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A
El cual se estara evaluando especificamente el rubro, la respectiva planificacion fue elaborada por los
socios del encargo.
NOTAS 2018
ACTIVO
NO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo (Neto) 4 Q 43,897,636.00
Anticipos 5 Q 11,285.00
Otros Activos 6 Q 1,413,190.00
Suma de Activo no Corriente Q 45,322,111.00
CORRIENTE
Caja y Bancos 7 Q 1,740,059.00
Cuentas Por Cobrar 9 Q 18,175,469.00
Iva Credito Fiscal Q 60,000.00
Suma del Activo Corriente Q 19,975,528.00
Suma del Activo Total Q 65,297,639.00
PATRIMONIO
Patrimonio 10 Q 26,176,958.00
PASIVO
NO CORRIENTE
Prestamos Bancarios 11 Q 12,065,814.00
Cuentas Por Pagar a Largo Plazo 12 Q 308,658.00
Cuentas Por Leasing 13 Q 14,802,253.00
Reserva Prestaciones Laborales 14 Q 32,994.00
Suma del Pasivo No Corriente Q 27,209,719.00
CORRIENTE
Cuentas Por Pagar a Corto Plazo 15 Q 10,782.00
Cuentas Por Pagar Leasing 16 Q 634,178.00
Proveedores 17 Q 7,316,429.00
Impuestos Por Pagar 18 Q 914,281.00
Prestamos Accionistas 19 Q 3,033,292.00
Descuentos Al Personal 20 Q 2,000.00
Suma del Pasivo Corriente Q 11,910,962.00
Suma del Pasivo y Patrimonio Q 65,297,639.00
El 30 de Noviembre de 2018 se realizo una venta según factura 1016, con la cantidad de
Q120,000.00. Pero contabilidad solo registro Q112,000.00.
la Empresa El Éxito, S.A.
ue elaborada por los
SUMARIA IVA CREDITO
Auditoria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018
(Cifras en Quetzales)
SALDO SEGÚN
Descripción Referencias CONTABILIDAD
Marcas
∑ Sumado Vertical
√ Cotejado Con Documentacion Proporcionada por admon.
Notas
1 Se detecto que la factura emitida a la Empresa "La exquisita, S.A.".
el contador registro de forma incorrecta el monto de dicha venta. Se sugirio ajuste.
Fuente
Informacion Proporcionada por la Administracion de la Empresa
Conclusiones
Con forme a la Auditoria Realizada a la Empresa El Éxito, S.A. al rubro del Impuesto al Valor Agregado
(IVA), se detemina seguridad Razonable, excepto por el monto reflejado en la factura emitida a los Giraso
S.A. el cual no representa materialidad. Se procedio a la recomendación del ajuste de dicho monto.
PT No. A-95
Auditor Fecha
Hecho por: MF 1/21/2019
Revisado por: MC 1/25/2019
Q - Q 857.14 Q - Q - Q 60,857.14 √
Q - Q 857.14 Q - Q - Q 60,857.14 ∑
AUDITOR
ANALITICA DE IVA CREDITO
Auditoria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018
(Cifras en Quetzales)
Marcas
∑ Sumado Vertical
√ Cotejado Con Documentacion Proporcionada por admon.
Notas
Se realizo ajuste por el registro Incorrecto de la Factura La Exquisita S.A.
Fuente
Departamento de Contabilidad
PT No. A-95 / 5
Auditor Fecha
Hecho por: MF 1/21/2019
Revisado por: MC 1/25/2019
Montos Según.
Iva Debito Fiscal
Facturas
Iva Debito Fiscal Debe Haber
Q 12,000.00 Q 100,000.00 Q 12,000.00
Q 12,000.00 Q 100,000.00 Q 12,000.00
Q 12,000.00 Q 100,000.00 Q 12,000.00
Q 12,000.00 Q 100,000.00 Q 12,000.00
Q 12,000.00 Q 7,142.86 Q 857.14 Q 107,142.86 Q 12,857.14
Q 60,000.00 Q - Q 857.14 Q 507,142.86 Q 60,857.14
AUDITOR
√
√
√
√
√
∑
FORMULARIO IVA
Auditoria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018
(Cifras en Quetzales)
Notas
Se procedio a verificar el ultimo formulario con el objetivo de establecer si concilia el saldo contable con
lo reportado al fisco.
Fuente
Departamento de Contabilidad
PT No. A-95 / 10
Auditor Fecha
Hecho por: MF 1/21/2019
Revisado por: MC 1/25/2019
B
ia el saldo contable con
AUDITOR
CONCILIACION DE SALDOS
Auditoria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018
(Cifras en Quetzales)
Julio - - - - -
Marcas
√ Cotejado Con Documentacion Proporcionada por admon.
