Ajuste Financiero NIC29 PDF

AJUSTE FINANCIERO NIC29/NIC7
Contenido
Introducción ............................................................................ 3
Generalidades: ......................................................................... 5
Plan de Cuentas ...................................................................................... 6
Contabilidad ............................................................................................ 7
Propiedades, Planta y Equipos. ............................................................... 9
Activos Amortizables. ............................................................................ 13
Configurar Ajustes. ................................................................................ 15
Fechas de Control:............................................................................................................... 15
Establecer Criterios: ............................................................................................................ 16
Cuentas Contables por Defecto: ......................................................................................... 17
Tabla del INPC ...................................................................................... 18

Ajuste Inicial (Año Base) ......................................................... 19
Procedimiento:...................................................................................... 20
Balance General (Inicial) ........................................................................ 21
Actualizar Saldos Contabilidad: ......................................................................................... 21
Incluir Saldos Manualmente................................................................................................ 22
Antigüedad de las Cuentas .................................................................... 23

LISTADO ............................................................................................................................... 23
DATOS.................................................................................................................................. 24
Calcular el Ajuste Inicial......................................................................... 27

Actualizar Depreciaciones y Amortizaciones: ..................................................................... 27
Condiciones Post Cálculo: ................................................................................................... 27
Reversar Cálculo: ................................................................................................................. 28
Informes del Ajuste Inicial. .................................................................... 30

Ajuste Inicial (REI Inicial Actualizado) .................................................................................. 30
Ajuste de las Partidas no Monetarias.................................................................................. 31
Balance General Actualizado............................................................................................... 31
Propiedades, Planta y Equipos: ........................................................................................... 31
Activos Amortizables: .......................................................................................................... 31
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Conciliación de Activos:....................................................................................................... 31
Ajuste Regular ....................................................................... 32

Procedimiento:...................................................................................... 33
Balance de Comprobación..................................................................... 34
Actualizar Saldos Contabilidad: ......................................................................................... 35
Incluir Saldos Manualmente................................................................................................ 35
Método de Inventario ........................................................................... 36

Método de Inventario Continuo ......................................................................................... 37
Método de Inventario Periódico: ........................................................................................ 41
Cargos y Créditos Diferidos. .................................................................. 46

Configurar el Estado del Flujo del Efectivo. ........................................... 48
Antigüedad de las Cuentas. ................................................................... 53
Ficheros vs. Posición Monetaria (REME) ............................................... 61
Antigüedad del Inventario Continuo. .................................................... 62
Estado de la Posición Monetaria. .......................................................... 68
Reme del Ejercicio ............................................................................................................... 70
Contabilizar Ajustes. .............................................................................. 72

Actualizar Depreciaciones y Amortizaciones: ..................................................................... 72
Condiciones Post Cálculo: ................................................................................................... 73
Reversar Cálculo: ................................................................................................................. 73
Comprobantes Financieros.................................................................... 74
Informes del Ajuste Regular. ................................................................. 75
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Introducción
Cuando la economía del país sufre del fenómeno de la hiperinflación, Las Empresa deben
corregir los EEFF por efecto de la inflación bajo la NIC29.
En Venezuela se han publicado boletines bajo la BA-VEN-NIF que indican que, aun cuando no
exista hiperinflación, también las Empresas deben corregir sus EEFF cuando la inflación supere
un (1) dígito. Este fenómeno se le llama “Alta Inflación”.
En cualquiera de los casos, esta herramienta le permite corregir los EEFF ajustados por
inflación usando los INPC que publique el Banco Central de Venezuela, tomando como base de
información la que el Usuario incluya en los formularios que se diseñaron para tales efectos.
Metodología:
Cada Año, luego de un cierre contable y fiscal, es necesario corregir los EEFF por efecto de
inflación.
Si no ha realizado estos ajustes, deberá definir cual año es el primer ejercicio que va a Ajustar,
y si ese periodo no es el primer año de la Empresa, deberá calcular el Año Base o realizar el
Ajuste Inicial.
Como parte de esta solución, le suministramos al Usuario este manual con la finalidad de que
sirva de guía o de ejemplo para lograr ajustar por inflación cualquier empresa y periodos
contables anuales.
AJUSTE FINANCIERO FINANCIERO: Basado en la NIC29 y NIC7
Desarrollado bajo ambiente Windows, es la más fácil y amigable herramienta que le permitirá
Reexpresar los Estados Financieros de cualquier empresas sin limitación alguna de Empresas
ni ejercicios.
Incluye los 4 Estados Financieros Bàsicos:

- Estado de la Situación Financiera.
- Estado Integral de Resultados.
- Estado del Flujo del Efectivo (NIC7)
- Estado de situación patrimonial.
El Módulo se divide en 2 procesos importantes:

- La Reexpresiòn (Inicial) Año Base. También llamados “REI”.
- La Reexpresión (Regular) de los EEFF.
Para todos los efectos, los denominaremos Ajuste Inicial y Ajuste Regular.
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Recomendamos que el Usuario tenga conocimientos previos de la NIC29 ; ya que en los

procesos deberá indicar criterios e identificar movimientos que son requeridos para realizar los
cálculos.
A continuación una comparación de los procesos que se realizan en ambos tipos de Ajustes:
Ajuste Inicial Ajuste Regular

Ajuste del Balance General Ajuste del Balance General
- Partidas No Monetarias - Partidas No Monetarias
Ajuste de Ganancias y Pérdidas
- Ingresos
- Costo de Ventas
- Gastos.
- REME
Este manual se divide en tres (3) partes:

Capítulo 1 : Generalidades.
Capítulo 2: Ajuste Inicial.
Capítulo 3: Ajuste Regular
Cada parte explica el contenido de cada proceso , procedimientos y recomendaciones que

debe realizar; sin embargo, recomendamos que se realice los cursos presenciales y vea los
video tutoriales, ya que en este manual no se explica del todo como realizar el ajuste
financiero, sino que le sirve como guía o referencia en cómo realizarlo.
Estamos seguros que aprovechará al máximo esta herramienta, igualmente tiene a su

disposición nuestro FORO por Internet en nuestra página Web www.SGTContable.com para
que plantee cualquier pregunta o consulte algunas de ellas almacenadas en este foro.
Si necesita un soporte puntual o comunicarse con nuestro departamento por medio de

nuestro correo electrónico: soporte@sgtcontable.com
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Generalidades:
Corresponden a todas las opciones generales que deben ser definidas antes de realizar el
Ajuste Financiero, Inicial o Regular.
Las opciones que debe definir o tener disponibles sus registros o valores, son las siguientes:
Plan de Cuentas.
Configurar Ajustes.
INPC
Propiedades, Planta y Equipos.
Activos Amortizables.
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Plan de Cuentas
El Plan de Cuentas Contable es necesario para todo el proceso de cálculos de Ajustes
Financieros, ya que los ajustes se basan en la estructura del plan de cuentas contables para
lograr presentar Estados Financieros con estructura contable.
Si no procesa la contabilidad en el Sistema SGTContable, podrá importar el Plan de cuentas

contables sugerido y utilizarlo, incluyendo los saldos históricos de las cuentas, como un asiento
de apertura en el módulo de contabilidad o en los formularios donde se actualizan los saldos
de las cuentas para el ajuste inicial o regular.
Si necesita saber cómo crear o mantener el Plan de Cuentas, revise el instructivo Contabilidad
General.
En el ejercicio del curso, utilizamos el PLAN SUGERIDO NIC (ACTIVOS CORRIENTES).
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Contabilidad
Para realizar el Ajuste Financiero (Inicial o Regular) no es obligatorio procesar la contabilidad
en el Sistema; ya que en los formularios de: Balance General (Ajuste Inicial) y Balance de
Comprobaciòn (Ajuste Regular) podrà indicar los Saldos manualmente; no obstante
recomendamos que utilice el módulo de contabilidad y genere un comprobante contable de
saldos iníciales por cada ejercicio, y haga el cierre contable, para luego disponer de los saldos
al cierre, para luego actualizar los saldos en los balances en el Ajuste Inicial o regular.
En las imágenes siguientes podrán observar los comprobantes creados para realizar el ajuste
inicial y regular de la Empresa Modelo.(Módulo de Contabilidad).
Si necesita conocer como incluir comprobantes contables, le recomendamos el manual del

Módulo de Contabilidad.
Cabe destacar que la informaciòn contable es utilizada para realizar los Ajustes Fiscales y
Financieros, es por ello que el Usuario tiene la ventaja de aprovechar al máximo la misma base
de información en todos los niveles para realizar ambos cálculos.
Imagen del Lista de Comprobantes Contables al cierre del 2010.
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Detalle del Asiento de inicio del 2010.
Detalle del Asiento de inicio del 2011.
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Propiedades, Planta y Equipos.

Corresponden a todos los registros de Propiedades, Planta y Equipos (Depreciables o
no) que tiene registrada la empresa en la Contabilidad a la fecha de cierre del ejercicio.
El menú le ofrece varias opciones que le permitirán verificar si están actualizados y

cuadran con los saldos contables.
Para el mantenimiento de estos registros, recomendamos que revise el manual de

Propiedades, Planta y Equipos (Activos Fijos).
Importante: Solo se realizan cálculos aquellos Registros que están bajo del estatus
“Activo”
Para el Ajuste Inicial y Regular, recomendamos que verifique las opciones resaltadas
con el recuadro:
Incorporaciones:
o Registre las nuevas Propiedades, Planta y Equipos que correspondan según
la contabilidad de la Empresa a la fecha de cierre del ejercicio.
o Solo se ajustan por inflación aquellos Propiedades, Planta y Equipos que
están como estatus “Activo”.
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Esta imagen corresponde a todos los Propiedades, Planta y Equipos registrados al cierre del
2011. No obstante, en el 2010 se visualizan todos los Activos registrados.
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Desincorporaciones:
o Realice el registro de todos aquellos Activos que se han desincorporado en el
ejercicio.
o En los ajustes regulares, La desincorporación, genera el Ajuste Financiero de
reverso que corresponda a la fecha de desincorporación.
o Los Activos Desincorporados no se ajustan por Inflación:
Esta imagen corresponde al Activo que se desincorpora en el AJUSTE REGULAR.
Actualizar Depreciaciones:
Este proceso es necesario ejecutarlo al final de cada año, de tal forma que se
actualicen las Depreciaciones de todos los Propiedades, Planta y Equipos
antes de realizar el Ajuste Financiero.
Por medio de este proceso se garantizan que todos los Propiedades, Planta y
Equipos Depreciables, sean actualizados y calculadas sus depreciaciones a la
fecha de cierre.
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Importante: Antes de desincorporar un activo, debe primero calcular su

depreciación (manualmente) a la fecha cuando fuè desincorporado.
En el módulo de Contabilidad está la opción de Contabilizar las

Depreciaciones, en caso de necesitar ejecutarlo.
Conciliación Contable:
o Emita el Reporte de Conciliación con la finalidad de que verifique que no
existan diferencias entre los saldos contables versus las fichas incorporadas.
La comparación implica cuentas separadas del Costo, Depreciación Acum. y
Depreciación Gasto.
o De encontrar diferencias en este reporte, realice los ajustes o cambios que
sean necesarios. Las diferencias puede ser por:
1. Los datos y valores de las fichas están incorrectos:
2. Los saldos contables son incorrectos.
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Corresponden a todos los Activos (Amortizables o no) que tiene registrada la empresa
en la Contabilidad a la fecha de cierre del ejercicio.
El menú le ofrece varias opciones que le permitirán verificar si están actualizados y

cuadran con los saldos contables.
Para el mantenimiento de estos registros, recomendamos que revise el manual de

Importante: Los Ajustes Financieros se genera el asiento de Ajuste Financiero de todos

aquellos Activos Fijos que estén bajo del estatus “Activo”
Para el Ajuste Inicial y Regular, recomendamos que verifique las opciones resaltadas
con el recuadro:
Incorporaciones:
o Registre los nuevos Activos Amortizables que correspondan según la
contabilidad de la Empresa a la fecha de cierre del ejercicio.
o Solo se ajustan por inflación aquellos Activos Amortizables que están como
estatus “Activo”.
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Esta imagen corresponde a todos los Activos Amortizables registrados al cierre del 2011. No
obstante, en el 2010 se visualizan todos los Activos registrados.
Desincorporaciones:
o Realice el registro de todos aquellos Activos que se han desincorporado en el
ejercicio.
o Los Activos Desincorporados no se ajustan por Inflación:
o Si requiere desincorporar una ficha, realice los mismos pasos que del Activo
Fijo, o consulte el manual de Activos Amortizables o no.
Actualizar Amortizaciones:
Este proceso es necesario ejecutarlo al final de cada año, de tal forma que se
actualicen las Amortizaciones de todos los Activos Fijos antes de realizar el
Ajuste Financiero.
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Por medio de este proceso se garantizan que todos los Activos Amortizables,
sean actualizados y calculadas sus amortizaciones a la fecha de cierre.
Importante: Antes de desincorporar un activo, debe primero calcular su

amortización (manualmente) a la fecha cuando fuè desincorporado.
En el módulo de Contabilidad está la opción de Contabilizar las

