACION BANCARIA

AL 30 DE NOVIEMBRE DE 1990. 4'345.913,94

Loja. 30 de Noviembre de 1990.


GERENTE CONTADOR

293

CAMARONERA "EL CARMELO"

CONCILIACION BANCARIA

FILANEANCO CTA. AHORRO N9 8830043820

Del 12 al 31 de Diciembre de 1990.

SALDO SEGUN CONCILIACION BANCARIA


S/. 4345.913.94
AL 30 DE NOVIEMBRE DE 1990.


FECHA RETIROS DEPOS ITOS SALDO


12-05 900.000 .00 Y445.913,94

12-10 5 'OOO.00O,00 8'445.913,94

12-14 1 '600.000,00 6'845.913,94

12-18 500.000,00 6'345.913,594

12-24 500.000,00 5'845.913,94

12-26 8 '336.000 .00 (2'490.086,06)

12-31 510.150,19 W979.935..87)


11 '836,000.,00 9'856.064,13

SALDO SEGUN CONCILIACION BANCARIA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 1990. W979.935,87)

Loja. 31 de Diciembre de 1990.


GERENTE CONTADOR

294
Lr rir
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CAMARONERA "EL CARMELO"

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS

Al 31 de Diciembre de 1990

VALOR
CONCEPTO

COSTO DE PRODLJCCION

Material Utilizado. S/. 5'079.271,50

Plano de Obra Utilizada. 2017.650,00

Costos Indirectos de Fabricación Reales. 7-064.845,68

= COSTO DE PRODUCCION. 14'161.767,18

+ Inventario Inicial de Producto en Proceso. 0,00

= COSTO DE PRODUCCION EN PROCESO. 14'161.767,18

- Inventario Final de Producto en Proceso. 0,00

= COSTO DE PRODUCTO TERMINADO. 11'161.767,18

+ Inventario Inicial de Producto Terminado. 0,00

= PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA. 14'161.767,18

- Inventario Final de Producto Terminado. 0.00

= COSTO DE VENTAS TOTAL. W161.767,18

NOTA: El Costo de Producción se obtiene de acuerdo a los Informes.

Loja, 31 de Diciembre de 1990.


GERENTE CONTADOR

295
CAMARONERA "EL CARMELO"

ESTADO DE RESULTADOS

DEL 12 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 1990.

INGRESOS OPERACIONALES

Ventas. S/. 24'169.000,00


Costo de Ventas. 14'161.767,18

= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS. W007.232,82

INGRESOS NO OPERACIONALES 12-398.750,19

Intereses Ganados. 1'098.950,19


Recuperaciones. 10.000,00
Alquiler de Retroexcavadora. 11 '289.800.00

- GASTOS

GASTOS DE ADMINISTRACION 3'493.342,80

Sueldos. 780.000,00
Comisión (1'.). 483.380,00
Aguinaldo Navideo. 20.000.00
Material de Oficina. 5.680,00
Arriendo de Locales. 40.000.00
Viáticos y Movilización. 218.260,00
Intereses y Comisiones Bancarias. 1'937.006,40
Depreciación Muebles y Enseres. 7.192,24
Depreciación Máquinas y Accesorios de Oficina. 1.824,16

GASTOS NO OPERACIONALES 886.700,00

RETROEXCAVADORA EN ALQUILER

Sueldos. 422.200,00
Mantenimiento 174.700.00
Combustible. 289.800,00

UTILIDAD LIQUIDA: 18'025.940,21,

Loja, 31 de Diciembre de 1990.


GERENTE CONTADOR

296
CAIIARONERA "EL CARMELO"

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 31 de Diciembre de 1990.

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Banco 12'192.079,72
Inventario de Materiales. 15'148.578,50

ACTIVO EXIGIBLE

Anticipos por Adquisiciones. 6 '970.000,00


Cuentas por Cobrar. 460.000,00

ACTIVO FIJO

Terrenos. 107 'OOO.00O,00


Mejoras Territoriales. 27'705.762,54

FIJOS DEPRECIABLES

Maquinarias. 26 ,160.110,00
- Depreciación Acumulada de Maquinarias. W878.161,73)
24'281.948,27
Equipos. 16'807.120,00
- Depreciación Acumulada de Equipos. W206.665,02)
15'600.454,98
Muebles y Enseres. 1 '415.386,00
- Depreciación Acumulada de Muebles y -
Enseres. (98.111,31)
1'317.274,69
Máquinas y Accesorios de Oficina. 355.710,00
Depreciación Acumulada de Máquinas y -
Accesorios de Oficina. (25.538,16)
330.171,84
Herramientas. 227.730,00
- Depreciación Acumulada de Herramientas. (11.863,68)
215.866,32
Vehículo. 1 '812.959.00
Depreciación Acumulada de Vehículo. (260.322,30)
1'552.636,70

REVALORIZACION ACTIVOS FIJOS

Revalorización Maquinarias. 9'271.142.98


- Depreciación Acumulada por Revalorización
de Maquinarias. (927.114,29)
8'344.028.69
Revalorización Equipos. 5'956.443,32
- Depreciación Acumulada por Revalorización
• de Equipos. (595.644,33)
5-360.798,99

297
Revalorización Muebles y Enseres. 485.562.88
- Depreciación Acumulada por Revalorización
de Muebles y Enseres. (48.388,51)
437.174,37
Revalorización Máquinas y Accesorios de -
Oficina. 126.063.62
- Depreciación Acumulada por Revalorización
de Máquinas y Accesorios de Oficina. (12.606.36
113.457.26
Revalorización de Herramientas. 58.798.63
- Depreciación Acumulada por Revalorización
de Herramientas. (5.791,84
53.006,79
Revalorización Vehículo. 642.512,67
- Depreciación Acumulada por Revalorización
Vehículo. (128.552,53
514.010,14

TOTAL ACTIVO: SI. 227'597.249.80

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Pagar. 3-606.643,40


Préstamos Bancarios. 15,000.000.00

PATRIMONIO

Capital Aportado. 180 ' 000. 000 , oo


Superávit por Revalorización Activos Fijos. W822.476,24
Pérdida Acumulada Ao Anterior. (13'928.978,94)
Utilidad al 30 de Agosto de 1990. 10 ' 071. 168, 89
Utilidad del Ejercicio. 18'025.940,21
28'097109,10

TOTAL PASIVO Y CAPITAL. S/. 227'597.249,80

Loja, 31 de Diciembre de 1990.


