La compañía surtiservis presenta los siguientes datos en relacion con sus operaciones

contables del mes de Enero , para que se efectuen los registros contables necesarios.

1. se constituyo la sociedad con un capital de 50,000,000, los aportes se realizaron

en efectivo.
2. se abre cuenta bancaria en el banco de colombia por los aportes de la sociedad.
3. se registra la sociedad en camara de comercio , dian. Gastos por 3,000,000
4. se registra la compra del mobiliario para la oficina por 15,000,000, mas iva ,50% de contado
y el saldo a 60 dias.
5. se registran gastos por concepto de utiles y papeleria para la oficina por 2,000,000 mas
el iva a credito 30 dias
6. se facturan servicios prestados a nuestro cliente " z " por 15,000,000 mas el iva y a
credito 30 dias fecha factura.
7. se registra la compra de cables y conectores para instalar en el cliente " z " por 3,800,000
mas el iva y a credito 30 dias
8. se registra la factura del arriendo por 1,500,000 mas el iva, pago de contado
9. se registran las facturas de servicios publicos del mes por 650,000 pago de contado.
10. se registra la compra de repuestos y materiales para cumplir con el servicio del cliente
" y " por 2,800,000 mas el iva y a credito.
11. se facturan servicios prestados a nuestro cliente " y " por 14,000,000 mas el iva y a credito
30 dias fecha factura.
12. se paga la nomina del mes asi:
Director administrativo 3,000,000
ingeniero de soporte 2,500,000
ingeniero de soporte 2,500,000
asistente administrativo 1,500,000
auxiliar administrativo 1,000,000
mensajero cobrador 850,000
descuentos seguridad social a los empleados 8%
descuentos parafiscales 4%
prestaciones sociales legales 21,83%
Seguridad social del patron 16 %
CUENTA

CAJA
CAPITAL
BANCOS
GASTOS LEGALES
MUEBLES Y ENSERES (VIDA UTIL 10 AÑOS)
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR COMPRAS
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
GASTOS PAPELERIA
IVA DESCONTABLE EN COMPRAS
INGRESOS POR SERVICIOS
IVA GENERADO EN VENTAS
ANTICIPOS RETENCIONES
DEUDORES CLIENTES
COSTOS MATERIALES
PROVEEDORES NACIONALES
GASTOS ARRENDAMIENTO
GASTOS SERVICIOS PUBLICOS
COSTOS MANO DE OBRA
GASTOS SUELDOS
RETENCIONES Y APORTES NOMINA SEGURIDAD SOCIAL
GASTOS AUXILIO DE TRANSPORTE
GASTOS PARAFISCALES
NOMINA POR PAGAR
OTROS COSTOS MANO DE OBRA
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA PARAFISCALES
OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR
GASTOS PRESATCIONES SOCIALES
GASTOS SEGURIDAD SOCIAL
GASTOS DEPRESIACION
DEPRESIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
PERDIDA O UTILIDAD DEL EJERCICIO
GASTOS PROVISION IMPORENTA
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

SUMAS IGUALES
EJERCICIO 1

CAJA
DEBE
$ 50,000,000 1Y
 BANCOS
DEBE
$ 50,000,000

12

$ 25,146,904

GASTOS LEGALES
DEBE
$ 3,000,000

$ 3,000,000

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGA

DEBE

5
7
8
10

GASTOS PAPELERIA
DEBE
5 $ 2,000,000

$ 2,000,000

INGRESOS POR SERVICIOS

DEBE
6
11

ANTICIPOS RETENCIONES
DEBE
6 $ 600,000
11 $ 560,000
$ 1,160,000

COSTOS MATERIALES
DEBE
 7 $ 3,800,000
10 $ 2,800,000
$ 6,600,000

GASTOS ARRENDAMIENTO
DEBE
8 $ 1,500,000

$ 1,500,000

COSTOS MANO DE OBRA

DEBE
12 $ 8,000,000

$ 8,000,000

RETENCIONES Y APORTES NOMINA S

DEBE
12

GASTOS PARAFISCALES
DEBE
12 $ 454,000

$ 454,000

OTROS COSTOS MANO DE OBRA

DEBE
$ 1,746,840
12- PRESTACIONES

$ 1,746,840
OBLIGACIONES LABORALES POR PAG
DEBE
 HOJA DE TRABAJO
BALANCE DE PRUEBA
DEBITO CREDITO

$ 50,000,000
$ 25,146,904
$ 3,000,000
$ 17,850,000
$ 642,500
$ 11,067,500
$ 2,000,000
$ 1,919,000
$ 29,000,000
$ 5,510,000
$ 1,160,000
$ 33,350,000
$ 6,600,000
$ 7,689,000
$ 1,500,000
$ 650,000
$ 8,000,000
$ 3,350,000
$ 2,724,000
$ 291,096
$ 454,000