Amortizaciones, en caso de necesitar ejecutarlo.
Configurar Ajustes.
Esta opción está ubicada en Ficheros y permite establecer parámetros basados en los criterios
del Usuario, como también el punto de partida en el Sistema. Las opciones son las siguientes:
Fechas de Control:
Fecha Cierre del Ajuste Inicial Financiero (Año Base o REI Inicial):
Esta fecha debe indicarla el Usuario para establecer el punto de partida o de Inicio
para el proceso de Cálculo Inicial.
o Es importante que determine cuando corresponde calcular el Año Base o
Ajuste Inicial. Tome en cuenta lo siguiente:
1. Defina que ejercicios va a Reexpresar los EEFF. Partiendo de estos
ejercicios, el año base es el Ejercicio anterior al primer ejercicio a
Reexpresar. Ejemplo: Se Reexpresaran los Ejercicios 2013 y 2014. El
Año Base es el 2012.
2. Si es el primer ejercicio de la Empresa y se requiere Reexpresarlo para
contar con un Ejercicio Reexpresado, entonces no existe Año Base;
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motivo por el cual, no se indica fecha del Ajuste Inicial o Año Base.
Establecer Criterios:
Ajusta con INPC Promedio del Ejercicio a Cuentas de Resultados?: Si / No
Aplicable en el Ajuste Regular: En la NIC29 es frecuente que se use el INPC promedio del
ejercicio cuando se ajustan las partidas o cuentas de Ganancias y Pérdidas.
Es por ello que el usuario debe responder si utiliza o no este INPC Promedio.
Respuesta Si: El Sistema le crea un solo movimiento de antigüedad las Cuentas (de Ganancias
y Pérdidas ) con el Saldo neto de la cuenta ajustado con el INPC Promedio del Ejercicio.
- Es útil esta opción cuando existen empresas cuyos movimientos deingresos, costos y
gastos son uniformes en todos los meses; motivo por el cual, aplicar INPC promedio
no distorsiona los resultados.
- No es recomendado para Empresas con operaciones estacionarias.
Repuesta No: El Usuario debe crear los movimientos de antigüedad de las cuentas de
Ganancias y Pérdidas por capas mensuales.
- En el caso Empresas estacionarias, cuyas operaciones de compras o de ventas son por

temporadas. Se recomienda que se incluyan los movimientos por capas mensuales a
los fines de aplicar razonablemente las variaciones producto de la inflación.
Utiliza los Saldos de la Contabilidad? Si /No
o Respuesta: Si: Permite actualizar los Saldos de las Cuentas Contables en los
formularios de Balance General (Ajuste Inicial) y Balance de Comprobación
(Ajustes Regulares).
o Respuesta No: Deberá entonces incluir los Saldos manualmente en los

formularios de Balance de Inicio, sin embargo estos formulario son muy fáciles
de incluir sus saldos.
Tiene Inventario la Empresa? Si/ No
o Respuesta Si: Activa la opción siguiente llamada Método de Inventario

Utilizado.
Debe indicar que tipo de método de Inventario que contabiliza.
(Periódico o Continuo)
o Respuesta No: Desactiva las opciones donde se definen los Inventarios y la

opción siguiente.
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Método de Inventario Utilizado:

Periódico: Activa la opción de ficheros llama Método de Inventario
Periódico y desactiva el Continuo.
Continuo: Activa la opción de ficheros llama Método de Inventario

Continuo y desactiva el Periódico.
Los Métodos de Inventario, también se pueden denominar como el Método de

la determinación del Costo de Venta.
Importante: El Sistema validará los datos, si los mismos no han sido indicados
en sus respectivos ficheros y formularios de movimientos, en caso de no tener
Inventario la Empresa, debe indicar No en la opción que hace esta pregunta, ya
que el Sistema no solicitará tal información.
Cuentas Contables por Defecto:

Corresponden a las cuentas contables utilizadas al momento de generarse los asientos de
ajustes en los Regulares, entre las cuales tenemos:
Utilidades no Distribuidas:
REME del Ejercicio:
Reserva Legal:
Ubíquese en cada campo de la cuenta. Utilice la tecla de función F6 para localizar la cuenta y
selecciónela.
Utilidades no Distribuidas:
Es la cuenta que se utiliza con mayor frecuencia, ya que soporta los Ajustes del Estado
de Ganancias y Pérdidas y el REI acumulado actualizado.
También es necesaria indicarla para el desglose o detalle en el Estado del Movimiento

del Patrimonio.
REME del Ejercicio:

Es la cuenta que soporta el Resultado Monetario del Ejercicio en los Regulares. Esta
cuenta debe pertenecer al grupo de Ganancias y Pérdidas, ya que afecta el resultado
del ejercicio.
Reserva Legal:
Esta cuenta es necesaria indicarla para el desglose o detalle en el Estado del
Movimiento del Patrimonio.
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Tabla del INPC

Esta tabla es de libre mantenimiento y de la misma dependen los resultados del
Ajuste Financiero en cualquiera de los tipos de Ajustes (Inicial o Regular).
Esta tabla está ubicada en las opciones de Macro o en Ficheros. Ambas ubicaciones
se localizan estando ubicado en el módulo NIC29/NIC7.
Por lo general esta tabla está actualizada hasta el cierre del último ejercicio para le
fecha de la instalación del Sistema, sin embargo el Usuario tiene la labor de
actualizarla periódicamente.
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Ajuste Inicial (Año Base)

En este capítulo, explicaremos como realizar el Ajuste Inicial o Año Base que a bien
necesite realizar los cálculos con esta herramienta.
La metodología para realizar el Ajuste Financiero, indica que cada ejercicio debe ser
Reexpresado, siempre y cuando exista Hiperinflación o Alta Inflación.
Debe tomar en cuenta que el Ajuste Inicial es un procedimiento previo a realizar,

antes de calcular un Ajuste Regular.
Para determinar cuándo realizar el Ajuste Inicial primero tenemos que determinar los
ejercicios el cual se requieren Reexpresar de forma Regular.
o El Primer Ejercicio a Calcular o Reexpresar.

El Ejercicio de Constitución:
• No se realiza el Ajuste Inicial
• Se realiza el Ajuste Regular.
Ejercicios posteriores al de constitución.
• Debe realizar primero el Ajuste Inicial,
• Luego se realiza el Ajuste Regular.
o Los Ejercicios siguientes a Calcular o Reexpresar.

No se realiza el Ajuste Inicial. El Sistema lo determina.
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Procedimiento:
A Continuación los pasos que debe hacer para realizar el Ajuste Inicial,
correspondiente al instructivo.
AJUSTE INICIAL:
1. Definiciones Iniciales.
1.1. Plan de Cuentas.
1.2. Configurar Ajustes.
1.3. Tablas de INPC
2. Saldos de Contabilidad.
2.1. Contabilidad.
2.2. Balance General.
3. Fichas de Activos no Monetarios
3.1. Propiedades, Planta y Equipos
3.2. Activos Amortizables.
4. Partidas no Monetarias
4.1. Antigüedad de las Cuentas
5. Procesos y Resultados
5.1. Calcular Ajustes.
5.2. Informes.
Las opciones del Ajuste Inicial solo podrán ser visualizadas luego de definir la fecha del
Ajuste Inicial en Configurar Ajustes.
Como fecha de ejemplo indicaremos el 31-12-2010 que es la fecha del Ajuste Inicial de
la Empresa que se visualiza en las imágenes de este instructivo.
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Balance General (Inicial)
Para el ajuste Inicial, el formulario solo incluye las cuentas del Balance General
(Cuentas Reales).
Las opciones disponibles para el mantenimiento de este formulario son las siguientes:
- Actualizar desde Contabilidad:

- Filtros de los Saldos
- Incluir Saldos Manualmente.
Actualizar Saldos Contabilidad:

Este botón estará activo, siempre y cuando, esté definido en Configurar Ajustes, la
opción Actualizar Saldos de Contabilidad.
Si mantienes la contabilidad en el sistema SGTContable, use este botón para actualizar

los saldos de manera automática.
Si mantienes la contabilidad en otro sistema o deseas usar esta herramienta sin tener
que actualizar saldos en el módulo de Contabilidad, use los botones de mantenimiento
de este formulario y actualice los saldos manualmente.
Es importante identificar las Partidas no Monetarias, a los fines de ser reconocidas por
el Sistema al momento de solicitar los datos y valores en los procesos.
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Filtros de los saldos.
El formulario dispone de botones que permite filtrar y visualizar la información del
formulario en 2 formas:
Sólo con Saldos:

Al seleccionar esta opción, sólo mostrará las cuentas que tienen saldo y podrá
visualizar y navegar dentro del cuerpo del formulario.
o Sólo podrá modificar montos a aquellas cuentas que tengan saldos y por ende
están filtradas.
o Si desea indicar un saldo a una cuenta que no esté en el grupo filtrado, deberá
desactivar este filtro por medio de la siguiente opción llamado Todas las
Cuentas.
Todas las Cuentas:

Al seleccionar esta opción, no existirá filtro alguno y podrá seleccionar cualquier
cuenta para su modificación o inclusión de montos o saldos, incluso mostrará las
nuevas cuentas incluidas desde el Plan de Cuentas.
Incluir Saldos Manualmente
Cuando no se mantiene la contabilidad en el Sistema, debe actualizar los saldos

manualmente usando los botones de mantenimiento del formulario.
Para tales efectos, debe tomar en cuenta la información en el cuerpo del formulario,
tales como:
Cuerpo del Formulario:

Dentro del formulario se visualiza todo el plan de cuentas contable para seleccionar
por cada cuenta contable el Saldo final histórico. Sólo aceptan monto a aquellas
cuentas de detalle o auxiliar, las cuales tienen un color resaltante (marrón) que las
diferencia de las cuentas de nivel (negro).
Las Columnas que identifican a todas las cuentas contables dentro el formulario son
las siguientes:
Código: Corresponde a la Cuenta contable, las cuales están ordenadas por nivel.
Descripción: Nombre de la cuenta contable.
Partida S/N: Indica si la Cuenta es una Partida Monetario o No Monetaria por medio
de S o N.
Tipo: Si la Partida es No Monetaria, se puede visualizar que tipo de ajuste
corresponde.
Saldo: Por medio de esta columna se le indica o modifica por cada cuenta auxiliar el
Monto correspondiente al Saldo final de la Cuenta.
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Antigüedad de las Cuentas
Corresponde al formulario diseñado especialmente para indicar la antigüedad de cada Partida

no Monetaria distinta a los Ficheros (Activos Tangibles e Intangibles).
El objetivo para este formulario es incluir el origen de los saldos de las partidas no monetarias
que se muestran en la rejilla.
El procedimiento es muy sencillo, ya que el Sistema muestra únicamente las Partidas no

Monetarias, según el Balance General previamente incorporado y sólo el Usuario se limitará en
indicar el desglose de dichas cuentas.
El formulario se visualiza en 2 partes.
- Listado
- Datos.
LISTADO
Muestra todas las Partidas no Monetarias sujetas al detalle de su antigüedad.
El formulario correspondiente al Listado, presenta la información de las cuentas en diferentes

columnas que identifican su situación antes o después de ser actualizadas. Las columnas son
las siguientes:
- Código: Código de la Cuenta Contable.

- Descripción: Nombre de la Cuenta Contable.
- Anexo: Número de control que permite ubicar los registros asociados a esta cuenta en
los reportes de antigüedad de la cuenta.
- Saldo al Cierre: Saldo final histórico de la cuenta.
- Saldo Reexpresado: Saldo histórico ya aplicado el ajuste.
- Ajuste Neto: Diferencia entre el Saldo Histórico y el Reexpresado.
- Saldo no Distribuido: Si alguna de las cuentas no ha sido especificada su antigüedad o
desglose de la misma, esta columna muestra cualquier diferencia no identificada.
Cuando la cuenta ha sido totalmente discriminado su saldo histórico, el valor de este
campo es cero.
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- Para cubrir con el procedimiento de cálculo o determinación del REI Inicial, todas las
cuentas mostradas en este formulario deben estar totalmente discriminados su detalle
de antigüedad, en este caso el Saldo no Distribuido debe ser igual a cero, de no ser así
el resultado final no es el correcto.
Si desea buscar una cuenta en este formulario, utilice las opciones en la parte inferior, las
cuales son:
Código: Indique el código de la cuenta y seleccione el Botón de Buscar.

Descripción: Indique el nombre de la cuenta y seleccione el Botón de Buscar.
Buscar: Permite encontrar una cuenta contable, según sea la selección de las 2 opciones antes
indicadas.
DATOS
Corresponde al detalle de cada cuenta contable relacionada en la sección de Listado del

Formulario.
Para cumplir con los Principios establecidos en la DPC10 con respecto a la determinación del
REI Inicial, todas las Partidas Monetarias y No Monetarias del Balance General deben ser
actualizados sus valores históricos o nominales al cierre del ejercicio actual, a valores
Constantes del Ejercicio posterior a Reexpresar, por tal motivo el Sistema le presenta este
formulario para que indique por cada cuenta contable el detalle del saldo final de la cuenta
presentada, dentro del formulario están las opciones mediante el cual el Usuario establecerá
su criterio en cuanto al monto, fecha de origen y tipo de INPC a aplicar.
La sección de Datos del Formulario está dividida en 2 partes:
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Encabezado y Cuerpo
Encabezado:
Corresponden a los datos de identificación de la cuenta contable, Botones de
Mantenimiento del Detalla del Formulario, como también otros datos y valores
significativos, entre los cuales tenemos:
o Cuenta Contable y Nombre de la Cuenta.
o Fecha de Cálculo: Fecha fin del Ejercicio siguiente. (*)
o INPC Final: Valor del IPNC a la fecha final del Ejercicio
o Anexo: Número de control de esta Cédula de trabajo, mediante el cual
permite ser ubicada la información por este mismo número en los reportes de
Antigüedad de las Cuentas.
(*) Recuerde que la fecha de cálculo no es la fecha de cierre de este ejercicio, sino del
siguiente ejercicio, ya que estamos determinando el REI Inicial a valores constantes del
ejercicio siguiente, debido que en la reexpresión del siguiente ejercicio es indispensable el
valor actualizado del REI, por tal motivo todos los valores histórico o nominales de este año
serán actualizados con el INPC del siguiente año, y de esta forma serán los demás ejercicios
siguientes, pero con la diferencia de que el Usuario no tendrá que determinar el REI, ya que el
Sistema los determina de forma automática.
Las opciones de Mantenimiento del Cuerpo se encuentran en el Encabezado, y son las

Siguientes:
Agregar: Permite agregar un registro en el formulario.