GERENTE CONTADOR

298
CAMARONERA TM EL CARMELO"

ESTADO DE DISTRIBUCION DE UTILIDADES

DEL i g DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 1990.

UTILIDAD DEL EJERCICIO. S/. 28'097.109,10

- 15'. TRABAJADORES. (4 214. 566 37)

SUBTOTAL. 23'882.542,73

- 25'. IMPUESTO A LA RENTA. (5'970.635,68)

- 10'. RESERVA LEGAL. S/. 1'791.190,71

- 15 RESERVA FACULTATIVA. 2'686.786,06


W477.976,77)

UTILIDAD A DISTRIBUIRSE.. 13'433.930928

Lo j a. 31 de Diciembre de 1990.


GERENTE CONTADOR

299
PJEXO Mw 1

1. 1. 1. 2. BANCOS

Banco Cuenta Corriente Filanbanco. S/. 14172.015959

Banco Cuenta Ahorro Filanbanco. (1'979.935,87)

TOTAL BANCOS: 12'192.079,72


iEXO IsJ 2

1.1.3. INVENTARIO DE MATERIALES

1.1.31. LARVA

CANTIDAD CONCEPTO VALOR

1'970.000 Larvas 14'380.000.00


-------------S/ . 14' 380.000,00

1.1.3.2. BALANCEADO

CANTIDAD CONCEPTO VALOR

2.460 Lbs. 'ABA" 28% 357.930..00

300 Lbs. "AB" 35% 49.300.00


407.230 ,00

11.3.3. FERTILIZANTES

CANTIDAD CONCEPTO VALOR

1.301.5 Lbs. Fertimín 146.508,5(

600 Lbs. Barbasco 25.000.oc

180 Lbs. DAP 24.840,oc

5.000 Lbs. Calciomar 75.000.oc

600 Lbs. Urea 67.500.oc

100 Lbs. Super F. 11.000.oc

100 Lbs. Fosfato Tri p le 11.500,o


- 361.349,50
S/.15'148.578,50
TOTAL INVENTARIO DE MATERIALES:

301
%t%JEXO tsi c? :3

1.2.1. DEUDORES

1.2.1.1. ANTICIPOS POR ADQUISICIONES


DETALLE VALOR

EICA - Machala. S/. 5'370.000.00

TECNIFIBRA. 1 600.000.00
S/. 6'970.000,00

1.2.1.2. CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS

DETALLE VALOR

Sr. Antonio Vera. S/. 360.000,00

Sr. Clotario Sánchez. 100.000,00


460.000..00

TOTAL DEUDORES: S/. 7430.000.00

302

%PJEXO tsic? 4q

1.3.1. BIENES INMUEBLES

1.3.1.1. TERRENOS

DETALLE VALOR

Un terreno de 80,42 hec-

táreas. ubicado en el Ar-

chipilago de Jambelí, en -

el Estero Chupadores, Can-

tón Santa Rosa, Provincia

de El Oro. 107'000.000,00
--------------SI . 107' 000.000,00

1.3.1.2. MEJORAS TERRITORIALES

DETALLE VALOR

- Adecuación realizadas en

el terreno. 25943.272.54

- Levantamiento de muros y

compuertas. 1' 762 .490,00


27'705.762,54

TOTAL BIENES INMUEBLES: S/.134'705.762,54

303
.tJEXO I1Ç?

1.3.2. FIJOS DEPRECIAI3LES

1.3.2.1. MAQUINARIAS


CANT. DETALLE VALOR

1 Mini Tractor mar-

ca LOMBARDINI. SI. 1'160.110.00

Excavadora HITACHI 25'000.000,00

26' 160. 110.,00

- Dep.Acum.Maquinarias (1'878.161,73)
-----------S/.24'281.948,27

1.3.2.2. EQUIPOS

1 Motor CATERPILLAR. 8' 500.000.00

1 Remolque de madera. 282.210,00

1 Generador de Luz. 737.000 .00

1 Bomba de Aflua. 110.000,00

1 Bomba para Combustible 19.000,00

1 Bomba de extraer u -

pu ido 10 . 940 , co

1 PanQa de Fibra de vi-

drio. 150 . 000 , co

1 Tecle de capacidad de

2 Toneladas. 70 . 000 co

1 Bomba de Fluido direc-

to de 30' 3' 900 . 000 oo

304
1 Bomba de 4". 473.000,00

1 Motor EVINRUDE. 2' 343.770.00

1 Tanque de Oxígeno. 211 .200,00

16'807. 120q00

- Dep.Acum.EquipoS. (1'206.665,02)
15'600.454,98

1.3.2.3. MUEBLES Y ENSERES

1 Escritorio metálico. 200.000,00

1 Archivador metálico. 150.000,00

1 Mesa pequea. 60.000,00

1 Papelera. 10.000.00

6 Sillas. 60.000,00

1 Cocineta. 30.000,00

2 Cilindros. 36.000.00

1 Refrigeradora. 420.000,00

1 Tanque Eternit. 78.000,00

1 Relo j Automático. 50.000,00

1 Tanque de Agua. 100.000,00

1 Balanza Electrónica. 169.786,00

1 Archivador de madera. 40.000,00

2 Linternas de caucho. 11 .600,00

1 '415.386,00
- Dep.Acum. Muebles y -

Enseres. (98.111,31)
1'317.274,69

305
1.3.24 MAQUINAS Y ACCESORIOS DE OFICINA

1 Máquina de escribir -
eléctrica CANON. 279 .290,00

1 Calculadora sumadora -
marca CASSIO. 76.420.,00
355.710.00
- Dep.Acum.Máquinas y Ac-
cesorios de Oficina. (25.538,16)
330. 171.84

1-3..2.5. HERRAMIENTAS

1 Engrasadora. 5.900,00
1 Serrucho. 6.000.00

2 Hachas. 15.500,00
2 Lampas. 8.00O,00
1 Juego de llaves ALLEN. 18.000,00
9 Llaves Boca. 25.000,00

1 Gata mecánica. 15.000 ,00


1 Perica. 14.000 ,00
1 Combo. 6..000.00
2 Machetes. 10.000,00
5 Llaves mixtas. 20.000.00
1 Juego de dados. 19.530,00
1 Juego de llaves. 64.800,00
227.730..00
- Dep. Acum. Herramientas. (11.863,68)
215.866,32

