AUTOMOTORES GILDEMEISTER PERU S.A.

PLAN DE AUDITORÍA GENERAL

A. INTRODUCCIÓN O ANTECEDENTES

La empresa AUTOMOTORES GILDEMEISTER PERU S.A., representante oficial de la marca

HYUNDAI desarrolla sus actividades dentro del Sector Comercial, bajo la normatividad dictada
para las EMPRESAS, Ley de Sociedades N° 26887.
AUTOMOTORES GILDEMEISTER PERU S.A. opera en el Perú desde 2003. AGP se encarga
del comercio de automóviles de lujo.

AGP posee 9 sucursales, de las cuales siete están ubicadas en Lima, una en Trujillo y una en
Piura, además de 9 concesionarios autorizados en Lima y 18 en Provincias.

La participación de Hyundai en el mercado sigue creciendo cada año, sus diferentes modelos
responden a diferentes exigencias cumpliendo con las variables que el parque automotor
requiere: confort, calidad y precio.

La sólida red de concesionarios a nivel nacional, la presencia de la marca en el Perú por más
de 15 años y la garantía de 3 años o 100 mil Km (vehículos pasajeros), son actores muy
importantes para asegurar la inversión de sus clientes y el respaldo de la marca.

B. PROPÓSITO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

PROPÓSITO DE LA AUDITORÍA

El propósito de la auditoría es garantizar la confianza de los usuarios de los estados

financieros y evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos
disponibles y se logran los objetivos previstos por la empresa AUTOMOTORES
GILDEMEISTER PERU S.A

En la auditoría que se realizará AUTOMOTORES GILDEMEISTER PERU S.A, se tiende a

determinar lo siguiente:

- Si la entidad adquiere, protege y emplea sus recursos de manera eficiente.

- Si la entidad alcanzó los objetivos y metas previstos de manera eficaz y si son eficaces
los procedimientos de operación y de controles internos.
- Causas de ineficiencias o prácticas antieconómicas.
- Si los procedimientos con los que trabaja la empresa están siendo utilizadas
correctamente.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA

En la Auditoría de Gestión que se realizará en AUTOMOTORES GILDEMEISTER PERU S.A

(AGP) hemos considerado que el alcance debe tener presente:
- La satisfacción de los objetivos institucionales de AGP.
- El nivel jerárquico de la empresa para lo cual se pedirá el organigrama.
- La participación individual de los integrantes de la institución.
El alcance de la auditoría de gestión alcanzará a validar todas las operaciones y
procedimientos de AUTOMOTORES GILDEMEISTER PERU y su oportunidad de mejora
enfocándose en la eficiencia, eficacia, economía, calidad de la información, y cumplimiento
de leyes, procedimientos y políticas.
EL alcance de la auditoria se extenderá a todas las operaciones de AUTOMOTORES
GILDEMEISTER inclusive las financieras o puede limitarse a cualquier operación, programa,
sistema o actividad específica.
- Regulaciones, que respecta a la evaluación del cumplimiento de la legislación, política y
procedimientos establecidos.
- Eficiencia y Economía, que involucra la utilización del personal, instalaciones,
suministros, tiempos y recursos financieros para obtener máximos resultados con los
recursos proporcionados y utilizarlos con el menor costo posible.
 - Eficacia que se relaciona con el logro de las metas y los objetivos para los cuales se
proporcionan los recursos.
- Salvaguarda de sus activos el cual contempla la protección contra sustracciones
obsolescencia y uso indebido.
- Calidad de la Información, lo cual abarca la exactitud, la oportunidad, lo confiable, la
suficiencia y la credibilidad de la información, tanto operativa como financiera.

C. INSTRUCCIONES ESPECIALES

- Evaluar los lineamientos establecidos por la entidad.

- Verificar el uso eficiente y eficaz de los recursos de AGP.
- Evaluar la calidad del servicio brindado y percibido por los clientes de AUTOMOTORES
GILDEMEISTER PERU S.A
- Evaluar el grado de satisfacción y nivel de importancia que conceden los clientes a los
servicios prestados.
- Evaluar el cumplimiento de los objetivos de trabajo de AGP.
- Evaluar la organización y disposición que tienen hacia su trabajo el personal que labora
en AGP.
- Evaluar la correcta tramitación de las operaciones y así determinar el cumplimiento de
las normas de Control Interno en la operatividad.

D. DEFINICIÓN DE TÉRMINOS

- Análisis de costo-beneficio: Es una medición que se utiliza en el Proceso de Gestión

de Riesgos, para orientar la toma de decisiones sobre las estrategias y acciones para el
tratamiento de los riesgos.
- La etapa de revisión estratégica: Se enfatiza el conocimiento y comprensión de la
entidad, programa o actividad a examinar, mediante la recopilación de información u
observación física de sus operaciones.
- Eficiencia y Economía: Involucra la utilización del personal, instalaciones, suministros,
tiempos y recursos financieros para obtener máximos resultados con los recursos
proporcionados y utilizarlos con el menor costo posible
- Eficacia: Se relaciona con el logro de las metas y los objetivos para los cuales se
proporcionan los recursos.
- Evidencia adecuada: Información que, cuantitativamente, es suficiente y apropiada para
lograr los resultados de la auditoría; y que, cualitativamente, tiene la imparcialidad
necesaria para inspirar confianza y fiabilidad.
- Pruebas de auditoría: Son las acciones practicadas por los Auditores y constituyen la
base en que se sustentan las opiniones, conclusiones o informes del Auditor Interno y de
Gestión. Estas deben ser adecuadas, certeras y razonables
- Registro de auditoría: Datos de auditoría que se recopilan en el proceso de auditoría.
Un registro de auditoría describe un único evento de auditoría.
- Riesgo: La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en el
alcance de los objetivos. El riesgo se mide en términos de impacto y probabilidad.
- Sistema de archivo de auditoría: Un depósito de archivos de auditoría en formato
binario. El registro de auditoría completo se denomina pista de auditoría.
- Verificación: Es aquella práctica que realiza un auditor para inspeccionar
(particularmente en inventario) y confirmar la existencia del valor de activos, en lugar de
confiar en los estados presentados.
- Calidad: Capacidad de un conjunto de características inherentes de un producto, sistema
o proceso para cumplir los requisitos de los clientes y de otras partes interesadas. El
término Calidad puede utilizarse acompañado de adjetivos tales como pobre, buena o
excelente.
- Control: Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otros, para mejorar la
gestión de riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas
establecidos. La dirección planifica, organiza y dirige la realización de las acciones
suficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se alcanzarán los objetivos
y metas.
- Criterios de auditoría: Comprende la norma con la cual el auditor mide la condición. Es
también la meta que la entidad está tratando de alcanzar o representa la unidad de
medida que permite la evaluación de la condición actual. Igualmente, se denomina
criterio a la norma transgredida de carácter legal-operativo o de control que regula el
accionar de la entidad examinada.
 - Dictamen: Opinión técnica e independiente sobre el grado de razonabilidad con que se
presenta la información financiera de una empresa y que se sustenta en el examen de
auditoría elaborado por un Contador Público Colegiado.
- Estandarización: Acción de instalar o implantar procesos o sistemas nuevos o
modificados y un sistema de medición, para lograr el desempeño consistente, controlado
con características similares, independientemente de las personas que lo operen, con el
fin de garantizar el desempeño esperado y generar valor superior para clientes, usuarios
y mercados.
- Matriz del riesgo de control: Una metodología que se utiliza para ayudar al auditor a
evaluar el riesgo de control igualando controles internos importantes y debilidades del
control interno con los objetivos de auditoría relacionados con operaciones
- Plan de Auditoría: Tiene por propósito definir el alcance global de la auditoría de
gestión, en términos de objetivos generales y objetivos específicos por áreas que serán
materia de examen.
- Tipos de pruebas: Las cinco categorías de pruebas de auditoría que utilizan los
auditores para determinar si los estados financiemos se presentan en forma razonable:
procedimientos para entender la estructura de control interno, pruebas de controles,
pruebas sustantivas de operaciones, procedimientos analíticos y pruebas de detalles de
saldos.

E. OBJETIVOS GENERALES DE AUDITORIA

Nuestro examen está orientado a:

- Determinar el grado en que AUTOMOTORES GILDEMEISTER PERU S.A. está

logrando los resultados y beneficios esperados.
- Determinar si las funciones, actividades y/u operaciones que se conducen se realizan de
acuerdo a las normas internacionales de contabilidad y las normas internaciones de
información financiera, así como las normas tributarias vigentes; eficientemente y
económicamente.
 - Establecer si los recursos que AUTOMOTORES GILDEMEISTER PERU S.A. son
adquiridos, protegidos y utilizados de manera eficiente y económica de manera que
mejoren sus resultados y aumente su productividad.
- Determinar si todos los ingresos originados en las operaciones bajo examen se
encuentren reflejados adecuadamente en los Estados Financieros.
- Establecer si el sistema de Contabilidad de AUTOMOTORES GILDEMEISTER PERU
S.A. proporciona datos pertinentes y fiables para una correcta planeación y control.
- Establecer si los controles gerenciales implementados en AUTOMOTORES
GILDEMEISTER PERU S.A. son efectivos y aseguran el desarrollo eficiente de las
actividades y operaciones incrementando su rentabilidad.

PROGRAMA DE AUDITORIA GENERAL

F. PROGRAMA PARA LA FASE DE FAMILIARIZACIÓN

1. PROPÓSITO GENERAL DE LA FASE

Identificar, recopilar, evaluar y comprender Información General en todos los Aspectos

Importantes de AUTOMOTORES GILDEMEISTER PERU S.A. a fin de que podamos
familiarizarnos con la normatividad, historial, objetivos, organización, políticas,
actividades, etc. como base para la planificación de las fases siguientes.

2. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

2.1. IDENTIFICACIÓN Y RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN GENERAL

Leyes Específicas: Normas y/o documentos que son fuente de autoridad:

Identifique y obtenga copias de las leyes específicas, documentos y/o normas que
son fuente de autoridad para la AUTOMOTORES GILDEMEISTER PERU S.A. en sus
siguientes actividades:
- Modalidad de contratos con asegurados
- Contratos con compañías afiliadas
- Normatividad relacionada a la salud
 - Relación con los principales proveedores y acreedores
- Acta Control Interno
- Reglamento Seguridad
- Estructura de propiedad y de administración:

Historial, antecedentes y propósitos:

2.2. PREPARE RESUMEN DE LA RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN INTERNA Y
EXTERNA:

 Historial, historia de la empresa AUTOMOTORES GILDEMEISTER PERU

S.A. inversiones y proyección de expansión.

 Antecedentes, contratos, documentos internos y externos, y normatividad

relacionada a una empresa de fabricación de vehículos.

 Propósito de la empresa direccionado a fabricar y comercializar vehículos

de calidad.

Organización:

2.3. OBTENGA

- Manual de Control Interno

- Organigrama de la organización
- Reglamento de Seguridad
- Políticas internas

2.4. PREPARE DESDE EL INICIO EXPOSICIONES BREVES QUE MUESTREN:

- Aspectos internos y externos, analítico procesal, medio ambiente, puestos,

tiempos, proceso administrativo. Demanda, precio, comunicación, entre
otros.
- Análisis de la inspección de las instalaciones, distribución de los equipos,
señalizaciones, zonas de evacuación.
- Análisis de la planeación de la empresa, de la función de mercadotecnia, de
la función de prestación de los servicios y evaluación de la función de
personal.
- Desarrollo de las actividades dentro de los Sistemas o Niveles, Áreas a fin de
relacionar los riesgos y los planes de contingencia.
- Control sobre la naturaleza de aplicación de las herramientas, creatividad e
innovación y calidad.

2.4.1. DIVISIÓN

Identifique y obtenga información de la empresa AUTOMOTORES

GILDEMEISTER PERU S.A. de sus diferentes áreas y secciones según el
organigrama empresarial.
- Unidad de Control Financiero

- Unidad de Control de Gestión

- Área de Denuncias

- Órgano de Control Institucional

2.4.2. DELEGACIONES

Algunos de los principales ejecutivos, representantes o directores

AUTOMOTORES GILDEMEISTER PERU S.A. :
- Director General y su asesor

- Gerente Financiero y su auxiliar

- Gerente General y sus apoderados

- Gerente Administrativo

- Asesores legales, entre otros.

 2.4.3. NATURALEZA

Obtenga la naturaleza de la empresa AUTOMOTORES GILDEMEISTER PERU

S.A. la cual determinara la evolución y mejoras de las debilidades y deficiencias
para su eficacia, calidad y competitividad dentro del mercado

2.4.4. DISTRIBUCIÓN Y UBICACIÓN

 Sedes comerciales en lima: Las 2 sedes con las que actualmente dispone.

 Sedes comerciales en provincias: Una sede con las que actualmente

operan.

Activos involucrados en las actividades:

2.5. ELABORE UN RESUMEN DE LOS ACTIVOS SEGÚN LAS ACTIVIDADES

QUE SE EJECUTAN DENTRO DE LA INSTITUCIÓN DISPUESTOS EN EL
LIBRO DE INVENTARIOS, ENTRE ELLOS:

- Activos corrientes.

- Activos corrientes clasificados como mantenidos para la venta.

- Activos corrientes clasificados como mantenidos para distribuir a los

propietarios.

- Activos intangibles

- Activos no corrientes
 - Propiedades.

Información Financiera

2.6. OBTENGA O PREPARE CUADROS SOBRE:

2.6.1. COSTO DE VENTAS

La composición es la siguiente:
- Gasto de venta

- Gastos de administración

- Gastos de personal

- Otros costos de servicios

- Depreciaciones y amortizaciones

- Entre otros

2.6.2. ASIGNACIONES

- Auditor General

- Asesor de Control Interno

- Supervisor Operativo

- Supervisor de Activos

- Asesor Legal

2.6.3. INGRESOS

Ingresos de actividades ordinarias comprenden:

 Ingresos por Actividades Ordinarias
 El rubro de ingresos por actividades ordinarias se encuentra compuesto
por lo siguiente:

- Ingresos por fabricación y venta de automóviles de calidad

- Ingresos por la prestación de servicios relacionados a los automóviles

que vende.

2.6.4. OPERACIONES QUE REALIZA AUTOMOTORES GILDEMEISTER

PERU S.A.

- Venta de automóviles adecuados para la necesidad del cliente

- prestación de servicio, relacionado a la venta de sus autos, como por
ejemplo, llevar el mantenimiento mensual en la misma empresa para
asegurar su calidad.

2.7. POLÍTICA GENERAL:

 Consiga las políticas internas

- Base Legal para compañías automovilísticas que prestan servicios de

venta de autos.

- La Ley general de sociedades

- Gestión de Calidad.

 Políticas generales y condiciones de la empresa que afectan al negocio

de la entidad.

-La Ley y reglamento del impuesto a la renta

- La Ley y reglamento del IGV.

 Planeamientos anteriores, así como Procedimiento en ejecución.

 Políticas internacionales aplicables en la industria en que se desarrolla.

 -Políticas externas a la institución relacionadas con su naturaleza.

2.8. MÉTODOS OPERATIVOS

Elaborar y analizar los métodos operativos con los que cuenta la entidad
“AUTOMOTORES GILDEMEISTER PERU S.A.”

 Sistema Integrado de calidad (ISO 90001)

 Sistema de gestión ambiental (ISO 14001)

 sistemas automatizados para el ahorro de energía y agua

Intereses especiales de las autoridades

2.9. TOME NOTA SOBRE:

 El sistema de administración aplicado a los principales subsistemas de

organización, sus conductas.
 Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de
operación y la eficiencia de los mismos.

 Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas.

 Comprobar la utilización de los recursos importantes de la compañía

 Evaluar la estructura organizacional de la compañía.

Auditoría Interna

2.10. AVERIGÜE QUE:

 El auditor debe mantener una actitud mental independiente.

 Tanto en la realización del examen como en la preparación del informe

debe mantenerse el debido rigor profesional.
  El trabajo debe planificarse adecuadamente ejerciéndose la debida
supervisión por parte del auditor de mayor experiencia.

 Las revisiones han de ser efectuadas por personas que posean

conocimientos técnicos adecuados y capacitación como auditores.

Estudio y Evaluación de la Información

2.11. Efectúe un estudio de las legislaciones, objetivos, políticas, etc y

resuma brevemente los principales aspectos de la legislación para
cada actividad, prestando atención a los siguientes aspectos :

2.11.1. Historia y antecedentes

2.11.2. Objetivos
2.11.3. Autoridades de la entidad y miembros de la Dirección
2.11.4. Responsabilidad impuesta a los mismos
2.11.5. Naturaleza de cualquier restricción
2.11.6. Financiamientos y disposiciones que las autoricen
2.11.7. Cualquier otro requerimiento

2.12. Establezca cualquier método operativo óptimo, medición del desempeño

profesional – uso de los activos, control de las actividades que no se
está ejerciendo, así como recomendaciones que necesita ser cumplida
el logro de los objetivos y visión institucional.

2.13. Establezca si es posible, y la normatividad correspondiente.

2.14. Revise los puntos a continuación y el ROF (Reglamento de Organización

de Funciones) para asegurarse de que sean consistentes con el Plan y
Programa de Auditoria.
 Revise la confiabilidad e integridad de la información contable y operativa y los
medios usados para identificar, medir, clasificar y comunicar dicha
información.

 Revise operaciones o programas para asegurarse si los resultados son

consistentes con las metas y objetivos establecidos y si las operaciones y
programas están siendo llevados a cabo tal como fueron planeados.

 Revise los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento de aquellas

políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones que pudieran tener un
impacto significativo en las operaciones y en los informes, y determinar si la
organización los está cumpliendo.