UNIVERSIDAD NACIONAL DE BARRANCA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PROYECTO DE INVESTIGACION

“CONTROL INTERNO EN EL AREA DE TESORERIA Y SU

INFLUENCIA EN LA GESTION ADMINISTRATIVA DE LA
MUNICIPALIDAD DEL DISTRITO DE PATIVILCA-2018”

PRESENTADO POR:

CARRASO HUAMAN LISSET CAROLA

ASESOR:

FRANCISCO JAVIER CRISTOBAL GAYTAN

BARRANCA, PERU

2018

1
 ÍNDICE
I CAPITULO ....................................................................................................................................4
ASPECTO CONCEPTUAL............................................................................................................4
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ..........................................................................4
1.1. 1 Planeamiento o definicion del problema .........................................................................4
1.1. 2 Formulacion del problema de investigacion ...................................................................6
1.1. 2.1 Problema general ..........................................................................................................6
1.1. 2.2 Problema especifico .......................................................................................................7
1.2 OBJETIVOS ........................................................................................................................7
1.2.1 Objetivo general ..................................................................................................................7
1.2.2 Objetivo especificos.............................................................................................................7
1.3 JUSTIFICACION DEL ESTUDIO ....................................................................................8
1.3.1Justificacion practica………………………………………………………………….8
1.3.2Justificacion teorica .............................................................................................................8
1.3.3Justificacion metodologica ..................................................................................................9
1.4 MARCO TEORICO ............................................................................................................9
1.4.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION ...............................................................9
1.4.1.1 Nivel internacional ...........................................................................................................9
1.4.1.2 Nivel nacional .................................................................................................................10
1.4.1.3 Nivel local .......................................................................................................................11
1.4.2 BASES TEORICAS ..........................................................................................................13
1.4.2.1 Control ...........................................................................................................................13
1.4.2.1 .1 Control Interno ....................................................................................................14
1.4.2.1.1 Objetivos del Control Interno en el sector público ..........................................18
1.4.2.2 Área de tesorería ............................................................................................................19
1.4.2.2.1 Objetivos del área de tesorería .........................................................................19
1.4.2.3 Gestión administrativa ..................................................................................................24
1.4.2.3.1 Eficiencia de la gestión administrativa .............................................................24
1.4.2.3.2 Eficacia de la gestión administrativa ................................................................25
1.4.3 DEFINICION DE TERMINOS .......................................................................................26
1.5 HIPOTESIS ..........................................................................................................................27
1.5.1 Hipotesis general ...............................................................................................................27
1.5.2 Hipotesis especifico ...........................................................................................................27
II CAPITULO ................................................................................................................................29
ASPECTO METODOLOGICO ................................................................................................29
2.1 Tipo de estudio .....................................................................................................................29
2.2 Diseño de la investigacion...................................................................................................29

2
 2.3 Poblacion ..............................................................................................................................30
2.4 Unidad de analisis y muestra ..............................................................................................30
2.4.1 muestra ..............................................................................................................................30
2.5 Instrumentos de recopilacion de datos...............................................................................30
2.6 Analisis estadistico e interpretacion de la informacion ....................................................30
2.7 Etica de la investigacion ......................................................................................................30
III CAPITULO...............................................................................................................................31
ASPECTO METODOLOGICO ................................................................................................31
3.1 Cronograma del estudio ......................................................................................................31
3.2 Presupuesto del proyecto.....................................................................................................31
IV CAPITULO ...............................................................................................................................32
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS .......................................................................................32
V. ANEXO ...................................................................................................................................33

3
CAPITULO I

ASPECTO CONCEPTUAL

1.1 PLANTAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1.1 Planteamiento o definición del problema

En la actualidad una organización se desarrolla a través de procesos

administrativos que desempeña funciones para brindar bienes y servicios a la
ciudadanía, como medida; el control interno, organiza y regula estos
procedimientos para el logro de los objetivos que persigue la entidad. A
consecuencia de la tecnología y nuevos conocimientos científicos los
procesos se ven alterados, lo cual contribuye a mejorar la organización para
poder adaptarse a los cambios y poder subsistir ante ello.

Las normas de control interno tienen como objetivo, brindar un

fortalecimiento en el sistema de control y la mejora continua de la gestión
pública, en relación a la protección del patrimonio público, esto permite
cumplir con los objetivos de la organización salvaguardando sus recursos,
obteniendo información confiable, oportuna, completa y sobre de todo de
mucha utilidad.

Existe un inadecuado control interno en el área de Tesorería, sobre todo

respecto a la Unidad de Caja en la Tesorería, ya que cada entidad debe
centralizar la totalidad de sus recursos financieros para su manejo a través de
Tesorería, con el objeto de optimizar la liquidez y racionalizar la utilización
de los fondos disponibles. Como se sabe la Unidad de caja es el principio que
se aplica en el sistema de tesorería para centralizar la totalidad de los recursos
financieros y ponerlos a cargo de la tesorería de la entidad. Este concepto no
se opone a la implementación de mecanismos descentralizados de los
procesos de pago, teniendo en cuenta que la unidad de caja permite distribuir
racionalmente los fondos, en función a las prioridades del gasto o cuando no
exista liquidez suficiente. Su aplicación hace posible que los fondos puedan
ser colocados donde más se necesitan y ser retraídos, cuando el proceso de
gestión muestre insuficiente capacidad de gasto.

4
El área de tesorería presenta deficiencias de control interno, sobre todo
respecto a la unidad de caja, ya que la entidad debe centralizar sus recursos
financieros para su eficiente distribución de fondos disponibles, priorizando
gastos que la entidad requiera, este manejo de tesorería de una entidad es
centralizado en su totalidad de sus recursos obtenidos, pero lo cual demuestra
una insuficiencia considerable en la capacidad para asignar recursos escasos a
necesidades múltiples.

Cada entidad debe elaborar el flujo de caja con el objeto de optimizar el uso
de sus recursos.

Asimismo, no hay una óptima programación financiera, que comprenda un

conjunto de acciones y procedimientos relacionadas a la previsión, gestión,
control y evaluación de los flujos de entradas y salidas de fondos.

