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CONTABILIDAD VII

MATERIAL DE APOYO - SEGUNDO PARCIAL


GRUPO PACE - AÑO 2017

EJERCICIO 7 (INVERSIONES)

EL BANCO USAC S. A. 10/01/17 REALIZO UNA INVERSION DE Q 1.000.000.00, EN TITULOS


VALORES PARA LA VENTA, PAGANDOSE Q 10,000.00 EN CONCEPTO DE INTERESES
PARA TAL EFECTO SE ELABORÓ CHEQUE DE CAJA.

PROCEDA AL REGISTRO DE LA INVERSIÓN, PAGO DE INTERESESPOR LA COMPRA DE


LOS VALORES, REGISTRO DE LOS PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR AL
31/01/2017 POR Q 20,000.00 Y COBRO DEL TOTAL DE LOS INTERESES DEL MES.
(EFECTIVO)

OTRO EJEMPLO:
CON LOS MISMOS DATOS ASUMIR UNA TASA DE INTERES DEL 7% ANUAL.

VENTA DE VALORES
REGISTRE LA VENTA CON LAS VARIANTES SIGUIENTES;
1- VENTA DE LA INVERSIÓN POR Q 1.025.000.00 01/02/17 (CHEQUE DE CAJA)
2- VENTA DE LA INVERSIÓN POR Q 990.000.00 01/02/17 (CHEQUE OTRO BANCO)
3- VENTA DE LA INVERSIÓN, AL COSTO 08/02/17 (EFECTIVO)

EJERCICIO No.7 INVERSIONES EN VALORES


COMPRA DE VALORES

P#
1 10/01/2017
102102 TÍTULOS VALORES P/VENTA Q1,000,000.0
102109 INT. PAGADOS COMPRA DE VALORES Q10,000.0
A
305102 CAJA Q1,010,000.0
COSTO DE ADQUISICIÓN DE TÍTULOS
VALORES E INTERESES PAGADOS EN
LA COMPRA DE LOS MISMOS Q1,010,000.0 Q1,010,000.0

CUSTODIA DEL TÍTULO DE LA INVERSIÓN


P#
2 914101 DOC. Y VALORES EN CUSTODIA Q1.0
A
999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO Q1.0
CUSTODIA DEL TÍTULO DE LA INVERSIÓN
Q1.0 Q1.0
REGISTRO DE INTERESES POR COBRAR
P#
3 31/01/2017
102199 PRODUC FINANC X COBRAR Q20,000.0
A
401101 INT DEVENGADOS NO
PERCIBIDOS Q20,000.0
INTERESES DEVENGADOS
PENDIENTES DE COBRO Q20,000.0 Q20,000.0

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GRUPO PACE - AÑO 2017

POR EL COBRO DE INTERESES

P#
4 31/01/2017
101101 CAJA Q30,000.0
A
102109 INT PAGADOS COMP VALOR Q10,000.0
102199 PROD FIN X COBRAR Q20,000.0
INT COBRADOS S/ INVERSIONES
EN VALORES Q30,000.0 Q30,000.0

PARA REGULARIZAR PRODUCTOS DEVENGADOS NO


PERCIBIDOS

P#
5 31/01/2017
401101 INTERESES DEVENGADOS
NO PERCIBIDOS Q20,000.0
A
601101 INTERESES Q20,000.0
TRASLADO A PRODUCTOS LOS
INTERESES COBRADOS Q20,000.0 Q20,000.0

VENTA DE VALORES CUANDO EL PRECIO DE VENTA ES


SUPERIOR AL COSTO DE ADQUISICIÓN

P#
1 1/02/2016
101101 CAJA Q1,100,000.0
A
102101 TÍTULOS-VALORES PARA NEGOCIACION Q1,000,000.0
GANAN x VALOR DE MERC DE TITUL
603101 VALORES Q100,000.0
VENTA DE TÍTULOS-VALORES Q1,100,000.0 Q1,100,000.0