Editar: Permite cambiar cualquiera de los registros incorporados, incluso con el botón
derecho del Mouse puede eliminar un registro completo.
Salir: Al finalizar de incluir o modificar registro utilice la opción Salir.
Cuerpo:
Corresponde al detalle de la Antigüedad de cada Cuenta Contable del Listado. Dentro
de este recuadro debe indicar la información de la Cuenta seleccionada de acuerdo a
los principios o criterio establecidos en la DPC10 cuando se procede a determinar el
REI inicial.
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Recuerde que este formulario es controlado por los botones de mantenimiento del
encabezado y explicados anteriormente.
Los Campos a incluir los datos según las columnas disponibles por cada ítem o detalle de la
Partida no Monetaria, son los siguientes:
- Descripción: Detalle resumido de la transacción. (El Usuario)

- Fecha Origen: Fecha de la operación o del registro. (El Usuario)
- Tipo INPC: Origen o Promedio (El Usuario) (*)
- INPC Inicial: Valor del INPC según la fecha de Origen(El Sistema)
- Factor de Corrección: resultado entre el INPC Final del encabezado y el INPC Inicial del
Cuerpo. (El Sistema)
- Valor Histórico: Monto que representa el registro. (El Usuario)
- Valor Reexpresado: Resultado de la aplicación del Valor Histórico multiplicado por el
Factor del IPC:
- Ajuste Inicial: Diferencia entre el Valor Reexpresado menos el Valor Histórico.
Es importante destacar que el Sistema le facilita al Usuario la reexpresión de los valores

incorporados, ya que dispone de los INPC para realizar el cálculo, y por medio de la fecha de
origen y tipo de INPC, el Sistema devuelve el factor correspondiente para ser aplicado al
Monto a Reexpresar.
En virtud de lo planteado, el Usuario sólo se limita en indicar los valores según su criterio y el
Sistema le retornará el resultado correspondiente.
(*) Los Tipos de INPC se aplican de acuerdo al origen del Saldo, Ejemplo:
- INPC Origen: Todas las Partidas no Monetarias que tengan un Origen definido o
determinado, debe aplicar el tipo de Factor Origen, tales como: Inventario,
Inversiones, Cargos y Créditos Diferidos, Capital Social, etc.
- INPC Promedio: Corresponden a las Cuentas de Capital cuyos saldos se originan de las
Cuentas de Resultados, tales como Superávit, Reserva Legal, etc., debe utilizar tipo de
INPC Promedio y la fecha del mismo debe ser la fecha de cierre del Ejercicio de Origen.
Entonces podemos definir que todos los registros a incluir se utilizan el Tipo de INPC Origen,
con la excepción de que no estén clasificados como INPC Promedio según los ejemplos antes
indicados.
Al finalizar de incluir todos los registros que componen el Saldo de las Partidas no Monetarias,
procede con ejecutar el Cálculo de Ajuste Inicial. Luego de haber ejecutado ese proceso no
podrá realizar cambios, al menos que reverse el proceso de Cálculo del Ajuste Inicial.
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Calcular el Ajuste Inicial

Corresponde al último proceso necesario para realizar el Ajuste Inicial y determinar
el REI Actualizado del Ejercicio.
El proceso es muy simple, sólo deberá activar el botón CALCULAR y se ejecutará el

proceso.
Finalizado el proceso, utilice el botón SALIR.
El proceso de cálculo es importante porque actualiza todos los valores de las

Partidas no Monetarias y Monetarias para el REI Inicial actualizado, además se
establece un control del proceso concatenados con las Reexpresiones de los
siguientes ejercicios.
Una vez finalizado este proceso, continúe con la emisión de los Informes
pertinentes y de verificación.
Actualizar Depreciaciones y Amortizaciones:

Cuando no se han actualizado las Depreciaciones y/o Amortizaciones de los fichas de Activos,
el sistema le presenta estos procesos para que los ejecute. De clic a todos estos procesos hasta
el final.
Condiciones Post Cálculo:
El Sistema no le permitirá al usuario modificar datos o valores de los Ficheros o Formularios,

una vez se haya ejecutado el proceso de Calcular. De ser necesario, ejecute el proceso de
Reversar.
De igual forma, los botones de Incluir y Modificar de los Formularios en Movimientos, no se
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visualizan, si se ha ejecutado el proceso de Calcular.
En caso de necesitar reversar este proceso, utilice el botón Reversar.
Reversar Cálculo:
Este botón solo está activo si se ha “Calculado el Ajuste Inicial”. Ejecute este proceso si
necesita reversar los asientos de Ajustes Financieros.
Importante: Revise que no existan Cálculos de Ajustes Financieros en períodos posteriores, ya

que de existir, tendrá que reversarlos para poder reversar este proceso.
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Página 29
Informes del Ajuste Inicial.
El Ajuste Inicial como proceso general cuenta con reportes que le permitirán
comprobar los resultados que conforman una Partida no Monetaria, incluso el
Reporte Final que determina el REI Inicial puede determinar el número de control
llamado anexo que lo identifica el reporte de los Ajustes de las Partidas No
Monetarias.
Los Reportes Disponibles son los siguientes:
Ajuste Inicial (REI Inicial Actualizado)

o Por medio de este reporte se determina el Resultado por Exposición a
la Inflación (REI) del Balance General Actualizado a la fecha de cierre
del ejercicio siguiente a Reexpresar.
o Se pueden distinguir las Partidas Monetarias actualizadas con el
factor de corrección del ejercicio siguiente a Reexpresar.
o Este reporte se emite en tamaño carta y horizontal y tiene la opción
de ser exportado al Excel de manera directa para que el Usuario lo
adapta a sus necesidades.
El resultado por exposición por Inflación (REI) es actualizado a

valores constantes del ejercicio siguiente (resaltado en la gráfica); es
por ello que este resultado es contabilizado en el siguiente ejercicio
regular.
Luego de este Ajuste Inicial, los siguientes ejercicios no es necesario

calcularlo, ya que el Sistema lo determina automáticamente.
Página 30
Ajuste de las Partidas no Monetarias.

o Por medio de los rangos de Cuenta y Anexo imprime en tamaño carta
y vertical las cédulas mediante el cual se detalla la antigüedad de las
Partidas no Monetarias reexpresadas según el detalle y criterio
incorporado por el Usuario.
Balance General Actualizado.

o Con Ajustes: Permite visualizar el Balance General Actualizado con
el detalle de los Ajustes realizados y los anexos asociados a las
cuentas objeto de ajuste.
Este Balance lo puede exportar a Excel de forma automática,
de tal forma que el diseño puede ser cambiado por el Usuario
a sus necesidades.
o 2 Columnas: Presenta sólo los Saldos Reexpresados en 2

columnas como modelo de Balance General de presentación.
Este Balance lo puede exportar a Excel de forma automática,
de tal forma que el diseño puede ser cambiado por el Usuario
a sus necesidades.
Propiedades, Planta y Equipos:

Emite una hoja de trabajo con el detalle de las Propiedades, Planta y Equipo
a la fecha de cierre actualizados a valores constantes del siguiente ejercicio.
o El reporte se emite en tamaño oficio horizontal.
Activos Amortizables:
Emite una hoja de trabajo con el detalle de los Activos Amortizables a la
fecha de cierre actualizados a valores constantes del siguiente ejercicio.
Conciliación de Activos:
Permite visualizar las diferencias o similitudes de saldos entre las cuentas
contables de los Activos Fijos según el Balance General con respecto a los
valores determinados por las fichas asociadas a las cuentas contables
respectivas.
Página 31
Ajuste Regular
En este capítulo, explicaremos como realizar el Ajuste Regular de cada ejercicio que a
bien necesite realizar los cálculos con esta herramienta.
La metodología para realizar el Ajuste Financiero, indica que cada ejercicio debe ser
Reexpresado, siempre y cuando exista Hiperinflación o Alta Inflación.
Debe tomar en cuenta que existen dos (2) escenarios posibles para realizar el Ajuste
Regular de un Ejercicio:
a) Que sea el año de la constitución de la Empresa de la Empresa.
a. No le corresponde Ajuste Inicial.
b. Debe realizar este Ajuste Regular.
b) Que sea un Ejercicio posterior.
a. Debe realizar el Ajuste Inicial o Año Base previamente.
i. Este Ajuste Inicial se realiza una sola vez en el Sistema.
ii. Los Ejercicio posteriores Regulares, el Sistema calcula
automáticamente el REI Inicial que es el resultado del Año Base.
b. Debe realizar este Ajuste Regular.
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Procedimiento:
A Continuación los pasos que debe hacer para realizar el Ajuste Regular,
correspondiente a este instructivo.
AJUSTE REGULAR:
1. Definiciones Iniciales.
1.1. Plan de Cuentas:
1.2. Configurar Ajustes.
1.3. Tabla de INPC
2. Saldos de Contabilidad.
2.1. Contabilidad.
2.2. Balance de Comprobación.
3. Establecer Criterios
3.1. Método de Inventario.
3.2. Cargos y Créditos Diferidos.
3.3. Configurar Edo Flujo del Efectivo.
4. Fichas de Activos no Monetarios.
4.1. Propiedades, Planta y Equipos
4.2. Activos Amortizables.
5. Partidas no Monetarias
5.1. Antigüedad de las Cuentas.
5.2. Antigüedad del Inventario Continuo
5.3. Ficheros Vs Posición Monetaria.
5.4. Estado de la Posición Monetaria (REME)
6. Procesos y Resultados
6.1. Contabilizar Ajustes.
6.2. Comprobantes Financieros.
6.3. Informes.
Las opciones del Ajuste Regular solo podrán ser visualizadas luego de definir la fecha
del Ajuste Inicial en Configurar Ajustes.
Para iniciar con el instructivo indicaremos fecha de ejemplo el 31-12-2011 que es la

echa del Ajuste Regular de la Empresa que se visualiza en las imágenes de este
instructivo.
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Balance de Comprobación.
El Formulario del Balance de Comprobación, está diseñado para que el Usuario incluya los
Saldos de todas las Cuentas a la fecha final del ejercicio sin haberlo cerrado. Este
procedimiento lo realiza por medio de líneas y columnas a través del Plan de Cuentas
disponible en el formulario.
Las opciones disponibles para el mantenimiento de este formulario son las siguientes:
- Actualizar desde Contabilidad:

- Filtros de los Saldos
- Incluir Saldos Manualmente.
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Actualizar Saldos Contabilidad:
Este botón estará activo, siempre y cuando, esté definido en Configurar Ajustes, la
opción Actualizar Saldos de Contabilidad.
Si mantienes la contabilidad en el sistema SGTContable, use este botón para actualizar

los saldos de manera automática.
Si mantienes la contabilidad en otro sistema o deseas usar esta herramienta sin tener
que actualizar saldos en el módulo de Contabilidad, use los botones de mantenimiento
de este formulario y actualice los saldos manualmente.
Es importante identificar las Partidas no Monetarias, a los fines de ser reconocidas por
el Sistema al momento de solicitar los datos y valores en los procesos.
Filtros de los saldos.
El formulario dispone de botones que permite filtrar y visualizar la información del

formulario en 2 formas:
Sólo con Saldos:

Al seleccionar esta opción, sólo mostrará las cuentas que tienen saldo y podrá
visualizar y navegar dentro del cuerpo del formulario.
o Sólo podrá modificar montos a aquellas cuentas que tengan saldos y por ende
están filtradas.
o Si desea indicar un saldo a una cuenta que no esté en el grupo filtrado, deberá
desactivar este filtro por medio de la siguiente opción llamado Todas las
Cuentas.
Todas las Cuentas:

Al seleccionar esta opción, no existirá filtro alguno y podrá seleccionar cualquier
cuenta para su modificación o inclusión de montos o saldos, incluso mostrará las
nuevas cuentas incluidas desde el Plan de Cuentas.
Incluir Saldos Manualmente
Esa opción se utiliza cuando los Saldos de la Contabilidad no están disponibles, por tal motivo
el Usuario debe incorporar los Saldos en este formulario manualmente.
Para incluir los Saldos del Balance General existen las siguientes opciones de Mantenimiento
del Formulario:
Editar: Por medio de esta opción podrá entrar el formulario e incluir, modificar o
Página 35
alterar los Saldos de las cuentas respectivas. Es la única opción de mantenimiento de
este formulario. Al finalizar de incluir o de actualizar los saldos, utilice la opción
Grabar.
Grabar: Se utiliza al finalizar de incluir los Saldos, de tal forma que permite determinar
si el la suma de todos los Saldos sea igual a cero, esta diferencia se ve al final del
formulario.
En caso de existir una diferencia al final del formulario, debe encontrar y corregir
donde está dicha diferencia, ya que no cuadraría el Balance General, lo cual implicaría
una inconsistencia en las cifras y por ende lo resultados no son fiables ni consistentes.
Cuerpo del Formulario:
El Formulario muestra una rejilla con las cuentas contables del plan de cuentas. Esta rejilla se
divide en varias columnas:
- Cuenta: Código de la cuenta contable.