306
1.32.6 VEHIULO

Una camioneta marca -


CHEVROLET. 1'812.959.00
- Dep. cum.Vehículo. (260.322.30) l'552.636,70

S/. 43'298.352,80
TOTAL FIJOS DEPRECIABLES:

307
ÇINEXO "P 6

1.3.3. REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS

Revalorización Maquinarias. 9271.142.98

- Dep.Acum.por Revaloriza-

ción Maquinarias. (927.114,29)


51.8' 344.028,69

Revalorización Equipos. 5'956.443,32

- Dep.Acum.por Revaloriza-

ción Equipos. (595.644,33)


5' 360 .798 99
.798,99

Revalorización Muebles y -

Enseres. 485.562,88

- Dep.Acum.por Revaloriza-

ción Muebles y Enseres. (48.388,51)


437.174,37

Revalorización Máquinas y -

Accesorios de Oficina. 126.063,62

- Dep.Acum.por Revaloriza-

ción Máquinas y Accesorios

de Oficina. (12.606,36)
113.457,26

Revalorización Herramientas. 58.798.63

- Dep.Acum.por Revaloriza-

ción Herramientas. (5.791.84)


53.006.79

Revalorización Vehículo. 642.512,67

evaloriza-
- fln..Acum.00r Revaloriza-

ción Vehículo. (128.552,53)


514.010.14

TOTAL REVALORIZACION ACTIVOS FIJOS: S/.14'822.476.24

308
AtJEXO t%i! 7

2.1.1. ACREEDORES

2.1.1.1. CUENTAS POR PAGAR

DETALLE VALOR

Sr. Luis Aauilar. S/. 195.996,30

Sr. Marcos Bustos. 500.000,00

Sr. Fabían Duea. 261.328.60

Inc. Jaime González. 195.99630

Sr. Claudio Rodríguez. 1 'OOO.00O,00

Sr. Edqar Rodríguez. 326.661, 10

Sr. Bolívar Sotomayor. 800.000,00

Sr. Franco Terreros. 326.661,10


5/. 3'606.643,40

2.1.1.2. PRESTAMOS BANCARIOS


DETALLE VALOR

Préstamo Banco de Loja

Concedido: 6-12-89

Vencimiento: 4-06-90. 10' 000 000 , oo

Préstamo Banco de Loja

Concedido: 16-07-90

Vencimiento: 11-01-91. 5' 000 . 000 , oo


15' 000.000,00

TOTAL CUENTAS POR PAGAR: S/.18'606.643,40

309
f!% NEXO fJQ 13

3.1.. CAPITAL APORTADO

DETALLE VALOR

Sr. Luis fquilar. .15' 000.000.00

In q . Eduardo Borja.. 15' 000.000,00

Sr. Fabían Duea. 40 ' 000 . 000 oo

Sr. Franklin Delgado. 15' 000.000,00

In g . Jaime González. 20 ' 000 . 000 oo

Sr. Edgar Rodríguez. 30 000 • 000 00

Ing. Pablo Sánchez. 20 ' 000 . 000 oo

Sr. Franco Terreros. 25' 000 . 000 , oo


S/.180,000.000,00

310
1%I%1EXO tJ9 ?

3.6.. SUPERAVIT POR REVALORIZACION ACTIVOS FIJOS

Maquinarias. S/ .8 344.028,69

Equipos. 5'360.798,99

Muebles y Enseres. 437. 174,37

Máquinas y Accesorios

de Oficina. 113.457,26

Herramientas. 53.006.79

Vehículo. 514.010,14
SI. 14'822.476,24

311
NOTA. — De conformidad con el Art. 129 numeral 6 de
la Ley de Régimen Tributario Interno en el

literal b se menciona el tratamiento de las

pérdidas acumuladas de ejercicios anterio-

res.

Nuestra empresa tiene una pérdida

acumulada de SI. 13'928.978,94 la misma que

será amortizada a partir del presente

ejercicio, dentro de los cinco ejercicios

posteriores a aquel en que se produjo la

pérdida (1989) el valor anual correspon-

diente a amortizarse es de SI. 2*785.795,79

que se hará efectivo al efectuar la declara-

ción del Impuesto a la Renta en el mes

correspondiente de acuerdo al noveno dígito

del R.U.C. Considerando un asiento contable

de la siguiente manera:

x--------

Impuesto a la Renta por

Pagar. XXXXXX

Pérdida Acumulada -

Ao Anterior. xxxxxx

P/reg. amortización de la
pérdida correspondiente al

primer aPÇo.

312
La contabilización indicada anterior-
mente es uno de los procedimientos que se

puede utilizar.

313
4.3.. ANALISIS FINANCIERO

ACTIVOS CORRIENTES
INDICE DE SOLVENCIA =
PASIVOS CORRIENTES

27'340.658,22

18'606.643,40

= 1.47 : 1

Este resultado nos indica que la Camaronera

podría cubrir sus obligaciones en forma total,

quedandole un pequeío saldo para continuar con sus

operaciones, ya que el Indice de 1,47 a 1 muestra

claramente que en cierta parte es ventajoso para la

Camaronera, ya que si hubiera sido menor a uno la

Empresa se vería en serias dificultades para cumplir

con sus obligaciones. No hemos realizado análisis más

avanzados por cuanto no contamos con Balances de aos

anteriores.

314
ESTADO DE RESULTADOS.

VALOR

Ventas. 24'169.000,00

+ Ingresos no Operacionales.12398.750,19

TOTAL INGRESOS: 36'567.750,19 100•/.

Costo de Ventas: 14'161.767,18 397.

UTILIDAD BRUTA: 22405.983,01 617.

Gastos de Administración: 3'493.342,80 107.

Gastos no Operacionales: 886.700,00 27.

UTILIDAD LIQUIDA DEL EJER-


CICIO: 18'025.940,21 497.


UTILIDAD ACUMULADA A0190: 28'097.109,10 777.