VENTA DE VALORES CUANDO EL PRECIO DE VENTA ES


MENOR AL COSTO DE ADQUISICIÓN

P#
2 1/02/2016
101105 CHEQUES A COMPENSAR Q4,950,000.0
703101 PERD x VALOR DE MERC DE TITUL VALORES Q50,000.0
A
102101 TÍTULOS-VALORES PARA NEGOCIACION Q5,000,000.0
VENTA DE TÍTULOS-VALORES Q5,000,000.0 Q5,000,000.0

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VENTA DE VALORES CUANDO EL PRECIO DE VENTA ES


IGUAL AL COSTO DE ADQUISICIÓN

P#
3 1/02/2016
101102 BANCO CENTRAL Q5,000,000.0
A
102101 TÍTULOS-VALORES PARA NEGOCIACION Q5,000,000.0
VENTA DE TÍTULOS-VALORES AL COSTO Q5,000,000.0 Q5,000,000.0

OTRO EJEMPLO (CALCULANDO INTERESES)

COMPRA DE VALORES

P#
1 10/01/2016
102101 TÍTULOS VALORES P/NEGOCIACIÓN Q5,000,000.0
102109 INT. PAGADOS COMPRA DE VALORES Q12,021.86
A
305102 CAJA Q5,012,021.86
COSTO DE ADQUISICIÓN DE TÍTULOS
VALORES E INTERESES PAGADOS EN
LA COMPRA DE LOS MISMOS Q5,012,021.86 Q5,012,021.86

REGISTRO DE INTERESES POR COBRAR


P#
2 31/01/2016
102199 PRODUC FINANC X COBRAR Q21,857.92
A
401101 INT DEVENGADOS NO
PERCIBIDOS Q21,857.9
INTERESES DEVENGADOS
PENDIENTES DE COBRO Q21,857.9 Q21,857.9

POR EL COBRO DE INTERESES

P#
3 31/01/2016
101103 BANCOS DEL PAIS Q33,879.78
A
102109 INT PAGADOS COMP VALOR Q12,021.9
102199 PROD FIN X COBRAR Q21,857.9
INT COBRADOS S/ INVERSIONES
EN VALORES Q33,879.8 Q33,879.8

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PARA REGULARIZAR PRODUCTOS DEVENGADOS NO


PERCIBIDOS

P#
4 31/01/2016
401101 INTERESES DEVENGADOS
NO PERCIBIDOS Q21,857.92
A
601101 INTERESES Q21,857.92
TRASLADO A PRODUCTOS LOS
INTERESES COBRADOS Q21,857.9 Q21,857.9

EJERCICIO 8 (INVERSIONES)

CON LOS MISMOS DATOS, ASUMIR QUE LOS VALORES SON EMITIDOS POR EL BANCO DE
GUATEMALA.

EJERCICIO No.8 INVERSIONES EN VALORES -BANAGUAT-


COMPRA DE VALORES

P#1 10/01/2016
102101 TÍTULOS VALORES P/NEGOCIACIÓN Q5,000,000.0
102109 INT. PAGADOS COMPRA DE VALORES Q5,000.0
A
305102 CAJA Q5,005,000.0
COSTO DE ADQUISICIÓN DE TÍTULOS
VALORES E INTERESES PAGADOS EN
LA COMPRA DE LOS MISMOS Q5,005,000.0 Q5,005,000.0

REGISTRO DE INTERESES POR COBRAR


P#2 31/01/2016
102199 PRODUC FINANC X COBRAR Q15,000.0
A
601101 INTERESES Q15,000.0
INTERESES DEVENGADOS PENDIENTES DE COBRO Q15,000.0 Q15,000.0

POR EL COBRO DE INTERESES

P#3 31/01/2016
101103 BANCOS DEL PAIS Q20,000.0
A
102109 INT PAGADOS COMP VALOR Q5,000.0
102199 PROD FIN X COBRAR Q15,000.0
INT COBRADOS S/ INVERSIONES EN VALORES Q20,000.0 Q20,000.0

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LABORATORIO 9 (SUSPENSIÓN DE INTERESES)

EL BANCO USAC, S .A, EL 07/01/2016, ADQUIRIO TITULOS VALORES PARA LA VENTA,


EMITIDOS POR EL BANCO ROJOS S.A., POR VALOR DE Q 400,000.00, DEVENGANDO UNA
TASA DE INTERES DEL 5% ANUAL.

