JÓVENES PRODUCTIVOS

SECTOR COMERCIO

MÓDULO:

CAJEROS

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OBJETIVOS

 Concienciar a los alumnos sobre La competencia de cajeros.

 Conocer la importancia de la atención al cliente.
 Formar a los estudiantes en conocimientos generales requeridos para
desarrollar la competencia de cajeros.
 Concienciar a los alumnos sobre el desarrollo de las funciones de caja.
 Conocer cuáles son los elementos que conforman el sector de caja.
 Instruir en procedimientos para evitar descuadres en caja.
 Introducción al tema de Riesgos Internos.
 Concienciar sobre los riesgos internos que existen en el manejo de la
caja.
 Conocer sobre la empresa, conceptos y tipos.
 Formar a los estudiantes en conocimientos generales sobre comercio,
conceptos y clasificaciones.
 Definir el campo de acción y requisitos para ser comerciante.
 Concienciar sobre los riesgos externos que existen en el manejo de la
caja y las maneras de mitigarlos.
 Conocer sobre los documentos contables utilizados en caja.
 Manejar la caja chica.
 Presentar conceptos de transacciones comerciales de compra y venta
de mercaderías.
 Concientizar sobre las formas de rebajas y descuentos comerciales
aplicables en el sector comercio.
 Enseñar temas y prácticas tributarias relacionadas con la operación de
caja. IVA y retenciones.
 Presentar e instruir sobre el conjunto de principios morales que deben
ser observados en el ejercicio de la profesión. Ética profesional.
 Concientizar sobre las forma de mejorar la seguridad en el interior de
la tiendas.
 Referir la importancia que tiene el cuidado del cuerpo para el bienestar
general de individuo.

Metodología
Se utilizará una metodología altamente participativa y práctica con el fin de
promover un aprendizaje vivencial y útil como herramienta de trabajo.

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 CAPACITACIÓN A CAJEROS

Módulos Técnicos

LA CAJA

Introducción.-
La caja, sus cajeros y supervisores, conforman un departamento de vital
importancia para cualquier negocio, independiente del número de
integrantes. En la caja se maneja y controla el efectivo de la empresa y los
pagos de cualquier forma que se presenten: al contado o a crédito, en
efectivo, en cheque, con tarjetas de débito, tarjetas de crédito o crédito
directo de la empresa. Es además, la cara al cliente, donde se hace el
contacto directo con éste, donde se cierra la venta, donde el comprador se
da cuenta de lo que está obteniendo a cambio de determinado precio,
aunque ya haya examinado éste en el estante o percha y decide finalmente
lo que lleva o lo que no. Es preciso que el personal de caja entienda que los
clientes, además de productos, desean atención, amabilidad y soluciones en
caso de que se presenten inconvenientes.

Es tradicional que en pequeños comercios, sus propietarios deseen manejar

la caja de manera personal o por medio de sus familiares más cercanos, y
muchos lo hagan, lo que demuestra que el hecho de contratar un cajero
ajeno a la familia, es un hecho que rebela una gran confianza a la cual el
cajero debe corresponder, porque, aparte de las cualidades que se exigen
para este puesto, es decir, que la persona sea extremadamente ordenada,
metódica, responsable y emocionalmente equilibrada, el requisito más
importante que se exige al cajero es SU HONRADEZ. Dicho valor, que debe
ser cuidadosamente desarrollado en el hogar y reforzado en los centros
educativos, es lo que hará que un cajero pueda desenvolverse sin problemas

3
y realizar la función para la que fue contratado, así como crecer en la
empresa y comoseres humanos, aspirar a puestos de mayor responsabilidad
que incluyan dirigirá otras personas, sea dentro del mismo departamento, o
en las áreas contables y/o financieras.

Las políticas y procedimientos administrativos y de manejo de la caja, deben

ser definidos por los niveles superiores de la empresa, por pequeña que ésta
sea, aunque a medida que el cajero va adquiriendo experiencia, puede
aportar con sugerencias que brinden mayor seguridad y agilidad en el
servicio, que son dos puntales en los que se asientan las funciones de la Caja.

CUALIDADES QUE DEBE TENER UN CAJERO

 Autoconfianza. Tiene el convencimiento

de que es capaz de realizar con éxito las
tareas asignadas y resolver los problemas que se presenten en el día a
día, dentro de los límites que se le hayan asignado.
 Prudencia. La autoconfianza no significa confiar en todo y en todos.
Se espera que el cajero más bien desconfíe de los clientes, sin
hacérselos notar, solicitando cortésmente y revisando los documentos
necesarios que identifiquen al cliente, verificando a conciencia las
firmas en los documentos (cheques, vouchers), así como contando las
veces que fuere necesario, y revisando la autenticidad los billetes y
monedas que le son entregados.
 Integridad. Actuar en consonancia con lo que cada uno considera
importante. Incluye el comunicar las intenciones, ideas y sentimientos
abierta y directamente y estar dispuesto a actuar siempre de manera
honesta.

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  Etica profesional.- Asociada a la anterior, se refiere a los principios
morales que rigen la conducta de toda persona, en este caso del
profesional de Caja. Incluye el respeto que se debe tener a los superio-
res, colegas, clientes, no comentar situaciones embarazosas que se
hayan presenciado, ni divulgar información financiera : ese señor debe
tener mucho dinero porque la cuenta se le hizo como $ 500 y pagó
como si nada, o, tiene una tarjeta de crédito oro de tal Banco. Esa
información es seguramente importante para el dueño de la empresa
no para los compañeros de trabajo. Peor aún revelar información
personal, como que hoy vino con tal señora y mañana con otra. La
ética genera confianza en las personas y es preciso que el cajero sea
una persona confiable en todos los sentidos.
 Identificación con los ideales de la empresa. Es la capacidad y
voluntad de orientar los propios intereses hacia las prioridades y
objetivos de la empresa, siempre que éstos se encuadren dentro de la
Ley. Supone actuar de forma que se consigan dichos objetivos.
 Pensamiento conceptual y pensamiento analítico. El primero incluye
la utilización de un razonamiento creativo e inductivo, es la habilidad
para identificar situaciones que no son obvias. El pensamiento
analítico, entiende una situación, desmenuzándola en pequeñas
partes, entiende las relaciones causa-efecto de los hechos.
 Búsqueda de información. Es la inquietud y curiosidad constante por
conocer nuevas cosas, más allá de la rutina del puesto, se entrena
resolviendo problemas a base de hacer preguntas. Esta información
variada puede serle útil en el futuro. La buena intención en la
búsqueda de información implica el espíritu inquieto de quien tiene
deseos de progresar.
 Orientación al logro. Es la preocupación por realizar su trabajo
sobrepasando el estándar. Las metas que se marca son excepcionales.

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  Orientación al cliente. Implica un deseo de ayudar o servir a los
clientes y satisfacer sus necesidades, siempre que no se violen
procedimientos de seguridad u ofrecimientos de tipo monetario como
descuentos o devoluciones que no estén dentro de las políticas de la
empresa.
 Comprensión Interpersonal. Es la habilidad para escuchar y entender a
los demás, sean superiores o colegas. Esa cualidad permite el trabajo
en equipo, el cual es altamente necesaria para el desarrollo de las
funciones del departamento de caja.

ATENCIÓN AL CLIENTE:

 Debe el cajero mantener una postura formal, discreta.

 Ser cordial, amable, de buen humor durante su relación con el cliente.
A todos nos encantan las personas entusiastas, alegres, simpáticas y
amigables (no chistosas o haciendo bromas personales, imprudentes y
peor de doble sentido)
 Ser ágil en manejar los procedimientos operativos, sin descuidar la
seguridad que debe mantener en cada uno de estos, para evitar
errores y perjuicios a la empresa y a sí mismo.
 Saludar con cortesía, mirando a los ojos.
 Saber escuchar a los clientes, comprenderlos, ponerse en sus zapatos,
prestarles atención, no permitir que otros clientes o empleados
interrumpan cuando el cajero está hablando con un cliente, no
interrumpir al cliente.

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  Saber hablar al cliente: que no quede ninguna duda de lo que
realmente dijo el cajero, para lo cual debe expresarse claramente.
Responder inmediatamente y de forma completa, que el cliente no
tenga que repetir la pregunta. Utilizar palabras comprensibles, no
modismos, palabras del argot popular, en otro idioma, términos
técnicos o abreviados.
 Aunque se espera que los cajeros traten a todos clientes por igual, es
preciso que tenga el suficiente criterio para saber que alguna broma o
comentario que eventualmente hace a un chiquillo de 15 años,
seguramente no puede hacerla a una señora de 80 como mencionar
como si fuera algo corriente el ipod o el youtube.

 Tener conocimiento de los comportamientos generales de los clientes:

amigables, impacientes, irritables, mandones, indecisos o inseguros
para poder lidiar con ellos. El cajero debe mantenerse siempre
imperturbable, tranquilo en la relación, pedir disculpas si realmente
tiene que hacerlo, no levantar la voz jamás, aunque se la levanten, y
llamar a su supervisor o a quien haga sus veces, en caso de conflicto
que no esté en sus manos resolver.

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COMO PROCEDER ANTE DIFERENTES ACTITUDES DE LOS CLIENTES.

 Ante cliente conversón, amigable:

responder profesionalmente, pero sin
grosería, tratando de no seguir la
conversación más que con monosílabos,
para no distraerse y cometer errores en el
registro. Es un cliente, no un amigo, aunque
en la vida real, lo sea, en ese momento es
un cliente.
 Ante cliente mandón y que todo lo conoce (síndrome de director, de
jefe): Dejarlo hablar, evitar competir, esperar el turno para hablar,
como siempre, cordialmente. No tratar de robarle la película.
 Ante cliente apurado e impaciente: Apurarse, pero sin que esto
signifique un error en la operativa, que él note que se ha acelerado el
ritmo, pero que no por ello se convierta el proceso en un caos.
 Ante cliente indeciso o inseguro: Tratar de dar seguridad, hablar con
calma, darse el tiempo para aclarar dudas, proporcionar detalles, pero
sin atrasar la gran fila que puede venir detrás y que puede convertir a
personas pacientes en impacientes.
 Ante cliente irritado e incluso grosero: Mantenerse tranquilo y
objetivo, dejarlo expresarse sin interrumpirlo, no aprobar, no negar, en
lo posible ponerse de su lado como comprendiendo su disgusto, sin
llegar a ser condescendiente.

