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SUBSECRETARÍA DE FUNDAMENTOS

EDUCATIV0S
DIRECCIÓN NACIONAL DE
CURRÍCULO

AÑO
UNIDAD EDUCATIVA TABACUNDO LECTIVO
2018-
PLAN CURRICULAR ANUAL
1. DATOS INFORMATIVOS
Área: Contabilidad Asignatura: Tributación
Docente(s): Lic. Cesar Toapanta, Ing. Ximena Villagómez, Lic. Verónica Garcés, Lic. Silvia Vásquez, Lic. Diana Michilena.
Grado/curso: Primero, Segundo Contabilidad. Nivel Educatvo: Bachillerato Técnico
2. TIEMPO
Semanas de Evaluación del aprendizaje e
Carga horaria semanal No. Semanas de trabajo Total de semanas clases Total de periodos
imprevistos
2 40 4 36 72
3. OBJETIVOS GENERALES
Objetvos del área Objetvos del grado/curso (Unidad de competencia)
Objetivo General del Currículo Unidad de competencia : Determinar las obligaciones tributarias del sujeto
pasivo de conformidad con la normatva vigente.
Realizar operaciones inherentes al manejo del proceso contable en diferentes
actividades económicas dando cumplimiento a las obligaciones tributarias 2.1. Analizar la documentación de respaldo de las transacciones, aplicando
mediante la gestión del talento humano con sujeción a las leyes, normas, la normativa vigente.
códigos, políticas, principios contables y procedimientos laborales, utilizando 2.2. Determinar los impuestos generados en las transacciones comerciales por
las herramientas tecnológicas, con eficiencia, eficacia y ética profesional. la compra- venta de bienes o servicios de personas naturales y sociedades.
2.3. Cancelar los impuestos causados o la determinación del crédito tributario,
Objetivos Específcos del Currículo de acuerdo a lo establecido en la LORTI y Ley de Equidad Tributaria.
2.4. Brindar asesoramiento tributario a los directivos y empleados de las
1. Desarrollar el proceso contable de diferentes actividades económicas empresas e instituciones públicas y/o privadas para dar cumplimiento a
aplicando los principios, normas y disposiciones vigentes. la normativa vigente.

Educamos para tener Patria


Av. Amazonas N34-451 y Av. Atahualpa, PBX (593-2) 3961322,
1
3961508 Quito-Ecuador
www.educacion.gob.ec
2. Determinar las obligaciones tributarias del sujeto pasivo de conformidad
con la normativa vigente.
3. Describir las actividades administrativas para la gestión del talento
humano en organizaciones económicas de acuerdo a la normativa vigente.
4. Utilizar la hoja electrónica, paquetes contables y tributarios para procesar
datos con la finalidad de optimizar tiempo y recursos.
5. Identificar los derechos y obligaciones que se derivan de las relaciones
laborales, así como los mecanismos de seguridad, salud e inserción en el
campo ocupacional con la finalidad de cumplir con la normativa vigente.
6. Demostrar las capacidades alcanzadas en el proceso formativo mediante
la realización de actividades relacionadas al proceso contable, tributario y
de talento humano a fin de que el estudiante tenga un acercamiento real al
mundo del trabajo.

 La interculturalidad
 La formación de una ciudadanía democrática
4. EJES TRANSVERSALES:  La protección del medio ambiente
 El cuidado de la salud y los hábitos de recreación de los estudiantes
 La educación sexual en los jóvenes