De los Resultados obtenidos en el Estado de

Pérdidas y Ganancias, tenemos que el total de ingresos

es de SI. 36567.750,19 que corresponde al 1007., los

mismos que estan distribuidos en el 39% que corres-

ponde al costo de ventas, quedando una Utilidad Bruta

del 617.. De este 61% tenemos que el 10% representa a

los Gastos de Administración y el 2% a los Gastos no

Operacionales dejando una Utilidad Liquida del 49% en

los meses de nuestro Ejercicio.

315
Si consideramos la utilidad anual del ejercicio

de SI. 28097.109.10 que representa el 777., lo que nos

asevera que la Industria Camaronera es rentable, por

que se encuentra sobre el porcentaje de Inflación del

ao 90 que es del 49,57..

316
t1ÁT1T'1T ( U
COtJCLUS 1 OtJES

Al finalizar nuestro traba j o de investigación sobre la


DETERMINACION DEL COSTO DE PRODUCCION DEL CAMARON PARA LA

CAMARONERA "EL CARMELO", CANTON SANTA ROSA, hemos llegado

a las siguientes conclusiones:

- Los propietarios de la Camaronera "El Carmelo", no han

adoptado una política contable en lo referente al

Sistema Contable, por lo tanto ha llevado unicamente

un detalle de Ingresos y Gastos, logrando de esta

manera determinar si ha tenido ganancia o pérdida al

final de cada mes. Además, indicamos que el costo

del camarón lo determinan de acuerdo al precio de

mercado vigente más no toman en cuenta los costos de

los elementos de la producción para su análisis. Es

por ello que nos vimos en la necesidad que en primer

término determinar el costo del camarón y luego

implementar el Sistema de Costos por Procesos.

- El Sistema aplicado en nuestro trabajo, es el Sistema

de Costos por Proceso Directo, por cuanto se trata de

un sólo producto en varias etapas de producción y

unificadas en un sólo proceso contable de cálculo.

- El Plan de Cuentas que hemos elaborado está de acuerdo

al Sistema de Costos implementado, según las dis-

posiciones legales y tomando en cuenta las necesidades

de la Camaronera.

317
- La política de pago al Personal de la Camaronera "El

Carmelo". no esta de acuerdo con las disposiciones

legales vigentes., como es el caso de la Afiliación al

Seguro - Social , Décimos Sueldos, Fondo de Reserva, etc.

- En cuanto a la Distribución de Utilidades que anual-

mente se realiza es importante indicar que la utilidad

obtenida unicamente participan los Accionistas más no

los Empleados y Trabajadores de la Camaronera, lo cual

hace que sus Estados Financieros no toman esta

información, por lo tanto dejamos establecido la

Distribución de Utilidades, para que se considere en

el proceso normal de la empresa.

- A pesar de ser de gran utilidad no ha existido

Revalorización de Activos como realizan otras empre-

sas, ya que la Revalorización permite que el valor de

los Activos Fijos esten registrados de acuerdo a la

situación económica actual.

- La información que ha sido proporcionada por los

Seores Accionistas de la Camaronera "El Carmelo",

para el desarrollo de nuestro trabajo ha sido en su

mayor parte real y confiable.

- Es importante anotar que de acuerdo a la información

obtenida en piscinas de menor hectárea se logra

alcanzar una producción de excelente calidad en cuanto

al tamaPo y peso del camarón que en piscinas de

318
mayores hectáreas.

Finalmente, en forma general podemos manifestar que la


producción del camarón en la actualidad es el mejor
negocio para los Empresarios y constituye una fuente
de ingreso para el País, teniendo presente las
inclemencias del tiempo, el mercado mundial y política
cambiaria vigente. Es un negocio de alto riesgo, que
requiere necesariamente el control de sus costos.

319
RECOP1EiJDfC 1 OtsJE

- En toda empresa de producción es necesario un Sistema

de Contabilidad de Costos, en nuestro caso se reco-

mienda la im p lantación de este Sistema ya que permite

la agrupación de los elementos del costo, logrando de

esta manera determinar con exactitud el costo del

producto terminado. Además recomendamos la utiliza-

ción de los libros, registros y comprobantes que hemos

diseado en el presente trabajo, facilitando de esta

manera su contabilización y respaldo de la misma.

- Se sugiere a los Accionistas de la Camaronera "El

Carmelo" crear incentivos para que el Personal de

Planta no emigre constantemente de su lugar de trabajo

ya sea mediante el pago de remuneraciones de acuerdo

al cargo que desempePa, Afiliación al Seguro y

concederle todas los beneficios que constan en el

Código de Trabajo, en lo referente a Décimo Tercero,

Décimo Cuarto, Décimo Quinto Sueldo, Bonificaciones

Complementarias, Compensación Costo de Vida, etc.

- Se aconseja a los Accionistas de la Camaronera "El

Carmelo" que deben tomar en cuenta a los Trabajadores

en la Distribución de Utilidades, ya que son los que

intervienen directamente en la producción del camarón.

- Se recomienda que con los resultados obtenidos con la

Revalorización de Activos Fi j os, se aplique la Co-

320
rrécción Monetaria a los Estados Financieros, de
acuerdo a la Ley de Régimen Tributario Interno.

- Siendo la producción del camarón un negocio de alto


riesgo, recomendamos a los Accionistas de la Camarone-
ra "El Carmelo" el control constante de sus costos.

321

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vil

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j -
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';, •'!.

CAMARONERA "EL CARMELO"

DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS

AÑO: 1990.