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 CONOCIMIENTOS GENERALES NECESARIOS PARA EL
CAJERO

 Saber a qué se dedica el negocio de manera

general, qué institución de control la regenta.
 Cómo está conformada, quienes son sus
dirigentes, otros departamentos que existen.
 Qué documentos manejará la caja, de acuerdo al tipo de negocio
(comprobantes de venta, facturas, notas de venta, liquidación de
compras, cheques, vouchers de tarjetas de débito o crédito).
 Procesos que manejará: cobros, pagos, entradas en efectivo, con
tarjeta o con crédito propio, documentado o no, manejo de
desembolsos, caja chica, arqueo de caja, relaciones con sus superiores
o con un auditor.
 Formas de venta o de compra, manejo de descuentos, recargos por
intereses o multas, alternativa de rebajas y devoluciones.
 Temas impositivos: El impuesto al valor agregado, porcentajes,
Retención en la fuente, porcentajes, servicios con tarifa cero,
obligación de expedir comprobantes de retención, sanciones por
incumplimiento de disposiciones tributarias, prohibición de recibir
notificaciones para personas extrañas al negocio, por el hecho de
haber ejercido su negocio o vivienda anteriormente en la misma
dirección.

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 FUNCIONES DE LA CAJA

 Mantener el nivel de efectivo necesario para su

funcionamiento, en diferentes denominaciones,
de acuerdo a las necesidades del negocio.
Solicitar dinero cuando fuere necesario,
incluyendo monedas.
 Ordenar el dinero por denominaciones. Cuando
sea entregado, deberá ser contado en presencia
de quien recibe, correctamente fajado, sellado, recontado y detallado
en una planilla. Esta entrega se hará al
superior designado cuando se llegue al límite permitido, evitando de
esta forma mantener niveles importantes de efectivo, que pudieren
ser sustraídos en un eventual asalto al local.
 En caso de contar con un sistema informático de manejo de caja,
cuadrar los datos del sistema, versus el físico.
 Registrar el precio de las mercaderías que el cliente ha escogido.
 Controlar el vuelto de su caja.
 Reportar al supervisor o al dueño del negocio (en el caso de negocios
pequeños), cualquier sobrante o faltante de efectivo que se presente.
 Organizar formularios en blanco, mantener el stock suficiente tanto de
formularios como de fundas de despacho.
 Mantener los equipos en buen estado, comunicar oportunamente
cualquier falla en ellos.
 Abrir y cerrar la caja. Recibir pagos en cualquier forma que estos se
produzcan.
 Solicitar claves o autorizaciones manuales por los motivos que estén
definidos en las políticas y procedimientos de la empresa, o por
instrucciones verbales, por ejemplo, cuando se produce una
devolución o un reverso.
 Emitir documentos. Controlar su emisión, que no falte ningún dato.
Nos referimos a notas de venta, facturas o liquidación de compras.

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  Dar excelente atención a los clientes para asegurar que se vayan
satisfechos y con ganas de regresar.
 Atender consultas, requerimientos y reclamos de los clientes. Resolver
o contribuir a resolver, las incidencias relacionadas con operaciones de
efectivo, favoreciendo un tratamiento personalizado, canalizando
hacia sus superiores las incidencias más complejas o que demanden de
un desembolso de dinero.
 Controlar y verificar la utilización y funcionamiento de los sistemas
operativos u electrónicos de seguridad de la caja, para garantizar la
custodia de los bienes depositados.
 Solicitar a sus superiores la constante información y actualización de
procesos operativos e información sobre los cambios en disposiciones
gubernamentales, que pudieren afectar dichos procesos.
 Soporte a otras áreas, especialmente las contables y financieras.

MOSTRAR EJEMPLOS DE NOTAS DE VENTA, FACTURAS, LIQUIDACIÓN DE COMPRAS,

COMPROBANTES DE RETENCIÓN, CHEQUES, VOUCHERS DE TARJETAS DE CRÉDITO.

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 ELEMENTOS NECESARIOS PARA EL
FUNCIONAMIENTO DE UNA CAJA:

 Escritorio pequeño donde se asiente el

computador o calculadora y puedan
ordenarse adecuadamente los papeles de
trabajo.
 Cajonera donde se introduzca la caja propiamente dicha, con sus
divisiones para billetes y monedas de diferentes denominaciones
 Silla cómoda, alta y con ruedas.
 Si existe ventanilla, su canal de comunicación con el cliente, no debe
obligar a cajero y cliente a agacharse para poder comunicarse. Deben
evitarse los micrófonos. Los demás clientes no deben enterarse de la
transacción.
 Deben así mismo evitarse las ventanillas en que el cliente no pueda ver
al cajero y no pueda observar el manejo de su dinero.
 Elemento de comunicación con supervisores, en caso de que la caja
quede lejos de estos.
 Stock apropiado( el cual debe ser manejado por el propio cajero ), de
todos los útiles y provisiones que se requieran para el desempeño de la
tarea: plumas, grapas, engrapadora, clips, facturas, notas de venta,
fundas de diferentes tamaños para envolver la mercadería, cuando se
trate de artículos de menor tamaño (no automóviles, no
electrodomésticos, no talleres, etc). Toallitas o trapos para limpiar,
cuando se vendan comestibles, separadores de papeles, publicidad en
caso de recibir orden de repartirla.
 Letreros autorizados por la empresa y en ciertas organizaciones,
diseñados por el departamento de marketing, con comunicados que
interese difundir a la empresa, como “verifique su efectivo y artículos
al retirarse del almacén, no se aceptan reclamos posteriores”. El
cajero deberá velar porque el letrero esté siempre visible y en buenas
condiciones.
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  Listado de precios de artículos en caso de no contar con códigos de
barras. Aún si se cuenta con ellos, es preciso que los cajeros estén
preparados para cualquier contingencia.
 Efectivo suficiente tanto en cantidad como en denominaciones. Es de
pésima impresión que el vendedor solicite al comprador que dé
“suelto” o billetes de tal denominación para él darle el vuelto de una
manera que le acomode y que no se le lleven el billete o moneda
menuda. El dueño de todo negocio debe preocuparse de cambiar
dinero en su Banco, suficiente de acuerdo a su experiencia.
 En las cajas no deben manejarse teléfonos ni convencionales, ni
celulares. Tampoco faxes, escáners, ni máquinas de escribir. Todo ello
es labor de un back-office. A ningún cliente le gusta esperar porque el
cajero está realizando labores internas.

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 DESCUADRES DE CAJA

Hay algunas causas por las que un cajero

se puede descuadrar. Es importante
tomar en cuenta los siguientes aspectos
para evitarlo:

 Cada entrega parcial durante el día (puede llamarse lote, entrega,

planilla), debe estar perfectamente cuadrado.
 Cada vez que se realice una transacción, se debe verificar que el valor
ingresado en el sistema corresponda a la del documento, cheque o
efectivo.
 Evitar distraerse con sus compañeros de trabajo e incluso con los
clientes. Los teléfonos convencionales o celulares no deben ser de
acceso de los cajeros.
 Cuando se reciba dinero o se entregue vueltos a los clientes se debe
realizar cuidadosamente, si es necesario, contarlo otra vez.
 No se deben aceptar encargos de los clientes, es decir, no permitir que
dejen pagando artículos que aún no han comprado, ni que dejen
dinero, aunque pertenezcan a la familia del cajero, para que realice
compras durante su horario de trabajo. Tampoco deben recibirse
cheques o tarjetas de débito o crédito para que sean chequeados con
los bancos, en validez o cupo, durante su ausencia.
 No se debe conversar con los clientes sobre temas diferentes a la
transacción que se está realizando. Es preciso terminar la transacción
actual para proporcionar información sobre promociones, descuentos,
señalar en qué pasillo se encuentra tal o cual artículo, etc., es decir,
realizar tareas de venta o servicio. Si la información a clientes implica
abandonar aunque sea momentáneamente su sitio de trabajo, deberá
señalarse alguna a otra persona que preste dicho servicio.

Si a pesar de las recomendaciones, se produce el descuadre, es preciso que el

dueño del negocio o un supervisor designado, el contador, auditor o la
persona que se haya designado para estos casos, realice un conteo del

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efectivo, sume las transacciones realizadas, tanto en efectivo, como en
cheques, tarjetas de débito, tarjetas de crédito con las ventas. El descuadre
puede haberse producido por algo que se registró como pago en efectivo,
cuando se realizó en otra forma de pago o por entregas mixtas (parte en
efectivo, parte en cheque o tarjeta). Debe revisarse también las entregas
realizadas para cumplir con el cupo de caja (para no rebasarlo), así como los
reversos de transacciones que se hayan producido, sobre todo devoluciones
de efectivo por entrega de mercadería, en caso de que la empresa acepte
dicho procedimiento.

Faltantes.- En el caso de faltantes, el cajero debe

anotar el valor de la planilla de totales, donde el valor
del faltante debe restar al saldo final de la planilla. De
esta forma, el valor resultante coincidirá con el Detalle
de Efectivo. El supervisor, o persona designada para realizar el arqueo o
conteo del efectivo, así como el cajero, deben firmar dicho detalle,
quedándose el cajero con una copia. Se determinará la forma en que el
cajero cubrirá dicho faltante, y esos datos más el documento o planilla que
firme el cajero en que compromete su pago, se entregarán a Contabilidad
para su registro.