La finalidad es optimizar las fluctuaciones de efectivo en el corto plazo,

permitiendo proveer los requerimientos en concordancia con el presupuesto,
con la disponibilidad real de fondos y priorizar su debida asignación. Con
respecto a las conciliaciones bancarias, demuestran los saldos contables de la
cuenta Bancos que deben ser conciliadas con los extractos bancarios lo cual
muestra una deficiencia en su óptima ejecución.

Además, se afirma la no existencia de sellos que autoricen salidas de dinero

en los recibos de egreso emitidas por la municipalidad provincial de barranca
y para documentos pagados por la tesorería; los comprobantes que sustentan
gastos deben llevar el sello de autorización de pagado con el objeto de evitar
acciones que atenten con la organización, para asegurar su validez y
confiabilidad. Los depósitos de los ingresos recaudados por tesorería no se
depositan en la cuenta corriente de manera oportuna, trasgrediendo las
normas y su empleo eficaz.

En la municipalidad Provincial de Barranca, presenta una inadecuada gestión

administrativa, ya que no hay un adecuado control interno en el área y
aplicación de las normas generales de control interno, el ambiente de control
como base y sostén del control interno se encuentra debilitada influyendo así
en la calidad del desempeño de la entidad, puesto que, al establecer un

5
 entorno organizacional favorable al ejercicio de buenas prácticas, valores,
conductas y reglas apropiadas, ayuda a sensibilizar a los miembros de la
entidad y generar una cultura de control interno, la cual en la municipalidad
no se da de forma significativa.

Es necesario precisar también que, en lo que respecta al componente

evaluación de riesgos, no se ejecutan adecuadamente los procesos de
identificación y análisis de los riesgos a los que está expuesta la entidad para
el logro de sus objetivos y la elaboración de una respuesta apropiada, por lo
que el planeamiento, identificación, valoración o análisis, manejo o respuesta
y el monitoreo de los riesgos de la entidad es vulnerable y afecta a la
adecuada ejecución de los procesos; en cuanto a la norma general para el
componente actividades de control gerencial no se trabaja consistentemente
de acuerdo a las normas establecidas porque las políticas y procedimientos
establecidos para asegurar que se están llevando a cabo las acciones
necesarias en la administración de los riesgos que pueden afectar los objetivos
de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de estos.

Frente a los problemas antes descritos que se refleja en la Municipalidad

Provincial de Barranca, la Contraloría General de la República ha optado por
aprobar la Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las
entidades del Estado, como documento que orienta para la buena gestión
pública y el control gubernamental. Por ende, la municipalidad al haber
implementado y cumplido con la primera etapa de planificación;
conformación de comité y estar en desarrollo de la segunda etapa de
planeación de programa se demuestra gran deficiencia en su implementación
dentro del área de tesorería.

1.1.2 Formulación del Problema

1.1.2.1 Problema General

¿De qué manera el control interno en el área de tesorería influye en la gestión

administrativa de la municipalidad del distrito de Pativilca-2018?

6
 1.1.2.2 Problemas Específicos

a) ¿Cómo el entorno de control en el Área de Tesorería influye en la Gestión

Administrativa de la municipalidad del distrito de pativilca-2018?

b) ¿En qué medida la valuación de riesgos en el Área de Tesorería influye en la

Gestión Administrativa de la municipalidad del distrito de Pativilca-2018?

c) ¿De qué manera la actividad de control en el Área de Tesorería influye en la

Gestión Administrativa de la municipalidad del distrito de Pativilca -2018?

d) ¿En qué medida la información y comunicación en el Área de Tesorería

influye en la Gestión Administrativa de la municipalidad del distrito de
Pativilca-2018?

e) ¿En qué medida la Supervisión en el Área de Tesorería influye en la Gestión

Administrativa de la municipalidad del distrito de Pativilca -2018?

1.2 OBJETIVO

1.2.1 OBJETIVO GENERAL

 Determinar si control interno en el área de tesorería influye en la gestión

administrativa de la municipalidad de la provincia de Barranca-2018

1.2.2 OBJETIVO ESPECIFICO

 Deducir si el entorno de control en el Área de Tesorería influye en la

Gestión Administrativa de la municipalidad de la provincia de Barranca-2018

 Analizar si la valuación de riesgos en el Área de Tesorería influye en la

Gestión Administrativa de la municipalidad de la provincia de Barranca-2018

 Calificar si las actividades de control en el Área de Tesorería influyen en

la Gestión Administrativa de la municipalidad de la provincia de Barranca-2018

7
  Definir si la información y comunicación en el Área de Tesorería influye
en la Gestión Administrativa de la municipalidad de la provincia de Barranca-
2018

 Detallar si la Supervisión en el Área de Tesorería influye en la Gestión

Administrativa de la municipalidad de la provincia de Barranca-2018

1.3 JUSTIFICACION DEL ESTUDIO

1.3.1 Justificación Práctica

El presente trabajo de investigación se justifica, porque permitirá detectar los

factores que impiden un adecuado control interno en el Área de Tesorería,
considerando que el control interno es un proceso continúo realizado por la
dirección, gerencia y otros funcionarios de la entidad. La esencia del Control
Interno está en las acciones tomadas para dirigir o llevar a cabo las
operaciones; dichas medidas incluyen corregir las deficiencias y mejorar las
operaciones. Métodos, coordinaciones y medidas que adopta una
organización para comprobar la exactitud y veracidad de la información y
salvaguarda del Patrimonio. Asimismo, el presente trabajo de investigación
permitió brindar recomendaciones que coadyuven a un efectivo control
interno en el Área de Tesorería.

1.3.2 Justificación Teórica

El presente proyecto de investigación se verificar y definirá lo importante que

es el control interno en el área de tesorería en las empresas ya que asegura la
exactitud y confiabilidad de la información, con la finalidad de tomar mejores
decisiones en el corto, mediano y largo plazo. es por ello que se realizó un
diseño de controles internos exclusivamente para el área de tesorería
beneficiando con un mejor manejo en la eficiencia del proceso del efectivo en
la empresa, siendo la entidad pública que dentro de ellos se encuentra el
gerente, personal administrativo, que son quienes lo necesitan para determinar
en qué parte del proceso del efectivo existe más deficiencia. y no solo la
entidad será de importancia sino también lo será para estudiantes e

8
 investigadores que están en busca de información para investigación o
consultoría.