1 ----------------------1 -------------
---------------------- ----------------------- -----------------------
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
1 -----------------------------------1 --------------------------------1 ------------1 ---------1 TOTALJJ
ACTIVOS % 1 1 t 1
VALOR DEPREC. VALOR DEPREC. VALOR DEPREC. VALOR DEPREC. 1DEPRECIACI01
1 ------------11 --------------------------------------------- 1 ----------------------1 ------------
1 1 t 1
Maquinarias. 10 126l60.11O, : 133.538,6O26160.110,33.538,6012616O.110, : 33.538,6O 12 6 1 6O.110 , : 1 33.538 , 6O 1 134.154,401
1 1 1 1 1
1 1
Equipos. 10 16807.12O,:21.547,59116'807.12O,:121.547,59 16"80 ? .120, : 121 .547 , 59 1 16807.12O , : 1 21.547 , 59 86.190,361
1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1 1
Muebles y Enseres. 10 1363.786,:1 1.748,441 1415.386,: 1.814,601 1"415.386,:1 1.814,601 1"415.386,:1 1.814,601 7.192,241
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1
Máquinas y Accesorios de Oficina. 110 1 355.710,: 456,041 355.710,: 456,041 355.710, 456,041 355.710,:1 456,041 1.824,161
I\) 1 1 1 1 1 1
I'.3 1 1 1 1 1 1
Herramientas. 10 1 162.930,:1 208,881 162.930,:1 208,881 227.730, : 1 291,961 227.730,:1 291,96 1.001,681
1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1
Vehículo. 120 1 1'812.959,:1 4.648,61 1'812.959,:1 4.648,611 1812.959,:1 4.648,611 1"812.959,:1 4.648,611 18.594,44
1 1 ---- 1 ------------ - --------- -1 ------------1 --------- 1 ------------
1 1 --------- I------------ 1 1 1 1
TOTAL 146662.615, : 162.148,1 6 1 467 1 4 . 2 1 5 , : 1 62.214 , 32 1 46779.O15 , : 1 62.297 , 4O 1 46 " 779.O15 , : 1 62.297 , 40 248.957,281
1 ---------1 ------------1 ---------1 ------------1 ---------1 ------------1 ---------1 ------------
1 --------------------------------------------------------------------------------------------------------
1 1 1 1 1 1
1 1 1 1
1 ------------1 --------- 1 ---------------1 ------------ 1 --------- 1 ---------------------- 1 ------------
1 1 1 1 1 1 1 1

CAMARONERA "KL CARMELO"


REVALORIZACION ACTIVOS FIJOS
AÑO: 1990

MAQUINARIAS
4 ----------------------------------4 --------------------------4 ---------------------------4 ------------------------
FECHA VALOR
IINDICE DEI ACTIVO 1 INCREMENTO DEPRECIACION IDEPRECIACION IINCREMKNTOI
NOMBRE DEL ACTIVO :ADQUISICION: EN IREVALORI-IREVALORIZADO DEL A :REVALORIZADA :DEPRECIA - SUPERAVIT
LIBROS IZACION. ACTIVO IREVALORIZARSEI ClON
---------------------------------- 4 ----4 ------------------------------------------------------ 4 ----- - 4 -------------
4 4 4 4
Mini Tracto marca LOMBARDINI. 1 1-01-90 1160.110,: 1,3544 1571.252,981 411.142,98 116.011,00l 157.125,291 41.114,291 370.028,891
1 Excavadora Hidra1ica HITACHI. 1 1-01-90 25000.000,:1 1,3544 133860.000,0018860.000,001 2300.000,00l 3386.000,001886.000,001 7974.000,00l
4 ------------------------------------ 4 -------------4 ------------- 4 ---------- - -------------
44 4
TOTAL: 126160.110,:I 135431.252,989271.142,98 2616.011,00l 3543.125,291927.114,291 8'344.028,691
------------------------4 --------------------------4 ---------------------------4 ----------4 -------------
1 4 ------------------------------------------------------------------------------------------------------
4 4 4 4 4 4 4 4
1 1 4 1 4 4 4 4
4 ------------ 4 --------- 4 -------------4 -------------------------- 4 ------------- 4 --------- - 4
4 4 4 1 4 4 4
EQUIPOS
4 -----------4 4 --------- 4 -------------4 ------------4 ------------- 4 -------------4 --------- - 4 -------------
4 4 4 4 4 4 4 4
FECHA VALOR ',INDICE DEI ACTIVO 1 INCREMENTO IDEPRECIACION IDEPRECIACION ',INCREMENTO',
NOMBRE DEL ACTIVO IADQUISICIONI EN IREVALORI-:REVALORIZADO 1 DEL 1 A :REVALORIZADA !DEPRECIA -1 SUPERAVIT 1
1 1 LIBROS IZACION. 1 1 ACTIVO:REVALORIZARSE, ClON
1 -44 1
C) -4 -----------4 ------------4 --------- 4 -------------4 ------------4 -------------4
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
1 Motor Agrícola CATERPILLAR. 1 1-01-90 1 8'500.000 1 z1 1,3544 111512.400,003'012.400,00: 850.000,001 1151.240,00301.240,001 2711.160,001
1 Remolque de madera. 1 1-01-90 1 282.210,1 1,3544 1 382.225,221 100.015,221 28.221,00l 38.222,521 10.001,521 90.013,701
1 Generador de Luz marca DENYO. 1 1-01-90 1 737.000,:1 1,3544 1 998.192,801 261.192,801 73.700,00l 99.819,281 26.119,281 235.073,521
1 Bomba de Agua 1" marca MCCULLOM. 1 1-01-90 1 110.000,:1 1,3544 1 148.984,00 36.984,00l 11.000,001 14.898,401 3.898,401 35.085,601
1 Bomba para Combustible 1" YAPANY. 1 1-01-90 1 19.000,: 1,3544 1 25.733,601 6.733,601 1.900,001 2.573,361 673,361 6.060,241
1 Bomba de extraer líquido 1" ACE. 1 1-01-90 1 10.940,1 1,3544 1 14.817,141 3.877,141 1.094,001 1.481,711 387,711 3.489,431
1 Panga de fibra de vidrio marca NAVAL: 1-01-90 150.000,: 1,3544 1 203.160,001 53.160,00l 15.000,00 20.316,00l 5.316,001 47.844,°°1
1 Tecle 2 Tn. marca TALE. 1 1-01-90 1 70.000,1 1,3544 1 94.808,00l 24.808,001 7.000,00 9.480,601 2.480,801 22.327,201
1 Bomba de Fluido directo de 30. 1-01-90 1 3"900.000,:1 1,3544 1 5282.160,0011"382.160,001 390.000,00l 528.216,001138.216,00l 1'243.944,00
1 Bomba de 4" marca ROBIN. 1-01-90 1 473.000,:1 1,3544 1 640.631,201 167.631,201 47.300,00l 64.083,121 16.763,121 150.868,081
1 Motor EVINRUDE 65 H.P. 1 1-01-90 2"343.770,: 1,3544 1 3174.402,081 830.632,081 234.377,001 311.440,211 83.083,211 747.568,811
1 Tanque de Oxígeno marca FIVE PONER. 1 1-01-90 1 211.200,: 1,3544 1 286.049,281 74.849,281 21.120,001 28.604,93 7.484,931 67.364,351
4 4 ------------4 --------- 4 -------------4 ------------4 -------------4 -------------4 ----------4 -------------4
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
TOTAL: 1 116807.120,:1 122763.563,3215'956.443,321 1'680.712,00l 2"27 6.356, 3 31595 .694, 3 31 5360.798,991
4 4 ------------4 ---------4 -------------4 ------------4 -------------4 -------------4 ----------4 -------------
4 4 ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 4
1 4 4 4 4 4 4 4
4 4 4 4 4 4 4 4 4
----------------------------------- 4 ----------- 4 ------------ 1 --- - 44 ------------4 ------------- 4 ------------- 4 --------- - 4 ------------- 4
4 4 4 4 4 4 4 4