Sobrantes.- En el caso de sobrantes, se entregará el

dinero al Supervisor de Caja o persona designada. El
cajero debe anotar el valor en la planilla de totales, en
donde el valor del sobrante debe sumar al saldo final de
la planilla. De esta forma, el valor resultante coincidirá con el Detalle de
Efectivo. El supervisor llenará el formulario de Faltantes y Sobrantes, el
mismo que será firmado por el cajero y del cual tendrá una copia.

Es importante anotar que tanto los faltantes como los sobrantes se

consideran faltas reglamentarias e influyen en la evaluación del cajero.

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 RIESGOS INTERNOS

Los cajeros son susceptibles de convertirse en

objeto de engaño por parte de personas
inescrupulosas que laboran en la empresa. Es
por ello que deben estar alertas para evitar
inconvenientes que pudieren generar en pérdidas
para la empresa y para ellos, e incluso el perder el
empleo. Los casos más comunes de riesgos
internos son:

 Abusos de Confianza. Por parte de niveles jerárquicos superiores,

empleados de otras áreas o cajeros. Solamente el cajero y su
supervisor pueden acceder a su puesto de trabajo y bajo la mirada del
propio cajero. No se pueden hacer préstamos ni aunque se ofrezcan
devolver en pocos minutos. Está totalmente prohibido en cualquier
empresa, el que alguien deje un cheque, un voucher o un papel y tome
efectivo de la caja, a menos que esté autorizado por el dueño negocio
o un nivel financiero debidamente autorizado. Los cajeros deben
entender que una cosa es el trabajo y otra la amistad. Tampoco deben
dejarse convencer con la fuerza de la jerarquía. Ningún superior puede
solicitar lo que no se debe hacer. Es preciso reportar cualquier hecho
inusual que esté en contra de los procedimientos, aunque se corra el
riesgo de perder el trabajo. Generalmente no es así.

 Espionaje. Las claves deben ser bloqueadas,

no puede quedar información a merced de
otras personas. No se permite dar información
sobre transacciones que realizan los clientes.

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  Lealtad. La lealtad con la empresa es muy
importante, no así la lealtad mal concebida al
esconder o ser cómplice de malos manejos de
compañeros de trabajo, peor aún si comprometen el
efectivo que manejamos.

 Hurtos.- Es importante dejar bien cerrada la caja. No se

debe confiar en nadie.

 Pérdida de documentos. O elementos de trabajo

que resulten comprometedores, como sellos de cajeros,
o cualquier otro tipo de elemento de uso personal. Es
importante guardarlos.

 Distracciones. Concéntrese en sus labores. Los

estafadores son astutos.

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 CONDICIONES Y COMPROMISOS SOBRE EL USO DE
CLAVES.

 La cuenta del usuario es personal, por ningún

motivo puede ser transferida a otro empleado.
 El usuario debe bloquear el acceso cada vez que se
ausente de su sitio de trabajo.
 Se debe mantener en secreto la contraseña de acceso al sistema e
informar cualquier uso indebido por parte de funcionarios no
autorizados.
 Debe existir doble custodia al recibir, entregar y guardar el dinero. En
la apertura de la caja fuerte y en el transporte de la caja fuerte o
bóveda al sitio de trabajo del cajero, entrega el supervisor, revisa el
cajero y ambos firman. Las cajas fuertes deben tener dos claves. Al
final de la jornada, o cuando se entreguen excedentes, o cuando se
reciba o envíe dinero a la oficina principal, debe ser un trabajo
conjunto.
 El cajero es responsable de recontar su efectivo al empezar su jornada
de trabajo, y de ingresar al sistema o calculadora, la sumatoria, los
valores detallados deben ser igual al que tiene en físico. Toda
diferencia debe ser aclarada de manera inmediata. Antes de ingresar
ese valor, la sumadora debe estar en 0.
 Todos los días debe separar los billetes en mal estado para ser
depositados en el Banco. No puede abrir caja con billetes deteriorados
ni manchados.
 El supervisor debe retirar durante el día los excedentes de efectivo.
 No se deben aceptar interrupciones al cajero ni al supervisor mientras
estén recontando, recibiendo o entregando dinero.
 Confirmar con el cliente, en voz alta, el nombre de éste, para tener
seguridad en el pago con cheques o tarjetas de crédito y para emitir la
factura.

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 VALIDACIÓN DE IDENTIFICACIONES

Los documentos de identificación que deberán

solicitarse a los clientes en el caso de pago con
tarjetas o cheques, son:

 Cédula de ciudadanía, para ecuatorianos.

 Cédula de identidad, para extranjeros residentes
 Pasaportes para extranjeros no residentes.
 Documentos de refugiados.

Debe verificarse que:

 Sea el original
 Que la persona sea el dueño
 El género y la edad deben coincidir con los que tiene el cliente.

VALIDACIÓN DE FIRMAS

En vista de que los cajeros deben revisar las firmas en

los cheques y vouchers de tarjetas de crédito, es
importante que conozcan determinados aspectos
relacionados con la firma.

Formas de la firma.- Cada persona durante su niñez o

adolescencia, se inventa una forma de firmar, que
puede ser de manera lineal, ascendente, descendente,
redonda, cuadrada o rectangular.

Componentes.-Las firmas se componen de cuerpo y rúbrica. El cuerpo es el

nombre del firmante, sea éste legible o ilegible. La rúbrica son los rasgos o
adornos que se ejecutan alrededor del cuerpo y pueden tener infinidad de
formas: líneas, tachados, lazos, círculos, serpentinas, etc. No siempre las
firmas tienen rúbricas, las personas pueden firmar sólo con el nombre.

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Falsificaciones.-A veces el falsificador no calca la firma, sino que la copia, y se
la reconoce por interrupciones, retoques y oscilaciones. Cuando hay calcado
se lo reconoce por interrupciones, retoques, falta de firmeza. A veces el
propio titular daña su firma, deforma los rasgos para que el cheque no sea
pagado.

Es preciso revisar la velocidad del trazo, el estilo caligráfico, contar las

espirales, contar también el número de líneas rectas, circulares y onduladas,
comparar las piruetas, observar la dirección de la escritura, el tamaño de la
firma y los cortes de escritura o espacios que separan las palabras, sílabas o
letras. Las firmas originales son rápidas, las imitaciones dubitativas y lentas.
Si fue dibujada aparece temblorosa o con exagerada presión en la escritura.
Las letras que se deben revisar principalmente, son las vocales, la t, h y c.

Se debe prestar atención cuando el cliente aparece con un cheque con cinta
scotch sobre el beneficiario o el valor. Los estafadores utilizan este artificio
para ocultar las alteraciones realizadas en los cheques.

20
RIESGOS EXTERNOS

Algunos de ellos son más difíciles de controlar de

manera individual, ya que involucra a la seguridad
general del establecimiento comercial, pero el
cumplimiento de procedimientos, es factor
importante para evitar que las pérdidas sean
importantes:

 Asalto al local.- Pulsar de manera disimulada alguna tecla de ayuda en

caso de sospechar de personas que ingresan con el objeto de robar.
Mantener la mínima cantidad de efectivo que se ha definido como
cupo de caja. Entregar la diferencia a la bóveda o caja fuerte, para
evitar pérdidas. Mantener la calma en caso de asalto, actuar como
indican los ladrones, es muy riesgoso actuar como héroe.
 Chantajes, amenazas.- Es preciso dar la alerta a los dueños de los
negocios para obtener ayuda policial, en caso de ser objeto de
chantajes o amenazas. Tratar de no comentar con familiares, amigos o
conocidos, los pormenores del negocio y mucho menos del manejo de
efectivo. No aclare cuál es su puesto de trabajo. Si alguien lo ve en
caja, comprenderá que es cajero, pero no tiene que comentarlo en
taxis, bares, peluquerías, partidos callejeros, etc.
 Timos, engaños.- El entregarle menos dinero la primera vez, o hacerle
un “paquetazo” la segunda vez, es un procedimiento muy común. El
cliente debe entregar $ 100 por la compra, pero solamente le da al
cajero $ 99, el cajero reclama y el cliente pide que le devuelva el dinero
para constatar el faltante, y admite que efectivamente, falta un $ 1, el
cual saca el bolsillo. Al añadir el dólar, retira del grupo de billetes, uno
de $ 20, entrega el dinero el cajero, y éste lo guarda, no vuelve a
contar. El dinero debe recontarse cuantas veces sea necesario.
 Hurto.- En un segundo de descuido, personas externas, sacan parcial o
totalmente el dinero de caja.
 Abusos de personas externas.-Familiares o amigos que solicitan
favores, especialmente préstamos que van a ser devueltos de manera
21
 inmediata. Nadie puede tomar dinero de un negocio sin autorización
de su dueño.
 Tráfico de Influencias. No dejarse convencer de hacer algo
inadecuado, por pedido de clientes importantes, que generan gran
movimiento y negocio. Comunique el hecho a su jefe inmediato.

Estafas, fraudes, falsificaciones. No crea nada de lo que ve, hasta que no lo

compruebe. Hay delincuentes, hombres y mujeres, con presencia de grandes
ejecutivos o dueños de empresas, muy bien vestidos. Hay personas que
llegan con uniformes falsos, cédulas, licencias falsas, tarjetas y chequeras
clonadas, comunicaciones incluso con membretes de empresas, pero que son
forjadas, certificados de instituciones públicas irreales. Toda carta debe ser
verificada, comprobada la firma, conocer quién es el representante legal de
la empresa, existe información en internet para comprobarla. No crea en
cheques certificados, son fácilmente falsificados.

Lavado de dinero.- Ofrecimiento de comisiones para dejar pasar dinero

proveniente del narcotráfico, recibir propuestas de cambiar cheques por
efectivo.

Perfil del delincuente.- Tiene buena presencia, es inteligente, audaz,

extrovertido, simpático, agradable, muy comunicativo, casi siempre está
apurado y es exigente. Manténgase neutral, no simpatice con nadie. Sonría
y sea amable, pero sin confiar. Cuídese de que no forme parte de su círculo
de amistades, y mucho peor que ingrese a su vida personal en calidad de
pareja.

