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Caso Práctico
Usted ha determinado los siguientes factores de riesgo durante la etapa de planificación de El Riego S.A.
Tarea a realizar: Para cada uno de los factores detallados, determinar el tipo de riesgo involucrado
(Inherente o de control) mencionando además el principal componente afectado. Justifique su
Respuesta
PRINCIPAL
FACTORES DE RIESGO TIPO COMPONENTE JUSTIFICACION
AFECTADO
Antes de considerar la efectividad del
sistema de existencias y costo, el
a) La Gerencia del ente ha
componente tendrá mayor
decidido discontinuar la Existencias y
Inherente susceptibilidad a errores irregulares por
elaboración de un costos
la propia naturaleza del negocio de El
producto
Riesgo S.A. relacionada con el producto
que se deja elaborar
b) Existen numerosas El sistema de control del ente no podrá
partidas pendientes en evitar o detectar errores o
las conciliaciones de los Ventas y irregularidades significativas en forma
De
registros auxiliares de cuentas a oportuna si no se analizan las causas de
control
Deudores por ventas con cobrar las partidas conciliatorias y se evalúa la
la cuenta de control de necesidad de modificar los
mayor general procedimientos en curso.
c) Un competidor ha Se relaciona con la naturaleza de la
Existencia y
introducido un nuevo Inherente industria, circunstancias económicas y
costos
producto en el mercado tendencia de los negocios del ente.
d) Los deudores por ventas
pertenecen a industrias Ventas y Más allá del sistema de control del ente,
que están Inherente cuentas a el factor de riesgo es inherente a la
experimentando cobrar naturaleza del negocio.
condiciones
desfavorables
El factor de riesgo está evidenciando
e) Existen devoluciones Compras y
De falta de control sobre las compras del
significativas a los cuentas a
control ente en función a las especificaciones
proveedores pagar
requeridas.
f) Se han verificado
Compras y Se trata de acuerdos relacionados con la
compromisos de compra
Inherente cuentas a política de adquisiciones definida por el
pendientes de
pagar Riesgo S.A.
significación
g) Los cambios de los datos
permanentes de la Es sistema de control no garantiza la
De Costos
nomina de personal no detección de errores o irregularidades de
control laborables
son adecuadamente manera efectiva.
controlados
h) Existen transacciones El factor de riesgo está relacionado con la
significativas de activos naturaleza de las operaciones del
fijos entre EL RIESGO S.A. Inherente Activo fijo componente sin considerar la efectividad
y su sociedad controlada del sistema de control de los bienes de
LA ARRIESGADA S.A. uso
i) Los fondos fijos no son
Potenciales errores de valuación y
liquidados en fechas De Disponibilidades
exposición a partir de un inadecuado
cercanas al cierre del control y tesorería
procedimiento de control.
periodo
j) Los cálculos de los Riesgo inherente a la naturaleza del
impuestos son complejos componente debido a la complejidad y
Inherente Deudas fiscales
debido a las diferentes significatividad de los cómputos
actividades del ente involucrados