1.3.3 Justificación Metodológica

Para alcanzar los objetivos del presente trabajo de investigación se utilizará

herramientas (Encuestas) que nos ayudará a recopilar la información
necesaria para llevar a cabo el proyecto de investigación que posteriormente
servirá como antecedente y base practica para otros investigadores del tema.

La importancia de este proyecto de investigación es que nos permitirá

conocer la influencia del control interno en el área de tesorería en el
desarrollo de la gestión de las municipalidades de la provincia de Barranca,
ya que es importante para las entidades conocer el tema para evitar ciertas
deficiencias en las mismas.

1.4 MARCO TEORICO

1.4.1 Antecedentes

1.4.1.1 Antecedentes Internacionales

(Pilataxi, 2015) en su tesis “Control Interno y la Gestión del Talento

Humano en la Unidad Educativa Bilingüe “Cebi” de la Ciudad de
Ambato” llega a las siguientes conclusiones: “A pesar de que existe un
sistema de gestión de calidad de Normas ISO 9001:2008 y un equipo
auditor conformado por docentes, no existe un plan de capacitación
ajustado a las necesidades de la institución para fortalecer la gestión del
55 control interno y la gestión del talento humano de la Unidad
Educativa Bilingüe “CEBI de la ciudad de Ambato. (...) En la institución
“CEBI”, no existe una unidad o proceso de auditoría de control interno y
gestión del talento humano, a fin de mantener controles concurrentes en
el desarrollo de actividades de cada área laboral.”

(Silva, 2013) en su tesis titulada “Diseño de un Sistema de Control

Interno aplicable al área administrativa y contable en la Compañía

9
 INSERNIN C.A. dedicada a la producción y venta de adoquines”,
concluye que: “No existen documentos por escrito como: manuales de
funciones y procedimientos, así como tampoco no disponen de
procedimientos adecuados de archivo; sobre documentos y requisitos
esenciales que generan información confiable y transparencia del proceso
de selección y reclutamiento, inducción, evaluación y contratación del
personal. (…) En todas áreas no disponen de indicadores de gestión que
les permitan medir el cumplimiento de las políticas establecidas por la
compañía.”

1.4.1.2 Antecedentes Nacionales

Cochea (2013) Tesis de maestría titulada: “El control interno de bienes y

la gestión administrativa de la empresa municipal de construcción vial
(EMUVIAL E.P.) periodo 2012-2013”, cuyo objetivo fue: Evaluar la
aplicación de las normas de control interno de bienes, mediante la
utilización de indicadores que permitan determinar la eficiencia, eficacia
y economía en la gestión administrativa de la Empresa Municipal de
Construcción Vial Emuvial E.P. en el periodo 2012-2013. Tipo de
investigación enfoque cuantitativo y nivel descriptivo, población 89
personas. Concluyendo: que con la aplicación de las Normas Control
Interno se evita problemas con los organismos de Control, provocando
observaciones a los diferentes procesos y que provocan las glosas. Con
los seguimientos o evaluaciones de la aplicación de las Normas de
Control Interno, los procesos mejorarían procurando una mejor
administración de los bienes. Las actividades administrativas y
financieras permitirán la formulación, ejecución, control, seguimiento y
evaluación de las normas internas de la empresa pública.

(Cruz Vílchez, 2013), La presente tesis analiza el caso del control

interno en la gestión administrativa de la Subgerencia de Tesorería de la
Municipalidad de Chorrillos en el período comprendido al año 2011; el
cual se constituye como un factor de suma importancia al interior de las
organizaciones, es por ello que resulta imprescindible contar con un buen
sistema de control interno, esto debido a lo práctico que resulta al medir

10
 la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos; en especial
si se centra en las actividades básicas que ellas realizan. Dentro de este
contexto se toman los puntos críticos de la gestión administrativa de la
Subgerencia de Tesorería de la 8 municipalidad en mención, para de esta
forma optimizar su rendimiento global. El tema que se investigó, está
referido al control interno, el cual es un proceso integrado, y no un
conjunto de pesados mecanismos burocráticos añadidos a los mismos.
Estos son efectuados con el objeto de proporcionar una garantía
razonable para el logro de objetivos. El control interno es un proceso, al
hablarse del control interno como un proceso, se hace referencia a una
cadena de acciones extendida a todas las actividades, inherentes a la
gestión e integrados a los demás procesos básicos de la misma:
planificación, ejecución y supervisión. Los problemas o deficiencias por
lo que viene atravezando la Municipalidad de Chorrillos con respecto al
tema tratado se da mayormente debido a que muchas veces carecen de
una adecuada planificación, las cuales son detectadas a través de los
diferentes procedimientos de supervisión, lo que debe ser comunicado a
efectos de que se adopten las medidas de ajuste correspondientes. Para
poder dar respuesta a estas deficiencias, se optó por hacer encuestas para
el diagnóstico y revisión del control interno, así como entrevistas
utilizándose el programa SPSS versión 19, para que podamos hacer uso
de las acciones necesarias para la óptima gestión de la Subgerencia de
Tesorería de la Municipalidad de Chorrillos.

1.4.1.3 Antecedentes Locales

(Córdova, 2015). Tesis de título. ‘’los componentes del Sistema de

control Interno y su efecto en la gestión de la subgerencia de tesorería de
la municipalidad provincial mariscal nieto’’. Universidad José Carlos
Mariátegui. nos señala de que el nivel de la emisión de las normas
internas de control que regulan las actividades de la sub Gerencia de
Tesorería-MPMN, condicionan el cumplimiento del CI.