Para evitar estafas y fraudes es preciso estar seguros de sí mismos, saber

controlarse, demostrar serenidad y mesura, no dudar para tomar decisiones,
pero no tomarse atribuciones que no se tienen, proceder siempre de acuerdo
a las políticas establecidas, no acepte regalos ni
invitaciones, deseche los cuentos lastimeros, aplique el
sentido común, sea observador y curioso. Actúe como si
su propio dinero estuviera en juego.

22
 MÉTODOS DE TRABAJO RECOMENDADOS PARA MITIGAR EL RIESGO.

 Consultar con su supervisor o quien

haga sus veces, sobre cualquier duda que se
tenga sobre la identidad del cliente o sobre
la tarjeta o cheque.
 No selle los cheques que recibe si no
está seguro de que están correctamente
girados.
 Cuente siempre hasta las monedas de más baja denominación. El
cajero debe acostumbrarse a cuadrar su caja al centavo.
 Los comprobantes de venta o facturas en blanco, así como también los
cheques en blanco, datafast, los sellos, y cualquier implemento de uso
delicado, deben ser guardados bajo llave cuando no se estén
utilizando. Los cheques y vouchers que se reciban, serán entregados a
la persona encargada de realizar los depósitos. En empresas de gran
movimiento, se acostumbra a digitalizar (escanear y guardar en un
sistema la imagen), para conservarla en el tiempo. Es de recordar que
el Servicio de Rentas Internos (SRI), obliga a guardar la información
operativo-contable, durante 7 años.
 El supervisor o el dueño del negocio, tiene la responsabilidad de
comprobar el cumplimiento de los procedimientos, revisando
aleatoriamente el movimiento diario y se debe elaborar un reporte de
los errores encontrados, con la firma del cajero, a fin de tomar las
acciones pertinentes para evitar la recurrencia de los mismos.

23
 VALIDACIÓN DE BILLETES PARA EVITAR LA RECEPCIÓN
DE BILLETES FALSOS.

BILLETES AMERICANOS.

$ 1 – George Washington, primer presidente de los

Estados Unidos. Reverso, el Gran Sello USA.

$ 2 – Thomas Jefferson, tercer presidente de USA,

Reverso: jura de la independencia de Monticello.

$ 5 – Abraham Lincoln, presidente en 1861, luchó contra la esclavitud.

Reverso, Monumento a Lincoln.

$ 10 - Alexander Hamilton, primer secretario del Tesoro de los Estados

Unidos, Reverso Edificio del Tesoro.

$ 20 – Andrew Jackson, séptimo presidente de USA de 1828 a 1832, reverso,

la Casa Blanca.

$ 20 – Nueva emisión: mismo personaje, retrato más grande y descentrado,

un nuevo sello a la izquierda, el cual representa a todo el Sistema de la
Reserva Federal. La leyenda UnitedStates of America aparece a un costado
del rostro. Reverso: la Casa Blanca, pero el numeral grande 20 impreso en la
parte inferior derecha es fácil de leer.

$ 50 - Ulysses Simpson Grant, Presidente en USA en 1869 y reelecto en 1872,

Reverso, el Capitolio. Esta emisión es anterior a 1997.

$ 50 nueva emisión – Mismo personaje. El retrato es más grande y está

descentrado. En el costado izquierdo se observa un nuevo sello universal que
representa a todo el Sistema de la Reserva Federal. La leyenda UnitedStates
of America, aparece a un costado del rostro. En el reverso, el numeral
grande 50 impreso en la parte inferior es fácil de leer.

$ 100 - emisión anterior a 1996: Benjamín Franklin, redactó con Thomas

Jefferson y John Adams, en 1776, el manifiesto de la declaración de la

24
independencia. Reverso, Salón de la Independencia, numerales de los
vértices arqueados.

$ 100 nueva emisión – Mismo personaje, retrato más grande y descentrado.

Se observa en el costado izquierdo un nuevo sello universal que representa a
todo el sistema de la Reserva Federal. La leyenda UnitedStates of America
aparece al costado derecho del rostro. En el reverso se encuentra también el
Salón de la Independencia, pero los numerales de 100 están en posición
horizontal, no arqueada.

VERIFICACIÓN DE BILLETES AMERICANOS.

Uno de los principios más importantes de la

verificación de dinero, es buscar las diferencias, no
las semejanzas. En el caso de los billetes en dólares,
existen las siguientes observaciones:

 El color del papel moneda es beige.

 Los colores verde y negro son nítidos.
 El rostro tiene vida
 Al manipular el papel moneda se produce un sonido
especial….crunch…, es carrasposo.
 Existe alto relieve tanto en el anverso como en el reverso.
 Impresión de la plancha al reverso.

También se hacen las siguientes aseveraciones, de acuerdo a la experiencia:

 No falsifican billetes de emisiones antiguas.

 No pasan billetes viejos falsos
 Alteran los numerales por denominaciones altas.
 Fabrican toda clase de emisiones.
 Utilizan copias a color, escaners, imprentas.

25
Todo billete cuenta con detalles y claves de seguridad imposibles de
reproducir, que son:

 Nitidez en los colores

 Papel de seguridad
 Retrato tiene vida
 Hilo de Seguridad
 Marca de agua
 Microimpresiones
 Número iridiscente
 Sistemas concéntricos

HERRAMIENTAS A UTILIZAR EN LA DETECCIÓN DE DÓLARES FALSOS

Lupa.-

Imagen, nitidez en el rostro, ojos llenos de vida, el fondo

es concéntrico, se pueden observar las
microimpresiones.

Sello del Tesoro.- El fondo es de color verde, el logotipo tiene puntas

perfectas, configuración de las estrellas.

Paisajes.- La tinta verde tiene varios tonos, existe una excelente impresión en
los paisajes, en los billetes de $ 100, nitidez en el reloj.

Troquelado, reverso.- Impresión de la plancha en los bordes, todas las

impresiones llevan impresas.

26
Lámpara ultravioleta

Emisiones antiguas.- Si aparecen pelusas fosforescentes

es falso, si la banda de seguridad es de tono oscuro es
falso

Emisiones modernas.- Si aparecen pelusas fosforescentes es falso, si aparece

la marca de seguridad, es falso, si la tira de polímero es de color, es original.

Cartulina Negra.-

Observe y compare, proyecta una mejor visualización, se puede identificar

fácilmente un billete falso.

AL ENCONTRAR UN BILLETE FALSO

 No trate al cliente de falsificador. Él puede

también haber sido estafado.
 No muestre inseguridad en la verificación “creo
que no es verdadero”, si no está seguro, debe pedir
ayuda, jamás moverse del puesto, puede generar dudas
de si cambió el cheque en el camino.

RECOMENDACIONES SOBRE EL USO DEL BILLETE.

 El billete es un bien público que no debe ser maltratado, pues debe ser
útil a la sociedad el mayor tiempo posible. No puede ser motivo de
dobleces, estrujado o servir como papel para escribir.
 No debe tener contacto con la humedad, exponerse al fuego,
impregnarse con sellos o ser engrapado.
 No debe ser manchado con grasa, aceites, pintura u otros materiales
que desmejoren su calidad, ser perforado o parchado.

27
 MONEDAS AMERICANAS

Un centavo, en el anverso Abraham Lincoln, en el reverso el Lincoln

Memorial, tamaño 19:05 mm

Cinco centavos, en el anverso Thomas Jefferson, en el reverso Monticello,

tamaño real 21.21 mm.

Diez centavos, en el anverso Franklin Delano Roosevelt, en el reverso

antorcha entre ramos de olivo y laurel. Tamaño 17.91 mm.

Veinticinco centavos, en el anverso George Washington, en el reverso águila

americana con alas desplegadas. Tamaño 24.26 mm. Emisiones anteriores a
1976

Veinticinco centavos, emisión posterior a 1976, en el anverso George

Washington, y en el reverso tamborilero colonial, mismo tamaño de la
moneda.

Veinticinco centavos, emisión de 1999, en el anverso George Washington, y

en el reverso Olmo Histórico, mismo tamaño real.

Cincuenta centavos, emisiones desde 1964, en el anverso John Fitzgerald

Kennedy, en el reverso, águila americana con alas despegadas. Tamaño real
30.61 mm.

Cincuenta centavos, emisión de 1976, en el anverso John Fitzgerald Kennedy,

en el reverso, Salón de la Independencia. Mismo tamaño real.

Un dólar, emisiones desde 1971-1974-1977-1978. En el anverso Dwight

David Eisenhower, en el reverso águila posando sobre la luna,

Conmemoración Misión Apollo 11, tamaño real 38.1 mm

28
Un dólar, emisión de 1976, en el anverso Dwight Eisenhower, en el reverso
campana de la libertad, mismo tamaño.

Un dólar, emisión de 1979 a 1980, en el anverso Susan B. Anthony, activista

de los derechos por el voto femenino, en el reverso conmemoración Misión
Apollo 11, tamaño 26.5 mm.

Un dólar, emisión del año 2000, en el anverso Sacagawea, mujer aborigen

norteamericana que ayudó como guía e intérprete a los exploradores Lewis y
Clark, reverso águila norteamericana, tamaño 26.5mm. ES LA MONEDA QUE
SE UTILIZA EN EL ECUADOR.

Monedas metálicas falsas, cómo detectarlas

Un dólar: su color es amarillo opaco, también viene

en café oscuro, pero los filos tienen una sola
tonalidad y el cerco que bordea no es delineado.
La imagen es muy irregular.

Cincuenta centavos: Su color es muy brillante, el cerco que bordea no es

cóncavo, se las puede identificar por el sonido, la imagen es muy irregular.

29
DISPOSICIONES MÁS IMPORTANTES DE
LA LEY DE CHEQUES.

La mayor parte de los negocios reciben

pagos en cheques, sea a clientes de
confianza, o sea porque han firmado
convenios con empresas que dan el
servicio de informar sobre cuentas
abiertas y activas. No existe un lugar en donde informarse sobre si ese
cheque específicamente tiene fondos, los comerciantes se basan en la
confianza y experiencia con el cliente, para recibirlos. Los cheques
certificados, los cuales se reciben por ventas de montos importantes deben
ser siempre confirmados con el Banco.

