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REGÍMENES

TRIBUTARIOS
REGÍMENES TRIBUTARIOS

NRUS

REG. ESPECIAL

REG. MYPE

REG. GENERAL
NUEVO RÉGIMEN ÚNICO
SIMPLIFICADO (NRUS)

Decreto Legislativo N° 937


y normas modificatorias.
QUIENES PUEDEN ACOGERSE
AL NRUS

a) Las personas naturales y sucesiones indivisas que


realicen actividades empresariales.
Ejemplo: Bodegas, farmacias, ferretería, restaurant, etc.

b) Las personas naturales no profesionales que perciban


rentas por Oficios.
Ejemplo: carpintero, albañil, sastre, electricista, pintor,
etc.
Que actividades no pueden
acogerse al NRUS

NO PUEDEN acogerse quienes:


Realicen venta de inmuebles.
Desarrollen comercialización de combustibles líquidos
y otros productos derivados de los hidrocarburos.
Entreguen bienes en consignación.
Presten servicios de depósitos aduaneros y terminales
de almacenamiento.
Realicen alguna de las operaciones gravadas con
el Impuesto Selectivo al Consumo.
Realicen operaciones afectas al Impuesto a la Venta
del Arroz Pilado
Organicen cualquier tipo de espectáculo público.
NUEVO RUS

CONCEPTOS DESCRIPCIÓN

Límite de Ingresos S/ 96,000 anuales o S/ 8,000 mensuales.


Límite de compras S/ 96,000 anuales o S/ 8,000 mensuales.

S/ 70,000 ( no cuentan predios y vehículos).


Activos Fijos
Desarrollen las actividades en una unidad de explotación.

No están obligados. Sólo archivan comprobantes por


Libros y Registros
compras y boletas que emitan.

Comprobantes o
documentos que Boletas de venta y/o tickets o cintas emitidas por máquina
emiten registradora.
NUEVO RÉGIMEN ÚNICO
SIMPLIFICADO (NRUS)

PARAMETROS
CUOTA
CATEGORÍAS TOTAL INGRESOS TOTAL ADQUISICIONES
BRUTOS MENSUALES MENSUALES (HASTA MENSUAL (S/.)
(HASTA S/.) S/.)

1 5,000 5,000 20
2 8,000 8,000 50
COMPROBANTE DE PAGO
EN EL NRUS

TIPO DE COMPROBANTES
A EXIGIR:
TIPO DE COMPROBANTES
A EMITIR:
*FACTURAS,
*TICKETS O CINTAS EMITIDAS POR MÁQUINA
* BOLETAS DE VENTA. REGISTRADORA,
*TICKETS, MAQUINAS REGISTRADORA SIN *RECIBOS POR HONORARIOS,
DERECHO AL CRÉDITO FISCAL.
*RECIBOS DE LUZ, AGUA Y/O TELÉFONO
.
*RECIBO DE ARRENDAMIENTO
ENTRE OTROS
BENEFICIOS DEL NRUS

Ubicarse en una
categoría de
acuerdo con su
realidad
económica.
No están
obligados a llevar
libros contables.
No se encuentran
obligados a
presentar
declaraciones
anuales
RÉGIMEN ESPECIAL DE
RENTA (RER)

Decreto Supremo 179-2004-EF y


normas modificatorias:
Artículos 117° a 124°-A.
QUIENES PUEDEN ACOGERSE
AL RER

Las personas naturales, sociedades conyugales,


sucesiones indivisas y personas jurídicas, domiciliadas en el
país, que obtengan rentas de tercera categoría por las
siguientes actividades:
a) Actividades de comercio y/o industria.
b) Actividades de servicio.
Las actividades antes señaladas podrán ser realizadas en forma
conjunta.
QUIENES PUEDEN ACOGERSE
AL RER

Personas Sociedades Sucesiones Personas


naturales conyugales indivisas jurídicas

Comercio Industria Servicios


RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA

CONCEPTOS DESCRIPCIÓN
Límite de Ingresos S/ 525,000 anuales
Límite de compras S/ 525,000 anuales.
Activos Fijos S/ 126,000 ( no cuentan predios y vehículos)
Cantidad de
Hasta 10 por turno de trabajo.
Trabajadores
Contratos de construcción, transporte de carga, comisionistas,
negocios de casinos, agencias de viaje, propaganda, publicidad,
Actividades no comercialización de combustibles líquidos y derivados de
permitidas hidrocarburos, venta de inmuebles, actividades de médicos y
odontólogos, jurídicas, de contabilidad, ingeniería, informática,
asesoramiento empresarial, entre otros.
Libros y Registros Registro de Compras y Registro de Ventas
Comprobantes que
Factura, boleta de venta y los demás permitidos.
emiten
Renta : 1.5% de los ingresos netos mensuales
Tributos mensuales
IGV e IPM: 18%
REGIMEN MYPE
TRIBUTARIO DEL
IMPUESTO A LA RENTA

Decreto Legislativo N° 1269


Decreto Supremo N° 403-2016- EF
Nuevo Régimen MYPE Tributario (RMT)

¿Quiénes se pueden acoger? ¿Quiénes están excluidos?

Domiciliados en el país Vinculación directa o indirecta en


función al capital y cuyos ingresos
conjuntos superen 1,700 UIT.

Que obtengan rentas de tercera


categoría Sucursales, agencias o cualquier
otro establecimiento permanente

Con ingresos hasta 1 700 UIT (S/.


6,885,000) en el ejercicio Ingresos mayores a 1700 UIT en el
ejercicio anterior
TASAS DEL IMPUESTO

RENTA NETA ANUAL TASAS


HASTA 15 UIT 10%
MÁS DE 15 UIT 29,50%
PAGOS A CUENTA

Los contribuyentes cuyos ingresos netos anuales del ejercicio:

No superen las Superen las 300


300 UIT UIT
Pago a cuenta Pago a cuenta

1.5%
1%
o
Coeficiente
ACOGIMIENTO

ACOGIMIENTO

Ya inscritos
Nuevos Inscritos
(3era)
Con la DJ del mes de la fecha de inicio de
actividades ó de afectación (incluye RUCs
reactivados sin negocio)

NRUS RER RG

Dentro del vencimiento


Con la DJ de cualquier mes Con la DJ
de enero
Régimen MYPE Tributario
Libros contables

Ingresos brutos anuales mayores


a 500 UIT y que no superen las
1700 UIT
Ingresos brutos anuales
mayores de 300 UITS y que
no superen las 500 UIT
Registro de Compras
Con ingresos netos Registro de Ventas
anuales hasta 300 UIT Libro Diario
Registro de Ventas Libro Mayor
Registro de Compras Libro de Inventarios y Balances
Libro Mayor
Registro de Ventas Libro Diario
Registro de Compras
Libro Diario de Formato
Simplificado
Cambio de Régimen
NRUS – RER – RMT – RG

RG RG
RMT RMT
RER RER
NRUS NRUS

Cancelatorio
Régimen MYPE Tributario –
Acompañamiento tributario 2017

No se emiten sanciones

¿A quiénes?
• Para los que inician actividades durante el 2017.
• Aquellos que provengan del Nuevo RUS.

Plazo
Durante el ejercicio gravable 2017.

• Omitir llevar libros, libros sin formalidades libros


¿Qué infracciones con atraso (Art. 175° num.1, 2, y 5 CT).
comprende? • No declarar (Art. 176 ° núm. 1 CT).
• No exhibir libros (Art. 177° núm. 1 CT).

Subsanación de la infracción, de acuerdo a lo que


Requisito
establezca la SUNAT.
BENEFICIOS DEL REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

Reducción de la
tasa del
Impuesto a la Tributación
Simplificación y Justa: En
reducción de Renta en escala
progresiva (10% función a la
costos de utilidad (solo
cumplimiento: y 29.5%)
Pueden emitir sobre la
Menos Libros y ganancia)
todo tipo de Registros
CDP Contables
Pueden
acogerse
todas las
actividades
económicas
RÉGIMEN GENERAL
DE RENTA

Decreto Supremo 179-2004-EF


y normas modificatorias.
RÉGIMEN GENERAL DEL
IMPUESTO A LA RENTA
Conceptos Descripción
Sujetos comprendidos Persona natural con negocio o cualquier tipo de Persona Jurídica.
Libros y Registros Hasta 300 UIT de ingresos anuales :Registro de Compras, Ventas
y Libro Diario Simplificado.
Desde 300 hasta 500 UIT de ingresos anuales :
Libro Diario, Mayor y Registro de Compras y de Ventas.
Desde 500 hasta 1,700 UIT de ingresos anuales :
Libros de Inventarios y Balances, Diario ,Mayor, Registro de Compras
y de Ventas.
Mas de 1,700UIT de ingresos anuales : Contabilidad completa.
Comprobantes que emiten Factura, boleta de venta y los demás permitidos.
Tributos mensuales
Renta : Pago a cuenta mensual: El que resulte como coeficiente o el
1.5%, Según la Ley del Impuesto a la Renta.

IGV e IPM: 18%

Tributo Anual Regularización por Impuesto a la Renta:


29.5% de la renta neta imponible, descontándose los pagos a cuenta
mensuales.
QUIENES PUEDEN
ACOGERSE?
ACTIVIDADES
COMPRENDIDAS

Cualquier tipo
de actividad
Contratos de
económica y/o
construcción
explotación
comercial.
NO HAY
RESTRICCION
DE ACTIVIDAD
Prestación de Otras
servicios. actividades
COMPROBANTES DE PAGO Y OTROS
DOCUMENTOS QUE PUEDEN EMITIR

• FACTURAS • LIQUIDACIÓN DE COMPRA

• BOLETAS DE VENTA • NOTAS DE CRÉDITO

• TICKETS • NOTAS DE DÉBITO

• GUÍAS DE REMISIÓN REMITENTE

• GUÍAS DE REMISIÓN
TRANSPORTISTA

• Y TODOS LOS DEMÁS PERMITIDOS