(Salazar, 2014) en su tesis “El Control Interno: Herramienta

indispensable para el fortalecimiento de las capacidades de la Gerencia

11
Pública de hoy”, llega a las siguientes conclusiones: “El actual concepto
de Control Interno se enmarca dentro de una perspectiva de control
integral, donde la supervisión de la gestión pública y la verificación del
cumplimiento de las normas legales, se realiza a nivel interno y externo
de una entidad. El Control Interno, busca que la Alta Dirección, los
gerentes y personal de cada entidad, efectúen acciones de cautela previa,
simultánea y posterior a sus actividades, con la finalidad de que el uso de
sus recursos, bienes y operaciones, este orientado a la consecución de los
objetivos, metas y misión de cada entidad. (…). La Contraloría General,
como órgano técnico competente en materia de control gubernamental,
ha establecido que sobre la base de una gestión de riesgos las entidades
deben implementar los controles internos que sean necesarios para la
consecución de los objetivos, metas y misión institucional, lo cual
además favorece el cumplimiento de objetivos gerenciales relacionados
con el buen manejo de los recursos públicos, destacándose entre ellos la
transparencia, la organización interna, la rendición de cuentas y el control
posterior. (…) La Contraloría General, ha establecido cinco (05)
componentes del Sistema de Control Interno. La profundidad en la
aplicación de cada uno de ellos dependerá principalmente de la
naturaleza de cada entidad. Así tenemos, el "Ambiente de Control"
dedicado a la organización de la entidad y a la sensibilización del
personal respecto al Control Interno. La "Evaluación de Riesgos",
necesario para 57 identificar y priorizar el control en aquellas
operaciones que ponen en riesgo la consecución de los objetivos y metas
de la entidad. Las "Actividades de Control Gerencial", comprenden en sí,
desarrollar procedimientos que aseguren el manejo de los riesgos
detectados, teniendo en cuenta algunas pautas como responsables,
registros, accesos, verificaciones, entre otros. Por su lado con la
"Información y Comunicación" se busca fomentar el uso de plataformas
de información para la toma de decisiones, y con la "Supervisión" se
incentiva efectuar los ajustes y mejoras al Sistema de Control Interno.”

12
1.4.2 Bases Teóricas

1.4.2.1 CONTROL

Es importante definir qué es lo que sr entiende por control. El concepto

puede ser muy general y utilizarse como punto general para el sistema
administrativo. La palabra control tiene varios significados y, más aún
varios sentidos: verificar regular, comparar con una norma, ejercer
autoridad sobre limitar o restringir. Todas los significativas para la teoría
y la practica; sin embargo, tendremos que referirnos básicamente a los
significados verificar y comparar con una norma. Verificar implica algún
medio de medición y alguna norma que pueda servir como marco de
referencia en el proceso de control. (Joaquín Rodríguez Valencia, 2009 ,
pág. 21)

1.4.2.1.1 Control Interno

El control interno se define de la siguiente forma:

El control interno es un proceso efectuado por el consejo de

administración, la dirección y el resto del personal de una entidad,
diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable
en cuanto a la consecución de objetivas dentro de las siguientes
categorías:

 Eficacia y eficiencia de las operaciones

 Fiabilidad de la información financiera
 Cumplimientos de las leyes y las normas legales

(Coopers & Lybrand ,1997, pág. 16)

El control interno brinda un respaldo y seguridad en el uso eficiente de la

gestión de los recursos financieros de las entidades públicas para
garantizar que se han cumplido con los objetivos con transparencia en las
operaciones de la entidad, así como en la calidad de los servicios
públicos que presta. (Investigadora)

13
 1.4.2.1.1.1 Componentes del control interno

El control interno como sistema consta de cinco componentes

relacionados entre sí. Derivan del estilo gerencial y están integrados en el
proceso de dirección. Estos componentes, que se representan con
independencia del tamaño o naturaleza de la organización, son:

 Entorno de control
 Evaluación de riesgos
 Actividades de control
 Información y comunicación
 Supervisión

Estos elementos generan una sinergia y forman un sistema integrado que

responde de una manera dinámica a las circunstancias cambiantes del
entorno. (Eslava, 2010, Pág. 21 y 22)

ENTORNO DE CONTROL EVALUACION DE RIESGOS

CONTROL
INTERNO

INFORMACION Y
ACTIVIDADES DE CONTROL
COMUNICACIÓN

SUPERVICION

Según el enfoque moderno establecido por el COSO y la Ley N°28716,

señala que los componentes de la estructura del control interno se
interrelacionan entre si y comprenden diversos elementos que se integran
en el proceso de gestión, es así que se concibe que esta se organice con
base en los siguientes cinco componentes:

14
 Entorno de control:

Entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de

las buenas prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para
sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de
control interno. Estas prácticas, valores, conductas y reglas
apropiadas contribuyen al establecimiento y fortalecimiento de
políticas y procedimientos de control interno. La naturaleza de esa
actitud fija el clima organizacional y, sobre todo, provee disciplina a
través de la influencia que ejerce sobre el comportamiento del
personal en su conjunto.

a) Filosofía de la dirección

b) Integridad y valores

c) Administración estratégica

d) Estructura organizacional

e) Administración de recursos humanos

f) Competencia profesional

g) Asignación de autoridad y responsabilidades

h) Órgano de control institucional

2. Evaluación de riesgos:

Este componente abarca el proceso de identificación y análisis de los

riesgos a los que está expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la
elaboración de una respuesta apropiada a los mismos. En cuya virtud
deben identificarse, analizarse y administrarse los factores o eventos que
puedan afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas,
objetivos, actividades y operaciones institucionales. La administración de
los riesgos debe formar parte de la cultura de una entidad. Debe estar
incorporada en la filosofía, prácticas y procesos de negocio de la entidad.