El cheque es una orden incondicional de pago, a la vista, aunque tenga fecha

futura, o aunque tenga fecha pasada de hasta 13 meses atrás. Un cheque no
será pagado por el Banco girado, si no tiene los datos completos: beneficiario
(está prohibido el giro de cheques al portador), ciudad y fecha de emisión,
valor en números y en letras (se pagará por el valor en letras si estos
difieren), la firma del girador.

Los cheques pueden ser protestados o devueltos a su depositante. Se

protestan por falta de fondos, se devuelven por varios motivos, entre ellos:
defectos de forma, declaración de pérdida o sustracción y falsificación de
firmas (cuando el girador indica al Banco que lo perdió y que si llega al cobro,
la firma no es la de él), por estar caducado (si tiene más de 13 meses de
girado), por revocatoria del girador, por endoso irregular, por ser girado al
portador o tener más de un endoso. Los cheques a favor de personas
naturales pueden ser endosados, siempre que su valor no exceda los $ 500.
Los cheques a favor de personas jurídicas (empresas), no pueden ser
endosados por ningún valor.

Los cheques pueden certificarse, para tener la seguridad del pago. El girador
o el beneficiario se acercan al Banco, piden la certificación, pagan una
comisión y el Banco, de existir los fondos, los debita en ese momento y
30
coloca un sello de certificación y la firma del supervisor de caja, jefe
operativo, jefe de oficina, etc.

Los cheques pueden girarse a la orden de una persona determinada, o “no a

la orden”, pero los cheques “no a la orden”, no significa que no tienen
beneficiario, pues es prohibido girar cheques al portador, sino que ese
cheque puede ser cobrado por ventanilla únicamente por su beneficiario (no
se puede endosar aunque su monto sea inferior a $ 500), o ser depositado en
una cuenta de la cual él es titular.

El cajero de un negocio, que reciba un cheque en pago ( con autorización

superior), debe verificar la firma del cheque con la de la cédula o licencia de
manejo del girador, es preciso revisar todos sus campos y comparar el valor
del cheque con el del pago que deba hacer el cliente. Debe evitarse el recibir
cheques de terceros o cheques endosados, ya que la revisión se torna difícil y
el dueño del negocio no podrá ejecutar el cheque a quien realizó la compra,
porque él no es quien giró el cheque. NO debe aceptarse cambiar cheques
por efectivo, ni recibir un cheque por un valor superior al de la compra, para
que el cajero le proporcione efectivo.

Si el cajero es la misma persona que prepara los depósitos para los Bancos,
procurará realizar la cancelación del cheque de forma que no se presenten
devoluciones por parte del Banco. La cancelación la constituyen la firma y
datos que se colocan detrás del documento, ( la cancelación no es un
endoso), para depositar un cheque. Se colocará la firma o rúbrica del
beneficiario o el sello y firma en el caso de empresas beneficiarias, y el
mensaje: “Para depositar en la cuenta (corriente o de ahorros) # xxxxx, de tal
persona (natural o jurídica) en el Banco xxxxxxx”.

31
 ASPECTO TRIBUTARIO

En el Ecuador, como en otros países, existen dos

tipos de impuesto de los cuales debemos estar
muy bien informados: el Impuesto al Valor
Agregado (IVA), y el impuesto a la renta.

La administración tributaria, ha dispuesto que sobre estos impuestos, las

personas que los pagan (sujeto pasivo), hagan una retención y la paguen,
para asegurarse de que dicho impuesto llegue al Servicio de Rentas Internos.

La mayor parte de los bienes están gravados con el 12% de impuesto IVA.
Hay bienes de primera necesidad, y medicinas que tienen tarifa 0%. El cajero
debe conocer los bienes que tienen IVA y los que no lo tienen. Los dueños de
negocios deben declarar y pagar mensualmente este impuesto, que se lo
cobran a sus clientes. Es importante conocer que hay personas obligadas a
llevar contabilidad, y otras que teniendo negocios no lo están. Las obligadas
a llevar contabilidad son aquellas cuyos ingresos superan los $ 100.000, sus
gastos los $ 80.000 o su capital los $ 60.000. Sin embargo, las personas no
obligadas, deben llevar listados de ingresos y gastos manualmente o en
excell.

Hay negocios pequeños, de personas no obligadas a llevar contabilidad que

se inscriben en un sistema denominado RISE, el cual se rige por una tabla que
le señala cuánto puede pagar mensualmente de acuerdo a sus ingresos.

Están sujetos a retención del IVA las sociedades, las personas naturales
obligadas a llevar contabilidad, las personas no obligadas a llevar
contabilidad, las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad, los
exportadores por la totalidad del IVA pagado en la adquisición de bienes
importados que se exporten y los importadores de servicios, también
Petrocomercial y las Comercializadoras de combustible sobre el IVA
presuntivo. No están sujetas las empresas públicas, las compañías de
aviación, las agencias de viaje en la venta de pasajes aéreos y los
contribuyentes especiales (empresas con mucho movimiento y volumen de

32
negocio). Los porcentajes de retención son el 30%, 70%, 100%, calculados
sobre el 12% del IVA. El 30% sobre bienes, el 70% en servicios y el 100% en
servicios profesionales. Existe jerarquía en este tipo de retención, la cual no
se aplica para retención de impuesto a la renta, por ejemplo, entre
contribuyentes especiales no se retienen, el contribuyente especial siempre
retiene a los demás, la sociedad retiene a la persona natural, etc.

El impuesto a la renta, que se paga anualmente, también sufre retenciones y

anticipos. Los anticipos se pagan dos veces al año, y con relación a las
retenciones, son agentes de retención las sociedades obligadas a llevar
contabilidad y los empleadores, además de las personas que realizan
exportaciones y aquellas que envían dinero al exterior. Es preciso llevar un
registro de las retenciones realizadas y realizar declaraciones mensuales
(aunque no se haya hecho ninguna retención). En un plazo no mayor a cinco
días, los agentes de retención deben entregar (poner a disposición) un
comprobante al sujeto que sufrió la retención, éste generalmente se entrega
al momento de la transacción. Se retiene a las personas naturales, a las
sociedades, sucesiones indivisas, empresas públicas que no brinden servicio
público. Únicamente no se retiene cuando hay exoneraciones por tipo de
ingreso y cuando el sujeto está inscrito en el RISE.

33
MÓDULOS TÉCNICOS

CÓMO OPERAR EQUIPOS

Los equipos con los que trabaja un cajero de una empresa, dependen del
tamaño de ésta, ya que el crecimiento demanda siempre desarrollo
tecnológico para que el servicio sea ágil y exista seguridad en los registros e
inventarios.

Las empresas modernas utilizan sistemas de información (softwares), que

incluyen impresoras de facturas o notas de venta, con lectoras de códigos de
barras, a fin de que el cajero no tenga que digitar los nombres de los
productos o sus códigos, ni tampoco sus precios.

El manejo de computadoras no exime al cajero de una atención constante a

los datos que ingresa, ya que todo ingreso errado, dará resultados errados,
aunque también la programación de los departamentos informáticos, suelen
rechazar mala información o solicitar reconfirmaciones.

Los activos fijos de que está compuesta una caja son, por lo general:

 La caja propiamente dicha, compuesta en algunos casos por ventanilla

de vidrio u otros material que permiten ver al cajero,
pero que ponen una barrera entre el cliente y éste,
permitiendo a través de una abertura,
recibir/entregar las formas de pago, dar el vuelto,
pasar el cheque, la tarjeta de débito o crédito, el
voucher para la firma y luego firmado. En negocios
como grandes supermercados, no se utilizan
ventanillas e incluyen muebles de apoyo para
colocar los productos a ser empaquetados, e incluso

34
 en grandes cadenas, existen cintas deslizadoras para traer los
productos desde el cliente hasta el cajero. La cinta se desliza
accionando un botón .
 Botones de ayuda.- Para encender una luz y llamar
al supervisor.
 CPU.- ComputerProcessingUnity, que significa
Unidad de Procesamiento del Computador, es el
cerebro de la computadora, generalmente colocada
bajo la caja.
 Calculadora.- En empresas pequeñas y hasta
medianas, aún se utilizan calculadoras o máquinas registradoras para
realizar las operaciones aritméticas que demandan los ingresos y
salidas de dinero de las cajas. Ambas tienen memorias para ir
acumulando los valores.
 Máquina de código de barras.- Permite leer los códigos de las
etiquetas grabadas en los productos. El código de barras
es un sistema que se compone de la combinación de un
conjunto de barras de diferente dimensión que identifican
al producto y a su precio, de forma que el cajero no los
digite y se agilice el servicio. Está relacionado con el
inventario de mercaderías.
 Teclado de la máquina.- Donde el cajero actúa los comandos de
totalizar, calcular el vuelto que debe entregar, imprimir los
comprobantes de venta, incluso de abrir el cajón donde consta el
efectivo y papeles de trabajo. También se dan órdenes al computador
sobre las formas de pago: efectivo, cheque, tarjetas de débito, tarjetas
de crédito, crédito directo de la empresa.
 Monitor.- Que permite visualizar los nombres de los productos y los
precios, para que puedan ser apreciados por cajero y cliente, también
muestra los subtotales (en caso de que el cliente solicite se le muestre
el subtotal para comparar con el dinero que lleva o para grabarlo y
cobrar un encargo).

