Formulario 210 AG 2017 No Obligados A Llevar Contabilidad1

Formulario 210 para declaración de renta año grava
sucesiones ilíquidas residentes (adaptado a los no obligad

(Fecha de elaboración: Junio 2 de 2018)
(Fecha del más reciente ajuste: julio 8 de 2018)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)
En el presente archivo se incluye en versión de Excel el formulario 210 para declaraciones de renta año gravable 2017 de
prescrito por la DIAN a través de sus resolución 032 de mayo 23 de 2018 (publicada en el diario oficial 50607 de mayo 28
que este formulario es muy diferente de aquel que la DIAN había prescrito de forma apresurada en agosto de 2017 mediante
año gravable 2017 (fue un error de la DIAN haber expedido ese primer formulario en agosto de 2017 cuando aun no se hab
solo quedó contemplada en el Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017).
(Nota: para consultar el texto de la Resolución DIAN 032 de mayo 23 de 2018 haz clic aquí ; para ver el PDF del formulari
El presente archivo de excel está acompañado de los principales anexos que se sugiera elaborar y conservar para soportar la
al caso de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes que no llevan contabilidad. Para conocer otra ve
y/o sucesiones ilíquidas residentes que sí llevan contabilidad (las cuales obviamente deben conciliar sus cifras co
complementarios otro archivo de Excel titulado "Formulario 210 para declaración de renta 2017 de personas residentes obliga
año gravable 2017 de personas naturales y/o
os no obligados a llevar contabilidad)
renta año gravable 2017 de "personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes"
ario oficial 50607 de mayo 28 de 2018 el cual circuló en internet el día 31 de mayo de 2018) . Debe destacarse
en agosto de 2017 mediante su Resolución 0045 y que servía para presentar las declaraciones por fracción de
2017 cuando aun no se había expedido la reglamentación de la Ley 1819 de 2016 pues dicha reglamentación
para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )
r y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones del formulario y está adaptado
bilidad. Para conocer otra versión del mismo formulario 210 pero adaptado al caso de las personas naturales
ben conciliar sus cifras contables con sus cifras fiscales), debe ubicarse en la carpeta de los materiales
de personas residentes obligadas a llevar contabilidad o que la llevan en forma voluntaria"
REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y
Asimiladas Residentes y Sucesiones Iíuiqdas de Causantes Residnetes Privada

210
1. Año 2 0 1 7
Se debe reportar el código de la actividad económica que más ingresos brutos operacionales le produjo en el año. Este código debe estar reportado en el
RUT y debe corresponder con alguno de los indicados en la Resolución 0139 de noviembre 21 de 2012 modificada con la 0154 de diciembre 14 de 2012..
Además, si durante el periodo no se explotaron actividades operacionales y solo se recibieron ingresos de actividades no 4. Número de
operacionales, de formulario
todas formas el
código a reportar es el que corresponda a la actividad económica operacional principal del contribuyente (ver concepto DIAN 43111 de julio de 2014). En
todo caso si se informa aquí un código equivocado, no habría necesidad de corregir la declaración sino simplemente avisar a la DIAN con un comunicado Durante el 2017 tuvieron aplicación los siguientes CDI
para que ella corrija internamente la inconsistencia en sus sistemas (ver artículo 43 Ley 962 de julio de 2005 y la Circular DIAN 118 de octubre de 2005). (Convenidos para evitar la Doble tributación Internacional):
a) Con España (Ley 1082 julio/2006; aplicable desde

### octubre 23 2008)
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód.. b) Con Chile (Ley 1261 diciembre 2008; aplicable desde
5. Número de Identificación Tributaria (NIT)
diciembre 22 de 2009)
Direc.
Declarante
c) con Suiza (Ley 1344 julio 31 de 2009;

- Seccional
Datos
D) con Canadá (Ley 1459 junio 29 de 2011)

E) Con México (Ley 1568 agosto de 2012)
24. Actividad 26. Numero de formulario 28. Si es beneficiario de un F) Con Corea (Ley 1667 julio de 2013)
27. Fracción AG convenio para evitar doble G) Con India (Ley 1668 de julio de 2013)
económica anterior tributación (Marque X) H) Con República Checha (Ley 1690 de diciembre de
Si es una corrección indique: 25 Cód. 2018 (marque X) 2013)
I) Con Portugal (Ley 1692 de diciembre de 2013)
Total patrimonio bruto 29 Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y otros 67
Patrimonio
426,509,000 46,000,000
Deudas 30 10,280,000 Ingresos no constitutivos de renta 68 31,000,000

Rentas por dividendos y
Total patrimonio líquido (29-30, si el resultado

31 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 69
participaciones
es negativo escriba 0) 416,229,000 15,000,000

Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del 32 72,000,000 1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET 70 2,000,000
ET)
Ingresos no constitutivos de renta 2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo art. 49 del ET
33 71
Rentas de trabajo
4,400,000 4,500,000
Renta líquida (32-33)
34 Renta líquida pasiva dividndos-ECE 72
67,600,000 3,800,000
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 35 38,050,000 Rentas exentas de la casilla 72 73 3,800,000
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones
(limitadas) 36 Si el declarante se dedica (69+70+71+72-73) 74
por ejemplo a las ventas 29,040,000 21,500,000
de productos agrícolas y
Renta líquida cedular de trabajo (34-36) Total rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74)
37 ganaderos, en ese caso 75
Renta
las "ventas" y sus 38,560,000 65,710,000

Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del "devoluciones en ventas"
Rentas de pensiones
exterior 38 quedarían informadas en Renta presuntiva 76

este mismo renglón (de 12,000,000 0
forma neta) Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior
Ingresos no constitutivos de renta 39 1,500,000 77 7,000,000
ocasional
Ganancia
Renta líquida (38-39) 40 Costos por ganancias ocasionales 78

10,500,000 4,000,000
Rentas exentas de pensiones 41 10,500,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79 0

Renta líquida cedular de pensiones (40-41) 42 Ganancias ocasionales gravables (77-78-79) 80
0 3,000,000 Estos renglones 81 a 86
De trabajo y de pensiones solo se diligenian si el 75
rentas líquidas cedulares
Ingresos bruos rentas de capital 43 15800000 81 fue mayor al 76.

Impuestos sobre las
728,000
Ingresos no constitutivos de renta De capital y no laborales
44 82
4,773,000 0
Por dividendos y participaciones año 2916- Casilla 69
Costos y gastos procedentes 45 83
3,000,000 0
Renta líquida (43-44-45) Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a
46 84
Rentas de capital
8,027,000 Subcédula 0
Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a
Rentas líquidas pasivas de capital-ECE 47 85
0 Subcédula y otros 2,925,000
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas
48 Total impuesto sobre las renas líquidas cedulares (sume 81 a 85) 86
de capital 4,800,000 3,653,000
Este renglón solo se
Rentas exentas de capital y deducciones imputables Impuesto sobre la renta presuntiva diligencia si el renglón 76
49 1,103,000 87 0 8 es mayor al 75.
(limitadas)
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 43+47-
44-45-49 mayor a cero; de lo contrario escriba 50 Total impuesto sobre la renta líquida (el mayor entre 86 y 87) 88
6,924,000 3,653,000
cero)
Pérdida líquida del ejercicio (si 44+45+49-43- Impuestos pagados en el exterior
51 0 89 0
47 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
Descuentos
Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores 52 1,274,000 Donaciones 90 913,000 9

Liquidación Privada
Renta líquida cedular de capital (50-52) 53 5,650,000 Otros 91 0

Total descuentos tributarios (sume 89 a 91)
Ingresos brutos rentas no laborales 54 92
9,000,000 913,000
Devoluciones, rebajas y descuentos 55 Impuesto neto de renta (88-92) 93
0 2,740,000
Ingresos no constitutivos de renta 56 629,000 Impuesto de ganancias ocasionales 94 500,000
Costos y gastos procedentes 57 Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias 95
9,000,000 0
ocasionales
Renta líquida (54-55-56-57) 58 Total impuesto a cargo (93+94-95) 96
0 3,240,000
Rentas no laborales
Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE 59 0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 97 500,000
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolución
60 98
no laborales 500,000 y/o compensación 60,000
Rentas exentas no laborales y deducciones imputables Retenciones año gravable a declarar
61 99
(limitadas) 0 1,373,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 54+59-
55-56-57-61 mayor a cero; de lo contrario 62 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 100
escriba cero) 0 682,000
Pérdida líquida del ejercicio (si 55+56+57+61-
Saldo a pagar por impuesto (si 96+100-97-98-99 mayor a cero;
54-59 mayor a cero; de lo contrario escriba 63 101
629,000 de lo contrario escriba cero) 1,989,000
cero)
Compensaciones (Por pérdidas líquidas y por exceso
64 Sanciones 102
de renta presuntiva) 0 0
Total saldo a pagar (si 96+100+102-97-98-99 mayor a cero) Cada quien tiene que revisar el valor de esta
Rentas líquidas gravables no laborales 65 103
0 1,989,000 casilla, pues por ahora solo colocamos el valor de
la casilla 101 el cual sería un valor sin intereses
Renta líquida cedular no laboral (62-64+65) 66 Total saldo a favor (si 97+98+99-96-100-102 mayor a cero de mora. Pero si hay necesidad de incluir
0 104 0
intereses de mora, entonces ese valor se deberá
105 No. De identificación del signatari 106. DV 107. No. Identificación dependiente 108-Parentesco agregar manualmente.
981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total
Firma del declarante o de quien lo representa $ 1,989,000
982 Código Contador 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora ###
Firma Contador 994. Con salvedades
Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de este

983. No. Tarjeta profesional
formulario
Detalle renglones del formulario 210 (adaptado a los no obligados a llevar

contabilidad)
(Nombre del contribuyente)
NIT
N ACIONALID AD : (Colombiano o e xtr anje ro)
C ON DICIÓN R ESPECTO DEL AÑ O GRAVABLE 201 7: (Res idente)
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTAY COMPLEMENTARIOS

A ÑO GRAVABLE 201 6
PRESUPUESTO BÁSICO
Este fo rmula rio 2 10 l o deb en u sar la s perso nas n atural es y/o suce sion es ilíq uid as (colo mbia na s, o e xtra nje ras, obl iga das o no a l leva r contab ili dad ) siemp re y cuan do h aya n sido "resid en te s
fi scale s" ante e l Gobi erno colo mbia no po r el a ño g ra vab le 20 17 . El formul ario se ll ena co n lo s mismos criteri os sin i mportar si se tra ta de al gu ien o bli gad o a p resen ta r d ecl araci ón de renta o
si se tra ta d e alg uie n que l a prese nta de forma vol untari a (ver art. 6 de l ET). Ad emás, deb e te nerse p resen te q ue lo s re side ntes siemp re deb en de nu ncia r a l g ob iern o colo mbia no lo s
patrimo nio s q ue p osee n ta nto en C olo mbia co mo en el e xte rior al i gu al qu e las ren ta s q ue o btuvie ron tanto en Col ombi a como en e l exterio r (ve r a rts. 9 y 10 de l ET)
Ademá s, si d uran te a lg una p arte de l año 2 01 7 desa rroll aron a ctivid ade s q ue lo s conve rtían e n come rcian te s, pe ro a di ciemb re 31 d e 201 7 ya no e ran co mercia ntes, e n ese ca so los in greso s
y g astos po r l a fracció n de a ño en que sí fue come rcian te s se den unci arían co n los crite rios de l os ob lig ado s a lle var contab ili dad (ca usa ción o d eve ngo ). Pero su s activos y pa sivos a di c. 3 1,
cuan do ya n o es comerci an te , se de nun ciaría n con lo s cri te rios de los no o bli gad os a ll evar con ta bil ida d. De ig ual forma , y seg ún la s ca rti lla s i nstructiva s d e la DIAN, si un a perso na na tural e s
comerci ante p ero en el rég imen simpl ificad o de l IVA, e ntonce s lo de ja n decl arar co mo perso na n o obl iga da a l leva r contab ili dad para e fe cto s fi scale s (ve r conce pto DIAN 15 456 de febre ro de
200 6).
En l a prese nta p lan tilla se ha n hech o l as a da ptacio nes nece saria s p ara ilu stra r lo q ue sería el dil ige ncia mien to de l fo rmula rio 210 po r p arte d e u na pe rsona na tural y/o su cesió n ilíqu ida
resid ente p ero qu e no estuvo o bl iga da a ll evar con ta bil ida d du rante el a ño gra vab le 20 17
En rel ació n con l a dep ura ción q ue se d ebe hace r a cada una d e la s 5 cédu las en que se desco mpon drá l a renta o rdin aria d el co ntribu yente, es imp ortante d estacar qu e el i nciso segu ndo del
art. 3 30 e sta ble ce: "Lo s c once ptos de ing resos n o con sti tu ti vos de re nta, costos, ga sto s, d edu ccion es, rentas e xentas, be nefici os tribu ta rios y d emás co ncep to s suscep ti ble s de se r re stado s
para efectos de o btene r la ren ta líqui da ce dul ar, no pod rán se r o bje to de reco no cimie nto simul tá neo en d istintas céd ula s ni ge ne ra rán d obl e be nefici o." Y e n el a rtícul o 33 2 de l ET tambi én se
lee : " Artícul o 33 2. Ren ta s exe ntas y de ducci one s. So lo pod rán re sta rse be nefici os tribu tario s en l as céd ula s en l as qu e se te nga n in greso s. N o se pod rá imp utar en más de una cédu la u na
misma ren ta exen ta o de ducci ón", Y en el pará grafo 3 d el a rt. 1.2.1.20 .4 d el D UT 1 625 d e 20 16, lu ego d e ser mo difica do con el art. 6 del Decre to 2 250 de d ic. 2 9 de 2 017 , se l ee: "Pa rá gra fo
3°. La s re ntas exe ntas y ded uccio nes de que trata e ste a rtícu lo sól o pod rán d etraerse en la s cé dul as en q ue se ten gan ing resos y no se p odrá n imp utar en más d e una cédu la la mi sma ren ta
exen ta o ded ucció n, d e con fo rmida d con lo establ ecid o en e l artícu lo 33 2 de l Esta tu to Tribu ta rio." Por tanto, cua ndo u n mismo con tri bu yente di lig enci e al mismo ti empo va rias de l as 5 céd ula s
de su re ntas ord ina ria, en e se caso d eb erá tene r prese nte qu e ciertas d edu ccion es qu e po drían servi rle e n to da s e lla s (como la ded ucció n po r i nterese del cré dito d e vivie nd a del art. 119 del
ET, o la d edu cción del 50% del GMF de l art. 115, o l os ap ortes vol untari os a fon do s d e p ensi one s volu ntaria s y cuen ta s AFC d e lo s arts. 1 26-1 y 126 -4, etc.) so lo p odrá te rmina r que dan do
impu ta da e n u na ú nica cédu la (la q ue e l con tri buye nte e scoja ). Si n emb argo , e sa reg la no tie ne a pli cació n pa ra lo s in greso s obten ido s en p aíses d e la CAN p ues e sos in greso s sie mpre se
restarán co mo "ren ta e xenta " e n to da s l as difere ntes cédu las e n las qu e lle gue n a ap arece r.
Nota: A l o larg o de esta ho ja se incru sta ron ma rcas de re fe renci ació n como (*-1), (*-2 ), etc. Cua nd o se en cuen tre con a lgu na d e el las, remítase a l a pa rte fi nal de la herra mien ta
para l eer el co men ta rio pe rti nen te a d ich a parte de l fo rmula rio.
Ver Anexo
R englón Valores
Sección Descripción / Detalle
No.
Subparcial Parcial Totales
Patrimoni 29 Pa trimonio bruto (* -1) 426,509,000
o Efectivo 13,508,000
Caja 200,000
Cue ntas Corri entes Mon ed a Naci ona l (*-2)