$ 1,746,840
$ 454,000
$ 2,478,145
$ 731,305
$ 1,816,000

$ 109,565,145 $ 109,565,145

DEPRESIACION MUEBLES 10 AÑOS $ 148,750

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS

COSTOS MATERIALES $ 6,600,000

COSTOS MANO DE OBRA $ 8,000,000
OTROS COSTOS INDIRECTOS $ 3,026,400

TOTAL COSTO DE PRODUCCION $ 17,626,400

ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS POR SERVICIOS $ 29,000,000

COSTO DEL SERVICIO $ 17,626,400
UTILIDAD BRUTA EN SERVICIOS $ 11,373,600
MENOS GASTOS DE ADMINISTRACION $ 13,061,096
PERDIDA OPERACIONAL -$ 1,687,496

BALANCE GENERAL

ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE (MENOS DE UN AÑO)

BANCOS $ 25,146,904 0.325

DEUDORES CLIENTES $ 33,350,000 0.431
ANTICIPOS DE RETENCION $ 1,160,000 0.015

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 59,656,904 0.771

ACTIVOS NO CORRIENTES

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO MUEBLES Y ENSERES $ 17,850,000 0.231

MENOS DEPRESIACION ACUMULADA MUEBLES -$ 148,750 - 0.002

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 17,701,250 0.229

TOTAL DEL ACTIVO $ 77,358,154 100%

 2000000
380000
80000
2300000

15000000
2850000 19%
600000 4.00%
17250000

3800000
722000
152000
4370000

2800000
532000
112000
3220000

14000000
2660000
560000
16100000

CAPITAL
HABER DEBE
$ 50,000,000
 GASTOS DE ASEO Y CAFETERIA
HABER DEBE
$ 3,000,000
$ 8,737,500
$ 1,732,500
$ 650,000
$ 10,733,096
$ 24,853,096

TOS LEGALES MUEBLES Y ENSERES

HABER DEBE
$ 17,850,000

$ 17,850,000

ENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR COMPRAS OTRAS CUENTAS POR PAGAR

HABER DEBE
$ 375,000
$ 50,000 5
$ 95,000
$ 52,500
$ 70,000
$ 642,500

TOS PAPELERIA IVA DESCONTABLE EN COMPRAS

HABER DEBE
5 $ 380,000
7 $ 722,000
8 $ 285,000
10 $ 532,000
$ 1,919,000

RESOS POR SERVICIOS IVA GENERADO EN VENTAS

HABER DEBE
$ 15,000,000 6
$ 14,000,000 11
$ 29,000,000

ICIPOS RETENCIONES DEUDORES CLIENTES

HABER DEBE
6 $ 17,250,000
11 $ 16,100,000
$ 33,350,000

TOS MATERIALES PROVEEDORES NACIONALES

HABER DEBE
 7
10

TOS ARRENDAMIENTO GASTOS SERVICIOS PUBLICOS

HABER DEBE
9 $ 650,000

$ 650,000

TOS MANO DE OBRA GASTOS SUELDOS

HABER DEBE
12 $ 3,350,000

$ 3,350,000

ENCIONES Y APORTES NOMINA SEGURIDAD SOCIAL GASTOS AUXILIO DE TRANSPORTE

HABER DEBE
$ 908,000 12 $ 291,096
$ 1,280,000
$ 536,000 $ 291,096
$ 2,724,000
TOS PARAFISCALES NOMINA POR PAGAR
HABER DEBE
12 $ 10,733,096

OS COSTOS MANO DE OBRA RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA PARAFI

HABER DEBE
12

IGACIONES LABORALES POR PAGAR GASTOS PRESATCIONES SOCIALES

HABER DEBE
$ 1,746,840 12 $ 731,305
$ 731,305
$ 2,478,145 $ 731,305
GASTOS SEGURIDAD SOCIAL
DEBE
12 $ 1,280,000
12 $ 536,000
$ 1,816,000
A DE TRABAJO
AJUSTES ESTADO DE RESULTADOS
DEBITO CREDITO DEBITO