MUEBLES Y ENSERES

1 4_1_ _ _4_I_
4 _4 ------------ 4 4 4 4 4

FECHA VALOR !INDICE DEI ACTIVO INCREMENTO IDEPRECIACION IDEPRECIACION UNCRKMENTOI


NOMBRE DEL ACTIVO IADQUISICIONI EN IREVAI,ORI-:REVALORIZADO 1 DEL 1 A !REVALORIZADA !DEPRECIA -: SUPERAVIT
LIBROS 1ZACION. ACTIVO REVALORIZARSE1 ClON
------------- 44 --------- 1 -------------------------
- 4 ------------- 1 ------------------------4 -------------
4 1 4 4 1

Escritorio Metálico. 1-01-90 200.000,:1 1,3544 270.860,00l 70.880,00l 20.000,00l 27.088,001 7.088,001 63.792,00l
Archivador Metálico. 1 1-01-90 150.000,1 1,3544 1 203.160,00l 53.160,00l 15.000,00l 20.316,00l 5.316,00l 47.844,00l
Mesa pequeña. 1 1-01-90 1 60.000,:I 1,3544 1 81.264,00 21.264,00l 6.000,001 8.126,401 2.126,401 19.137,601
1 Papelera de 3 servicios. 1 1-01-90 1 10.000,:1 1,3544 1 13.544,00l 3.544,00l 1.000,00l 1.354,401 354,401 3.189,801
1 Sillas tipo Oficina. 1 1-01-90 1 60.000,:I 1,3544 1 81.284,00l 21.264,00l 6.000,00 8.126,401 2.126,40: 19.137,601
1 Cocineta de cuatro quemadores. 1 1-01-90 1 30.000,:1 1,3544 1 40.632,00l 10.632,00l 3.000,00l 4.063,201 1.063,201 9.568.801
1 Cilindros de gas. 1 1-01-90 1 36.000,:1 1,3544 1 48.758,401 12.7458,401 3.600,001 4.875,841 1.275,841 11.482,561
1 Refrigeradora de kérex. 1 1-01-90 1 420.000,:1 1,3544 1 568.848,00l 148.848,00l 42.000,001 56.884,801 14.884,801 133.963,201
Tanque de Eternit. 1 1-01-90 1 78.000,:1 1,3544 1 105.643,201 27.643,201 7.800,00l 10.584,321 2.764,321 24.878,881
1 Reloj automático programador. 1 1-01-90 1 50.000,:1 1,3544 1 67.720,00l 17.720,00l 5.000,001 6.772,00 1.772,00 15.948,00l
1 Balanza electrónica. 1 1-01-90 1 100.000,:1 1,3544 1 135.440.00l 35.440,00l 10.000,00l 13.544,00l 3.544,00l 31.896,00
Archivador. 1 11-10-90 1 169.766,:1 1,3544 1 229.958,181 60.172,161 16.978,601 22.995,821 8.017,221 54.154,941
1 Linternas de caucho. 1 30-10-90 1 40.000,: 1,0463 1 41.852,00l 1.852,00l 1.000,00 1.046,301 46,301 1.805,701
O) 1 11.600,:I 1,0332 1 11.985,121 385,121 290,00l 299,631 9,631 357.491
4 --------- 4 ----------------------------------------------------1 ----------4 ------------- 4
4 u 4 4 4 4
TOTAL 1 1415.366,:1 1 1900.948,881 485.562,881 137.668,601 188.057,111 48.388,511 437.174,371
u ,------------u ---------4 --------------------------4 -------------4 -------------4 ------------------------
-----------------------------------
4 4 1
u t 4 1 4
' ------------u --------- 4 ------------- ------------- -------------- u ------------- 4 ------------------------
u u 4 u 4

MAQUINAS Y ACCESORIOS DE OFICINA

4 -----------4
- -------------------------- 4 ------------- 4 4 -------------
1 --------- 4 --- 4 4 l
FECHA 1 VALOR :INDICE DEl ACTIVO 1 INCREMENTO 1DEPRECIACION 1DEPRECIACION IINCREMENTOI
NOMBRE DEL ACTIVO IADQUISICION1 EN IREVALORI-:REVALORIZADO 1 DEL 1 A REVALORIZADA :DEPRECIA -: SUPERAVIT
LIBROS IZACION. 1 1 ACTIVO IREVALORIZARSK 1 ClON 1
4 ------------u---------4 u ------------u -------------u -------------4 --------- 4 ------------- 1
u u u u u u $ 4
1-01-90
1 Máquina de escribir marca CANON. 1 279.290,:1 1,3544 1 378.270,381 98.980,361 27.929,00l 37.827,041 9.846,041 69.082,341
1 Calculadora Sumadora. 1-01-90 1 76.420,:1 1,3544 1 103.503,241 27.083,241 1.642,00l 10.350,32 2.708,321 24.374,921
u u ------------ 4 --------- u -------------u ------------ u ------------- u -------- u4 ----------1 ------------- 4
4 4 4 4 4 u u
TOTAL: 1 1 355.710,:1 1 481.773,621 126.063,621 35.571,001 48.177,36 12.60, 11.451,26
4 ------------4 --------------------------------------------------4 -------------4 ----------4 -------------
4 --------------------------------------------------------------------------
4 u u 4 4 4
4 u u
1 1 4 - u 4
4 u 4 4 4 u------------------------

HERRAMIENTAS

4 ---------------------- 44 ---------------------------------------* -------------


4 4 ------------ £ 4
1 FECHA VALOR ',INDICE DEI ACTIVO INCREMENTO DEPRECIACION IDEPRECIACION :INCREMENTO',
NOMBRE DEL ACTIVO IADQUISICION EN REVALORI-REVALORIZADO 1 DEL 1 A :REVALORIZADA :DEPRECIA - SUPERAVIT
LIBROS IZACION. 1 ACTIVO IREVALORIZARSE ClON
4 ----------------------------------4 --------------------------4 --------------------------------------4 ____________

1-01-90
Engrasadora. 5.900,: 1,3544 7.990,961 2.090,961 590,001 799,101 209,101 1.881,861
Serrucho. 1-01-90 6.000,:1 1,3544 8.126,401 2.126,401 600,00l 812,841 212,641 1.913,761
Hachas 1 1-01-90 1 15.500,: 1,3544 1 20.993,201 6.493,201 1.550,00l 2.099,321 549,321 4.943,681
Lampas. 1 1-01-90 8.000,:1 1,3544 1 10.835,201 2.635,201 800,00l 1.083,521 283,521 2.551,681
Juego de llaves ALIJEN. 1 1-01-90 1 18.000,1 1,3544 1 24.379,201 6.379,201 1.800,00l 2.437,921 637,921 5.141,261
Llaves BOCA. 1 1-01-90 1 25.000,1 1,3544 1 33.860,00 8.860,00l 2.500,00l 3.386,00l 886,00l 7.974,00
Gata mecánica. 1 1-01-90 1 15.000,:1 1,3544 1 20.316,00l 5.316,00 1.500,00l 2.031,601 531,60: 4.784,401
Perica. 1 1-01-90 1 14.000,:1 1,3544 1 16.961,601 4.961,801 1.400,00l 1.816,181 496,181 4.465,441
Combo. 1-01-90 1 6.000,:1 1,3544 1 8.126,401 2.126,401 800,001 812,841 212,641 1.913,761
Machetes. 1 1-01-90 1 10.000,:1 1,3544 1 13.544,00l 3 . 544 ,00l 1.000,001 1.354,401 364,401 3.189,601
Llaves mixtas. 1-01-90 1 20.000,:1 1,3544 1 27.086,00l 7.088,00l 2.000,00 2.708,801 708,801 6.379,201
Juego de dados. 1 1-01-90 1 19.530,: 1,3544 1 26.451,431 6.921,431 1.953,00l 2.845,141 692,141 6.229,291
Juego de llaves. 1 30-11-90 1 64.800,: 1,0163 1 65.856,241 1.956,241 1.080,00l 1.097,601 17,601 1.038,841
4 ------------ 4 --------- 4 ------------- 4 - -
-------------------------------------
- 4 ---------4 -------------
4 4 4 4 4 -- 4 4 4 1
C)
TOTAL:
t\) 1 1 227.730,:1 1 286.528,631 58.798,631 17.313,00l 23.164,841 5.791,841 53.006,79:
(3, 4 ------------4 -----------------------* ------------4 -------------1 -------------4 ----------4 -------------
--------------------------------------------------------------- 4
* 4 4 4 4 4 4 4 4
4 * 4 4 4 4 * 4
4 ----------- 4 ------------4 -----------------------4 ------------4 ------------- 4 ------------- 4 -------- 4 -------------
= 4 4 * 4 4 4 4 4 4

VEHICULO

4 -----------4 ------------ 4 ---------* --------------------------4 -------------* ------------- 44 -------------


4 4 £ 4 *
1 FECHA 1 VALOR :INDICE DEI ACTIVO 1 INCREMENTO IDEPRECIACION IDEPRECIACION IINCRENENTO
NOMBRE DEL ACTIVO IADQUISICIONI EN IREVALORI-:REVALORIZADO 1 DEL A :REVALORIZADA :DEPRECIA - SUPERAVIT 1
1 1 LIBROS IZACION. 1 1 ACTIVO IREVALORIZARSE 1 ClON
4 -----------* ------------4* ------------- 4 ------------4 ------------- 4 ------------- 4 --------- - 4 -------------
£ 4 1 4 4
Camioneta marca CHEVROLET. 1 1-01-90 11812.959,00l 1,3544 1 2455.471,67 842.512,611 382.691,801 491.094,331128.502,531 514.010,141
£ ------------ 4 ----------------------- ------------1
4 ------------- * -------------* ----------¡£ -------------
4 4 £ 4 4 £ 4 4 1
TOTAL: 1 11'812.959,00l 1 2455.471,671 642.512,671 362.591,801 491.094,331 126.502 , 53 1 514.010,141
* 4 ------------* ---------4 -------------* ------------* -------------4 -------------4 ----------* -------------e
4 ----------------------------------------------------------------------------------------------------4
* * * * 1 * 4 $ 4
* 4 4 £ 1 £
-* ------------ * --------- * -------------* ------------ 4 -------- - 4 ------------- * ---------- e -------------
4 4 * 4 4 £ 4 4 4
I3IBLI0GRAFI

1. ALATRISTE, Sealtiel, Técnicas de los Costos,

Vigésima Sexta Edición, Editorial México, D.F.

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2. Autor Anónimo. Libro Blanco del Camarón, Ecuagraf

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4. Diario Hoy, Información sobre la Producción Camaro-

nera, Segunda Edición, Guayaquil, 1990-1991.

5. DIAS MOSTO, Jorge. Diccionario y Manual de Conta-

bilidad y Administración, Editorial Elite, Lima -

Perú.

6. DIAS MOSTO, Jorge.. Análisis Financiero y Origen y

Aplicación de Fondos, Editorial Elite.

7. ESPOL - FONAPRE, La Crianza de Camarones en el

Ecuador. Guayaquil, 1984.

8. Escuela Superior Politécnica del Litoral, Segundo

Seminario sobre Crianza y Cultivo de Camarones,

Guayaquil, 1983.

326
9. GRANDA ARIAS, Benigno, Dr.. nejo de Piscinas
Camaroneras, Universidad Técnica de Machala.

10. GOXENS A. GOXENS M.A.. Biblioteca Práctica de Conta-


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11. HARGADON, J.R. Bernard, Contabilidad de Costos,


Editorial Norma, Colombia, 1974.

12. LANG, Theodore. Manual del Contador de Costos,


Primera Edición en Español, Americana - México..

13. NEAL, Richard A. Informe sobre la Investi gación del


Cultivo del Camarón en el Ecuador, Quito.

14. NEUNER, John J..W.. Contabilidad de Costos Principios


y Practicas, Tomo 1, Segunda Edición en Español,
UTEMA - México.

15. RAYBURN, L..G.. Contabilidad de Costos 1, Tomo 1,


Biblioteca Master Centrun.

16. VARGAS ZUÑIGA, Manuel, Ing. Manual de la Industria


del Camarón. Editorial Series V.Z., Guayaquil.

327
Certificación .

Autoría ............................................
Dedicatoria ........................................ 111

Aciradecimiento ..................................... 1V

Contenido..... ...................... . ...... . .... .. . V]

Sumario .............................................

Introducción. .......................................

CAPITULO I

1. LA INDUSTRIA CAMARONERA EN EL ECUADOR.. .....

1.1. Importancia de la Producción del Cama-

rón en la Economía del País... ........ 2

1.2. Antecedentes de la Camaronera El Car-

melo' .................................. 6

CAPITULO II

2. GENERALIDADES DEL CAMARON .................. 14

2.1. Aspectos Biológicos del Camarón ...... . 14

2.1.1. Clases del Camarón en el Ecua-

dor.... ...... 17

2.1.2. Ciclo de Vida ................. 18

2.1.3. Requerimientos Alimentarios 19

2.2. Aspectos Ecológicos ................... 21

2.3. Aspectos Tecnológicos ................. 23

2.3.1. Criaderos.. ........ .... ....... 23

328

2.3.2. Cosecha 24

2.3.3. Tioos de Industrialización del

Camarón .......................31

CAPITULO III

3. COSTOS APLICADOS A LA PRODUCCION CAMARONERA 33

3.1. Conce p to General de Costos.... ..... — 33

3.2. Descripción General del Sistema de Cos-

tos oor Procesos ......................33

3.2.1. Informes que debe elaborar el -

Contador de Costos....... ..... 37

- Informe de Material Utili -

zado.......................38

- Informe de Mano de Obra.... 39

- Informe de Costos Indirectos

de Fabricación Reales ......40

- Informe de Cantidad de Pro-

ducción ....................42

- Informe de Cantidad y Costos

de Producción.. ....... ... ... 43

3.3. Objetivos de la Determinación del Costo

en la Camaronera .......................45

3.4. Análisis de la Clasificación del Costo

para su a p licación en la Producción Cama-


ronera ..................................46

- Materiales ...........................46

- Mano de Obra .........................47

329
- Costos Indirectos de Fabricación Rea-

les. ..... .............. - ......


3.5. Elementos Básicos del Costo de Produc -

ción .................................... 48

- Materiales... ..... ... ............. --- 49

- Mano de obra ......................... 49

- Costos Indirectos de Fabricación Rea-

les. ...... . ....... 50

3.6. Formularios. Libros y Registras para la

Camaronera "El Carmelo"..« ..... .. ... - ... 51.

- FORMULARIOS

Requisiciones ........................ 51

Informes Mensuales de los elementos

de la Producción.. ... . ..... é... ..... 53

Informe de Cantidad de Producción... 56

Informe de Cantidad y Costo de Pro-

ducción ............................ 56

Tarjetas de Inventario Continuo Per-

manente ............................ 58

Rol de Pagos....... ...... - ......... 60

Comprobante de Ingreso ............. 65

Comprobante de Egreso.... .... .. .... 66

Planilla de Liquidación de Fondo Ro-

tativo .............................. 67

- LIBROS Y REGISTRO CONTABLES

Libro Diario..... ... .. ........ - ..... 68

330
69
Libro Ma y or .

Libra de Inventarios y Balances. ..... 70

Libro Bancos...... ... 71

Reaistro de Ingresos ................ 72

Registro de Gastos.... .............. 74

3.7. Estados Financieras. ............ - ...... 76

CAPITULO IV

PRACTICA

4. DETERMINACION DEL COSTO DE PRODUCCION EN LA

CAMARONERA 'EL CARMELO". CANTON SANTA ROSA,

PERIODO: SEPTIEMBRE - DICIEMBRE DE 1990.

4.1. Determinación del Costo total y Unita-

rio, considerando el ciclo de vida y -

criaderos existentes en la Camaronera.. 79

-: Datos sobre Materiales y Mano de -

Ob ra ................................ 80

- Informes de Cantidad de Producción.. 83

- Informe de Cantidad y Costa de Pro-

ducción ............................. 84

- Requisiciones.. ....... . .... 85

- Informes Mensuales de Material Uti-

lizado ............................. 88

- Informes Mensuales de Mano de obra. 90

- Informes Mensuales de Costos Indi-

rectos de Fabricación Reales ...... 95

331
4.2. Sistema de Costos por Procesos: Implantación de

la Contabilidad, con Operaciones tipo, de un

ciclo productivo.

- Plan de 111

- Descripción y Funcionamiento de las

- Cuentas. ....... - ............. - .... -- 117

- Memorandum ..........................129

- Inventario Inicial ..................166

- Diario General...... ... - ....... .. ... 170

- Mayores Generales y Auxiliares...... 191

- Tarjetas de Inventario Continuo Per-

manente......... ...... ...... 261

- Roles de Paao - Jornales ............274

- Roles de Pago - Administrativo ......278

- Libro Bancos. ... . ........ 282

- Conciliaciones Bancarias.... ...... 287

- Estado de Costo de Producción y Ven-

tas ..................................295

- Estado de Resultados.. ...... - ....... 296

- Estado de Situación Financiera. ..... 297

- Estado de Distribucción de Utilida-

des. ... . ....... 299

- Anexos del Estado de Situación Finan-

ciera... ... . .......... 300

4.3. Análisis Financiero.

- Indice de Solvencia .................314

- Estado de Resultados ................315

332
CAPITULO Y

5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
Conclusiones ................................317
Recomendaciones........ ...... .... 320

ANEXOS............................................322
BIBLIOGRAFIA ......................................326
INDICE.... ............. .. ....... . ......... 328

333