Citibank, cta. 930245011 1,832,300
Davivienda, cta. 1308537 1,271,300
Cu entas Co rrien tes o de ah orro en e l exteri or (*-3)

0
Título s q ue cotiza n en b olsa (* -4)
CD T ab ierto en d ic 1 de 20 17 e n Banco D avivi end a a 3 mese s, tasa 10 % an ual
Va lor n omin al de l CD T x índi ce de co ti zació n en bol sa a di c. 3 1 de l 201 7 (Ver Circu lar D IAN 0 03 a br 13
de 201 8)
10 .0 00 .0 00 x 101 ,2 0% = 1 0.120 .0 00
Mas: intereses de dic. 1 a dic. 31
10 .1 20 .0 00 x 10% / 12 mese s x 1 me s = 8 4.00 0
Valo r total p atrimon ial d el CD T a di c. 31 d e 20 17 (10 .1 20.0 00 + 84 .0 00 ) 10,204,000
CD TS, título s y d emás in versio nes en e l exterio r (* -3)
0
A ccione s y A porte s (*-5) 43,971,000

Accion es en Soci eda de s n acio nal es 43,971,000
0 A
Accion es en Soci eda de s d el exteri or
Inventarios 0
D e activos bi oló gico s p rodu ctores
Bovinos 0
0 B
Caprinos
Plantaciones 0
Activos Fijos 165,348,000

Bi ene s R aíces (en C olo mbia y en e l Exte rior) (*-8 ) 114,348,000 C
Veh ícu los (en Col ombi a y e n el Exterio r) (* -9) 45,000,000 D
Mu ebl es y e nse re s (en Co lomb ia y en el Exteri or; i nclu yen joyas y dem ás bie ne s de valor) 2,000,000
Ma qui nari as y e qu ipo s (e n Col ombi a y e n el Exterio r) (* -10 ) 4,000,000
Otros Activos 203,682,000

C uen ta s p or cobra r (* -11)
-A clientes o contratantes
-A familiares, o a particulares
Juan Gómez, c.c.111111111 200,000,000
-Anticipo al impuesto de renta 682,000
-Saldo a favor impuesto de renta 0
Prestaci one s so cial es po r co brar a di c. 31 d e 201 7 a la e mpresa d ond e se era a sala riad o 3,000,000
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)
Aportes en Cooperativas u otras entidades similares 0
Din eros co nsi gna dos e n el añ o 20 17 e n fon dos d e cesa ntía s y qu e a d icie mbre d e 2 017 segu ía n en el fo ndo
(caso d e lo s empl ea dos co n rég imen posteri or a l a Le y 50 de 1 990 ). O sal dos d e cesa ntías reco noci das p or el
empl ead or du rante el 201 7 y que a d icie mbre d e 201 7 seg uían re cono cido s e n el p asivo del e mple ado r (ca so de
los empl ead os co n ré gime n a nterio r a la Ley 50 de 1 99 0; ver p ará grafo 2 de l a rt. 1 .2 .1 .20.7 del DUT 1 625 de
201 6 lue go d e ser modi fi cado co n el a rt. 6 del D ec. 2 250 d e di ciemb re 29 de 2 017
0
Apo rte s v olunta rios Fo ndo s d e Pensi on es (*-12 ) 0
Derechos sucesorales 0
Intan gib le s (p atentes, fra nqu icia s, li cen cias) (*-1 3) 0
30 D euda s (*-14 ) 10,280,000

Citibank, préstamo "credicheque" No. 1,368,854
Citibank, préstamo "citiprestmao" No. 2,396,508
Citibank, tarjeta de crédito Visa No. 463,162
Davivienda, tarjeta de crédito Master Card No. 1,440,264
Davivienda, crediexpress No. 2,622,047
Impuesto de renta por pagar 1,989,000
Con p articul ares (*-1 5) 0
31 TOTAL PATRIMON IO LIQUIDO - Positiv o (Re nglón 29 - 30 ; s i el res ultado e s ne ga tiv o, es criba cer o)
416,229,000
Rentas 32 Ingres os brutos por rentas de tra ba jo (a rt. 103 del ET; ve r a rt. 1.2.1.20 .3 de l DUT 16 25 de 20 16 luego de
de ser m odific ado con e l a rt. 6 del Dec . 22 50 de dic . 29 de 20 17) 72,000,000
trabajo Salarios 55,000,000
(arts . 3 35
Cesa ntía s e i nterese s de cesan tías co nsig na das o recib ida s en el p eríod o (ver a rt. 1 .2 .1 .2 0.7 de l D UT 1 62 5 de
y 3 36 de l 201 6 lue go d e ser modi fi cado co n el a rt. 6 de De creto 225 0 di ciemb re 29 de 2 017 ) 5,000,000
ET)
Cesa ntía s qu e estaba n e n l os fo ndo s a dici embre d e 2 016 pe ro fue ron retira das dura nte e l 2 01 7 y sigu ien te s
((ver art. 1.2.1.20 .7 del DUT 16 25 de 2 016 lue go de se r modi fi cad o con el a rt. 6 de D ecreto 2 250 di ciemb re 29
de 20 17) 2,000,000
Otros ingresos originados en la relación laboral 10,000,000
Honora rios , comisiones y se rvicio que sí corre sponden a c om pe nsac ión de se rvicios pers onales (ve r
artícu lo 1.2 .1 .2 0.3 del D UT 1 625 de 20 16 lu ego de ser mod ificad o con e l art. 6 d el De creto 225 0 de d icie mbre 29
de 20 17) (*-1 8)
Empresa 1, nit xxxxxxx 0
Apoye s econ ómico s n o ree mbol sabl es, o cond ona do s, qu e ha yan sid o en tre gad os po r e l Esta do e n un a rela ción
lab oral , y utili zado s para fin anci era pro grama s e du cativos (Art. 46 d el ET) 0
33 Ingresos no constitutivos de renta 4,400,000

In greso s no g ravad os-Por pag os l ab oral es i ndi rectos re cibi dos en el añ o (ver a rt. 3 87-1 d el E.T. y art. 5 d ec.
375 0 de 1 986 )
-Por alimentación 0
Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET) 2,200,000
Ap ortes obligatorios a fo ndo s de pensiones obligatorias (art. 5 5 de l ET) 2,200,000
Aportes voluntarios a fond os d e pensione s obligatorias-R AIS (art. 55 de l ET y a rts. 1 .2 .1 .1 2.9, el pa rágra fo
del 1.2.4.1.30 y e l 1.2.4.1.41 d el D UT 1 625 de 2 016 lue go d e ser mod ificad os con l os arts. 3 y 10 de l De c. 2 250
dic. 29 de 2 01 7) 0
Apoye s econ ómico s n o ree mbol sabl es, o cond ona do s, qu e ha yan sid o en tre gad os po r e l Esta do e n un a rela ción
lab oral , y utili zado s para fin anci ar prog ramas ed uca ti vos (Art. 46 de l ET) 0
34 Renta líquida (32-33) 67,600,000
35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 38,050,000
Deducciones: 21,200,000
Ded ucció n po r dep en die ntes (10 % de l ren gló n 32 sin e xced er de 32 U VT po r cad a mes q ue h aya trab aja do , lo
cual d aría 38 4 UVT si traba jó l os 12 mese s, $1 2.23 4.000 , o men os UVT si n o tra baj ó todo s l os 12 mese s)
7,200,000
Ded ucció n de l o pa gad o du rante el 201 7 po r sa lud pre pa gad a y sin e xcede r d e 16 UVT p or cada mes que haya
tra baj ado , lo cu al daría 1 92 UVT si traba jó l os 1 2 mese s, $6.116 .0 00, o me no s UVT si no tra ba jó tod os l os 12
meses) (*-2 2) 2,000,000
Ded ucció n de intere ses pa gad os d uran te el 2 017 en u n sól o créd ito hi poteca rio (o un co ntrato de Lea sing
Hab itacio nal ) pa ra ad qui sició n de vivie nda de l traba jad or, p ero si n exce de r d e 1 200 UVT es de cir de
$38 .2 30.0 00 (ve r Artícu lo 11 9 E.T.). Ademá s, se gún Con cepto D IAN 644 44 d e di ciemb re de 200 5, estos ga sto s
por in te rese s en crédi to d e vivi end a son d edu cibl es pe ro si el a sala riad o vive e n esa ca sa).De i gua l fo rma, en la
preg unta No. 5 conte nid a de ntro d e su con cepto 455 42 de j uli o d e 2 014 , la D IAN in dicó que la no rma de sub -
capi ta liza ción (a rt. 118-1 d el ET) n o se deb e apl icar a lo s i nterese s q ue la s p erson as na tu rale s ca ncel en en
prestamo s p ara a dqu isici ón de vivie nda (e se ti po d e intere ses sol o que dan limita dos a no e xced er los 1.20 0 UVT
a nul es de q ue trata el art. 11 9 del E.T.)
12,000,000
Valor de los aportes voluntarios a fondos de cesantías a que se refiere el inciso sexto del artículo 126-1 del ET
0
Va lor del 50 % d el Gra vame n a lo s movi mien to s fina ncie ros (4 x mi l) q ue se haya pa gad o a l os b anco s
colo mbia nos (art. 11 5 del E T) 0
Rentas exentas (*-29) 16,850,000

Rentas exentas de los numerales 1 a 4 y 6 a 8 del art. 206, entre ellas:
-Lo recibido por indemnizaciones por accidente del trabajador (numeral 1) 0
-Lo recibido por indemnizaciones por protección al a maternidad (numeral 2) 0
-Lo recibido por gastos de entierro del trabajador 0
-C esan tía s e intere ses de cesan tías c onsigna da s en fondos dur ante 20 17 (em ple ados poster iore s a la ley
50 de 19 90), o r econoc idas por el empleador en el 2 017 (empleados con ré gim en de antes de la Ley 5 0 de
199 0), o pa ga da s por los e mpleadores dura nte el 20 17 (par a am bos tipos de em plea dos), y co nserva ndo
los l ími te s del nume ral 4 d el a rt. 20 6 (No ta : se gú n el a rt. 1.2.1 .2 0.7 de l DU T 16 25 d e 20 16, lu ego de se r
modi fi cado con el art. 6 d el De c. 2 250 de di ciemb re 29 de 20 17, estas ce santías Sí p articip arán den tro d el l ími te
que se ca lcu lará e n el ren gló n 36)
5,000,000
-Ce santías que es ta ban en los fondos a dic ie mbre de 201 6 (em plea dos con r égim en poste rior a la Ley
50 de 1 990 ), o que e staban re conocidas e n el pasivo del empleador a dic iembre de 2 016 (empleados con
régimen de antes de la Ley 50 de 1 99 0), per o que fueron re tir adas de l fondo, o pa ga da s por el
empleador, dura nte el 20 17 y siguientes , y con servan do l os l ími te s del nu meral 4 d el a rt. 2 06 d el ET (N ota:
segú n el a rt. 1.2.1.20 .7 del D UT 1 62 5 de 2 016 , lu eg o de se r mo difica do co n el a rt. 6 de l Dec. 22 50 de dici embre
29 de 2 01 7, e sta s ce santías NO partici pará n den tro d el límite qu e se cal cula rá en el re ngl ón 3 6)
2,000,000
-Seguro por muerte empleados de las fuerzas militares y la policía nacional (numeral 6 del art. 206 del ET) 0
-Gastos de representación para jueces y profesores de universidades oficiales (numeral 7 del art. 206) 0
-El exce so de l sal ario bá sico p ara o fi cial es y sub oficia les d e la s fu erza s mi litare s y de l a p oli cía naci ona l y de
los ag entes d e esta última (n umera l 8 del art. 20 6 de ET) 0
Ren ta e xen ta p or aportes v olunta rios a fondos de pensione s voluntarias y a cuentas AFC y a c ue nta s AVC
(cuen ta s d e Ah orro vol untari o co ntractua l, a dmin istrada s p or e l fo ndo n acio nal d el ah orro, art. 2 Ley 1114 de
200 6). La suma de e sto s tres ap ortes vo lun ta rios n o p ued e e xcede r de l 30 % de todo el ing reso b ruto o rdin ario
del co ntrib uyen te (l a suma d e todo s l os in greso s b rutos de su s 5 cédu las d e la ren ta ordi nari a), y a dici ona lmen te
ese 30 %, en val ores ab solu tos, n o deb e exce der de 3 .8 00 U VT an ual es ($12 1.06 4.000 e n el 20 17 ; ver art.
1.2.1.22.4 1 del D UT 1 625 d e 201 6 lue go d e ser modi fi cado co n art. 8 d el De c. 22 50 de dic, 29 de 2 017
0
Ren ta exe nta po r la p rima e spec ial y la p rima co sto de vi da de l os emp lea dos d ipl omá tic os, consu lare s y
admi nistrativo s d el Mi nisteri o de Re la cion es exterio r (a rt. 20 6-1 de l ET y De creto 335 7 de 2 009 ; e sta re nta
exe nta NO s e s omete rá al lim ite que se ca lcula rá en el r englón 36; ve r p arág rafo 1 de l a rt. 1 .2 .1.20.4 del
DUT 162 5 de 20 16 lu eg o de ser mod ificad o con e l art.6 d el De c. 22 50 d e dici embre 2 9 de 20 17 ) 0
Renta exenta del numeral 10 del art. 206 de ET (25% exento de los pagos netos)
Valor neto de los valores de la cédula calculados hasta este punto… 39,400,000
Tarifa (2 5%, e l cua l no pue de e xced er de 240 UVT por ca da me s traba jad o, o cua l da ría 2.88 0 UVT si trab ajó
los 12 me ses, $ 91 .7 54.00 0, o me no s U VT si no trab ajó l os 12 mese s) 9,850,000
Ren ta e xenta po r in greso s o bteni dos en pa íse s d e l a C AN (Comu nid ad An di na de Na cion es-De cisió n 5 78 de
200 4; esta renta e xenta NO se somete rá a l limite que s e ca lc ular á en el re nglón 36; ver p arág rafo 1 de l art.
1.2.1.20.4 d el DU T 16 25 de 2 016 l ueg o de se r mo difica do con e l art.6 del D ec. 2 250 d e di ciemb re 29 de 2 017 )
0
36 Rentas e xentas de tr abajo y deduc ciones imputable s (lim ita da s) 29,040,000

Valores de las deducciones y Rentas exentas que sí se deben someter a límite…. 36,050,000
El límite a que de ben someterse es el 40% de l ren gló n 34 , y si n qu e d icho 40% exced a de 420 UVT
mensu ale s, l o q ue d aría 5.04 0 U VT an ua les si tra baj ó todo s lo s 12 me ses($1 60.56 9.00 0), o serían meno s UVT
si no trab ajó to dos lo s 12 mese s del a ño (ve r a rts. 1.2.1.20 .4 , y el pará grafo 3 d el art. 1.2.4.1.6 de l DUT 162 5 de
201 6 lue go d e ser modi fi cado s co n arts. 6 y 9 de l Dec. 225 0 di c. 29 d e 201 7)
27,040,000
Valor a rechazarse:….. 9,010,000
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 27,040,000
Más: R entas e xentas qu e no se sometían a l imite 2,000,000
Valor final a reportar en el este renglón 36 29,040,000
37 Renta líquida cedular de trabajo (34-36) 38,560,000
Ren ta de 38 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 12,000,000
pen sio nes Por pensiones (de vejez, sobrevivientes o invalidez) obtenidas en Colombia 12,000,000
(art. 3 37 Colfondos 12,000,000
del E T) Fondo de pensiones XXXX 0
Por pe nsio nes (d e cua lqu ier tip o) ob te nid as e n pa íse s de l a CAN (C omun ida d And ina de N acio nes, Ecua dor,
Perú; Boli via; Deci sión 578 d e 200 4)
Fondo XXXXX 0
Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en el exterior en países diferentes a la CAN
Fondo XXXXX 0