Notas
Mensualmente existe una regulación de las cuentas del IVA crédito y del IVA debito
Fuentes
Departamento de Contabilidad
AUDITOR
PT No. A-95 / 15
Auditor Fecha
Hecho por: MF 1/21/2019
Revisado por: MC 1/25/2019
Fecha de
B-C No. Formulario
presentación
$
Fecha de
B-C No. Formulario
presentación
Libro de compras
Evaluación de cumplimiento
No. Datos del libro de compras según Ley de SI NO
IVA
1 Serie, número y fecha de documento a
Nit y nombre completo del vendedor o
2 a
prestador de servicios
3 Precio neto sin incluir el impuesto a
IVA crédito fiscal conforme a la separación
4 a
efectuada de compras
Libro de ventas
Evaluación de cumplimiento
No. SI NO
Datos del libro de ventas según Ley de IVA
Marcas:
a Que si cumple
Q Que no cumple
Notas:
No se encontran foliadas las hojas habilitadas por la SAT, en las operaciones de los libros de compras y ventas en sus regist
Fuentes
Departamento de Contabilidad
A-95 / 20
Auditor Fecha
MF 1/21/2019
MC 1/25/2019
Observaciones
Observación
#2015-1-34-14882
#2015-1-34-14883
AUDITOR
LIBRO DE VENTAS Y COMPRAS
Auditoria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018
(Cifras en Quetzales)
LIBRO DE COMPRA
NIT: 9024185-7
DICIEMBRE 2018
DICIEMBRE 2018
Del Al TIPO DE
FECHA NIT
No.Doc. No.Doc. DOCUMENTO
908 942 01/12/2018 DOCUMENTO Varios
943 950 08/12/2018 DOCUMENTO Varios
951 952 15/12/2018 DOCUMENTO Varios
953 997 30/12/2018 DOCUMENTO Varios
Tipo Descripcion
FACA1 Factura Seria A
Marcas:
2 Reporte proporcionado por la adminsitración
Fuente:
Departamento de Contabilidad
AUDITOR
PT No. A-95 / 25
Auditor Fecha
Hecho por: MF 1/21/2019
Revisado por: MC 1/25/2019
LIBRO DE COMPRAS
2
DICIEMBRE 2018
Q 100,000.00 12,000.00
Q 100,000.00 12,000.00
Q 100,000.00 12,000.00
Q 100,000.00 12,000.00
Q 107,142.86 12,857.14
0.00 507,142.86 0.00 0.00 0.00 60,857.14 0.00
RESUMEN
301.14 63,493.84 0.00 0.00 7,655.40
24,474.27
LIBRO DE VENTAS
DICIEMBRE 2018
BIENES SERVICIOS
COMPRADOR EXPORTACION IVA TOTAL
PRE. NETO PRE. NETO
Varios 0.00 0.00 15,852.72 1,902.28 17,755.00
Varios 0.00 0.00 678.56 81.44 760.00
Varios 0.00 0.00 3,105.36 372.64 3,478.00
Varios 0.00 0.00 38,366.11 4,603.95 42,970.06
TOTALES: 0.00 0.00 58,002.75 6,960.31 64,963.06
RESUMEN
Subtotal IVA Total Cantidad
58,002.75 6,960.31 64,963.06 90
58,002.75 6,960.31 64,963.06 90
Total
112,000.00
112,000.00
112,000.00
112,000.00
120,000.00
568,000.00
PT No.
AJUSTES
Auditoria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018 Hecho por:
(Cifras en Quetzales) Revisado por:
2 12/31/2018
IVA Credito Fiscal
IVA Debito Fiscal
Para registrar la regularizacion del Iva, mal registrado por
el departamento de contabilidad A-95 / 5
AUDITOR
BG-4
Auditor Fecha
MF 1/21/2019
MC 1/25/2019
Debe Haber
Q 7,142.86
Q 857.14
Q 8,000.00
Q 8,000.00 Q 8,000.00
Q 8,000.00
Q 8,000.00
Q 8,000.00 Q 8,000.00
AUDITOR
PROGRAMA DE TRABAJO DE
Objetivos:
- Verificar que el origen de la cuenta tenga respaldo fiable.
- Verificar la integridad de la cuenta, que todos los pagos y cobros de la misma , se hayan efecuado correctame
- Determinar y las políticas establecidas para el movimeiento y presentación de la cuenta IVA crédito Fiscal.
NO. PROCEDIMIENTO
En el case del crédito fiscal revisar ambas cuentas, considerando que están relacionadas.
1 Solicitar el diario mayor general, el libro de compras y ventas, y los formularios respectivos.
Efectuar la comprobación mensual del saldo que se muestra en cada uno, con el objetivo de
verificar que exista una adecuada conciliación entre los mismos.
Verificar que la presentación y pago del IVA mensual se haya efectuadoen el plazo estipulado y
2
no existan multas o sancioness por pago expontáneo o bien rectificadiones.
Dejar copia del último formulario del IVA y cruzar con el saldo contable que presentan las
3
cuentas por cobrar y por pagar.
Revisar el cumplimiento de aspectos formales según la ley del IVA de los libros de compras y
4
ventas.
DE TRABAJO DE AUDITORÍA
an efecuado correctamente.
ta IVA crédito Fiscal.
ASEVERACIÓN EVALUADA
Revisado
Ref. Hecho: Fecha: Fecha: I E O P V EX R
por:
LV JG 3/15/2018 MC 3/20/2018 X
JG 3/15/2018 MC 3/20/2018 X X
B-5-5
LV GRU1 3/15/2018 MC 3/20/2018 X
I Integridad
E Existencia
O Ocurrencia
P Propiedad
V Valuación
EX Exactitud
R Revelación
AUDITOR
DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO
Auditoria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018
REF DESCRIPCIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA DEFICIENCIA:
DESCRIPCIÓN DE LA DEFICIENCIA:
DESCRIPCIÓN DE LA DEFICIENCIA:
APLICA
COMENTARIO DE LA ADMINISTRACIÓN
SI NO
AUDITOR
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Auditoria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018
APLICA
REF DESCRIPCIÓN
SI
APLICA
NO