- Descripciòn: Nombre de la cuenta contable.
- Mon: Muestra si la cuenta Monetaria. De ser positivo muestra la letra “S” de ser
negativo nuestra la letra “N”.
- Saldo Anterior: Lo actualiza el Sistema, trayéndolo del Ejercicio anterior.
- Saldo Actual: Debe actualizarlo el Usuario manualmente o por medio del proceso de
actualización de saldos del Módulo de contabilidad.
- Diferencia: La determina el Sistema y corresponde a la resta entre el Saldo actual y el
Saldo anterior.
Método de Inventario
Cuando la Empresa tiene Inventario de cualquier tipo, debe ser ajustado por inflación. De
tener inventario, es importante tener definido el método contable en contabilizar el inventario
y el costo de ventas. Tales como:
Método de Inventario Continuo

Método de Inventario Periódico.
El Usuario debe definir el método de inventario que utiliza en Configurar Ajustes e indicar las
cuentas contables que según cada método.
Solo son visualizados el formulario del método de Inventario que el corresponda a la Empresa.
Importante: Las definiciones de las cuentas de inventario se realizan en el primer Ajuste

Regular, sin embargo, si el plan de cuentas ha sufrido cambios en relación a estas cuentas,
recomendamos revisar en cada Ajuste Regular, ya que si no se incluyen nuevas cuentas de
Inventario en estas definiciones, serán excluidas de todo cálculo.
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Método de Inventario Continuo

Corresponde a una base de datos, mediante el cual se definen cuales son las Cuentas
relacionadas para conformar el Costo de Ventas.
Corresponde a todos los tipos de configuraciones de Costos de Ventas necesarios, tales como:
Para las Empresas de Compra/Venta de Mercancías.

- Costo de la Mercancía Vendida.
Para las Empresas de Producción o Manufactura.

- Costo de Producción.
- Costo de Venta.
- Costo de Producción y de Venta.
Para las Empresas de Servicios.

- Costo venta de Materiales y Suministros.
- Costo de Servicios suministrados.
La metodología de Costos bajo el método de Inventario Continuo tiene sus diferencias con el
Método Periódico, en lo que respecta la configuración de las cuentas, ya que no existen las
cuentas de Inventario Inicial y Final, sino una sola cuenta llama Costo de Ventas, Costo de
Producción y de Ventas o Costo de Servicios, según sea la actividad de la Empresa y criterio del
uso de las cuentas de Costos.
Cada tipo de Costos configurados bajo el método de Inventario Continuo deben estar
relacionadas las cuentas del Inventario en el Activo con la Cuenta de Costo de Venta, de
Producción o de Servicio según sea el caso. Ejemplo:
Costos de la Mercancía Vendida:

- Cuentas de Costos:
o Costo de la Mercancía Vendida.
- Cuentas de Inventario asociadas:
o Inventario de Mercancías.
o Inventario de Mercancías en consignación.
o Inventario de Mercancías en Transito.
o Etc.
Nótese que todas las cuentas asociadas al Costo de Ventas de Mercancías son las Cuentas de
Inventario que están segregadas por razones de control contable, pero todas son de
Mercancías, donde todas convergen en un solo Costo de Ventas.
Costo de Ventas (Productos Terminados):

o Costo de Ventas
o Inventario de Insumos
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o Inventario de Materiales y Suministros.
o Productos en Proceso
o Productos Terminados.
o Etc.
El Costo de Ventas de una Empresa manufacturera es integral, ya que todos los elementos
Inventarios conforman el Costo de Ventas de forma consolidada. En caso de separar diferentes
Costos de Ventas, sería por Línea de producto con sus cuentas de Inventarios de fabricación
asociadas.
Es obvio que el método de Inventario Continuo siempre capitaliza la compra y los gastos de
fabricación, transfiriéndose de una cuenta a otra los procesos de fabricación del mismo, y lo
único que se carga a Costo de Ventas es el costo de los Productos Terminados el momento de
ser vendidas. En este caso necesitamos configurar las cuentas de Inventario que finalmente
determinan el Costo de Ventas para así ajustar también las compras y gastos que fueron
capitalizados, ya que afectan la posición monetaria o REME del ejercicio, y de esta forma por
diferencia de ajustes entre el Inventarios anterior actualizado, el Inventario actual reexpresado
y las Compras del Ejercicio actualizadas, no da como resultado el Costo de Ventas reexpresado
y por ende el Ajuste neto del Costo de Venta.
El procedimiento donde se determina y reexpresa el Costo de Ventas es explicado en la opción

de Antigüedad de las Cuentas bajo el título de Costo de Ventas (Inv. Continuo).
Al final o después de haber contabilizado los Ajustes, podrá notar que en el Estado de
Ganancias y Pérdidas, El Costo de Ventas Actualizado y en el Balance General las cuentas de
Inventario tienen también el ajuste respectivo. Todo esto lo hace el Sistema de manera
sincronizada tomando en cuenta las configuraciones del Inventario bajo el Método Continuo
establecido por el Usuario.
Si no se establecen estas configuraciones, las cuentas de Inventario del Activo y las del Costo
de Ventas serán cuentas normales según la Antigüedad de la Cuenta, donde el Sistema las
ajustará como cuentas individuales y no como relacionadas, lo cual daría como resultado de
ajuste del Costo de Ventas incorrecto, ya que no se tomaría en cuenta el Inventario Final del
Ejercicio anterior actualizado, ni las Compras de Ejercicio actualizadas, debido a que el Sistema
no tiene la información de cuales son las Cuentas que son necesarias para ajustar el Costo de
Ventas.
Entonces podemos definir que el Ajuste del Costo de Ventas bajo el Método de Inventario
Continuo es responsabilidad del Usuario en Establecer los parámetros antes indicados, de tal
forma que sean ajustadas correctamente según su género y grupos de Inventarios.
A continuación el Formulario mediante el cual se define el Costo de Ventas bajo el Método de

Inventario Continuo según el grupo de Cuentas de Inventario relacionadas contablemente.
Esta opción dispone de un formulario compuesto de 2 partes:
- Listado.
- Datos.
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LISTADO
Permite visualizar los tipos de Configuraciones del Costo de Ventas realizado, presentando los
campos básicos informativos previamente creados, entre las cuales tenemos:
- Código: Código de la Configuración definida.

- Descripción: Nombre o título de la Configuración definida.
Si tiene varias Configuraciones del Costo de Ventas realizada, puede utilizar el Botón de Buscar
previamente haber indicado el Código o Nombre para realizar la búsqueda.
Para crear o modificar una Configuración de Costo de Ventas, debe utilizar las teclas de
mantenimiento del fichero disponibles en el lado derecho del formulario, donde será
presentado el recuadro de DATOS.
DATOS
En este recuadro se definen las cuentas agrupadas según el criterio del Usuario para ajustar el
Costo de Ventas. Este recuadro se divide en varias partes:
– Encabezado.
– Cuerpo.
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Encabezado: Permite definir las cuentas principales que constituyen el Costo de Ventas bajo
el método de Inventario Continuo por medio de los siguientes campos:
- Código: Se refiere al Código de Cuenta Contable del Costo de Ventas.

- Descripción: Se refiere al Nombre de la Cuenta Contable seleccionada.
o Es la cuenta utilizada en el Grupo de Costo del Estado de Ganancias y Pérdidas.
o Si necesita editar el Plan de Cuentas utilice la tecla de función F6 y sólo
mostrará cuentas de Ganancias y Pérdidas.
Después de haber indicado la cuenta de Costo de Ventas, ahora le asignaremos las cuentas
relacionadas pertenecientes al Balance General por medio de las opciones de Cuerpo del
Formulario.
Estas cuentas sólo pueden ser incluidas, modificadas o eliminada por medio de los Botones,
AGREGAR, EDITAR Y SALIR:
Agregar: Permite incorporar un renglón o registro, en este caso una cuenta de Inventario.
Editar: Permite modificar o Eliminar (con el botón derecho del Mouse) un Renglón o Registro
previamente incluido, en este caso una cuenta de Inventario.
Salir: Finaliza el proceso de mantenimiento del cuerpo.
Cuerpo: Corresponde al detalle de las cuentas de Inventario pertenecientes al Balance General

asociadas o relacionadas con las cuentas de Costos indicadas en el encabezado.
o Para indicar una cuenta de Inventario utilice el Botón de Agregar e indica la

cuenta.
mostrará cuentas del Balance General.
o Si necesita modificar un renglón, utilice el Botón de Editar.
o Si necesita eliminar un reglón, utilice el Botón de Editar y seguidamente de clic
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derecho en el mismo renglón para que se active el Botón de eliminar el
registro.
o Puede incorporar las cuentas de Inventario que considere necesarias y
correspondan a la determinación del Costo de Venta asociados al título.
Botones de Mantenimiento y de Navegación: Corresponde a las opciones mediante el cual

controla la creación y mantenimiento del fichero, entre los cuales tenemos:
- Botones de Navegación: Permite navegar por el fichero de tal forma que permita
localizar un registro por medio de los botones siguientes:
o Primero.
o Anterior.
o Siguientes.
o Ultimo.
- Botones de Mantenimiento: Permite definir o alterar los ficheros correspondiente al

Costo de Ventas definido, entre los cuales tenemos:
o Nuevo.
o Modificar.
o Eliminar.
o Guardar.
o Salir.
Si desea conocer más en cómo funcionan estos botones, consulte el manual del Sistema de
Generalidades.
Método de Inventario Periódico:

Corresponde a una base de datos, mediante el cual se definen cuales son las Cuentas
relacionadas para conformar el Costo de Ventas.
Corresponde a todos los tipos de configuraciones de Costos de Ventas necesarios, tales como:
Para las Empresas de Compra/Venta de Mercancías.

- Costo de la Mercancía Vendida.
Para las Empresas de Producción o Manufactura.

- Materia Prima.
- Productos en Proceso.
- Productos Terminados.
- Accesorios y Repuestos.
Para las Empresas de Servicios.

- Materiales y Suministros.
- Accesorios y Repuestos.
Cada tipo de Costos configurados bajo el método de Inventario Periódico deben estar
relacionadas las cuentas del Inventario en el Activo con las Cuentas de Inventario Inicial y Final
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de Costos, ejemplo:
MERCANCIAS
Costos de la Mercancía Vendida:
o Inventario Inicial de Mercancías
o Inventario Final de Mercancías.

o Inventario de Mercancías.
o Inventario de Mercancías en consignación.
o Etc.
Nótese que todas las cuentas asociadas al Costo de Ventas de Mercancías son las Cuentas de
Inventario que están segregadas por razones de control contable, pero todas son de
Mercancías, donde todas convergen en un solo Costo de Ventas.
PRODUCCION: En el caso de Costos de Producción debe crear los formularios de todas las
cuentas de inventario que intervienen en el Costo de Producción y Ventas.
Materia Prima o Insumos:

o Inventario Inicial de Materia Prima e Insumos.
o Inventario Final de Materia Prima e Insumos.

o Inventario de Materia Prima.
o Material de Empaque
o Etc.
En caso de necesitar separar Costo de Materias Primas de los Insumos, sería de la siguiente
manera:
Materia Prima:
o Inventario Inicial de Materia Prima
o Inventario Final de Materia Prima.
o Inventario de Materia Prima
o Etc.
Costo de Material de Empaque y Suministros de fabricación:

o Inventario Inicial de Materiales y Suministros
o Inventario Final de Materiales y Suministros.
o Etc.
Página 42
Las configuraciones pueden ser varias y las necesarias, lo importante es que todas las cuentas
de Inventario y de Costos estén relacionadas para lograr su reexpresión.
El procedimiento de reexpresión del Costo de Ventas bajo el método Periódico es transparente

para el Usuario, ya que con el hecho de indicar la antigüedad de las cuentas de los Inventarios
ya el Sistema ajusta el Costo de Ventas tomando en cuenta el Saldo anterior de las Cuentas de
Inventario actualizados al factor del INPC del ejercicio actual y el Saldo actual reexpresado de
la cuenta de Inventario indicado en la Antigüedad de las Cuentas.
Al final o después de haber contabilizado los Ajustes, podrá notar que en el Estado de
Resultados, las cuentas de Inventario Inicial y Final tiene el monto del Ajuste actualizado y en
el Balance General las cuentas de Inventario tienen también el ajuste respectivo. Todo esto lo
hace el Sistema de manera sincronizada tomando en cuenta las configuraciones del Inventario
bajo el Método Periódico establecido por el Usuario.
Si no se establecen estas configuraciones, las cuentas de Inventario del Activo y las del Costo
de Ventas serán cuentas normales según la Antigüedad de la Cuenta, donde el Sistema las
ajustará como cuentas individuales y no como relacionadas, lo cual daría como resultado de
ajuste del Costo de Ventas incorrecto, ya que no se tomaría en cuenta el Inventario Final del
Ejercicio anterior actualizado, debido a que el Sistema no tiene la información de cuales son las
Cuentas que son necesarias para ajustar el Costo de Ventas.
Entonces podemos definir que el Ajuste del Costo de Ventas bajo el Método de Inventario
Periódico nos se ajustaría por Inflación si el Usuario no define estas cuentas.
A continuación el Formulario mediante el cual se define el Costo de Ventas bajo el Método de

Inventario Periódico según el grupo de Cuentas de Inventario relacionadas contablemente.
- Listado.
- Datos.
LISTADO
Permite visualizar los tipos de Configuraciones del Costo de Ventas realizado, presentando los
campos básicos informativos previamente creados, entre las cuales tenemos:
- Código: Código de la Configuración definida.