15
Cuando esto se logra, todos en la entidad pasan a estar involucrados en la
administración de riesgos.

a) Planeamiento de la gestión de riesgos

b) Identificación de los riesgos

c) Valoración de los riesgos

d) Respuesta al riesgo

3. Actividades de control

Son las políticas y procedimientos de control impartidos por la dirección,

gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relación con las
funciones asignadas al personal, establecidos para asegurar que se estén
llevando a cabo las acciones necesarias en la administración de los riesgos,
a fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos de la entidad.

a) Procedimientos de autorización y aprobación

b) Segregación de funciones

c) Evaluación costo beneficio

d) Controles sobre el acceso a los recursos o archivos

e) Verificación y conciliaciones

f) Evaluación de desempeño

g) Rendición de cuentas

h) Revisión de procesos, actividades y tareas

i) Controles para las Tecnologías de la Información y

Comunicación (TIC)

4. Información y Comunicación:

Referidas a los métodos, procesos, canales, medios, y acciones que

aseguren el flujo de información en todas las direcciones con calidad y
oportunidad, que deben ser adoptadas en el desempeño de las funciones

16
asignadas, a fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y
calidad para la consecución de los objetivos del control interno.

a) Funciones y características de la información

b) Información y responsabilidad

c) Calidad y suficiencia de la información

d) Sistemas de información

e) Flexibilidad al cambio

f) Archivo institucional

g) Comunicación interna

h) Comunicación externa

5. Supervisión:

El sistema de control interno debe ser objeto de supervisión para valorar la

eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su
retroalimentación, a través de los cuales el registro, procesamiento,
integración y divulgación de la información, con bases de datos y
soluciones informáticas accesibles y modernas, sirva efectivamente para
dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de gestión
y control interno institucional.

a) Normas básicas para las actividades de prevención y monitoreo

 Prevención y monitoreo
 Monitoreo oportuno del control interno
b) Normas básicas para el seguimiento de resultados
 Reporte de deficiencias
 Seguimiento e implantación de medidas correctivas
c) Normas básicas para los compromisos de mejoramiento
 Autoevaluación
 Evaluaciones independientes

17
 (Layme, 2014). Tesis de título profesional,” Evaluación de los
componentes del sistema de control interno y sus efectos en la gestión de
la subgerencia de personal y bienestar social de la municipalidad
provincial mariscal nieto’’

1.4.2.1.2 Objetivos del Control Interno en el sector público

Los objetivos del Control Interno para el Sector Público son los siguientes:

a) Gestión Pública Busca promover la efectividad, eficiencia y

economía de las operaciones y calidad en los servicios.

Este objetivo está relacionado con los controles internos que adopta la
entidad pública para asegurar que se ejecuten las operaciones, de acuerdo a
criterios de efectividad, eficiencia y economía. La efectividad tiene
relación directa con el logro de los objetivos y metas programadas. La
eficiencia se refiere a la relación existente entre los bienes o servicios
producidos y los recursos utilizados para producirlos La economía se
refiere a los términos y condiciones bajo los cuales se adquieren recursos
físicos, financieros y humanos, en cantidad y calidad apropiada y al menor
costo posible. Estos controles comprenden los procesos de planeación,
organización, dirección y control de las operaciones de la entidad, así
como los sistemas de medición de rendimiento y monitoreo de las
actividades ejecutadas. Este control interno en el sector público debe
permitir promover mejoras en las actividades que desarrollan las entidades
públicas y proporcionar mayor satisfacción en el público, menos defectos
y desperdicios, mayor productividad y menores costos en los servicios.

b) Lucha Anticorrupción Busca proteger y conservar los recursos

contra cualquier pérdida, dispendio, uso indebido, acto irregular o
ilegal.

Este objetivo está relacionado con las medidas adoptadas por la entidad
pública para prevenir o detectar operaciones no autorizadas, acceso no

18
 autorizado a recursos o apropiaciones indebidas, que podrían resultar en
pérdidas significativas para la entidad, incluyendo los casos de dispendio,
irregularidad o uso ilegal de recursos.

c) Legalidad Busca cumplir las leyes, reglamentos y normas

gubernamentales.

Este objetivo está relacionado con el hecho que la entidad pública,

mediante el dictado de políticas y procedimientos específicos, asegura que
el uso de los recursos públicos sea consistente con las disposiciones
establecidas en las leyes y reglamentos y 21 concordante con las normas
relacionadas con la gestión gubernamental; así como con el cumplimiento
de sus competencias y funciones.

d) Rendición de Cuentas y Acceso a la Información Pública Busca

elaborar información válida y confiable, presentada con
oportunidad.

Este objetivo está relacionado con las políticas, métodos y procedimientos

dispuestos por la entidad pública para asegurar que su información
elaborada sea válida y confiable y revelada razonablemente en los
informes. Una información es válida y confiable porque se refiere a
operaciones o actividades que ocurrieron realmente y porque cumple con
las condiciones necesarias para ser considerada como tal. Una información
confiable es aquella que brinda confianza a quien la utiliza. (Contraloría de
la republica, 2010, pág. 20-21)

1.4.2.2 ÁREA DE TESORERÍA

1.4.2.2.1 Gestión de tesorería

1.4.2.2.1.1 Objetivos del área de tesorería

 Apoyar a los miembros del concejo Municipal para una buena gestión
mediante la oficina de tesorería.

19
  Promover las actitudes y aptitudes indispensables para realizar nuestra
misión.
 Promover que la información administrativo financiera de la
Municipalidad de sea pública, oportuna, confiable y auditable.
 Descentralizar algunas funciones buscando el mejoramiento operativo.
 Distribuir el Presupuesto en base a las necesidades y trabajos
prioritarios a realizar por parte de la Municipalidad.
 Mejorar y priorizar los proyectos para la obtención de los recursos
Gubernamentales
 Encontrar nuevas fuentes de financiamiento público y privado

(Tocra, 2011).

1.4.2.2.1.2 Funciones del área de tesorería

Función principal del cargo, desarrollar las actividades y registros del

Sistema de Tesorería, informando sobre los ingresos y egresos y
manteniendo la documentación sustentatoria que la respalde. Las funciones
específicas son las siguientes:

a) Programar, ejecutar y controlar las acciones de Tesorería,

superando el cumplimiento de las normas y procedimientos
relacionados con la Unidad;
b) Programar, dirigir, controlar y registrar las actividades de Ingresos
y Egresos y formular el parte diario y el consolidado de fondos
mensuales de ingresos y gastos;
c) Llevar el control, registro y custodia de las fianzas, garantías,
pólizas de seguro y otros valores;
d) Girar los pagos programados, manejas las cuentas corrientes,
registro de valores e informar a la Oficina de Administración
permanentemente de la situación de caja;
e) Elaborar el calendario de pagos y ejecutar la programación de los
mismos en atención a las necesidades, requerimientos y prioridades
de la gestión municipal;