CON BASE AL MIC, PROCEDA AL REGISTRO DE LOS INTERESES POR COBRAR AL


31/01/2017, POSTERIORMENTE A LA SUSPENSIÓN DE LOS MISMOS POR FALTA DE
PAGO

ASUMA, QUE LOS INTERESES SON PAGADOS, 6 DIAS DESPUES DE LA


SUSPENSIÓN. (CUENTA BANCO CENTRAL)

EJERCICIO No.9 SUSPENSIÓN

REGISTRO DE INTERESES POR COBRAR


31/01/2016
P#
1 102199 PRODUC FINANC X COBRAR Q2,103.83
A
401101 INT DEVENGADOS NO
PERCIBIDOS Q2,103.8
INTERESES DEVENGADOS
PENDIENTES DE COBRO Q2,103.8 Q2,103.8

P#
2 REGISTRO DE LA SUSPENSIÓN
02/03/2016
401101 INT DEVENGADOS NO Q2,103.83
PERCIBIDOS
A
102199 PRODUC FINANC X COBRAR Q2,103.83
SUSPENSIÓN DE LOS INTERESES
Q2,103.83 Q2,103.83

P#
3 913103 INTS. POR LUCRO CES. EN CTAS ACTIVAS Q2,103.83
A
999999 CTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO Q2,103.83
REGISTRO EN CTAS DE ORDEN Q2,103.83 Q2,103.83

02/03/2016
P#
4 101102 BANCO CENTRAL Q2,103.83
A
601101 INTERESES Q2,103.83
COBRO DE LOS INTERESES Q2,103.83 Q2,103.83

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02/03/2016
P#
5 999999 CTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO Q2,103.83
A
913103 INTS. POR LUCRO CES. EN CTAS ACTIVAS Q2,103.83
REV. POR COBRO DE LOS INTS. Q2,103.83 Q2,103.83

EJERCICIO 10 (SUSPENSIÓN DE LOS INTERESES)

CON LOS MISMOS DATOS, ASUMIR QUE LOS VALORES SON EMITIDOS POR EL BANCO DE
GUATEMALA.

EJERCICIO No.10 SUSPENSIÓN -BANCO CENTRAL-

REGISTRO DE INTERESES POR COBRAR


31/01/2016
P#
1 102199 PRODUC FINANC X COBRAR Q2,103.83
A
601101 INTERESES
Q2,103.83
INTERESES DEVENGADOS
PENDIENTES DE COBRO Q2,103.83 Q2,103.83

P#
2 REGISTRO DE LA SUSPENSIÓN
02/03/2015
701101 INTERESES Q2,103.83
A
102199 PRODUC FINANC X COBRAR Q2,103.83
SUSPENSIÓN DE LOS INTERESES
Q2,103.83 Q2,103.83

P#
3 913103 INTS. POR LUCRO CES. EN CTAS ACTIVAS Q2,103.83
A
999999 CTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO Q2,103.83
REGISTRO EN CTAS DE ORDEN Q2,103.83 Q2,103.83

5/05/2015
P#
4 101102 BANCO CENTRAL Q2,103.83
A
601101 INTERESES Q2,103.83
COBRO DE LOS INTERESES Q2,103.83 Q2,103.83

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GRUPO PACE - AÑO 2017

P#
5 999999 CTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO Q2,103.83
A
913103 INTS. POR LUCRO CES. EN CTAS ACTIVAS Q2,103.83
REV. POR COBRO DE LOS INTS. Q2,103.83 Q2,103.83

NOTA:
ASUMIR QUE LA SUSPENSIÓN
ES DE PERIODOS DISITINTOS AL REGISTRO DEL
PRODUCTO
FINANCIERO POR COBRAR

REGISTRO DE INTERESES POR COBRAR


31/12/2015
P#
1 102199 PRODUC FINANC X COBRAR Q2,103.83
A
601101 INTERESES
Q2,103.8
INTERESES DEVENGADOS
PENDIENTES DE COBRO Q2,103.8 Q2,103.8

P#
2 REGISTRO DE LA SUSPENSIÓN
30/01/2016
798101 GASTOS EJERC. ANTERIORES Q2,103.8
A
102199 PRODUC FINANC X COBRAR Q2,103.8
SUSPENSIÓN DE LOS INTERESES Q2,103.8 Q2,103.8

LAS PARTIDAS 3 AL 5 SON IGUALES

EJERCICIO 11 (PRESTAMOS)
UNA SOLA ENTREGA

EL BANCO USAC S.A. AUTORIZO EL 05/12/16 UN PRESTAMO FIDUCIARIO AL SR. EDGAR


LOPEZ, LA RESOLUCION DEL CREDITO INDICA LO SIGUIENTE:

MONTO Q 30,000.00
DESEMBOLSO 02/01/17 (DEPÓSITO MENETARIO)
CANCELACION TOTAL 31/01/17 (CHEQUE DE OTRO BANCO)
TASA DE INTERES 10% ANUAL

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UNA SOLA ENTREGA


APROBACIÓN
P#1 5/12/2017
913101 CRÉDITOS APROBADOS NO
FORMALIZADOS Q30,000.0
A
999999 CUENTAS DE ORDEN POR
CONTRA Q30,000.0
REGISTRO DEL CRÉDITO APROBADO

PENDIENTE DE FORMALIZACIÓN Q30,000.0 Q30,000.0

REGULARIZACIÓN DE LA APROBACIÓN
P#2 2/01/2017
999999 CUENTAS DE ORDEN POR
CONTRA Q30,000.0
A
913101 CRÉDITOS APROBADOS NO
FORMALIZADOS Q30,000.0
REGULARIZACIÓN DE LA APROBACIÓN
DEL CRÉDITO POR HABERSE

FORMALIZADO Q30,000.0 Q30,000.0

FORMALIZACIÓN
P#3 2/01/2017
801108 CRÉDITOS FORMALIZADOS
PENDIENTES DE UTILIZAR Q30,000.0
A
888888 CUENTAS POR CONTRA Q30,000.0
REGULARIZACIÓN DE CUENTAS POR EL

CRÉDITO FORMALIZADO Q30,000.0 Q30,000.0

CUSTODIA DEL DOCUMENTO DE FORMALIZACIÓN


P#4 2/01/2017
914101 DOC Y VALORES EN CUSTODIA Q1.00
A
999999 CUENTAS DE ORDEN POR
CONTRA Q1.00
REGISTRO DEL INGRESO A BÓVEDA

Q1.00 Q1.00

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GRUPO PACE - AÑO 2017

ENTREGA DE FONDOS
P#5 2/01/2017
103101 VIGENTE Q30,000.0
A
305102 OBLIG. EMISION DE DOC. Y ORDENES PAGO Q30,000.0
REGISTRO DE LA ENTREGA DE LOS

FONDOS AL CLIENTE Q30,000.0 Q30,000.0

REGULARIZACIÓN DEL MARGEN POR GIRAR


P#6 2/01/2017
888888 CUENTAS POR CONTRA Q30,000.0
A
801108 CRÉDITOS FORMALIZADOS
PENDIENTES DE UTILIZAR Q30,000.0
REGULARIZACIÓN DEL MARGEN POR GIRAR

AL HABER UTILIZADO EL CRÉDITO Q30,000.0 Q30,000.0

REGISTRO DE LOS INTERESES


REGISTRO
P#7 31/01/2017
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS
POR COBRAR Q238.36
A
401101 INTERESES DEVENGADOS NO
PERCIBIDOS Q238.36
REGISTRO DE LOS INTERESES

DEVENGADOS NO PERCIBDOS Q238.36 Q238.36

RECUPERACIONES DE CAPITAL
P# 8 31/01/2017
101105 CHEQUES A COMPENSAR Q30,238.36
A
103101 VIGENTE Q30,000.00
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS X C Q238.36
REGISTRO DE PAGO HECHO POR EL

CLIENTE Q30,238.36 Q30,238.36

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TRASLADO A PRODUCTOS
P#9 31/01/2017
401101 INTERESES DEVENGADOS NO
PERCIBIDOS Q238.36
A
601101 INTERESES Q238.36
REGISTRO EN CUENTA DE RESULTADOS
DE LOS INTERESES QUE HAN SIDO

PERCIBIDOS Q238.36 Q238.36

DEVOLUCIÓN DEL TESTIMONIO


P # 10 2/02/2017
999999 CUENTAS DE ORDEN POR
CONTRA Q1.00
A
914101 DOCTOS Y VALORES EN
CUSTODIA Q1.00
REGISTRO DE LA DEVOLUCIÓN DEL

TESTIMONIO DEL CRÉDITO CANCELADO Q1.00 Q1.00

EJERCICIO 12 (PRESTAMOS)
VARIAS ENTREGAS O ENTREGA GRADUAL

EL BANCO AZUL S.A. AUTORIZO EL 26/12/16 UN PRESTAMO AL SR. LUIS VALDEZ, LAS
CONDICIONES SON:

EDIFICIO VALUADO EN Q1.000,000.00


MONTO DEL PRESTAMO Q 800,000.00
1ER. DESEMBOLSO 02/01/17 –DEPOSITO DE MONETARIO (70%)
2DO. DESEMBOLSO 11/01/17 –CHEQUE DE CAJA (20%)
3ER, DESEMBOLSO 25/01/17 -EFECTIVO
TASA DE INTERES 16% DE INTERES ANUAL
CANCELACION TOTAL 1/03/17 CHEQUE DE OTRO BANCO

NOTA: SUPONER LA CANCELACIÓN EL 09/03/17

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ENTREGA GRADUAL
APROBACIÓN
P#1 26/12/2016
913101 CRÉDITOS APROBADOS NO
FORMALIZADOS Q800,000.0
A
999999 CUENTAS DE ORDEN POR
CONTRA Q800,000.0
REGISTRO DEL CRÉDITO APROBADO

PENDIENTE DE FORMALIZACIÓN Q800,000.0 Q800,000.0

REGULARIZACIÓN DE LA APROBACIÓN
P#2 2/01/2017
999999 CUENTAS DE ORDEN POR
CONTRA Q800,000.0
A
913101 CRÉDITOS APROBADOS NO
FORMALIZADOS Q800,000.0
REGULARIZACIÓN DE LA APROBACIÓN
DEL CRÉDITO POR HABERSE

FORMALIZADO Q800,000.0 Q800,000.0

FORMALIZACIÓN
P#3 2/01/2017
801108 CRÉDITOS FORMALIZADOS
PENDIENTES DE UTILIZAR Q800,000.0
A
888888 CUENTAS POR CONTRA Q800,000.0
REGULARIZACIÓN DE CUENTAS POR EL

CRÉDITO FORMALIZADO Q800,000.0 Q800,000.0

RECEPCIÓN DEL DOCUMENTO DE FORMALIZACIÓN


P#4 2/01/2017
DOC Y VALORES EN
914101 CUSTODIA Q1.00
A
999999 CUENTAS DE ORDEN POR
CONTRA Q1.00
REGISTRO DEL TESTIMONIO QUE

FORMALIZA EL PRÉSTAMO Q1.00 Q1.00

REGISTRO DE LA GARANTÍA

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P#5 2/01/2017
902102 HIPOTECAS Q1,000,000.0
A
999999 CUENTAS DE ORDEN POR
CONTRA Q1,000,000.0
REGISTRO DE LA GARANTÍA

A FAVOR DEL BANCO Q1,000,000.0 Q1,000,000.0

ENTREGA DE FONDOS
P#6 2/01/2017
103101 VIGENTE Q560,000.0
A
301101 DEPOSITOS MONETARIOS Q560,000.0
REGISTRO DE LA ENTREGA DE LOS

FONDOS AL CLIENTE Q560,000.0 Q560,000.0

REGULARIZACIÓN DEL MARGEN POR GIRAR


P#7 2/01/2017
888888 CUENTAS POR CONTRA Q560,000.0
A
801108 CRÉDITOS FORMALIZADOS
PENDIENTES DE UTILIZAR Q560,000.0
REGULARIZACIÓN DEL MARGEN POR GIRAR

AL HABER UTILIZADO EL CRÉDITO Q560,000.0 Q560,000.0

ENTREGA DE FONDOS
P#8 11/01/2017
103101 VIGENTE Q160,000.0
A
101105 CHEQUES A COMPENSAR Q160,000.0

REGISTRO DE LA ENTREGA DE LOS

FONDOS AL CLIENTE Q160,000.0 Q160,000.0

REGULARIZACIÓN DEL MARGEN POR GIRAR


P#9 11/01/2017
888888 CUENTAS POR CONTRA Q160,000.0
A
801108 CRÉDITOS FORMALIZADOS
PENDIENTES DE UTILIZAR Q160,000.0
REGULARIZACIÓN DEL MARGEN POR GIRAR

AL HABER UTILIZADO EL CRÉDITO Q160,000.0 Q160,000.0

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ENTREGA DE FONDOS
P # 10 25/01/2017
103101 VIGENTE Q80,000.0
A
101105 CHEQUES A COMPENSAR Q80,000.0

REGISTRO DE LA ENTREGA DE LOS

FONDOS AL CLIENTE Q80,000.0 Q80,000.0

REGULARIZACIÓN DEL MARGEN POR GIRAR


P # 11 25/01/2017
888888 CUENTAS POR CONTRA Q80,000.0
A
801108 CRÉDITOS FORMALIZADOS
PENDIENTES DE UTILIZAR Q80,000.0
REGULARIZACIÓN DEL MARGEN POR GIRAR

AL HABER UTILIZADO EL CRÉDITO Q80,000.0 Q80,000.0

REGISTRO DE LOS
INTERESES
P # 12 31/01/2017
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS Q9,082.7
POR COBRAR
A
INTERESES DEVENGADOS
401101 NO
PERCIBIDOS Q9,082.74
REGISTRO DE LOS INTERESES

DEVENGADOS NO PERCIBDOS Q9,082.74 Q9,082.74

COBRO
P # 13 1/02/2017
101105 CHEQUES A COMPENSAR Q809,082.7
A
103101 VIGENTE Q800,000.0
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS
POR COBRAR Q9,082.74
CANCELACION DEL PTMO

Q809,082.7 Q809,082.74

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TRASLADO A PRODUCTOS
P # 14 1/02/2017
INTERESES DEVENGADOS
401101 NO Q9,082.74
PERCIBIDOS
A
601101 INTERESES Q9,082.74
REGISTRO EN CUENTA DE RESULTADOS
DE LOS INTERESES QUE HAN SIDO

PERCIBIDOS Q9,082.74 Q9,082.74

DEVOLUCIÓN DEL TESTIMONIO


P # 15 4/02/2017
999999 CUENTAS DE ORDEN POR
CONTRA Q1.00
A
914101 DOCTOS Y VALORES EN
CUSTODIA Q1.00
REGISTRO DE LA DEVOLUCIÓN DEL

TESTIMONIO DEL CRÉDITO CANCELADO Q1.00 Q1.00

REGULARIZACIÓN DEL REGISTRO DE LA GARANTÍA


P # 16 4/02/2017
999999 CUENTAS DE ORDEN POR
CONTRA Q1,000,000.0
A
902102 HIPOTECAS Q1,000,000.0
REGULARIZACIÓN DEL REGISTRO DE LA

GARANTÍA Q1,000,000.0 Q1,000,000.0

CANCELACION 09 DE FEBRERO 2017

REGISTRO DE LOS INTERESES


P # 13 9/02/2017
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS
POR COBRAR Q2,805.48
A
INTERESES DEVENGADOS
401101 NO
PERCIBIDOS Q2,805.48
REGISTRO DE LOS INTERESES

DEVENGADOS NO PERCIBDOS Q2,805.48 Q2,805.48

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CONTABILIDAD VII
MATERIAL DE APOYO - SEGUNDO PARCIAL
GRUPO PACE - AÑO 2017
COBRO
P # 14 9/02/2017
101105 CHEQUES A COMPENSAR Q811,888.22
A
103101 VIGENTE Q800,000.00
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS
POR COBRAR Q11,888.22
REGISTRO DE LOS INTERESES

COBRADOS Q811,888.22 Q811,888.22

TRASLADO A PRODUCTOS
P # 15 9/02/2017
INTERESES DEVENGADOS
401101 NO
PERCIBIDOS Q11,888.22
A
601101 INTERESES Q11,888.22
REGISTRO EN CUENTA DE RESULTADOS
DE LOS INTERESES QUE HAN SIDO

PERCIBIDOS Q11,888.22 Q11,888.22

DEVOLUCIÓN DEL TESTIMONIO


P # 16 12/02/2017
999999 CUENTAS DE ORDEN POR
CONTRA Q1.00
A
914101 DOCTOS Y VALORES EN
CUSTODIA Q1.00
REGISTRO DE LA DEVOLUCIÓN DEL

TESTIMONIO DEL CRÉDITO CANCELADO Q1.00 Q1.00

REGULARIZACIÓN DEL REGISTRO DE LA GARANTÍA


P # 17 12/02/2017
999999 CUENTAS DE ORDEN POR
CONTRA Q1,000,000.0
A
902102 HIPOTECAS Q1,000,000.0
REGULARIZACIÓN DEL REGISTRO DE LA

GARANTÍA Q1,000,000.0 Q1,000,000.0

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EJERCICIO 13 (VENCIMIENTO, RESERVA Y CANCELACIÓN)
CON BASE AL MIC, REGISTRE LA CARTERA VENCIDA Y CONSTITUCIÓN DE LA RESERVA
DEL 100% EL 02/01/2017, POR EL VENCIMIENTO DE UN PRESTAMO FIDUCIARIO, EL
SALDO DE LO ADEUDADO ES DE Q 5,000.00.

EL 06/01/2017 ES TRASLADADO AL DEPARTAMENTO JURIDICO Y EL 30/01/2017


ES DECLARADO INCOBRABLE.

PROCEDA AL REGISTRO CONTABLE DEL MOVIMIENTO INDICADO

EJERCICIO 13
VENCIMIENTO RESERVA Y CANCELACIÓN

TRASLADO DE CARTERA VIGENTE A VENCIDA


P#1 2/01/2017
103102 VENCIDA Q5,000.0
A
103101 VIGENTE Q5,000.0
TRASLADO DE CARTERA VIGENTE

A VENCIDA Q5,000.0 Q5,000.0

CONSTITUCIÓN DE LA RESERVA
P#2 2/01/2017
705102 CARTERA DE CRÉDITOS Q5,000.0
A
201103 CARTERA DE CRÉDITOS Q5,000.0

REGISTRO DE LA RESERVA DE Q5,000.0 Q5,000.0

CONFORMIDAD CON LA NORMATIVA


APLICABLE (RES. JM-93-2005
REGLAMENTO PARA LA ADMINIS-
TRACIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO)

P#3 6/01/2017
103102 VENCIDA Q5,000.0

103102 VENCIDA Q5,000.0

TRASLADO AL DEPARTAMENTO Q5,000.0 Q5,000.0

JURIDICO

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REGISTRO DE PRÉSTAMO DECLARADO


INCOBRABLE

P#4 30/01/2017
201103 CARTERA DE CRÉDITOS Q5,000.0
A
103102 VENCIDA Q5,000.0

REBAJA DEL SALDO DEL CRÉDITO Q5,000.0 Q5,000.0

DECLARADO INCOBRABLE

TRASLADO DEL CRÉDITO DECLARADO INCOBRABLE A


CUENTAS DE ORDEN

P#4 30/01/2017
DEUDORES POR
913102 CUENTAS
Y VALORES DECLARADOS
INCOBRABLES Q5,000.00
A
999999 CUENTAS DE ORDEN POR
CONTRA Q5,000.00
SALDO DEL CRÉDITO DECLARADO

INCOBRABLE, TRASLADADO A Q5,000.00 Q5,000.00

CUENTAS DE ORDEN

EJERCICIO 14 (DOCUMENTOS DESCONTADOS)


EL BANCO USAC S. A. AUTORIZO EL 20/01/17 EL DESCUENTO DE 3 LETRAS DE CAMBIO
AL LIC. CARLOS ESTRADA, SOBRE LAS CONDICIONES SIGUIENTES:
MONTO LETRAS: 1/3 Q500.00, 2/3 Q1, 000.00, 3/3 3, 500.00
PLAZO 100 DIAS,
TASA 11% ANUAL DE INTERES,
DESEMBOLSO 21/01/17 (CHEQUE DE CAJA)
CANCELACION PARCIAL AL VENCIMIENTO (CHEQUE DE GERENCIA)
TRASLADO A VENCIDOS LETRA 1/3

NOTA: SOLO PARA FINES DIDACTICOS, LOS REGISTROS CONTABLES SE AJUSTARAN A


PARTIR DEL DESEMBOLSO. (NO INCLUIR CREDITOS AUTORIZADOS NI FORMALIZADOS)

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EJERCICIO 14

DOCUMENTOS DESCONTADOS

P#1 21/01/2017

103101 VIGENTE (DOC. DESC.) Q5,000.00


A
305102 OB. EM. DE DOC Y ORDENES DE PAGO Q4,849.32
309101 INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGA. Q150.68

DESCUENTO DE DOS LETRAS DE CAMBIO Q5,000.00 Q5,000.00

A 90 DÍAS

P#2 21/01/2017
914101 DOC. Y VAL EN CUSTODIA Q3.0
A
999999 CUENTAS DE ORDEN POR Q3.0
CONTRA

REGISTRO DE LOS DOCUMENTOS Y VAL. Q3.0 Q3.0

EN CUSTODIA

TRASLADO A PRODUCTOS LOS INTERESES DEVENGADOS

P#3 31/01/2016
309101 INTERESES PERCIBIDOS NO
DEVENGADOS Q16.58
A
601101 INTERESES Q16.58
POR EL REGISTRO DE LOS INTERESES
COBRADOS ANTICIPADAMENTE Q16.58 Q16.58

NOTA: SE DEBE REGISTRAR DE IGUAL FORMA HASTA LA PARTIDA No.6

AMORTIZACIÓN PARCIAL O TOTAL

P#7 1/05/2017
101105 CHEQUES A COMPENSAR Q4,500.0
A
103101 VIGENTE (DOC. DESC.) Q4,500.0
CANCELACION DE LA LETRA 2/3 Y 3/3
Q4,500.0 Q4,500.0

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P#8 1/05/2017
999999 Q2.0
CUENTAS DE ORDEN POR
A
914101 Q2.0
DOC. Y VAL EN CUSTODIA
Q2.0 Q2.0

P#9 2/05/2017
103102 VENCIDA (DOC. DESC.) Q500.0
A
103101 VIGENTE (DOC. DESC.) Q500.0
REGISTRO DEL VALOR PENDIENTE
DE AMORTIZACIÓN, EN LA
CARTERA VENCIDA Q500.0 Q500.0

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