- Descripción: Nombre o título de la Configuración definida.
Si tiene varias Configuraciones del Costo de Ventas realizada, puede utilizar el Botón de Buscar
previamente haber indicado el Código o Nombre para realizar la búsqueda.
Página 43
Para crear o modificar una Configuración de Costo de Ventas, debe utilizar las teclas de
mantenimiento del fichero disponibles en el lado derecho del formulario, donde será
presentado el recuadro de DATOS.
DATOS
En este recuadro se definen las cuentas agrupadas según el criterio del Usuario para ajustar el
Costo de Ventas. Este recuadro se divide en 2 partes:
– Encabezado.
– Cuerpo.
Página 44
Encabezado: Permite definir las cuentas principales que constituyen el Costo de Ventas bajo
el método de Inventario Periódico por medio de los siguientes campos:
- Código y Nombre:
o El código acepta datos numéricos.
o El nombre se refiere al título del Costo definido.
- Cuenta de Inventario Inicial: Se refiere al Código de Cuenta Contable.

mostrará cuentas de Ganancias y Pérdidas.
- Cuenta de Inventario Final: Se refiere al Código de Cuenta Contable.

mostrará cuentas de Ganancias y Perdidas.
Después de haber indicado las cuentas del grupo de Costo de Ventas, ahora le asignaremos las
cuentas relacionadas pertenecientes al Balance General por medio de las opciones de Cuerpo
del Formulario.
Estas cuentas sólo pueden ser incluidas, modificadas o eliminada por medio de los Botones,
AGREGAR, EDITAR Y SALIR:
Agregar: Permite incorporar un renglón o registro, en este caso una cuenta de Inventario.
previamente incluido, en este caso una cuenta de Inventario.
Cuerpo: Corresponde al detalle de las cuentas de Inventario pertenecientes al Balance General

asociadas o relacionadas con las cuentas de Costos indicadas en el encabezado.
o Para indicar una cuenta de Inventario utilice el Botón de Agregar e indica la

cuenta.
registro.
o Puede incorporar las cuentas de Inventario que considere necesarias y
correspondan a la determinación del Costo de Venta asociados al título.

Página 45
o Primero.
o Anterior.
o Siguientes.
o Ultimo.

Costo de Ventas definido, entre los cuales tenemos:
o Nuevo.
o Modificar.
o Eliminar.
o Guardar.
o Salir.
Si desea conocer mas en como funcionan estos botones, consulte el manual del Sistema de
Generalidades.
Cargos y Créditos Diferidos.

Este formulario permite configurar Partidas no Monetarias que requieren que sus
movimientos diferidos de un año a otro, sean ajustados automáticamente a una cuenta
nominal respectiva.
Esto quiere decir que un crédito diferido se realizan en una cuenta de ingresos y una cuenta de
cargo diferido se causa en una cuenta de gasto.
Si no realiza esta configuración, deberá tener control sobre el origen de las cuentas nominales
(Resultados) que se originan de un cargo o crédito diferido.
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Los ejemplos son varios:
Cargos Diferidos:
- Gastos pagados por anticipado que son causados en el siguiente ejercicio a una fecha
determinada.
- Cualquier tipo de Costo o Gasto que no se causan en el Ejercicio y que no sean
amortizables mensualmente, o sea, no sistemáticos.
Créditos Diferidos:
- Ingresos cobrados por anticipado que son realizados en el siguiente ejercicio a una fecha
determinada.
- Cualquier tipo de Ingreso que no se realiza en el Ejercicio y que no sean realizables
mensualmente, o sea, no sistemáticos.
Use los botones de mantenimiento del formulario para agregar las cuentas.
Agregar o Editar Cuentas: Use el botón de Agregar para incluir o editar

cuentas.
Eliminar: En modo de Edición, Use el botón derecho del mouse para activar la opción de
Eliminar.
Los campos del Formulario son los siguientes:
Tipo de Cuenta: Debe indicar si es un Cargo o Crédito Diferido. Es meramente

referencial.
Cuenta de Balance General: Cuenta de Activo o de Pasivo.
o Cuenta: Corresponde a la cuenta del Cargo o Crédito Diferido.

Si está asociado a un Cargo Diferido, la cuenta es de Activo.
Si está asociado a un Crédito Diferido, la cuenta es de Pasivo.
Si desea localizar una cuenta en el Plan de Cuentas, utilice la tecla de
función F6 y seleccione la cuenta.
o Nombre: Corresponde a la descripción de la cuenta contable seleccionada.
Cuenta de Ganancias y Pérdidas: Cuenta de Egreso o de Ingreso.
o Cuenta: Corresponde a la cuenta asociada al Cargo o Crédito Diferido.

Si está asociado a un Cargo Diferido, la cuenta es de Costo o de Gasto.
Si está asociado a un Crédito Diferido, la cuenta es de Ingreso.
Si desea localizar una cuenta en el Plan de Cuentas, utilice la tecla de
función F6 y seleccione la cuenta.
o Nombre: Corresponde a la descripción de la cuenta contable seleccionada.
- Utilice los Botones de AGREGAR y GUARDAR para darle mantenimiento a este

formulario.
- Si desea eliminar un registro, utilice el botón derecho del Mouse en el reglón a eliminar.
- Puede configurar los Ítems que considere necesario utilizar.
Página 47
Configurar el Estado del Flujo del Efectivo.

Corresponde al formulario mediante el cual se clasifican todas las Cuentas Contables del Plan
de Cuentas para cumplir con los criterios establecidos por la NIC7, mediante el cual se emite el
Informe del Estado del Flujo del Efectivo a valores actualizados a la fecha de cierre bajo los
métodos Directo o Indirecto, de igual forma el Desglose del REME en el Estado de la Posición
Monetaria.
El Estado del Flujo del Efectivo bajo el Método Indirecto está disponible para ser emitido en
Valores Nominales (Módulo Contabilidad Histórica, Informes) y Valores Constantes (Módulo
NIC29/NIC7, Informes). Estos informes se construyen en base a esta tabla, la cual puede ser
modificada por el Usuario para adecuarlas a sus criterios.
Antes de comenzar, le recordamos que cuando utiliza el Plan de Cuentas Sugerido, se genera
también esta tabla con los datos sugeridos para facilitarle la labor de definición al Usuario, no
obstante si el Usuario utiliza un Plan de Cuentas propio, deberá entonces configurar esta tabla,
la cual explicaremos a continuación para estos casos, incluso cuando desea redefinir esta tabla.
EL procedimiento es muy simple, sólo deberá definir cuales son los grupos principales, el grupo
secundario y el detalle. Ejemplo:
Grupos Principales: (listado)

- Efectivo
- Actividades Operativas
- Actividades de Inversión
- Actividades de Financiamiento.
Grupos Secundarios (Grupo)

- Efectivo
o Efectivo y equivalentes
- Actividades Operativas.
o Provenientes de Clientes
o Pagados a Proveedores.
o Otros Ingresos
o Otros Egresos.
- Actividades de Inversión.
o Activos Fijos.
o Inversiones
o Derechos
- Actividades de Financiamiento.
o Préstamos u Obligaciones.
o Aumentos o Disminuciones del Capital.
o Aportes o Retiros de Socios.
Detalle del Grupo Secundario:

o Provenientes de Clientes. (cuentas contables)
Cuentas por Cobrar Clientes
Cuentas por Cobrar a largo Plazo.
Créditos Diferidos.
Anticipos de Clientes.
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Ventas
Realización de Créditos Diferidos.
Nótese que el último grupo (El Detalle), corresponde al desglose del Plan de Cuentas
contable para ser clasificado de acuerdo al criterio que establezca el Usuario acorde con lo
establecido en la NIC7.
El Usuario debe mantener este fichero, ya que si crea nuevas cuentas contables y las
mismas no están relacionadas en esta tabla, no serán consideradas para el Estado del Flujo
del Efectivo, donde el efectivos al final del Ejercicio no sería el correcto, ya que dicho
informe es una conciliación de montos que al final se determina el Efectivo al cierre del
Ejercicio, de nos ser posible, el sistema le mostrará una diferencia no detecta al final del
informe y al mismo tiempo le informará en el proceso cuales de las cuentas no han sido
relacionadas en Configurar el Estado del Flujo del Efectivo.
A continuación el Formulario mediante el cual se el Estado del Flujo del Efectivo para ambos
métodos (Directo o Indirecto).
- Listado.
- Grupo
- Detalle.
LISTADO
Permite visualizar y definir los Grupos Principales del Estado del Flujo del Efectivo,
presentando los campos básicos informativos previamente creados, entre las cuales tenemos:
- Código: Código del Grupo Principal.

- Descripción: Nombre o título del Grupo Principal.
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Si tiene definido varios Grupos Definidos, puede utilizar el Botón de Buscar previamente haber
indicado el Código o Nombre para realizar la búsqueda.
Para crear o modificar un Grupo Principal, debe utilizar las teclas de mantenimiento del fichero
disponibles en el lado derecho del formulario, donde será presentado el recuadro de DATOS.

o Primero.
o Anterior.
o Siguientes.
o Ultimo.

Grupo Principal previamente definido, entre los cuales tenemos:
o Nuevo.
o Modificar.
o Eliminar.
o Guardar.
o Salir.
No puede eliminar Grupos Principales, si dentro del mismo han sido asociados
Grupos Secundarios en la tabla de GRUPOS.
Si desea conocer mas en como funcionan estos botones, consulte el manual del Sistema de
Generalidades.
GRUPO
En este recuadro se definen los Grupos Secundarios pertenecientes al Grupo Principal y

corresponden al criterio elegido por el Usuario, mediante el cual considere en que lugar del
Estado del Flujo del Efectivo incidan los resultados que se deriven de estas cuentas.
Este recuadro se divide en 2 partes:
– Encabezado.
– Cuerpo.
Encabezado: Muestra la el Grupo Principal previamente seleccionado, mediante el cual se

definen los Grupos Secundarios que constituyen al Grupo Principal en cuestión. La información
presentada en el encabezado que identifica el grupo seleccionado es la siguiente:
- Código: Código de tipo numérico asignado al Grupo Principal seleccionado.

- Nombre: Nombre del Grupo respectivo.
Página 50
Para crear un Grupo Secundario dentro de la tabla de Grupos Principales, sólo pueden ser
incluidas, modificadas o eliminada por medio de los Botones, AGREGAR, EDITAR Y SALIR:
Agregar: Permite incorporar un renglón o registro, en este caso Grupos Secundarios

relacionados.
previamente incluido.
Cuerpo: Corresponde a los Grupos Secundarios que constituyen al Grupo Principal

seleccionado.
o Para crear un Grupo Secundario, utilice el Botón de Agregar, indique el Código

y el Título del Grupo.
registro.
o Puede incorporar los Grupos Secundarios que considere necesarios y
correspondan a la determinación del resultado del Grupo seleccionado.
o No puede eliminar Grupos Secundarios, si dentro del mismo han sido
asociados cuentas contables en la tabla de Detalle.
DETALLE
En este recuadro se clasifican las cuentas que pertenecen al Grupo y corresponden al criterio
elegido por el Usuario, mediante el cual considere en que lugar del Estado del Flujo del
Efectivo incidan los resultados que se deriven de estas cuentas.
Este recuadro se divide en 2 partes:
Página 51
– Encabezado.
– Cuerpo.
Encabezado: Muestra la el Grupo Secundario previamente seleccionado, para asignarle las

cuentas contables que constituyen este grupo. La información presentada en el encabezado
que identifica el grupo seleccionado es la siguiente:
- Código: Código de tipo numérico asignado al Grupo Secundario.

- Nombre: Nombre del Grupo seleccionado.
Las Cuentas Contables asociadas al Grupo Secundario sólo pueden ser incluidas, modificadas o
eliminada por medio de los Botones, AGREGAR, EDITAR Y SALIR:
Agregar: Permite incorporar un renglón o registro, en este caso las Cuentas Contables.
previamente incluido.
Cuerpo: Corresponde al detalle de las cuentas contables aplicadas al Grupo Secundario.
o Para indicar una cuenta contable utilice el Botón de Agregar e indica la cuenta.
registro.
o Puede incorporar las cuentas contables que considere necesarias y
correspondan a la determinación del resultado del Grupo seleccionado.
Página 52

Corresponde al formulario diseñado especialmente para indicar la antigüedad de cada Partida
no Monetaria distinta a los Ficheros (Activos Tangibles e Intangibles).
Tomando en cuenta los procedimientos establecidos en la DPC10, donde el Usuario tiene

clasificadas por tipo de Partida Monetaria y no Monetaria, es necesario indicar como estás
conformadas (Según Fecha y Monto) las Partidas no Monetarias del Balance General y las
Partidas de Ganancias y Pérdidas, por transacción, por capa mensual o por períodos anuales,
según sea el caso o criterio del Usuario.
Es importante destacar que los registros de las Partidas No Monetarias al cierre del Ejercicio
Anterior son trasladas de manera automática en su cuenta respectiva y actualizadas al INPC del
cierre del Ejercicio actual, por tal motivo encontrará en este ejercicio registros incorporados en
el año anterior y ya actualizados con el INPC del Ejercicio, sin embargo deberá agregar
registros o ítems que sean necesarios para completar el Saldo al cierre, si los mismos han
tenido variación entre el ejercicio anterior con el actual, si es así, deberá entonces completar
de conformar el saldo.
El procedimiento es muy sencillo, ya que el Sistema muestra únicamente las Partidas no

Monetarias y de Ganancias y Pérdidas, según el Balance de Comprobación previamente
incorporado y sólo el Usuario se limitará en indicar el desglose de dichas cuentas.
El formulario se visualiza en 2 partes.
- Listado
- Datos.
LISTADO
Muestra todas las Partidas no Monetarias y de Ganancias y Pérdidas sujetas al detalle de su

antigüedad.
El formulario correspondiente al Listado, presenta la información de las cuentas en diferentes

columnas que identifican su situación antes o después de ser actualizadas. Las columnas son
las siguientes:
- Código: Código de la Cuenta Contable.

- Descripción: Nombre de la Cuenta Contable.
- Anexo: Número de control que permite ubicar los registros asociados a esta cuenta en
los reportes de antigüedad de la cuenta. Este número lo asigna el Sistema de forma
automática.
- Saldo al Cierre: Saldo final histórico de la cuenta ala fecha de cierre.
- Saldo Reexpresado: Saldo histórico ya aplicado el ajuste. Valor actualizado a la fecha de
cierre.
- Ajuste Neto: Diferencia entre el Saldo Histórico y el Reexpresado.
- Saldo no Distribuido: Si alguna de las cuentas no ha sido especificada su antigüedad o
desglose de la misma, esta columna muestra cualquier diferencia no identificada.
Página 53
Cuando la cuenta ha sido totalmente discriminado su saldo histórico, el valor de este
campo es cero.
Para cubrir con el procedimiento de cálculo o reexpresión de los Estados Financieros Básicos,
todas las cuentas
uentas mostradas en este formulario deben estar totalmente discriminados su
detalle de antigüedad, en este caso el Saldo no Distribuido debe ser igual a cero, de no ser así,
el resultado final no es el correcto y es posible que el Estado de la Posición Monetaria
Mon no
cuadre y por ende el REME del Ejercicio sea incorrecto.
Si desea buscar una cuenta en este formulario, utilice las opciones en la parte inferior, las
cuales son:
Código: Indique el código de la cuenta y seleccione el Botón de Buscar.

Descripción: Indique el nombre de la cuenta y seleccione el Botón de Buscar.
Buscar: Permite encontrar una cuenta contable, según sea la selección de las 2 opciones antes
indicadas.
DATOS
Corresponde al detalle de cada cuenta contable relacionada en la sección

secció de Listado del
Formulario.
Para cumplir con los Principios establecidos en la DPC10 con respecto a la determinación del
REME del Ejercicio y la Reexpresión o Actualización de todas las Partidas no Monetarias y las
Cuentas de Ganancias y Pérdidas, el Usuario
Usuario debe indicar la antigüedad de cada Cuenta
Contable por transacción, por capa mensual o anual, con sus Montos respectivos.
Adicionalmente debe indicar si algunos de los registros con fecha de este ejercicio afectan o no
la Posición Monetaria, de ser así,
así, los Valores Históricos y Reexpresados estarán en el Informe
de la Posición Monetaria bajo el título de Aumentos o Disminuciones, determinando al final del
reporte el Resultado Monetario del Ejercicio (REME)
Página 54
La sección de Datos del Formulario está dividida en 2 partes:
- Encabezado.
- Cuerpo o Detalle del Formulario.
- Encabezado: Corresponden a los datos de identificación de la cuenta contable, Botones

de Mantenimiento del Detalla del Formulario, como también otros datos y valores
significativos, entre los cuales tenemos:
o Cuenta Contable y Nombre de la Cuenta.
o Fecha de Cálculo: Fecha fin del Ejercicio actual
o INPC Final: Valor del INPC a la fecha final del Ejercicio.
o Anexo: Número de control de esta Cédula de trabajo, mediante el cual
permite ser ubicada la información por este mismo número en los reportes de
Las opciones de Mantenimiento del Cuerpo se encuentran en el Encabezado, y son las

Siguientes:
Agregar: Permite agregar un registro en el formulario.

Editar: Permite cambiar cualquiera de los registros incorporados, incluso con el botón
derecho del Mouse puede eliminar un registro completo.
Grabar: Al finalizar de incluir o modificar registro utilice la opción Salir.
Cuerpo: Corresponde al detalle de la Antigüedad de cada Cuenta Contable del Listado.
Recuerde que este formulario es controlado por los botones de mantenimiento del
encabezado ya explicados anteriormente.
Este procedimiento se realiza por cada Cuenta presentada y en el interior del formulario
asociado a la cuenta, debe indicar por cada línea de registro los datos que a continuación
se detallan:
Página 55
- Descripción: Detalle resumido de la transacción. (El Usuario)
- Fecha Origen: Fecha de la operación o del registro. (El Usuario)
- Tipo IPC: Origen o Promedio (El Usuario) (*)
- INPC Inicial: Valor del INPC según la fecha de Origen. (El Sistema)
- Factor de Corrección: resultado entre el INPC Final del encabezado y el INPC Inicial del
Cuerpo. (El Sistema)
- Valor Histórico: Monto que representa el registro. (El Usuario)
- Valor Reexpresado: Resultado de la aplicación del Valor Histórico multiplicado por el
Factor del IPC: (El Sistema).
- Ajuste Neto: Diferencia entre el Valor Reexpresado menos el Valor Histórico. (El Sistema)
- POS/MON: Afecta la Posición Monetaria, SI o NO. (El Usuario).
o Afecta: SI o NO (El Usuario)
o Ajuste: Monto del Ajuste Neto, cuando afecta la Posición Monetaria (El
Sistema).
En cada campo se indica significado y quien graba su contenido (El Usuario o el Sistema).
Es importante destacar que el Sistema le facilita al Usuario la reexpresión de los valores

incorporados, ya que dispone de los INPC para realizar el cálculo, y por medio de la fecha de
origen y tipo de IPC, el Sistema devuelve el factor correspondiente para ser aplicado al Monto
a Reexpresar.
En virtud de lo planteado, el Usuario sólo se limita en indicar los valores según su criterio y el
Sistema le retornará el resultado correspondiente.
(*) Los Tipos de INPC se aplican de acuerdo al origen del Saldo, Ejemplo:
- INPC Origen: Todas las Partidas no Monetarias y de Ganancias y Pérdidas que tengan un
Origen definido o determinado, debe aplicar el tipo de Factor Origen, tales como:
Inventario, Inversiones, Cargos y Créditos Diferidos, Capital Social, Ingresos, Costos y
Gastos, entre otros.
o Los Activos Tangibles e Intangibles, aunque entran en esta categoría son

controlados por el Sistema por separado de acuerdo a sus fichas individuales,
por tal motivo no se incluyen en este formulario.
o En caso de existir una cuenta de Activo Tangible o Intangible relacionada en

este formulario debe corregir este problema por medio del Plan de Cuentas,
donde debe asociar la cuenta como Partida no Monetaria con el tipo de ajuste
de Activos Fijos. De no ser así, los resultados no serían fiables.
o Las Cuentas de Ganancias y Pérdidas es optativo utilizar Origen, ya que si tiene

el detalle de las operaciones resumidas mensuales, debe indicar por cada capa
mensual los montos que conforman el acumulado de las Cuentas de Ganancias
y Pérdidas, al final debe dar el saldo acumulado de la cuenta a la fecha de
cierre.
- INPC Promedio: Corresponden a las Cuentas de Capital cuyos saldos se originan de las
Cuentas de Resultados, tales como Superávit, Reserva Legal, etc., debe utilizar tipo de
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INPC Promedio y la fecha del mismo debe ser la fecha de cierre del Ejercicio de Origen.
Ejemplo:
o La Cuenta de Superávit tiene un saldo de 100.000, la cual se conforma por el

resultado de 2 ejercicios.
El Ejercicio 2009 la Utilidad de ese año fue de 60.000

El Ejercicio 2010 la Utilidad de ese año fue de 40.000
Para este ejemplo, debe incluir 2 registros diferentes con fechas de

cierre diferentes y montos diferentes, y el tipo de INPC es Promedio,
donde el Sistema le devolverá el valor del INPC Inicial al INPC
promedio del período que le corresponde a cada ejercicio.
o En caso de no tener el detalle de las Cuentas de Ganancias y Pérdidas o por

medida práctica de la labor a realizar, el Usuario puede utilizar el INPC
Promedio a la fecha de cierre del Ejercicio, aplicando en un solo Renglón el
Factor Promedio del Ejercicio a todo el Monto Acumulado.
o Recuerde que es criterio y optativo utilizar el tipo de INPC Promedio por parte
del Usuario, ya que el Resultado del REME y el Ajuste Neto de Ganancias y
Pérdidas puede tener cierto impacto en la Empresas que no tienen
operaciones uniformes en todo el año, por lo cual el INPC Origen es el más
apropiado.
Entonces podemos definir que todos los registros a incluir se utilizan el Tipo de INPC Origen,
con la excepción de que no estén clasificados como INPC Promedio según los ejemplos antes
indicados.
El resto de las operaciones que no estén relacionadas con estos aspectos sólo es necesario
indicar la Antigüedad de las Cuentas sin importar que estén relacionadas o no, ya son tratadas
de manera individual.
Aspectos que debe tomar en cuenta al momento de Incorporar la Antigüedad de las Cuentas
relacionadas con los Criterios Establecidos.
- Cuentas de Inventario (Periódico y Continuo)

o Las Cuentas de Inventario no se trasladan los registros de antigüedad del
Ejercicio anterior, ya que se replantea su antigüedad todos los ejercicios, en
cambio los registros de la antigüedad del ejercicio anterior actualizados al
INPC de la fecha de cierre de este ejercicio sirve de base para determinar el
ajuste del Inventario Inicial en el Costo de Ventas y lo incorporado en esta
cédula sirve de base para el Ajuste del Inventario en el Activo y el Inventario
Final en el Costo de Ventas.
Para el Método de Inventario Continuo, los valores Reexpresados del

Inventario en el Activo, el Inventario Inicial y Final en Costos,
convergen en el formulario llamado Costo de Ventas (Método Inv.
Continuo) donde se consolidan todos los valores y se determina el
Ajuste del Costo de Ventas.
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Para el Método de Inventario Periódico los Valores Reexpresados del
Inventario en el Activo, el Inventario Inicial y Final en Costos, se
contabilizan y presentan de manera individual.
- Cargos y Créditos Diferidos:

o Las Cuentas asociadas en el Formulario de Cargos y Créditos Diferidos en
Ficheros tienen un tratamiento particular debido a la forma no sistemática de
su saldo acumulado y sus resultados en el Estado de Ganancias y Pérdidas.
La Cuenta de Activo o Pasivo no trae saldos acumulados del ejercicio

anterior, ya que deben ser replanteados, debido a que por lo general
los Valores del Ejercicio anterior han sido causados o realizados en el
ejercicio actual. En este caso debe incorporar los nuevos registros que
se difieren para el siguiente ejercicio.
La Cuenta de Egreso o Ingreso asociada a la Cargo o Crédito Diferido

respectivamente heredará los movimientos del ejercicio anterior de
sus cuentas asociadas, ya que han sido causadas. En caso de existir
más registros de operaciones causadas o realizadas del ejercicio
actual, debe incorporarlas.
- Aspectos importantes que debe tomar en Cuenta el Usuario antes de incluir datos y
aplicar criterio:
a) Los Registros u operaciones con fecha de Ejercicios anteriores en ningún

momento deben afectar la Posición Monetaria de este Ejercicio, si esta
condición no se cumple, debe corregirla, ya que nunca le cuadraría la
Posición Monetaria.
b) Todos las operaciones a registrar, que se determine que esté involucrada

una Partida Monetaria como contrapartida contable el registro, se define
como transacción que SI afecta la Posición Monetaria, tales como: Caja,
Banco, CxC, CxP, etc.,. Ejemplo:
Debe Haber
Cuentas por Cobrar (Partida Monetaria) 1000
Ventas (Partida No Monetaria) -1000
Mobiliario (Partida No Monetaria) 1500

Cuentas por Pagar (Partida Monetaria) -1500
Para este ejemplo estamos incluyendo un registro en la antigüedad de las

Cuentas de la Cuenta de Ventas de cualquier mes del ejercicio.
a. Todos las operaciones a registrar, que se determine que esté

involucrada una Partida NO Monetaria como contrapartida
contable del registro, se define como transacción que NO afecta la
Posición Monetaria, tales como: Inventario, Activos, Inversiones,
Superávit, Capital Social, etc.,, Ejemplo:
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Debe Haber
Superávit Acumulado (Partida no Monetaria) 2000

Capital Social (Partida no Monetaria) -2000
Edificio (Partida no Monetaria) 5000

Capital Social (Partida no Monetaria) -5000
c) Todas las Operaciones que se determine su Origen, debe indicar como

tipo INPC Origen, en cambio el Resultado de cualquier Ejercicio o
transacción que se derive de ello, el tipo de INPC es Promedio a la fecha de
cierre el cual se originó.
d) Aunque tengamos información del mes que se causaron las operaciones

de Ganancias y Pérdidas, es probable que sea utilizado el INPC Promedio
del Ejercicio a la fecha del cierre del mismo.
i. Este criterio es válido cuando las operaciones de la

Empresa son uniformes durante el año, lo cual permitiría
por medida práctica aplicar a un solo Monto el Ajuste y se
evitaría de desglosar por cada Cuenta Contable la Capa
Mensual con INPC del mes respectivo.
ii. Este criterio no es aplicable cuando las operaciones de la

Empresa no son uniformes durante el año, tales como:
Jugueterías, Ramo Navideño, Ventas de Artículos de
Verano, etc. Si le aplicamos el INPC Promedio del Ejercicio,
deformaría el REME, dando como resultado un ajuste
mayor de lo correcto.
iii. Recuerde estos planteamientos son sugerencias, por lo

cual el Usuario es responsable del criterio de seleccione y
los resultados que determine, sólo nos limitamos en
indicar los impactos del cómputo, mas no del resultado.
e) Para indicar si los Activos Tangibles o Intangibles, afecta o no la Posición

Monetaria debido a una Incorporación o Desincorporación, debe utilizar la
opción llamada Ficheros vs. Posición Monetaria (Movimientos).
A continuación aspectos que debe tomar en cuenta de acuerdo al tipo de Cuenta Contable
que esté desglosando las operaciones en la Antigüedad de las Cuentas:
a) Las Capas del Inventario se registran en base al INPC de Origen y no

afectan la Posición Monetaria, en cualquiera de los Métodos de Inventario
(Periódico o Continuo).
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b) Las operaciones de Inversiones o cualquier Partida no Monetaria

disponible en la Antigüedad de las Cuentas el tipo de INPC es Origen y si el
origen de esta operación implicó la utilización de una Cuenta Contable
Monetaria, tales como Bancos, CxC,CxP, etc., si afecta la Posición
Monetaria, de los contrario debe indicar No.
c) Los Aumentos del Capital Social en el ejercicio que implique un aumento

de Efectivo, o cualquier partida monetaria, debe indicar el tipo de INPC
Origen y Si afecta la Posición Monetaria, no obstante si dicho aumento
corresponde a la incorporación de una Partida no Monetaria, tales como
Inventario, Activos, Ect, el tipo de INPC es Origen, pero no afecta la
d) Los Pagos de Dividendos en Efectivo o su equivalente, el tipo de INPC es

Origen y (Si) afecta la Posición Monetaria, no obstante si dicho pago de
dividendos es capitalizado en acciones, el tipo de INPC es Promedio del
Ejercicio de origen de dichos Dividendos (por capas anuales si es
necesario) y “No” afecta la Posición Monetaria.
e) El Resultado del Ejercicio (Ganancia o Pérdida) el tipo de INPC es Promedio

del Ejercicio a la fecha que se originó y “No” afecta la Posición Monetaria.
f) Los Movimientos entre las Cuentas de Utilidades no Distribuidas, Reserva

Legal, entre otros que constituya un Apartado del Ejercicio, el tipo del INPC
es Promedio del Ejercicio a la fecha que se originó y NO afecta la Posición
Monetaria.
Finalmente todas las cuentas deben tener en cero el Saldo No Distribuido.
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Ficheros vs. Posición Monetaria (REME)

Este formulario muestran los Activos Tangibles e Intangibles que hayan sido Incorporados o
Desincorporados durante el Ejercicio, de tal forma que el Usuario indique si estos Bienes
afectan o no la Posición Monetaria.
El Formulario está dividido en 2 partes:
- Incorporaciones
- Desincorporaciones:
Incorporaciones
Esta ventana se actualiza de forma automática cuando se determina si existen nuevos Activos
en los Ficheros, presentando los datos básicos de los Activos en cuestión, para su
identificación.
Dentro del Formulario puede apreciar que existe un Campo llamado POS que se refiere a:
Afecta SI o NO la Posición Monetaria.
Este Campo POS siempre estará inicializado por defecto con el valor SI, sin embargo el Usuario
puede cambiarlo por NO en los casos para excluir el Registro del Estado de la Posición
Monetaria.
Todo registro cuyo Campo POS sea igual a SI, será mostrado su descripción y Valor Neto
Histórico y Reexpresado en el Estado de la Posición Monetaria bajo el título de Disminuciones
con el signo negativo.
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Desincorporaciones
Esta ventana se actualiza de forma automática cuando se determina si existen registrados

Activos en las Opciones de Desincorporaciones respectivas en los Ficheros, presentando los
datos básicos de los Activos en cuestión, para su identificación.
Dentro del Formulario puede apreciar que existe un Campo llamado POS que se refiere a que
Afecta SI o NO la Posición Monetaria.
Este Campo POS siempre estará inicializado por defecto con el valor SI, sin embargo el Usuario
puede cambiarlo por NO si lo Considera necesario excluir del Estado de la Posición Monetaria.
Todo registro cuyo Campo POS sea igual a SI, será mostrado su descripción y Valor Neto
Histórico y Reexpresado en el Estado de la Posición Monetaria bajo el título de Aumentos con
el signo positivo.
Antigüedad del Inventario Continuo.

Si en Configurar Ajustes, tiene definido que la Empresa tiene Inventario, cuyo Método es el
Inventario Continuo, entonces debió haber Establecido el Criterio del Método de Inventario
Continuo en Ficheros, ver punto 1.1 de este Manual.
El Inventario Continuo es muy particular, ya que dentro de las Cuentas de Inventario y el Costo
de Ventas existen diversas operaciones o transacciones que determinan dichos saldos
acumulados a la fecha de cierre, tales como:
- Operaciones que afectan la Posición monetaria de la Empresa:
Página 62
o Compras de Mercancías, Materias Primas, Productos en Proceso.
o Pagos de Mano de Obra, Materiales, Costo directos e indirectos de
Fabricación.
- Operaciones que NO Afectan la Posición Monetaria de la Empresa:

o Traspasos entre almacenes o cuentas de Inventario por Consumos de
Fabricación.
o Traspaso de Inventario al Costo de Ventas cuando se realiza la Venta.
Productos Terminados del Ejercicio Anterior.
Productos Terminados del Ejercicio Actual.
Realmente ajustar los Inventarios bajo estos escenarios es totalmente engorroso y difícil, ya
que hay que desglosar todos los eventos del Inventario que sean de Compras y Gastos de
Fabricación, como también el desglose del Costo de Ventas cuyos valores heredan la
antigüedad de las unidades vendidas. Por tal motivo hemos diseñado este Formulario
mediante el cual permite Ajuste por diferencia el Costo de Ventas como si estuviésemos
realizando el Método Periódico.
Como es el Procedimiento?
1.- Disponemos del Inventario del Ejercicio Anterior con su respectiva antigüedad, pero para
este ejercicio ha sido actualizado con el IPC a la fecha de cierre del ejercicio Actual. Entonces
podemos decir que tenemos el Inventario Anterior o Inicial Actualizado.
2.- Disponemos del Inventario al cierre del ejercicio actual con su respectiva antigüedad y al
mismo tiempo ha sido actualizado con el IPC al cierre de este ejercicio. Entonces podemos
decir que tenemos el Inventario Actual o Final Actualizado.
3.- Tenemos el Valor del Costo de Venta Histórico, el cual debe ser Actualizado.
4.- Si aplicamos la ecuación del Costo de Ventas, el mismo se determina de la siguiente forma:
Inventario Inicial + Compras – Inventario Final = Costo de Ventas.
En teoría podemos ajustar el Costo de Ventas con estos 3 elementos:

Inventario Inicial
Compras
Inventario Final.
El Inventario Inicial, ya está actualizado.

Las Compras no han sido Actualizadas.
El Inventario Final, ya está actualizado.
Entonces nos faltaría por Actualizar o Reexpresar las Compras, que engloban todas las
operaciones aplicadas a la cuenta de Inventario durante el ejercicio y los mismos afectan la
Este Resultado de la Ecuación mediante el cual determinamos cual es el Monto Histórico de las
Compras, debe coincidir con el desglose de las Compras del Ejercicio aplicadas a las Cuentas de
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Inventario.
Inventario Final + Costo de Ventas – Inventario Inicial = Compras del Ejercicio.
El Formulario del Costo de Ventas por cada Cédula configurada, muestra esta ecuación de
forma automática, donde por cada tipo de resultado muestra de manera resumida los valores
actualizados al IPC al cierre del Ejercicio actual, veamos:
El Formulario está dividido en 5 partes:
Listado:
Inventario Inicial:
Inventario Final:
Compras Netas:
Resumen del Costo de Ventas:
Listado:
- Presenta todas las Configuraciones del Costo de Ventas definidas en Ficheros con los
Valores siguientes:
o Saldo al Cierre: Saldo Histórico Consolidado del Costo de Ventas
o Saldo Reexpresado: Saldo Actualizado Consolidado del Costo de Ventas.
o Ajuste Neto: Diferencia entre el Saldo Reexpresado y el Saldo Histórico.
Es importante destacar que estos valores consolidados corresponden con el

resultado resumido del Resumen del Costo de Ventas.
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Inventario Inicial:
- Por cada Configuración del Costo de Ventas, puede visualizar las Cuentas de Inventario
asociadas resumidas, las cuales se originan de la Antigüedad de las Cuentas del
Ejercicio Anterior pero con los Valores al cierre del Ejercicio Anterior y actualizado con
el Factor del IPC al cierre del ejercicio actual.
- Por cada cuenta de Inventario, en este caso el Inventario Inicial, muestra a la fecha de
cierre las siguientes columnas:
o Histórico: Saldo Histórico de cada cuenta de Inventario a la fecha de cierre del
ejercicio anterior.
o Reexpresado: Saldo del Inventario al cierre del Ejercicio anterior, Actualizado
con el IPC a la fecha de cierre del Ejercicio Actual.
o Neto: Diferencia entre el Saldo Reexpresado y el Saldo Histórico.
Inventario Final:
- Por cada Configuración del Costo de Ventas, puede visualizar las Cuentas de Inventario
asociadas de manera resumida, las cuales se detallan en la opción de Antigüedad de
las Cuentas y actualizados con el Factor del IPC al cierre del ejercicio actual.
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Por cada cuenta de Inventario, en este caso el Inventario Final, muestra a la fecha de cierre
las siguientes columnas:
o Histórico: Saldo Histórico de cada cuenta de Inventario a la fecha de cierre.

o Reexpresado: Saldo Actualizado en la Antigüedad de las Cuentas.
Compras Netas:
Esta sección está diseñada para que desglose por capa mensual las Compras u operaciones del
Ejercicio equivalentes a Compras, las cuales han sido aplicadas a cualquiera de las Cuentas de
Inventarios asociadas el Costo de Ventas respectivo, al mismo tiempo tienen como
contrapartida cualquier Partida Monetaria, tales como: Caja, Bancos, CXP, Etc.
Para ajustar completamente el Costo de Ventas es necesario que incorpore

por capa mensual o por transacción, el desglose de las Compras del Ejercicio,
Página 66
tal cual como si estuviese incluyendo la Antigüedad de las Cuentas de las
Compras, pero dentro del Formulario del Costo de Ventas.
Resumen del Costo de Ventas:
- Permite visualizar todos los componentes del Costo de Venta de manera resumida y por
cada configuración de Costo de Ventas definida.
- Por cada Configuración del Costo de Ventas muestra los 3 elementos que conforman el
Costo de Ventas a la fecha de cierre con las siguientes columnas:
o Histórico: Saldo Histórico del Costo de Venta configurado. Este saldo debe
coincidir con la Cuenta Costo de Ventas asociada.
o Reexpresado: Saldo Actualizado de los 3 elementos del Costo de Ventas.
El Resultado final del Ajuste Neto del Costo de Ventas será mostrado en el Asiento final
cuando se ejecute el proceso de Contabilización General.
Página 67
Estado de la Posición Monetaria.

Por medio de este Reporte podrá visualizar la determinación del REME del Ejercicio,
cuyo resultado depende la mayor parte del Criterio del Usuario en la medida como
estableció los criterios en diferentes escenarios:
- Plan de Cuentas: Clasificó correctamente a todas las Cuentas Contable entre

Monetarias y no Monetarias.
- Antigüedad de las Cuentas: Indicó correctamente a las Cuentas del Balance

General y de Ganancias y Pérdidas cual de los registros que durante el
ejercicio Si afectó o No la Posición Monetaria.
- Ficheros vs. la Posición Monetaria: Definió correctamente a los Activos

Incorporados o Desincorporados, Si afecta o no la Posición Monetaria.
Es importante que podamos comprender la forma y el fondo de este reporte, ya

que del mismo depende especialmente del REME y que el mismo sea el correcto.
El Reporte está estructurado de la siguiente Forma:
POSICION MONETARIA NETA ESTIMADA
Posición Monetaria al Inicio del Ejercicio:
Activos Monetarios al Inicio del Ejercicio con su Valor Histórico y Valor Actualizado
(*)
Pasivos Monetarios al Inicio del Ejercicio con su Valor Histórico y Valor Actualizado
(*)
La suma de ambas columnas no da la Posición Monetaria Neta Inicial.
(*) Estos valores han sido actualizados con el Factor a la fecha de cierre del
Ejercicio Actual.
Aumentos y Disminuciones de la Posición Monetaria durante el Ejercicio:
Aumentos con su Valor Histórico y el Valor Actualizado (**)

Disminuciones con su Valor Histórico y el Valor Actualizado (**)
(**) Estos valores han sido actualizados en Antigüedad de las Cuentas de acuerdo
al criterio aplicado en cada registro.
Con respecto a los Activos Tangibles e Intangibles, son actualizados con el Factor
del IPC de Origen y el Factor del IPC a la Fecha de Cierre.
Para las Incorporaciones, como base de cálculo se utiliza el Valor del Costo
Histórico.
Para las Desincorporaciones, como base de cálculo se utiliza el Valor Neto Histórico.
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Aumentos: Desglosa todas las operaciones agrupadas por Cuenta Contable