5. DESARROLLO DE UNIDADES DE PLANIFICACIÓN


Duración
Título de la unidad Objetivos específicos de
Nº Contenidos Orientaciones metodológicas Evaluación en
de trabajo la unidad de trabajo
semanas
PRESUPUESTO Tener una visión -Identificar los componentes del -Se ha identificado correctamente los
GENERAL DEL global - Presupuesto del Estado: Presupuesto General del Estado. Componentes del Presupuesto G. del
UT1 5
ESTADO de los distintos Definición, Estado.
componentes tributarios Objetvos,
tanto en el ámbito del
Estado como Importancia, Componentes; El -Diferenciar los tipos de gastos - Se ha analizado correctamente los
empresarial y personal. ingreso público, que tiene el ingresos y gastos del Estado y
El gasto público y el resultado estado. el resultado que generan los mismos.
fiscal y clasificación. -Diferenciar las clasificaciones
del Gasto del estado
- Se ha analizado correctamente los
PROCEDIMENTALES: -Reconocer los diferentes contenidos de cada unidad de trabajo.
escenarios del resultado dela
-Identificar los componentes aplicación del Presupuesto
del presupuesto general del General del Estado.
Estado con la finalidad de
diferenciar los tipos de -Identificar los partcipes del
ingresos y la clasificación del ingreso del Estado que no
Gasto del Estado. consten en el Presupuesto.
- Se ha redactado correctamente una
ACTITUDINALES: -Nombrar los criterios visión general del módulo.
económicos que deben tomarse
Asumir la Ley como elemento en cuenta para la elaboración y
indispensable de el manejo del Presupuesto
funcionamiento de toda General del Estado.
sociedad.
Elaborar un esquema
- Valorar el manejo explicativo sobre los
transparente y responsable de componentes del Presupuesto
las políticas económicas para del Estado con la finalidad de
el desarrollo del país. observar si el resultado final
Reconocer la importancia de permite alcanzar un equilibrio.
la tributación para
el Presupuesto - Diferenciar las
General del Estado. características de cada uno de
los principios que guían la teoría
Valorar la prioridad de la de la tributación y como
inversión social en el aportan a la política Estatal.
presupuesto General del
Estado. - Analizar las clases de tributos
que percibe el estado con la
finalidad de financiar los
servicios públicos y otros
propósitos de interés general.

Situar al -Estructurar un esquema que - Realiza adecuadamente


estudiante - Tributación: Introducción, represente los componentes del un
dentro del campo Definición, Objetivos, Tributo. Esquema de los componentes
profesional en lo Principios y fines tributarios..
referente a determinar - Los tributos: Definición, -- -Identificar los principios que
y pagar impuestos, - Clasificación e deben orientar los sistemas - Se ha reconocido adecuadamente los
retenciones y otras -Importancia, La tributarios. tributos que forman parte del ingreso
obligaciones tributarias. Obligación Tributaria, - Reconoce el principal objetivo público y establecido diferencias entre
-Elementos de la de la política ellas.
Obligación Tributaria: La Tributaria.
Ley, Reglamento, El hecho - Se ha realizado un mapa de los
generador, El sujeto - Establecer los elementos que procesos y procedimientos que se
pasivo, el sujeto activo forman parte de los tributos aplican en el Servicio de Rentas
- El Servicio de Rentas según la normativa tributaria Internas (SRI) .
UT2 LOS TRIBUTOS Internas SRI: Base Legal, vigente. 4
Facultades, Atribuciones
que le permiten la - Aplicar las obligaciones
ejecución de la política tributarias conforme a las
tributaria. disposiciones legales,
- Tipos de reglamentarias y resoluciones
contribuyentes Y emitidas por los organismos de
obligaciones. control.

PROCEDIMENTALES:
- Simular en al aula ventanillas
- Establecer los elementos que de atención al público sobre los
forman parte de los tributos diferentes servicios que oferta el
según la normativa tributaria SRI con la finalidad de
vigente. consolidar la cultura tributaria
en los contribuyentes.
- Valorar el manejo
transparente y responsable de
las políticas económicas para
el desarrollo del país.
-Valorar los principios
modernos de la tributación
como generadores de
características deseables de la
política Tributaria.

