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3.- Los conceptos restantes se enterarán dentro de los tres (3) primeros días
hábiles del mes siguiente a aquél en que se efectuó el pago o abono en cuenta.
(Artículo 21 Decreto 1.808).
FLETES INTERNACIONALES
DATOS DE LA FACTURA
Descripción
CALCULO DE LA RETENCIÓN
Sub-total 2.760,00
DATOS DE LA FACTURA
RIF: J - 01238676363 - 3
Descripción
Para obtener el Monto total a pagar, se debe restar el Monto a Retener al Total
de la factura del Proveedor
Es de destacar los impuestos pagados del 0,75% por cada una de las
transacciones financieras que efectúan los contribuyentes especiales, si bien
es cierto que constituye un GASTO, de acuerdo a Decreto Ley es NO
DEDUCIBLE del Impuesto sobre la Renta, violando allí flagrantemente
principios constitucionales tales como el principio de la capacidad contributiva
y principio de igualdad.
• El monto correspondiente a los Impuestos pagados del 0,75% por cada una
de las transacciones financieras (ITF).
7) Tarifas de impuesto
Para las personas jurídicas la tarifa Nro.2 es la que se aplica a las sociedades
anónimas y de responsabilidad limitada, por lo que la mayoría de la actividad
empresarial del país pagara por esta tarifa. Tanto si se trata de bancos,
compañías mineras, fabricas etc., de acuerdo con el artículo 52.
Anticipos pagados por Declaración Estimada de renta del periodo que se está
declarando, los cuales se pueden deducir 100% y colocar el número de planilla
de la citada declaración.
RIF 1 y 2 31/01/2019
RIF 4 y 8 28/02/2019
RIF 0 y 5 08/03/2019
RIF 3 y 7 14/03/2019
RIF 6 y 9 21/03/2019
No, ya que la Ley de Impuesto Sobre la Renta, califica como exentos de este
impuesto a los “enriquecimientos provenientes de los bonos de deuda pública
nacional y cualquier otra modalidad de título valor emitido por la República”.
Esto aplica tanto para personas naturales como jurídicas. (Art. 14 LISLR-
Numeral 12).
12) ¿La deducción de las donaciones por las personas jurídicas, tiene algún
límite?
Sí, la misma no debe exceder del 10% de la renta neta, cuando ésta no exceda
10.000 Unidades Tributarias, y del 8% sobre la porción que exceda de 10.000
Unidades Tributarias. (Art. 27 LISLR, Parágrafos 12 y 13)
No. Todo dividendo repartido por una compañía anónima resulta gravable, ya
que sólo se origina el impuesto en la porción de renta neta contable, que
exceda de la renta neta fiscal gravada con el ISLR. Es decir, tributarán los
dividendos derivados de la renta neta que no ha sido gravada con el impuesto,
en consecuencia si ese pago fue objeto de retención no se debe incluir en la
declaración. (Art 64 LISLR).
El impuesto proporcional que grava el dividendo será del 34% y estará sujeto
a retención al momento del pago. En casos de dividendos en acciones, el
impuesto proporcional estará sujeto a anticipo del 1% del valor total del
dividendo decretado. (Art. 71 de LISLR).
B.- EJERCICIO
GRAVABLE
Fecha Desde: 01/01/2012 Fecha Hasta: 31/12/2012
COMPENSACION
4 Crédito por Compensaciones Acumuladas 3 0
4 5
8
4 Compensaciones con Créditos Propios
5
Número Tribu Ejercicio Mon
de to to
Declaraci
ón
3 9 3 8 3 7 3 6
1 1 1 1
1 2 3 4
4 Compensaciones con Créditos
6 Adquiridos (Cesión)
Rif Cedente Número Tribu Ejercicio Mont
de to o
Declaraci
ón
3 5 3 4 3 3 3 2 3 1
1 1 1 1 1
5 6 7 8 9
3 9 3 8 3 7 3 6 3 5
2 2 2 2 2
1 2 3 4 5
4 Resoluciones de reconocimientos de Crédito(1) Repetición de Pago(2) Devolución de Retención de IVA(3) Devolución de
7 Retención de IVA Adquiridos por Cesión
Tipo Resolución Rif Cedente Número Fech Mont
Resolución a o
3 4 3 3 3 2 3 1 3 0
2 2 2 2 3
6 7 8 9 0
3 9 3 8 3 7 3 6 3 5
3 3 3 3 3
1 2 3 4 5
3 4 3 3 3 2 3 1 3 0
3 3 3 3 4
6 7 8 9 0
3 9 3 8 3 7 3 6 3 5
4 4 4 4 4
1 2 3 4 5
3 4 3 3 3 2 3 1 3 0
4 4 4 4 5
6 7 8 9 0
4 Compensación (358 + 314 + 319 + 325 + 330 + 335 + 340 + 345 + 350) 3 4
8 5
6
4 Total Impuesto a Pagar, después de las Compensaciones (43 - 48) 9 0
9 0
5 Impuesto Pagado en Exceso no Compensado / no reintegrado más el generado en el ejercicio (41 - 42 + 32) 8 3
0 7
5 Crédito por Compensaciones trasladables al Ejercicio Siguiente (Si 48 es mayor a 43)...(48 - 43) 3 3
1 5
7
3 1 Desde: Hasta: 4 2 6
6 1
6 4
4 Total Crédito Acumulado de Impuestos de Activos Empresariales (1 + 2 + 3)(Traslade a la sección C casilla 2 8
N°37) 4
2
J.- IMPUESTOS PAGADOS EN EXCESO EN EJERCICIOS ANTERIORES (NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS)
1 2 Desde: Hasta: Declaración N°: 3 2 2
4 4
7 8
2 2 Desde: Hasta: Declaración N°: 4 2 0
4 5
6 0
3 Impuesto Cedido en el Ejercicio 2 8
5
2
4 Total Impuestos Pagados en Exceso en Ejercicios Anteriores (Traslade a la sección C casilla N°41) 2 9
4
1
JURO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECLARACIÓN HAN SIDO Y CON CEDULA DE ,
DETERMINADOS CON BASE A LAS DISPOSICIONES LEGALES Y DECLARO QUE LOS DATOS Y CIFRASIDENTIDAD
O QUE APARECEN
N° EN LA PRESENTE
EXAMINADOS POR MI PERSONA DECLARACIÓN SON UNA COPIA FIEL Y EXACTA DE LOS DATOS
CONTENIDOS EN LOS REGISTROS DE CONTABILIDAD Y CONTROL
TRIBUTARIO QUE HAN SIDO LLEVADOS CONFORME A LA LEY EN
LUGAR: A LOS DÍAS DEL MES
FECHA:
Caso Practico declaración definitiva de rentas persona jurídica domiciliada
Ingresos Brutos:
ENFG = 22.015.000,00