Aportes obligatorios a salud y Fondo de solidaridad pensional (ver arts. 55y 56 del ET)
EPS XXXX 1,500,000
Fondo de pensiones XXXX
40 Renta líquida (38-39) 10,500,000
41 Rentas exentas de pensiones 10,500,000

Las pe nsio nes ne ta s (in greso b ruto me no s in greso n o g ravad o) obten ida s co n el sistema pe nsio nal
colo mbia no, y sin que exced a de l eq uiva len te de 1 .0 00 U VT men sua les lo cual daría 1 2.00 0 UVT anu ale s
($38 2.308 .000 , si e s que se reci bie ron p ensi on es po r tod os lo s 12 me ses de lañ o, o men os UVT sino se reci bió
pen sion es po r l os 12 me ses (ver nume ral 5 y pa rágra fo 3 del art. 20 6 de l ET y el art. 1 .2.1.20.2 de l DU T 16 25 de
201 6 lue go d e ser modi fi cado co n el a rt. 6 del D ec. 2 250 d e di c. 29 d e 201 7) 10,500,000
L as pe nsio nes o bteni da s e n pa íse s de la CAN (D ecisi ón 57 8 de 200 4; el a rt. 1.2.1.20 .2 d el D UT 1 625 de 2 016
lue go de se r mo di fi cado co n el art. 6 d el D ec. 2 250 d e dic. 29 d e 201 7) 0
42 Renta líquida cedular de pensiones (40-41) 0
Cédula 43 Ingresos brutos rentas de capital 15,800,000

de r entas Intere ses y re nd imie ntos fina nci eros o bten ido s con entid ade s fina ncie ras co lomb ina s y con las demá s
de c apita l entid ade s colo mbia na s me ncio na das e n lo s a rts. 38 y 39 d el ET (sobre este tipo d e in te rese s sí se p odrá
(arts . 3 38 calcu lar co mo in greso no g ravad o la pa rte d e co rrespo nda al co mpon ente i nflaci on ario determi nad o pa ra el año
y 3 39 de l 201 7 con e l Decre to 5 69 de ma rzo de 2 018 ) 2,000,000
ET)
Intere ses y re ndi mien to s fina ncie ros o bteni dos con otras p erson as n atural es (e n Co lomb ia o e n e l exteri or) o
con otras en tida des (en C olo mbia o e n el e xte rior) di fe rentes a la s q ue se me ncio nan e n los a rts. 38 y 39 de l ET
300,000
In te reses p resun tivos p or pré sta mos en din ero a socie dad es do nde se e s o se fue socio o acci oni sta dura nte el
año (ve r a rt. 35 d el ET) (* -19) 0
Ingresos por diferencia en cambio (calculada conforme al art. 288 del ET) 0
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el Exterior 12,000,000
Regalías por derechos de autor sobre libros impresos y editados en Colombia (ver art. 28 Ley 98 de 1993) 1,500,000
Reg alías o de recho s (en C olo mbia o en el exterio r) por e xplo ta ción de prop ied ad d e propie da d intelectual (no
incl uye de recho s de pro pie dad i ndu stri al n i prop ied ad artísti ca, e tc.) 0

C omp one nte infla cio nari o de l os intere ses ga nad os en las en ti dad es fina ncie ras y demá s entid ade s d e lo s
artícu los 38 y 3 9 del ET
Valor bruto de los intereses y rendimientos financieros 2,000,000
Parte no gravada por componente inflacionario (art. 1 Decreto 569 de marzo 23 de 2018) 64.21% 1,284,000
Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET) 879,000
Ap ortes obligatorios a fo ndo s de pensiones obligatorias (art. 5 5 de l ET)

1,125,000
del 1.2.4.1.30 y e l 1.2.4.1.41 d el D UT 1 625 de 2 016 lue go d e ser mod ificad os con l os arts. 3 y 10 de l De c. 2 250
dic. 29 de 2 01 7) 1,485,000
45 Costos y gastos procedentes 3,000,000

In te reses e n pré sta mos con ban cos y pa rti cula res, sin i nclu ir el i nteré s d el cré dito d e vivi end a, y obse rvand o la s
sigu ien te s re gla s: (* -2 4)
a) Va lor q ue e s ded ucib le se gún el l ími te de l a no rma de sub-ca pital izaci ón (a rt.118 -1 de l E.T y d ecreto 3 027
de di c d e 20 13; ver ane xo) 160,713
b ) De e sa pa rte ded ucib le , so lo se acep ta ría hasta el 7 9,79% (Si fuero n in te reses co n p re stamistas 79.79% 128,000
n acio nal es), o e l 4 0,20 % (si fu eron in te reses con prestami sta s de l exteri or), pu es e l re sto corre spon de al
Gastos de perso nal , me nsaj erías, ma nten imie ntos, co mun icaci one s, seg uro s, imp uestos p redi ale s, i mpue sto s
de in dustria y co mercio , etc., qu e sea n nece sario s para o btene r l os in greso s d e esta céd ula (a rt. 107 , 115 , 115 -1,
etc.) 3,000,000
46 Renta líquida (43-44-45) 8,027,000
47 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0

Utili da des ne ta s p or Re ndi mien to s fin anci eros y otras ren ta s d e cap ital ob te nid as en l as Entida de s C ontrol ada s
del Exteri or 0
48 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital 4,800,000
Deducciones 3,000,000
por in te reses en cré dito de vi vien da so n ded ucib les p ero si el a sala riad o vive e n esa casa ). De i gua l forma, en la
0
0
colo mbia nos (art. 11 5 del E T) 3,000,000
Rentas exentas (*-29) 1,800,000

Re ntas exe ntas p or reg alía s de d ere chos d e a utor sob re o bras e ditad as e impre sas en Co lomb ia (a rt. 2 8 Le y
98 de 1 99 3) 1,500,000
Ren ta e xenta po r aportes voluntar ios a fondos de pe ns iones voluntar ia s y a c ue nta s AFC y a cuentas
AVC (cuen ta s d e Ah orro vol un ta rio con tra ctu al, admi nistrad as po r e l fo ndo n acio na l d el a horro , art. 2 L ey 1114 de
0
200 4; esta renta e xe nta no se s om ete rá a l limite que se c alcula rá e n e l r englón 4 9; ver pa rágra fo 1 de l art.
300,000
49 R entas ex entas de capital y de ducc iones imputa bles (limitadas) 1,103,000

Valo res de l as ded uccio nes y Ren tas exen ta s del r englón 47 que sí se deb en so me ter a límite…. 4,500,000
El límite a qu e deb en so meterse es e l 10% del renglón 4 6 má s 47, y si n qu e dich o 10% e xced a de 1.00 0 UVT
anu ale s, $3 1.859 .0 00 (este lími te d e l as 1 .0 00U VT apl ica a to dos los casos sin impo rta r cuá ntos meses haya
tra baj ado en el añ o l a p erson a q ue usa esta cé dul a) (ve r arts. 1.2.1.20 .4 d el D UT 16 25 de 201 6 l ueg o d e se r
modi fi cado co n el a rt. 6 del De c. 22 50 d ic. 2 9 de 20 17) 803,000
Valor a rechazarse:….. 3,697,000
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 803,000
Má s: Re ntas exen ta s q ue no se so metía n a limi te 300,000
Valor final a reportar en el este renglón 49 1,103,000
50 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 43+47-44-45-49 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
6,924,000
51 O Pér dida líquida de l e je rcicio (s i 44 +4 5+4 9-4 3-47 m ayor a ce ro; de lo c ontra rio es criba cer o) (*-2 6)
0
52 C om pe ns acione s por pérdida s de e jerc ic ios anter iore s (*-26 ) 1,274,000

Para l a de clara ción de re nta de l añ o gra vabl e 20 17, se p odrá n comp en sar todo ti po d e pé rdid as formad as en
los a ño s 201 6 y a nterio res p ero a pli cand o l os cál culo s esp ecia l in dica do en l e p arág rafo tran sitorio del art. 330
del ET y el art. 1.2.1.20.6 del DU T 1 625 de octub re de 20 16 lue go de se r mod ificad o co n e l art. 6 d el Decre to
225 0 d e dici embre 29 de 20 17; d ich os cá lcul os e speci ale s qu ed aron il ustrado s en el "a nexo " (ca so 1 ) qu e se
incl uyó en l a pa rte fin al de l PDF d el formul ario 2 10
1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital 15,800,000
2) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas no laborales 9,000,000
3) Se ca lcul an l os po rcentaj es qu e e sos in greso s brutos re prese ntan d en tro de l a suma de so lame nte eso s
dos in greso s b rutos, lo cua l daría:
a) Para la cédula de rentas de capital, le corresponde un…. 63.71%
b) Para la cédula de rentas no laborales, le corresponde un… 36.29%
4) Se toma e l valo r de la s pérd ida s a cumu lad as que existían a d icie mbre d e 20 16 pe ndi en te s d e comp ensa r
y se l e apl ican l os po rcentaj es del n umera l 3 an te rior.
a ) Va lor total de la p erdi da q ue existía a d icie mbre de 2 016 pen di ente d e comp ensa r (y sin reaj ustarla
fi scalme nte) 2,000,000
b) Parte proporcional de esa pérdida que se podrá compensar dentro de esta cédula de rentas de capital
1,274,000
Valo r fina l qu e se po drá to mar p or co mpen sació n d e p érdi da (el cual no pue de exce der a l va lor del
reng lón 5 0) 1,274,000
53 Renta líquida cedular de capital (50-52) 5,650,000
Ren ta s no 54 Ingresos brutos rentas de capital 9,000,000

lab ora les Va lo r b ruto de tod os los d emás in greso s o rdin ario s que n o teng an cab id a en ni ngu na d e las o tra s 4 cé du las de
(arts. 3 40 la ren ta o rdin aria . En tre e llo s fig urarían l os sigu ie ntes:
y 3 41 )
Ren ta s no
lab ora les
(arts. 3 40
y 3 41 )
a) Valo r bruto d e lo s i ngre sos po r h on orari os, co misio ne s o servici os cuan do l os traba jos se h ayan hech o con
to dos los requ isitos del artícu lo 1.2.1.20 .3 y po r tanto no se ha ya co nfig urad o un a co mpen saci ón p or se rvicio s
perso nal es (*-18 ) 5,000,000
c) Valor bruto de ventas de cultivos o ganadería
b) Valor bruto del precio de venta de los activos fijos poseídos por menos de dos años 4,000,000
c) Indemnizaciones no laborales 0
d) Recompensas 0
e) Dineros recibidos para campañas políticas 0
f) Derechos de explotación de propiedad industrial 0
g) Explotación de franquicias 0
h) Apoyos o subsidios económicos del Estado 0
i) Lo recibido por gananciales (art. 47 y 299 del ET) 0
j) Re ti ros de los din eros e nvia dos e n a ños a nterio res a l os fond os vo lun ta rios d e pe nsio nes, o envi ado s a la s
cuen ta s AFC, los cu ale s e n eso s año s a nterio res se re sta ron como ing resos no grava dos o re ntas exe ntas, pero
que a l mo mento de ser retirad os N O cump lie ron los requ isitos de pe riod os míni mos de perma nen cia en eso s
fo ndo s y otro s re qui sitos adi cion ale s e sta ble cid os en lo s a rts. 126 -1 y 126 -4 del E.T..
0
55 Devoluciones, rebajas y descuentos 0

-De las ventas de cultivos o ganaderías (activos biológicos) 0
56 Ingr esos no grav ados (* -20a ) 629,000
Entre otros, podrían figurar los siguientes:

Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET) 276,000
Ap ortes obligatorios a fo ndo s de pensiones obligatorias (art. 5 5 de l ET) 353,000
del 1 .2.4.1.30 y el 1 .2 .4 .1.41 de l DU T 16 25 de 201 6 lue go d e ser mod ificad os con l os arts. 3 y 1 0 del D ec.. 2 250
dic. 29 de 2 01 7) 0
Lo recibido por recompensas (art. 42 del ET) 0
Los apoyos económicos no reembolsables recibidos del Estado para financiar programas educativos (art. 46 del ET)
0
Lo recibido por indemnizaciones de aseguradoras por daño emergente (art. 45 del ET) 0
L o recib ido p or gan an cial es (art. 47 d el ET) (* -20) 0
Lo recibido para campañas políticas (art. 47-1 del ET) 0
Lo recibido por agro ingreso seguro (Art. 57-1 del ET)
Los h ono rario s re cibi dos co mo cien tífico o te cnól ogo e n el d esa rro llo de p ro yectos cie ntífico s o te cnol óg icos (art.
57-2 d el ET)
57 Costos y gastos procedentes 9,000,000

In te reses e n pré sta mos con ban cos y pa rti cula res, sin i nclu ir el i nteré s d el cré dito d e vivi end a, y obse rvand o la s
sigu ien te s re gla s: (* -2 4)
a) Va lor q ue e s ded ucib le se gún el l ími te de l a no rma de sub-ca pital izaci ón (a rt.118 -1 de l E.T y d ecreto 3 027
de di c d e 20 13; ver ane xo) 0
b ) De e sa pa rte ded ucib le , so lo se acep ta ría hasta el 7 9,79% (Si fuero n in te reses co n p re stamistas 79.79% 0
n acio nal es), o e l 4 0,20 % (si fu eron in te reses con prestami sta s de l exteri or), pu es e l re sto corre spon de al
Gastos de perso nal , me nsaj erías, ma nten imie ntos, co mun icaci one s, seg uro s, imp uestos p redi ale s, i mpue sto s
de in dustria y co mercio , etc., qu e sea n nece sario s para o btene r l os in greso s d e esta céd ula (a rt. 107 , 115 , 115 -1,
etc.) 1,000,000
Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años 8,000,000
58 Renta líquida (si 54-55-56-57 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0
59 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0

Utili da des ne ta s p or Re ndi mien to s fin anci eros y otras ren ta s d e cap ital ob te nid as en l as Entida de s C ontrol ada s
del Exteri or
60 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales 500,000
Deducciones 500,000
por in te reses en cré dito de vi vien da so n ded ucib les p ero si el a sala riad o vive e n esa casa ). De i gua l forma, en la
0
500,000
colo mbia nos (art. 11 5 del E T) 0
Rentas exentas (*-29) 0

Re nta exe nta po r a cti vida des de l os nu meral es 1, 2 , 6 , 8 y 9 del a rt. 207 -2 de l ET (en tre e lla s l a prove nie nte de
apro vecha mien to de nu evas pl antaci on es fo restale s) 0
Renta exenta por indemnizaciones de seguros de vida (Art. 223 del ET) 0
Ren ta e xen ta p or aportes v olunta rios a fondos de pensione s voluntarias y a cuentas AFC y a c ue nta s AVC
(cuen ta s d e Ah orro vol untari o co ntractua l, a dmin istrada s p or e l fo ndo n acio nal d el ah orro, art. 2 Ley 1114 de
0
200 4; esta renta e xe nta no se s om ete rá a l limite que se c alcula rá e n e l r englón 6 1; ver pa rágra fo 1 de l art.
0
61 R entas ex entas no labor es y deduccione s im putables (lim ita da s) 0

Valo res de l as ded uccio nes y Ren tas exen ta s del r englón 60 que sí se deb en so me ter a límite…. 500,000
El límite a qu e deb en so meterse es e l 10% del renglón 5 8 má s 59, y si n qu e dich o 10% e xced a de 1.00 0 UVT
anu ale s, $3 1.859 .0 00 (este lími te d e l as 1 .0 00U VT apl ica a to dos los casos sin impo rta r cuá ntos meses haya
tra baj ado en el añ o l a p erson a q ue usa esta cé dul a) (ve r arts. 1.2.1.20 .4 d el D UT 16 25 de 201 6 l ueg o d e se r
modi fi cado co n el a rt. 6 del De c. 22 50 d ic. 2 9 de 20 17) 0
Valor a rechazarse:….. 500,000
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Má s: Re ntas exen ta s q ue no se so metía n a limi te 0
Valor final a reportar en el este renglón 61 0
62 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 54+59-55-56-57-61 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
0
63 O Pér dida líquida de l e je rcicio (5 5+56+57+61 -54-5 9 may or a cer o; de lo contr ario e scr iba c ero) (*-26 )
629,000
64 C om pe ns acione s (*-26 ) 0
A. Por pérdidas acumuladas de los años 2016 y anteriores 726,000