20
f) Llevar el control de Caja Chica de acuerdo a su directiva y remitir
el reporte de gastos a la Unidad de contabilidad para su afectación
contable y presupuestal;
g) Administrar y controlar el movimiento de dinero y especies
valoradas de la Municipalidad;
h) Ejecutar el balance diario de caja, formulando el estado
correspondiente, revisar y firmar el parte diario de ingresos;
i) Emitir en forma oportuna y confiable reportes financieros que
faciliten la toma de decisiones;
j) Realizar el pago de las planillas de haberes del personal, así como
las liquidaciones de los beneficios sociales;
k) Procesar, ejecutar y controlar las solicitudes de líneas de créditos
de préstamos administrativos y escolares y expedir constancias de
pagos y descuentos;
l) Ejecutar permanentemente trámites bancarios a nivel local para
efectuar depósitos y otros;
m) Llevar los registros diarios y de Caja y efectuar las conciliaciones
bancarias;
n) Conciliar mensualmente sus operaciones y cuentas con el SAT, la
Oficina de Planeamiento y Presupuesto, la Unidad de
Abastecimientos y la Unidad de Contabilidad;
o) Proponer los procedimientos y las normas de control de Tesorería
que sean necesarias para el cabal cumplimiento de sus funciones;
p) Velar por el cumplimiento de las normas técnicas de control y
disposiciones legales nacionales y municipales que regulen el
sistema de Tesorería;
q) Mantener actualizados los registros estadísticos del área;
r) Racionalizar y simplificar los procedimientos administrativos de
esta Unidad;
(Martínez, 2009). Gestión administrativa, pag 26

21
1.4.2.2.1.3 Normas y Procedimientos

1. Atender la solicitud del usuario cuando llega a la taquilla, obtener el

monto de la solicitud, emitir y entregar el ticket correspondiente.

2. Recibir de la dirección del instituto los cheques, verificar en la hoja de

relación los montos, beneficiarios y cantidad de emitidos, firmar dicha
relación; se presenta relación de los mismos, existentes en el área de
caja a la oficina de compras y a la subdirección administrativa para
que les haga el llamado a los beneficiarios de los mismos, para que los
retiren.

3. El custodio del fondo de caja chica cuadrará el efectivo y los

comprobantes debiendo solicitar la reposición de los recibos pagados
para así mantener un adecuado flujo de efectivo.

4. Recibir del departamento de talento humano las nóminas y

comprobantes de pago, se desglosan, ordenan por mes y por
clasificación laboral (docentes, administrativos y obreros); se verifica
manualmente el último comprobante recibido por el beneficiario y se
procede a hacerle firmar la nómina correspondiente y entrega del
comprobante.

5. Recibir del departamento de talento humano la tarjeta cestaticket,

resguardarla, para luego ser entregada a los beneficiarios.

6. Recibir de la dirección del instituto los cheque de las retenciones y

aportes de ley, desglosarlos, emitir depósitos bancarios y se envían
con el mensajero para ser depositados en los bancos correspondientes.

7. Supervisar el cumplimiento de las funciones del área de caja como

son: el horario, las actividades y los objetivos establecidos por el jefe
del área.

En relación al manejo de la Caja Chica, esta es una cantidad relativamente

pequeña de dinero en efectivo que se asigna a un empleado, en caja o en

22
 depósitos, disponible para desembolsos menores, que generalmente se
llevan bajo el sistema de fondo fijo, el monto de los gastos que se realizan
con este fondo son tan pequeños no es conveniente pagarlos con cheques.

1.4.2.2.1.4 Líneas de autoridad y responsabilidad:

El Tesorero depende jerárquicamente del Director de la Oficina de

Contabilidad y Tesorería Es responsable de la información que suscribe y
digita.

1.4.2.2.1.5 Requisitos mínimos del cargo:

 Título de Contador Público, Colegiado, o carrera afín.

 Capacitación especializada en el área.
 Experiencia mínima de tres años en actividades especializadas del
sistema

(SENAMHI, 2008).

1.4.2.2.1.6 Responsables de la conducción de los Procesos de Tesorería.

 El Órgano responsable de abrir, cerrar y supervisar las cuentas

bancarias es el Director de la Entidad.
 El Órgano de Apoyo responsable de administrar el Sistema de
Tesorería de la Entidad es la Oficina de Administración a través de la
Sección Financiera.
 El encargado de Tesorería de la Unidad Ejecutora es el responsable de
coordinar y ejecutar las actividades de tesorería, aplicando las normas
vigentes.
 Es responsabilidad del encargado de Tesorería ejecutar en el Sistema
la fase de Girado de las operaciones de gasto

(Ley N° 28112, 2011).

23
1.4.2.3 GESTIÓN ADMINISTRATIVA

La Gestión Administrativa es el conjunto de acciones mediante las cuales el

directivo desarrolla sus actividades a través del cumplimiento de las fases
del proceso administrativo: planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar.
(Directiva Nº 005-82-INAP/DNR, Normas para la Formulación del
Reglamento de Organización y Funciones de los Organismos de la
Administración Pública.)

Adicionando al concepto anterior, se puede definir la Gestión Pública como:

“El conjunto de acciones mediante las cuales las instituciones tienden al
logro de sus fines, objetivos y metas, los mismos que están enmarcados por
las políticas gubernamentales establecidas por el Poder Ejecutivo”. (Ley Nº
27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República, 9na. Disposición final, p. 276893, 2002.)

Asimismo, los sistemas administrativos “Constituyen un conjunto armónico

e interrelacionado de órganos, normas, procesos o procedimientos relativos
a determinadas funciones generales y comunes a las diferentes
organizaciones con la finalidad de optimizar las relaciones entre los recursos
que se utilizan y los resultados que se obtienen”. (Pérez, p. 193.)

1.4.2.3.1 Eficiencia de la gestión administrativa

“Las técnicas y métodos de control son eficientes cuando detectan e

iluminan las causas de desviación reales o potenciales con respecto a
los planes, con el mínimo de costos y de consecuencias indeseables”.
(Koontz/O’Donnell, Pág. 627.)

Así, una actuación eficiente se definiría como “aquella que con unos
recursos determinados obtiene el máximo resultado posible, o la que
con unos recursos mínimos mantiene la calidad y cantidad adecuadas de
un determinado servicio.

Desde esta perspectiva, el análisis de la eficiencia puede abarcar los

siguientes aspectos:

24
  El rendimiento o desempeño del servicio prestado del bien
adquirido, o vendido, con relación a su costo
 La comparación de dicho rendimiento con un referente o
estándar
 Un conjunto de recomendaciones orientadas a la crítica y, si
procede, la mejora de los resultados obtenidos

1.4.2.3.2 Eficacia de la Gestión Administrativa

Como se conoce, la eficacia de una organización se mide por el grado de

satisfacción de los objetivos fijados en sus programas de actuación, o de
los objetivos incluidos tácita o explícitamente en su misión. Es decir,
comparando los resultados reales con los previstos, independientemente
de los medios utilizados. La evaluación de la eficacia de un determinado
organismo no puede realizarse sin la existencia previa de una
planificación plasmada en unos programas en donde los objetivos
aparezcan claramente establecidos y cuantificados, así como de una
expresión clara de la forma en que estos se pretenden alcanzar. Lo
anterior, en virtud de que para llevar a cabo la evaluación será preciso
analizar la forma que los resultados obtenidos en forma de bienes o
servicios se ajustan a los efectos previstos.

De esta forma, la eficacia puede ser considerada, tanto desde el punto de

vista tradicional como la comparación de los resultados obtenidos con los
esperados, sino también y aún más importante como una comparación
entre los resultados obtenidos y un óptimo factible, de forma tal que este
concepto coincida con la propia evaluación de programas.

Los puntos claves sobre los que incide la evaluación de la eficacia son,
entre otros: facilitar información sobre la continuidad, modificación o
suspensión de un programa; conocer si los programas cumplidos o
terminados han conseguido los fines propuestos; e informar al público
respecto al resultado de las decisiones gubernamentales o al Parlamento
sobre el desarrollo o evolución de los programas emprendidos”. (Ibídem,
2006.)

25
1.4.3 Definición de Términos

Confiabilidad: La confiabilidad se refiere a la consistencia de los resultados. En el

análisis de la confiabilidad se busca que los resultados de un cuestionario
concuerden con los resultados del mismo cuestionario en otra ocasión. Si esto
ocurre se puede decir que hay un alto grado de confiabilidad. (MEF ,2010) El
Marco Conceptual para la Información Financiera.

Flexibilidad al cambio: Es la capacidad de adaptación

la cual consiste en el proceso mediante el cual una persona adecua su entorno de
vivir a otro , sin afectar su diario vivir. (José zafrilla, 2017) Flexibilidad y cambio

Fiabilidad: la fiabilidad es aquel o aquello que brinda seguridad, ofrece garantías o

resulta confiable. Puede tratarse de una persona, un objeto, un procedimiento, etc.
(MEF ,2010) El Marco Conceptual para la Información Financiera.

Rendición de Cuentas: Obligación de una persona o de una entidad de presentar

ciertos informes respecto a movimientos económicos o financieros. De este modo,
al rendir cuentas, se deben presentar balances o estados contables. (Contraloría de
la república, 2016) -DIRECTIVA N° 015-2016-CG/GPROD

Segregación de funciones: La segregación de funciones es un método que usan las

organizaciones para separar las responsabilidades de las diversas actividades que
intervienen en la elaboración de los estados financieros, incluyendo la autorización
y registro de transacciones, así como mantener la custodia de activos. (COSO
,2013) Control Interno macro integrado

Transparencia: Es una visión clara, concisa y equilibrada de la situación

financiera de una empresa a los accionistas. Algo transparente es libre de mentira o
engaño, es claro sin explicación o interpretación, es fácilmente comprendido. (MEF
,2010) El Marco Conceptual para la Información Financiera.

26
1.5 HIPOTESIS

1.2.1 Hipótesis General

 El control interno en el área de tesorería influye en la gestión

administrativa de la municipalidad del Distrito de Pativilca -2018

1.2.2 Hipótesis Específicas

 El entorno de control en el Área de Tesorería influye positivamente en la

Gestión Administrativa de la municipalidad del Distrito de Pativilca-2018

 La evaluación de riesgos en el Área de Tesorería influye positivamente en la

Gestión Administrativa de la municipalidad del Distrito de Pativilca -2018

 Las actividades de control en el Área de Tesorería influyen positivamente en

la Gestión Administrativa de la municipalidad del Distrito de Pativilca -
2018

 La información y comunicación en el Área de Tesorería influye

positivamente en la Gestión Administrativa de la municipalidad del Distrito
de Pativilca -2018

 Detallar la Supervisión en el Área de Tesorería influye positivamente en la

Gestión Administrativa de la municipalidad Distrito de Pativilca -2018

27
 1.6 OPERLIZACION DE VARIABLES

DEFINICIONES
VARIABLE DIMENSION INDICADORES
CONCEPTUALES

a) Entorno de Circunstancias o
Control. conductas
El control interno es
un proceso efectuado b) Evaluación de
por el consejo de Riesgos. Identificar y analizar
CONTROL INTERNO riesgos
administración, la
EN EL AREA DE
TESORERIA dirección y el resto del
personal de una entidad, c) Actividades de
Acciones establecidas
diseñado con el objeto Control.
de proporcionar un
grado de seguridad Métodos, procesos,
d) Información y
razonable en cuanto a la canales, medios, y
Comunicación.
acciones
consecución de
objetivos.
VARIABLE
INDEPENDIENTE e) Supervisión Monitoreo

. Eficiencia en la
planificación

La Gestión
. Eficiencia en la
Administrativa es el organización
conjunto de acciones Eficiencia en la
GESTION
gestión
ADMINISTRATIVA mediante las cuales el
directivo desarrolla sus Administrativa
. Eficiencia en la
actividades a través del coordinación
cumplimiento de las
fases del proceso
administrativo: planear, . Eficiencia en el control
organizar, dirigir, administrativo
coordinar y controlar.

Eficiencia en la comparación de los

VARIABLE
gestión resultados obtenidos
DEPENDIENTE
Administrativa con los esperados

28
CAPITULO II

2. ASPECTO METODOLOGICO

2.1Tipo de estudio

El tipo de estudio de la presente investigación es aplicativo.

La investigación aplicada se caracteriza porque busca la aplicación o utilización

de los conocimientos adquiridos, a la vez que se adquieren otros, después de
implementar y sistematizar la práctica basada en investigación. El uso del
conocimiento y los resultados de investigación que da como resultado una forma
rigurosa, organizada y sistemática de conocer la realidad. Con el fin de ofrecer
un referente comprensible de la expresión “investigación aplicada”, Murillo
(2008).

2.2 Diseño de la investigación

El método que se utilizó en el presente proyecto de investigación es

experimental y cuasi experimental

 El método experimental es un tipo de método de investigación donde se

controla deliberadamente las variables para delimitar relaciones entre
ellas, está basado en la metodología científica. En este método se
recopilan datos para comparar las mediciones de comportamiento de un
grupo control, con las mediciones de un grupo experimental. Las
variables que se utilizan pueden ser variables dependientes (las que
queremos medir o el objeto de estudio del investigador) y las variables
independientes (las que el investigador manipula para ver la relación con
la dependiente)., Françoise Parot, Roland Doron.( 2007)

 El método cuasi-experimental tiene el mismo propósito que los estudios

experimentales: probar la existencia de una relación causal entre dos o
más variables. Cuando la asignación aleatoria es imposible, los cuasi-
experimentos permiten estimar los impactos del tratamiento o programa,
dependiendo de si llega a establecer una base de comparación apropiada,
Hedrick et al. (1993).

29
2.3 Población o universo

La población estuvo constituida por el personal (funcionarios, técnicos,

asistentes, etc.) de las municipalidades distritales de la Provincia de Barranca,
siendo un total de 80.

2.4 Unidad de análisis y muestra

2.4.1 Muestra

Para el presente trabajo de investigación no fue necesario obtener

muestra, ya que sólo son 80 servidores administrativos (funcionarios,
técnicos, asistentes, etc.) de las municipalidades distritales de la
Provincia de Barranca, es decir, se trabajó con el total de la población.

2.5 instrumento y recopilación de datos

Técnicas de Análisis documental; se realizó el análisis documental para

analizar el Control Interno en el Área de Tesorería y su influencia en la Gestión
Administrativa de la Municipalidad del Distrito de Pativilca.

2.6 Análisis estadístico e interpretación de la investigación

Al aplicar las técnicas para el análisis documental nos ayudara a recopilar

información válida para la investigación, analizara cada una de las variables
mediante los documentos y también estadísticamente para alcanzar resultados
con mayor exactitud y así poder prevenir y dar soluciones a los problemas
actuales de como el control interno en el área de tesorería influye en la gestión
administrativa de la Municipalidad del distrito de Pativilca.

2.7 Ética de la investigación

 Se mantendrán la protección de la organización, investigadores y

colaboradores, conservando en todo momento confidencialidad de las
distintas fuentes primarias y secundarias para prevenir riesgos a ellos
mismos, los participantes y terceros.

 Se respetará a los autores de las diferentes textos y documentos consultados

citando dichas fuentes tal como lo exige la ley de propiedad intelectual.

30
CAPITULO III

ASPECTOTECNO ADMINISTRATIVO

3.1 Cronograma del trabajo

ABRIL MAYO JUNIO JULIO

ACTIVIDADES AÑO
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
DETERMINACIÓN DEL
2018
PROBLEMA X
ACOPIO DE BIBLIOGRAFÍA 2018 X X X
SELECCIÓN BIBLIOGRÁFICA 2018 X
ELABORACIÓN DE LA MATRIZ DE
2018
CONSISTENCIA X X
REDACCIÓN DEL ANTEPROYECTO
2018
DE INVESTIGACIÓN. X X X
ELABORACIÓN DE
2018
INSTRUMENTOS DE X X
REVISIÓN Y APROBACIÓN DEL
2018
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN X
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE
2018
DATOS X X
REDACCIÓN PRELIMINAR DEL
2018
INFORME FINAL. X
PRESENTACIÓN DEL PROYECTO
2018
DE INVESTIGACIÓN X

3.2 Presupuesto del proyecto

UNIDAD DE
PARTIDAS CONCEPTO CANTIDAD PRECIO PARCIAL
MEDIDA
MATERIALES DE
1 S/. 35.00
CONSUMO
1.1 usb Unidad 1 S/. 20.00 S/. 20.00
1.2 Papel Bond A4 Millar 4 S/. 120.00 S/. 10.00
1.3 Folder Manila A4 4 S/. 10.00 S/. 5.00
OTROS SERVICIOS
2 S/. 120.00
DE TERCEROS

2.1 Fotocopias millar 1 S/. 0.10 S/. 25.00

2.2 Anillado unidad 3 S/. 5.00 S/. 10.00

2.3 Empastado Unidad 7 S/. 20.00 S/.10.00

2.4 Impresiones Hojas 700 S/. 0.50 S/.25.00

2.5 Internet Horas 100 S/. 1.00 S/.50.00

TOTAL S/ 155.00

31
 CAPITULO IV

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 Joaquín Rodríguez Valencia ,2009, su libro Control interno Segunda edición

México

 Coopers & Lybrand ,1997, Los nuevos conceptos del control interno

 Joaquín Rodríguez Valencia, 2009, libro Control interno Segunda edición

México.

 MEF 2010

 José de Jaime Eslava, 2010, Pág. 21 y 22 libro gestión del control interno en la
empresa.

 Egla Shirley Layme Mamani, 2014, Tesis de título profesional,” Evaluación de

los componentes del sistema de control interno y sus efectos en la gestión de la
subgerencia de personal y bienestar social de la municipalidad provincial mariscal
nieto’’

 Contraloría de la república 2010.

 Contraloría de la república,2016 -DIRECTIVA N° 015-2016-CG/GPROD

 COSO 2013; Control Interno macro integrado

 Br. Noimí Petronila Melgarejo Cárdenas,2017, Tesis de bachiller Control interno

y gestión administrativa según trabajadores de la municipalidad provincial de
Chota 2016

 El Marco Conceptual para la Información Financiera.

32
ANEXOS

33