35
  Data fast.- Para compras con tarjetas de débito o
crédito. El cajero o el cliente pasan las tarjetas, o el
cliente digita su contraseña. El trabajo puede
hacerlo también en algunos negocios, el cajero,
directamente en la caja, cuando el software está
diseñado para el efecto.
 Balanza electrónica.- Grandes negocios tienen instalada una balanza
en la caja para pesar los productos y que los clientes no tengan que
realizar filas en las diferentes localidades. Se utiliza únicamente en
cadenas de supermercados.
 Impresora para cheques.- En negocios de volumen, en la propia caja
el cajero tiene la opción de llenar electrónicamente los cheques de los
clientes. Estos únicamente los firman. Se reduce de esta manera el
tiempo de operación y se asegura el llenado correcto.
 Cajón para guardar valores.- En donde el cajero tiene dinero en
efectivo de diferentes denominaciones, cheques, documentos llenos o
en blanco, relacionados con el movimiento de su caja.
 Bóveda auxiliar.- Se sitúa de manera discreta en sitios cercanos a las
cajas, y tienen doble clave que son manejadas de manera dual, por el
cajero y el supervisor, para proveer de dinero de bajas denominaciones
a los cajeros, sin tener que recurrir a la bóveda principal. Es de uso
indispensable en entidades financieras que dispensan dinero a sus
clientes.
 Bóveda principal.- Se guardan cantidades mayores de efectivo,
especialmente en los Bancos, hasta ser
depositados en una entidad central. Proveen de
esta fuente a las sucursales y agencias.
También los grandes negocios tienen bóvedas
grandes, con muchas seguridades, claves,
temporizadas especialmente, hasta entregar el
dinero a los carros blindados para ser llevado a
los Bancos.

36
APERTURA DE CAJA.- La empresa debe
determinar el cupo de caja con el que trabajarán
los cajeros, a fin de evitar riesgos de robo o asalto,
innecesarios. El cajero no puede abrir su caja,
mantenerse durante el día o cerrar con un cupo
superior. Durante el día debe realizar entregas
parciales en base a controles de lote a su
supervisor.

Antes de la apertura, el supervisor debe autorizar la apertura, identificando

en el sistema el login del cajero. Este coloca generalmente un código
también para identificarse. Ningún cajero puede actuar con el login de otro.
En el caso de empresas no automatizadas, se registrarán en excell, o en un
folder, cuaderno, orderbook, etc., el valor con el que el cajero ingresa en la
caja, y se irán anotando y sumando los ingresos por ventas o pagos de
créditos y añadiendo y restando los egresos, por compras a proveedores en
efectivo o por entregas de dinero a un superior.

VENTAS.- En las ventas, el cajero registra las

mercaderías que el cliente está comprando, y
pasa con la etiqueta del código de barras frente
al escáner. En caso de que por algún motivo, la
máquina no lea el código, el operador debe
digitar en el teclado el código numérico. Estas
falencias deben examinarse para determinar el
motivo de la falta de lectura para que no se repitan, pues restan agilidad en
la atención. En los casos de devoluciones o de doble digitación, se debe
llamar al supervisor para eliminar la compra de ese artículo.

Una vez concluido el registro de todos los productos que el cliente lleve, debe
indicársele el total de su compra y el cliente indicará la forma en que
realizará el pago. Si es en efectivo, debe entregarlo, el cajero verificar si no
hay algún billete que pudiere resultar falso, si no hay ese evento, debe
calcular el vuelto y entregarlo. Si el pago se realiza con cheque, cliente y

37
cajero deben revisar si el cheque está correcto, incluso si es la máquina la
que lo ha llenado. Es importante que los clientes que cancelan con cheque,
tengan la autorización general de la empresa para hacerlo. Cuando se trata
de pagos con tarjetas de débito o crédito, se utilizan las máquinas diseñadas
para el efecto, conectadas con las instituciones financieras emisoras de las
mismas, para que electrónicamente se realicen las respectivas
autorizaciones. Se puede pagar con tarjeta de débito, únicamente si se
cuenta con el sistema respectivo. Para pagos con tarjetas de crédito, sí
puede actuarse con la autorización telefónica del emisor. En todos los casos,
luego del pago, se imprimirá el comprobante de venta o factura.

CIERRE DE CAJA.-Al terminar la jornada de trabajo, o si el cajero debe

ausentarse, realizará el cierre de su caja, entregando el dinero al supervisor,
quien deberá revisar dicho cierre y constatar que existe el dinero señalado en
el informe de cierre.

Todos los problemas de importancia que se presenten en el desarrollo de

estas funciones, deben ser resueltos por los supervisores, y en negocios
pequeños, por el dueño del negocio, por ejemplo: pagos con cheques o
tarjetas reportados como robados, entrega de billetes falsos, identidades
detectadas como falsas, firmas en documentos de identidad que no
concuerdan con firmas de cheques o vouchers, diferencias de precios entre
lo marcado en el producto y lo que indica el sistema, etc.

38
39
ANEXO 1

REQUIRIMIENTO DE LA EMPRESAS ECUATORIANA PARA LOS CAJEROS

“Para el Banco del xxxxxx es muy importante contar con un talento humano capaz y motivado que
pueda hacer carrera en la institución y para ello es necesario seleccionar personas que cumplan
con el perfil requerido y con potencial necesario para aprender, adaptarse rápidamente a la cultura
de la organización. Es de vital importancia que los cajeros nuevos cuenten con todas las
herramientas para que puedan realizar su trabajo de la mejor forma, no solo en la parte de
procedimientos sino que conozcan las pautas de cómo atender a los clientes que se acercan a sus
ventanillas. Con la implementación del diseño del proceso de selección de personal por
competencias y el programa de capacitación para los cajeros, la institución contará con
colaboradores en el área de caja con mejor nivel de preparación y entrenamiento, así
proporcionaran un servicio adecuado a los clientes y el Banco mejorara su imagen. El desarrollo de
competencias es un factor clave para cualquier modelo de competencias. Se puede decir que
gestión por competencias es un modelo de Management (gestión) que permite alinear a las
personas con los objetivos organizacionales, se puede decir también que el desarrollo de
competencias es el propósito fundamental de su puesta en marcha, ya que es la única vía posible
para lograr un cambio de cultura o para alcanzar objetivos estratégico”

“Para poder estar a cargo de un local de McDonald’s es imprescindible que te entrenes para ello.
Este programa de entrenamiento es el mejor de la industria, es progresivo y está estructurado de
manera tal que combina la teoría con la práctica, acompañando el aprendizaje en el local con
cursos y seminarios en su Centro de Entrenamiento. Te entrenaran para convertirte en un gerente
efectivo, un líder con destreza para reclutar y seleccionar gente, transmitir conocimientos, motivar
y delegar, construir ventas y ganancias. Los tres primeros meses servirán para incorporarte al
negocio, capacitándote para que aprendas las tareas correspondientes a todos los puestos de los
empleados. Luego de esta etapa, de acuerdos a las destrezas aprendidas y desempeño podrá ser
promovido a posiciones con más responsabilidad con incrementos salariales dentro del programa.”

Preguntas

1. ¿Por qué crees que las empresas capacitan a su personal?

2. ¿Qué requieren las empresas de sus cajeros?

40
ANEXO 2

ANUNCIOS

Importante Banco Selecciona Cajeros para Daule - Nobol y Pedro Carbo

PERFIL DEL CARGO: Cajeros

Edad: 18 a 28 años

Estado Civil: Indistinto

Sexo: Indistinto

Disponibilidad: Inmediata

Duración de la escuela: Dos semanas

Horario de la escuela: Lunes a Vienes de 8h30 a 18h00 y Sábado de 8h30 a 16h30

Localidades de agencias en: Daule - Pedro Carbo y Nobol

Estudios: Banca y Finanzas, Marketing, Ing. Comercial y/ o afines

Experiencia: 6 meses a 1 año en labores similares (No indispensable)

COMPETENCIAS REQUERIDAS:

*Excelente imagen
*Capacidad para resolver problemas
*Excelente comunicación
*Orientación al cliente
*Fluidez Verbal
*Adaptabilidad al cambio
*Habilidad numérica
*Trabajo en equipo

Nota: Las personas al momento de aplicar por favor indicar en qué ciudad residen o no serán
considerados en la selección.

Bbq & Company

Cajero/a

Importante franquicia internacional de alimentos se encuentra en la búsqueda de personas para

desempeñarse como cajeros.

41
Los interesados deberán tomar en cuenta los siguientes requisitos:

Edad: 23 años en adelante

Instrucción: Mínima de Bachiller en Contabilidad

Conocimientos: Manejo y cuadre de caja,

Género: Indistinto

Experiencia: 1 año en cargos similares

Competencias: Organización, capacidad numérica, trabajo bajo presión, buenas

relaciones interpersonales, atención al cliente, responsabilidad.

Horarios: Rotativos

la empresa ofrece remuneración acorde al mercado laboral más los beneficios de ley.

42
ANEXO 3

TIPOS DE CAJA

Lea detenidamente los siguientes ejemplos y especifique tipo de caja es.

1. La empresa Eléctrica de Guayaquil cuenta con un nuevo Centro de Atención a clientes,

donde se atenderán los pagos de sus planillas y reclamos.
2. Héctor Pérez, recibió un cheque por el valor de $ 300,00 como parte de pago en la venta
de una mercadería, el desea cobrar el cheque y aprovechar para cancelar los impuesto
predios y pago de matrícula de vehículo.
3. Ricardo Gómez es el mensajero del departamento de administración de la empresa
Plásticos de la Costa, antes de iniciar sus labores ha solicitado un vale para gastos de
combustibles el mismo que deberá canjearlo por efectivo.
4. El Gerente de Operaciones de la cadena TuComisariato, ha solicitado una capacitación
integral, debido que el 15 de Junio del presente año, todos las cajas de los almacenes,
realizaran venta de recarga celular y cobros de TV Cables.
5. La empresa Pagorápido, abrirá el 1 de Agosto de este año 3 agencias en la ciudad de
Guayaquil, donde se recaudaran los pagos de servicios básicos, también se podrán
atender depósitos y retiros de los clientes de Banco Santander. __
6. Sara Andrade se encuentra en el Lobby de la empresa China Auto, donde cancelara la
cuota de entrada de un vehículo que acaba de comprar, será atendida luego que la cajera
atienda al mensajero de la empresa con el pago de unos vales.
7. Álvaro Martínez, está muy contento se encuentra en las instalaciones del IECE, donde
hoy recibirá su cheque con el cancelara el valor de la matricula en su universidad.
8. Los ejecutivos de Western Unión y de CNT celebraron un convenio, en donde las cajas de
Western Unión se podrán cancelas los pagos de planillas telefónicas.
9. Iván Bueno, está cerrando caja en la estación de servicio Mobil, el día de hoy ha tenido
mucha actividad en el dispensador de gasolina, su turno ha terminado y desea ir pronto a
su casa.
10. El Ing. Carlos Loor, Gerente Nacional de Operaciones, del Banco Satander, ha indicado a
sus gerentes regionales, que en los autobancos de su oficina solo se atenderán hasta tres
transacciones por clientes y siempre y cuando están sean pago de cheque, retiros o
depósitos.