C con
signo negativo en Antigüedad de las Cuentas, cuyo Campo POS tiene como
parámetro que SI Afecta la Posición Monetaria.
También entran en este grupo los Activos Desincorporados, los cuales tienen
definidos que SI afecta la Posición Monetaria en la opción llamada Ficheros vs.
Disminuciones: Desglosa todas las operaciones agrupadas por Cuenta Contable

con signo positivo en Antigüedad de las Cuentas, cuyo Campo POS tiene como
parámetro que SI Afecta la Posición Monetaria.
También
én entran en este grupo los Activos Incorporado, los cuales tienen definidos
que SI afecta la Posición Monetaria en la opción llamada Ficheros vs. Posición
Monetaria.
El Resultado de la Suma del la Posición Monetaria Neta Inicial, Mas (+) los
Aumentos, Menos (-)) las Disminuciones, da como resultado la Posición Monetaria
Neta Estimada.
POSICION MONETARIA NETA AL CIERRE:
Activos Monetarios al Cierre del Ejercicio con su Valor Histórico y Valor Nominal (*)
Pasivos Monetarios al Inicio del Ejercicio con su
su Valor Histórico y Valor Nominal (*)
La suma de ambas columnas no da la Posición Monetaria Neta al Cierre.
Página 69
(*) Se presenta a su Valor Nominal debido a que el Saldo a final del ejercicio no
sufre ajustes por efecto de la Inflación, por tal motivo el Valor Histórico es igual a la
Columna del Valor reexpresado, donde es representado a su valor nomina que es
equivalente al su valor histórico.
Al final de este Reporte se puede apreciar si la POSICION MONETARIA ESTIMADA

(en su Valor Histórico) es Igual a la POSICION MONETARIA NETA AL CIERRE (en su
Valor Histórico). Si esta condición se cumple, entonces podemos decir que el
Resultado de la segunda columna que representa todos los Valores Reexpresados a
actualizados a la fecha de cierre da como resultado una diferencia, que se traduce
en el REME del Ejercicio.
Reme del Ejercicio
Podemos aplicar esta ecuación simple que permite verificar que el REME del
Ejercicio es correcto.
La primera columna con sus Valores Históricos:
a) POSICION MONETARIA ESTIMADA es igual (=) POSICION MONETARIA NETA AL CIERRE.

b) POSICION MONETARIA ESTIMADA menos (-) POSICION MONETARIA NETA AL CIERRE es
igual (=) CERO.
Si estas ecuaciones de la primera columna a valores históricos se cumple, entonces
Página 70
podemos afirmar que el REME del Ejercicio es correcto, de lo contrario debe revisar
las posibles causas, ejemplo:
- Es posible que algún valor en los Aumentos o Disminuciones esté demás o

falte.
o Revise la Antigüedad de las Cuentas.
o Revise Ficheros Vs. Posición Monetaria.
- Es posible que alguna de las Partidas Monetarias no hayan sido definidas, por
tal motivo no aparece.
o Revise el Plan de cuentas y realice las correcciones.
- También es posible que una Partida no Monetaria esté definida como
Monetaria.
o Revise el Plan de cuentas y realice las correcciones.
o Todas las Cuentas, especialmente las que tienen saldo anterior del
ejercicio y el actual, tienen que estar clasificadas con la definición de
cuales son Monetarias y No Monetarias.
En Virtud de lo planteado y tomando en cuenta que:

la POSICION MONETARIA ESTIMADA es igual (=) a la POSICION MONETARIA NETA LA
CIERRE a valores históricos, podemos entonces afirmar que el REME del Ejercicio es
Correcto, mediante la siguiente ecuación en el mismo Reporte.
La Segunda Columna con sus Valores Actualizados:

a) POSICION MONETARIA ESTIMADA menos (-) POSICION MONETARIA NETA AL CIERRE =
REME del Ejercicio.
Después que determine el REME del Ejercicio, procede con la Contabilización o

generación de los Asientos definitivos de la Reexpresión.
Página 71
Contabilizar Ajustes.
Corresponde al último proceso necesario para realizar el Ajuste Inicial y determinar
el REI Actualizado del Ejercicio.
El proceso es muy simple, sólo deberá activar el botón CALCULAR y se ejecutará el

proceso.
Finalizado el proceso, utilice el botón SALIR.
El proceso de cálculo es importante porque actualiza todos los valores de las

Partidas no Monetarias y Monetarias para el REI Inicial actualizado, además se
establece un control del proceso concatenados con las Reexpresiones
Reexpre de los
siguientes ejercicios.
Una vez finalizado este proceso, continúe con la emisión de los Informes
pertinentes y de verificación.
Actualizar Depreciaciones y Amortizaciones:

Cuando no se han actualizado las Depreciaciones y/o Amortizaciones de los fichas de Activos,
el sistema le presenta estos procesos para que los ejecute. De clic a todos estos procesos hasta
el final.
Página 72
Condiciones Post Cálculo:
El Sistema no le permitirá al usuario modificar datos o valores de los Ficheros o Formularios,

una vez se haya ejecutado el proceso de Calcular. De ser necesario, ejecute el proceso de
Reversar.
De igual forma, los botones de Incluir y Modificar de los Formularios en Movimientos, no se

visualizan, si se ha ejecutado el proceso de Calcular.
En caso de necesitar reversar este proceso, utilice el botón Reversar.
Reversar Cálculo:
Este botón solo está activo si se ha “Calculado el Ajuste Inicial”. Ejecute este proceso si
necesita reversar los asientos de Ajustes Financieros.
Importante: Revise que no existan Cálculos de Ajustes Financieros en períodos posteriores, ya

que de existir, tendrá que reversarlos para poder reversar este proceso.
Página 73
Comprobantes Financieros.
Corresponden a todos los asientos de ajustes financieros de la Empresa a la fecha de cierre.
Este Comprobante Financiero lo genera el Sistema al momento de utilizar la opción de

Contabilizar o Calcular Ajustes (Financieros) en el Módulo de la NIC29/NIC7 en el Ajuste
Regular.
Página 74
Es importante destacar que este Comprobante debe cuadrar los totales débitos con los totales
créditos del mismo comprobante, de no ser así, revise los procedimientos anteriores de
incorporación de datos, de tal forma que determine el Usuario la diferencia por valores y
criterios mal incluidos en:
- Antigüedad de las Cuentas: Aplicación incorrecta de fechas y factores cuando existen

movimientos entre partidas no monetarias, cuyos criterios aplicados son distintos, donde el
ajuste de una cuenta es distinto a la contrapartida, por tal motivo crea una diferencia.
- Reme del Ejercicio no Cuadra: Debe verificar que cuadre el REME del Ejercicio en el Estado de
la Posición Monetaria, de lo contrario le ocasiona una diferencia en el Comprobante
Financiero.
Informes del Ajuste Regular.
El Ajuste Inicial como proceso general cuenta con reportes que le permitirán comprobar los
resultados que conforman una Partida no Monetaria, incluso el Reporte Final que determina el
REI Inicial puede determinar el número de control llamado anexo que lo identifica el reporte
de los Ajustes de las Partidas No Monetarias.
Los Reportes Disponibles son los siguientes:
ESTADOS FINANCIEROS BASICOS REEXPRESADOS
Es importante destacar que todos los Informes que indicamos a continuación pueden ser
exportados directamente a una Hoja de Excel, además el Excel debe ser en Español, de lo
contrario no se ejecuta el proceso de exportación.
- Balance General.
o Con Ajustes: Detalle por Cuenta con sus respectivos anexos.
o 2 Columnas: Tabulado por Columnas con Saldos Reexpresados.
Comparativo Actualizado.
- Ganancias y Pérdidas.
o Con Ajustes: Detalle por Cuenta con sus respectivos anexos.
o 2 Columnas: Tabulado por Columnas con Saldos Reexpresados.
o Comparativo Actualizado.
- Movimiento de Patrimonio: Muestra de manera estructurada todos los eventos del

Patrimonio clasificados por las Cuentas Principales, cuyos movimientos se muestran en
una columna consolidada a valores históricos y en la columna respectiva a valores
constantes.
- Flujo del Efectivo (DPC11): Este informe depende de la Configuración establecida en la

opción de Configurar el Estado del Flujo del Efectivo en Ficheros. Las opciones son las
siguientes:
Página 75
o Método Directo
Resumido
Detallado
o Método Indirecto.
Resumido
Detallado
INFORMES Y HOJAS DE TRABAJO
Corresponden a todos los Reportes que soportan los Resultados de los Estados Financieros
Básicos, entre los cuales tenemos:
- REI Acumulado Anterior:

o Por medio de este informe podrá determinar el resultado del REI actualizado
correspondiente al Balance General del Ejercicio anterior.
o Este Resultado lo puede comparar con el Asiento que se realiza en el
Comprobante Financiero a la Cuenta que soporta Utilidades no Distribuidas
(Superávit Acumulado).
- Posición Monetaria:
o Es el mismo reporte que se emite en el REME del Ejercicio, ya comentado en
los temas anteriores.
- Utilidades no Distribuidas:
o Por medio de este reporte podrá visualizar el Saldo Consolidado o Integral de
las Utilidades no Distribuidas, ya que en el mismo reporte tiene traspasado el
Resultado del Ejercicio Histórico y Reexpresado, como también el REI
Actualizado, tal como lo establece la Norma.
- Ajustes de las Partidas no Monetarias.

o Por medio de los rangos de Cuenta y Anexo imprime en tamaño carta y vertical
las cédulas mediante el cual se detalla la Antigüedad de estos tipos de
Partidas, según el detalle y criterio incorporado por el Usuario.
- Ajustes de las Partidas de Ganancias y Pérdidas.

o Por medio de los rangos de Cuenta y Anexo imprime en tamaño carta y vertical
las cédulas mediante el cual se detalla la Antigüedad de estos tipos de
Partidas, según el detalle y criterio incorporado por el Usuario.
- Inventario Inicial Actualizado:

o Corresponde a la antigüedad y reexpresión de las Cuentas del Inventario al
cierre del ejercicio anterior y actualizadas con el IPC a la fecha de cierre del
Ejercicio actual.
o Este informe le permite auditar los resultados del Inventario Inicial en
cualquiera de los Métodos de Inventario (Periódico o Continuo).
- Activos Fijos Depreciables o no.

o Emite una hoja de trabajo con el detalle de los Activos Fijos a la fecha de cierre
actualizados a valores constantes del siguiente ejercicio.
Página 76
- Activos Amortizables o no.

o Emite una hoja de trabajo con el detalle de los Activos Amortizables a la fecha
de cierre actualizados a valores constantes del siguiente ejercicio.
Página 77

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AJUSTE FINANCIERO NIC29/NIC7

Tabla del INPC ...................................................................................... 18

Antigüedad de las Cuentas .................................................................... 23

Calcular el Ajuste Inicial......................................................................... 27

Informes del Ajuste Inicial. .................................................................... 30

Ajuste Regular ....................................................................... 32

Método de Inventario ........................................................................... 36

Cargos y Créditos Diferidos. .................................................................. 46

Contabilizar Ajustes. .............................................................................. 72

AJUSTE FINANCIERO FINANCIERO: Basado en la NIC29 y NIC7

Incluye los 4 Estados Financieros Bàsicos:

El Módulo se divide en 2 procesos importantes:

Recomendamos que el Usuario tenga conocimientos previos de la NIC29 ; ya que en los

Ajuste Inicial Ajuste Regular

Este manual se divide en tres (3) partes:

Cada parte explica el contenido de cada proceso , procedimientos y recomendaciones que

Estamos seguros que aprovechará al máximo esta herramienta, igualmente tiene a su

Si necesita un soporte puntual o comunicarse con nuestro departamento por medio de

Si no procesa la contabilidad en el Sistema SGTContable, podrá importar el Plan de cuentas

En el ejercicio del curso, utilizamos el PLAN SUGERIDO NIC (ACTIVOS CORRIENTES).

Si necesita conocer como incluir comprobantes contables, le recomendamos el manual del

Imagen del Lista de Comprobantes Contables al cierre del 2010.

Detalle del Asiento de inicio del 2010.

Detalle del Asiento de inicio del 2011.

Propiedades, Planta y Equipos.

El menú le ofrece varias opciones que le permitirán verificar si están actualizados y

Para el mantenimiento de estos registros, recomendamos que revise el manual de

Esta imagen corresponde al Activo que se desincorpora en el AJUSTE REGULAR.

Importante: Antes de desincorporar un activo, debe primero calcular su

En el módulo de Contabilidad está la opción de Contabilizar las

El menú le ofrece varias opciones que le permitirán verificar si están actualizados y

Para el mantenimiento de estos registros, recomendamos que revise el manual de

Importante: Los Ajustes Financieros se genera el asiento de Ajuste Financiero de todos

Importante: Antes de desincorporar un activo, debe primero calcular su

En el módulo de Contabilidad está la opción de Contabilizar las

Ajusta con INPC Promedio del Ejercicio a Cuentas de Resultados?: Si / No

- En el caso Empresas estacionarias, cuyas operaciones de compras o de ventas son por

Utiliza los Saldos de la Contabilidad? Si /No

o Respuesta No: Deberá entonces incluir los Saldos manualmente en los

Tiene Inventario la Empresa? Si/ No

o Respuesta Si: Activa la opción siguiente llamada Método de Inventario

o Respuesta No: Desactiva las opciones donde se definen los Inventarios y la

Método de Inventario Utilizado:

Continuo: Activa la opción de ficheros llama Método de Inventario

Los Métodos de Inventario, también se pueden denominar como el Método de

Cuentas Contables por Defecto:

También es necesaria indicarla para el desglose o detalle en el Estado del Movimiento

REME del Ejercicio:

Tabla del INPC

Ajuste Inicial (Año Base)

Debe tomar en cuenta que el Ajuste Inicial es un procedimiento previo a realizar,

o El Primer Ejercicio a Calcular o Reexpresar.

o Los Ejercicios siguientes a Calcular o Reexpresar.

Balance General (Inicial)

- Actualizar desde Contabilidad:

Actualizar Saldos Contabilidad:

Si mantienes la contabilidad en el sistema SGTContable, use este botón para actualizar

Sólo con Saldos:

Todas las Cuentas:

Incluir Saldos Manualmente

Cuando no se mantiene la contabilidad en el Sistema, debe actualizar los saldos

Cuerpo del Formulario: