PRACTICA

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

1. Saldo a favor del exportador (SFE) y saldo a favor materia de beneficio (SFMB) mensual

a) Períodos: Desde julio a septiembre 2017.

b) La empresa ha realizado durante los últimos doce meses operaciones gravadas con el IGV
y exportaciones, no habiendo realizado operaciones no gravadas con el IGV.
c) El IGV que grava las adquisiciones de bienes y servicios destinadas a ventas gravadas y
exportaciones, es como sigue:

IGV/IPM POR LAS Según Registro de

ADQUISICIONES Compras SI. IGV

Jul-17
Periodo Tributario 230,000 43,700
ago-17 540,000 102,600
sep-17 124,500 23,655

d) Las exportaciones embarcadas y facturadas durante el período Julio 17 a setiembre 17,

son las siguientes:

Periodo Exportaciones Exportaciones

Tributario embarcadas (*) facturadas (**)

Jul-17 0 200.000
ago-17 200,000 0 (*) A Valor FOB
sep-17 34,000 0 (**) A Valores CIF

e. Saldo a favor del exportador para el mes siguiente acumulado a junio 17 = S/. 57,000
f. SFMB objeto de Compensación y/o devolución no utilizado a junio 17 = S/. 23,000
g. Datos adicionales y deudas tributarias pendientes de pago:

Débito Fiscal del Pago a cuenta del I.

Devolución
Período IGV Renta

jul-17 3.500,00 2,000 0

ago-17 4.500,00 0 0
sep-17 3.000,00 1 ,200 57.420,00
Saldo de regularización del IR anual S/. 4,500
SE PIDE DETERMINAR:

a) Saldo a Favor Exportador mensual.

b) Saldo a Favor Exportador Materia de Beneficio mensual.
c) Monto que corresponde devolver en el mes de setiembre 2017.
 ANEXO 01
Impuesto General a las Ventas

Jul-17 Ago-17 Sep-17

Saldo a favor exportador del mes
Saldo a favor exportador mes anterior
Total saldo a favor por exportación

Impuesto Bruto del IGV

Saldo a favor materia de beneficio - SFMB

Límite 18%
Límite del mes
SFMB no utilizado en el mes anterior

Limite total del mes

SFMB objeto de Compens. y/o devolución

Compensaciones
Pagos a cuenta de renta
Saldo Regularización I. Renta Anual
Devolución

SFMB no utilizado para el mes siguiente

Saldo a favor exportador mes siguiente

Conclusión
 Por setiembre 2017 el monto solicitado en devolución asciende a S/. ........................; siendo el
Saldo a Favor Materia de Beneficio objeto de Compensación y/o Devolución aprobado por
SUNAT de S/..........................; procediendo devolver el importe solicitado.

 El Saldo a Favor por Exportación para el mes siguiente a (Set-17) es de S/. ..........................; y
el Saldo a Favor Materia de Beneficio objeto de Compensación y/o Devolución no utilizado, para
el mes siguiente a Set-17 es S/………………………