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AMAZONAS
CICLO: IX
CHACHAPOYAS 2018
INTRODUCCIÓN
(Auditoria Gubernamental)
1.1 Conceptos:
la administración pública está orientada hacia la austeridad del gasto público, reducción
de nómina y una mayor productividad, lo cual requiere redoblar esfuerzos en el control.
Este tipo de auditoría está fundamentada legalmente y se practica en forma directa con
base a un plan prediseñado.
1.2.Finalidad:
Su finalidad de la auditoría gubernamental consiste en evaluar y preservar la sana
administración y racionalidad en la utilización de los recursos disponibles del sector
público, así como su funcionalidad, operación, diseño estructural, legalidad y aspectos
inherentes mediante los mecanismos que se juzguen adecuados para el caso.
1.3.3. Auditoría de legalidad: Este tipo de auditoría actúa tanto en el sector privado
como en el público, pero en realidad en este último tiene un marco legal
todavía más amplio.
La auditoría de legalidad tiene como finalidad constatar que las dependencias
o entidades del sector público se apeguen en el ejercicio de sus actividades a
la normatividad vigente.
Entre los documentos legales se encuentran los siguientes: acta o decreto
constitutivo, reglamentos, decretos, convenios, contratos, actas de consejo de
administración o técnico, circulares, acuerdos y convocatorias. Es conveniente
que los auditores enfocados a la auditoría de legalidad sean profesionales de
las ciencias jurídicas o que estén ampliamente identificados con este ámbito.
1.3.4. Auditorías específicas: Los tipos de auditoría antes descritos se enfocan en
la evaluación de un tema preciso, denominándose por ello auditorías
específicas, de las cuales habrá tantas denominaciones como casos a revisar;
por ejemplo: obra pública y servicios relacionados, adquisiciones y
arrendamientos, y servicios al personal.
Asimismo, en toda organización existen los campos siguientes: integral,
fondos y valores; procesos de entrega y recepción; programas, enajenación de
bienes, áreas funcionales, y parque vehicular, entre otros.
Enseguida se describen las auditorías de obra pública, servicios relacionados,
adquisiciones y arrendamientos, y servicios al personal.
1.3.4.1. Obra pública y servicios relacionados. La administración apropiada de este
rubro incluye la planeación, programación, presupuesto, contratación, gasto,
ejecución y control de la obra pública.
Dentro de los aspectos mínimos susceptibles de revisión en la obra pública
están los siguientes:
Observancia de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados, así como
de su reglamento.
Aprobación del proyecto e inclusión de éste en programas.
Presupuesto y determinación del techo financiero.
Proceso de licitación.
Celebración de contrato.
Otorgamiento de fianzas de cumplimientos y de anticipos.
Seguimiento del programa físico financiero.
Autorización de estimaciones por avance de obra.
Cumplimiento de programa de obra.
Utilización de material especificado.
Aditivas, deductivas e incrementos autorizados.
Recepción de obra.
Operatividad de la obra ejecutada
1.3.4.2. Adquisiciones, arrendamientos y servicios. En este rubro se integran los
conceptos de planeación, programación, presupuesto, contratación, gasto y
control, los cuales están regidos por la normatividad federal y en ocasiones
también estatal. Su evaluación es ineludible por la repercusión que tiene en el
gasto, donde debe prevalecer la transparencia de las operaciones.
El concepto de adquisiciones no se encuentra tan generalizado en las
organizaciones
como el de compras o abastecimientos, que se refieren a lo mismo. De
cualquier
forma por sí mismo expresa su campo de acción sin lugar a dudas y el sector
público
lo ha adoptado plenamente.
Las operaciones relativas a las adquisiciones, arrendamientos y servicios
deben ser transparentes y basadas en la honestidad para no beneficiar
particularmente a ningún funcionario de gobierno o proveedor, ya que esto va
en detrimento de la sana administración pública.
Los aspectos mínimos susceptibles de revisión en este campo son los
siguientes:
Observancia a la Ley de Adquisiciones y Arrendamientos del sector
público, y su reglamento.
Proceso de licitación.
Solvencia técnica, financiera y administrativa del proveedor.
Colocación del pedido.
Otorgamiento de fianzas.
Cumplimiento de fechas de entrega.
Seguimiento de la operación.
Validación de la necesidad de la adquisición.
1.3.4.3.Servicios personales. La administración de este rubro merece atención
prioritaria en el sector público y en su revisión se debe dedicar especial
atención a los puntos siguientes:
Observancia de las reglamentaciones legales e internas.
Estructura administrativa establecida para operar los servicios al
personal.
Cumplimiento en forma y tiempo de las obligaciones contractuales.
Verificación de las plazas autorizadas en el presupuesto y su aplicación.
Cumplimiento estricto de las obligaciones nominales aprobadas.
Identificación de la presencia y ubicación del empleado público en la
dependencia de la entidad.
Verificación de la prestación real del servicio por parte del servidor
público.
Cumplimiento de los programas de capacitación.
1.4.IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA EN EL SECTOR PUBLICO
es examinar y evaluar la eficiencia y la efectividad de su sistema de control interno y su
calidad de funcionamiento. Revisa la confiabilidad e integridad de la información, el
acatamiento de regulaciones, la protección de los activos, el uso económico y eficiente de
los recursos, el cumplimiento de programas, las metas y objetivos; asimismo, abarca
actividades financieras y operacionales.