43
ANEXO 4

Ejercicio 1
Margarita Reyes, está muy preocupada esta cuadrando su caja y tiene una diferencia de $200,
como faltante, por favor ayúdala encontrar su diferencia.

Transacciones del día

Saldo Inicial $3.540
Ingresos
Venta total de Repuesto
Efectivo $8.050
En Cheque $250
Voucher $ 2.550
Recaudación del día $ 670
Egresos
Vale Gastos de transporte $ 150
Anticipo de Empleados $ 350
Viáticos jefe de Venta $ 95
Saldo final de caja $ 11.665.oo

Diario de Caja
Automotriz RG

Efectivo Cheque Vouchers

Saldo Inicial $ 3.550,00

Ingresos
Recaudación $ 760,00
Venta de Repuestos $ 8.050,00 $ 250,00 $ 2.550,00
Total De Ingreso $ 8.810,00

Egresos

Vales Gastos $ 50,00

Anticipo $ 350,00
Viáticos $ 95,00
Total de Egresos $ 495,00

Saldo Final $ 11.865,00

44
 Detalle de Caja

Denominación cantidad Total

100 22 $ 2.200,00
50 15 $ 750,00
20 345 $ 6.900,00
10 123 $ 1.230,00
5 115 $ 575,00
1 10 $ 10,00
Total de Caja $ 11.665,00

Diferencia $ (200,00)

Ejercicio 2
Juan Paez es cajero de la cadena de supermercado Sta Isabel, se encuentra muy nervioso, el
sistema de su computador indica, que debe tener un saldo final de $3.882., pero solo tiene
$882.00 en su caja, haciendole falta $ 3.000: Juan ha prometido que si encuentra el faltante jamás
se ira de farra la noche anterior, cuando le toque trabajar.

Estos son los datos reales de Juan

Saldo Inicial de caja $423.50

Ventas del Día en efectivo $ 35.458.50

Documentos físicos son los siguientes :

Entrega a supervisora 17 de $2.000 y una de $1.000

40 Vouchers Mastercard Por el valor de $35.025.32 y 26 vouchers Visa por el valor de $53.395.22

Cheques a depositar 15 Cheques por el valor de $23.450.67

45
Datos del Sistema

$
Saldo Inicial 423,50
Ingresos Egresos
$ $
Ventas en efectivo 37.458,50 Entrega de Efectivo 34.000,00
$
Total de efectivo en Caja 3.882,00
Documentos Recibidos Cantidad Valor
$
Cheque 16 24.450,67
$
Vouchers 64 85.420,54
Total de Documentos 80 $ 109.871,21

Ejercicio 3
Por favor proceder a corregir el diario de la Srta Ana Solis, con los siguientes datos reales:

Saldo Final del día anterior $1.577.50, venta de medicina $35.458.50, venta de helados $
150.00
Recarga a celular $ 89, Entrega a Blindado $ 35.000,oo, pago de alquiler $ 640,oo, venta
con cheque $457.25, (2 Bco Pacifico y 1Bco Pichincha), 6 Voucher Datafast $769.50.

46
 Efectivo real auditado.

Detalle de Billete

Denominación cantidad Total

Billetes
100 0 0
50 3 150
20 24 480
10 75 750
5 36 180
1 73 73
Monedas
1 2 2

Diario Entregado por Sistema

$
Saldo Inicial 1.517,50
Ingresos Egresos
$ $
Ventas de Medicina efectivo 35.558,50 Entrega de Efectivo 35.000,00
$ $
Venta de Helados 150,00 Pago de Alquiler 460,00
$
Recarga 890,00
$ Total de $
Total de ingresos 36.598,50 Egreso 35.460,00

Total de efectivo en Caja $ 2.656,00

Documentos Recibidos Cantidad Valor
$
Cheque 2 400,00
$
Vouchers 6 726,75
Total de Documentos 8 $ 1.126,75

47
Detalle de Billete

Denominación cantidad Total

Billetes
$
100 3 300,00
$
50 24 1.200,00
$
20 75 1.500,00
$
10 36 360,00
$
5 73 365,00
$
1 2 2,00
Monedas
$
1 0 -
$
Total de Caja 3.727,00

Diferencia $ 1.071,00

48
ANEXO 5

CASOS

Inés Ramíréz, la cajéra dé La

Bodéguita.

Abel Romero, tenía 15 años trabajando, para supermercados La Bodeguita, había ingresado a la
empresa como cajero, a la edad de 18 años. Su desempeño fue siempre de los mejores, por tal
motivo fue tomado en cuenta para diferentes cargos de la empresa, su fuerte siempre fueron los
procedimientos y controles, participando activamente en los comités de manuales, conoció de
cerca a Hugo Torres , auditor de La Bodeguita. Él le hizo la propuesta de trabajar en el
departamento de auditoría, Abel acepto con agrado pues la propuesta iba de la mano con la
culminación de sus estudios de contaduría pública, vio en ella la oportunidad de realizar una
brillante carrera.

Eran cerca de las 8 de la noche cuando Abel, recibió una llamada de José Velásquez gerente de
Almacén de la Garzota.

José.- Sr Romero.

Abel.- Si con el mismo, Con quien tengo el gusto.

J.- Con José Velásquez

A.- Que tal José

J.- Sr Romero, la cajera Inés Ramírez, esta descuadrada con $3.000, necesitamos su intervención
enseguida, Hemos buscado por todos lados la diferencia, pero no la encontramos.

A.- José, me dirijo hacia allá

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Abel, había quedado estupefacto después de la entrevista con la señorita Ramírez. Quedaron al
descubierto unas series de anomalía en el manejo del almacén.

A.- Inés, necesito que te tranquilices y me cuentes con lujo de detalle, lo de tu faltante.

49
I.- Ing. Romero, le aseguro que yo no cogí ese dinero.

A.- Inés el faltante es de un valor considerable, es importante que me proporciones datos. Por favor
cálmate y cuéntame.

I.- Sí Ing., Romero. (Toma respiro). Regresaba de almorzar, y decidí entregar el excedente de
dinero, mi turno terminaba a la 6 de la tarde y vi lo más conveniente, comenzar hacer entrega de
efectivo para poder irme temprano. Pero en ese momento me di cuenta que me faltaba dinero,
$3.000 dólares para ser exacta.

Le dije al Sr Velásquez, que estaba descuadrada, pero no me prestó atención, me indicó que
contara bien, desde luego volví a contar, y el faltante seguía, fue ahí cuando me puse a llorar.

A.- Y José ¿qué hizo?

I.- Se acerco de inmediato, y confirmo mi faltante, le indique al Sr Velásquez, si mi entregas de

dinero estaban correcta, hubieron algunas entregas en que no reconté el dinero.

A.- No entiendo, no cuentas el dinero que entregas a tu supervisor.

I.- Si lo hago, pero a veces no, siempre he trabajado así, y nunca me ha pasado nada y además el Sr
Velásquez es una persona honrada, metería la mano al fuego por él.

A.- Cuando te fuiste a almorzar, dejaste cerrado tu cajón.

I.- Cerrar mi cajón imposible la cerradura no funciona, lo pego con cinta adhesiva, de esa forma me
doy cuenta si ha sido abierto el cajón.

A.- y la cinta estaban pegadas cuando regresaste de almorzar,

I.-si, pero la verdad que como hay tantas cintas, no podría estar segura.

A.- y tu sesión de seguro que si la cerraste

I.- No, esa la dejo abierta, si no me toca estar molestando al sr Velásquez con clave para
habilitarla.

A.- Donde guardas tu caja, Inés,

I.- Las monedas las dejo aquí en mi puesto y el resto de dinero, en la caja fuerte.

A.- Entonces estamos seguros de que el dinero, salió de la caja fuerte directo a tu puesto

I.- De eso estoy segura, Ricardo siempre me trae mi dinero, en la mañana.

A.- ¿Ricardo?

I.- SI Ricardo, Ricardo Egas, el cajero de la caja 5, el siempre me ayuda a traerlo.

50
A.- O sea, tú no traes tu dinero

I.-, No, yo me quedo a encender los equipos.

A.- Y confías en Ricardo

I.- Por supuesto, si yo le enseñe caja, y también a Margarita, ella me guardo el dinero de la caja en
la tarde del día anterior,

A.- Margarita ¿en qué numero de caja trabaja?

I.- En la 8, pero hoy no abrió, esta de turno.

A.- ¡de turno!

I.- Si ella atiende cuando nos vamos a almorzar, trabaja en nuestra sesión y puesto, eso lo autorizó
el Sr Velásquez. Pero ella subió a almorzar hoy conmigo.

A.- Gracias Inés.

1. ¿Qué aspectos negativos en relación al área de caja encuentras en la lectura de este caso?
2. ¿Qué le recomendaría a Inés Ramírez?

51
Santiago Péréz, él cajéro nuévo.

Eran cerca de las 9 de la mañana, Klever Vélez, estaba extrañado que Santiago Pérez, el nuevo
cajero no haya llegado aún al trabajo, de pronto escucho la voz de Antonio su jefe que decía,
“confirmado Santiago renuncio, que lastima, seguiremos con uno menos por largo tiempo.