Para l a de clara ción de re nta de l añ o gra vabl e 20 17, se p odrá n comp en sar todo ti po d e pé rdid as formad as en
los a ños 2 016 y anteri ores p ero a pli cand o lo s cálcu los e speci al i ndi cado s en e l pa rágra fo tra nsitori o de l art. 330
del ET y el art. 1.2.1.20.6 del DU T 1 625 de octub re de 20 16 lue go de se r mod ificad o co n e l art. 6 d el Decre to
225 0 d e di cie mb re 2 9 d e 20 17 ; ve r tambi én e l n umera l 5 del art. 290 de l ET; di chos cá lcul os e speci ale s
que daro n ilu stra do s e n el "a nexo " (ca so 1) qu e se incl uyó en l a pa rte fin al de l PDF d el formul ario 2 10
1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital 15,800,000

2) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas no laborales 9,000,000
3) Se ca lcul an l os po rcentaj es qu e e sos in greso s brutos re prese ntan d en tro de l a suma de so lame nte eso s
dos in greso s b rutos, lo cua l daría:
a) Para la cédula de rentas de capital, le corresponde un…. 63.71%
b) Para la cédula de rentas no laborales, le corresponde un… 36.29%
4) Se toma e l valo r de la s pérd ida s a cumu lad as que existían a d icie mbre d e 20 16 pe ndi en te s d e comp ensa r
y se l e apl ican l os po rcentaj es del n umera l 3 an te rior.
a ) Va lor total de la p erdi da q ue existía a d icie mbre de 2 016 pen di ente d e comp ensa r (y sin reaj ustarla
fi scalme nte) 2,000,000
b) Parte proporcional de esa pérdida que se podrá compensar dentro de esta cédula de rentas no laborales
726,000
B) Por e xce sos de r entas pre suntiv a sobre renta líquida de cualquier a de los 5 años anter iore s (20 16 , ó
201 5, ó 201 4, ó 201 3, o 201 2; e stos exceso s sí se po drán reaj ustar prime ro con l os reaj ustes fiscal es; ve r
art.1 89 d el ET, el nu meral 6 del a rt. 29 0 de l ET y el a rt. 1.2.1.19.16 del D UT 1 625 de 20 16 l ueg o de se r
modi fi cado co n el a rt. 4 del D ecreto 22 50 d e dic. 29 de 2 01 7)
Ejemp lo : Valo r del exce so de l añ o 20 12 d e 2 .0 00.00 00, rea justa do fisca lmen te con l os rea juste s del 201 3,
201 4, 2 01 5 y 2 016 ; eso se ría : 2 .0 00.00 0 x 1 ,0 24 0 x 1 ,0 289 x 1,0 521 x 1, 070 8 x 1 ,040 7) 2,471,000
Valor que inicialmente se podría tomar por compensaciones de pérdidas y por excesos de renta presuntiva 3,197,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones en esta cédula…… 0
65 Rentas líquidas gravables no laborales 0

Renta líquida por recuperación de deducciones (art. 90, y 195 a 198) 0
Renta líquida por comparación patrimonial (art. 236 del ET) 0
Renta líquida por activos omitidos o pasivos inexistentes (art. 239-1 del ET) 0
66 Renta líquida cedular no laboral (62-64+65) 0
Ren ta s 67 Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y otros 46,000,000

por 1) Valo r bruto d e lo s divi den dos y p articip acio ne s re cib ido s de so cied ade s naci ona les d uran te el año pero que
divi den do perten ecían a e jerci cios de l os año s 2 01 6 y a nterio res
s y Parte recibida como dividendo y participación gravado 15,000,000
partici pa ci 30,000,000
Parte recibida como dividendo y participación no gravada
one s (arts.
342 y 3 43
del E T) 3) Valo r bru to de los d ivid end os y p articip acio nes e n e speci e (pa gad os co n nu evas accio nes o cutas) q ue se
orig ina ron po r l as cap itali zacio nes de l as partid as de l art. 36 -3 del ET 1,000,000

1) Por dividendos y participaciones no gravados de sociedades nacionales 30,000,000
2) Por dividendos y participaciones provenientes de capitalizar las partidas del art. 36-3 del ET 1,000,000
69 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 15,000,000
70 1a Subcédula año 2017 y siguientes, numeral 3 del art. 49 del ET 2,000,000

Val or divi de ndo s y p articip acio ne s N o gra vados reci bid os de socie dad es na cion ale s dura nte el año pero que
perten ecían a e jerci cios de l año 2 017 y si gui entes 2,000,000
71 2a Subcédula año 2017 y siguientes, parágrafo 2 del art. 49 del ET 4,500,000

Va lor divi den dos y p artici paci one s grav ados re cibi dos de so ci ed ade s na cio nal es d uran te e l año pe ro que
perten ecían a e jerci cios de l año 2 017 y si gui entes 4,500,000
72 Renta líquida pasiva dividendos ECE 3,800,000

Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países de la CAN) 2,000,000
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN)
0
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países de la CAN) 1,800,000
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN)
0
73 Rentas exentas de la casilla 72 3,800,000

Dividendos de las entidades ubicadas en países de la CAN 3,800,000
74 Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones (69+70+71+72-73) 21,500,000
Renta 75 Total rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74) 65,710,000
76 Renta Presuntiva (ver anexo) 0 E
Ga na nc ia 77 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 7,000,000

oc as ional Por loterías, rifas, apuestas y similares 2,000,000
Por otros conceptos 5,000,000

Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (arts. 302 y 303 E.T.) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (art. 302 y 303 E.T.) 0
Donaciones recibidas (arts. 302 y 203 del E.T.) 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (art. 300 E.T.) 5,000,000
Va lor reci bid o, p or enci ma del ca pita l apo rta do, y q ue n o corresp ond a a divi den do s, en lo s p roceso s d e
l iqu ida ción d e socie dad es qu e al mome nto de su l iqu ida ción h abían e xistid o dura nte más de do s año s (a rt.30 1
ET) 0
78 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 4,000,000

Co sto d e venta d e activo fijo ve ndi do, y q ue h abía sid o pose ído po r má s d e dos añ os (*-3 3) 4,000,000
79 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0

En e l caso de la s H eren cias recib ida s p or l os cónyu ges y l egi ti mario s (a rt.30 7 ET), l a p arte exen ta se ría la
ind icad a en l os nume rale s 1 , 2, 3 y 5 d el a rt. 307 d el E.T., a sab er: 0
1 El e qui vale nte a las p rimera s siete mi l seteci entas (7 .7 00) U VT d el va lor d e un inmu ebl e de vivie nd a urb ana
de pro pie da d del ca usan te (* -31) 0
2 . El e qui vale nte a la s prime ras siete mi l setecie ntas (7.70 0) UVT d e un inmu ebl e rural de pro pie dad del
causa nte, i nde pen die nteme nte de que d icho i nmue ble h aya estad o d estina do a vivi end a o a e xplo ta ción
econ ómica . Esta exe nció n no es ap lica ble a las casa s, qu intas o fin cas de recre o.(*-32 )
0
3. El eq uiva len te a las pri meras tres mil cua trocie ntas nove nta (3.49 0) UVT d el val or de l as demá s
asig naci one s que p or conce pto de p orció n con yuga l o de he ren cia o le gad o recib an e l cónyu ge sup érstite y cada
uno d e lo s h ered eros o le gatari os, se gú n el caso .
0
5. Igualmente están exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa del causante.
0
En e l caso de las h ere ncia s recib ida s sin ser cón yuge o l egi ti mario , o po r don acio nes re cib ida s, e s exe nto el
20% d e l o re cibi do , pero sin q ue ese cál culo en valo res abso lutos exce da de: 2.290 UVT,, e s de cir: 2 .2 90 x
$31 .8 59 = $ 72.95 7.00 0 (ver art. 30 7 nume ral 4 d el ET) 0
Si e l a cti vo p oseído po r más de dos año s qu e se vend ió y qu e p or e so se ti ene qu e d ecla rar co mo g ana ncia
ocasi ona l era la " casa o apa rta mento d e h abi ta ción ", y se cump lie ron tod os lo s requ isitos d el a rtícul o 311 -1 y el
Decre to 2 344 d e n ovi embre de 2 014 , en e se ca so, d e la util ida d q ue esté ge nera nd o l a venta de l a cti vo, se
pod rán resta r co mo gan anci a no gra vad a hasta un mo nto de 7 .7 00 UVT (7.700 x 29 753 = 22 9.098 .000 )
0
80 Ga na nc ia s oc as ionales Grav able s (Cas illas 7 7+7 8-7 9. Si el r esultado es ne ga tiv o es criba cer o) (*-3 3) 3,000,000
Liq uid aci ó 81 Impuestos sobre cédulas de Trabajo y de pensiones 728,000

n Privad a
82 Impuestos sobre cédulas de Capital y no laborales 0
83 Impuestos sobre dividendos gravados año 2016 y anteriores-casilla 69 0
84 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a subcédula 0
85 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a subcédula, y otros 2,925,000
86 Total impuesto sobre las rentas líquidas (81 a 85) 3,653,000
87 Impuesto sobre la Renta presuntiva 0
88 Total impuesto sobre la Renta líquida 3,653,000
89 D esc ue nto-Por im pues to de renta pagado en el exte rior a rt. 2 54 E.T. (*-3 5) 0
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
90 Des cuento por Dona ciones a entidades del ré gime n es pe cial y a e ntidades no c ontribuy entes (Ve r arts. 913,000
257 y 2 58 d el ET; los a rtícul os 1.2.1.4.1 h asta 1.2.1.4.7 d el DU T 1 625 d e 20 16 mo difica dos co n art. 1 del
Decre to 2 150 dic. 20 de 2 017 ; Co nce pto Uni fi cado 4 81 d e abri l de 20 18
Donación hecha a Fundación XXXX, por….. 20,000,000
Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 5,000,000
Límite al cual se debe someter este descuento (no puede exceder del 25% del renglón 88) 913,000
Valor final que puede tomarse por este descuento… 913,000
91 Descuentos-otros 0
Por IVA en la adquisición o importación de maquinaria para industrias básicas (art. 258-2) 0
Po r apo rte s de l SENA, IC BF y C aja Comp ensa ción que se ha ya pa gad o sob re lo s nue vos traba jad ores a que
se refiere n los artícul os 9 a 12 de l e Le y 1 429 d e 201 0 0
Por inve rsión e n socie dad es agro pecu aria s q ue co ti cen en Bo lsa (art. 2 49 de l ET y d ecre to 6 67 de 2 007
recop ila do en los arts. 1 .2 .1 .2 4.6 ha sta 1 .2 .1 .2 4.10 d el DU T 162 5 de 2 016 )
92 Total Des cuentos Tributar ios (89 a 9 1) (*-36 ) 913,000
93 Impuesto ne to de renta (88 -92) (*-3 6) 2,740,000
94 Impuesto de Ganancias Ocasionales 500,000
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%) 400,000
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%) 100,000
95 Des cuentos por im pues tos pa ga dos en el e xter ior por ganancia s oc asiona le s (los imp uestos p aga dos en e l 0
exterio r a d escon tar del i mpue sto d e gan an cias oca sion ale s e n virtud d e lo estab leci do en conve nio s vi gen te s
para e vitar la do bl e tri butaci ón) (*-3 5)
96 Total impuesto a cargo (93+94-95) 3,240,000
97 Menos : Antic ipo de re nta liquidado año gra vable anterior (2 01 6) 500,000
98 Me nos: Saldo a fav or a ño gr ava ble a nte rior (2 016 ) s in solicitud de de voluc ión o compensac ión 60,000
99 Me nos: Re tenciones e n la fue nte a ño gr ava ble a dec la rar (2 017 ) 1,373,000
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, Nit xxxx 900,000
Sobre intereses
Banco XXXX, Nit xxxx 23,000
Empresa XXXX, Nit xxxx 0
Sobre otros ingresos

Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años 0
A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterías 400,000
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años 50,000
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años 0
100 Má s : An ti cipo re nta para e l añ o grava ble si gui ente (2 018 ) (ve r a nexo ) 682,000
Saldo a pa ga r por impuestos (si cas illa 96 +10 0-97 -98-9 9 ma yor que 0, esc riba e l r esultado; de lo contr ario
101 esc riba 0 ) 1,989,000
Sanciones 0
102
Po r e xte mpora nei dad (* -37 ) 0
103 Total saldo a pagar (96+100+102-97-98-99; si el resultado es negativo escriba 0)
1,989,000
104 O sa ldo a fa vor (97 +98 +9 9-96 -100 -102 ; s i el re sulta do es negativo e scr iba 0 ) (* -38)
Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Segú n el a rt.26 1 y 262 , el patrimo nio a d ecla rar sol o deb e in volu crar "bi ene s y de rech os APR ECIABLES EN DINER O". Así mismo, el a rt.26 7 di ce que p or reg la ge nera l, l os activo s
se decl aran p or su "costo fiscal ", sa lvo qu e en l os artícu los sig uie ntes al 2 67 se in diq ue al go d istinto pa ra alg una cl ase d e activo en p articul ar
(*-2) Siempre deberá ser el "saldo en extracto a dic. 31" ( o a la fecha de liquidación de la sucesión ilíquida). Ver art.268 del ET
(*-3) Lue go d e lo s cambi os qu e la l ey 18 19 d e 20 16 le introd ujo a lo s artícu los 2 69, 28 5 y 288 del ET, se e ntien de q ue l os sal dos a d icie mbre 3 1 pa ra lo s a cti vos y pa sivos e n mon eda
extranj era se exp resará n con la mi sma tasa que existía e n el momen to del recon oci mien to ini cial y por tan to no se util iza l a tasa d el día de l cie rre fiscal . Ver má s informa ción en
este artícu lo: https://actua lice se.com/actua lid ad/20 17/10 /0 3/di fe renci a-en -cambi o-no -se-seg uira -causa nd o-sob re-sal dos-d e-activo s-y-pasi vos-a-d icie mbre-3 1/
(*-4) Cua ndo se pose an títul os, b on os, C DTs o demá s d ocume ntos qu e coticen e n bo lsa, en ese ca so el co sto d e adq ui sició n se multip lica rá por el índ ice de cotizaci ón en b olsa a dic 31
de 201 7 y con el lo se obten drá su valo r pa tri moni al a dic.31 (ver la circul ar DIAN 0 03 abri l 1 3 de 201 8). Sob re e se mismo valo r pa tri moni al así d etermin ado , se ca lcu larían
ta mbié n lo s respe cti vos in te reses ca usa dos y n o cob rado s hasta d ic.31 d e 20 17 , i nterese s que hace n pa rte del valo r patrimo nia l de l titulo (ver art. 271 del E.T.). En la secció n de
"ing reso s" solo se d ecla ran los i ngre sos po r in te reses cu and o e l mismo haya sid o efectiva mente re cib ido , p ues l os n o ob lig ado s a l leva r contab ili da d sol o reco noce n e se tipo de
ing resos po r i ntere ses en el a ño en q ue l os recib an efectiva mente e n din ero o en e spe cie (ver art.27 de l ET).
(*-5) El art 27 2 in dica que no i mporta si l as acci one s o cuo ta s cotizan o no en l a bo lsa d e val ores, tale s accio nes o cuotas (si son d iferen te s a la s accio nes p referen cial es de l art. 33-3
del ET) sie mpre se d ecla raran por el costo fiscal , el cu al se p ued e rea justar o pcio nal mente co n el re aju ste fisca l de l art. 70 (que p or el 2 017 e s de 4,0 7%), y q ue se a pli caría en
fo rma pro porci ona l si la s cuota s o accio nes n o se p oseye ron tod o el a ño 2 01 7 sino por u na p arte de l añ o) o se l es ap lica ría la o pció n de l art.7 3 de l ET (ve r dec. 21 69 de dic. de
201 7 y la h oj a de traba jo para el an exo "accio nes" in clui da e n e ste mismo arch ivo de Ex ce l). PARA NADA SE TOMA EN C UENTA EL VAL OR IN TR ÍN SECO QUE L E
CERTIFIQUEN LA S SOCIEDA DES DONDE TIENE LOS A CCIONES O APORTES. En cuan to a la s a ccion es pre feren cial es qu e cump len c on tod os los re qui sitos de l art. 33-3 del
ET, la s mi smas se decl aran co mo si fuera n una si mple cu enta p or cobra r (p or el val or nomi nal )
(*-8) El art.27 7 reg ul a qu e l os No ob lig ado s a l leva r contab ili dad sie mpre d ecla rará n lo s bie ne s raíces p or el MAYOR VALOR, en tre su co sto fiscal y el Aval úo Catastral a d ic. 31. El
"costo fi scal" es el i ndi cado e n e l art. 69 de l ET (adq ui sició n, más mej oras, más co ntribu cio nes por val oriza ción ). Y d icho costo se pu ede i ncreme ntar o pci ona lmen te co n e l
reaj uste fisca l d el a rt.70 de l ET (pa ra e l 2 017 di cho re aju ste fiscal es de 4 ,0 7% ; ve r ar t.1 decr eto 216 9 de diciem br e de 2 01 7). Pero el costo fiscal a dic. de 20 17 ta mbié n se
pue de d etermi nar co n la opci ón d el art. 7 3 de l E.T. q ue i mpli ca toma r el co sto orig ina l de ad qui sició n de l bi en y se gú n el año en q ue se ad qui rió a ctu ali zarlo con u n de termin ado
ind icad or esp ecia l pub lica do p or el Gob iern o (ver art. 2 d ec. 216 9 de d ic. d e 20 17 y la h oja d e traba jo qu e ha ce parte d e este mismo a rchivo d e Excel y en el qu e se ha ce el a nexo
de lo s b ien es raíces).
(*-9) Con fo rme a l Art.2 67 , los vehícul os si empre se deb en de clara r po r su costo fisca l, rea ju sta do con el reaj uste o pci ona l d el art.7 0 d el ET, pero n unca se deb en to mar e n cu en ta
aval úos co mercia les ni va lore s en l a se cre taría de tra nsito. Ade más, las p erson as na tural es no obl iga das a ll evar co ntabi lid ad no p ued en ca lcu lar d epre ciaci ón so bre su s activo s
fi jos (Ve r a rt.12 8 de l E.T.)
(*-10) Los n o ob lig ado s a lle var con ta bil ida d lo s d ecla ran p or su costo fisca l (in cremen ta do o pcio nal mente co n el re aju ste fi scal de l Art. 70 d el ET y q ue p or el 2 017 es de 4 ,0 7% ; ver d e.
216 9 dic. de 2 017 ). No d ebe n cal cula rles de preci ació n (ver art.1 28 d el ET
(*-11) Segú n los art.270 y 145 d el ET, so lo el con tri buye nte obl iga do a ll evar con ta bil ida d es q ui en pue de di sminu ir el val or n omin al de su s cu entas po r cob rar con el val or de la s
provi sion es p ara cu en ta s de difícil co bro. El no obl iga do a l leva r contab ili dad , lo úni co qu e p ued e h acer co n su s cue ntas p or cob rar ve ncid as es darl as de ba ja to ta lmen te si se
demu estra su inco bra bil ida d (Ve r a rt.14 6 del E.T.)
(*-12) El con cepto DIAN 8 755 d e feb. de 2 005 ind ica qu e se in clu yen en el pa tri moni o lo s sa ldo s d e lo s a po rte s VOLU NTAR IOS (pue s sí son re curso s d e lib re di spon ibi lid ad), pe ro no se
incl uye el va lor de los ap ortes OBL IGATORIOS.
(*-13) Si estos activos fue ron adq uiri dos, o se formaro n me dia nte cap itali zar lo s costos e n q ue se incu rría pa ra su d esarro llo , enton ces se decl ararían por esos re spectivo s costos (ve r
art.2 79 d el ET). Pero si son sol o "e sti mado s", e nton ces se d eb e seg uir l a reg la del art. 7 5 d el ET po r lo cu al, si e l a cti vo se p ien sa ve nde r dura nte e l 20 18, en tonce s aqu í, en la
decl araci ón 20 17 , y previ a la exi ste ncia d e un a valú o té cnico , e l activo se de be de clara r p or el 3 0% de l valo r e n que será ven did o dura nte el 2 018
(*-14) Para los con trib uye ntes n o o bli gad os a l leva r con ta bil ida d, lo s p asivo s po r pre sta mos y otros simil ares se d ebe n so po rta r con do cumen to s d e fech a ci erta (ve r art.767 , 77 0) o
demo stra r q ue la contrap arte sí de claró l a resp ectiva cue nta por cob rar (Ve r a rt.7 71)
(*-18) Si e l de clara nte n o o bli gad o a lle var co ntabi lid ad lle ga a p ertene cer a l Ré gime n co mún d el IVA, en ese caso, po r ese sol o mo ti vo n o qu eda ob lig ado a l leva r con ta bil ida d (ve r
conce pto DIAN 3 968 3 d e j un io de 199 8). En todo caso , e n l as d ecla racio ne s de IVA d e ca da bime stre o cua tri mestre d el 20 17 tu vo q ue de nun ciar los valo res factura do s sin
impo rta r si se l os pa garo n o n o de ntro de l mismo año . Pe ro a cá en la d ecla ració n de renta, como es un decl aran te no o bli gad o a l leva r conta bil ida d, solo informa los va lore s q ue
por estos con cep to s sí se los ha yan a lcan zado a p aga r e fe ctivame nte (ver art. 27 d el E.T).
(*-19) Véase e l art.35 de l ET y el ar t.4 del de c.777 de m ayo de 2 017 . Ver ta mbié n la h oja d e tra baj o de e ste mi smo archi vo den omin ada "interé s p resun tivo"
(*-20) Ve r art.4 7 de l ET. Ade más, e ste ti po d e "in greso " po r g an anci ale s se deb e de clara r en la secció n de "rentas o rdin aria s" y no e n la se cción de "g ana ncia s ocasi ona les" p ues a sí se
desp rend e de l a lectura d el art.299 del ET
(*-20a) Para ex amin ar los tipo s de in greso s no gra vado s que se pue den u tiliza r en la s decl araci one s d e ren ta 2 017 , se p ued e usa r e l listad o qu e apa rece e n el n umera l 27.3 d el art. 2 7 de
la Re solu ción 0 06 8 de oct. d e 20 16 (rep ortes de exó gen a pa ra año g ravab le 2 017 , mod ificad a con la R eso luci ón 00 16 de ma rzo 22 d e 201 8).
(*-22) In te reses p aga dos en el añ o 201 6 po r p réstamos p ara ad qui sició n de vi vien da y p or le asin g hab itacio na l, a mbos pa ra vivie nd a del trab aja do r. Si e l acree dor no está sometid o a la
vigi lan cia del Estad o e l p réstamo sie mpre deb e estar g aran ti zado co n h ipo te ca. Si el pré sta mo fue ad qu irid o e n U VR, la d edu cción po r in te rese s y co rrecció n mo netari a, e stá
limi ta da a la s prime ras 45 53 UVR d el re spe cti vo pré sta mo. En n ing ún caso e sta ded ucci ón p ued e e xcede r anu alme nte d e 12 00 UVT (1 20 0 x $3 1.85 9=3 8.23 1.000 ). Si el crédi to
fu e otorg ado a vari as pe rsona s, l os in te rese s se pu ede n tomar p ropo rcion alme nte o p ued e ser toma do p or un a sol a pe rsona (ver pa rágra fo 2 de l art. 1.2.1.20.4 d el D UT 1 62 5 de
201 6 lue go d e ser modi fi cado co n el a rt. 6 del D ec. 2 250 d e di ciemb re 29 de 2 017 )
(*-24) Los i nterese s pag ado s dura nte el año se de ben someter a l li mite de l a no rma de subca pital izaci ón (a rt. 118-1 y decre to 302 7 de dic. de 2 01 3) y lue go a dici ona lmen te al l ími te del
"comp one nte in fl acio nari o" (art. 81, 81 -1 y 118 d el E.T: y d ecre to 5 69 d e marzo de 2 018 ). Pa ra ver u n eje rcicio de su bcap itali zació n, véase la h oja de trab ajo respe cti va de ntro de
este mismo arch ivo de Excel
(*-26) En razó n a que la s pérd ida s que arro jen las cé du las d e la s ren ta s de ca pital y la cédu la de re ntas no la bora les so n comp en sabl es en los a ño s sigu ien te s, se en ti end e en tonce s
que estas decl araci one s pre sentad as e n e l formu lari o 2 10, si lle ga n a arroj ar p érdi da en alg una de esa s do s cédu la s, y sin impo rta r qu e la s otras cédu las arroj en utili dad , solo
que dará en fi rme d entro de l os 1 2 añ os si gui entes pue s esa es la can ti dad de ti empo qu e se ti ene pa ra ha cer l a comp ensa ción (ver a rt. 1 47 y 714 del ET). Ade más, si e n e sta
decl araci ón so lo se l leva n a cab o comp ensa cion es de pérd ida s d e añ os an te riore s, p ero no se forman n ue vas pérd ida s, e ntonce s su fi rmeza se ría d en tro d e lo s 6 año s si gui en te s
(ver art. 14 7 de l ET)
(*-29) Para ve r u n li sta do d el tip o de re ntas exe ntas qu e se p ued en toma r p or el 201 7, véase e l nu meral 27.5 d el art. 27 d e la R esol ució n DIAN 00 68 d e oct. de 20 16 (mo difica da co n la
001 6 de ma rzo 22 de 2 018 )con e l detal le de l os ti pos de re ntas exe ntas que se deb en rep ortar en la informa ción e xóge na tribu ta ria d el añ o grava ble 2 01 7
(*-31) De acu erdo con el co nce pto 404 08 d e ago sto de 20 14, si un mismo h ered ero re cibe va rios b ien es raíces urba no s, en to nces d ebe rá escog er el q ue reci bió p or mayo r va lor y a ese
calcu larl e ha sta 7 .7 00 UV T como p arte no g ravad a. Y así mismo ha rán l os demá s here dero s co n lo s d iferen te s b ie nes raíces urb ano s que ca da u no de e llo s recib an. Ad emás, si el
causa nte sol o dej ó un ú nico b ien ra íz u rban o, y e se úni co b ie n raíz l o recib en va rios he rede ros al mi smo ti empo , en to nce s e ntre to do s e llo s se ten drá n que p on er de acu erdo para
que e ntre todo s n o resten más de 7.700 U VT como p arte no gra vad a
(*-32) De a cuerd o con el co ncep to 404 08 d e ag osto de 201 4, si un mi smo he rede ro reci be va rios b ien es raíces rura les, en to nce s d eb erá esco ge r e l qu e reci bió por ma yor valo r y a ese
calcu larl e ha sta 7.700 UVT co mo pa rte n o gra vada . Y así mismo h arán los d emás h ered eros co n los d iferen te s bie nes ra íce s ru rale s que cada u no d e el los re ciba n. Ad emás, si el
causa nte sol o de jó u n ún ico b ien raíz rural , y e se ún ico b ien raíz lo re cibe n vari os he rede ros al mismo tie mpo, en to nces e ntre todo s ell os se ten drán qu e po ner d e acu erdo para
que e ntre todo s n o resten más de 7.700 U VT como p arte no gra vad a
(*-33) Si en la mi sma zona de ga nan cias o casio nal es se de clara rán val ores po r ri fa s, l oterías y si mila res (ver el re ngl ón 77 ) y a l mismo tiemp o val ores po r ve nta de a cti vos fi jos po seído s
por má s de 2 añ os (ver e l mismo reng ló n 77 ), e ntonce s al lle gar a l ren gló n 8 0 se d ebe qu eda r reflej and o como mínimo el va lor b ruto de la s rifas, loterías y si mila res y a sí l ogra r
que el i mpue sto de l 20 % sob re esa s rifas y simil are s, e l cua l qu eda rá refle jad o en el re ngl ón 9 4, se ne utral ice co n la retenci ón d el 2 0% q ue tamb ién estará e n el reng ló n 99 . En
conse cuen cia, p ued e se r qu e se ha ga nece sario li mi ta r el val or d e e ste reng ló n 78 (po r costo d e a cti vos fij os ve ndi dos) para no prod ucir aritmética mente pérd ida s en ven ta de
activos fijo s co n la cu al se termin aría afectand o ese va lor po r ri fa s, lo te ría s y simil ares q ue sí d ebe q ued ar de clara do en re l reng lón 80.
(*-35) Reco rdar q ue e l valo r de l os de scuen to s por i mp ue sto s p ag ado s en el exterio r se de be li mitar ha sta el mon to del impu esto qu e esa re nta ob te ni da en el e xte rior e sta ría
prod ucie ndo en este formul ario co n las tarifa s co lomb ian as.
(*-36) De acue rdo con el a rt. 2 59 del ET, el impu esto d e re nta d espu és d e d escue ntos trib utario s (ren gló n 9 3), no pu ede ser i nferio r al seten ta y cin co p or ci ento (75% ) de l imp ue sto
calcu lad o p or el sistema de renta presu ntiva so bre patrimo nio líqu ido , a ntes d e cu alq uie r descu en to . Po r tanto, e s posi ble qu e se nece site a justar u no cual qui era de l os va lore s
lle vado s a los reng lon es 89 a 9 1 p ara log rar q ue en el ren gló n 9 3 sí se pro duzca ese imp ue sto ne to qu e co mo míni mo se de be refle jar all í (obten ido med ian te toma r la ren ta
presu ntiva como s i fu era la re nta liq uid a grava bl e, b uscán dol e el imp uesto e n la tabl a No. 2 de l art. 24 1 y a l resul ta do ca lcul arle e l 75% )
(*-37) Si esta d ecl araci ón 20 17 se lle ga a pre sentar en forma extemp orán ea, se pue de usa r la h oja d e tra baj o i nclu id a e n este mismo lib ro para ca lcul ar l a respe cti va sanci ón po r
extempo rane ida d
(*-38) Se tie ne hasta d os a ños contad os d esde el ven cimie nto de l p lazo pa ra d ecla rar, p ara pod er e ntrar a soli citarlo en de volu ción o co mpen sació n (ve r art.854 de l ET). Ad emás, e s
impo rta nte acl arar q ue e l sol o he cho d e qu e se o bten ga sa ldo a favor e n un a de clara ción de re nta no obl iga a la fi rma de Con ta dor. Eso sol o op era e n la s decl araci one s del IVA.
Las de clara cion es de l os no ob lig ado s a lle var contab ili dad n unc a requ iere n fi rma de con ta do r.

NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
AÑO GRAVABLE 2017
1. Tabla aplicable a la cédula de rentas de trabajo sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla 1 del art. 241 del ET)
Será la misma tabla que se aplicará a los dividendos gravados de un ejercicio 2016 o anteriores y que se reflejan en el renglón 69 del formulario 210
En los ejemplos que hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2017 $ 31,859 hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS
para ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retención en la fuente
Renta liquida de las cédulas de
Entrabajo y deque
los ejemplos pensiones
hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando hace sobre salarios contenida en el art.383 del ET, la DIAN toma los resultados de la
En Pesos conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS para 38,560,000 conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo
En UVT ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retención en la fuente sobre mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida, de pesos, a UVT.
1,210
salarioslacontenida
Valor del impuesto en pesos (véase tabla deen el art.383 del ET, la DIAN toma los resultados de la conversión
abajo)
utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo mismo aquí 728,000
con esta conversión del valor de la renta líquida, de pesos, a UVT.
Dividendos gravados de un ejercicio 2016 o anteriores
En Pesos 15,000,000
En UVT 471
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta calcular impuesto par las rentas de trabajo y para los dividendos
en $ de pensiones gravados del 2016 o
anteriores
>0 1090 0% No tiene $0 $0

>1090 1700 19% (base gravable $ 728,000 $0
expresada en UVT
menos 1090 UVT)
*19%
>1700 4100 28% (base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 1700 UVT)
*28% más 116 UVT
>4100 En adelante 33% (base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 4100 UVT)
*33% más 788 UVT
2. Tabla aplicable a la cédula de rentas de capital sumada con la cédula de rentas no laborales (tabla 2 del art. 241 del ET)
Sería la misma tabla que aplicaría si la Renta presuntiva es mayor a la suma de todas las 5 cédulas de la renta ordinaria En los ejemplos que hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando
hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS
para ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retención en la fuente
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2017 $ 31,859 sobre salarios contenida en el art.383 del ET, la DIAN toma los resultados de la
conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo
mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida, de pesos, a UVT.
Renta liquida de las cédulas de
Encapital y no que
los ejemplos laborales
hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando hace
En Pesos conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS para 5,650,000
En UVT ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retención en la fuente sobre 177
salarioslacontenida
abajo) 0
utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo mismo aquí
Renta presuntiva
En Pesos 0
En UVT 0
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0
Desde Hasta calcular impuesto para las rentas de capital para la Renta presuntiva
en $ sumada con las rentas no
laborales
>0 600 0% No tiene $0 $0
>600 1000 10% (base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 600 UVT)
*10%
>1000 2000 20% (Base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 1000 UVT)
*20% más 40 UVT
>2000 3000 30% (Base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 2000 UVT)
*30% más 240 UVT
>3000 4000 33% (Base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 3000 UVT)
*33% más 540 UVT
>4000 En adelante 35% (Base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 4000 UVT)
*35% más 870 UVT
3. Tabla aplicable a los dividendos NO gravados de un ejercicio 2017 y siguientes (1a Subcédula; renglón 70 del formulario 210; ver art. 242
Será también la tabla que se use para aplicarla a la parte que quede después de tomar los dividendos gravados del 2017 y siguientes (2a subcédula, y otros) y restarles un 35%
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2017 $ 31,859
Valor de la 1a subcédula ( renglón

En los70 del formulario
ejemplos que hace 210)
la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando hace
En Pesos conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS para 2,000,000
En UVT ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retención en la fuente sobre 63
salarioslacontenida
abajo) 0
utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo mismo aquí
Valor de la 2a Subcédula (renglones 71+72-73)
En pesos 4,500,000
Valor de la primera parte del impuesto 1,575,000

Valor neto que se formaría hasta este punto…. 2,925,000
En UVT 92
Valor de la segunda parte del impuesto 0
Valor total del impuesto para esta 2a subcédula 2,925,000
Desde Hasta calcular impuesto para la 1a Subcédula para la 2a Subcédula
>0 600 0% Noentiene
$ $0 $0
>600 1000 5% (dividendos en UVT $0 $0
menos 600 UVT) *5%
>1000 en adelante 10% (Base gravable $0 $0

expresada en UVT
menos 1000 UVT)
*10% más 20 UVT
Ejercicio subcapitalización del artículo 118-1 del ET

De acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del ET y su Decreto Reglamentario 3027 de diciembre 27 del 2013 (que lue
hasta 1.2.1.18.66 del DUT 1625 de octubre 11 de 2016), el siguiente es un ejercicio práctico para definir el monto de los int
de sub-capitalización. Además, debe destacarse que en la pregunta No. 5 contenida dentro de su concepto 45542 de julio
capitalización no se debe aplicar a los intereses que las personas naturales cancelen en prestamos para adquisición de vivie
a no exceder los 1.200 UVT anules de que trata el artículo 119 del ET).
Suponga que el declarante, en diciembre del año anterior (diciembre de 2016), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2016 341,010,000
Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener durante el 2017 saldría de tomar ese patrimonio líquid
lo cual daría: 1,023,030,000
Ahora bien, sucede que durante el 2017 tuvo dos créditos que le generaron los siguientes intereses:
Intereses pagados
Detalles de los préstamos
Capital inicial sobre los
que generaron intereses en 2015
préstamos
Préstamo durante ene-mar 2017 2,000,000 44,160

Préstamo durante jul-dic 2017 3,000,000 116,553
5,000,000 160,713
Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas para d
serían:
Valor 2,000,000 3,000,000

cuotas 3 6
Tasa 1.10% 1.10%
cuota 681,387 519,425
Valor cuota total

Periodos en los cuales hizo los
del mes para Abona a capital Abona a Intereses
abonos a la deuda
abonar a la deuda
Caso de la deuda 1:
Ene 1 a ene 31/17 681,387 659,387 22,000
Feb. 1 a feb. 29/17 681,387 666,640 14,747
Mar 1 a mar 31/17 681,387 673,973 7,414
Caso de la deuda 2:
jul. 1 a jul. 31/17 519,425 486,425 33,000
ago. 1 a ago. 31/17 519,425 491,776 27,649
sep. 1 a sep. 30/17 519,425 497,186 22,240
Oct. 1 a oct. 31/17 519,425 502,655 16,771
Nov. 1 a nov. 30/17 519,425 508,184 11,242
Dic. 1 a dic. 31/17 519,425 513,774 5,652
Totales (C) 160,713

118-1 del ET
e diciembre 27 del 2013 (que luego fue recopilado entre los artículos 1.2,1.18.60
o para definir el monto de los intereses no deducibles por aplicación de la norma
o de su concepto 45542 de julio del 2014, la DIAN indicó que la norma de sub-
estamos para adquisición de vivienda (ese tipo de intereses solo quedan limitados
ente dato de su patrimonio líquido:
ría de tomar ese patrimonio líquido del 2016 y multiplicarlo por 3,
ar una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable de estos intereses
Días de
Periodo de
Saldo Capital permanencia del
permanencia
(A) saldo de la deuda
(A x B)
(B)
2,000,000 31 62,000,000
1,340,613 29 40,218,396
673,973 31 20,219,193
0 0
3,000,000 31 93,000,000
2,513,575 31 77,920,810
2,021,798 30 60,653,951
1,524,613 31 47,262,992
1,021,958 30 30,658,737 Este total de días nunca
513,774 31 15,926,993 debe exceder de los 365
0 0 o 366 días calendarios
que tenga el año.
(D) (E)
275 447,861,072
(F) Monto total promedio de las deudas (se
toma E y se divide entre D)
1,628,586
(G) Límite de endeudamiento promedio
permitido
(patrimonio líquido del 2016 x 3)
1,023,030,000
(H) Exceso de endeudamiento
(si F es mayor que G, se hace la resta.
De lo contrario, cero)
0
(I) Proporción de interés no deducible (si H
es mayor que cero, se toma H y se divide
entre F)
0%
(J) Gasto por intereses no deducibles
(si I es mayor que cero, se toma C y se
multiplica por I)
0
(Fecha de elaboración: Junio 2 de 2018) Recordar que si se poseen acciones Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)preferenciales que cumplen todos los Si durante el 2017 se hubieran comprado más "ingresos del periodo". Simplemente es un reajuste que hace incrementar el valor bruto del activo y por ende
requisitos del art. 33-3 del ET, en ese acciones en la misma empresa A, entonces se tendría se ve el incremento directamente en el patrimonio LIQUIDO a dic. 31 (es un factor a tomar en cuenta como
caso dichas de acciones se declaran que promediar los dos costos (el de las poseídas "incrementados" del patrimonio liquido en la "conciliación patrimonial"). Además, si ve incrementado el
(Nombre del contribuyente) como si fueran simples cuentas por
hasta dic. de 2016 más el de las compradas en el "patrimonio líquido" se debe tener presente que en ese caso se verá incrementada la Renta presuntiva del
NIT cobrar (por su valor nominal) y por año siguiente...
tanto no les aplican los cálculos 2017) y ese costo promedio sería el que se utilice
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA ilustrados en este anexo para formar el costo fiscal a dic. de 2017 de las
acciones en esa empresa A (ver art. 76 del ET Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un
AÑO GRAVABLE 2017 (cifras en pesos) precio de venta alto y en consecuencia necesitan irle formando mas costo fiscal al activo y con ello rebajar la
futura utilidad en venta de activo. Pero si el precio de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario en
ACCIONES Y APORTES ese caso irle aumento el costo al activo con estos reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a producir
una pérdida, en ese caso toda la pérdida seria no deducible (ver art 153 del ET)
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2017
Operaciones durante 2017 Variación patrimonial para 2017

Porcentaje de Reajuste fiscal 2017
participación
No orden Descripción dentro de la 4.07% Costo fiscal Valor patrimonial
Costo fiscal ajustado a Valor patrimonial a Variación teórica
sociedad a Dic. Costo compras 2017 ajustado a Dic. a Dic. 31 del
Dic. 31 del 2016 (art. 280 Y 70 ET) Dic 31 del año 2016 para el año 2017
Del 2017 31 del 2017 2017(Art. 277 E.T)
(Art. 1 Decreto 2169
Dic. 2017)
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de 19,776,000 0 805,000 20,581,000 20,581,000 19,776,000 805,000
1
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000
20%
Este incremento que sufren las
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 0 23,000,000 390,000 23,390,000 23,390,000 0 390,000 acciones y aportes, y que no
2
2017 por un costo de adquisición de 23.000.000) corresponde a un mayor valor en
15%
dinero destinado para ello, es
entonces un factor que se deberá
Total 19,776,000 23,000,000 1,195,000 43,971,000 43,971,000
Como las acciones fueron compradas en 19,776,000 1,195,000 tomar en cuenta para explicar el
julio de 2017, entonces el reajuste fiscal incremento que se pueda producir
se le aplicaría en forma proporcional por entre el patrimonio liquido a dic. 31
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2017 el periodo Ago-Dic de 2017. de 2016 y el patrimonio líquido a
dic. 31 de 2017.
Factor aplicable en
Porcentaje de
la declaración 2017
participación Total valor
Costo original de según la tabla
No orden Descripción dentro de la patrimonial a Dic. 31
adquisición publicada para el
sociedad a Dic. del 2017
Art. 73 (Decreto 2169
Del 2017 Para saber cómo se decide entre si usar este
del 2017)
valor de la segunda opción o usar el valor de la
primera opción como el valor patrimonial de las
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de 13,000,000 1.88 24,440,000 acciones a dic. de 2017
1
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000 , consúltese el comentario que se hace a esta
20%
misma altura pero en el anexo de "bienes
23,000,000 0.00 23,000,000 raíces".
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de
2
2017 por un costo de adquisición de 23.000.000)
15%
Total 36,000,000 47,440,000
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 2169 de diciembre de 2017
AÑO DE Factor para actualización en el año 2017

ADQUISICIÓN
1955 y anteriores 2,997.73
1956 2,937.72
1957 2,720.12
1958 2,295.03
1959 2,098.18
1960 1,958.35
1961 1,835.91
1962 1,728.05
1963 1,614.02
1964 1,234.16
1965 1,129.85
1966 985.72
1967 869.07
1968 807.01
1969 757.1
1970 696.15
1971 649.98
1972 575.95
1973 506.41
1974 413.69
1975 330.88
1976 281.34
1977 224.32
1978 175.91
1979 146.93
1980 116.09
1981 93.28
1982 74.21
1983 59.63
1984 51.22
1985 43.37
1986 35.52
1987 29.35
1988 23.93
1989 18.75
1990 14.87
1991 11.27
1992 8.88
1993 7.13
1994 5.81
1995 4.76
1996 4.04
1997 3.48
1998 2.97
1999 2.55
2000 2.34
2001 2.16
2002 2.01
2003 1.88
2004 1.77
2005 1.68
2006 1.6
2007 1.52
2008 1.44
2009 1.33
2010 1.31
2011 1.26
2012 1.22
2013 1.19
2014 1.17
2015 1.13
2016 1.06
(Fecha de elaboración: Junio 2 de 2018) Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los "ingresos del periodo".
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) Simplemente es un reajuste que hace incrementar el valor bruto del activo y por ende se ve el incremento directamente en el
Ver art. 277 del E.T. patrimonio LIQUIDO a dic. 31 (es un factor a tomar en cuenta como "incrementador" del patrimonio liquido en la "conciliación
(Nombre del contribuyente) patrimonial"). Además, si ve incrementado el "patrimonio líquido" se debe tener presente que en ese caso se verá incrementada la
NIT Renta presuntiva del año siguiente...
ANEXOS DECLARACION DE RENTA
Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un precio de venta alto y en
AÑO GRAVABLE 2.017 (cifras en pesos) consecuencia necesitan irle formando mas costo fiscal al activo y con ello rebajar la futura utilidad en venta de activo. Pero si el precio
de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario en ese caso irle aumento el costo al activo con estos reajustes. Además, si
BIENES RAÍCES cuando lo vendan se llega a producir una pérdida, en ese caso la parte de dicha pérdida y que corresponda a los reajustes fiscales que
tenía acumulado el activo en su costo fiscal hasta la fecha de venta, sería una pérdida no aceptada fiscalmente (ver artículo 149 del ET).
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC 31 DE 2017
Datos básicos Operaciones durante 2017 Variación patrimonial para 2017
Reajuste fiscal 2017

Costo fiscal Costo de compras 4.07% Avalúo catastral (o Valor patrimonial a Valor patrimonial a
Matricula Costo fiscal ajustado a Dic. Variación teórica para
No orden Descripción Numero predial reajustado a Dic (y/o mejoras) del auto avalúo Dic. 31 del 2017 Dic. 31 del año
inmobiliaria 31 del 2017 el año 2017
31 del 2016 2017 (art.280 Y 70 E.T.) (Dec. catastral) de 2017 (Art. 277 ET) anterior 2016
2169 dic. del 2017)
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización

PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar
1 370-0232222 B-45678888 44,742,000 0 1,821,000 46,563,000 48,000,000 48,000,000 44,742,000 3,258,000
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000)
Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos,

ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de
2 Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 63,753,000 0 2,595,000 66,348,000 65,000,000 66,348,000 63,753,000 2,595,000
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
fueron 3.000.000)
Este incremento que sufren los bienes raíces, y que no corresponde a
Total 108,495,000 0 4,416,000 112,911,000 114,348,000 108,495,000 5,853,000
un mayor valor en dinero destinado para ello, es entonces un factor
que se deberá tomar en cuenta para explicar el incremento que se
pueda producir entre el patrimonio liquido a dic.31 de 2016 y el
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2017 patrimonio líquido a dic.31 de 2017.
Mas : Adiciones y mejoras

factor aplicable en hechas desde la fecha de
la declaración adquisición hasta Dic. 31
Avalúo catastral (o Valor patrimonial a
Costo original de 2017 según la Subtotal costo fiscal a Dic. del 2017, más Total costo fiscal a
No orden Descripción Matricula Numero predial autoavalúo diciembre 31 de Como este valor que se obtiene con esta segunda
adquisición tabla del Art. 73 31 del 2017 contribuciones por Dic. 31 del 2017
catastral) del 2017 2017 opción es muy elevado en comparación con el
(art. 2 Decreto valorización pagadas desde que se obtiene usando la primera opción, y
2169 del 2017) la fecha de adquisición sabiendo que el bien solo se vendería por los
hasta dic 31 de 2017 valores obtenidos en la primera opción, lo lógico
es entonces que el bien raíz se declare por el
valor obtenido en la primera opción. De lo
contrario, lo que se haría sería inflar
innecesariamente el patrimonio bruto y el liquido
a dic. de 2017 y con ello se elevaría la renta
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización presuntiva del 2018.
PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido .
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar
1 370-0232222 B-45678888 13,000,000 21.64 281,320,000 22,000,000 303,320,000 48,000,000 303,320,000
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000)
2
Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos,
ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de
Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 52,000,000 15.42 801,840,000 3,000,000 804,840,000 65,000,000 804,840,000
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
fueron 3.000.000)
Total 65,000,000 1,083,160,000 25,000,000 1,108,160,000 1,108,160,000
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el decreto 2169 de diciembre de 2017
AÑO DE Factor aplicable en el 2017

ADQUISICIÓ
N
1955 y anteriores 23,680.64
1956 23,207.33
1957 21,488.53
1958 18,130.00
1959 16,575.17
1960 15,470.39
1961 14,424.92
1962 13,650.41
1963 12,750.31
1964 9,749.96
1965 8,925.45
1966 7,786.95
1967 6,865.91
1968 6,375.16
1969 5,980.92
1970 5,499.47
1971 5,134.31
1972 4,550.53
1973 4,001.63
1974 3,268.98
1975 2,613.09
1976 2,222.35
1977 1,771.13
1978 1,389.70
1979 1,160.60
1980 917.55
1981 736.13
1982 586.11
1983 470.98
1984 404.7
1985 351.2
1986 290.73
1987 246.54
1988 186.07
1989 116
1990 80.22
1991 55.9
1992 41.88
1993 29.76
1994 21.64
1995 15.42
1996 11.4
1997 9.46
1998 7.27
1999 6.05
2000 6.01
2001 5.82
2002 5.37
2003 4.82
2004 4.54
2005 4.26
2006 4.04
2007 3.07
2008 2.73
2009 2.25
2010 2.05
2011 1.88
2012 1.57
2013 1.35
2014 1.19
2015 1.1
2016 1.05
(Fecha de elaboración: Junio 2 de 2018) Este "reajuste" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los "ingresos del
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) periodo". Simplemente es un reajuste que hace incrementar el valor bruto del activo y por ende se ve el incremento Los no obligados a llevar contabilidad no le
directamente en el patrimonio LIQUIDO a dic 31 (es un factor a tomar en cuenta como "incrementador" del pueden calcular "depreciación" a sus
patrimonio liquido en la "conciliación patrimonial" activos pues eso solo lo pueden hacer los
Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un precio de obligados a llevar contabilidad (ver 128 del
(Nombre del contribuyente) E.T.).
venta alto y en consecuencia necesitan irle formando mas costo fiscal al activo y con ello rebajar la futura utilidad en
NIT venta de activo. Pero si el precio de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario en ese caso irle aumento el
ANEXOS DECLARACION DE RENTA costo al activo con estos reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a producir una pérdida, en ese caso la parte
AÑO GRAVABLE 2.017 (cifras en pesos) Ver art.267 del ET. de dicha pérdida y que corresponda a los reajustes fiscales que tenía acumulado el activo en su costo fiscal hasta la
fecha de venta, sería una pérdida no aceptada fiscalmente (ver art.149 del ET). Para definir el valor patrimonial, no se tienen
VEHÍCULOS que hacer comparaciones entre el costo fiscal a
dic de 2017 y el avalúo del Ministerio de
Transporte para el año 2017. Siempre el valor
Datos básicos Operaciones durante 2017 Variación patrimonial para 2017 patrimonial será el mismo costo fiscal (ver art.
Reajuste fiscal 267 del ET).
2017
Costo fiscal 4.07% Valor patrimonial Valor patrimonial
No Costo compras Costo fiscal ajustado a Variación teórica para el año
Descripción Placa ajustado a Dic. a Dic. 31 del a Dic. 31 del año
Orden 2017 (Art. 280 Y 70 Dic. 31 del 2017 2017
31 del 2016 2017 2016
E.T.) (Decreto
2169 del 2017)
Automóvil Mazda 3 modelo 2005 color
1 CBD 845 Cali 35,000,000 0 35,000,000 35,000,000 35,000,000 0
estrato perla
Camioneta Chevrolet LUV modelo 86
2 BGH 026 Bogotá - 10,000,000 0 10,000,000 10,000,000 0 0
color gris. Compra en junio 2017
Total 35,000,000 10,000,000 0 45,000,000 45,000,000 35,000,000 0
Este incremento que sufren los vehículos, y

que no corresponde a un mayor valor en
dinero destinado para ello, es entonces un
factor que se deberá tomar en cuenta para
explicar el incremento que se pueda
producir entre el patrimonio liquido a dic.31
de 2016 y el patrimonio líquido a dic.31 de
2017.

NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2017
Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en

dinero a sociedades donde se era socio o accionista
durante el 2017
Cuando los socios o accionistas de las sociedades comerciales deciden hacer prestamos en dinero a dichas sociedades, lo más
común es observar que tales prestamos se les otorgan "a titulo gratuito", es decir, sin llegar a cobrarles ningún tipo de interés real a
la sociedad por el tiempo en que permanece vigente la obligación financiera.
Sin embargo, también es posible que algunos socios sí decidan cobrar algún tipo de interés real a la respectiva sociedad pero lo
hacen fijando una tasa muy pequeña
Sea cual sea las condiciones bajo la cual se otorguen los prestamos en dinero a las sociedades, es importante tener presente que
la norma contenida en el art.35 del ET exigiría que el socio o accionista que haya hecho el préstamo a las sociedades en las que
son o fueron socios, incluya en su declaración de renta un ingreso por los intereses que la norma presume que se debieron haber
cobrado sobre tales préstamos
Dice textualmente la norma:
ART. 35.— Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos. Para
efectos del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o
denominación, que otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual
y proporcional al tiempo de posesión, equivalente a la tasa para DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al
gravable.
La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la administración tributaria para determinar los
rendimientos reales cuando estos fueren superiores.
Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta del socio figure un ingreso por el concepto "intereses
sobre prestamos a sociedades" y que tal ingreso debe corresponder, como mínimo, al valor de aplicar a dicho préstamo la tasa DTF
vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable
Significa lo anterior que cada socio o accionista que efectúe prestamos a las sociedades en que son o fueron socios o accionistas
podría enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios
a) Haber hecho el préstamo sin haberle cobrado ningún tipo de interés real. En ese caso, en sus registros personales no habría
ningún "ingreso por intereses sobre prestamos a socios", pero en su declaración de renta sí existiría dicho ingreso calculado con la
tasa del DTF
b) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por debajo de la tasa DTF del año anterior
al gravable. En ese caso, en sus registros personales sí existe un "ingreso por intereses sobre prestamos a sociedades", pero
como el mismo fue calculado con una tasa que está por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, en ese caso, al hacer
su declaración de renta, deberá hacer el ajuste por la diferencia que se origina
c) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por encima de la tasa DTF del año anterior
al gravable. En ese caso, en sus registros personales existiría el "ingreso por intereses sobre prestamos a sociedades", y tal
ingreso pasaría igual a su declaración de renta (sin hacer ningún tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber
cobrado un interés con una tasa que exigía a la que como "mínimo" fijó la norma, se cumplió con el "mínimo" ingreso que se debe
reflejar la norma
Aclarado lo anterior , a continuación se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinaría si por los prestamos que un socio
o accionista efectuó durante el año 2017 a las sociedades en que son socios o accionistas , habría necesidad o no de efectuar
algún ajuste que permita determinar cual es el ingreso que debe llevarse a la declaración de renta con el concepto "ingreso por
intereses sobre prestamos en dinero a sociedades"
(Nota: para que efectúes tus propias simulaciones, solo deberá cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las demás son automáticas)
Caso A
Préstamos efectuados durante el año 2017 sin haber cobrado intereses reales
Sociedad a la que se hicieron los prestamos A S.A.
Tasa de interés real que se le cobró 0%
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2017 debe generarse 6.86% (véase el art.4 del decreto 777 de mayo de 2017)
sobre tales préstamos
Interés presuntivo
que se estima con (G) Ajuste que
el DTF a Dic. Del deberá hacerse a
Prestamos Interés real que 2016 y que como los ingresos reales
Saldo al inicio Abonos Saldo al final
Mes otorgados cobró (E ) (A x mínimo deberá cobrado para
del mes (A) recibidos (C ) del mes (D)
(B) (tasa real/12) llevarse a la llevarlos a los
declaración de valores fiscales (si
renta 2017 (F) (A x F es mayor que G)
(tasa presuntiva/12)
Jan-17 - 5,000,000 - 5,000,000 - - -

Feb-17 5,000,000 200,000 5,200,000 - 29,000 29,000
Mar-17 5,200,000 - 500,000 4,700,000 - 30,000 30,000
Apr-17 4,700,000 400,000 - 5,100,000 - 27,000 27,000
May-17 5,100,000 - - 5,100,000 - 29,000 29,000
Jun-17 5,100,000 3,000,000 8,100,000 - 29,000 29,000
Jul-17 8,100,000 - - 8,100,000 - 46,000 46,000
Aug-17 8,100,000 - 2,000,000 6,100,000 - 46,000 46,000
Sep-17 6,100,000 - 6,100,000 - 35,000 35,000
Oct-17 6,100,000 6,100,000 - - 35,000 35,000
Nov-17 - - - - - -
Dec-17 - - - - -
Total - 306,000 306,000
Caso B
Préstamos efectuados durante el año 2017, pero cobrando una tasa inferior a la mínima presumida por la norma
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2017 debe generarse 6.86%
Interés presuntivo
Jan-17 - 5,000,000 - 5,000,000 - - -

Feb-17 5,000,000 200,000 5,200,000 13,000 29,000 16,000
Mar-17 5,200,000 - 500,000 4,700,000 13,000 30,000 17,000
Apr-17 4,700,000 400,000 - 5,100,000 12,000 27,000 15,000
May-17 5,100,000 - - 5,100,000 13,000 29,000 16,000
Jun-17 5,100,000 3,000,000 8,100,000 13,000 29,000 16,000
Jul-17 8,100,000 - - 8,100,000 20,000 46,000 26,000
Aug-17 8,100,000 - 2,000,000 6,100,000 20,000 46,000 26,000
Sep-17 6,100,000 - 6,100,000 15,000 35,000 20,000
Oct-17 6,100,000 6,100,000 - 15,000 35,000 20,000
Nov-17 - - - - - -
Dec-17 - - - - -
Total 134,000 306,000 172,000
Caso C
Préstamos efectuados durante el año 2017, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "mínima"
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2017 debe generarse 6.86%
Interés presuntivo
Jan-17 - 5,000,000 - 5,000,000 - - -

Feb-17 5,000,000 200,000 5,200,000 46,000 29,000 -
Mar-17 5,200,000 - 500,000 4,700,000 48,000 30,000 -
Apr-17 4,700,000 400,000 - 5,100,000 43,000 27,000 -
May-17 5,100,000 - - 5,100,000 47,000 29,000 -
Jun-17 5,100,000 3,000,000 8,100,000 47,000 29,000 -
Jul-17 8,100,000 - - 8,100,000 74,000 46,000 -
Aug-17 8,100,000 - 2,000,000 6,100,000 74,000 46,000 -
Sep-17 6,100,000 - 6,100,000 56,000 35,000 -
Oct-17 6,100,000 6,100,000 - 56,000 35,000 -
Nov-17 - - - - - -
Dec-17 - - - - -
Total 491,000 306,000 -
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) Antes de hacer este cálculo es importante tener presente que el mismo lo deben
realizar todas las personas naturales o sucesiones ilíquidas (así suceda que el año
(Nombre del contribuyente) 2016 no lo hayan tenido que declarar), pues el cálculo se realiza sobre el
patrimonio liquido positivo poseído a diciembre del año anterior (sin importar si
NIT.
está declarado o no; ver concepto DIAN 28005 de 2004).
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2017
Determinación de la Renta Presuntiva (artículo 189 del ET)

DATOS BÁSICOS
El patrimonio a dic.31 del año anterior (en este caso, a diciembre del 2016), estaba conformada por:
Detalles Subparciales Parciales Totales
Bienes
Efectivo 38,200,000
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones 0
Cuentas por cobrar 136,254,000
Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) 0
Acciones en sociedades nacionales 17,061,000
Acciones en sociedades del exterior 0
Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrícola 120,000,000
Bienes raíces- casa de habitación 63,753,000
Los demás bienes raíces 44,742,000

Este es el caso por ejemplo de los
Muebles y enseres, vehículos 41,000,000 bienes de aquellos contribuyentes
afectados olas invernales. Para saber
cómo los podrán restar en la renta
Activos de varias clases, pero empleados para generar las rentas de que tratan los numerales 1 y presuntiva, si es que deciden hacerlo,
2 el art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET) 0 véase la instrucción del literal b del
art. 189 del E.T.
Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en
producir rentas durante el 2017) 0
Activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2017 ("empresa improductiva"; ver
C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia López Díaz; también el dec.4123de
nov. 16 de 2005) 0
Total patrimonio bruto a dic. de 2016 461,010,000

Deudas
De todo tipo 120,000,000
Total patrimonio liquido a dic. de 2016 341,010,000
El valor patrimonial neto de los activos era: 73.97%
En este punto se entiende que no se pueden restar las
CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2017 "acciones preferenciales en sociedades nacionales" del
art. 33-3 del ET pues tales acciones son manejadas por la
sociedad que las emitió como un "pasivo" y no como parte
Patrimonio Líquido a dic. 31 de 2016 341,010,000 de su patrimonio neto fiscal. En consecuencia, para el
socio o accionista fiscalmente equivalen a una "cuenta por
Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva cobrar".
La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones y aportes en sociedades nacionales (12,620,000)
Se restó la totalidad del valor patrimonial neto de esos activos suponiendo que no pudieron generar renta
La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades no explotadas durante ningún mes del año 2017. Pero si fueron bienes que dejaron de participar en la generación de la renta
durante el año 2017 ("empresa improductiva") 0 solo durante algunos meses del año 2017 entonces en ese caso solo se resta el valor proporcional que
corresponda a esos meses en los cuales no estuvo participando en la generación de las rentas. Para esos casos,
el valor inicial se dividiría entre 12 meses y se multiplica por los meses en que no participó en generar rentas
El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor 0 (ver literal b del art. 189 del E.T.)
Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de:
0
La totalidad del valor patrimonial bruto de los activos empleados para generar las rentas A pesar de que la cartilla de la DIAN usa en este
de que trata los numerales 1,2 del art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET) punto y en el anterior el valor de la UVT del año
anterior (en este caso, la del 2016), sucede que al
estudiar los valores de este rubro desde el año
2006 en adelante, cuando se creó la UVT, se puede
Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $31,859 = $254.872.000 del patrimonial bruto de la sustentar que el valor a usar para el año gravable
casa de habitación (Nota: Según el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar 2017 es la UVT del mismo año 2017 (ver la historia
de que se parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder de los valores de los literales "e" y "f" del art. 189
el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se del E.T.).
pueda volver negativa)
(63,753,000)
Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $31.859 = $605.321.000) del valor patrimonial (120,000,000)
bruto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Según el concepto DIAN
080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, estos activos
se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso
la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa)
La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en fondos de pensiones
(ver sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024 donde interpretó el art.
135 de la ley 100 de 1993 y declaró nulos varios apartes de los conceptos DIAN 008755 de Si en la depuración del patrimonio no se hubieran
restado el valor neto de las acciones y/o cuotas en
Febrero 17 de 2005 y 017628 de Febrero 28 de 2006) sociedades nacionales, entonces 0aquí no se sumaría
ningún valor. Por tanto, a cada quien le corresponde
tomar la decisión de si le conviene o no restar un
determinado activo (pues es opcional hacerlo) ya que
La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) cuando lo reste, entonces en este punto tendrá que
0
sumar las rentas gravadas obtenidas durante el año
Base 144,637,000
gravable con dicho activo
Tarifa 3.50%
Subtotal 5,062,000
Más : Rentas netas gravables que durante el 2017 hayan producido los activos excluidos del Si la base es negativa, este dato se toma como
cálculo cero.
Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2017 de parte de las sociedades
nacionales donde se poseían las acciones 21,500,000
subtotal Renta presuntiva definitiva 2017 26,562,000
Mas: Rentas exentas limitadas incorporadas dentro de las cédulas de la renta ordinaria y que
también se restarán en el cálculo de la renta presuntiva (ver anexo 2, o "caso 2", que viene
como anexo dentro del PDF del formulario 210 prescrito en la Resolución 0032 de mayo 23
de 2018)
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 35 (Rentas exentas y
deducciones imputables cédula de rentas de trabajo)
44.28%
Valor total del renglón 36 (rentas exentas y deducciones limitadas-cédula de rentas de trabajo) 29,040,000 (12,860,000)
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 41 (Rentas exentas cédula de
pensiones) 100.00%
Valor total del renglón 41 (rentas exentas cédula de pensiones) 10,500,000 (10,500,000)
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 48 (Rentas exentas y
deducciones imputables cédula de rentas de capital)
37.50% Esta parte no fue mencionada dentro de las
Valor total del renglón 49 (rentas exentas y deducciones limitadas-cédula de rentas de capital) 1,103,000 (414,000) instrucciones del formulario 210 para el
cálculo de la Renta presuntiva y creemos
que fue un simple descuido de la DIAN que
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 60 (Rentas exentas y quizás alcance a ser aclarado mediante
deducciones imputables cédula de rentas no laborales) doctrina antes de los vencimientos de las
0.00% declaraciones. En todo caso cada año,
Valor total del renglón 61 (rentas exentas y deducciones limitadas-cédula de rentas no laborales) 0 0 cuando la renta presuntiva fuese mayor a la
renta ordinaria, siempre se ha sumado este
valor.
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 73 (Rentas exentas cédula de
dividendos) 100.00%
Valor total del renglón 73 (rentas exentas-cédula de rentas de dividendos 3,800,000 (3,800,000)
Más: Rentas gravables especiales que quedaron incluidas en el renglón 65 del formulario 0
Valor final de la Renta presuntiva 0

(nombre del contribuyente)
NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Siempre que el renglón 93 (impuesto neto de
AÑO GRAVABLE 2017 renta) del formulario 210 tenga valor, en ese caso
se debe calcular "anticipo al impuesto del año
fiscal siguiente" ( en este caso, el anticipo para el
Determinación anticipo al impuesto de renta 2018 2018) Pero adviértase que si la declaración 2017
es la ULTIMA a presentar por razón de que se
trata de una sucesión ilíquida que se liquidó
3 682,000 durante el año 2017, en ese caso NO SE LIQUIDA
Si presentó declaración por el año anterior (2016), indique el valor del ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (véase concepto
"impuesto neto de renta" (renglón 71 si en ese año usó el formulario DIAN 12200 may. 13/87). Además, si el
110, o renglón 91 si usó el formulario 210, o renglón 54 si usó el 230, contribuyente puede demostrar que por causas
o renglón 51 si usó el 240) que liquidó en dicha declaración. ajenas a su voluntad (ejemplo un desastre
$ 4,500,000
invernal) las rentas que obtendrá durante ese año
siguiente (en este caso el 2018) se van a ver
disminuidas, podrá entonces liquidarse un menor
anticipo al 2018 siguiendo las instrucciones de la
Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) La 3 Circular DIAN 044 de Junio 1 de 2009.
declaración por el año gravable 2017 es la primera que declaración
de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) es el año
gravable 2017 el segundo año que le corresponde declarar en toda
su historia tributaria ? 3) es el año gravable 2017 el tercer o
posterior año gravable que le corresponde declarar? 4) Esta
declaración de renta 2017 será la última que se presenta pues se
trata de la declaración de renta de una sucesión ilíquida que quedó
liquidada durante el 2017 (y por tanto es claro que no se tendrá que
presentar una futura declaración 2018)?
Primer año
Impuesto Neto de Renta del año 2017 2,740,000

25% 685,000
Menos: Retenciones en la fuente 2017 1,373,000
Total Anticipo para el año 2018 0
Opción 1
Subtotal 7,240,000
Promedio 3,620,000
Segundo año
50% 1,810,000
Total Anticipo con la opción 1 0
Opción 2
50% 1,370,000
Total Anticipo con la opción 2 0
Total Anticipo para el año 2018 0
Opción 1
Tercer o posterior año

Subtotal 7,240,000
Promedio 3,620,000
75% 2,715,000
Total Anticipo con la opción 1 1,342,000
Opción 2
75% 2,055,000
Total Anticipo con la opción 2 682,000
Total Anticipo para el año 2018 682,000
Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2018 682,000

Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad

De acuerdo con las normas contenidas en el artículo 641 y 642 del ET, cuando los contribuyentes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias administradas por la DIAN, tendrán
en ese caso que liquidar la "sanción de extemporaneidad", la cual dependiendo de varios factores expresamente enunciados en dichas normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada.
Además, el valor en pesos que llegue a obtener en el cálculo de la mencionada "sanción de extemporaneidad", en ningún caso puede ser inferior a la "sanción mínima" definida en el artículo 639 del ET,
es decir, no puede ser inferior a 10 UVT. En todo caso, y gracias a la nueva versión del artículo 640 del ET (el cual fue modificado con el articulo 282 de la Ley 1819), si se cumplen las condiciones allí
mencionadas, el contribuyente podrá tomar el valor que calcule inicialmente por concepto de sanción de extemporaneidad y reducirlo a su 50% o incluso a su 75%
De otro lado, esa forma de calcular la "sanción de extemporaneidad" definida en los art.641 y 642 del ET se debe aplicar por igual sin importar de qué tipo de declaración se trate, es decir, sin importar si
se trata de una "declaración de renta" o de una "declaración de IVA" o de una "declaración de retención en la fuente", etc. (Nota: la declaración de "ingresos y patrimonio", y según el art.645 del ET, sí
tiene forma especial de calcularse una posible "sanción de extemporaneidad"). Por tanto, según el tipo de declaración a la cual se le tenga que calcular esa sanción de extemporaneidad definida en los
art.641 y 642, cada contribuyente tendrá que ubicar dentro de dicho tipo de declaración los parámetros a que hace referencia la norma para poder calcular la sanción (por ejemplo, si es una declaración de
retención en la fuente, allí no existirían los "ingresos brutos del periodo", pero en una de IVA o de renta sí los habría).
Aclarado lo anterior, a continuación se suministra un modelo de la forma en que se tendría que calcular la "sanción de extemporaneidad" (tanto antes de un emplazamiento como después de dicho
emplazamiento), pero aplicando el caso puntualmente a una declaración de renta, y más exactamente, a una declaración de renta por el año gravable 2017 de las personas naturales y/o sucesiones
ilíquidas residentes que declaran en el formulario 210. Por consiguiente, si se piensa utilizar este modelo en el cálculo de las sanciones para otros tipos de declaraciones se deberán hacer las
adaptaciones respectivas. Así mismo, si se deseas usar esta plantilla para hacer tus propias simulaciones, solo debes cambiar los datos de las celdas resaltadas en amarillo pues las demás arrojan
resultados automáticos.
Cálculos si se usa el formulario 210

1. Calculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa antes de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva
Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor
comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días de
diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no siempre
Detalles Parciales Totales coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 14 de agosto
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2017 13 de agosto de 2018 de 2018 y se presenta 14 de septiembre de 2018
-Fecha en que se va a presentar la declaración 16 de agosto de 2018 , la norma fiscal diría que es solo 1 mes de extemporaneidad pero Excel arrojaría 2 meses.
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 33,156
Saldo a favor registrado en el renglón 104 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situación 1
-Si en la declaración 2017 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 96 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 100% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
-Si en la declaración 2017 no hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 32+38+43+54+67+70+71+72+77), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 32+38+43+54+67+70+71+72+77 del formulario 0
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 0.5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero

adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2017 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2017 0
b) En caso de que la declaración 2017 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El equivalente a 2.500 UVT 82,890,000
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+38+43+54+67+70+71+72+77), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2016) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio liquido a dic. de 2016 0
Subtotal 1 0
cifra menor de entre las 2 siguientes
a) El 10% del patrimonio liquido del 2016 0
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2017 si lo hubiere 0

- El 10% del patrimonio liquido del 2016 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2017 no hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+38+43+54+67+70+71+72+77), ni tampoco existía patrimonio
liquido positivo del año anterior (2016) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 332,000
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 332,000
2. Calculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa después de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva
Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor

Detalles Parciales Totales comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días de
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2017 13 de agosto de 2018 diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
-Fecha en que se va a presentar la declaración 16 de agosto de 2018 extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no siempre
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1 coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 14 de agosto
de 2018, y se presenta 14 de septiembre de 2018, la norma fiscal diría que es solo 1 mes
de extemporaneidad pero Excel arrojaría 2 meses.
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 33,156
Saldo a favor registrado en el renglón 104 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situación 1
-Si en la declaración 2017 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 96 0
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 10%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 200% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones32+38+43+54+67+70+71+72+77), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 32+38+43+54+67+70+71+72+77 del formulario 0
Subtotal 1 0

- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaración 2017 0

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+38+43+54+67+70+71+72+77), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2016) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio liquido a dic. de 2016 0
Subtotal 1 0
a) El 20% del patrimonio liquido del 2016 0
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaración 2017 si lo hubiere 0

- El 20% del patrimonio liquido del 2016 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2017 no hay "impuesto a cargo" (renglón 96)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+38+43+54+67+70+71+72+77), ni tampoco existía patrimonio
liquido del año anterior (2016) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 332,000
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 332,000


NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2017 (cifras en pesos)
Conciliación Patrimonial
Conceptos Valores Véase
Comentario
Parciales Totales *,* al final

Patrimonio liquido a dic. 31/2016 341,010,000 (a)
Mas o menos : Variación patrimonial durante el /2017 originada por :
Mas : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en bienes raíces 5,853,000
Mas : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en Acciones y Aportes

1,195,000
Para que funcionen las
Mas : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en Vehículos 0 formulas, esta cifra hay
que introducirla con el
signo "-" adelante.
Mas: Ingresos No gravados (renglones 33+39+44+56+68 del
formulario) 42,302,000
Mas : Ganancias ocasionales netas (renglones 77-78) 3,000,000
Más: Normalización de activos o pasivos efectuada durante el 2017

en el formulario 440 de impuesto a la riqueza 10,000,000
Renta liquida Capitalizada durante 2017 12,869,000

Rentas liquidas declaradas (antes de compensaciones; renglones
34+40+46+58+69+70+71+72) 111,427,000
Menos: Gastos por intereses y otros que no se pudieron incluir en el Para que funcione las formulas, esta cifra hay que
formulario por no ser deducibles, pero que sí se cubrieron con introducirla con el signo "-" adelante. Esta cifra es la que se
dineros y por tanto fueron flujos de dinero que disminuían el colocaría por diferencia para logar que la cifra de la celda D
62 quede en ceros.
patrimonio liquido (33,000)
Menos : Valor de donaciones que se trataron como un "descuento

tributario (20,000,000)
Menos: Gastos personales que no se deducen en el
formulario (78,525,000) (b)
Total patrimonio liquido a dic./2017 que se puede justificar 416,229,000
Total patrimonio liquido a dic. de 2017 que se va a declarar 416,229,000
Diferencia patrimonial sin justificar 0 ( c)
Notas
(a) Ese patrimonio a dic. 2016 lo estamos tomando del que figura en el anexo de "Renta presuntiva"
( b) Ese dato es un dato que cada persona natural debe estimar (se forma con los valores utilizados para
comida o para servicios públicos, o para viajes de vacaciones, o para ayuda a familiares, etc., etc.)
( c ) Esa cifra siempre debe quedar en ceros ó ser una cifra negativa, pues de lo contrario, si arroja una cifra POSITIVA, la DIAN
podría convertir la cifra que allí se forme en una Renta liquida que produce impuesto (ver art. 236 y 239-1)

Formulario 210 AG 2017 No Obligados A Llevar Contabilidad1

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Formulario 210 para declaración de renta año grava

sucesiones ilíquidas residentes (adaptado a los no obligad

para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )

REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y

Asimiladas Residentes y Sucesiones Iíuiqdas de Causantes Residnetes Privada

a) Con España (Ley 1082 julio/2006; aplicable desde

c) con Suiza (Ley 1344 julio 31 de 2009;

D) con Canadá (Ley 1459 junio 29 de 2011)

Deudas 30 10,280,000 Ingresos no constitutivos de renta 68 31,000,000

Total patrimonio líquido (29-30, si el resultado

es negativo escriba 0) 416,229,000 15,000,000

las "ventas" y sus 38,560,000 65,710,000

exterior 38 quedarían informadas en Renta presuntiva 76

Renta líquida (38-39) 40 Costos por ganancias ocasionales 78

Rentas exentas de pensiones 41 10,500,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79 0

Ingresos bruos rentas de capital 43 15800000 81 fue mayor al 76.

Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores 52 1,274,000 Donaciones 90 913,000 9

Renta líquida cedular de capital (50-52) 53 5,650,000 Otros 91 0

Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de este

Detalle renglones del formulario 210 (adaptado a los no obligados a llevar

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTAY COMPLEMENTARIOS

Cue ntas Corri entes Mon ed a Naci ona l (*-2)

Cu entas Co rrien tes o de ah orro en e l exteri or (*-3)

A ccione s y A porte s (*-5) 43,971,000

Activos Fijos 165,348,000

Veh ícu los (en Col ombi a y e n el Exterio r) (* -9) 45,000,000 D

Ma qui nari as y e qu ipo s (e n Col ombi a y e n el Exterio r) (* -10 ) 4,000,000

Otros Activos 203,682,000

Aportes en Cooperativas u otras entidades similares 0

Apo rte s v olunta rios Fo ndo s d e Pensi on es (*-12 ) 0

Intan gib le s (p atentes, fra nqu icia s, li cen cias) (*-1 3) 0

30 D euda s (*-14 ) 10,280,000

33 Ingresos no constitutivos de renta 4,400,000

Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET) 2,200,000

Ap ortes obligatorios a fo ndo s de pensiones obligatorias (art. 5 5 de l ET) 2,200,000

34 Renta líquida (32-33) 67,600,000

35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 38,050,000

Rentas exentas (*-29) 16,850,000

36 Rentas e xentas de tr abajo y deduc ciones imputable s (lim ita da s) 29,040,000

37 Renta líquida cedular de trabajo (34-36) 38,560,000

39 Ingresos no constitutivos de renta 1,500,000

40 Renta líquida (38-39) 10,500,000

41 Rentas exentas de pensiones 10,500,000

42 Renta líquida cedular de pensiones (40-41) 0

Cédula 43 Ingresos brutos rentas de capital 15,800,000

Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el Exterior 12,000,000

44 Ingresos no constitutivos de renta 4,773,000

Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET) 879,000

Ap ortes obligatorios a fo ndo s de pensiones obligatorias (art. 5 5 de l ET)

45 Costos y gastos procedentes 3,000,000

46 Renta líquida (43-44-45) 8,027,000

47 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0

48 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital 4,800,000

Rentas exentas (*-29) 1,800,000

49 R entas ex entas de capital y de ducc iones imputa bles (limitadas) 1,103,000

52 C om pe ns acione s por pérdida s de e jerc ic ios anter iore s (*-26 ) 1,274,000

53 Renta líquida cedular de capital (50-52) 5,650,000

Ren ta s no 54 Ingresos brutos rentas de capital 9,000,000

55 Devoluciones, rebajas y descuentos 0

56 Ingr esos no grav ados (* -20a ) 629,000

Entre otros, podrían figurar los siguientes:

57 Costos y gastos procedentes 9,000,000

58 Renta líquida (si 54-55-56-57 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0