Identificar los tipos de Registro Único - Aplicar las obligaciones -Se aplica correctamente
contribuyentes y de tributarias conforme a las los
conocer las Contribuyentes: disposiciones legales, reglamentos y resoluciones emitidos
obligaciones tributarias reglamentarias y resoluciones por el Organismo de Control.
que tienen todas las - Quiénes están obligados emitidas por los organismos de
ciudadanas y a obtener el RUC. control. - Se ha estructurado correctamente el
ciudadanos - Estructura del esquema sobre la clasificación de los
ecuatorianos que RUC: -Identificar la funcionalidad y la contribuyentes y sus obligaciones
realicen actividades - Inscripción importancia del RUC. tributarias.
REGISTRO ÚNICO DE
económicas. .
CONTRIBUYENTES
UT3
(RUC) - actualización, - Estructurar un esquema sobre - Se ha identificado adecuadamente 7
la clasificación de los los requisitos que deben cumplir los
- suspensión. contribuyentes, las contribuyentes para obtener el RUC.
- Régimen características que los
Impositivo determinan y diferencian, así
Simplificado - Se ha analizado y comparado
como sus obligaciones correctamente los beneficios que tiene
Ecuatoriano tributarias
RISE. el contribuyente al inscribirse en el
- Identificar la funcionalidad, RISE.
importancia, composición del
PROCEDIMENTALES:
número del RUC y los requisitos
más relevantes para
-Aplicar las obligaciones
-Conocer los requisitos de actualizar, suspender y
inscripción así como los casos realizar
y requisitos de actualización, algunos trámites
suspensión y cancelación del especiales.
Ruc; tanto para personas - Analizar y comparar las
naturales como para condiciones, requisitos,
sociedades beneficios,
exclusiones,
ACTITUDINALES: categorización y cuotas que
-Ser responsable en el manejo están calculadas en función al
y buen uso del RUC. tipo de actividad que desarrolla
-ser responsable en la y del nivel de ingresos que tiene
oportuna obtención del el contribuyente.
RUC.

Tener una visión global Comprobantes: - Explicar y analizar el contenido - Se ha interpretado correctamente los
de los documentos - De venta, retención y de los artculos del Reglamento artculos del Reglamento
que respaldan documentoscomplementarios: (RCVYR). (RCVYR).
las - definición. - Relacionar la información - Se ha relacionado adecuadamente
transacciones -importancia emitida en los comprobantes de la
económicas realizadas -Base Legal venta, retención y documentos información emitida en los
por los contribuyentes. - Clasificación y complementarios y retención. comprobantes de venta, retención y
-Autorización para la emisión. documentos complementarios.
UT4 COMPROBANTES - Plazas - Identificar las partes e 20
Formatos. información de cada uno de los - Se ha identificado correctamente a
comprobantes de venta y los agentes de retención, sus
- Comprobantes de Retención:
documentos. obligaciones y los plazos para
Definición,
entregar el comprobante respectivo.
Importancia,
Base Legal, -Identificar quienes son agentes -
Agentes de de retención.
retención, Plazos y
Sanciones.
-Usar los formularios
- Determinar la base imponible y aplicar los indicados
porcentajes de retención de acuerdo a la para los
resolución tributaria vigente para la trámites
declaración y el pago del Impuesto al valor correspondientes.
agregado.
- Establecer la base imponible y
aplicar las respectivas tablas del impuesto a
la renta de personas naturales y de
retención vigentes a fin de elaborar la
declaración y el pago del Impuesto a la
renta.

ACTITUDINALES:

- Tomar conciencia de la obligación de


emitir y exigir comprobantes de venta,
retención y documentos complementarios
al realizar actividades económicas.
-Determinar IVA: - Aplicar la normativa - Se ha determinado correctamente
IMPUESTO AL la base
las - Objeto del impuesto. vigente en la
UT5 VALOR imponible y la recaudación del 22
transferencias que no - Hecho generador. Facturación para
AGREGADO son objeto de IVA, las determinar la base impuesto al valor agregado. - Se
- Bienes y servicios gravados Con tarifas ha identificado correctamente a
transferencias imponible del IVA en
vigentes. los sujetos que intervienen en
e las operaciones de el IVA y las obligaciones de
-Crédito tributario.
importaciones gravadas compra venta de cada uno
con tarifa 0% y servicios - Retenciones. bienes y servicios. de ellos.
gravados con tarifa 0%. - Declaración del IVA. - Identificar los
PROCEDIMENTALES. - Se ha realizado adecuadamente
sujetos que intervienen
-Determinar la base imponible de los la liquidación del IVA con los
en el IVA.
consumos especiales aplicando la Ley de supuestos recibidos.
Régimen Tributario Interno y su reglamento. - Establecer
- Identificar la base imponible, el semejanzas y
hecho generador y los sujetos pasivo y activo diferencias entre los
que intervienen en este impuesto con el fin sujetos pasivos en
de analizar su repercusión en los precios de calidad de
compra y venta de los productos, bienes y contribuyentes, de
servicios. agentes de percepción
y de agentes de
- Identificar los bienes que no graban IVA, los retención.
bienes y los servicios que gravan tarifa 0%
- Analizar el ingreso
con la finalidad de documentar con la tarifa
que percibe el Estado
respectiva.
como sujeto activo
- Realizar cálculos, procedimientos y del impuesto a través
esquemas necesarios para determinar la
del SRI.
base imponible, y ejecutar las retenciones
Revisar la información
que debe realizar como agente de
proporcionada e
retención.
identificar a los
agentes de retención y
ACTITUDINALES:
percepción del
-Valorar la veracidad frente a la declaración
impuesto.
del IVA.
-Apreciar la orientación ética de la fijación con
tarifa 0% de ciertos bienes y servicios con
función social.
- Interesarse por la aplicación de la Ley
y su Reglamento, para actuar con juicio y
ética profesional.
- Responsabilizarse de los errores
identificados en la determinación de la Base
Imponible del IVA.
-Analizar lo dispuesto en - Se ha analizado adecuadamente
- Definición, Objeto del la Ley los
Impuesto, sobre la retención en la gastos que se consideran como
-Ingresos: Fuente ecuatoriana, Fuente fuente deducibles los montos y
extranjera, Ejercicio Impositivo, Tabla que tiene que justificativos.
Mensual y Anual del Impuesto a realizar el agente de
laRenta. retención - Se ha calculado
- Ingresos gravados y exentos. considerando correctamente el valor
ingresos y los por gastos personales y
- Renta Global. comprobantes de porcentajes Establecidos.
- Gastos deducibles y no deducibles. venta de los gastos
- Gastos Personales: Definición,
Personales - Se ha identificado
características importancia de los
presentados. correctamente los ingresos y
IMPUESTO A LA Gastos Personales: Vivienda,
UT6 Educación, Salud, deducciones de cada empleado 10
RENTA: - Realizar
Alimentación,Vestimenta, deducciones, para determinar la base
exposiciones sobre imponible, impuesto a la renta
Base legal.
la deducción total y Retenciones mensuales.
- Anticipos y retenciones. por gastos
- Declaraciones. personales y
- Cálculo, Base Imponible, Impuesto a la Porcentajes
Renta establecidos.
Causado, Declaración, Formulario - Con supuestos
103 DIMM, Pago, Multas e Intereses, presentados
Obligación de entregar formulario 107 a los practicar el
empleados cálculo de la base
PROCEDIMENTALES: imponible, valor
- Establecer la base imponible del
aplicar las respectivas tablas del impuesto impuesto causado y
a la renta de personas naturales, retenciones
Mensuales.
retención vigentes para elaborar declaración
y pago del Impuesto a la
-Identificar que contribuyentes tienen que
pagar el impuesto a la renta, rubros sobre
los cuales se debe cancelar, el período, con el
fin de establecer en ingreso económico de
las personas.
- Analizar los ingresos percibidos en
relación de dependencia que gravan el
impuesto, los aportes
personales, gastos deducibles para
determinar la base imponible y determinar
el valor del impuesto de acuerdo a lo
dispuesto en la tabla respectiva.
- Realizar la declaración de la base
imponible, el impuesto causado, declaración
en el formulario
103, llenar el formulario 107 para informar
a los empleados los valores retenidos
dando cumplimiento a lo dispuesto en la
Ley y su Reglamento.
ACTITUDINALES:
- Responsabilizarse honestamente en las
declaraciones de impuestos como un
indicador de ética profesional y
compromiso ciudadano.
-Apreciar la distribución solidaria de la
recaudación del impuesto para
instituciones de beneficio social.
- Cooperar en el trabajo en equipo con actitud
tolerante y receptiva ante las opiniones de los
demás.
IMPUESTO A LOS CONSUMOS - Realizar debate sobre - Se ha realizado correctamente el
ESPECIALES: el debate sobre el tratamiento del
- Quiénes deben pagar el ICE. tratamiento del ICE ICE.
-Definición, en productos
-Importancia, fabricados en el país - Se ha identificado
-Sujetos pasivos del ICE, y en bienes que son adecuadamente los grupos,
-Bienes y servicios gravados con ICE. importados y que montos, tarifas y exenciones
- Tarifas del ICE: Productos y Grupos, demandan el pago de del ICE.
Exenciones del ICE. tasas arancelarias.
IMPUESTO A LOS - Declaraciones. - Se ha declarado
-Cálculo del ICE, declaración Mensual, DIMM - Establecer correctamente el Impuesto a los
UT7 CONSUMOS 4
Formulario 105, Pago, Sanciones. semejanzas y Consumos Especiales, en el
ESPECIALES: diferencias formulario 105 en forma
PROCEDIMENTALES: entre las manual o por internet.
- Identificar los productos que graban tasas arancelarias y el
el ICE con el fin de conocer como ICE.
repercute en el precio de venta al
público. - Determinar el
- Determinar el ICE de los productos y valor de la
servicios nacionales y extranjeros a fin de declaración del
cumplir con lo establecido en la Ley vigente. ICE
- Realizar la declaración del ICE utilizando el
mensual de productos y servicios formulario 105 en
nacionales y extranjeros para forma manual o a
evitar cometer infracciones o delitos través de internet.
tributarios.
ACTITUDINALES:
-Cooperar en el trabajo en equipo con
actitud tolerante y receptiva ante las
opiniones de los demás sobre los beneficios
económicos que proporciona el sistema de
recaudación de este impuesto.
- Juzgar y apreciar el criterio de justicia con
que se establecido este impuesto.
6. BIBLIOGRAFÍA/ WEBGRAFÍA (Utilizar normas APA VI edición) 7. OBSERVACIONES
1. Balseca, M., y SRI. (2013). Equidad y desarrollo: Libro del futuro contribuyente-  La planificación se ajustara de acuerdo a los periodos indicados para el
Bachillerato. Quito, Ecuador: Sesos desarrollo de cada unidad en el Currículo por competencia para la figura
2. Bravo, M. (2011). Contabilidad General. Quito, Ecuador: Escobar profesional de Contabilidad establecido por el Ministerio de Educación.
3. Cashin, J., y Lerner, J. (1976). Contabilidad. México D.F ., México: McGraw Hill
4. Hidrobo, A. (2015). Impuestos generados en la compra-venta de bienes y
Servicios. Guayaquil, Ecuador: Servilibros
5. Zapata, P. (2008). Contabilidad General. México D.F ., México: McGraw Hill

ELABORADO (Docente/s) REVISADO (Coordinador de Área) REVISADO (Coordinadora Comisión APROBADO (Vicerrector)
NOMBRE: Lic. Cesar Toapanta, Ing. NOMBRE: Lic. Cesar Toapanta Técnico Pedagógica Matutina.)
NOMBRE: NOMBRE: Lic. David Sanchez
Ximena Villagómez, Lic. Verónica
Garcés, Lic. Silvia Vásquez, Lic. Diana
Michilena.
Firma: Firma: Firma: Firma:

Fecha: 28-08-2018 Fecha: Fecha: Fecha: