COMPROBANTE DE CONTABILIDAD EN LA APLICACIÓN DE LA NIIF 1 ADOPCIO

Saldos del 31 de Diciembre de 2013

Compañía xxxxxxxxxx

cuentas
Efectivo y Equivalentes al efectivo - Caja menor (NIIF)
Efectivo y Equivalentes al efectivo - Banco A (NIIF)
Efectivo y Equivalentes al efectivo - Banco B (NIIF)
Disponible - Caja menor (PCGA anteriores)
Disponible - Banco A (PCGA anteriores)
Disponible - Banco B (PCGA anteriores)
Instrumentos financieros medidos al costo amortizado -CDT
Certificado de depósito a término CDT
Instrumentos financieros medidos al costo amortizado -CDT
Ganancias retenidas por convergencia
Instrumentos financieros medidos al valor razonable - FONDO FIDUCIARIO
Fondos fiduciarios (PCGA anteriores)
Instrumentos financieros medidos al valor razonable - FONDO FIDUCIARIO
Ganancias retenidas por convergencia
Inversiones permanentes
Inversiones en Subsidiaria - NIIF
Inversiones permanentes Ajustes por inflación
Inversiones permanentes - Método de participación
Superávit método de participación - NIIF
Ganancias retenidas por convergencia
Deudores- Clientes (PCGA anteriores)
Clientes y otras cuentas por cobrar-Clientes (NIIF)
Ganancias retenidas por convergencia
Pasivo Ingresos diferidos clientes (NIIF)

Ganancias retenidas por convergencia

Anticipos por gastos de viaje (COPCGA)

Propiedad, Planta y Equipo – Maquinaria (NIIF)

Anticipos para compra de PPyE (PCGA anteriores)

Ganancias retenidas por convergencia

Reclamaciones a Aseguradoras

Deudores y otras cuentas por Cobrar (NIIF)

Deudores(PCGA anteriores)
Ganancias retenidas por convergencia
Deudores y otras cuentas por Cobrar (NIIF)

Deterioro por impago - Clientes (NIIF)

Provisión General de Cartera (PCGA anteriores)

Ganancias retenidas por convergencia - Error PCGA

anteriores
Inventarios - Materia Prima (NIIF)
Inventarios - Materia Prima (PCGA anteriores)
Ganancias retenidas por convergencia
Inventarios - Materia Prima (NIIF)
Inventarios - Productos en Proceso (NIIF)
Inventarios - Productos en Proceso (PCGA
Ganancias retenidas por convergencia
Inventario-Producto en proceso (NIIF)
Inventarios - Producto Terminado (NIIF)
Inventarios - Producto Terminado (PCGA anteriores)
Ganancias retenidas por convergencia
Inventario-Producto Terminado (NIIF)

Ganancias retenidas por convergencia

Inventario-Producto Terminado (NIIF)

Ganancias retenidas por convergencia

Inventario-Producto Terminado-NIIF
Inventario - Mercancías (NIIF)
Mercancías no fabricadas por la empresa (PCGA
Ganancias retenidas por convergencia
Inventario - Mercancías (NIIF)
Inventarios REPUESTOS (NIIF)
Inventarios-Repuestos (PCGA anteriores)
Propiedad, Planta y Equipo-Repuestos- MAQUINARIA (NIIF )
Inventarios REPUESTOS (NIIF)
Inventarios-Repuestos (PCGA anteriores)
Ganancias retenidas por convergencia
Ganancias retenidas por convergencia
Propiedad, Planta y Equipo-Repuestos MAQUINARIA (Depreciación) NIIF
Activos biológicos - Cultivo de Tomates (NIIF)
Inventarios - Cultivos en desarrollo PCGA anteriores
Activos biológicos - Cultivo de Tomates
Ganancias retenidas por convergencia
Activos biológicos- Semovientes NIIF
Inventarios - Semovientes PCGA anteriores
Activos biológicos - Semovientes NIIF
Ganancia retenidas por convergencia
Inventarios - Carne de res en despiece NIIF
Activos biológicos NIIF
Inventario - Carne de res en despiece NIIF
Ganancia retenidas por convergencia

Clientes y otras ctas. por cobrar - Contr. Construcc. NIIF

Ganancia retenidas por convergencia

totales
 APLICACIÓN DE LA NIIF 1 ADOPCION POR PRIMER VEZ
31 de Diciembre de 2013
pañía xxxxxxxxxx

debitos creditos observaciones

$ 950
$ 2,600 AJUSTE N° 1; EN IFRS las cuentas del disponible
$ 2,400 se deben cancelar y reconocer las cuentas del
$ 950 efectivo y equivalentes a efectivo en adopcion de
NIIF 1
$ 2,600
$ 2,400
###
$ 13,400 AJUSTE N° 2; EN APLICACIÓN DE LA NIC 32 Y NIIF
9 LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS SE
### RECONOCEN A VR. RAZONABLE O DE MERCADO
$ 632
###
$ 8,000 AJUSTE N° 3; EN APLICACIÓN DE LA NIC 32 Y NIIF
9 LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS SE
### RECONOCEN A VR. RAZONABLE O DE MERCADO
###
$ 2,550
###
### AJUSTE N° 4; EN APLICACIÓN DE LA NIC 28 LAS
INVERSIONES SE RECONOCEN AL VALOR
$ 2,480 HISTORICO, EN ADOPCION DE LA NIIF
###
###
###
### AJUSTE N° 5 EN APLICACIÓN A LA NIC 32 LOS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS SE RECONOCEN A
605 VALOR RAZONABLE POR NIIF
605

###
AJUSTE N°6, EN APLICACIÓN DE LAS NIIF NO SE
RECONOCEN LOS ANTICIPOS DE VIAJE
800

### AJUSTE N° 7 EN ADOPCION DE LAS NIIF NO SE

RECONOCEN ANTICIPOS DE ACTIVOS,
7,000 APLICANDO NIC 16

1,000
AJUSTE N° EN APLICACIÓN DE LA NIC 37 Y NIIF 9
LAS RECLAMACIONES A COMPAÑIAS DE SEGUROS
NO SE RECONOCEN
1,000

12,000
12,000 AJUSTE N° 9, EN APLICACIÓN DE LA NIC 32 Y LA
NIIF 9 LOS INTRUMENTOS FINANCIEROS SE
RECONOCEN A VALOR RAZONABLE
 AJUSTE N° 9, EN APLICACIÓN DE LA NIC 32 Y LA
NIIF 9 LOS INTRUMENTOS FINANCIEROS SE
649 RECONOCEN A VALOR RAZONABLE
649

$ 5,953
AJUSTE N°10, EN APLICACIÓN DE LA NIC 36 SE
$ 3,500 DEBE RECONOCER EL MENOR VALOR DE LOS
ACTIVOS COMO UN DETTERIORO Y EN
ADOPCION CONTRA GANANCIAS RETENIDAD

$ 2,453
6,000
6,000 AJUSTE N° 11 EN APLICACIÓN DE LA NIC 21 LA
DIFERENCIA EN CAMBIO NO SE RECONOCE EN
600 ACTIVOS NO MONETARIOS
600
$ 7,000
$ 7,000 AJUSTE N° 12 EN APLICACIÓN DE LA NIC 21 LA
DIFERENCIA EN CAMBIO NO SE RECONOCE EN
$ 642 ACTIVOS NO MONETARIOS
$ 642
$ 35,000
$ 35,000 AJUSTE N° 13 EN APLICACIÓN DE LA NIC 21 LA
DIFERENCIA EN CAMBIO NO SE RECONOCE EN
$ 1,650 ACTIVOS NO MONETARIOS
$ 1,650

AJUSTE N° 14 EN APLICACIÓN DE LA NIC 2 LOS

$ 3,667 INVENTASRIOS SE DEBEN VALORAR POR LOS
COSTOS DIRECTS ATRIBUIDOS AL NUMERO DE
UNOODADES DEL MES
$ 3,667

AJUSTE N° 15 EN APLICACIÓN NIC 36 SE DEBE

$ 3,950 RECONOCER EL MENOR VALOR DE LOS ACTIVOS
COMO UN DETERIORO CONTRA GANANCIAS
RETENIDAS
$ 3,950
$ 23,000
$ 23,000 AJUSTE N° 16 EN APLICACIÓN DE LA NIC 2 LOS
DESCUENTOS CONDICIONADOS SE RECONOCEN
$ 2,300 COMO UN MENOR VALRO DE LA COMPRA
$ 2,300
$ 5,000
$ 5,000
$ 2,000 AJUSTE N° 17 EN APLICACIÓN DE LA NIC 2, NIC 16
$ 2,000 LOS INVENTARIOS DE REPUESTOS SE DEBEN
$ 900 RECONOCER SEGÚN SUS CARATERISTICAS AL
ACTIVO A APLICAR
$ 900
$ 300
$ 300
$ 8,000
$ 8,000 AJUSTE N° 18 EN APLICACIÓN DE LA NIC 41 EL
VALOR DE LOS INVENTARIOS SE RECONOCEN A
$ 3,000 VALOR RAZONABLE
 AJUSTE N° 18 EN APLICACIÓN DE LA NIC 41 EL
VALOR DE LOS INVENTARIOS SE RECONOCEN A
VALOR RAZONABLE
$ 3,000
$ 5,000
$ 5,000 AJUSTE N° 19 EN APLICACIÓN DE LA NIC 41 EL
VALOR DE LOS INVENTARIOS SE RECONOCEN A
$ 7,500 VALOR RAZONABLE
$ 7,500
$ 5,000
$ 5,000 AJUSTE N° 20 EN APLICACIÓN DE LA NIC 41 EL
VALOR DE LOS INVENTARIOS SE RECONOCEN A
$ 376 VALOR RAZONABLE
$ 376

AJUSTE N° 21 EN APLICACIÓN DE LA NIC 18 LOS

$ 2,392 INGRESOS SE RECONOCEN EN EL MOMENTO DE
LA EMISION DE LA FACTYRA
$ 2,392

$ 219,966 $ 219,966
$ -
 HOJA DE TRABAJO EN LA APLICA
Saldos del
Com

CODIGO CUENTA

1 ACTIVO
11 Disponible
1105 Caja menor
111001 Banco A
111002 Banco B
1105 Efectivo y Equivalentes al efectivo - Caja menor (NIIF)
111001 Efectivo y Equivalentes al efectivo - Banco A (NIIF)
111002 Efectivo y Equivalentes al efectivo - Banco B (NIIF)
12 Inversiones
1205 Inversiones permanentes
1205 Inversiones en Subsidiaria - NIIF
1225 Certificado de depósito a término
1225 Instrumentos financieros medidos al costo amortizado -CDT
1245 Fondos fiduciarios
1245 Instrumentos financieros medidos al valor razonable - FONDO FIDUCIARIO
13 Deudores
1305 Clientes
1305 Clientes y otras cuentas por cobrar-Clientes (NIIF)
133015 Anticipos gastos de viaje - Empleados
133095 Anticipos - Compra de PPE
1360 Reclamaciones a aseguradoras
1370 Préstamos a terceros
1370 Deudores y otras cuentas por Cobrar (NIIF)
1399 Provisión general
14 Inventarios
1405 Materia prima
1405 Inventarios - Materia Prima (NIIF)
1410 Productos en proceso
1410 Inventarios - Productos en Proceso (NIIF)
1425 Cultivos en desarrollo
1425 Activos biológicos - Cultivo de Tomates (NIIF)
1430 Producto terminado
1430 Inventarios - Producto Terminado (NIIF)
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
1435 Inventario - Mercancías (NIIF)
1445 Semovientes
1445 Activos biológicos- Semovientes NIIF
144 Activos biológicos- Semovientes EN DESPIECE NIIF
1455 Materiales, repuestos y accesorios
1455 Inventarios REPUESTOS (NIIF)
15 Propiedades, planta y equipo
1516 Construcciones y edificaciones
1520 Maquinaria
1520 Propiedad, Planta y Equipo-Repuestos- MAQUINARIA (NIIF )
152 Propiedad, Planta y Equipo-Repuestos MAQUINARIA (Depreciación) NIIF
1520 Propiedad, Planta y Equipo – Maquinaria (NIIF)
1524 Equipo de oficina
1592 Depreciación acumulada
AXI, neto
17 Diferidos
1705 Gastos pagados por anticipado - Seguros
1710 Cargo diferidos
18 Otros activos
1805 Bienes de arte y cultura
19 Valorizaciones
1910 Propiedad, planta y equipo
TOTAL ACTIVO
2 PASIVO
21 Obligaciones financieras
2105 Bancos nacionales
2195 Obligaciones con particulares
22 Proveedores
2205 Proveedores nacionales
23 Cuentas por pagar
2335 Costos y gastos por pagar (Intereses)
2380 Acreedores
24 Impuestos gravámenes y tasas
2404 Renta y complementarios
2408 Impuesto a las ventas por pagar
25 Obligaciones laborales
2510 Cesantías consolidadas
2525 Vacaciones consolidadas
26 Pasivos estimados y provisiones
2605 Para costos y gastos
2630 Para mantenimiento y reparaciones
2635 Para contingencias
27 Diferidos
2725 Impuestos diferidos
27 Pasivo Ingresos diferidos clientes (NIIF)
TOTAL PASIVO
3 PATRIMONIO
31 Capital social
32 Superávit de capital
32 Superávit método de participación - NIIF
33 Reservas
34 Revalorización del patrimonio
36 Resultados del ejercicio
37 Resultados de ejercicios anteriores
37 GANANCIAS RETENIDAS POR ADOPCION
38 Superávit por valorizaciones
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
TOTALES
CONTROL
HOJA DE TRABAJO EN LA APLICACIÓN DE LA NIIF 1 ADOPCION POR PRIMER VEZ
Saldos del 31 de Diciembre de 2013
Compañía xxxxxxxxxx

ERRORES EN APLICACIÓN DE PCGA AJUSTES POR ADOPCION DE NIIF

BLCE DTO. 2649
DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS

950
2,600
2,400

5,150 2,600.00

13,400
632.00
8,000
550.00

35,000 5,953.00

800 800.00
7,000
1,000 1,000.00
12,000
649.00
-3,500 3,500.00

6,000
6,000 600.00
7,000
7,000 642.00
8,000
8,000 3,000.00
35,000
35,000 9,267.00
23,000
23,000 2,300.00
5,000
5,000 7,500.00
376.00
5,000
 5,000 2,900.00

13,000
54,000
54,000 2,000.00
300.00

3,000
-26,000
7,000

2,000
9,300

1,200

38,000
418,300

32,000
30,000

36,810

3,100
6,800

2,900
100

6,000
5,000

8,000
4,000
10,000

2,000
605.00
146,710

70,000
7,100
1,100.00
 1,000
3,000
1,800
7,690
2,453.00 18,563.00 14,450.00
38,000
128,590
275,300 5953 5953 33721 36113
TOTALES 219,966.00 219,966.00
CONTROL -
-
RECLASIFICACION POR ADOP DE NIIF EST. SITUACION
DEBITOS CREDITOS FINANCIERA

950.00
2,600.00
2,400.00
950.00
2,600.00
2,400.00

2,550.00
2,550.00
13,400.00
13,400.00
8,000.00
8,000.00

35,000.00
35,000.00

7,000.00

12,000.00
14,392.00

6,000.00
6,000.00
7,000.00
7,000.00
8,000.00
8,000.00
35,000.00
35,000.00
23,000.00
23,000.00
5,000.00
5,000.00 5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00

7,000.00
180292 177900 0
INVERSIONES TEMPORALES

FKLUJOS DE CAJA INICIAL

Cantidad de títulos 2
Fecha de emisión: 7/1/2012
Fecha de vencimiento: 6/30/2015
Costo: ###
Subtotal: ###
Costos incurridos en la transacción 900
Total costo inicial o flujo inicial ###

MEDICION COMPRA DE LOS TITULOS

Cantidad títulos 2
Fecha de compra 2/1/2013
Nominal ### 13,000.00
Tasa de interés EA. AV. 12% EFECTIVO ANUAL

FLUJOS FUTUROS
Fecha Concepto Flujo de caja
Interés anual pagado por
6/30/2013 ###
títulos.
Interés anual pagado por
6/30/2014 ###
títulos.
Interés pagado más el
6/30/2015 valor nominal de los ###
títulos.

VR TITULO 13,000.00
TASA 12% EA
VR INTERESES 1,560.00
CALCULO DE LA TIR
TIR

8.112%
CALCULO DE LA TIR
Fechas Concepto Valores
2/1/2013 costo inicial del Título ###

flujos futuros generados

6/30/2013 ###
por el CDT
 flujos futuros generados
6/30/2014 ###
por el CDT

flujos futuros generados

6/30/2015 ###
por el CDT

TIR 10.46% EA
FLUJOS DE CAJA PRESENTE 0.027259% DV
Fecha de conversión ###
Valor
Fechas de los flujos Valor flujo Días a descontar actual
6/30/2014 $ 1,560 181 $ 1,485
6/30/2015 $ 14,560 546 ###
TOTALES $ 14,032
VR. LIBROS $ 13,400
VR AJUSTAR $ 632

31
28
31
30 ESTOS VALORES ERA PARA
31 ENCONTRAR LOS DIAS A
30 DESONTAR
181
365
546

CLIENTES

TIR 1.571% 0.0810810811

CONCEPTO VALOR
VENTA CONTADO -$ 9,250.00
1 $ -
2 $ -
3 $ -
4 $ -
5 $ 10,000.00

PERIODOS 4
VALOR FUTURO $ 10,000.00
VALOR PRESENTE $9,395.36
INGRESOS DIFERIDOS $605
PRESTAMOS A TERCEROS
TASA DEL MERCADO 14% EA
TASA MENSUAL 1.0979% MV
VALOR DEUDA 12000
TASA COBRADA 1%
VALOR FUTURO PRESTAMO $ 12,120
TIEMPO FINANCIACION FALTANTE 6 MESES
VALOR PRESENTE A TSA MERCADO $11,351
VALOR LIBROS 12000
VALOR AJSTAR $649

PROCUTOS EN PROCESO
PRODUCTOS EN PROCESO $ 7,000 60%
MATERIA PRIMA $ 6,417 55%
OTROS COSTOS DIRECTOS $ 583 5%
 0 -$ 14,300 2/1/2013 0.833% MV
1 $ - 3/1/2013 10.460% EA
2 $ - 4/1/2013 10.505%
3 $ - 5/1/2013
4 $ - 6/1/2013
5 $ 1,560 7/1/2013
6 $ - 8/1/2013
7 $ - 9/1/2013
8 $ - 10/1/2013
9 $ - 11/1/2013
10 $ - 12/1/2013
11 $ - 1/1/2014
12 $ - 2/1/2014
13 $ - 3/1/2014
14 $ - 4/1/2014
15 $ - 5/1/2014
16 $ - 6/1/2014
17 $ 1,560 7/1/2014
18 $ - 8/1/2014
19 $ - 9/1/2014
20 $ - 10/1/2014
21 $ - 11/1/2014
22 $ - 12/1/2014
23 $ - 1/1/2015
24 $ - 2/1/2015
25 $ - 3/1/2015
26 $ - 4/1/2015
27 $ - 5/1/2015
28 $ - 6/1/2015
29 $ 14,560 7/1/2015