Klever se preguntaba en su interior, que habrá pasado y se le vino a la memoria la conversación

que tuvo con él, el día anterior:

Klever.- Hola me llamo Klever Vélez, y yo te entrenare durante estos tres días.

Santiago.- Hola Klever, soy Santiago, Santiago Pérez, mucho gusto.

Klever.- la verdad estábamos ansioso que contraten a un cajero, Walter renuncio hace un mes, y
desde ahí hemos tenido mucho trabajo. Acompáñame, vamos al área de caja, y te enseñare tu
lugar de trabajo.

S.- Vamos

(Entrando al área de caja)

K.- Santiago, este es tu usuario SPEREZ y tu clave 123456, tienes que cambiar la clave, trata de
poner algo sencillo como, la fecha de tu nacimiento o el nombre de tu enamorado, si pones algo
difícil anótala en un papel y pégala en la pantalla del computador de esta forma, si se te olvidas la
tendrás a la mano.

S.- Peeeroo, mi clave estaría expuesta.

K.- Pero no te preocupes por eso, si hasta la clave del supervisor no la sabemos.

S.- ¡laaaa clave del supervisor!

(Entra Leónidas, el mensajero)

Leónidas.- Kleverin, por favor deme $ 10 dólares, ya le traigo los valecitos,, que la Cristina esta
ocupadita.

K.- Tome Leónidas, pero no se olvide de traer los vales, por cierto, él es Santiago, el cajero nuevo.

S.- Mucho gusto, don Leónidas

52
L.- Kleverin, enséñele bien el puesto, nos vemos que se me hace tarde.

K.- Nos vemos Leo.

S.- Klever, no trajo vale, porque le dio dinero.

K.- Estaba apurado el Leónidas, pero no te preocupes cuando te pida dinero dale no mas, que en la
tarde el te trae el vale o te devuelve el dinero. Leo tiene como 20 años en esta empresa y goza de la
confianza de los dueños.

S.- Dejo la puerta abierta.

K.- No te preocupes ya mismo la cierra el guardia.

En que parte nos quedamos, ah, el entrenamiento, esta es la caja fuerte donde guardaras el
dinero, la clave de arriba es 20-40-60 y la de abajo 80-70-80.

S.- te sabes las dos claves,

K.-Sí, es que soy el más antiguo de los cajeros.

S.- La caja fuerte está abierta.

K.- así la dejamos durante el día, cuando nos vamos la cerramos.

S.- No la cierran durante el día.

K.- No, tendríamos que esperar 10 minutos para que se abra, y la verdad que en este trabajo no
hay tiempo que perder.

S.- Estoy confundido

K.- Porque Santiago.

S.- En el curso de cajeros nos dijeron que la caja fuerte debe estar cerrada solo se abre cuando se
saca o se pone dinero.

K.- Eso es teoría, la práctica es otra.

(Se hace presente Leónidas)

L.- Kleverín los cheques.

K.- ya te los doy Leónidas, los cheques donde están los cheques,,,, estaban por aquí…….

S.- No son esos que están en el tacho de la basura.

K.- Si estos son, estas pilas Santiago, tome Leónidas, vaya hacer el depósito.

53
S.- No sumaste los cheques que entregaste a Leónidas.

K.- Leónidas es pila, el hace la papeleta de depósito y suma los cheques.

S.- y nos recibes un acuse recibido de los cheques que entregaste.

K.- Eres muy nervioso Santiago, cuando regrese Leónidas le hago firmar.

Vamos a almorzar

S.- No cierras la caja

K. Tranquilo, ya te dije que no pasa nada.

La verdad que no entiendo, porque renuncio Santiago, si le enseñe bien todo lo que tenía que
saber relacionado con el puesto.

1. ¿Qué aspectos negativos en relación al área de caja encuentras en la lectura de este caso?
2. ¿Por qué crees que renunció Santiago?

54
ANEXO 6
EJERCICIOS DE DESCUENTOS E INTERÉS

Proceder a escoger la mejor Alternativa

Almacén A Almacén B Almacén C

$ $ $
Precio 1.200,00 1.380,00 990,00
Descuento 25% 0,32 0

Almacén A Almacén B Almacén C

$ $ $
Precio 1.150,00 1.050,00 1.025,00
Descuento 18% 10% 15%

Almacén A Almacén B Almacén C

$ $ $
Precio 1.150,00 1.050,00 1.025,00
Descuento 18% 12% 15%
Recargo de $ $ $
envío 25,00 30,00 25,00

Almacén A Almacén B Almacén C Almacén D

$ $ $ $
Precio 660,00 780,00 725,00 740,00
Descuento 4% 3% 5% 2%
Recargo de $ $ $ $
envío 50,00 15,00 5,00 15,00

Almacén A Almacén B Almacén C Almacén D

$ $ $ $
Precio 2.560,00 2.640,00 2.630,00 2.580,00
Descuento 4% 3% 5% 4%
Recargo de $ $ $ $
envío 15,00 15,00 15,00 -

Almacén A Almacén B Almacén C Almacén D

$ $ $ $
Precio 2.560,00 2.640,00 2.630,00 2.580,00
Recargo de $ $ $ $
envío 25,00 26,00 28,00 30,00

55
Interés Anual 17% 15% 18% 15%

Almacén A Almacén B Almacén C Almacén D

$ $ $ $
Precio 670,00 685,00 640,00 690,00
Recargo de $ $ $ $
envío 10,00 8,00 10,00 8,00
Interés Anual 12% 15% 12% 15%

56
ANEXO 7

Retenciones a la Fuente

Estimados colegas a continuación encontrarán un cuadro en el que se detallan los porcentajes a retenciones
por concepto.

CONCEPTO DE LA RETENCION %
Por intereses y comisiones en operaciones de crédito entre las instituciones del
sistema financiero.
Transporte privado de pasajeros y transporte público o privado de carga.
Arrendamiento mercantil (leasing) sobre las cuotas de arrendamiento, inclusive la
de opción de compra.
Servicios de publicidad y medios de comunicación.
1%
Por actividades de construcción de obra, material inmueble, urbanización, lotización
o actividades similares.
La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal, así como los de
origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, y forestal; excepto
combustibles.
Otras retenciones aplicables el 1%.
Servicios en los que prevalezca la mano de obra sobre el intelectual.
Servicios entre sociedades.
Comisiones pagadas a sociedades.
Rendimientos financieros.
Intereses que cualquier entidad del sector público reconozca a favor de los sujetos 2%
pasivos.
Los pagos que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus
establecimientos afiliados.
Otras retenciones aplicables el 2%.
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales por servicios
en los que prevalezca el intelecto cuando el servicio no esté relacionado con el
título profesional que ostente la persona que lo preste.
Honorarios y pagos a persona naturales por servicios de docencia.
Arrendamiento de bienes inmuebles de personas naturales y sociedades.
8%
Regalías, derechos de autos, marcas, patentes y similares a personas naturales.
Remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico, árbitros y artistas
residentes.
Pagos a notarios, registradores de la propiedad y mercantiles.
Otras retenciones aplicables al 8%.

57
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales
profesionales, por servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de
10%
obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con el título profesional que
ostente la persona que lo preste.
Beneficios de loterías, rifas, apuestas y similares, retiene el organizador. 15%
Pagos de dividendos anticipados y préstamos a socios o accionistas.
Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales.
25%
Pagos al exterior a países con los que no se ha firmado convenios de doble
tributación.
Seguros y reaseguros, sobre primas facturadas o planilladas. 0,10%

ANEXO 8

Tabla de retención de IVA

ANEXO 9

Tabla de retención a la fuente

58
ANEXO 10
EJERCICIOS PRÁCTICOS DE IVA.

1. Calcular el valor del IVA de los siguientes Artículos o Servicios. (Utilizar Anexo 8-9)

A. Compra de un Plasma por el valor de $1.835

B. Pago por cancelación de Servicios Funerarios
C. Pago de alquiler de vivienda $250
D. Pago de alquiler de Oficina $ 950
E. Compra de $100 en materiales de aseo de oficina
F. Por pago de peaje del mes de enero $40
G. Compra de golosinas por el valor de $25
H. Pago de Matricula de la Universidad $650
I. Recarga de tarjeta Metro vía $3
J. Cancelación de parrillada $54

2. Calcular Retención según el porcentaje que corresponda:

A. Intereses Recibidos por pólizas por el valor de $56
B. Por pago de Alquiler del local $ 600.
C. Honorarios del abogado de la empresa, por el valor de $2.000
D. Por pago de publicidad, por el valor de $30.000.
E. Cancelación a DHL, por envío de documentación, $300

59
ANEXO 11
CLASIFICACIÓN DE CAJAS/CAJEROS

Podemos decir que los cajeros se clasifican en 3 tipos, por su ubicación o atención, su
cantidad o estrategia y su origen.

Por su ubicación los cajeros pueden ser internos, externos y mixtos.

Internos.- Aquellos cajeros que están para atender transacciones internas dentro de la
empresa, su espacio de trabajo está habilitado solo para funcionarios de la empresa, las
transacciones que normalmente se atiende son pagos de vales, recepción de dinero a
recaudadores, pagos de roles, anticipo de sueldos, etc.….

Externos.- Son los cajeros que atienden las transacciones a sus clientes o de otras
compañías, por lo general su ubicación física esta a la entrada de las instalaciones de la
empresa.

Mixtos.- son aquellos cajeros que atienden a sus clientes y funcionarios de la empresa.

Por su origen los cajeros pueden ser de transacción única y los universales.

Los de transacción única son aquellos que realizan solo cobros o pagos referentes al
negocio de su empresa, ej. cajeros de empresa eléctrica, un cajero de una compañía de
seguro.

Los cajeros universales son aquellos que realizan cobros o pagos de su empresa y de
otros servicios, ej., cajeros bancarios, cajeros de supermercados, etc.

Cajas estratégicas o de cantidad limitada son cajas donde solo se pueden realizar un
número determinado de transacciones o clases de transacciones, como las cajas express,
autobancos.

60