$ 3,000,000

$ 2,000,000

$ 6,600,000

$ 1,500,000
$ 650,000
$ 8,000,000
$ 3,350,000

$ 291,096
$ 454,000

$ 1,746,840

$ 731,305
$ 1,816,000
$ 148,750 $ 148,750
$ 148,750

$ 30,287,991

1,287,991
 1,279,560

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE

PROVEEDORES $ 7,689,000 0.099

OTAS CUENTAS POR PAGAR $ 11,067,500 0.143
RETENCIONES POR PAGAR $ 3,820,500 0.049
IVA POR PAGAR $ 3,591,000 0.046

TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 26,168,000 0.338

PASIVO NO CORRIENTE

OBLIGACIONES LABORALES $ 2,478,145 0.032

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 2,478,145 0.032

TOTAL PASIVO $ 28,646,145 0.370

PATRIMONIO

CAPITAL $ 50,000,000 0.646

MENOS PERDIDAS DEL EJERCICIO -$ 1,287,991 -0.017
TOTAL PATRIMONIO $ 48,712,009 0.630

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 77,358,154 100%

 VALOR IVA (19%) RETENCIÓN (2
$ 15,000,000 $ 2,850,000 $ 375,000
HABER $ 2,000,000 $ 380,000 $ 50,000
$ 50,000,000 $ 3,800,000 $ 722,000 $ 95,000
$ 2,800,000 $ 532,000 $ 70,000

$ 50,000,000
RETENCCION ARRENDAMIENTOS 3,5%
$ 1,500,000 $ 285,000 $ 52,500
S DE ASEO Y CAFETERIA
HABER RETENCION POR SERVICIOS 4% PERSON
$ 15,000,000 $ 2,850,000 $ 600,000
$ 14,000,000 $ 2,660,000 $ 560,000

ES Y ENSERES
HABER AUXILIO DE TRANSPORTE HASTA DOS SALARIOS MINIMOS
SALARIO MINIMO $ 828,126
AUXILIO DE TRANS $ 97,032
DESCUENTOS A EMPLEADOS (NO SE INCLUYE AUXILIO DE TRANSPORTE)
4% SEGURIDAD
CUENTAS POR PAGAR 4% PENSION
HABER PARAFISCALES 4% BASE DE LA NOMINA TOTAL
$ 8,737,500 MAS DE CINCO EMPLEADOS NO PAGAN SEGURIDAD SOCIAL SOLO PAGAN
$ 2,330,000
$ 11,067,500

CONTABLE EN COMPRAS
HABER

NERADO EN VENTAS
HABER
$ 2,850,000
$ 2,660,000
$ 5,510,000

RES CLIENTES
HABER

EDORES NACIONALES
HABER
 $ 4,427,000
$ 3,262,000
$ 7,689,000

S SERVICIOS PUBLICOS
HABER

HABER

S AUXILIO DE TRANSPORTE
HABER
$ 11,350,000 $ 908,000
$ 10,733,096

A POR PAGAR
HABER
$ 10,733,096 $ 454,000

CIONES Y APORTES DE NOMINA PARAFISCALES

HABER $ 1,746,400
$ 454,000 $ 731,305

$ 454,000
S PRESATCIONES SOCIALES
HABER $ 1,280,000
$ 536,000

S SEGURIDAD SOCIAL
HABER
DE RESULTADOS BALANCE AJUSTADO
CREDITO DEBITO CREDITO

$ 50,000,000
$ 25,146,904

$ 17,850,000
$ 642,500
$ 11,067,500

$ 1,919,000
$ 29,000,000
$ 5,510,000
$ 1,160,000
$ 33,350,000

$ 7,689,000

$ 2,724,000

$ 454,000
$ 2,478,145

$ 148,750
$ 1,287,991 $ 1,287,991

$ 30,287,991 $ 80,713,895 $ 80,713,895

 NETO
$ 17,475,000 $ 8,737,500
$ 2,330,000
$ 4,427,000
$ 3,262,000

TENCCION ARRENDAMIENTOS 3,5%

$ 1,732,500
ETENCION POR SERVICIOS 4% PERSONAS JURIDICAS
$ 17,250,000
$ 16,100,000

S SALARIOS MINIMOS

INCLUYE AUXILIO DE TRANSPORTE)

GAN SEGURIDAD SOCIAL SOLO PAGAN SI GANAN MAS DE 10 SMLV

 EJERCICIO 2

La compañía surtiservis presenta los siguientes datos en relacion con sus operaciones
contables del mes de Febrero , para que se efectuen los registros contables necesarios.

1. se recibe consignacion de nuestro cliente z por 17,250,000

2. se cancela la retencion en la fuente del mes de enero.
3. se registran gastos de aseo y cafeteria por 350,000 de contado y sin iva.
4. se registra la compra de materiales y suministros para cumplir con el servicio del cliente
" X " por 1,900,000 mas el iva y a credito.
5. se paga la factura de la compra de la papeleria para la oficina 2,330,000
6. se facturan servicios prestados a nuestro cliente " X " por 15,000,000 mas el iva y a
credito 30 dias fecha factura.
7. se registra la compra de cables y conectores para instalar en el cliente " A " por 2,200,000
mas el iva y a credito 30 dias
8. se facturan servicios prestados a nuestro cliente " A " por 17,000,000 mas el iva y a credito
30 dias fecha factura.
9. se registra la factura del arriendo por 1,500,000 mas el iva, pago de contado
10. se registran las facturas de servicios publicos del mes por 780,000 pago de contado.
11. se paga la factura por la compra de cables y conectores por 4,427,000
12. se paga la factura por la compra de repuestos y materiales por 3,262,000
13. se paga la nomina del mes asi:
Director administrativo 3,000,000
ingeniero de soporte 2,500,000
ingeniero de soporte 2,500,000
asistente administrativo 1,500,000
auxiliar administrativo 1,000,000
mensajero cobrador 850,000
descuentos seguridad social a los empleados 8%
descuentos parafiscales 4%
prestaciones sociales legales 21,83%
Seguridad social del patron 16%
 CAJA
DEBE HABER

1900000
361000 19% BANCOS
47500 2.50% DEBE HABER
2213500 4% $ 25,146,904

15000000
2850000
600000
17250000

17000000 GASTOS LEGALES

3230000 DEBE HABER
680000 $ -
19550000

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR COMPRAS

DEBE HABER
$ 642,500

GASTOS PAPELERIA
DEBE HABER

INGRESOS POR SERVICIOS

DEBE HABER
ANTICIPOS RETENCIONES
DEBE HABER
$ 1,160,000

COSTOS MATERIALES
DEBE HABER

GASTOS ARRENDAMIENTO
DEBE HABER

COSTOS MANO DE OBRA

DEBE HABER

RETENCIONES Y APORTES NOMINA SEGURIDAD SO

DEBE HABER
$ 2,724,000

GASTOS PARAFISCALES
DEBE HABER
OTROS COSTOS MANO DE OBRA
DEBE HABER

OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR

DEBE HABER
$ 2,478,145
 CAPITAL
DEBE HABER
$ 50,000,000

GASTOS DE ASEO Y CAFETERIA

DEBE HABER

MUEBLES Y ENSERES
DEBE HABER
$ 17,850,000

UENTE POR PAGAR COMPRAS OTRAS CUENTAS POR PAGAR

DEBE HABER
$ 11,067,500

IVA DESCONTABLE EN COMPRAS

DEBE HABER
$ 1,919,000

IVA GENERADO EN VENTAS

DEBE HABER
$ 5,510,000
 DEUDORES CLIENTES
DEBE HABER
$ 33,350,000

PROVEEDORES NACIONALES
DEBE HABER
$ 7,689,000

GASTOS SERVICIOS PUBLICOS

DEBE HABER

GASTOS SUELDOS
DEBE HABER

ORTES NOMINA SEGURIDAD SOCIAL GASTOS AUXILIO DE TRANSPORTE

DEBE HABER

NOMINA POR PAGAR

DEBE HABER
NO DE OBRA RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA PARAFISCALES
DEBE HABER
$ 454,000

ORALES POR PAGAR GASTOS PRESATCIONES SOCIALES

DEBE HABER

GASTOS SEGURIDAD SOCIAL

DEBE HABER
 EJERCICIO 3

La compañía surtiservis presenta los siguientes datos en relacion con sus operaciones
contables del mes de Marzo , para que se efectuen los registros contables necesarios.

1. se recibe consignacion de nuestro cliente " Y " por 16,100,000

2. se cancela la retencion en la fuente del mes de febrero.
3. se recibe consignacion de nuestro cliente " X " por 17,250,000
4. se registra la compra de materiales y suministros para cumplir con el servicio del cliente
" B " por 2,400,000 mas el iva y a credito.
5. se cancelan las otras cuentas por pagar de la compañía.
6. se facturan servicios prestados a nuestro cliente " B " por 24,000,000 mas el iva y a
credito 30 dias fecha factura.
7. se cancelan los aportes a la seguridad social de los meses de enero y febrero.
8. se recibe consignacion de nuestro cliente " A " por 19,550,000
9. se registra la compra de cables y conectores para instalar en el cliente " C" por 2,600,000
mas el iva y a credito 30 dias
10. se facturan servicios prestados a nuestro cliente " C " por 29,000,000 mas el iva y a credito
30 dias fecha factura.
11. se registra la factura del arriendo por 1,500,000 mas el iva, pago de contado
12. se registran las facturas de servicios publicos del mes por 840,000 pago de contado.
13. se cancelan los aportes parafiscales a la caja de compensacion por los meses de enero y febrero
14. Se cancela el iva por los meses de enero y febrero.
14. se paga la factura por la compra de repuestos y materiales por 2,213,500
15. se paga la nomina del mes asi:
Director administrativo 3,000,000
ingeniero de soporte 2,500,000
ingeniero de soporte 2,500,000
asistente administrativo 1,500,000
auxiliar administrativo 1,000,000
mensajero cobrador 850,000
descuentos seguridad social a los empleados 8%
descuentos parafiscales 4%
prestaciones sociales legales 21,83%
Seguridad social del patron 16%
BALANCE GENERAL
ENERO FEBRERO
ACTIVO CORRIENTE

BANCOS
DEUDORES

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

MUEBLES Y ENSERES
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL DEL ACTIVO

PASIVO CORRIENTE

PROVEEDORES
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
OBLIGACIONES LABORALES
CUENTAS POR PAGAR SEG SOC

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PATRIMONIO

CAPITAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS POR SERVICIOS

COSTO DE LOS SERVICIOS

UTILIDAD BRUTA EN SERVICIOS

GASTOS DE ADMON Y VENTAS

UTILIDAD OPERACIONAL
 ANALISIS HORIZONTAL
VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA
CUENTAS DEL ACTIVO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

CAJA
BANCOS

INVERSIONES

ACCIONES
CDT
BONOS

CUENTAS POR COBRAR

CLIENTES NACIONALES
ANTICIPOS

INVENTARIOS

MERCANCIAS
MATERIAS PRIMAS O MATERIALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
INVENTARIO DE EMPAQUES
MERCANCIAS EN TRANSITO

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TERRENOS
EDIFICIOS
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE OPERACIÓN
VEHICULOS
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

VALORIZACIONES

CUENTAS DEL PASIVO

OBLIGACIONES FINANCIERAS
 PRESTAMOS BANCARIOS

PROVEEDORES
MATERIALES O MATERIAS PRIMAS

CUENTAS POR PAGAR

OTRAS COMPRAS

RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR

IVA POR PAGAR

IMPORENTA POR PAGAR

OBLIGACIONES LABORALES
SUELDOS
PRIMAS
CESANTIAS
VACACIONES
INTERESES SOBRE LAS CESANTIAS

CUENTAS DEL PATRIMONIO

CAPITAL

UTILIDADES DEL EJERCICIO

UTILIDADES RETENIDAS

CUENTAS DEL INGRESO

INGRESOS POR SERVICIOS

INGRESOS POR VENTAS

OTROS INGRESOS

CUENTAS DE GASTOS

SALARIOS

ARRENDAMIENTOS

SERVICIOS
 MANTENIMIENTO

PAPELERIA

ASEO Y CAFETERIA

CUENTAS DE COSTOS

COSTO DE VENTAS

COSTO DE SERVICIOS

EJERCICIOS DE REGISTROS CONTABLES.

REGISTRO DE CAPITAL 200,000,000 EFECTIVO

100,000,000 EQUIPO DE OPERACIÓN

COMPRAS DE MERCANCIAS POR 18,000,000 A CREDITO

VENTAS DE MERCANCIAS POR 32,000,000 A CREDITO

PAGO DE UNA NOMINA INGENIERO DE PRODUCCION 3,500,000

SUPERVISOR MANTENIMIENTO 2,400,000
INGENIERO DE SOPORTE 2,100,000
ASISTENTE ADMINISTRATIVO 1,600,000
UN VIGILANTE 850,000
UNA PERSONA DE ASEO Y CAFETERIA 840,000